O entitate comercială își poate desfășura activitățile prin înregistrarea la autoritățile fiscale în statutul de antreprenor individual. Prevederile documentelor de reglementare atribuie acestei persoane obligația de a calcula și transfera la buget plăți fixe pentru asigurarea obligatorie. El trebuie să facă acest lucru indiferent dacă are sau nu contracte de muncă.
La sfârșitul toamnei, a fost adoptată o nouă lege, care a schimbat radical regula existentă anterior pentru determinarea contribuțiilor. În actul normativ specificat, plățile antreprenorilor individuali pentru propria asigurare nu depind acum de salariul minim stabilit. Acesta stabilește transferuri pentru pensii și asigurări de sănătate sub forma unei sume constante.
Noile reguli au aprobat suma maximă a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, ținând seama de partea calculată din suma veniturilor primite de antreprenor pentru anul respectiv. De asemenea, în raport cu ultima plată, data scadenței a fost modificată. A fost amânată pentru o perioadă ulterioară.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește suma pe care antreprenorul trebuie să o trimită la buget pentru asigurarea obligatorie pentru el însuși. Acestea includ două părți. Le puteți calcula pe site-ul nostru.
De la 1 ianuarie 2018, se stabilește o sumă constantă pentru aceste plăți, care este stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse și nu depinde de salariul minim.
Astfel, antreprenorul individual trebuie să plătească plăți fixe în următoarele sume:
| An | În FIU, RUB | În MHIF, frecați. | Total |
| 2017 | 23400.00 | 4590.00 | 27990.00 |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Atenţie! La efectuarea calculului, nu se ia în considerare dacă antreprenorul a lucrat efectiv sau nu. Obligația de a calcula astfel de plăți apare din momentul înregistrării în USRIP și se încheie atunci când afacerea este închisă.
Atunci când aceste proceduri se desfășoară în cursul anului, apare o situație în care, pentru anul respectiv, o persoană fizică trebuie să recalculeze sumele plăților fixe, ținând cont de orele reale lucrate. Sumele trebuie ajustate proporțional cu timpul de funcționare.
A doua parte trebuie plătită acelor antreprenori individuali al căror venit total depășește 300.000 de ruble.
Pentru a o determina, se folosește următorul algoritm:
(Venituri individuale ale antreprenorului - 300.000) * 1%
Un antreprenor poate lucra simultan în mai multe moduri simultan, apoi veniturile sale trebuie adăugate pentru fiecare dintre ele.
Venitul unui antreprenor este determinat:
Normele legii stabilesc cerința de a efectua plata plăților fixe într-un interval de timp fixat. Prima sumă trebuie trimisă înainte de sfârșitul anului curent, adică până la 31 decembrie. În același timp, când exact și în ce parte antreprenorul se decide să plătească contribuții.
El poate împărți această sumă în acțiuni lunare sau trimestriale sau poate plăti contribuții într-un singur document de plată imediat. Regula de bază este că plata trebuie efectuată înainte de sfârșitul anului.
În unele regimuri preferențiale, vă permite să luați în considerare sumele primelor de asigurare transferate în raport cu impozitele datorate:
Plata la timp a plăților fixe pentru antreprenorii individuali fără persoane implicate în regimuri speciale face uneori posibilă reducerea impozitelor la zero pe baza rezultatelor activităților lor.
buhprofi
Important!Începând din 2018, conform noii legi, termenul limită pentru plata părții în valoare de 1% peste venitul întreprinzătorului individual de 300.000 de ruble este stabilit până la 1 iulie a anului următor perioadei de raportare.
După transferul administrării contribuțiilor și modificarea ulterioară a KBK, inovațiile în această direcție nu mai sunt planificate.
Pentru plăți către PF:
Pentru plăți pentru asigurarea medicală obligatorie:
Există mai multe modalități prin care un antreprenor își poate achita obligațiile față de Serviciul Fiscal Federal. Puteți efectua o plată pe o chitanță pe hârtie la orice bancă, în monedă electronică utilizând o pagină separată de pe site-ul fiscal sau prin ordin de plată din contul dvs. curent.
Portalul FTS oferă un serviciu convenabil cu ajutorul căruia puteți crea o chitanță pentru transferul de plăți printr-o bancă.
Pasul 1. Deschideți pagina pentru crearea unei chitanțe: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Pasul 2. În coloana pentru alegerea plătitorului, indicați „Antreprenor individual”, în coloana pentru alegerea tipului de formular „Document de decontare”, selectați „Document de plată”. În acest fel, puteți obține o chitanță, care poate fi utilizată pentru transferul printr-un operator bancar, sau o puteți răscumpăra imediat pe site cu bani electronici.
Atenţie! Dacă faceți clic pe „Ordin de plată” în acest câmp, atunci va fi generat un document pentru plată dintr-un cont bancar. Cu toate acestea, într-o astfel de situație, va trebui să completați și detaliile destinatarului (FTS).
Pasul 3. La acest pas, se înregistrează codul BCC pentru plata selectată. Trebuie să îl introduceți în coloană și să apăsați tasta Enter, iar apoi câmpurile rămase vor fi completate singure. Codul trebuie introdus într-o singură linie fără spații sau alte caractere.
Pasul 4. Introduceți informații despre destinatarul contribuțiilor. Prima coloană „Adresa obiectului impozitării” trebuie lăsată fără completare. În coloana „Cod IFTS” trebuie să selectați biroul fiscal unde se efectuează plata. Apoi, trebuie să selectați o municipalitate din listă.
Adresa va trebui introdusă în formularul:
Graficul completat va arăta astfel:
Pasul 5. La acest pas, sunt introduse informații despre plata viitoare. Coloana „Statutul persoanei” trebuie să conțină codul „09”, ceea ce înseamnă antreprenorul individual. Baza plății este „TP”, ceea ce înseamnă plata pentru un anumit an. Coloana „Perioada de impozitare” indică anul, după care numărul său este introdus manual în câmp. Ultimul câmp conține suma de plătit.
Pasul 6. La acest pas, sunt introduse informațiile despre plătitor. Numele complet, codul TIN și adresa sunt înregistrate aici. Câmpul „INN” trebuie completat fără greș dacă transferul se va face cu bani electronici.
