Activitatea fermelor țărănești este unul dintre tipurile de antreprenoriat desfășurat în agricultură pentru producerea, prelucrarea, depozitarea și comercializarea produselor. PFH-urile sunt organizate ca o comunitate de persoane cu drepturi de proprietate egale, condusă de o singură persoană - șeful fermei, înregistrată ca întreprinzător individual al profilului de activitate corespunzător. O organigramă poate fi creată fără alți membri și constă doar dintr-un capitol. Pentru fiecare membru al comunității, șefii fermelor plătesc contribuții fixe.
Contribuțiile la asigurări sunt plătite de șeful fermei. Ferma folosește forța de muncă a membrilor fermei și a angajaților. În primul caz, calculul și plata contribuțiilor fixe se efectuează pentru fiecare membru al fermei, în funcție de mărimea salariului minim, în al doilea caz, deducerile de asigurare se fac în mod standard prin aplicarea cotelor la suma de sursa de venit.
Particularitatea plății contribuțiilor la fermele țărănești este probabilitatea repartizării angajaților la ambele categorii. Dacă un membru al unei ferme este în același timp antreprenor, el efectuează o plată independentă a contribuțiilor fixe în calitate de întreprinzător individual și deduceri de către șefii fermelor în calitate de membru al unei ferme.
La calcularea primelor de asigurare se ia în considerare mărimea salariului minim și numărul de membri ai fermei. Calculul cuantumului contribuțiilor se determină ca produs dintre salariul minim, rata deducerii pentru un anumit tip de asigurare, 12 luni și numărul de persoane. În 2017, valoarea contribuțiilor este calculată folosind salariul minim de 7.500 de ruble.
La desfășurarea activității pe o perioadă incompletă după înregistrare sau în anul excluderii din registru, cuantumul contribuțiilor se stabilește în funcție de lunile și zilele perioadei incomplete.
Un exemplu de calcul într-un an parțial lucrat
Ferma a fost înregistrată ca întreprinzător individual pe 26 septembrie 2017. În anul deschiderii, ferma era formată din șef, nefiind alți membri sau angajați. Pentru perioada de raportare, ferma țărănească trebuie să plătească contribuții:
Cuantumul contribuțiilor fixe se modifică anual. Suma contribuțiilor nu reflectă modificarea sumei acceptate în cursul anului. Odată cu creșterea cuantumului salariului minim, cuantumul contribuției fixe nu se modifică de la începutul anului. Noul salariu minim va fi valabil pentru decontări abia din ianuarie anul viitor.
Din 2017, destinatarul plăților contribuțiilor este Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Momentul decontărilor cu bugetul lucrătorilor agricoli corespunde plăților altor forme de întreprinderi. Plătit:
Contribuțiile se plătesc pentru fiecare tip separat, în conformitate cu CBC stabilit pentru fiecare contribuție. Se fac deduceri: pentru OPS sub codul 18210202140061110160, pentru OMS sub KBK 18210202103081013160.
Transferul contribuțiilor de către șefii fermelor țărănești se face dintr-un cont bancar deschis pentru un antreprenor individual sau folosind alte servicii online.
| Conditii de plata | Client-Banca a oricarui cont curent | Sberbank online | Site-ul oficial FTS |
| Caracteristică | Se încheie un acord cu banca pentru instalarea unui program de efectuare a plăților online sigure | Se oferă clienților băncii cu card și cont | Înainte de a efectua plăți, trebuie să vă înregistrați |
| dezavantaje | Trebuie să plătiți suma pentru serviciul de plată | Trebuie să aveți detalii pentru a efectua o plată | Trebuie să aveți acces la plățile online ale altor bănci |
| Avantaje | Posibilitati largi de schimb online cu banca | Plățile sunt gestionate prin SMS | Capacitatea de a utiliza contul personal al serviciului |
Procedura de raportare pentru fermele țărănești diferă de alte forme de structuri comerciale:
În prezența muncitorilor angajați, fermele țărănești trebuie să plătească deduceri pentru asigurare de la NS și PZ către FSS. Fondul continuă să administreze deduceri pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale, să accepte plăți și să raporteze.
