A plăti mai puțin este o dorință normală a oricărui om de afaceri și nu este nimic rușinos în asta până când există modalități de a reduce povara fiscală sunt în limitele legii.
Dacă cauți o modalitate de a ascunde veniturile de la stat sau într-un alt mod de a înșela autoritățile fiscale, nu te vom putea ajuta. Dar pentru cei care doresc să știe cum să reducă impozitele într-un mod legal de bază, în special impozitul pe venit, acest articol va fi util.
Există multe moduri de a economisi bani, iată cele mai comune:
Impozitul pe venit este calculat din diferența dintre venituri și cheltuieli și, prin urmare, - decât mai multe cheltuieli cu atât impozitul este mai mic. Este ilegal să inventezi cheltuieli artificiale, să închei contracte fictive. Dar merită să analizezi cu atenție toate cheltuielile efectuate și să verifici dacă ai inclus totul.
Acestea pot include:
1. Cheltuieli pentru uniforme (daca se transfera angajatului gratuit sau se vinde la pret mic). Aceste costuri sunt incluse în costurile cu forța de muncă.
2. Instruirea salariatilor, dar numai a celor cu care s-a incheiat contract de munca.
3. Costurile de utilizare a mărcii comerciale.
4. Servicii de marketing.
5. Amortizarea mijloacelor fixe.
6. Taxe și impozite plătite (altele decât TVA, accize), cum ar fi impozitul pe proprietate.
7. Orice cheltuieli care reduc baza de impozitare trebuie documentate si justificate economic.
O modalitate de a economisi bani este legală, dar costisitoare și accesibilă numai pentru Afaceri mari, care efectuează tranzacții economice externe.
Dacă cumpărați un mijloc fix contract obișnuit cumpărare și vânzare, atunci doar amortizarea este luată în cheltuieli. Dar plățile de leasing pot fi incluse imediat în costuri, ceea ce înseamnă că pot fi reduse semnificativ baza de impozitare.
Este posibilă reducerea bazei de impozitare cu valoarea pierderilor suferite anterior dacă toate documentele justificative au fost păstrate. Anterior, era o limită de zece ani trecuți, dar din 2017 nu a mai fost în vigoare, adică. Nu există un termen de prescripție pentru daune. Dar a apărut o altă limitare - reducerea baza de impozitare pentru suma pierderilor dintr-unul perioadă de raportare nu poate fi mai mare de 50%.
Articolele 284.1 - 284.5 din Codul fiscal enumera toate cazurile în care tarife preferenţiale asupra impozitului pe venit.
Am enumerat cele mai comune metode comune. Această listă de modalități de reducere a sarcinii fiscale nu este limitată. Totul depinde de tipul de activitate, regiune și alte condiții în care își desfășoară activitatea întreprinderea.
Contabilul care știe totul modalități legale reduceri de taxe și știe să le folosească, își merită greutatea în aur și este scump.
Ce să faci dacă vrei să economisești bani, dar nu există nicio modalitate de a plăti un specialist bine plătit?
Externalizați contabilitatea către sau comanda serviciu unic, și nu unul, ci o întreagă echipă de profesioniști - contabili și avocați - va lucra pentru dvs. Ei nu numai că vă vor spune cum să reduceți impozitul pe venit în cadrul OSNO, dar o vor putea face și în așa fel încât să nu atragă atenția nejustificată a autorităților fiscale.
Noi stim căi diferite reducerea sarcinii fiscale. Pentru unii este potrivită crearea unui grup de companii, pentru alții - optimizarea sistemului de salarizare, pentru alții - un acord bine gândit cu partenerii. Vom selecta un eficient și schema sigurași vă vom ajuta să se întâmple.
Consultați-le pe ale noastre și comparați-le cu salariile contabililor experimentați.
Uite, clienții noștri. Contactați-ne - vă vom ajuta!
Orice companie caută să reducă plățile fiscale. De exemplu, metodele de optimizare a impozitului pe venit sunt larg cunoscute. Adevărat, „optimizarea juridică” are propriile sale nuanțe, pe care contabilul-șef trebuie să fie bine familiarizat.Găsiți și neutralizați
Astăzi, controlorii fiscali sunt instruiți în recunoașterea „tehnicilor de optimizare” a impozitului pe venit. Lista acestor metode nu respectă legea, iar esența unor astfel de „smecherii” este cunoscută de multă vreme de toată lumea. Un exemplu este încheierea unui contract fictiv cu o companie în al cărei cont sunt transferate fonduri. În plus, această sumă este returnată proprietarului pentru o taxă partenerului fictiv și toată lumea este mulțumită. Dar nu totul este atât de simplu. Vrem să vă asigurăm imediat că operațiuni similare poate trezi interesul controlorilor fiscali dacă tranzacția nu este justificată.
Potrivit legii, în scopuri de impozitare sunt acceptate cheltuielile care îndeplinesc cerințele alin.1 al articolului 252. Codul fiscal– fezabilitate economică și dovezi documentare.
Oricum, nimeni nu vrea să plătească impozite mari, așa că contabilii trebuie să fantezeze despre „optimizare legală”.
10 porunci pentru un contabil
După cum știți, obiectul impozitării pentru impozitul pe venit este profitul primit de contribuabil. Pentru organizații rusești cuantumul acestuia este egal cu veniturile reduse cu suma cheltuielilor efectuate (articolul 247 din Codul fiscal). Capitolul 25 din Codul fiscal se aplică ca listă legală de cheltuieli. Pentru a evita fricțiunile nedorite cu autoritățile fiscale, nu ar trebui să extindeți în mod arbitrar această listă. Prin urmare, vom lua în considerare 10 modalități legale de reducere a bazei impozabile pentru impozitul pe venit.
Rezerve utile
Firma are dreptul de a crea rezerve conform capitolului 25 din Codul fiscal. De exemplu, este permisă efectuarea de cheltuieli pentru formarea rezervelor pt datorii îndoielnice(Articolul 266 din Codul fiscal), cheltuielile sub formă de deduceri la rezerva pentru plata viitoare a concediilor către angajați sau pentru plata remunerației anuale pentru vechimea în muncă (paragraful 24 al articolului 255 din Codul fiscal), cheltuieli cu amortizarea hârtii valoroase(Articolul 300 din Codul fiscal). Aici, optimizarea sarcinii fiscale depinde de stabilit politica contabila metoda de recunoastere a veniturilor si cheltuielilor: metoda de numerar sau metoda de angajamente. Capitolul 25 stabilește metoda de angajamente ca principală metodă utilizată de contribuabili. Metoda numerarului poate fi utilizată de organizațiile cu sume de venituri care, timp de patru trimestre, fără TVA, nu au depășit un milion de ruble pentru fiecare trimestru (clauza 1, articolul 273 din Codul fiscal).
