Dacă este necesar, unii angajați pot fi eliberați numerar pe reprezentare sau cheltuieli casnice Întreprinderi. Obțineți banii pe care ei au dreptul pe baza ordinului șefului persoanelor responsabile, dacă acestea sunt numele complet. Și poziția este listată în lista persoanelor care au o astfel de oportunitate.
Cheltuielile de bani emise de un angajat în avans sunt confirmate de documentul principal de contabilitate - raportul în avans. Formularul este o formă unificată nr. AO-1, \u200b\u200bo parte din care umple angajatul, al doilea - contabil.
există anumite termene Lecțiile raportului Advance de către o persoană responsabilă în care angajatul este obligat să raporteze cu privire la mijloacele cheltuite.
Dupa primire bani persoană responsabilă Este obligat într-o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării termenului pentru care se eliberează numerar în cadrul raportului sau de la data angajării, pentru a prezenta un raport în avans cu documentele de achitare însoțitoare (clauza 6.3 din Instrucțiuni nr. 3210-Y).
În cazul în care angajatul nu a cheltuit pe deplin banii, raportul avansat este întocmit de partea consumată, indică suma de bani nechestrați - aceasta este returnarea sumelor de răspundere în raportul Advance.
De asemenea, adesea situația în care angajatul și-a petrecut mai întâi propriile bani, apoi a adus documente și primește despăgubiri. În acest caz, el trebuie să se aplice Departamentului Contabil pentru rambursarea costurilor suportate. Astfel de calcule, contabilul deține, de asemenea, utilizând raportul Advance. Prin urmare, această situație poate fi atribuită returnării sumelor responsabile cu privire la raportul Advance.
Dacă angajatul nu a efectuat deloc cheltuieli, el returnează o sumă responsabilă la casier și raportul în avans nu constituie.
Trebuie amintit: dacă termenul de furnizare a unui raport în avans cu o persoană responsabilă nu a fost respectat, aceasta este considerată o încălcare disciplina de numerar. (Art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Acum, luați în considerare în detaliu ordinea completării documentului.
Partea frontală.
Deci, pe partea din față a formei nr. AO-1, \u200b\u200bangajatul are nevoie de:
Specificați numele companiei și codul OKPO.
2. Glisați data de întocmire a documentului și alocați numărul.
3. În numărătoarea "Raport în suma", introducem suma pe care angajatul a cheltuit-o pe gazda întreprinderii. De exemplu, el a fost emis cinci mii de ruble și a petrecut patru mii. Prin urmare, în această coloană, aceasta indică patru mii.
4. Indicați numele și codul unității structurale.
5. După aceea, indicăm F.I.O. persoană responsabilă, a lui numărul personalului și profesia (poziție).
6. Introduceți numirea unui avans.
7. În partea stângă a tabelului situată pe partea din față a formularului, indicați cantitatea de cantitate recepționată de la biroul de numerar al întreprinderii (sau pe card bancar). Dacă este necesar, indicați suma de bani emisă în monedă.
8. Indicăm suma finală de fonduri primite.
9. Indicăm suma cheltuită nevoile economice Întreprinderi.
10. Indicați dimensiunea reziduului.
Acoperire.
11. B. partea inversă Blanca în grafice 1-6 Angajatul trebuie să prezinte toate documentele (mărfurile, controalele de numerar etc.), confirmând costurile produse de angajat, indicând suma cheltuită. Documentele trebuie să fie numerotate în conformitate cu procedura de transferare a acestora în raportul Advance.
Acum, ce informații adresate angajatului ar trebui să fie făcute la graficele corespunzătoare:
12. După ce angajatul a umplut câmpurile necesare, el trebuie să-și pună semnătura cu decodificare sub formă. Apoi, documentul este necesar să se transfere la departamentul de contabilitate. Contabilul va verifica corectitudinea umplerii.
Partea frontală.
13. Contabilul După primirea formularului, asigurați-vă că umplerea acestuia este corectă. Dacă nu există erori, contabilul nu face un cont în numărătoare "Raport" și își pune semnătura.
După aceasta, contabilul continuă să completeze formularul.
15. Contabilul completează partea necorespunzătoare a formularului, semnează și raportează angajatului
Acoperire.