Pasul 7. Aici puteți vizualiza toate informațiile introduse și faceți clic pe „Plătiți”. Dacă numărul TIN a fost înregistrat la pasul anterior, atunci puteți alege să efectuați o plată electronică sau să faceți o chitanță pentru plata manuală.
În cazul în care TIN nu a fost aplicat, va fi disponibilă doar chitanța. Când efectuați o plată electronică, se va deschide o fereastră cu emblemele sistemelor de plăți și ale băncilor, unde puteți selecta opțiunea de plată dorită.
Un antreprenor individual poate deschide un cont bancar pentru plăți fără numerar. Apoi, puteți transfera sume fixe din acesta, puteți emite un ordin de plată. Pentru a completa corect acest formular, puteți utiliza programe specializate sau servicii de internet.
Când completați un ordin de plată pentru transferul de plăți fixe, trebuie să respectați regulile:
Contribuțiile calculate trebuie trimise la buget în intervalul de timp specificat pentru aceasta. Dacă acestea sunt încălcate, Serviciul Federal pentru Impozite va avea motive să impună antreprenorului o amendă. Valoarea sancțiunilor va fi determinată pe baza valorii obligațiilor restante.
Ca și în cazul altor plăți, suma minimă în această situație este stabilită în raport cu 20% din datorie. Pedeapsa se aplică în situațiile în care întârzierea nu a fost intenționată. De exemplu, un antreprenor a uitat că este necesar să efectueze o plată, să amestece data etc.
Cu toate acestea, dacă se dovedește că antreprenorul știa despre nevoia de a rambursa obligațiile și avea banii pentru aceasta, dar nu a făcut-o în mod intenționat, atunci cuantumul amenzii va fi pentru fiecare zi în fiecare zi care a trecut între ultima zi de plată și data plății efective. se pot aplica penalități. Mărimea lor este stabilită ca 1/300 din rata Băncii Centrale pentru fiecare zi.
Cuantumul amenzii poate scădea după proces dacă antreprenorul poate dovedi că a avut circumstanțe insurmontabile pentru neplată (de exemplu, a fost internat). Pedeapsa minimă în această situație este redusă de 2 ori. Dar cuantumul penalităților acumulate nu poate fi redus, va trebui să fie listate integral.
În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să plătească singuri contribuții la fondul de pensii și la asigurarea obligatorie de sănătate la ratele stabilite. Calendarul, procedura de calculare a sumelor și procedura de plată a primelor de asigurare fixe către PFR în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt determinate de capitolul 34 din Codul fiscal - vom lua în considerare mai detaliat.
2018 a fost plin de modificări - au afectat nu numai dimensiunea plății antreprenorului, ci și momentul plății contribuțiilor:
Din 2017, administrarea contribuțiilor antreprenorilor la fondul de pensii și la asigurarea medicală obligatorie a fost transferată la fisc. Astfel, FTS controlează acum primirea plăților, efectuează inspecții și calculează amenzi și penalități.
Plățile fixe sunt plăți obligatorii pentru următoarele categorii:
Astfel, dacă sunteți, va trebui să plătiți pentru dvs. contribuții fixe ale antreprenorului individual la fondul de pensii (PFR) și la asigurarea obligatorie de sănătate (MHI). În plus, dacă un antreprenor este angajator, atunci trebuie să plătească și contribuții din salariile angajaților săi.
În unele cazuri, antreprenorii pot fi deliranți: dacă nu desfășoară activități, atunci nu trebuie să plătească aceste plăți, dar nu este cazul. Aceste plăți sunt obligatorii pentru toată lumea. Prin urmare, pentru a nu plăti contribuții, este necesar fie să închideți IP, fie dacă sunt îndeplinite condițiile descrise mai jos.
Important! Lipsa activității economice a unui antreprenor nu îl scutește de plata contribuțiilor pentru el însuși.
În unele cazuri, aceste plăți nu pot fi calculate sau plătite:
Atenţie! Trebuie avut în vedere faptul că nu ar trebui să existe nicio activitate în perioada de grație. În caz contrar, contribuțiile trebuie calculate și plătite proporțional cu numărul de luni lucrate.
Plățile pot fi împărțite într-o parte constantă, în funcție de salariul minim stabilit și într-o variabilă, care depinde de veniturile antreprenorului. Mărimea lor și procedura de calcul sunt definite la art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 1.
Începând din 2018, contribuțiile sunt stabilite la o sumă fixă, a cărei sumă este stabilită pentru anul următor de către guvern. Astfel, pentru al doilea an, plățile au fost desfăcute din salariul minim stabilit. Ceea ce este bine, deoarece cu valoarea actuală, antreprenorii ar trebui să plătească mai mult.
Astfel, contribuțiile întreprinzătorului individual pentru ei înșiși sunt:
| An de raportare | Plata către Fondul de pensii, RUB | Plata pentru asigurarea medicală obligatorie, frecați. | Total pentru anul |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Atenţie! Dacă antreprenorul este înregistrat sau în perioada de raportare, atunci contribuțiile sunt calculate proporțional cu orele lucrate (conform art. 430, paragrafele 3-5). Folosiți-ne pe ale noastre pentru a vă calcula contribuțiile.
Să presupunem că un antreprenor a înregistrat un antreprenor individual la 10 iulie 2018, calculul va fi după cum urmează:
În acest caz, numărul de zile dintr-o lună incompletă este calculat în conformitate cu următorul principiu:
Atenţie! Unele autorități fiscale susțin că pentru calcul trebuie să împărțiți suma totală a anului cu 365 de zile și să înmulțiți numărul de zile lucrate, ceea ce este greșit!
A doua parte a plăților depinde de profit. Se plătește numai dacă profitul pentru anul a fost mai mare de 300 de mii de ruble.
Formula pentru calcularea 1%: (Venitul total al antreprenorilor individuali - 300.000) * 1%.
În funcție de regimul de impozitare selectat, se iau drept venit următoarele:
Atunci când combinați regimurile fiscale, este necesar să luați suma totală pentru fiecare sistem de impozitare, apoi să deduceți 300 mii de ruble din acesta. și înmulțiți-l cu 1%.
