Cele mai multe dintre întrebările contribuabililor apar cu privire la utilizarea deducerilor impozitului pe proprietate, deoarece aici apar sume importante de bani.
Toate deducerile de proprietate în funcție de situațiile de aplicare a acestora pot fi împărțite în trei grupe:
Să ne oprim asupra primei situații - cumpărarea unui apartament.
Înainte de a vorbi despre deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament, să clarificăm ce este o deducere fiscală. Deducerea fiscală, conform legislației ruse, are scopul de a reduce baza de impozitare. Pentru un cetățean, baza de impozitare este venitul primit de acesta, care poate fi redus cu valoarea deducerii. Și cu cât baza de impozitare este mai mică, cu atât vei plăti mai puțin impozit pe venitul personal.
Deducerile sunt prevăzute în diferite situații - tratamentul unui rezident al țării sau al rudelor acestuia, educație, deduceri profesionale (pentru antreprenorii individuali sau cei care lucrează în baza unui contract de drept civil).
Pentru a fi mai ușor pentru un cetățean să decidă asupra unei achiziții la scară atât de mare, cum ar fi achiziționarea propriei locuințe, statul a venit cu o măsură de asistență - o deducere a proprietății atunci când cumpără un imobil. Mai mult, se aplică nu numai unui apartament achiziționat la prețul integral, ci și pentru un achiziționat pe bază de ipotecă sau plan de rate. Veți primi, de asemenea, o deducere pentru construcția rezidențială individuală sau achiziționarea de teren pentru construcții.
Astfel, dacă lucrezi oficial, plătești impozit pe venitul personal (mai exact, angajatorul ți-l reține din salariu și îl virează la buget) și ai achiziționat un apartament, atunci poți returna impozitul pe venit plătit.
Dar! Nu atât de simplu! Nu puteți cumpăra un apartament cu 10 milioane de ruble și să primiți înapoi 13%, adică 1 milion 300 de ruble. Deducerea fiscală maximă pentru cumpărarea unei case este de 2 milioane de ruble. Adică, un cetățean va primi sub formă de rambursare a impozitului nu mai mult de 260 de mii de ruble.
Următorul aspect de luat în considerare este data achiziției apartamentului. O persoană își păstrează dreptul la deducere pe tot parcursul vieții, dar regulile de calcul și, în consecință, dimensiunea depind de data achiziției. Până în 2014, regulile pentru obținerea unei deduceri erau diferite de cele care sunt adoptate astăzi.
Ați cumpărat un apartament pe 1 decembrie 2013, dar ați decis să solicitați o deducere în 2016. Aveți voie să utilizați deducerea o singură dată, chiar dacă autoritățile fiscale v-au returnat doar o mie de ruble. Dar dacă ai fi suferit înainte de debutul anului 2014 și ai cumpărat imobile chiar și la 1 ianuarie 2014, ai fi putut folosi de mai multe ori deducerea de proprietate - până când ai fi epuizat suma de 2 milioane de ruble.
În plus, din 2015, ai dreptul să primești o deducere nu doar de la fisc, ci și de la angajator. Ce înseamnă? Angajatorul dvs. reține impozitul pe venit de 13% din salariul dvs. Dacă colectați un pachet de documente și primiți confirmarea de la biroul fiscal, atunci la locul de muncă nu vi se va reține impozitul pe venitul personal până când nu primiți suma datorată a deducerii pentru locuință.
Adică ai două variante: ori returnezi impozitul pe venit plătit pe mai mulți ani la inspectorat, ori îți va crește ușor salariul (întrucât impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se mai transferă din acesta). Mai jos vă vom spune ce documente trebuie să colectați în fiecare caz.
Important! Deducerea poate fi obținută numai. O descriere a acestei stări este dată la art. 207 din Codul fiscal al Federației Ruse. Principala condiție pentru recunoașterea unei persoane fizice ca rezident fiscal rus este șederea sa în Rusia timp de cel puțin 183 de zile timp de 12 luni consecutive. Astfel, simpla existență a cetățeniei ruse nu te face automat rezident fiscal.
În ce alte situații puteți obține o deducere? Dacă nu ai avut venituri, dacă ai cumpărat o locuință de la o persoană codependentă (rude sau tutori), sau dacă angajatorul tău a cumpărat o locuință pentru tine. Nu veți primi o deducere fiscală din locuințele achiziționate pentru dvs. de agențiile guvernamentale, iar dacă ați cheltuit capitalul maternității pe bunuri imobiliare, atunci aveți dreptul să primiți o deducere din prețul de cumpărare minus fondurile de capital.