16. Contabilul scrie informații la coloanele 7 și 8. Aceasta indică sumele cheltuielilor adoptate pentru contabilitate. În coloana 9 indică numerele contabilitatecare debită cu privire la cantitatea de cheltuieli. Sumele pe care lucrătorul le-a indicat și contabilul ar trebui să fie același.
După aceasta, contabilul este completat cu partea facială a raportului Advance.
Partea frontală.
17. În partea din față a mesei drepte, contabilul contribuie la următoarele informații:
19. Directorul aprobă documentul și îl revine la departamentul de contabilitate. După aceasta, se păstrează în contabilitatea companiei de 5 ani. După ce această perioadă este distrusă.
Puteți descărca eșantionul pe site-ul nostru.
Dacă o călătorie de afaceri este programată în avans și intră în planul călătoriilor de afaceri, un angajat poate scrie o cerere pentru un avans cheltuielile de serviciu. Acestea includ cazare, călătorii la locul de călătorie și spate, alimente. Este vorba despre aceste trăsături, el trebuie să raporteze la sosirea înapoi la locul de muncă.
Dragi cititori! Articolul discută despre modalitățile tipice de rezolvare probleme legaleDar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva problema ta - Contactați un consultant:
Aplicațiile și apelurile sunt acceptate în jurul ceasului și șapte zile pe săptămână..
Este rapid i. Este gratuit!
Efectuarea unui raport privind o călătorie de afaceri, în concluzie, este indicată suma totală a fondurilor consumate. Dacă suma este mai mare decât plata în avans, contabilitatea ar trebui să prezinte diferența. La mai puțin cost, angajatul trebuie să facă fonduri în casier.
Raportul în avans este unul dintre documente, a căror compilație este reglementată în mod clar de lege. Acesta este compilat de un angajat acționat ca o confirmare a tuturor costurilor suportate oficiul de călătorie.
Împreună cu el, originalele ar trebui să fie prevăzute cu originalele pentru cheltuieli. ÎN caracteristici generale Raportul Advance este un document în care este listată o listă de cheltuieli de călătorie.
Scop document Advance.: Confirmarea cheltuielilor emise înainte de plata sau primirea în avans după comanda instrumentului consumat. Din aceasta rezultă că este necesară compilarea raportului.
Acte juridice:
Raportul în avans este baza pentru contabilitate:
Un raport de afaceri este etapa finală a întregii proceduri: de la compilația la întoarcerea angajatului.
Un raport compilat corespunzător trebuie să confirme cheltuielile financiare, care, la rândul lor, afectează impozitele.
Raportul în avans ar trebui să fie un angajat care vizează o călătorie de afaceri. După umplere, acesta este transmis departamentului de contabilitate pentru verificare.
În etapa finală, documentul este semnat de cap. Instrumentele consumate sunt enumerate (în absența unui avans) sau diferența cu un debit mai mare decât avansul.
Cum să faceți un raport în avans corect auditul fiscal A fost acceptat?
Raportul se referă la documente raportarea strictă. Este completat sub forma lui Blanca nr.ao-1, este folosită pentru a ține cont de fonduri, care au fost eliberate unei persoane de încercare.
Documentul este întocmit într-o singură instanță pe hârtie sau umplut electronic.
Rețineți că In. formă nouă Blanca, au apărut numai linii: detectarea contabilului este că el a primit un raport al angajatului. Restul documentului nu sa schimbat.
Cum se completează:
Toate cheltuielile trebuie confirmate documentate. Lista documentelor este dată mai târziu. Acestea trebuie să fie depozitate și la sosire lipici într-o foaie separată A4.
Suma la plată va depinde direct de încasările și verificările furnizate.
Un exemplu de datorie a raportului de plată în avans 2019:
Exemplu de completare a unui raport în avans Fiecare document trebuie semnat de o persoană care a completat. Numai după aceea este posibilă raportul la raportul contabil. Verifică corectitudinea umplerii.
Semnătura lui pe documentul efectuat ar trebui să pună șeful întreprinderii și contabil șef. Numai după aceea, fondurile pot fi enumerate pe care angajatul le-a plătit independent.
După ce a sosit dintr-o călătorie de afaceri timp de 3 zile, un angajat trebuie să compileze și să prezinte un raport în avans.