Atunci când se utilizează metoda de angajamente, veniturile și cheltuielile în scopuri fiscale sunt recunoscute în perioada de raportare în care au avut loc, indiferent de venitul efectiv Bani(Clauza 1, Articolul 271, Clauza 1, Articolul 272 din Codul fiscal). Procedura de formare a rezervelor determină includerea acestora în cheltuielile perioadei curente. În acest caz, folosind metoda de angajamente, compania are posibilitatea de a-și distribui uniform costurile în perioada fiscală, ceea ce va ajuta la economisirea plăților anticipate ale impozitului pe venit.
Vă rugăm să rețineți: această metodă, de fapt, reprezintă posibilitatea plății amânate, și nu evaziunea plății. Firma in perioada curenta reduce impozitul pe venit, iar în următorul plătește etc.
Reducerile nu sunt ușoare, dar organizația de aur ca atracție de interes pentru produsele lor sau ca o performanță a unui truc” preturi mici» poate oferi o reducere cumpărătorului, de asemenea firmele oferă reduceri sau prime ca bonus pentru plata la timp bunuri. Cheltuieli sub forma unei prime (reduceri) plătite (oferite) de vânzător cumpărătorului ca urmare a performanței anumite condiții din contract, pot fi acceptate ca parte a cheltuielilor nefuncționale (subclauza 19.1 clauza 1 art. 265 din Codul fiscal).
Pierderi „profitabile”.
Nu orice organizație se poate descurca fără pierderi. Cum să le anulăm, unde și cum să reduceți impozitul pe venit în același timp?
Codul fiscal oferă o explicație în această privință în paragraful 2 al articolului 265. De exemplu, pierderile sub formă de pierderi din perioadele fiscale anterioare identificate în perioada (de impozitare) de raportare (paragraful 1 al paragrafului 2 al articolului 265 din Codul fiscal). ) sunt echivalate cu cheltuieli neexploatare.
Din 2007, Legea din 6 iunie 2005 nr.58-FZ a ridicat restricția privind valoarea pierderii încasate în perioada fiscală precedentă, ceea ce reduce baza de impozitare a perioadei fiscale curente pentru impozitul pe profit.
Pierderile trebuie soluționate conform termenului de prescripție: mai întâi cel mai târziu, apoi cel mai devreme. Reportarea pierderilor este posibilă în termen de zece ani de la urmă perioada fiscalaîn care a fost primită (clauza 2, art. 283 din Codul fiscal).
Astfel de „cadouri” în noul an vor costa scump statul. Astfel, în concluzie asupra proiectului Legii „Cu privire la buget federal pentru anul 2007” în partea 8.1.6.4., prezentată de Camera de Conturi Federația Rusă Scrisoarea nr. 01-1196/15-10 din 8 septembrie 2006 precizează că aceasta va duce la o reducere a veniturilor în 2007 buget consolidat subiecții Federației Ruse în valoare de 35,2 miliarde de ruble. Statul va plăti pentru toată lumea, după cum se spune.
Închiriere și exploatare „umflate”.
O metodă preferată a multor companii este să supraevalueze costul închirierii unei camere, precum și costurile care însoțesc activitati curente organizatii. Prețurile pentru închirierea de birouri și spații chiar nu sunt mici acum, motiv pentru care apare o astfel de „optimizare”. Este posibilă supraestimarea costurilor de întreținere și operare, reparații și întreținere mijloace fixe și alte proprietăți, precum și să le mențină în stare bună (la zi). Astfel de costuri sunt legate de costurile asociate cu producția și vânzarea (articolul 253 din Codul fiscal). Puteți crește costurile la rubrica „eliminarea gunoiului” sau „curățarea spațiilor industriale”.
Invităm un agent de marketing
Dacă o companie intenționează să-și extindă domeniul de activitate sau să efectueze o analiză a stabilității poziției sale, ar trebui să studieze situația de pe piață, potențialii concurenți și posibilitatea riscurilor. În aceste scopuri, puteți utiliza servicii de consiliereși servicii de marketing.
Astfel de servicii sunt acceptate ca parte a altor cheltuieli legate de producție și (sau) vânzări - „cheltuieli pentru consultanță și alte servicii similare” (subclauza 15, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal). Cu privire la cercetare de piata, atunci contabilul le poate anula drept cheltuieli pentru studiul (cercetarea) curent al situației pieței, culegerea de informații. De menționat că acestea din urmă ar trebui să aibă legătură directă cu producția și vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) (subclauza 27, clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal). În caz contrar, lipsa de temei a subestimarii bazei de impozitare a venitului va provoca suspiciunile inspectorului fiscal. În același timp, este necesar să se dovedească nu numai valabilitatea unor astfel de costuri, ci și relevanța lor pentru companie în perioada curentă.
Aveți marcă?
Multe companii recunosc „după chipul” mărcii lor, care nu reprezintă doar o diferență specifică față de alte companii, ci și un „semn de recunoaștere” în rândul clienților.
Îl poți folosi pe produse, cărți de vizită ale angajaților, în scop publicitar. În același timp, costurile asociate cu utilizarea unei mărci comerciale sunt contabilizate ca plăți periodice (curente) pentru utilizarea drepturilor asupra rezultatelor. activitate intelectualăși mijloace de individualizare (subclauza 37, clauza 1, art. 264 din Codul fiscal). Această cheltuială include, de asemenea, plățile pentru utilizarea drepturilor care decurg din brevete de invenții, desene industriale și alte tipuri de proprietate intelectuală.
Vă rugăm să rețineți: o companie poate lua în considerare o marcă ca activ necorporal și apoi poate reduce baza de impozitare cu suma plăți curente numai după ce înregistrarea mărcii este în ordine, stabilit prin lege(clauza 3 PBU 14/2000 „Contabilitatea active necorporale"). Aceeași cerință o face și Ministerul Finanțelor la contabilizarea costurilor de achiziție de la companie straina drepturi neexclusive asupra programelor de calculator, know-how și denumire comercială acord de licențiere(Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 noiembrie 2006 Nr. 03-03-04/1/727). Firma poate include astfel de costuri ca cheltuieli dacă contractul este înregistrat la Serviciul Federal pentru Proprietate Intelectuală, Brevete și Mărci (Rospatent).
Acest lucru face posibilă anularea costurilor în mod legal.