Atenţie! Suma totală a contribuțiilor este o plată fixă și 1% nu poate depăși 8 plăți stabilite către UIF. Acestea. în 2019 nu mai mult de 29 354,00 * 8.
Astfel, suma maximă a contribuțiilor va fi următoarea:
În același timp, partea fixă a contribuțiilor pe care trebuie să le plătească antreprenorul este deja inclusă în această sumă. Astfel, pentru 2019, va rezulta 234 832 - 29 354 = 205478, această sumă va trebui plătită în plus față de componenta fixă.
Plata contribuțiilor trebuie efectuată la timp (articolul 432, clauza 2 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Calculul și plata contribuțiilor se face chiar de contribuabil. De asemenea, pot seta frecvența plăților. Codul fiscal nu stabilește obligația de a plăti aceste plăți trimestrial, lunar sau altfel, întreprinzătorul individual decide modul de plată.
În același timp, unele autorități fiscale sunt obligate să plătească contribuții trimestrial, chiar dacă nu există activitate. Nu este corect. Contribuțiile pot fi plătite în cel puțin o sumă, de exemplu, la începutul anului sau la sfârșit.
Cu toate acestea, este mai bine să plătiți contribuții trimestrial, împărțindu-le în 4 părți. Dacă activitatea abia a început și încă nu există venituri mari, atunci le puteți plăti în suma impozitelor acumulate pentru a le reduce cu 100%. Și până la sfârșitul anului, atingeți suma totală stabilită pentru anul respectiv.
Atenţie! Când IP-ul este închis, contribuțiile trebuie plătite în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării în stat. registru.
Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie trebuie efectuată la biroul fiscal de la locul înregistrării ca antreprenor individual conform detaliilor biroului fiscal. După ce administrarea acestor plăți a fost transferată către NSF, BCC a fost, de asemenea, modificată.
KBK pentru plata contribuțiilor către antreprenori individuali în 2018 pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse și pentru asigurarea medicală obligatorie:
În cadrul sistemului general de impozitare, contribuțiile plătite sunt incluse în cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă a impozitului.
Dacă nu există angajați, impozitul poate fi redus la zero, în detrimentul sumelor plătite către UIF și asigurării medicale obligatorii de către antreprenor pentru el însuși.
Dacă există angajați, atunci nu mai mult de 50% din contribuțiile plătite pentru antreprenorii individuali, precum și pentru angajați.
În acest caz, impozitul poate fi redus cu 100% dacă antreprenorul nu are angajați. Dacă există, atunci impozitul poate fi redus, dar nu mai mult de 50% din cauza deducerilor pentru angajați și antreprenorul individual.
Impozitul pe UTII poate fi redus din cauza plăților enumerate către antreprenori individuali cu 100% dacă nu există angajați. Dacă există angajați, atunci nu mai mult de 50% din impozit în cuantumul contribuțiilor pentru angajat și antreprenorul individual. Capacitatea de a reduce impozitul pe deduceri ale antreprenorilor individuali pentru ei și pentru angajați a fost introdusă în 2017.
Important! Deoarece UTII este un impozit trimestrial și raportarea este trimisă și trimestrial, contribuțiile trebuie plătite trimestrial.
Acest tip de impozitare nu implică reducerea acestuia din cauza deducerilor din fondurile de plată pentru antreprenori și angajați individuali.
Următoarea răspundere este posibilă pentru neplata contribuțiilor:
Contribuția antreprenorilor individuali nu mai depinde de salariul minim (iar creșterea acestuia de la 1 mai nu afectează contribuțiile antreprenorilor individuali) și se determină cu 3 ani în avans: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 ruble. (Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ).
În 2018, o contribuție suplimentară de 1% la suma veniturilor peste 300.000 de ruble va trebui plătită până la 1 iulie (Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017). Anterior era înainte de 1 aprilie.
De la 1 iulie 2017, salariul minim este ridicat la 7800 de ruble. dar contribuțiile întreprinzătorilor individuali până în 2018 sunt considerate la un salariu minim de 7500 de ruble.
| 2008 an RUB 3.864 | anul 2009 RUB 7.274,4 | 2010 an RUB 12.002,76 | 2011 RUB 16.159,56 | anul 2012 RUB 17.208,25 |
anul 2013 RUB 35.664,66 |
anul 2014 20.727,53 RUB (+ 1% din venit) |
Site-ul web oferă un calcul complet al plății fixe ale antreprenorului individual (prima de asigurare) pentru perioada 2008-2020 către Fondul de pensii al Federației Ruse.
Selectați anul de raportare:
termenul de prescripție de trei ani nu se aplică FIU! Pentru astfel de contribuții, o cerere de plată se face „nu mai târziu de trei luni de la data descoperirii arieratelor” (articolul 70 din Codul fiscal al Federației Ruse). Restanțele pot fi detectate pentru orice perioadă.
Selectați perioada de raportare:
Trebuie să selectați o perioadă de raportare. Dacă un antreprenor individual a fost înregistrat anul acesta sau este închis, aveți nevoie de o perioadă incompletă. De asemenea, alegând o perioadă incompletă, puteți calcula plata pentru o lună:
Prima zi de înregistrare a unui antreprenor individual este luată în considerare inclusiv (articolul 430, clauza 3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acestea. conform legii, dacă înregistrarea, de exemplu, este pe data de 15, atunci primele de asigurare ale antreprenorului individual trebuie numărate începând cu data de 15 inclusiv.