Rezoluția nr. 749 din 13.10.2008 a instalat un pachet specific de documente de călătorie:
Toate documentele trebuie să fie completate corespunzător. La consolidarea acestora în raportul Advance, fiecare document este lipit cu adeziv la foaia A4.
În cazul încălcării cerințelor sau absenței originale ale documentelor specificate în raport, contabilitatea are dreptul de a plăti costurile produse de angajat. În cazurile de a face un audit fiscal, va fi dezvăluită o încălcare și o impunere a unei amenzi.
Contabilitatea ar trebui să fie familiarizată cu atenție cu documentele pe care angajatul le oferă să-și confirme cheltuielile.
Cel mai comun - cec de numerar.
Dacă nu specifică ce produs a fost achiziționat, este necesar să o furnizeze un control al mărfurilor sau o primire.
Tipuri de documente care confirmă cheltuielile perfecte:
Când raportul aprobat, cablurile arată după cum urmează:
Înregistrarea angajatului în procedură este oarecum mai complicată decât în \u200b\u200bRusia.
Cheltuieli de bază la călătoria în străinătate:
O călătorie de afaceri străină se face în același mod ca o excursie de serviciu în Rusia. O comandă este publicată în direcția angajatului într-o călătorie de afaceri. Aceasta indică numărul și data ordinului, numele numelui angajatului, poziția, destinația (cu țara), scopul călătoriei de afaceri.
Certificatul de călătorie nu este emis. Data plecării și sosirii este fixată în pașaport. La sosire, un angajat emite un raport în avans și atașează documentele care confirmă costurile. Numerarul inutil este returnat în contul curent din cadrul organizației. Atunci când depășind, contabilitatea emite angajatul lor.
Astfel, am analizat cum să facem un raport în avans. Se emite după fiecare călătorie de afaceri însoțită de cheltuieli.
Un angajat trebuie să o compună în termen de 3 zile de la întoarcere. Contabilitatea verifică corectitudinea proiectului și transmite la coordonarea la cap. După semnătura directorului, lista angajațiilor înregistrează dacă fluxul a depășit avansul.
Dacă avansul a fost mai multe cheltuieliAngajatul trebuie să le returneze la casierul întreprinderii. Cu reticența sa, contabilitatea în ordinul forțat El scrie din salarii.
Un document contabil care confirmă cheltuielile de fonduri emise de un angajat în avans se află într-un raport în avans - un formular constând din două părți: facial și revolving.
Forma formularului umple persoana responsabilă prin atașarea documentelor care confirmă costurile la raport.
Contabilul, care a primit un set de documente, le verifică și înregistrează sub forma unui raport în avans în locuri alocate pentru a completa contabilii.
Raportul ar trebui să fie semnat de către manager, să scrie sumele de contabilitate
Ulterior, raportul se află în albumul formularelor unificate, dat ca operațiuni în numerarprezentat de K. uniformă Nu. AO-1.
Fondurile Advance sunt eliberate angajaților din întreprindere, dacă sunt planificate costuri reprezentative sau economice.
Pentru emitere o anumită sumă Banii necesită ordinul capului despre persoanele de responsabilitate, unde este specificată lista persoanelor și motivele emiterii.
Persoana responsabilă este personalul care ar trebui să fie suma pentru cheltuielile viitoare în cadrul raportului.
Există anumite termene limită în care o persoană este obligată să întocmească un raport în avans privind mijloacele consumate.
Scriem un raport în avans privind exemplul plecării angajatului într-o călătorie de afaceri.
Departamentul de contabilitate și de personal colectează și proiectează documente necesare Într-o călătorie de afaceri:
La prezentarea ordinului și în prezența unui ordin de cheltuieli, persoana responsabilă este eliberată de fonduri de la casier. Cu anumite estimări, un angajat va păstra cu siguranță documente justificative.
După returnarea unui angajat dintr-o călătorie de afaceri, el trebuie să facă un raport în avans în aceeași zi și să-l transmită în contabilitate.
Contabil, verificând raportul, transferă-o program special și produce scrierea, confirmă validitatea deșeurilor.
Daca este disponibil suma nesoluatăAngajatul contribuie la balanța de fonduri la casier sau, în cazul opus, fondurile pot fi copleșite, atunci persoana responsabilă este returnată.