Aveți dreptul la o deducere fiscală la înregistrarea proprietății imobiliare (se face o excepție pentru apartamentele care sunt achiziționate în baza unui contract de construcție comun - în acest caz, puteți solicita deducerea după întocmirea certificatului de acceptare și transfer al apartament). Data de origine a dreptului de proprietate este indicată în Certificatul pentru apartament, acesta este predat mai târziu decât a apărut dreptul de proprietate, dar trebuie să vă concentrați pe data certificatului.
Important! Pe lângă costul apartamentului propriu-zis, în costul finisajelor pot fi incluse și cheltuieli, cu condiția ca în contractul de cumpărare a imobilului să se precizeze că proprietatea ți-a fost predată fără finisare. In consecinta, pentru un apartament achizitionat pe piata secundara nu pot fi luate in calcul costurile de reparatie.
Ce alte caracteristici trebuie luate în considerare atunci când primiți o deducere pentru un apartament? Există nuanțe atunci când cumpărați o casă împreună - în proprietate comună cu indicarea acțiunilor. Din 2014, fiecare coproprietar al unui apartament poate solicita o deducere pentru acesta, iar mărimea cotelor poate fi determinată independent. Adică, soțul și soția, care au cumpărat un apartament în 2015 pentru 2 milioane de ruble, declară că toată lumea folosește o deducere de 1 milion.
În total, deducerea totală pentru apartament va fi de 2 milioane de ruble, iar fiecare membru al familiei va avea o sumă neutilizată de deducere în valoare de 1 milion de ruble, pe care o economisește și o poate aplica data viitoare. Părinții pot primi o deducere pentru un copil, el însuși își păstrează pe deplin dreptul la deducere și poate ulterior să-și dea seama atunci când își cumpără o locuință.
Majoritatea cetățenilor nu pot economisi bani și cumpără un apartament fără a utiliza fonduri împrumutate - trebuie să întocmească un contract de ipotecă. De asemenea, puteți obține o deducere fiscală pentru dobânda pe care o plătiți la creditul ipotecar. Potrivit art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acum, maximul unei astfel de deduceri este de 3 milioane de ruble, deși limita nu a fost stabilită până în 2014.
Important! Dacă v-ați cheltuit deja dreptul la o deducere fiscală, atunci în anii următori atunci când cumpărați o locuință în baza unui contract ipotecar, puteți solicita o deducere fiscală pentru dobânda plătită.
Astfel, dintr-un apartament în valoare de 5 milioane de ruble și dobândă plătită în baza unui contract ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble, veți primi o deducere fiscală egală cu 4 milioane de ruble: 2 milioane pentru un apartament (maximum) și alte 2 milioane (1 milioane de deducere neutilizată rămâne, care „Se arde”). Adică, statul vă va returna 520 de mii de ruble. De acord, sunt mulți bani și are sens să ne dăm seama ce documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală.
Există o serie de nuanțe în obținerea unei deduceri de proprietate la cumpărarea unei locuințe. Dacă un pensionar nu lucrează, atunci nu are venituri din care să fie perceput impozit pe venit cu o cotă de 13%. Aceasta înseamnă că nu există sume din care să i se poată rambursa deducerea. Dar statul a permis să transfere restul deducerii de proprietate în ultimii trei ani în raport cu anul cumpărării apartamentului (paragraful 3, clauza 3 din articolul 210, clauza 10 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
În ceea ce privește pensionarii care lucrează, până în 2014 li s-a interzis reportarea deducerii în anii anteriori. Din 1 ianuarie 2014, această restricție a fost ridicată. Anul în care s-a format restul deducerii este anul în care apartamentul a fost cumpărat. Adică, după ce și-a cumpărat o casă în 2014, un pensionar are dreptul să restituie deducerea pentru anii 2011-2013.
Atenţie! Transferul pe trei ani este posibil dacă pensionarul solicită pentru anul următor după cumpărarea unei locuințe, fără deducere. Cu cât pensionarul aplică mai târziu, cu atât este mai mic numărul de ani la care poate fi transferată deducerea.
Lista de informații pe care trebuie să le colectați depinde de forma în care doriți să vă primiți banii - o sumă mare de bani „adevărați” la fisc sau o creștere de salariu (din cauza faptului că impozitul pe venit nu va mai fi perceput ).