Nu doar o formă, ci o economie
Statutul companiei reflectă nu numai o poziție stabilă pe piață sau competitivitatea produselor, ci și aspect angajati. Cumpărătorul va fi mai încrezător în compania care se va oferi frumos. Merită să aveți grijă de acest lucru, precum și să luați în considerare faptul că costurile uniformelor sunt acceptate ca parte a costurilor cu forța de muncă (clauza 5 a articolului 255 din Codul fiscal).
Atentie: aceasta conditie este indeplinita daca uniformele si uniformele sunt eliberate angajatului in mod gratuit sau la preturi reduse cu transferul dreptului de proprietate catre salariat.
Exista conditii specifice stabilite in scrisoarea Ministerului Finantelor din 1 noiembrie 2005 nr.03-03-04/2/99. Oficialii cred că detaliile companiei (logo sau marcă) ar trebui aplicate direct uniformei, nu cravatei sau eșarfei și cer, de asemenea, să justifice necesitatea economică a unei astfel de operațiuni.
ÎN contracte de munca trebuie avute în vedere purtarea obligatorie a uniformei și scopul acestei purtări. Deci uniformele sunt concepute pentru a reflecta specificul întreprinderii și apartenența angajatului la o anumită companie.
Învățarea este ușoară, nu învățarea este... taxe
Societatea poate anula costurile de formare și recalificare a personalului ca parte a altor costuri asociate producției și (sau) vânzărilor (clauza 3 din articolul 264 din Codul fiscal). Această declarație este cuprinsă și în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 noiembrie 2006 Nr. 03-03-04/2/252. Atentie: este posibil sa se tina cont de costurile aferente pregatirii avansate a angajatilor, precum si de costurile de pregatire si recalificare a personalului, daca s-a incheiat un contract de munca cu salariatii.
Este permisă trimiterea angajaților în limba rusă institutii de invatamant având licența corespunzătoare, sau către instituții de învățământ străine cu statutul cerut.
Amortizare - la cheltuieli
Contabilul are dreptul de a anula costurile de lichidare a mijloacelor fixe scoase din funcțiune, inclusiv cuantumul amortizării subîncărcate, costurile de dezmembrare, dezmembrare, scoatere a proprietății dezasamblate ca parte a cheltuielilor neexploatare în perioada de raportare în care lichidarea. a avut loc (scrisoarea Ministerului de Finanțe din 17 ianuarie 2006 Nr. 03-03-04/1/27). Costul materialelor rămase din anularea unui mijloc fix pot fi incluse și în cheltuielile fiscale. Valoarea acestora va fi egală cu suma impozitului pe venit calculată din prețul pieței.
Planificați impozitele
Planificarea fiscală a unei organizații se bazează pe trei abordări pentru reducerea la minimum a plăților fiscale:
Cu toate acestea, înainte de a alege una sau alta metodă de contabilitate, o organizație trebuie să își justifice alegerea folosind calcule fiscale, a căror valoare depinde de cale alternativă cont și asigurați-vă că faceți alegerea corectă. Acest lucru va ajuta firma să evite problemele cu inspectorii fiscali.
I. Uglanova, expert al revistei „Contabilitatea practică”
Atenţie
După cum știți, există reduceri asociate cu o revizuire a prețului mărfurilor și reduceri care nu sunt asociate cu o modificare a prețului mărfurilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 septembrie 2005 nr. 03-03-04). / 1/190). Din scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 decembrie 2006 Nr. 03-03-04 / 1/847, rezultă că organizația vânzătorului trebuie să revizuiască valoarea datoriei cumpărătorului conform contractului de vânzare atunci când oferă o reducere sau premium fără modificarea prețului unitar al mărfurilor.
Atenție: în acest caz, cumpărătorul este eliberat de obligația proprietății de a plăti pentru valorile dobândite în cuantumul procentului din valoarea totală a bunurilor vândute acestuia, stabilit în contract, adică reducerea sau prima primită este considerată proprietate primită cu titlu gratuit (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20 decembrie 2006 Nr. 03-03 -04/1/847). Cu această sumă, societatea vânzătoare reduce baza impozabilă pentru impozitul pe venit.
Atenţie
„Judecătorii au reținut următoarele cu privire la temeinicia cererii organelor fiscale: beneficiu fiscal este legală, iar declarația și raportarea companiei sunt de încredere până când biroul fiscal dovedește contrariul”, comentează Alexey Beklemishev, directorul firmei de audit Finstatus. - În acest caz, beneficiul fiscal este înțeles ca utilizarea de scutire de la taxe, deducere fiscală sau altă reducere a cuantumului impozitului, precum și restituirea (compensarea) sau rambursarea impozitului de la buget. O astfel de definiție largă a beneficiului fiscal include, de asemenea, includerea costurilor în cheltuieli la calcularea impozitului pe venit.
Oficialii ar trebui să înțeleagă cât mai curând posibil că referirile la termenul de „rea-credință” nu vor fi acceptate de instanță până când nu vor exista dovezi concrete. Nu este suficient să subliniem prezența unui număr mare de mișcări de afaceri aparent ciudate - este necesar să se argumenteze că, în general, ca urmare a unor astfel de mișcări, statul a pierdut o parte din impozite, iar compania a câștigat o taxă. beneficiu. Astfel, sarcina principală a probei revine inspectorului – acesta este obligat să dovedească temeiurile pentru luarea deciziilor sale.
Organizația nu trebuie, dar are dreptul să furnizeze dovezi ale nevinovăției sale. (Decretul Curții Supreme de Arbitraj din 12 octombrie 2006 nr. 53 „Cu privire la evaluarea de către instanțele de arbitraj a valabilității primirii unui avantaj fiscal de către un contribuabil”).
În acest articol, vom încerca să acoperim cât mai mult subiectul ce modalități legale (legale) de reducere a impozitelor (scheme) existăși cum pot fi folosite. După cum știți, necesitatea constantă de a plăti obligațiile fiscale există ca a cetăţeni de rândțară și pentru toți antreprenorii individuali și oamenii de afaceri. De asemenea, mulți antreprenori se plâng nivel inalt impozite pe care ar trebui să le plătească, crezând că o asemenea povară îi privează de o mare parte din veniturile lor. Dar nivelul plăți de impozite, se pare, poate fi redus. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să determinați corect alegerea sistemului de impozitare, precum și să studiați totul cerințele necesare si legi. Trebuie menționat că pentru fiecare tip de activitate, regimul fiscalși caracteristicile afacerii, este posibil să se reducă povara fiscală căi diferite. Aceste metode sunt pe care le vom lua în considerare în continuare.