Atunci când nu există deficiențe din raportul anterior al unui angajat, următorul avans este interzis pentru extrădare.
Angajatul nu are dreptul să transfere un avans unei alte persoane.
Toate documentele trebuie să fie emise în conformitate cu cerințele, stabilit de legislație (Legea federală "Despre contabilitate") pentru a evita plângerile autoritățile fiscaleamenzi ulterioare.
Formularele de rapoarte Advance sunt completate numai de formularul unic nr. AO-1, \u200b\u200ble puteți descărca de la surse oficiale în internet.
Există mai multe modalități de umplere: cu speciale programe de contabilitate sau un fișier electronic în format (Excel) care poate fi descărcat de pe Internet. O parte este emisă de o persoană responsabilă, iar cealaltă este un contabil.
Pe prima pagină a formularului de raport, angajatul trebuie să specifice detaliile necesare:
Obiectivele pentru care au fost emise fonduri sunt indicate în numirea în coloană a unui avans.
Pe partea din spate a laterală indică întreaga listă documente ventilate. Coloanele necesare pentru umplerea - de la 1 la 6.
Secvența de instrucțiuni din listă se efectuează în ordine, inclusiv în raportul în sine, cu o indicație a documentelor.
Înregistrările în raportul Advance: Indicați în mod consecvent sumele de consum pentru fiecare operație, conturile de debit, subaccount.
După specificarea tuturor sumelor finale, formularul semnat și decriptat. Pe partea din față se potrivește cu sumele din număratul "petrecut", cei care sunt desemnați în partea anterioară în coloana "Total".
După primirea unui document privind verificarea unui raport în avans, contabilul trebuie să efectueze o chitanță pentru primire și să ofere persoanei responsabile.
Cabluri de verificare contabil și sumele acceptate, numere de cont pentru care se desfășoară debitul de cheltuieli și le indică partea din spate Forme.
În cazul în care au fost dezvăluite costurile de fonduri sau reziduuri, de la cele primite sau actuale anterior plată în avans Și cu privire la operațiunile contabilității lor, atunci contabilul se află marcaj pe prima pagină a formularului de raport.
În cazul cheltuielilor de finanțare a nevoilor economice, se recomandă completarea unui raport în avans separat
Documente On. limbă străină Este necesar să se traducă în limba rusă, în conformitate cu reglementările privind contabilitate și raportarea contabilă în Federația Rusă.
După toate formalitățile și auditurile necesare ale contabilului, raportul Advance este transferat aprobării de către șeful organizației.
Capul prescrie poziția pe partea frontală a formei, pune semnătura cu decodare și data de aprobare. Numai după ce raportul va fi luat în considerare.
În cazul în care nu este stabilit un raport în avans, o încălcare a disciplinei de numerar.
A considera cazuri posibile Nerespectarea furnizării unui raport în avans, puteți solicita ajutor la articolul 15.1 din Codul de Cod administrativ.
Trebuie remarcat faptul că responsabilitatea pentru raportul în avans nu este stabilită, dar încălcarea este fixă. Prin urmare, organizația nu se poate aștepta la sancțiuni de la autoritățile fiscale.
Controlul fondurilor dedicate pentru cheltuieli - sarcina stabilită pentru organizație, așa cum este pur control intern Manuale.
În caz de returnare a sumei de către o persoană responsabilă, organizația are dreptul să le scrie din salariul angajatului, doar există restricții privind valoarea retenției (articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse). Dacă un angajat nu este de acord cu măsurile angajatorului, situația este permisă prin intermediul Curții.
Deoarece directorul este o persoană responsabilă pentru toate fondurile de numerar, datoria pentru nerespectarea fondurilor responsabile poate fi listată ca angajat, dar pentru director. Și apoi contabilul este pierdut: Ce să faci cu avantajul, potrivit căruia directorul nu a dat un raport?
Este necesar să aflați unde să permitem plata în avans prin care nu există un raport în avans (de la angajat sau director).
Cum rămâne cu faptul că angajatul nu oferă un raport în avans la timp?
Mai devreme serviciul fiscal Sa spus că impozitul pe venit este scris cu astfel de sume responsabile. Dar, după cum sa dovedit, această afirmație nu este norma legislației.
Deoarece banii sunt enumerați ca angajat ca datorie față de organizație, dar nu este venitul său.