Contribuțiile pentru antreprenorii individuali au fost întotdeauna plătite și plătim cu copeici (articolul 431, clauza 5 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, puteți calcula contribuțiile și puteți genera încasări / plăți pentru 333 ruble / lună. Există o perioadă gratuită pentru o lună. Și, de asemenea, unul întreg pentru noii antreprenori individuali.
| Regimul fiscal | Antreprenori independenți | Antreprenori angajați | Baza |
|---|---|---|---|
| STS (obiectul impozitului „venit”) | Este posibil să se reducă impozitul unic cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă | Este posibil să se reducă impozitul unic cu cel mult 50%. Contribuțiile plătite de antreprenor pentru angajații angajați și pentru propria asigurare sunt acceptate pentru deducere. | sub. 1 clauza 3.1 a art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Plata pentru anul poate fi utilizată: pentru 1 trimestru - nu mai mult de 1/4, pentru jumătate de an - nu mai mult de 1/2, timp de 9 luni - nu mai mult de 3/4 din suma anuală a contribuțiilor, pentru o anul - întreaga sumă a primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali. Consultați STS Calculator + Declarație Mulți oameni consideră că este dificil să calculeze impozitul simplificat de impozitare împreună cu deducerea din PFR și să îl împartă pe trimestre. Utilizați acest formular automat automat simplificat (xls). În această formă, 2017 este deja gata cu o primă de asigurare suplimentară pentru antreprenorii individuali. |
|||
| STS (obiectul impozitării „venit minus cheltuieli”) | Puteți reduce veniturile cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite | paragraful 4 al art. 346.21 și sub. 7 p. 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| UTII | Este posibil să se reducă impozitul unic cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite într-o sumă fixă | Este posibil să se reducă UTII cu cel mult 50%. Contribuțiile plătite de antreprenor pentru angajații angajați, prestațiile și pentru propria asigurare sunt acceptate pentru deducere (de la 13 la 17 ani, a fost imposibil să-și reducă contribuțiile pentru angajați) | sub. 1 p. 2 art. 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse |
| Brevet | Valoarea brevetului nu scade | Artă. 346.48 și 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse | |
| OSNO | Antreprenorii individuali de pe OSNO au dreptul să includă plata fixă în cheltuielile cu impozitul pe venitul personal | NK Art. 221 | |
În 2018, 32 385 de ruble (+ 15,7%)
În 2019 36.238 ruble (+ 11,9%)
În 2020 40 874 ruble (+ 12,8%)
Suma primelor de asigurare este acum specificată direct în codul fiscal. Și chiar cu 3 ani înainte - pentru 2018-2020.
Articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat prin Legea federală din 27.11.2017 N 335-FZ):
a) paragraful 1 se menționează în următoarea ediție:
"1. Plătitorii specificați la articolul 419 alineatul (1) paragraful 2 din prezentul cod plătesc:
1) contribuțiile de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie în valoare, care se determină în următoarea ordine, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel:
dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă de 26.545 ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29 354 ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 ruble pentru perioada de facturare din 2020;
dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29 354 ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1,0 la sută din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.
În acest caz, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie pentru perioada de facturare nu poate fi mai mare de opt ori suma fixă a primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, stabilită la al doilea paragraf al acestui paragraf;
2) prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie în valoare fixă de 5.840 ruble pentru perioada de facturare 2018, 6.884 ruble pentru perioada de facturare 2019 și 8.426 ruble pentru perioada facturării 2020. ";
RUB 26.545 - contribuții la pensie (Art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
RUB 5.840 - contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima de asigurare totală pentru antreprenorii individuali în 2018 va fi: 32.385 ruble.
29 354 - contribuții la pensie (Art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
RUB 6 884 - contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima de asigurare totală pentru antreprenorii individuali în 2019 va fi: 36.238 ruble.
RUB 32.448 - contribuții la pensie (Art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse);
RUB 8.426 - contribuții medicale (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse)).
Prima de asigurare totală pentru antreprenorii individuali în 2020 va fi: 40.874 ruble.
Din 2017, contribuțiile trebuie plătite către IFTS conform noilor detalii și nu către Fondul de pensii al Federației Ruse.
De asemenea, din 2017, dacă întârziați să raportați, nu va fi percepută o amendă sub forma unei plăți maxime (154.851,84 ruble în 2016).
Dacă salariul minim este de 7500 de ruble.
Contribuții la fondul de pensii: (7.500 * 26% * 12) = 23.400 ruble.
Contribuții la FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 ruble.
Prima de asigurare totală pentru antreprenorii individuali în 2017 va fi: 27.990 ruble.
În 2016, salariul minim va fi majorat cu doar 4% la 6204 ruble. Aceasta înseamnă că plata IP va fi, de asemenea, mărită la 4%. Atunci calculul va fi astfel:
Contribuții la Fondul de pensii: 6.204 * 26% * 12 = 19.356,48 ruble
Contribuții la FFOMS: 6.204 * 5,1% * 12 = 3.796,85 ruble
Prima de asigurare totală pentru antreprenorii individuali în 2016 va fi: 23.153,33 ruble.
În ciuda faptului că salariul minim va fi ridicat la 7.500 de ruble de la 1 iulie, contribuția la PI nu va fi modificată până la sfârșitul anului 2016.
Dacă sunteți pe OSNO sau STS, atunci plătiți un procent suplimentar din venit. Dacă sunteți pe PSN sau UTII, asigurați-vă că consultați tabelul de mai jos (este plătit apoi nu din venituri reale).
În 2020, taxa va fi de: 40.874 ruble (va fi plătită până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 ruble (total cumulat pentru un an), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 32 448 = 259 584 ruble (în 2020).
În 2019, taxa va fi: 36 238 ruble (se va plăti până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 ruble (total cumulat pentru un an), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 29 354 = 234 832 ruble (în 2019).
În 2018, taxa va fi: 32 385 ruble (care urmează să fie plătite până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 ruble (total cumulat pentru un an), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * 26 545 = 212 360 ruble (în 2018).
În 2017, contribuția va fi: 7.500 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27.990 ruble (care se plătește până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 ruble (total cumulat pentru un an), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 iulie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 187 200 ruble (în 2017).
În 2016, contribuția va fi: 6.204 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 23.153,33 ruble (se va plăti până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 aprilie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 154.851,84 ruble (în 2016).
În 2015, contribuția va fi: 5.965 ruble * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 22.261,38 ruble (se va plăti până la 25 decembrie). Cu un venit de 300.000 de ruble (total cumulat pentru anul), va trebui să plătiți un plus plus 1% (plătiți înainte de 1 aprilie) din diferență (venitul total - 300.000 ruble), dar nu mai mult decât pe baza a 8 salarii minime (pentru PFR). Acestea. plata maximă va fi: 8 * salariul minim * 12 * 26% = 148.886,40 ruble (în 2015).