După cum se spune adesea, mai ales în impozite și servicii federale: taxe plătite - poți fi calm. Acest lucru nu înseamnă că un antreprenor individual care a muncit din greu toată luna pentru a genera venituri se va simți calm după ce a dat înapoi cel mai a câștigat sincer bani pentru a plăti impozite. Prin urmare, este greșit în principiu să vorbim despre fidelitatea sută la sută a acestei teze. Oricum, indiferent ce, plata obligațiilor fiscale- aceasta este o datorie obligatorie și importantă atât a unui om de afaceri, cât și a unui rezident obișnuit al țării, așa că trebuie să abordați asta ca proces inevitabil. Toate fondurile pe care cetățenii le direcționează pentru a plăti impozitele sunt direcționate către bugetul țării, iar apoi cheltuite pentru infrastructură și nevoile sociale ale țării. Cu toate acestea, probabil, fiecare antreprenor și-ar dori să reducă măcar puțin costul plății impozitelor. Să ne familiarizăm cu ce modalități legale de reducere a taxei pot fi utilizate într-un anumit sistem de impozitare. Luați în considerare trei sisteme de impozitare: sistem general, un sistem de impozitare simplificat, precum și antreprenori care lucrează la un sistem unic de impozitare pe venitul imputat.
Pentru ca sarcina fiscală să devină mai mică pentru antreprenorii care lucrează în acest sistem de impozitare, este necesar să se controleze clar toate regulile și metodele care apar în legislație pentru a primi orice condiţii preferenţiale sau deducere fiscală. În plus, antreprenorul ar trebui să aibă grijă ca cât mai mult posibil din fonduri să fie atribuite unui element de cheltuială pentru a reducerea datoriei impozitului pe venit pe baza creșterii costurilor. Toți întreprinzătorii individuali, precum și persoanele juridice care utilizează sistemul general de impozitare în activitățile lor, au această oportunitate. Aici este necesar să se clarifice faptul că, în ciuda coincidenței obligațiilor fiscale pentru toate entitățile, ratele pentru acestea pot fi diferite. Deci, să luăm în considerare ce impozite trebuie să plătească acele persoane juridice care lucrează folosind sistemul general de impozitare:
În primul rând, este un impozit pe profit, a cărui cotă este de douăzeci la sută. Prin excepție, există un număr de beneficiari care plătesc acest impozit conform sistem propriu;
Taxa pe valoarea adăugată, a cărei valoare depinde de activitățile persoanei juridice și de caracteristicile activității acesteia. Poate fi o cotă de impozitare de zero la sută, zece sau optsprezece la sută;
Impozitul perceput pe proprietatea unei persoane juridice nu este mai mare de. peste două virgulă două procente;
Un antreprenor individual care lucrează în sistemul general de impozitare trebuie să plătească următoarele trei impozite:
Taxa pe valoarea adăugată în cuantum de zero, zece sau optsprezece la sută, în funcție de caracteristicile activităților sale;
Impozitul pe venitul personal, a cărui cotă este de treisprezece la sută;
Impozit pe proprietatea unei persoane fizice, a cărui valoare este de două procente.
După cum se poate observa din lista de mai sus a obligațiilor fiscale ale întreprinzătorilor individuali și ale persoanelor juridice, acestea sunt foarte asemănătoare, iar principala diferență constă în cotele de impozitare. Antreprenorul are mult mai jos cote de impozitare, care se calculează din venituri decât cele ale unei persoane juridice, precum și dintr-un impozit pe proprietate mai mic. De aici rezultă că, dacă o persoană dorește să organizeze singură o afacere, atunci îi va fi mai profitabil și mai ieftin să-și conducă afacerea ca antreprenor individual decât ca persoană juridică. Fiecare întreprinzător individual plătește, de asemenea, anumite contribuții pentru sine, prime de asigurareîn fonduri de stat, a cărei acumulare a fost trimisă fondului salariile. Prin urmare, înainte de a alege singur cum să vă înregistrați cel mai bine afacerea, trebuie să evaluați argumentele pro și contra.
De asemenea, este necesar să se evalueze caracteristicile sistemului general de impozitare, și anume ceea ce este permis să fie atribuit cheltuielilor. Această caracteristică vă permite doar să reduceți povara fiscală prin reducerea impozitului pe venitul personal pentru antreprenori și impozit pe venit- pentru persoane juridice. În calitate de părți interesate, inspectori fiscaliîntotdeauna foarte mare atentie plătiți o cheltuială și ceea ce este inclus în aceste elemente. Deoarece cu cât sunt mai multe cheltuieli, cu atât va fi mai mică valoarea plăților fiscale pe care contribuabilul le va face. În continuare, enumerăm acele costuri pe care un antreprenor individual sau o persoană juridică are dreptul să le atribuie unui element de cheltuială. Acestea trebuie să fie costuri care îndeplinesc următoarele cerințe:
Trebuie să aibă totul Documente necesare, care confirmă faptul că au intervenit costurile, precum și documentația primară;
Acesta ar trebui să fie costul activitate economică;
Costurile trebuie să fie rezonabile latura economicași efectuate în scopul generării de venituri și îmbunătățirii propria afacere;
Toate costurile trebuie suportate direct de antreprenor.
Conform regulile stabilite toate costurile, precum și profiturile, sunt împărțite în două clase. Costuri directe - cele pe care un antreprenor sau o organizație a trebuit să le suporte în legătură cu producția, vânzarea sau transportul de bunuri, organizarea serviciilor sau munca care furnizează această întreprindere. Costurile indirecte sunt cele pe care antreprenorul le-a suportat pentru alte cheltuieli. Putem spune că, cu cât sunt mai multe costuri directe care îndeplinesc toate cerințele, indică antreprenorul, cu atât este mai mică dimensiunea sa. profit net ceea ce, în consecință, va contribui la reducerea poverii fiscale. Pentru a afla mai multe despre cum să prezinte corect cheltuielile la formarea unui impozit pe profit sau venitul persoanelor fizice, te poți referi la codul fiscal.
Sistem simplificat- este foarte sistem flexibil impozitare, principalul lucru este să acordați atenție asigurării că este utilizat corect. În acest caz, există o serie de oportunități care vor ajuta la controlul sarcinii fiscale asupra activităților întreprinderii. Exact utilizarea corectă Acest sistem de impozitare poate permite unui antreprenor individual și unei persoane juridice să reducă numărul plăților fiscale. Lucrând pe baza unui sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie să efectueze plăți nu numai către fisc, ci și contribuții la fondurile de stat, cum ar fi Fondul de asigurări obligatorii de sănătate, fondul de asigurări și Fond de pensie. Judecând după statisticile primite direct de la antreprenori și persoane juridice, contribuțiile se ridică la o medie de treizeci la sută din toate acele plăți care sunt trimise angajaților. Nu uita de contribuția pentru tine, care trebuie plătită fiecărui antreprenor individual. Modul în care vor fi luate în considerare contribuțiile depinde tocmai de ce tip de sistem simplificat de impozitare îl alege întreprinzătorul.