Un angajat care a acordat un raport în avans, respinge datoria. În consecință, NDFL din acest venit nu este scrisă.
Este greșit să spunem că în acel moment, când un angajat nu a oferit un raport, el a primit automat venituri. În urma acestor măsuri, acumulate contribuții de asigurare nu este necesar.
Deoarece acestea pot fi acumulate doar pentru plăți în favoarea indivizilor și a remunerației lor. În consecință, angajatul va fi datorii și nu apar acumulări.
Forma de eșantionare a unui raport Advance, Descărcați 
ADVANCE RAPORT STANDS. condiție obligatorie . Angajatul trebuie să raporteze despre cei cheltuiți perioada de zi Asta este modul în care.
Exploatați eșantionul în raportul Advance din 2019 de către o persoană responsabilă se refera la rapoarte obligatorii Întreprinderi. Scopul său principal este control total peste cheltuieli financiare în organizația bugetară. Cu ajutorul raportării, este posibil ca nu numai verificarea circulației fondurilor consumabile eliberate pentru a îndeplini nevoile instituției, dar și pentru a scrie cheltuielile.
Fondurile responsabile sunt emise de șeful angajatului întreprinderii pentru implementarea generală industrială sau cheltuieli generale. Pentru sumele emise, un angajat trebuie să raporteze mult timp printr-un raport în avans. Acesta este motivul pentru care angajatul care a primit fonduri pentru nevoile întreprinderii este numit o persoană responsabilă.
Din 2014, nu numai angajații direcți ai întreprinderii pot primi un avans, ci și angajați independenți care au încheiat angajatorul contracte de drept civil (clauza 5 a Instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210 - din 03/11/2014).
Fondurile responsabile pot fi transferate angajatului responsabil nu numai în formularul de numerarDar, de asemenea, pe o carte bancară prin traducere fără plată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă nr. 03-11-11 / 42288 din data de 25.08.2014).
Angajatorul poate determina, de asemenea, cercul angajaților responsabili în comandă specială. Angajații, la rândul lor, trebuie să-și exprime acordul cu această numire. Ordinul de conducere aprobă o listă de angajați responsabili care pot primi mijloace responsabile.
Toate persoanele responsabile trebuie obligatoriu Raport privind costurile produse prin aplicarea documentației de confirmare și furnizarea unui raport în avans a departamentului de contabilitate pentru o lungă perioadă de timp.
Să vorbim despre termenele limită pentru calcularea. În curent an financiar termenul de furnizare a unui raport în avans de către o persoană responsabilă, Precum și ordinea umplerii, a rămas aceeași.
Dispoziții p. 6.3. Instrucțiuni Banca centrala Rusia din 11.03.2014 № 3210 - în legislația afirmă termenele limită pentru punerea în funcțiune a raportului Advance de către persoana responsabilă. Documentarea documentației trebuie efectuată în termenul limită - raportul trebuie eliberat și furnizat departamentului contabil în termen de 3 zile de la ieșirea angajatului la locul de muncă.
Nu există o specie formală reglementată legislativă. Contabilul poate emite un raport în avans privind formularul unic nr. AO-1 sau să elaboreze un raport personal al raportului făcând ordinea corespunzătoare.
Documentația poate fi efectuată atât în \u200b\u200bhârtie, cât și în în format electronic. Dacă este furnizată completarea instituției forma electronicăApoi, JSC abonează semnatura electronica Fiecare dintre participanți la procesul responsabil.
Există o serie de reguli de completare general acceptate (decizia Comitetului de Statistică nr. 55 din 01.08.2001):
Trebuie să reflectați informații:
Partea din față apare, de asemenea, pe mișcarea și oprirea avansului și a conturilor analitice care reflectă contabilizarea fondurilor din cadrul organizației. Toate informațiile completate sunt atribuite de semnăturile unui contabil responsabil care a emis bani și adoptat returnarea sumelor responsabile în raportul AdvancePrecum și contabilul șef și angajatul care a primit suma necesară.
Un contabil este completat cu o chitanță perturbatoare care confirmă verificarea documentelor primare. După înregistrare și separare, rămâne la persoana responsabilă.