Deci, cum să obțineți deducerea în inspecție:
Când să vă așteptați la o deducere? Legislația prevede o perioadă de trei luni pentru examinarea camerală a documentelor și încă o lună pentru restituirea taxei în sine. Dacă deducerea pentru apartamentul achiziționat nu se epuizează imediat, atunci soldul poate fi reportat în anul următor - în acest caz, este suficient să depuneți doar o declarație 3-NDFL care indică soldul neutilizat și un certificat de venit.
Primirea unei deduceri de la un angajator arată astfel: colectați un pachet de documente care confirmă dreptul de deducere, oferiți documentele departamentului de contabilitate. Acum salariul dumneavoastră este plătit fără reținerea impozitului pe venitul personal. Deducerea angajatorului se prevede de la inceputul anului in care ati adus actele - aceasta este pozitia oficiala a Ministerului Finantelor conform scrisorii din 03.11.2015 Nr. SA-4-7/19206.
Ce documente trebuie furnizate pentru a primi o deducere:
Pentru a înțelege procedura de calcul, vom oferi un exemplu despre cum să numărăm deducerea în diferite situații.
Ivanov a cumpărat în 2015 un apartament pentru 1 milion 750 de mii de ruble. Are dreptul la o deducere din apartament în totalitate și mai există 250 de mii de ruble de deducere pentru următoarea locuință. Ivanov trebuie să returneze 227.500 de ruble impozit pe venit. Ivanov a decis să obțină deducerea de la angajator. A colectat toate documentele necesare și le-a depus în septembrie 2015.
În ianuarie-august, Ivanov a câștigat 400 de mii de ruble, impozitul pe venitul personal reținut a fost de 52 de mii de ruble. În septembrie-decembrie, Ivanov a primit 160 de mii de ruble, compania nu mai reține impozitul pe venitul personal în valoare de 20 800 de ruble de la el.
Deci, la sfârșitul anului 2015, Ivanov și-a rambursat 20.800 de ruble, pe care Ministerul Finanțelor le recomandă să primească impozitul pe venitul personal reținut în ianuarie-august la biroul fiscal. Adică, anul următor, lui Ivanov mai avea o sumă de 227.500 - 20.800 - 52.000 = 154.700 de ruble.
Acum să luăm în considerare situația cu pensionara Sidorova, care și-a cumpărat un apartament în 2016. Sidorova s-a pensionat în 2010 și a continuat să lucreze în toți acești ani. Ea a decis să obțină o deducere de la biroul fiscal.
Costul apartamentului este de 1 milion 300 de mii de ruble. Sidorova are dreptul la rambursarea impozitului pe venit în valoare de 169 mii de ruble. Pentru 2015, 2014, 2013, Sidorova a câștigat 720 de mii de ruble, respectiv, autoritățile fiscale îi vor returna 93 600 de ruble. Sidorova va aplica pentru restul deducerii în 2017.
Regulile pentru obținerea unei deduceri fiscale conțin multe nuanțe, dar înțelegerea lor este cu siguranță benefică pentru fiecare cetățean.
În Federația Rusă, legislația prevede acordarea unei game largi de beneficii diferitelor categorii de cetățeni. Acestea pot fi beneficii pentru persoanele cu vârsta de pensionare, persoanele cu dizabilități, persoanele cu venituri mici și familiile. În plus, legislația fiscală prevede și o serie de oportunități de a primi beneficii sociale. Acest lucru poate fi atribuit nu ca atare beneficiu sub forma alocării de asistență materială sau în natură, ci sub forma unei restituiri a unei părți din suma cheltuită, de exemplu, pentru achiziționarea de locuințe, pentru tratament, ca precum și restituirea unei părți din suma cheltuită pentru educație. Acest tip de beneficiu social se numește deducere fiscală. Ce tipuri de deduceri fiscale există în Rusia, cine are dreptul la o deducere fiscală? Cum se calculeaza? Unde și când să contactați? Acestea și alte probleme vor fi discutate în această secțiune.
Deci, doar un cetățean al Federației Ruse care primește un venit impozitat la o cotă de impozitare de 13% poate primi o deducere fiscală. Cu alte cuvinte, deducerea este asigurată la plata impozitului pe venitul personal (PIT). În acest caz, puteți folosi dreptul de deducere fiscală atât la momentul calculării impozitului pe venitul personal (de exemplu, cu o deducere fiscală pentru copii la solicitarea unui angajat, angajatorul calculează automat impozitul, ținând cont de impozit). deducere), și după ce taxa a fost plătită. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să depună o declarație fiscală sub formă de 3-NDFL la biroul fiscal și să scrie o cerere de rambursare.