Cei care întârzie să raporteze (către cel fiscal) au trebuit să plătească și contribuții la UIF pe baza a 8 salarii minime (până în 2017). Din 2017, această normă a fost anulată (scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 13 septembrie 2017 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]). Și în iulie 2017, au anunțat chiar o „amnistie” pentru cei care au întârziat să raporteze pentru 2014-2016, amenda maximă va fi eliminată (a se vedea declarația) (scrisoare din PFR din 10 iulie 2017 nr. NP-30 -26 / 9994).
Pentru un supliment de 1% din fondul de pensii (merge doar la partea de asigurare, FFOMS nu are nevoie de el): există 2 opțiuni pentru „Venitul” STS
1) Transferați 1% până la 31 decembrie 2018 și reduceți impozitul sistemului fiscal simplificat pentru 2018 (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 februarie 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Transferați 1% în perioada 1 ianuarie - 1 iulie 2019 și reduceți impozitul sistemului fiscal simplificat pentru 2019 (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 ianuarie 2017 nr. 03-11-11 / 3029)
Nu puteți citi disputa de mai jos. Ministerul Finanțelor a emis Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 03-11-09 / 71357 din 07.12.2015, în care a retras scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.10.15 nr. 03-11 -09 / 57011. Și acum, la toate nivelurile, ei cred că este POSIBIL să se reducă STS cu acest 1%.
Știri șocante: în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 10.10.15 nr. 03-11-09 / 57011 se spune că acest 1% nu este deloc o contribuție fixă și că impozitul SP pe acesta nu are dreptul pentru a reduce impozitul pe acesta. Permiteți-mi să vă reamintesc că poziția Ministerului Finanțelor (cu atât mai vânt) nu este un act legislativ. Să ne uităm la viitoarele practici de litigiu. Există, de asemenea, o scrisoare de la Serviciul Federal pentru Impozite din Rusia din 16 ianuarie 2015 N GD-4-3 / 330, unde se exprimă poziția că este posibil să se reducă acest 1%.
În 212-FZ, articolul 14, paragraful 1. Se afirmă în mod expres că acest 1% este o contribuție într-o sumă fixă, poziția Ministerului Finanțelor, exprimată în scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 06.10.15 nr. 03-11-09 / 57011, contrazice această lege:
1. Plătitorii primelor de asigurare specificate în articolul 5 partea 1 clauza 2 a prezentei legi federale plătesc contribuțiile de asigurare respective la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe determinate în conformitate cu părțile 1.1. și 1.2 din prezentul articol.
1.1. Cuantumul primei de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie este stabilit în următoarea ordine, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel:
1) dacă suma venitului plătitorului primelor de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care asigurarea primele sunt plătite, iar rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori;
2) dacă suma venitului plătitorului primelor de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, definită ca produsul salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului financiar pentru care sunt asigurate primele de asigurare plătite, iar rata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, stabilită prin clauza 1 a părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori, plus 1,0 la sută din venitul plătitorului primelor de asigurare peste 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În acest caz, valoarea contribuțiilor de asigurare nu poate depăși suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul exercițiului financiar pentru care se plătesc contribuțiile de asigurare și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse înființate prin paragraful 1 al părții 2 a articolului 12 din prezenta lege federală, a crescut de 12 ori.
Aș dori, de asemenea, să vă atrag atenția asupra:
Articolul 75. Dobânzi moratorii
8. Nu se percep penalități cu privire la restanțele pe care un contribuabil (contribuabil, agent fiscal) le-a primit ca urmare a explicațiilor sale scrise despre procedura de calcul, plată a impozitului (colectare) sau pentru alte aspecte ale aplicării legislației privind impozite și taxe acordate acestuia sau unui nedefinit cercului de persoane de către o autoritate financiară, fiscală sau de altă autoritate publică autorizată (funcționar autorizat al acestui organism) din competența sa (circumstanțele specificate sunt stabilite în prezența unui document adecvat al acestui organism , în sensul și conținutul perioadelor fiscale (de raportare) pentru care s-au format restanțele, indiferent de data publicării unui astfel de document) și (sau) ca urmare a îndeplinirii contribuabilului (contribuabil, agent fiscal) o opinie motivată a autorității fiscale care i-a fost trimisă în timpul monitorizării impozitelor.
Articolul 111. Circumstanțele care exclud vinovăția unei persoane în comiterea unei infracțiuni fiscale
3) îndeplinirea de către un contribuabil (contribuabil, agent fiscal) a explicațiilor scrise cu privire la procedura de calcul, plată a impozitului (colectare) sau cu privire la alte aspecte ale aplicării legislației privind impozitele și taxele acordate acestuia sau un număr nedeterminat de persoane de către , impozitare sau altă autoritate publică autorizată (autorizată de un funcționar al acestui organism) din competența sa (circumstanțele specificate sunt stabilite în prezența unui document adecvat al acestui organism, în sensul și conținutul perioadei de impozitare în care infracțiunea fiscală a fost comis, indiferent de data publicării unui astfel de document) și (sau) contribuabilul îndeplinește (contribuabil, agent fiscal) o opinie motivată a autorității fiscale care i-a fost trimisă în cursul monitorizării impozitelor.
Puteți consulta trei astfel de explicații. Sunt mai mari.
Cu UTII, acest 1% poate fi plătit până la sfârșitul trimestrului și apoi reduce UTII.