În partea revolving, angajatul este luat de decodificarea detaliată a costurilor de raportare, iar angajatul responsabil al contabilității indică suma de cont și contul contabil prin care vor fi efectuate costurile.
Raportarea în avans este formată într-o singură instanță originală. Așa cum este inclus în nomenclatură document intern de flux Instituții, tipărirea imprimării nu neapărat.
Corecțiile sunt excluse! Când acceptarea de sine și erorile vor trebui să facă o nouă formă.
Completarea unui raport în avans nu va fi multă muncă. Ar trebui să fie formată pe angajat responsabil și contabil.
Un angajat care a primit fonduri raportează completarea părții frontale.
El trebuie să specifice următoarele informații:
După ce a făcut informații primare Un serviciu responsabil trebuie completat partea tabară a raportului.
Dacă sunteți ghidat de formularul AO-1, \u200b\u200bangajatul ar trebui să se potrivească cu informații în tabelul din stânga și din dreapta.
Tabelul din stânga indică date privind numerarul avansat:
Tabelul potrivit este dat contabilitate: Conturi și subconectări pentru care va avea loc un avans, indicând dimensiuni exacte cheltuieli. Această parte umple contabilul.
Partea facială a documentului plasează, de asemenea, locul pentru rezoluția generală a contabilului. După verificarea informațiilor tabelului și a documentelor acordate la timp, publicul șef prescrie numere și în cuvinte, suma de raportare.
Dacă o depășire este formată într-un avans sau, dimpotrivă, echilibrul de numerar, trebuie, de asemenea, să se reflecte în raportare. Indică achiziția (consumabilă) ordin de numerar, pe baza căreia au fost efectuate operații cu reziduuri.
După partea tabară a raportului, contabilul, casierul și contabilul-șef sunt semnături.
În primul rând, tabelul oferă detalii și numele tuturor aplicațiilor - confirmarea documentației (verificări, conturi, bilete, chitanțe). Este necesar să se prescrie nu numai numărul și data, ci și suma contabilă exactă, subaccosturile pentru care vor fi efectuate aceste operațiuni. Partea de masă Partea inversă asigură semnătura sa o persoană care a primit un avans.
La final, contabilul este întocmit, care va fi tăiat și transferat angajatului. Partea de tăiere confirmă faptul că angajatul a raportat pentru plata în avans și a furnizat toate documentele necesare. Contabilul sub semnătura sa completează datele: numele complet Lucrătorul responsabil, detaliile AO-1, \u200b\u200bsuma avansului în cuvinte, numărul de documente achitare și data la care a fost raportat angajatul. Contabilul semnează documentul numai dacă raportarea este furnizată în termenul limită.
După cum sa menționat mai sus, raportul în avans trebuie să fie furnizat în departamentul de contabilitate. În același timp, compania are dreptul de a-și defini termenul de acordare a unui raport prin consolidarea acestui standard în localizarea sa acte juridiceprecum și în politici contabile.
După raportarea la avansul emis, va fi furnizată departamentului de contabilitate, trebuie verificată. Contabilul trebuie să verifice nu numai corectitudinea umplerii documentației, ci și corectitudinea citații, și respectarea lor cu controalele creditate și alte registre de confirmare.
După verificare, contabilul completează partea frontală a raportului și oferă angajatului responsabil cu privire la chitanța disruptivă care confirmă raportarea trecătoare.
În cazul în care angajatul completează legătura cu călătoria de afaceri, ordinea înregistrării rămâne aceeași. Raportarea ar trebui, de asemenea, să fie prevăzută pentru o sentință de trei zile din momentul returnării unui angajat la locul de muncă, iar confirmarea documentelor primare ale unei călătorii de afaceri vor fi bilete de călătorie (aeriene și feroviare), facturi de servicii hoteliere, verificări. Fără confirmare, numai zilnicul zilnic rămâne.
Compilate într-o singură instanță și semnate de toți angajații responsabili.
Întrebare separată - Rapoarte antreprenorii individuali Și termenele limită pentru depunerea lor. De exemplu, dacă IP are capacitatea de a menține contabilitatea economică, atunci nu este necesară umplerea rapoartelor în avans. În caz de referință contabilitate economică IP ar trebui să completeze o carte de venituri și cheltuieli în conformitate cu reguli stabilite. Ar trebui să fie făcută rapoarte financiare pentru inspecția fiscală În scopul procedurii de impozitare corectă. Cu toate acestea, merită să ne amintim că este posibil să se desfășoare conturi de afaceri numai dacă antreprenorul a emis un sistem fiscal simplificat. În astfel de cazuri, rapoartele sunt întocmite pe baza costurilor efectiv produse și a postărilor decorate.