O deducere fiscală este o sumă care reduce valoarea venitului din care trebuie plătit impozitul pe venitul personal. De asemenea, o deducere fiscală înseamnă restituirea unei părți din impozitul pe venit plătit anterior al unei persoane fizice.
Deducerile fiscale sunt:
standard- prevăzute sunt împărțite în două tipuri. Prima este oferită anumitor categorii de cetățeni (persoane cu dizabilități, victime de la Cernobîl, cadre militare), a doua - cetățenilor care cresc copii.
Nu vom lua în considerare lista completă a persoanelor care au dreptul la aceasta, vom enumera doar câteva categorii de cetățeni:
Persoane cu dizabilități din cauza lichidării accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl;
Persoane cu dizabilități din cauza eliminării unui accident la unitatea de producție Mayak;
Persoane cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și alte ostilități;
Militari care au participat la lichidarea accidentului de la Cernobîl;
Al doilea tip de deducere fiscală standard este aceasta este o deducere fiscală pentru un copil (sau copii, dacă sunt mai mulți). Deducerea este prevăzută sub forma unei reduceri a cuantumului salariului, care este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. În același timp, mărimea deducerii fiscale standard pentru copii depinde de numărul acestora.
social- ei includ:
proprietate- deduceri aferente costurilor de achizitie, apartamente, case, terenuri pentru constructii.
Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, o deducere fiscală pentru achiziționarea de proprietăți (casă, apartament, cameră sau teren pentru construcție) este prevăzută în trei cazuri:
Când construiți sau cumpărați o proprietate finită, inclusiv teren pentru construcție viitoare pe teritoriul Federației Ruse;
Atunci când plătiți un împrumut și/sau dobândă pe acesta în scopul construcției, achiziționării de locuințe, precum și a unei cote/cote de locuințe;
La rambursarea dobânzii la fondurile de împrumut primite de la băncile din Federația Rusă pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.
Pentru mai multe detalii despre regulile și motivele pentru obținerea deducerilor de impozit pe proprietate, consultați articolul corespunzător.
profesional- deduceri aferente cheltuielilor efectuate de întreprinzătorii individuali, notarii, redevențe pentru rezultatele activităților științifice.
legate de cu pierderi suferite pe piaţa valorilor mobiliare.
Articolele noastre
Deducerile pot fi pentru copii, deduceri pentru achiziții imobiliare sau deduceri din redevențe.
Dreptul de a primi aceste deduceri trebuie să fie documentat. Deducerile sunt de natură declarativă.
După cum sa menționat deja, doar contribuabilii impozitului pe venit, adică persoanele care lucrează pentru și deduc o parte din venit la stat, pot primi o deducere.
Adică, deducerile fiscale se aplică la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Asigurarea diferitelor deduceri fiscale este reglementată, în special, de articolele 218-221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Deducerile reprezintă suma venitului contribuabilului care nu este supus impozitului pe venit. Poate fi explicat cel mai clar prin prisma deducerilor standard pe care statul le acordă persoanelor cu copii.
De exemplu, cetăţeanul S. are doi copii. Suma venitului ei lunar, care este supus impozitului pe venitul personal, este de 22 de mii de ruble.
Ultimele modificări au fost aduse acestui ordin în data de 14.11.2013. Fiecare deducere are propriul cod, care trebuie indicat la completarea declaratiei de impozit pe venit si.
Deducerile sunt luate în considerare la calcularea sumei impozitului pe venitul personal plătit la buget. În același timp, doar persoanele fizice care sunt rezidente în Federația Rusă și au venituri care sunt impozitate la o cotă de 13% pot folosi dreptul la deducere.
La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice se iau în considerare orice deduceri la care are dreptul contribuabilul, întrucât deducerile reduc baza de impozitare a acestui impozit.
De exemplu, un contribuabil decide să primească o deducere de proprietate atunci când cumpără un imobil de la un angajator. Suma maximă de deducere este de 130.000 de ruble.
Aceasta înseamnă că angajatorul nu va deduce impozitul pe venitul personal de la acest angajat până când valoarea acestui impozit „neîncasat” este egală cu 130 de mii de ruble. Acest lucru poate dura câțiva ani, sau poate câteva luni, în funcție de venitul angajatului.
Codul fiscal al Federației Ruse prevede că contribuabilii impozitului pe venitul personal au dreptul de a primi deduceri fiscale.