Acei întreprinzători individuali și persoane juridice care au optat pentru venituri STS, au dreptul la o reducere a cuantumului impozitului plăți în avansîn cuantumul sumei resurselor materiale care au fost plătite în contul primelor de asigurare pentru perioada de raportare. Cu alte cuvinte, antreprenorii și persoanele juridice vor putea reduce cuantumul impozitului lor unic simplificat cu până la cincizeci la sută (dacă sunt angajați). La început, au existat zvonuri că anul acesta această regulă va fi schimbată, însă autoritățile nu au luat o astfel de decizie. Dacă antreprenorul lucrează singur și nu are subordonați, atunci poate lua în considerare resurse materiale cu care a contribuit pentru sine, în întregime, adică suta la suta. De aici rezultă că un antreprenor individual al cărui venit nu este mare poate acționa astfel încât să evite orice plăți pentru impozit unic.
Acei oameni de afaceri care aleg singuri sistem simplificat de impozitare - venituri minus cheltuieli, își poate permite să contabilizeze toate contribuțiile la 100% ca element de cheltuială atunci când se calculează baza de impozitare. Dar, strict vorbind, aceleași reguli se aplică sistemului general de impozitare. Există o părere că, dacă calculați corect și urmați toate beneficiile și regulile, atunci valoarea datoriilor fiscale poate fi similară cu oricare dintre tipurile sistemului de impozitare simplificat. Conform unor formule special dezvoltate, dacă costurile se ridică la aproximativ șaizeci la sută, aceasta va fi o povară fiscală egală. De aici rezultă că, dacă un antreprenor individual are o sumă suficient de mare de cheltuieli, atunci când alegeți tipul de venit-cheltuială, sarcina va fi tot mai mică. Această judecată este de natură pur teoretică și nu este întotdeauna confirmată de exemplu practic. Se pare că cea mai mare valoare aici au exact acele contributii pe care antreprenorii le platesc la fondurile statului. Să presupunem că dacă un antreprenor a câștigat trei sute de mii de ruble într-un trimestru și a suportat cheltuieli pentru o sută nouăzeci și cinci, atunci după tipul de venit, impozitul său va fi de numai 6%: apoi 300000 * 6% obținem 18000, după care 18000 - 18000/2 și obținem 9000 de ruble. După tipul de venit-cheltuială, impozitul va fi de 15%, din care rezultă: 300.000 - 195.000 și obținem 105.000. 105.000 * 15% și iese 15.750 mii ruble.
Dar, chiar și în ciuda acestui fapt, simplificarea este încă cea mai benefică pentru reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii, deoarece permite cea mai mare cantitate economisiți la obligațiile fiscale. Aici sunt cotele de impozitare valori minime, mult mai puțin decât în sistemul general. Dacă alegeți dintre două tipuri, atunci majoritatea antreprenorilor înclină în continuare spre tipul de venit, deoarece aici va trebui să plătiți doar șase la sută din venit la bugetul țării, dar cu tipul de venit, această sumă va fi de cincisprezece la sută. În ciuda faptului că aceste cote de impozitare sunt precizate în codul fiscal, ele pot fi reduse cu cinci procente, dar numai de către acele entități care reprezintă federația. Dacă vorbim de persoane juridice, atunci uneori sistemul de impozitare cu impozit pe venit imputat este mai benefic pentru acestea. Pentru antreprenori individuali în unele cazuri se potrivesc mai bine sistem de brevete. Cu toate acestea, există de netăgăduit avantajele sistemului fiscal simplificat, de exemplu, că aici IP-ul poate efectua operațiuni folosind facturi cu TVA. Daca exista urgenţă, atunci o organizație sau un antreprenor care lucrează pe baza de impozitare simplificată are dreptul să nu plătească taxa pe valoarea adăugată.
Cu toate acestea, acest sistem de impozitare are o serie de limitări și nu toți antreprenorii îl pot folosi. Dacă sistemul general de impozitare este disponibil pentru aproape toată lumea, atunci Sistemul fiscal simplificat nu poate fi utilizat de către următoarele persoane juridice:
birouri notariale si avocati;
Birouri bancare si de credit, case de amanet;
Firme de asigurari;
Organizatii asociate cu brokeraj;
NPF și firme de investitii;
Birouri financiare mici;
Structuri de stat, precum și organizații guvernamentale;
Toate tipurile de afaceri care se angajează în jocuri de noroc sau jocuri de loterie;
Acele organizații care sunt străine și dețin mai mult de o sută de milioane de ruble în active fixe;
Întreprinderi cu peste o sută de angajați;
Companii care produc alcool, produse din tutun sau produse petroliere.
Există, de asemenea, restricții pentru antreprenorii individuali:
Antreprenori persoane fizice care produc bunuri supuse accizelor. De exemplu, aceasta resurse de combustibil, produse din tutun și alcool, mașini;
Companii care sunt angajate în extracția mineralelor, cu excepția materialelor de construcție precum nisip, argilă, pietriș și piatră;
Întreprinderi agricole care funcționează în baza unui impozit unic agricol;
Alte afaceri.
În plus, sistemul simplificat nu poate fi aplicat de acele organizații care au sucursale sau reprezentanțe. Dacă întreprinzătorul decide să transfere afacerea într-un sistem simplificat de impozitare, cu siguranță trebuie să sesizeze autoritățile oficiu fiscal conform regulilor stabilite. În caz contrar, dreptul de a utilizarea sistemului fiscal simplificat poate fi pierdut.