Dacă IP se află pe principalul sistem fiscal, atunci raportul Advance se află în același mod și în același timp cu compania. Conform instrucțiunilor din 3210-a, declarațiile pot fi formate în programe de contabilitate specializate.
Procedura de elaborare a unui raport în avans pentru IP:
Astfel, prezența unui raport în avans al persoanei responsabile a unui antreprenor individual situat pe USN nu este obligatoriu. Legislația nu este furnizată reguli, stabilirea taxelor și termenelor limită pentru depunerea rapoartelor privind avansarea SP la simplificată.
Similar este situația pentru antreprenorii individuali de pe UNVD. Toate parohia I. consumabile Reflectată în cartea contabilității veniturilor și a cheltuielilor și este confirmată de comenzile de sosire și de cheltuieli. Toată documentația și raportarea sunt confirmate de semnătura IP în sine. Detalii despre parohia I. comenzi consumabile Acestea sunt aduse în cartea contabilității în funcție de calendarul executării acestora.
Raportul în avans este documentul principal, care este întocmit pentru raportul angajatului privind cheltuielile de bani pentru a cumpăra bunuri, servicii, lucrări. Completați un raport în avans împreună: Luați în considerare întregul lanț de operațiuni, rezultatul căruia va fi compilație corectă Raport în avans. Puteți descărca formularul de raportare în avans la sfârșitul acestui articol.
Organizația ar trebui să dezvolte și să aprobe reglementările locale care reglementează procedura de circulație a numerarului, inclusiv emiterea lor la persoanele de responsabilitate. Aceste documente sunt:
Astfel, sumele responsabile se eliberează numai într-o anumită ordine pe baza ordinului directorului și / sau al declarației societății angajatului.
Procedura totală de emitere a fondurilor în cadrul raportului este stabilită la punctul 6.3 din procedura nr. 3210-y. În consecință, organizația poate emite fonduri responsabile în următoarele moduri:
Să emită bani pot fi lucrători cu care a fost încheiat contract de munca sau un acord civil-legal (a se vedea scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 02.10.2014 nr. 29-R-R-6/7859).
Imediat înainte de a emite fonduri angajatului departamentului de contabilitate al companiei, este necesar să se verifice existența datoriei unui angajat pentru avansurile emise timpurii. În cazul în care nu există astfel de informații (angajatul nu a raportat fonduri emise anterior), acesta nu are dreptul să primească alte sume responsabile (alineatul (3) din punctul 6.3 din aproximativ 3210-a).
Forma raportului Advance din 2019 a rămas neschimbată. Nu uitați că documentele justificative ar trebui să fie anexate la raportul Advance.
Legea nu conține cerințe despre cererea obligatorie Forme unificate de documente contabile primare. În același timp, fiecare fapt viața economică Documentul de contabilitate inițial este supus înregistrării, care este definit de alineatul (1) din art. 9 din Legea nr. 402-FZ. Organizațiile au dreptul de a alege:
Descărcați formularul de raportare Advance în format nr. AO-1 în format mese Excel. Puteți la sfârșitul articolului gratuit, iar exemplul de umplere este afișat în figura de mai jos.
Toate documentele primare aplicabile trebuie să fie aprobate în politicile contabile (Legea nr. 402-FZ, p. 4 PBU 1/2008 "Politica contabilă a organizației").
După primirea fondurilor, persoana responsabilă este obligată într-o perioadă care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pe care se eliberează fondurile pentru un raport sau de la data angajării, pentru a transfera un raport în avans cu însoțire Documente de achiziție (clauza 6.3 din instrucțiunile nr. 3210--) în contabilitate. În cazul în care raportul Advance nu este compilat în timp util, aceasta este o încălcare a disciplinei de numerar (articolul 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Luați în considerare modul de completare a unui raport în avans (un eșantion de completare în 2019. Vezi mai jos). Forma unificată a AO-1 "Raport Advance" este potrivită, de exemplu.