Tabelul conform căruia se ia în considerare 1% suplimentar (în diferite regimuri fiscale)|
Regimul fiscal |
Unde este înregistrat venitul |
||
|---|---|---|---|
|
Motive: partea 8 a articolului 14 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 237-FZ din 23 iulie 2013. Dacă utilizați două sau trei sisteme (de exemplu, STS + UTII), atunci veniturile din aceste sisteme trebuie luate în total pentru toate sistemele. |
|||
|
(venituri din afaceri) |
Venitul impozabil cu impozitul pe venitul personal. Calculat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse Cu toate acestea, costurile pot fi contabilizate pe baza acestui lucru. De asemenea, la calcularea venitului pentru calcularea 1%, pot fi luate în considerare deducerile fiscale profesionale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 26.05.2017 N 15.03.05 / 32399) |
Declarația 3-NDFL; p. 3.1. Fișa B. În acest caz, cheltuielile nu sunt luate în considerare. |
|
|
Venituri supuse impozitului unic. Calculat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse Curtea Supremă, în hotărârea sa din 18 aprilie 2017 nr. 304-KG16-16937, a explicat că, în conformitate cu venitul și cheltuielile STS, un antreprenor individual poate lua în considerare cheltuielile pentru a determina încă 1%. Cu toate acestea, cel mai probabil, un astfel de drept al unui antreprenor individual va trebui să (dacă dorește să îl aplice) pentru a se apăra în instanță. Fondul de pensii într-o scrisoare din 11 august 2017 nr. 30-26 / 12192 consideră, de asemenea, că cheltuielile pot fi luate în considerare. Ulterior, Curtea Supremă și-a schimbat opinia (decizia din 08.08.2018 nr. AKPI18-273). Problema rămâne controversată. Ultimele scrisori indică faptul că 1% din contribuțiile suplimentare ar trebui să fie numărate numai din venituri (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 12 februarie 2018 nr. 03-15-07 / 8369) (scrisoarea FTS din 21 februarie 2018 nr. GD- 4-11 / 3541). |
Mulți oameni consideră că este dificil să calculeze impozitul simplificat de impozitare împreună cu deducerea din PFR. Utilizați acest formular automat simplificat în Excel. Formularul conține toți anii, ținând cont de contribuția suplimentară a antreprenorului individual. Pentru anii anteriori există, de asemenea, - în același loc. |
||
|
Sistem de brevete |
Venituri potențiale. Calculat în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Venitul din care se calculează valoarea brevetului. În acest caz, cheltuielile nu sunt luate în considerare. |
|
|
Venituri imputate. Calculat în conformitate cu articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse |
Rezultatul coloanei 4 din Cartea veniturilor și cheltuielilor. În acest caz, cheltuielile nu sunt luate în considerare. |
||
Dacă IP a fost închis și deschis în același an?
Apoi, perioadele sunt contorizate separat ca nelegate. Acestea. pentru o perioadă, se dă o deducere de 300 tr. iar pentru a doua perioadă de muncă, antreprenorii individuali acordă, de asemenea, o deducere de 300 tr. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 06.02.2018 nr. 03-15-07 / 6781). Cu toate acestea, nu recomandăm utilizarea acestei lacune în mod intenționat. Veți primi maximum 3000 de ruble după deducerea tuturor taxelor și apoi 1500 de ruble. Timp și nervi pentru a petrece de zeci de ori mai mult.
Un exemplu de venit este de 1.000.000 de ruble. 27.990 RUB: plătiți până la 25 decembrie 2017 (aceasta este pentru orice venit). Plus 1% din diferență (1.000.000 - 300.000) = 7.000 de ruble care urmează să fie plătite suplimentar până la 1 iulie 2018 pentru partea de asigurare a Fondului de pensii.
Esența sa este că antreprenorii individuali de pe OSNO, atunci când calculează o contribuție suplimentară (1% la sută din venit) în UIF, pot lua în considerare cheltuielile. Înainte de aceasta, antreprenorii individuali din orice sistem calculau o contribuție suplimentară din venitul lor. Decizia se aplică doar antreprenorilor individuali de pe OSNO, cu toate acestea, întreprinzătorii individuali din alte sisteme pot face referire și la dovedirea inocenței sale prin instanță.
Data scadenței plăților de pensie este de la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare. Termenul limită pentru plata unui 1% suplimentar este de la 1 ianuarie a anului curent până la 1 aprilie (din 2018 (pentru anul 20017) - până la 1 iulie) din anul următor.
Puteți plăti rata în rate. De exemplu, cu UTII este necesar (cu STS este de dorit) să se plătească trimestrial pentru a o deduce din impozit.
În cazul neplății la timp a antreprenorului individual către Fondul de pensii al Federației Ruse, acesta este furnizat penalizareîn valoare de 1/300 înmulțit cu rata de refinanțare pe zi. Calculator de penalizare
Din 2012, antreprenorul individual nu a transmis rapoarte către UIF (cu excepția șefilor de ferme țărănești). Pentru 2010 era RSV-2, anterior ADV-11.
De ce este KBK al PFR obișnuit și pentru a depăși 300 de mii de ruble? coincide cu 2017? Plătim pentru un CCA din 2017 - acestea coincid (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 07.04.2017 nr. 02-05-10 / 21007).
KBK este corect aici.
Începând cu 22 februarie 2018, a fost introdus un nou KBK pentru plăți de peste 1% din primele de asigurare - 182 1 02 02 140 06 1210 160 (ordin din 27 decembrie 2017 nr. 255n). Cu toate acestea, atunci a fost anulat (comanda din data de 28.02.2018 nr. 35n). Prin procentul suplimentar, BCF nu se modifică.
| Tipul de plată | Până în 2017 (pentru orice an - 2016, 2015 etc.) | După 2017 (pentru orice an - 2017, 2018, 2019 etc.) |
|---|---|---|
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensii a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse din venituri care depășesc 300.000 de ruble. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Prime de asigurare pentru asigurarea medicală a întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși în FFOMS într-o sumă fixă (pe baza salariului minim) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Cât durează păstrarea plăților?În termen de 6 ani de la sfârșitul anului în care documentul a fost utilizat ultima dată pentru calcularea contribuțiilor și raportare (Clauza 6 din partea 2 a articolului 28 din Legea federală nr. 212-FZ din 24.07.09) sau 5 ani (clauza 459 din Ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25.08.2010 N 558)
Există patru moduri:
Vă invit să urmăriți scurtul meu videoclip despre prima de asigurare a antreprenorilor individuali.
Acest drept există doar cu venituri zero pentru anul, deci nu are niciun sens din el.
Din 2017, rămâne dreptul de a nu plăti contribuții. Cu toate acestea, este reglementat de alte legi.
Din 2013, este posibil să nu plătiți contribuții fixe pentru următoarele perioade:
Cu toate acestea, dacă în perioadele de mai sus, activitatea antreprenorială nu a fost desfășurată (părțile 6-7 ale articolului 14 din Legea 212-FZ), este necesar să se depună documente care să confirme absența activității în perioadele indicate. Acestea. toate condițiile de mai sus trebuie să fie și, de asemenea, venitul trebuie să fie zero. În acest caz, este mai ușor să închideți adresa IP.