Însăși înțelegerea muncii, atunci când este folosită, poate fi văzută chiar și în numele sistemului. Deci, imputat înseamnă stabilit, precalculat și necesar. Această sumă de venit este dezvoltată pentru a deduce impozitele de la antreprenori. Această sumă este generată organisme guvernamentale tinand cont de activitatile desfasurate de omul de afaceri. Pentru asta, nu sume de bani venituri și profituri, ci acei indicatori fizici care îi caracterizează afacerea. UTII ține cont de acești indicatori, în funcție de tipul de activitate ales de antreprenorul individual, și pot fi complet diferiți pentru fiecare. De exemplu, ar putea fi numărul de vehicule, angajați sau metri pătrați. De asemenea, utilizat în formulă, cum ar fi K1 și K2. Acești coeficienți sunt stabiliți și nu pot fi modificați pe parcursul anului. K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor pe baza inflației și are ca scop creșterea obligației fiscale. K2 este stabilit de autoritățile regionale și se poate reduce valoare totală impozit. Valorile indicatorilor fizici sunt afectate de cantitatea anumitor unități dintr-un antreprenor individual. Să presupunem că, folosind trei mașini în munca sa, un om de afaceri poate obține mai multe venituri decât să ai unul vehicul. Sau, angajând zece muncitori, veniturile lui vor fi mai mari decât dacă ar fi cinci persoane în stat. Lucrul pe baza venitului imputat este destul de profitabil și posibil dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru a-l putea folosi. Pentru mai multe informații despre impozitul unic pe venitul imputat, vezi codul fiscal, articolul 346.27. Iată câteva opțiuni pentru utilizarea acestui sistem:
1. Daca firma este angajata servicii casnice, apoi într-o lună un lucrător va aduce antreprenorului venituri în șapte mii și jumătate de ruble, ținând cont de IP-ul însuși. Întrucât trei lucrători pot aduce un venit de douăzeci și două și jumătate de mii de ruble;
2. Pentru o întreprindere care activează în domeniul cateringului și are propria sa sală, venit standard va fi de aproximativ o mie de ruble pe metru pătrat. În acest caz, pentru indicator fizic se va accepta numarul de metri patrati. Dacă există douăzeci de metri, atunci venitul va fi de douăzeci de mii, iar dacă treizeci de metri pătrați, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble;
3. Compania de transport, are trei camioane, profitul din fiecare dintre ele va fi de șase mii, iar împreună - optsprezece mii. Dacă numărul de mașini crește la cinci, atunci profitul va crește la treizeci de mii de ruble.
Desigur, este foarte greu să vorbim aici despre obiectivitatea calculării veniturilor, dar aceasta este baza UTII, ceea ce o face mai profitabilă pentru unii oameni de afaceri. Schema de reducere a bazei de impozitare este valabilă dacă venit realîntreprinzător depăşeşte valoarea efectiv stabilită. Următoarea este formula care este utilizată pentru calcularea impozitului imputat.
Timp de o lună, conform codului fiscal, antreprenorul trebuie să plătească BD*FP*C1*C2*15 procente. În această formulă, FI este indicatorul fizic care caracterizează munca unui antreprenor, de exemplu, numărul de persoane din stat, numărul de metri pătrați, sau altul, în funcție de tipul său de activitate. DB este un indicator care caracterizează nivelul profit de bază dintr-o unitate a unui indicator fizic și se calculează în ruble. Coeficientul K1 este stabilit de Ministerul Finanțelor la începutul anului și rămâne neschimbat până la sfârșitul anului. K2 este un coeficient constant format anual, care este stabilit autoritatile regionaleși are ca scop reducerea cuantumului total al impozitului.
Puteți lua în considerare și alte opțiuni care vă vor ajuta reduceți suma totală a obligațiilor fiscale atunci când utilizați UTII:
Este necesar să se analizeze toți coeficienții K2 din regiunile țării și să se aleagă pe cel în care va fi cel mai mic pentru implementarea afacerii. După aceea, ar trebui să vă asigurați că tipul de activitate al unui antreprenor individual este permis în această regiune. Dacă studiezi cu atenție articolul 346.26 din codul fiscal, poți găsi o clauză care precizează că lista specii acceptabile activitățile pot fi modificate de autoritățile din regiune pentru antreprenorii individuali care lucrează la UTII.
Un antreprenor individual are și posibilitatea de a reduce indicatorul fizic, dar numai în acest caz. Dacă nu dăunează activităților sale. De exemplu, proprietarul unui magazin poate alege să angajeze mai puțini agenți de vânzări sau să reducă suprafața pătrată. De asemenea, IP ar trebui să ia în considerare faptul că, atunci când se calculează un indicator fizic, întreaga zonă a cafenelei sau pavilion comercial, ci doar cea în care se află sala în sine. Din acest motiv, la încheierea unui contract de închiriere pentru spații în astfel de scopuri, este necesar să se noteze câți metri pătrați vor fi cameră de cumpărături sau o sală de servire a cantinei. Acest lucru va fi necesar la calcularea venitului imputat și va elimina necesitatea plății pentru depozitele. Aici este, de asemenea, necesar să fim atenți, deoarece reprezentanții Serviciului Fiscal Federal vor dori, cel mai probabil, să evalueze metri patratiîn caz de verificare. Dacă se constată încălcări, atunci antreprenorul individual va fi obligat să plătească o amendă, a cărei valoare va fi de douăzeci la sută din valoarea impozitului care nu a fost plătit din cauza măsurătorilor eronate.
Daca firma este angajata transport, apoi pentru a reduce indicatorul fizic, puteți folosi mașina în mai multe schimburi. Deci antreprenorul va crește profitabilitatea în timp ce impozitul rămâne același.
Scădea obligația fiscală Este posibil prin luarea în considerare a acelor prime de asigurare care au fost plătite pentru perioada de raportare.
După cum putem vedea, există modalități legale de reducere a impozitelor (scheme) care pot face acest lucru mai ușor entitati legaleȘi antreprenori individuali povara lor fiscală, principalul lucru este de a studia toate caracteristicile utilizării lor și de a le alege pe cele mai profitabile.
Nu este un secret pentru nimeni că bugetul oricărei țări este completat în primul rând prin impozite și taxe. Aceste plăți sunt obligatorii, așa că dorința plătitorilor de a le reduce este destul de de înțeles. Există o posibilitate pentru aceasta și această procedură nu necesită încălcarea legii.
Contribuabilul poate aplica diverse beneficii asupra impozitelor, precum și să alegeți cel mai potrivit regim de impozitare pentru dvs. Acest drept este reglementat în Codul Fiscal al Federației Ruse și confirmat de Curtea Constituțională.
Această reducere a sarcinii fiscale este optimizare fiscală. Apoi, luați în considerare modalități de reducere a impozitelor. Sunt mai multe dintre ele, dar primul lucru este în primul rând.
Deci, pentru a reduce valoarea TVA-ului, este mai bine să achiziționați bunuri și materiale de la acele organizații care plătesc și TVA. În acest caz, suma TVA poate fi acceptată pentru deducere.
Dar condiție importantă este o design corect documentatia primara, care vine la tine odata cu marfa. Autoritățile fiscale îl vor verifica cu atenție, așa că designul trebuie să fie impecabil.
Dacă trebuie să reduceți impozitul pe venit, atunci reflectați în contabilitatea fiscală toate costurile în totalitate. Desigur, nu uitați de corectitudinea documentelor.
Valoarea impozitului pe proprietate depinde de cât costă mijloacele fixe. Este clar că se uzează și costul devine mai mic în fiecare an. Prin urmare, calculați corect amortizarea.