Deducerile sunt:
Deducerile fiscale standard sunt enumerate la art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
O deducere fiscală în valoare de 3.000 de ruble are dreptul să primească lunar:
Următoarele categorii de angajați au dreptul să primească lunar 500 de ruble de deducere fiscală:
Părinții care au (adoptat) copii au dreptul să primească următoarele sume de deducere:
Această deducere se acordă salariatului până când copilul împlinește 18 ani. Dacă este student cu normă întreagă, atunci până la 24 de ani.
Dacă un angajat este eligibil pentru deduceri multiple, atunci i se acordă maximul.
Pentru a primi o deducere, trebuie să scrieți și să atașați un document care confirmă dreptul la aceasta. De exemplu, certificatele de naștere ale copiilor.
Deducerile sociale sunt acordate unui angajat dacă acesta a făcut donații către instituții sociale, organizații non-profit.
Aceștia trebuie să aibă o orientare socială în conformitate cu legislația aplicabilă, organizațiile religioase și alte instituții, care sunt enumerate la paragraful 1 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Astfel de cheltuieli ale angajatului sunt deduse integral. Dacă un angajat studiază la o universitate și își plătește propria educație, atunci are dreptul să primească o deducere egală cu valoarea costurilor de formare.
Video: Cine poate obține deducere fiscală
Aceasta se numește autodeducție. Dacă angajatul plătește pentru copil, atunci doar 50 de mii pe an. Această sumă se aplică ambilor părinți.
De asemenea, angajatul are dreptul de a primi o deducere pentru costul integral al medicamentelor care au fost achiziționate pentru tratamentul său, al părinților, copiilor sau soțului său.
Contribuțiile la fondurile de pensii nestatale sunt, de asemenea, deduse integral. Contribuțiile trebuie plătite pentru dvs., părinți, copii sau soț.
Astfel de deduceri sunt, de asemenea, de natură declarativă, iar documentele trebuie anexate pentru a confirma dreptul de a le primi. De exemplu, cecuri pentru plată.
Emiteți o astfel de deducere la depunerea unei declarații de impozit pe venit, indicând creanța fiscală deducere.
Acordarea deducerilor de proprietate este reglementată de art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Un angajat are dreptul să primească o astfel de deducere:
Această deducere este, de asemenea, declarativă. La cerere trebuie să se atașeze și documentele solicitate. Deducerea se poate obtine atat la fisc cat si la locul de munca.
Acordarea deducerilor fiscale profesionale este reglementată de art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse. Întreprinzătorii persoane fizice pot primi o astfel de deducere dacă sunt înregistrați conform normelor legislației în vigoare în cuantumul totalului sumei cheltuielilor asociate obținerii de venituri din activități antreprenoriale.
De asemenea, o astfel de deducere o primesc contribuabilii care primesc redevențe, precum și remunerații pentru crearea sau altă utilizare a operelor de știință, cultură sau literatură, create din propria muncă.
Toate cheltuielile și taxele trebuie să fie documentate. În cazul în care nu există documente, atunci deducerea este prevăzută conform normelor enumerate în clauza 3 al art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dreptul la o astfel de deducere este rezervat contribuabililor care, în perioada fiscală:
O reducere a bazei de impozitare la acordarea unei deduceri de la angajator are loc din luna in care salariatul are dreptul sa primeasca aceasta deducere.
Dacă un angajat nu și-a epuizat deducerea în această perioadă fiscală, de exemplu, o deducere de proprietate, atunci el are dreptul de a primi această deducere până când valoarea deducerii sau limita maximă prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse este complet epuizat.
Deducerea pentru copii se acordă până la vârsta majoratului, sau până la 24 de ani, dacă copilul studiază cu normă întreagă la o universitate.
Dacă vorbim de o deducere pentru formare, atunci atâta timp cât contractul de prestare a serviciilor educaționale este în vigoare. Aceeași prevedere se aplică și deducerilor pentru contribuțiile de pensii nestatale.
Video: deducere de proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - modificări în 2019
Asigurarea deducerilor de impozit pe venit joacă un rol social uriaș.
Nu uitați că doar acele persoane care lucrează în baza unui contract de muncă și plătesc un impozit de 13% din salariu pot primi o astfel de deducere.
După cum știți, restituirea impozitului pe venit (PIT) este o procedură complexă, adesea însoțită de birocrație birocratică.
Dar dacă cunoașteți toate nuanțele legislației fiscale, vă poate ajuta să evitați bătăi de cap inutile.
Prin urmare, în acest articol vom lua în considerare următoarele întrebări: ce este o deducere fiscală, care sunt tipurile de deducere și cum se obține?
Deducerea fiscală este suma cu care se reduce impozitul pe venit (IPP), care este de 13%.