Dreptul de a menține OSNO este oferit la înregistrare în mod implicit; pentru a trece la moduri speciale, trebuie să trimiteți o notificare la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. La desfășurarea activităților comerciale ale fermelor țărănești, în contabilitate se utilizează următoarele sisteme:
Spre deosebire de un antreprenor individual de altă formă și domeniu de activitate, cuantumul veniturilor primite sau potențialele venituri nu afectează cuantumul contribuțiilor plătite membrilor fermelor țărănești, cu condiția ca aceștia să fie angajați în principal în activități agricole. Un antreprenor individual în regimuri speciale are dreptul de a reduce cuantumul impozitului principal din activitatea de afaceri cu valoarea primelor de asigurare, în limitele prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse.
În caz de întârziere la plata contribuțiilor fixe ale membrilor fermelor țărănești, se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere la plată. Cuantumul sancțiunii este determinat de valoarea ratei de refinanțare, calculată ca 1/300 din indicatorul curent. Nerespectarea legii în prezența angajaților este supusă sancțiunilor în funcție de încălcare.
| Încălcarea legii | Sancțiuni |
| Neprezentarea unui calcul (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 5% din suma plătibilă pentru fiecare lună restante, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1.000 de ruble |
| Neplata contribuțiilor ca urmare a unei reduceri nejustificate a bazei (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse) | 20% din suma neplatei |
| De asemenea, o încălcare deliberată | 40% din valoarea ratei neachitate |
| Nefurnizarea informațiilor despre contribuții fără semn de încălcare fiscală | 200 de ruble pentru fiecare document nedepus |
Întrebarea numărul 1. Cum se plătesc contribuții la fermele țărănești atunci când se desfășoară mai multe tipuri de activități, dintre care unele nu sunt legate de profilul agricol?
Dacă ferma desfășoară activități suplimentare care nu au legătură cu profilul principal, este necesar să se țină o evidență separată a veniturilor și cheltuielilor. Când primiți venituri din tipuri non-core de peste 300 de mii de ruble, trebuie să plătiți o contribuție suplimentară la MPI în valoare de 1% din suma în exces.
Întrebarea numărul 2. Se plătesc contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale pentru membrii fermelor țărănești?
Pentru membrii unei ferme nu se fac deduceri către NS și PZ. Daca in asociatie sunt angajati, deducerile se fac in mod general, in functie de rata de asigurare alocata in functie de tipul de activitate.
Primele de asigurare în fermele țărănești se calculează în moduri diferite, în funcție de categoria de angajat:
Dacă vorbim de un membru al unei ferme țărănești, atunci contribuțiile pentru el se plătesc într-o sumă fixă, ca pentru un antreprenor. Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2016 este de 19.356,48 ruble.
Dacă vorbim de angajați angajați în baza unui contract de muncă sau GPA, atunci contribuțiile sunt calculate ca procent din salariul acumulat.
Justificare
Cum se calculează impozitele și contribuțiile la o economie țărănească (fermă) (KFH)
<…>
Primele de asigurare a fermei
Indiferent de forma în care este înregistrată ferma țărănească - ca organizație sau fără astfel de formare, șeful fermei țărănești plătește întotdeauna prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală). În ordinea care se stabilește pentru întreprinzătorii individuali.
În același timp, procedura de calcul și plată a contribuțiilor este diferită:
Contribuții pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate pentru conducătorul acesteia plătesc în sumă fixă (clauza 3 al articolului 2, litera "b" din clauza 1 al articolului 5, clauza 2 al articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212- FZ). Aplicarea acestei proceduri nu depinde de dacă există sau nu personal angajat.