Valoarea cadastrală este o valoare mai stabilă, dar poate fi contestată și dacă se dorește. judiciar dacă credeți că evaluarea a fost părtinitoare.
În acest caz, pentru a reduce suma plătită din profitul net, este necesar să se țină evidența tuturor cheltuielilor, și la maximum. Și pentru a evita întrebările specialiștilor fiscali, întocmește în mod corespunzător toate documentele care au legătură cu costurile companiei tale.
Pe lângă opțiunile legate direct de regimul fiscal al companiei dumneavoastră, ar trebui să acordați atenție următoarele moduri reducerea plăților de impozite:
1. Dezvoltare atentă politica contabila.
Va depinde de specificul afacerii tale. Proiectat corect politica contabila capabil să vă reducă plățile fiscale și să vă reduceți baza de impozitare.
2. Analiza probabilității verificare pe teren FTS.
Majoritatea acestor verificări se încheie cu faptul că antreprenorului i se percepe taxe și amenzi suplimentare. Încercați să preveniți pe cât posibil aceste riscuri, este mult mai ușor decât să vă ocupați de consecințe mai târziu.
3. Întreținerea și păstrarea atentă a documentației primare.
Aceste documente pot confirma faptul că gospodăriile. s-au efectuat operațiuni. Dacă nu există documentație pentru tranzacție, baza de impozitare va fi mai mare, iar cuantumul impozitului din aceasta va crește și el.
4. Verificarea de bună-credință a contrapărților.
Acest factor joacă un rol serios dacă, în cadrul sistemului fiscal, trebuie să vă ocupați de ținerea evidenței cheltuielilor.
Dacă contrapartea dumneavoastră operează cu rea-credință, fiscul nu va accepta toate costurile tranzacțiilor cu acesta, ceea ce înseamnă că veți plăti mai multe taxe, indiferent de faptul că tranzacția a fost justificată economic și reală.
5. Respectarea cerințelor pentru contractele încheiate.
În orice tranzacție, există o serie de condiții, în caz de nerespectare a cărora contractul poate fi recunoscut ca neîncheiat. Asigurați-vă că verificați dacă persoana cu care semnați contractul are autoritatea de a efectua astfel de acțiuni. Dacă se dovedește că nu sunt, atunci tranzacția poate fi ușor invalidată.
6. Respectarea termenelor de raportare si plata impozitelor.
Absolut nu regula complicata, dar ajutând la reducerea cu adevărat a plăților datorită faptului că amenzile și penalitățile pur și simplu nu vă vor fi percepute. Da, și sub rezerva acestui alineat nu amenință.
Povara fiscală este raportul în % dintre plățile fiscale plătite de compania dvs. și profiturile acesteia. În această parte a conversației, vom folosi un exemplu pentru a arăta cum să îl calculați singur.
Formula de calcul arată ca în felul următor:
HH \u003d (NiS / Comp.) × 100%, în care:
НН este un indicator al poverii fiscale;
NIS - suma impozitelor pe care o plătiți pentru o anumită perioadă;
Vp este venitul total al companiei dvs.
În calcul, utilizați aceleași unități de măsură!
Rețineți că nivelul HH calculat nu trebuie să depășească media pentru industria în care își desfășoară activitatea compania.
OOO "Yablochko" este angajată în repararea produselor de uz casnic. În 2017, compania a raportat un profit de 700.000 de ruble în situațiile sale financiare, suma altor venituri a fost de 10.000 de ruble.
Se pare că, în general, veniturile companiei s-au ridicat la 710.000 de ruble. În același timp, compania a transferat 20.000 de ruble de taxe, dintre care 3.000 au fost returnate (în total 17.000 de ruble).
Vă rugăm să rețineți că atunci când vom calcula sarcina fiscală pentru 2017, ne vom concentra pe mediile din industrie anul precedent, adică 2016. Decodificarea acestora este indicată în Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MM-3-06 / [email protected] din 30.05.07
Puteți vedea mediile din industrie aici:
Povara fiscală pe tip de activitate economică
Inca un moment! Din 2016 Primele de asigurare au fost transferate către Fonduri, nu există date despre acestea în fisc. În consecință, acestea nu au fost luate în considerare la calculul sarcinii fiscale! Posibilitatea includerii lor în calcul va apărea abia în 2018, începând cu trimestrul I.
Calculul în acest caz arată astfel:
HH \u003d (17 / 710) * 100% \u003d 1,6%.
Nivelul sarcinii fiscale în acest domeniu de activitate este de aproximativ 3,7%. Deci, scorul nostru este clar sub medie. Se pare că trebuie să analizați toate raportările și să găsiți cauza acestei situații.
Dacă, la calcularea valorii medii, se dovedește a fi oarecum supraestimată, aceasta înseamnă că Serviciul Fiscal Federal, cel mai probabil, nu se va concentra pe activitățile companiei dumneavoastră.
O creștere semnificativă a mediei din industrie a poverii fiscale poate însemna un lucru - trebuie să vă gândiți la optimizarea impozitării și a eficienței afacerii.
Această formulă poate fi aplicată nu numai, ci și companiilor cu alte forme de proprietate. Dacă nu doriți să vă calculați, puteți utiliza calculatoare online. De asemenea, vă permite să calculați program de contabilitate care au o funcționalitate largă.
Lista comună regimuri speciale după cum urmează:
Utilizarea oricăreia dintre ele se poate reduce plăți de impozite. Prin urmare, unele dintre ele ar trebui folosite pentru a nu pierde fonduri semnificative.
Dacă aveți o companie a cărei cifră de afaceri este încă mică, ar trebui să aruncați o privire mai atentă la Regimul USN, care vă va permite să plătiți impozit pe venitul pe care îl primiți sau pe profit. În cazul în care cheltuielile companiei tale sunt mici, atunci alege prima metodă, dar dacă sunt semnificative, atunci oprește-te la plata pentru „simplificare” din profit.
Cât despre UTII, este mai potrivit pentru acele companii care au deja un grajd intoarcere rapida. Dacă alegeți să utilizați acest sistem, atunci impozitul va fi fix, pe baza indicatori concreti. Calculați dacă plata va fi mai mică sau mai mare, dacă este mai mică decât pentru impozitarea simplificată, apoi alegeți UTII.
ESHN în esență seamănă cu un sistem simplificat cu singura diferență că doar antreprenorii care desfășoară afaceri în domeniu pot aplica un astfel de regim. Agricultură. Daca 70% din cifra de afaceri a companiei provine din activitati agricole, atunci cota de impozit pentru tine va fi de 6% din profitul net. Pentru companii, acesta este procentul minim de impozit.