Dar, în anumite condiții, o deducere este restituirea unei anumite părți care a fost deja plătită mai devreme. Cu alte cuvinte, suma venitului anual din care se deduce impozitul pe venitul personal poate fi redusă cu valoarea deducerii. Suma rămasă este contabilizată prin impozitul pe venitul persoanelor fizice.
Codul fiscal al Federației Ruse evidențiază cinci feluri deduceri:
Să aruncăm o privire rapidă la cele mai populare deduceri fiscale.
Dacă o persoană fizică are venituri din surse diferite care sunt impozitate la cote diferite, deducerea poate fi obținută numai din venitul din care a fost plătit impozitul pe venitul personal. 
La calcul deducerea fiscală este supusă următoarelor reguli:
Considera reguli de calcul pentru proprietate și deduceri profesionale.
Dimensiunea maxima cuantumul deducerii de proprietate depinde de suma totală a impozitului transferat de o persoană fizică la bugetul de stat în cursul anului fiscal.
Normele legislative stabilesc următoarele limite:
Deducerea profesională poate fi eligibilă pentru rambursare următoarele categorii de cetăţeni:
Deducerea profesională trebuie confirmată prin documente privind cheltuielile, dar cuantumul plății acesteia nu poate depăși 20% din profitul primit. În lipsa documentelor care să confirme costul realizării unui profit, întreprinzătorului individual se aplică suma maximă a deducerii - 20%.
Pentru a fi eligibil pentru o deducere fiscală, contribuabilul trebuie să depună la inspectoratul fiscal de la locul de reședință (acest lucru nu se aplică deducerilor standard). Acest document poate fi trimis organului fiscal prin poștă.
Urmează atașați următoarea documentație:
Este foarte important să completați declarația corect și fără erori. În caz contrar, autoritatea fiscală poate depune o cerere de corectare a acestui document, iar acest lucru poate dura mult timp și chiar se poate repeta de mai multe ori. Dificultăți pot apărea și atunci când se depune un pachet incomplet de documente sau când acestea sunt completate incorect, care pot fi dezvăluite în timpul unui control de birou (nu pentru a călători). De asemenea, erorile de cerere (formularea deosebit de dificilă apare în cazul unei deduceri de proprietate în prezența coproprietății sau a unei ipoteci) pot fi un motiv de reaplic.
Deși impozitul pe venitul personal este dedus din salariu lunar pe parcursul anului calendaristic, deducerile se fac doar o dată pe an după încheierea perioadei fiscale(cu excepția deducerilor standard).
Interesant este că deducerile sociale și de proprietate pot fi primite la locul de muncă în anul în care a apărut dreptul la acestea, cu condiția primirii notificării acestui lucru de la fisc.
De asemenea, impozitul pe venit plătit în plus poate fi returnat prin intermediul organului fiscal după sfârșitul anului calendaristic. Rambursarea unei persoane fizice de către inspectoratul fiscal a deducerilor din suma impozitului plătit de acesta în cursul anului în cuantum de 13% se face în urma unui control de birou al declarației fiscale depuse.
Potrivit Codului Fiscal, se acordă trei luni pentru un audit intern. După această perioadă, organul fiscal este obligat să transmită solicitantului o notificare scrisă că s-a efectuat un control de birou al declarației și să informeze despre decizia luată cu privire la acordarea deducerii - pozitivă sau negativă. De regulă, acest mesaj poate ajunge cu o întârziere de câteva luni. După aceea, rambursarea impozitului pe venit trebuie făcută în termen de o lună. Din păcate, practica arată că plata acestui beneficiu poate fi amânată cu mai multe luni. Dacă din orice motiv nu a fost posibilă rambursarea impozitului pe venit plătit în plus în anul curent, acest lucru se poate face pentru trei ani.
Dreptul la compensare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice plătit în plus per copil de două ori mai mare se primesc numai în două cazuri: dacă copilul are un singur părinte, sau dacă unul dintre părinți dorește să renunțe la prestație în favoarea celuilalt părinte. Pentru a vă califica pentru o deducere dublă a impozitului, trebuie să scrieți o declarație agentului fiscal, adică angajatorului. Trebuie raportat că al doilea părinte a renunțat la prestație în favoarea solicitantului.
Al doilea părinte trebuie să solicite o scutire de credit fiscal și să-și acorde primului părinte eligibilitatea pentru deducerea standard. Cererea trebuie scrisă pe numele angajatorului primului părinte. Pe lângă unicul părinte, curatorul și părintele adoptiv au și dreptul la dublă deducere, dar cu condiția ca ei înșiși să se angajeze în creșterea copilului. La căsătorie, acest beneficiu nu mai este valabil din luna următoare celei de căsătorie.