Situatie: dacă șeful fermei este obligat să plătească contribuții pentru pensia obligatorie, asigurare medicală pentru un membru al fermei, care este și antreprenor
Da, trebuie.
Dacă un membru al unei gospodării țărănești aparține în același timp mai multor categorii, acesta plătește contribuții pe fiecare bază (clauza 3 al articolului 5 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, Rezoluția Prezidiului Supremului Arbitraj). Tribunalul Federației Ruse din 2 iulie 2013 Nr. 58/13 în cauza Nr. A60-7424 / 2012).
Adică, un astfel de membru al fermei va plăti pentru el însuși contribuții într-o sumă fixă în calitate de întreprinzător (partea 1 a articolului 5, partea 1 a articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ), iar șeful fermei trebuie să plătească contribuții pentru el pe a doua bază - ca membru al unei ferme țărănești (partea 2 a articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).
Contribuțiile de asigurări sociale la FSS din Rusia (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea) nu trebuie plătite. În același timp, este posibil să le asigurăm și să le plătiți pe bază de voluntariat. Acest lucru este precizat în paragraful 5 al articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.
Calculați primele de asigurare pentru un an întreg după cum urmează:
| Contribuții de asigurări obligatorii de sănătate | = | Salariu minim? 12 | ? | ? | ||
| Contribuții voluntare la asigurările sociale | = | Salariu minim? 12 | ? | Rata contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse | ? | Cantitate (inclusiv capitolul său) |
Dar, în același timp, a fost stabilită o procedură separată de calcul a primelor de asigurare pentru șefii fermelor țărănești. Este dat în partea 2 a articolului 14 din Legea din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Și nu presupune o creștere a contribuției în funcție de venitul primit.
Norma specială are prioritate față de cea generală. Prin urmare, șefii fermelor țărănești care sunt înregistrați ca antreprenor trebuie să plătească suplimentar contribuții la pensie pentru veniturile de peste 300.000 de ruble. nu este necesar.
Un detaliu important: dacă șeful unei ferme țărănești este un antreprenor individual care desfășoară și activități în afara cadrului fermei, atunci el trebuie să plătească contribuții imediat din două motive:
Dacă ferma a angajat angajați, atunci șeful fermei calculează contribuțiile din plățile către aceștia ca antreprenor care face plăți către persoane fizice. Totodată, în procedura de calcul și plată a unor astfel de contribuții, legea nu face distincție între întreprinzători și organizații. Această concluzie rezultă din paragraful 3 al articolului 2,.
Separat, observăm că odată cu plățile către angajații, șeful fermei va trebui să plătească și prime de asigurare împotriva accidentelor și bolilor profesionale (alin. 7 al articolului 3 din Legea din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Adică, la plățile către salariații angajați în baza unui contract de muncă, este obligatoriu, dar în temeiul unui contract de drept civil, dacă o astfel de obligație este stabilită în contract (clauza 1 al articolului 5 din Legea din 24 iulie 1998, nr. 125-FZ). De asemenea, calculează și plătește acest tip de contribuții ca organizație. Pentru mai multe despre asta vezi:
Astăzi, principala sursă de asigurare a pensiei pentru șefii de gospodării țărănești (de fermă) este plăți regulate de asigurare, care sunt transferate la buget și reflectate instantaneu pe conturile individuale la FIU. Dar problema este că aceste contribuții sunt calculate cu referire la salariul minim (salariul minim), prin urmare, nu trebuie să te bazezi pe o pensie bună. Pentru a mări cuantumul pensiei, antreprenorii se pot transfera contributii voluntareîn detrimentul asigurării proprii.
Ferma țărănească (KFH)- unul dintre tipurile de activitate antreprenorială care activează în primul rând în agricultură. Foarte des este comunitate de indivizi având drepturi de proprietate comune în cadrul organizaţiei şi lucrătorii personal în activităţi economice. Dar se poate forma şi o persoana.