Merită să utilizați sistemul OSNO dacă îl folosesc și partenerii și contrapărțile dvs. În alte cazuri, va fi dificil să faceți o rambursare de TVA.
În dorința dvs. de a reduce plățile fiscale, principalul lucru este să nu depășiți anumită granițăși să nu recurgă la scheme care cu greu pot fi numite legale. De multe ori acest lucru este făcut atât de liderii înșiși, cât și de alți specialiști care reușesc să convingă conducerea că metodele sunt complet legale.
Prin urmare, acum ne vom opri asupra metodelor care vă amenință cu comunicarea ulterioară nu numai cu impozitul, ci și cu agențiile de aplicare a legii.
Manipulari pentru a ascunde veniturile.
Acestea pot include situații în care cecurile nu trec sau numerarul primit nu este procesat corespunzător. Da, de ceva vreme va trece neobservat, dar treptat va fi oricum dezvăluit. Crede-mă, nu merită. Penalitățile pentru ascunderea veniturilor sunt minimul cu care este plină o astfel de optimizare.
Interacțiunea cu firme de o zi.
Tranzacțiile de acest fel ies acum la lumină foarte repede. Iar biroul companiei dumneavoastră poate fi vizitat nu numai de autoritățile fiscale, ci și de poliție.
Angajarea în reducerea poverii fiscale asupra companiei este doar pur modalități legale. Puteți încredința acest lucru unor firme specializate sau puteți angaja o persoană care va administra și optimiza plata impozitelor.
esență activitati comerciale- Primirea unui profit. Acesta din urmă, la rândul său, presupune plata impozitului pe venit, dacă organizația lucrează pe OSNO. Este logic ca o companie de succes să aducă contribuții semnificative la buget, în timp ce evaziunea fiscală este adesea pedepsită cu amenzi și chiar raspunderea penala. Cu toate acestea, există modalități destul de legitime de a reduce impozitul pe venit, cu alte cuvinte, de a-ți optimiza propriul deduceri fiscale.
După cum știți, impozitul pe venit se calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli acceptate în acest scop contabilitate fiscală. Acestea sunt veniturile din vânzări și veniturile neexploatare, în conformitate cu articolele 249 și 250 din Codul fiscal, minus cheltuielile legate de producție și vânzări (Articolul 253 din Codul fiscal al Federației Ruse) și cheltuielile neexploatare (Articolul 265 din Codul fiscal). Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă urmăm logica generală, atunci o companie care este angajată, să zicem, în revânzarea de bunuri, trebuie să plătească impozit pe profit pe marje, deoarece veniturile în acest caz va fi implementarea acestuia, iar cheltuiala va fi prețul de achiziție al mărfurilor. Aceeași situație este și cu producția, ale cărei costuri sunt determinate ca cost de producție.
Având în vedere acest lucru, rolul principal în problema reducerii impozitului pe venit în cadrul OSNO este acordat problemei corelării sumelor veniturilor și cheltuielilor într-o perioadă de raportare.
Există un „dar” clar aici. Venitul din impozitul pe profit conform metodei de angajamente este determinat la vânzarea de bunuri, lucrări și servicii, iar acest aspect activităţi proprii companiile, de regulă, pot controla dacă contractul cu cumpărătorii sau clienții nu prevede termene prea strânse. Simplu spus, compania poate determina data în facturi sau acționează pe cont propriu, iar în funcție de această dată, veniturile din tranzacție se pot reflecta în bazele de impozitare ale diferitelor perioade de raportare. Uneori, acest lucru poate juca în mâinile optimizării impozitului pe venit. La baza de numerar venitul se stabilește la primirea plății. În consecință, acest moment este ceva mai greu de urmărit, însă, o anumită coordonare a acțiunilor cu contrapartea poate rezolva și această problemă.
Următorul punct al problemei luate în considerare este reflectarea costurilor. Baza de impozitare a impozitului pe venit ia în considerare cheltuielile justificate economic și documentate. Confirmare documentară din nou, presupune prezența facturilor sau actelor de la contrapărți întocmite în conformitate cu toate regulile. Lipsa unor astfel de documente face imposibil de acceptat cheltuieli fiscale pe scurt. Prin urmare, este foarte important să urmăriți primirea documentației primare de la furnizori sau antreprenori, iar un astfel de audit documentar ar trebui efectuat înainte de sfârșitul trimestrului de raportare. Astfel de măsuri lasă ceva timp de manevră, deoarece nu toate contrapărțile vor fi de acord retrodatare eliberează documente care nu au fost eliberate anterior dintr-un motiv oarecare, dacă absența acestora se constată, de exemplu, mai aproape de termenul limită de plată a unui avans la impozitul pe venit.
În cele mai multe cazuri când vorbim veniturile sau cheltuielile care sunt asociate cu cumpărarea sau vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii, compania se confruntă nu numai cu nevoia de a anticipa impozitul pe venit, ci și cu planificarea sumelor TVA. Mai mult, în unele cazuri, o optimizare prea reușită a profitului poate „conduce” TVA-ul trimestrial în minus. Și dacă controlorii sunt chiar mai mult sau mai puțin loiali pierderii, deoarece în acest caz compania pur și simplu nu plătește impozit pe venit, atunci majoritatea contabililor încearcă totuși să evite TVA-ul negativ, deoarece returnarea ulterioară a acestui impozit de la buget este plină de verificări destul de neplăcute și aici se pune întrebarea cum să scoateți profiturile din impozitul pe venit se va confrunta cu problema unui cameral atent la TVA.
În cazul în care este necesară reducerea bazei de impozitare a veniturilor astfel încât să se mențină un TVA pozitiv, acele elemente de cost care sunt luate în considerare la determinarea primului și nu afectează calculul celui de-al doilea impozit pot veni în ajutor. Cel mai simplu exemplu sunt costurile cu forța de muncă și contribuțiile la fonduri - acestea sunt cheltuieli cu impozitul pe venit, dar nu sunt luate în considerare în calculul TVA-ului. Un alt exemplu similar este achiziționarea de bunuri sau servicii de la firme și întreprinzători individuali care aplică un sistem de impozitare simplificat. Astfel de comercianți nu sunt plătitori de TVA, adică. întregul cost al bunurilor, lucrărilor sau serviciilor achiziționate de la aceștia se reflectă doar în cheltuielile cu impozitul pe profit.
Desigur, toate aceste reguli simple nu vă vor permite să rezolvați problema cum să eliminați profitul la zero dacă compania conduce activitate de succes. Da, și nu ar fi legal într-o astfel de situație. Cu toate acestea, pentru a optimiza deducerile fiscale, respectând acestea principii simple planificarea veniturilor și a cheltuielilor într-un trimestru este foarte posibilă.