Asistenții maternali își pot exercita și dreptul de a renunța la compensarea impozitului pe venit în favoarea altei persoane. Dar celelalte categorii de persoane de mai sus nu au acest drept.
Enumerăm conditii, în care se poate refuza deducerea în favoarea celuilalt părinte:
Dreptul la beneficiul fiscal considerat se pierde din luna în care venitul părintelui a depășit 350 de mii de ruble. Prin urmare, pentru a refuza compensarea pentru impozitul pe venitul personal plătit în plus pentru un copil, este necesar să depuneți nu numai o cerere, ci și să furnizați certificate pentru fiecare lună în forma 2-NDFL... Dacă cel puțin una dintre condițiile enumerate nu este îndeplinită, părintele pierde dreptul la dubla deducere a impozitului.
În plus, trebuie avut în vedere faptul că un certificat de la locul de muncă al unui părinte care a renunțat la beneficiul său va trebui furnizat pentru toate lunile anului fiscal. Datorită acestui fapt, cel de-al doilea părinte va putea confirma angajatorului care efectuează o deducere dublă a impozitului că nu și-a pierdut dreptul la deducere dacă venitul său nu depășește încă 350 de mii de ruble.
Deducerea fiscală poate fi rambursată în două moduri.
Primul este deducere pentru anii anteriori... În acest caz, banii unei persoane fizice sunt transferați în contul său bancar. În acest caz, autoritățile Serviciului Fiscal Federal, de regulă, transferă fonduri într-un cont bancar.
A doua este o deducere a proprietății pentru anul curent cu achiziționarea spațiului de locuit. În acest caz, se primește o notificare de la inspectoratul fiscal prin care se confirmă dreptul la deducere de proprietate pentru a o pune la dispoziție angajatorului. Apoi, la locul de muncă, se fac toate calculele pentru restituirea impozitului pe venitul personal. Impozitul pe venit nu poate fi dedus din plățile salariale curente până la epuizarea deducerii de proprietate. În plus, în unele cazuri, poate fi returnat pentru ultimele luni de la începutul anului calendaristic.
După ce ați analizat toate informațiile de mai sus, puteți ajunge la concluzia că rambursarea impozitului pe venit poate fi foarte supărătoare. Dar dacă încercați să vă aprofundați în normele și prevederile legislației fiscale referitoare în mod specific la întrebarea dvs., atunci puteți evita birocrația birocratică și multe probleme inutile. În situații deosebit de dificile, este mai bine să solicitați ajutorul unor avocați profesioniști.
Deducerea impozitului pe venitul personal este descrisă în următorul videoclip:
Legislația fiscală reglementează în prezent acordarea a 5 tipuri de deduceri persoanelor fizice și întreprinzătorilor individuali, dintre care 3 pentru cetățenii obișnuiți și 2 pentru întreprinzătorii individuali și participanții la piața valorilor mobiliare și tranzacții la termen. Să luăm în considerare pe scurt ce deduceri sunt prevăzute pentru cetățenii de rând, ce este necesar pentru a le obține și ce caracteristici sunt caracteristice fiecărui tip de prestație.
Deducerile fiscale prin natura lor sunt o preferință acordată direct clasei muncitoare a populației și constă fie în restituirea unei părți din fondurile cheltuite în anumite scopuri (cumpărare de imobile, mașini, terenuri etc.), fie în reducerea a sumei impozitului de plătit la buget (vânzarea bunurilor imobile, recunoașterea cheltuielilor la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali). Să luăm în considerare pe scurt ce deduceri (denumite în continuare beneficii, preferințe, n/a) cetățenii obișnuiți care nu sunt antreprenori individuali și participanți la piața valorilor mobiliare și la tranzacțiile futures au dreptul, ce condiții trebuie să îndeplinească solicitantul de beneficii și ce metode de obținând n/a sunt.
Cuantumul prestației nu este legat de deducerea de bază de două milioane și poate fi obținută separat de aceasta. Limitarea de dimensiune se aplică numai proprietăților achiziționate după 2014. Pentru proprietatea achiziționată înainte de anul specificat, valoarea deducerii procentuale nu este limitată.
Dacă nu a fost posibilă alegerea deducerii procentuale pentru o proprietate, soldul acesteia nu poate fi transferat la următorul apartament sau teren. Beneficiul este declarat pe măsură ce dobânda este plătită, și nu o singură dată.