Cu ajutorul, puteți menține impozitul și contabilitatea pe STS și UTII, puteți genera plăți, fond de pensii, SZV, decontare unificată 2017, puteți trimite orice rapoarte prin internet etc. (de la 250 ruble / lună). 30 de zile gratuit, cu prima plată (dacă faceți clic pe aceste linkuri de pe acest site) trei luni cadou. Pentru antreprenorii individuali nou creați acum (gratuit).
Primele de autoasigurare sunt sume pentru pensii și asigurări de sănătate pe care fiecare antreprenor trebuie să le plătească. Această obligație nu este afectată de lipsa de activitate, de angajare, de pensionare. Perioadele de grație pentru neplata temporară a primelor de asigurare de către întreprinzători individuali pentru ei înșiși în absența unei activități reale există doar în mai multe cazuri:
Calculul primelor de asigurare depinde de mărimea salariului minim din anul curent, prin urmare, aceste sume se modifică în fiecare an. Primele de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali sunt distribuite în două fonduri - Fondul de pensii al Federației Ruse și MHIF. Antreprenorul plătește voluntar contribuțiile la fondul de asigurări sociale, acestea nu sunt obligatorii. În 2016, contribuțiile antreprenorilor individuali la FSS pentru ei însumi se ridică la 2.159 ruble.
Suma primelor de asigurare plătite de antreprenorii individuali către Fondul de pensii al Rusiei în 2016 este de 19.356 ruble. Să adăugăm aici și contribuțiile pentru asigurarea medicală (3.797 ruble) și obținem 23.153 ruble. Aceasta este suma primelor de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali în 2016 cu venituri care nu depășesc 300.000 de ruble pe an. Primele de asigurare la PFR în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși din venituri de peste 300.000 de ruble, ca și anul trecut, sunt egale cu 1% din suma care depășește această limită.
De exemplu, să calculăm suma contribuțiilor la Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual fără angajați, care a primit 750.000 de ruble de venit într-un an:
19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 ruble.
Contribuții suplimentare la MHIF din venituri de peste 300.000 de ruble nu sunt plătite, suma rămâne aceeași - 3.797 ruble. Astfel, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2016 în acest exemplu se vor ridica la 27.653 ruble.
Plata primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse în 2016 pentru antreprenorii individuali se face integral sau parțial în orice moment, dar nu mai târziu de sfârșitul anului curent. Dar contribuțiile la Fondul de pensii din Rusia din venituri de peste 300.000 de ruble pot fi plătite mai târziu - până la 1 aprilie 2017. În exemplu, am calculat suma contribuțiilor pentru un an întreg, dar dacă antreprenorul individual este înregistrat în acest statut pentru un an incomplet, atunci suma va scădea în consecință.
Antreprenorii care au ales STS Income și UTII au dreptul de a reduce impozitul acumulat în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, dar sub rezerva mai multor condiții.
Puteți face cunoștință cu exemple de calcul al reducerii impozitelor datorate contribuțiilor plătite în articole. În plus, fiecare utilizator al site-ului nostru poate primi cadou un sfat fiscal gratuit de la profesioniștii 1C: BO, care vor face un calcul individual al sarcinii fiscale, ținând cont de plata contribuțiilor.
Unde să plătească primele de asigurare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali? Un antreprenor plătește prime de asigurare pentru el însuși unității PFR la locul înregistrării, deci trebuie să știți detaliile dvs. pentru transferul primelor de asigurare în 2016 la PFR.
UIF a dezvoltat un serviciu convenabil pentru generarea de încasări și ordine de plată pentru plata primelor de asigurare. Am descris cum să faceți acest lucru pas cu pas.
La 15 ianuarie curent, președintele Federației Ruse a emis decretul nr. 13 „Cu privire la măsuri suplimentare pentru consolidarea disciplinei de plată”. Potrivit decretului, în 2016, a început transferul funcțiilor de administrare a primelor de asigurare către Serviciul Federal de Impozite.
Motivul transferului de competențe al fondurilor extrabugetare către serviciul fiscal a fost colectarea redusă a primelor de asigurare, în comparație cu plățile fiscale. 2016 este o perioadă de tranziție, după care contabilitatea, încasarea și controlul plății primelor de asigurare vor fi transferate integral Serviciului Fiscal Federal. Raportarea contribuțiilor va fi legată de raportarea fiscală, iar însuși conceptul de „prime de asigurare” va fi înlocuit.
În foaia de parcurs a Serviciului Federal de Impozite, noua taxă nu are încă un nume fără echivoc, dar, de fapt, va reprezenta taxa socială unificată odată abolită (UST). Până la sfârșitul acestui an, serviciul fiscal, împreună cu fundațiile, ar trebui să desfășoare numeroase activități de transfer de competențe, cum ar fi:
Se presupune că după ce primele de asigurare sunt înlocuite cu un nou impozit, sarcina fiscală totală a întreprinzătorilor individuali nu se va schimba, dar nu există încă informații exacte și complete cu privire la această problemă.
În plus față de impozite, antreprenorii individuali plătesc contribuții de asigurare obligatorie către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul de asigurări obligatorii de sănătate pentru ei și angajații lor, dacă există. Spre deosebire de impozitul pe venitul personal, contribuțiile la fonduri nu sunt deduse din salariile angajaților, ci sunt plătite de angajatorul-antreprenor din fondurile proprii. Un antreprenor este obligat să transfere în fonduri pentru angajați o sumă egală cu 30% din salarii, bonusuri și alte plăți. Asa functioneaza.
(Dacă nu doriți să intrați în detalii, să angajați un contabil sau să utilizați servicii de internet precum Elba sau My Business, aceștia vă vor spune când, unde și cât să plătiți, vor genera ordine de plată pentru bancă și vor trimite rapoarte guvernului agenții în formă electronică)
Trebuie să:
Prime de asigurare pentru tine
Primele de asigurare ale unui întreprinzător individual se compun din două părți:
Fix.În 2017 - 27.990 ruble. În fiecare an, suma crește: comparativ cu 2016, a crescut cu aproape 5.000 de ruble. Cea mai mare parte a banilor - 23.400 ruble - sunt preluate de Fondul de pensii (PFR), iar restul de 4.590 ruble se duc la Fondul de asigurări medicale obligatorii (FFOMS).