Legea federală privind fermele țărănești în art. 19 p. 1 întrucât activitatea de bază a acestor ferme reprezintă:
Șefii fermelor la pensionare pot primi anumite plăți, ca orice cetățean din țara noastră angajat în activități de muncă.
Procedura de înregistrare la Fondul de pensii al Rusiei (PFR) a șefilor fermelor țărănești este aceeași ca și pentru. Fondul de pensii va inregistra automat antreprenorul, i.e. fără să se pocăiască, în termen de 3 zile, în calitate de organ executiv federal care efectuează înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, vor fi transferate date din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali (EGRIP).
Membrii fermelor țărănești nu trec de înregistrare la PFR, deoarece șeful fermei lor transferă primele de asigurare pentru ei.
Șefii fermelor țărănești pot de mai multe ori din diferite motive:
Șeful unei ferme care a încheiat un contract de muncă cu salariații, al cărui obiect este prestarea de servicii sau prestarea muncii, trebuie să se înregistreze la autoritățile PFR în termen 30 de zile de la data semnării contractului cu salariaţii.
Va trebui să atașați la cerere copii ale documentelor:
Înregistrarea unei persoane ca asigurat are loc într-o perioadă egală cu 3 zile lucratoare din momentul depunerii unui pachet complet de lucrări către UIF.
În cazul în care angajatorul încalcă termenul de înregistrare, acesta va fi taxat amenda, care este de 5.000 de ruble, iar dacă încălcarea perioadei de înregistrare a avut loc mai mult de 90 de zile - 10.000 de ruble.
Primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (MHI) și (OPS) către șef de fermă trebuie plătite separat și în valoare fixă... Cuantumul contribuției fixe este direct proporțional cu salariul minim (salariul minim), care se stabilește la data de 1 ianuarie a fiecărui an. În 2016, salariul minim era egal cu 6204 ruble(Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015).
Prin decizia lui Dmitri Medvedev, de la 1 iulie, salariul minim a fost majorat cu aproape 21% și a ajuns la valoarea 7.500 de ruble.
Frecvența cetățeanului are dreptul de a se alege:
Merită să ne amintim că termenul limită pentru transferul contribuțiilor trebuie să fie cel târziu până la 31 decembrie 2017... Dacă întreprinzătorul nu a transferat sau nu a transferat întreaga sumă a primelor de asigurare în termenul prevăzut de lege, atunci se vor percepe penalități.
Pentru șefii fermelor țărănești pentru plata primelor de asigurare există o procedură specială, conform căreia aceștia au obligația de a plăti contribuții la bugetul PFR:
Capii de gospodării plătesc primele de asigurare respective pentru MPI în valoare fixă, care se calculează ca o creștere de 12 ori a produsului dintre salariul minim și rata primelor de asigurare în PFR pentru toți membrii PFH și pentru sine:
Salariul minim × 12 × numărul de membri ai fermei țărănești,
Cuantumul primei de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie se poate determina și folosind produsul dintre rata primelor de asigurare din asigurarea medicală obligatorie și salariul minim, majorat de 12 ori:
Salariul minim × 0,051 × 12 × numărul de membri ai fermei țărănești,
Plata primelor de asigurare pentru șefii fermelor țărănești din valoarea veniturilor care depășește 300.000 de ruble nu este prevăzută de lege.
Dacă fermierul aparține unor persoane născute după 1967, acesta are dreptul alege o variantă de pensie: a forma numai sau concomitent cu acesta. Aceste contribuții (economii de pensie) trebuiau să fie acumulate cu ajutorul fondurilor nestatale de pensii (FNP) sau al societăților de administrare (MC), dar din 2015 a fost introdusă o interdicție (moratoriu) privind retragerea acestor contribuții din pensie. Fondul Federației Ruse. S-a decis valoarea economiilor care au fost create anterior compensa cu puncte(coeficienți de pensie), care sunt incluse în pensia de asigurare.