Deducerea procentuală este o singură dată. Este posibilă declararea acesteia, precum și a proprietății, o singură dată în viață.
Prin IFTS - la sfarsitul anului in care s-a oficializat dreptul de proprietate asupra casei construite (chiar daca terenul a fost achizitionat mult mai devreme) sau apartamentul achizitionat pe piata secundara. Pentru clădirile noi, dreptul la n/a ia naștere de la data primirii certificatului de acceptare.
Prin angajator – in acelasi an in care s-au primit titlurile de proprietate asupra imobilului
Esența acestui beneficiu este o scădere a sumei impozitului plătit la buget la vânzarea proprietății.
Se oferă preferința:
Un stimulent de vânzări poate fi acordat sub două forme:
Dimensiune limita:
1 milion de ruble- pentru bunuri imobiliare;
250 de mii de ruble- pentru alte proprietăți (autoturisme, garaje etc.).
Acest n/a este reutilizabil, dar poate fi declarat nu mai mult de o dată pe an.
Acestea sunt împărțite în 5 tipuri, în funcție de pe ce au fost cheltuite fondurile:
Preferința poate fi revendicată pentru costul achitării studiilor, precum și pentru copiii (inclusiv cei adoptați și luați în îngrijire), frații și surorile.
Mărimea n/a pentru pregătirea personală și studiul fraților și surorilor - nu mai mult 120 de mii de ruble(pentru mâini se va dovedi - 15.600 de ruble), pentru copii - 50 de mii de ruble. pentru 1 copil.
Trebuie remarcat faptul că suma de 120 de mii de ruble. este comună pentru toate deducerile sociale, cu excepția tratamentului costisitor, a plății asigurărilor, pensiei și contribuțiilor suplimentare la partea de asigurare a pensiei.
Compoziția cheltuielilor care pot fi rambursate folosind acest tip de n/a include:
Mărimea n/a depinde de tipul de tratament: nu există nicio restricție pentru unul scump și este luat la costul total al costului, pentru cel obișnuit - 120 de mii de ruble inclusiv toate celelalte beneficii sociale.
N/a se prevede pentru cheltuieli de donații către organizații religioase, ONG-uri în activitățile lor din domeniul științei, sportului, educației fizice, educației și altor domenii sociale, organizațiilor caritabile.
O condiție importantă este gratuitatea donațiilor.
Cuantumul deducerii nu poate depăși 25% din venitul total al anului unde s-au făcut donații.
Dimensiune n/a - 120 de mii de ruble
N/a este prevăzută pentru contribuțiile la partea finanțată a pensiei, care au fost făcute direct de către cetățean însuși. Dacă angajatorul a făcut acest lucru, acestea vor fi refuzate. Cuantumul acestui beneficiu este, de asemenea, egal cu 120 de mii de ruble, luând în considerare toate celelalte deduceri declarate într-o perioadă.
De menționat că toate tipurile de deduceri sociale, cu excepția educației și tratamentului, pot fi declarate numai după un an, prin intermediul organului fiscal. Pentru tratament si instruire, beneficiul poate fi obtinut la locul de munca in anul in care au fost efectuate cheltuielile.
Termenul de prescripție pentru toate tipurile de deduceri sociale este de 3 ani de la data cheltuielilor.
Toate n/a sociale sunt reutilizabile și pot fi declarate anual în limitele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (cu excepția n/a pentru tratament costisitor).
Ele sunt împărțite în 2 tipuri:
Dimensiune n/a - 3.000 RUB
Beneficiarii Cernobîlului, lichidatorii accidentelor la instalațiile nucleare și atomice, precum și victimele testelor de arme nucleare și atomice, invalizi ai celui de-al Doilea Război Mondial și ai altor ostilități, alte categorii de persoane menționate la paragrafe. 1 al articolului specificat.
Dimensiune n/a - 500 RUB
Participanții celui de-al Doilea Război Mondial, purtătorii Ordinului Gloriei de toate gradele, persoanele blocate, persoanele cu dizabilități de 1 și 2 gr pot primi o indemnizație în cuantumul specificat. și alte persoane menționate la paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dimensiune n/a: 1.400 RUB pentru 1 si 2 copii, 3.000 RUB- a treia și următoarele, 6.000 RUB pentru un copil cu handicap 1 și (pentru tutori și curatori) și 12.000 RUB pentru un copil cu handicap pentru parinti si adoptivi.
Indemnizația specificată este oferită solicitantului până când venitul său de la începutul anului depășește suma de 350 de mii de ruble.