Adiţional. UIF necesită, de asemenea, 1% din venitul anual peste 300.000 de ruble (sumă neimpozabilă), dar nu mai mult de 187.200 ruble. Deci, dacă în 2017 antreprenorul individual primește un venit de 1 milion de ruble, partea suplimentară a primelor de asigurare va fi de 7 mii de ruble. (1 milion de ruble - 300 de mii de ruble): 100). La calcularea părții suplimentare, se iau în considerare toate veniturile antreprenorului, indiferent de sistemul de impozitare aplicat. Suma părților fixe și suplimentare ale primelor de asigurare nu poate depăși 191.790 ruble.
Partea fixă a contribuțiilor se plătește înainte de 31 decembrie a anului curent, suplimentar- până la 1 aprilie următor. Adesea este mai profitabil să plătiți primele de asigurare în rate, o dată la trei luni, înainte de a transfera taxele (acestea se plătesc trimestrial), pentru a aplica o deducere fiscală, adică pentru a reduce legal impozitul pe suma plăților asigurărilor. Avem despre cum să întoarcem lucrurile.
Antreprenorii plătesc primele de asigurare „pentru ei înșiși” conform detaliilor Departamentului Trezoreriei Federale entitatea constitutivă corespunzătoare a Federației Ruse cu indicarea biroului său fiscal, cu excepția contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor, atunci când este indicată sucursala FSS. Contribuțiile sunt alocate automat fondurilor. Puteți plăti din contul curent al unui antreprenor individual printr-o bancă online sau printr-un serviciu fiscal
Este foarte important să indicați BCC corect - codul de clasificare a bugetului, în caz contrar banii dvs. vor fi creditați la alte plăți pentru care aveți o plată în exces și pentru plata necesară - restanțe și vi se vor percepe amenzi și penalități. Eroarea poate fi corectată, dar durează mult. Codul trebuie introdus în câmpul „KBK” sau, dacă nu este acolo, în coloana „Destinatar”.
Dacă ați deschis anul acesta, atunci nu plătiți 27.990 de ruble, ci mai puțin - în funcție de numărul de zile calendaristice de la data înregistrării antreprenorului individual până la 31 decembrie. Deci, dacă ați devenit antreprenor pe 6 martie 2017, partea fixă a primelor de asigurare va fi de 22.948 ruble 79 copeici: 19.185 ruble 48 copeici în Fondul de pensii al Federației Ruse și 3.763 ruble 31 copeici în FFOMS.
Partea de asigurare a primei trebuie plătită, chiar dacă nu există venituri.
Antreprenorii sunt scutiți de contribuțiile la FSS „pentru ei înșiși” în caz de invaliditate temporară sau în legătură cu maternitatea.
Antreprenorii sunt scutiți de contribuțiile la Fondul de pensii și FFOMS „pentru ei înșiși”:
Astfel de circumstanțe trebuie raportate în scris la oficiile regionale ale Fondului de pensii ale Federației Ruse, FSS și FFOMS, unde sunteți înregistrat ca antreprenor, și atașați documente justificative. Veți fi scutit de plata taxelor.
Nu este rentabil să fii un antreprenor individual „în rezervă”. Atunci când afacerea nu aduce bani, este mai bine să depuneți o cerere pentru încetarea activităților la biroul fiscal (taxă - 160 ruble). Din nou, puteți oricând, prețul emisiunii este de trei zile de așteptare și 800 de ruble de taxă.
Prime de asigurare pentru angajați
Nu există contribuții fixe - plățile sunt legate de veniturile fiecărui angajat. Antreprenor individual, incl. cei care aplică plata „simplificată” conform tarifului general: în Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% la salariu, bonusuri și alte beneficii pentru angajați, în FFOMS - 5,1%, în Fondul de asigurări sociale (FSS) - 2,9% și există contribuții la rata prejudiciului: 0,2% sau mai mult, maxim 8,5% ().
Există excepții. Dacă un antreprenor folosește sistemul „simplificat”, are un venit de cel mult 79 de milioane de ruble. pe an, desfășoară orice fel de activitate dintr-o listă largă a articolului 427 paragraful 1 paragraful 5 al Codului fiscal și cota venitului din aceste activități este de cel puțin 70%, apoi deduce 20% în loc de 22% la Fondul de pensii al Federației Ruse, la FSS - doar pentru răniri, dar în FFOMS - nimic.
Contribuțiile la FSS încetează să se acumuleze din momentul în care venitul angajatului dvs. a depășit 755.000 de ruble în cursul anului. Dacă venitul a ajuns la 876.000 de ruble, din ceea ce depășește această sumă, PFR cere mai puțin - 10%.
Angajații trebuie plătiți la sfârșitul fiecărei luni- până în a 15-a zi a următoarei. De exemplu, contribuțiile pentru noiembrie vor trebui plătite înainte de 15 decembrie.
Celor care nu respectă aceste termene li se aplică o penalitate pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pe zi (de la 27.03.2017 - 9,75% pe an).
Dacă un antreprenor a subestimat din greșeală valoarea primelor de asigurare, atunci el este amendat cu o rată de 20% din suma neplătită, iar dacă în mod deliberat - atunci cu o rată de 40%.
Contribuțiile pentru leziuni (de la 0,2 la 8,5%) trebuie trimise la detaliile departamentului FSS, de care sunteți atașat ca angajator.
Toate celelalte contribuții pentru angajați sunt plătite de antreprenori în conformitate cu detaliile biroului fiscal, la fel ca „pentru tine”: de la o bancă online din contul curent al unui antreprenor individual sau printr-un serviciu fiscal - de pe un card bancar al unei persoane fizice sau în numerar la casa de numerar a băncii.
Da, angajații sunt scumpi. Dar am găsit-o.
Pregătit cu sprijinul firmei de avocatură Shekhovtsov & Partners
Citiți-ne mai departe