Punctele de pensie se acumulează pe baza contribuțiilor de asigurări plătite, prin urmare, dacă un cetățean transferă mai multe contribuții, va acumula un număr mai mare de puncte de pensie, din cauza cărora cuantumul pensiei sale va crește.
Pensia finanțată poate fi formată:
Cetăţeanul rămâne dreptul de a alege oricare dintre aceste sisteme. Dacă nu s-a făcut alegerea fondului pentru formarea pensiei capitalizate, acumularea și restituirea fondurilor se face în banca de stat.
Dacă un cetățean nu a depus o cerere pentru alegerea unei opțiuni de pensie, atunci toate contribuțiile sale vor fi transferate la formarea unei pensii de asigurare.
Această categorie de plătitori are obligația de a prezenta sub formă de RSV-2 rapoarte privind primele de asigurare plătite și acumulate. Șeful fermei trebuie să prezinte acest raport la departamentul UIF la locul înregistrării dumneavoastră.
Doar antreprenorii individuali sunt scutiți de depunerea rapoartelor, iar șefii fermelor țărănești trebuie să depună documente la Fondul de Pensii înainte de data de 1 martie a anului, care urmează perioadei de facturare expirate.
În cazul în care, până la sfârșitul perioadei de facturare, cetățeanul a decis să-și înceteze activitățile de șef al economiei, calculul în formularul RSV-2 va trebui depus la timp. 12 zile de la data încetării activității ca șef al fermei. Calculul trebuie furnizat pentru perioada de la începutul anului în curs până la data înregistrării de stat a încetării activității agricole a persoanei.
Primele de asigurare, care, în conformitate cu calculul RSV-2 al Fondului de pensii al Federației Ruse, sunt supuse plății, trebuie plătite la timp 15 zile calendaristice din momentul depunerii calculului.
În Rusia, din 2015, pensia pentru limită de vârstă pentru șefii de ferme, ca toți pensionarii din țara noastră, s-a transformat în și, iar calculul ei se face prin analogie cu pensiile angajaților.
Odată cu introducerea noii legi, a fost schimbat și antreprenorul - acum este 15 ani... Noua valoare este introdusă în etape, în 2017 este egală cu 8 ani.
În vechime vor fi luate în calcul doar perioadele pentru care sunt trecute contribuțiile la UIF, nu contează că întreprinzătorul nu a desfășurat activități, prin urmare, nu a avut venituri.
Dar acum vechimea șefilor fermelor țărănești, ca toți ceilalți, atunci când furnizează documente privind absența activității în perioadele indicate, va fi inclusă fără a lua în considerare plata primelor de asigurare:
Pe lângă cerințele de vechime și vârstă, acum mai există una: cel puțin 30 de puncte de pensionare trebuie să fie pentru a dobândi dreptul la. Se introduce treptat, în 2018 - 13,8 puncte, iar în fiecare an valoarea crește cu 2,4 puncte.
05Mai
Buna! În acest articol vom vorbi despre impozitare și raportare în fermele țărănești (PF).
Astăzi vei învăța:
Ferma taraneasca - o organizație comercială care se ocupă de producția, vânzarea și prelucrarea produselor agricole sau prestează servicii în acest domeniu (aceasta din urmă a intrat în vigoare în 2017).
Activitățile fermelor țărănești sunt reglementate de Legea federală nr. 74 „Cu privire la agricultura țărănească”.
Implicit, în sistemul de calcul al impozitelor, pensiilor și contribuțiilor de asigurări, fermele țărănești funcționează la nivelul IP - adică.
Dintre ferme, cel mai des aplicat este taxa agricolă, care de fapt a fost introdusă special pentru fermele țărănești. Dar cu toate acestea, atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali din domeniul agriculturii sunt disponibile și.
Particularitatea impozitului agricol unificat constă în cerințele laxe de ținere a evidenței și beneficiile prevăzute în mod special pentru fermele țărănești.
Cu toate acestea, fermele nu îl aplică în mod implicit imediat după înregistrare, ci trebuie să depună o cerere la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu privire la intenția lor de a utiliza UAT. Aceasta se poate face în termen de o lună de la înregistrarea la fisc, pentru a începe imediat activitatea la Impozitarea Agricolă Unificată, sau înainte de 31 decembrie - pentru a începe aplicarea regimului de la 1 ianuarie a anului următor.
Cota de impozitare pentru impozitul agricol unificat este de 6% din profitul net (venituri minus cheltuieli). În baza deciziei autorităților locale, procentul se reduce uneori la 4%.
UAT are dreptul la:
Pentru a trece la taxa agricolă unificată, o întreprindere trebuie neapărat să producă sau să vândă produse agricole. De exemplu, este inacceptabil să se ocupe doar de prelucrarea acesteia.
Toți antreprenorii care au ales Impozitarea Agricolă Unificată trebuie să conducă. Din 2017, nu mai trebuie să fie certificat de către Inspectoratul Serviciului Federal de Taxe, care se aplică și fermelor țărănești la Taxa agricolă unificată.
Raportarea fiscală se depune anual, până la data de 31 martie a anului următor. O plată în avans pentru impozitul agricol unificat se face înainte de 25 iulie, iar plata integrală a taxei până la data de 31 martie a următorului an calendaristic.
Termenul limită de depunere a rapoartelor la fisc este 30 ianuarie a anului următor celui de raportare, sub forma Calcul primelor de asigurare. A doua secțiune este în curs de finalizare.
Alte posibilități ale UCHN:
Pentru a aplica STS „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”, trebuie să depuneți o cerere la fisc. Este mai bine să faceți acest lucru imediat, la înregistrarea unei companii.
Fermele cu costuri minime preferă sistemul de venituri (6%), în timp ce fermele cu o pondere semnificativă a costurilor și sunt capabile să le confirme aleg sistemul venit minus costuri (profitul este impozitat - 15%).
Autoritățile regionale pot reduce rata cu 1% la „venituri” și până la 5% la „venituri minus cheltuieli”.
Se simplifică și contabilitatea fermelor țărănești pe sistemul simplificat de impozitare. Ferma trebuie să o administreze și să o depună la fisc la cerere.
KFH pe OSNO plătesc:
- Impozitul pe proprietate;
- Taxa pe teren;
- Taxa de transport;
- Impozitul pe venitul personal (reținut din salariile tuturor angajaților);
Raportarea la fondurile de stat
Pentru membrii fermelor țărănești, există rate fixe de asigurare care nu depind de și sunt relevante pentru întreprinzătorii individuali.
Conducatorul unei ferme care nu are angajati este obligat sa depuna la fisc la data de 30 ianuarie a fiecarui an calculul primelor de asigurare pentru el insusi si pentru membrii fermei, completand sectiunea a 2-a. Raportul poate fi transmis atât în format hârtie, cât și în format electronic.
Primele de asigurare trebuie plătite înainte de sfârșitul anului calendaristic. Acest lucru se poate face într-o singură plată sau trimestrial.
Impozitul pe venitul personal reținut din salariile angajaților trebuie să fie virat statului cel târziu în ziua următoare datei emiterii către salariat.
La Fondul de Pensii, trimestrial, până la jumătatea lunii februarie, mai, august și noiembrie, Calculul primelor de asigurare... Informațiile despre asigurați sunt furnizate până în data de 15 a fiecărei luni ().
La Fondul de Asigurări Sociale se depune un formular, acesta trebuie depus până în data de 20 ianuarie, aprilie, iulie și octombrie, dacă este pe hârtie și până la 25 în format electronic. O dată pe an, până pe 15 aprilie, SRL-urile trebuie să își confirme activitatea principală la FSS.
Contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru angajați se efectuează până în data de 15 a lunii următoare.