Persoana raportoare contribuie cu date la următoarele domenii.
Umplere față față. Formular nr. AO-1:
Umplerea părții de circulație a formei nr. AO-1:
Lucrător financiar sau financiar serviciul de contabilitate Verifică câmpurile umplute cu persoană responsabilă și completează suplimentar următoarele câmpuri:
După verificarea corectitudinii de completare a documentului, precizia, precum și utilizarea țintă Formularul emis de fonduri este trimis spre aprobare de către șeful organizației.
După aprobarea raportului Advance pe partea sa de cotitură, se indică sumele din coloana "Cantitatea consumului adoptat pentru contabilitate", indicând conturile contabile la care vor fi atribuite costurile persoanei responsabile. Raportul în avans, cablarea pe care trebuie să fie în concordanță cu înregistrările efectuate în registrele contabile. Următoarele sunt efectuate calculații finale cu o persoană responsabilă.
Partea neîntreruptă a raportului Advance returnează angajatul. Această rădăcină este o dovadă de raportare a fondurilor responsabile.
Documentele expute pot fi împărțite în două grupe:
Toate documentele achitante trebuie să conțină detalii obligatorii: Numele contrapartidei, data, conținutul faptului de viață economică, numărul, costul, precum și numele complet, poziția și semnătura persoanei care a compilat un raport.
Luați în considerare caracteristicile de umplere specii diferite Documente ventilate.
Verificarea numerarului sau formele de raportare strictă (denumită în continuare - BSO) este confirmată de plata efectivă (adică faptul că persoana responsabilă a primit banii cheltuiți). Formularele trebuie să conțină detalii obligatorii prevăzute la art. 4.7 54-FZ.
Luând în considerare specificul activității sau caracteristicile locației sale, contrapartidele produc calcule fără utilizarea CCT (clauza 2, 3, 5-7 din articolul 2 din Legea nr. 54-FZ).
Obligațiile obligatorii ale BSO sunt:
BSO ar trebui să conțină informații despre tipărirea (numele, adresa, han); într-o linie specială metoda tipografică Seria și numărul formularului trebuie aplicate.
Un cec comercial nu are forma unificată. În consecință, fiecare organizație are dreptul de a dezvolta formulare independent. Acest lucru se aplică, de asemenea, deasupra capului. Este necesar să se verifice numai prezența detaliilor obligatorii.
Trebuie remarcat faptul că aceste documente sunt expediate și nu conțin confirmarea plăților, respectiv, nu reduceți valoarea sumelor responsabile, cu excepția cazurilor în care achiziționarea de TMC. U. plătitoare Uenvd.Nu utilizați CCT. În acest caz, confirmarea costurilor va fi un control al mărfurilor (a se vedea scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 19 ianuarie 2010 nr. 03-03-06 / 4/2, din 11.11.2009 nr. 03-01- 15 / 10-499, de la 06.11.2009 nr. 03-01-15 / 10-492, de la 01.09.2009 nr. 03-01-15 / 9-436).
Factura este document fiscal.Oferind în acest caz Capacitatea de a accepta TVA pentru a deduce din buget. Rețineți că facturile indivizi, achiziționarea de bunuri (muncă, servicii) pentru numerar, se eliberează numai în prezența unui procuror pentru a obține acest formular (clauza 7 din art. 168 NK).
universal transfer document. Acesta este, în același timp, taxa și documentul de expediere. Potrivit actualizărilor, puteți accepta simultan TMC și luați în considerare deducerea din bugetul TVA.
Factura și actualizarea nu sunt documente care confirmă plata valorilor materiale, respectiv, nu reduceți cantitatea de cantități de responsabilitate.
În 2019 au fost introduse noi forme de facturi și UPS!
Considerația separată necesită ordine film documentar Cheltuieli de călătorie și reprezentative. De mai jos puncte cheie Pentru aceste grupuri de costuri.
După intrarea în vigoare a modificărilor, primit Guvernele № 749 "Cu privire la caracteristicile direcției angajaților din serviciu Trips de afaceri"(Denumită în continuare" Rezoluția nr. 749), formele unui certificat de călătorie, serviciu de serviciu. Iar raportul privind munca efectuată într-o călătorie de afaceri nu este obligatorie pentru umplere. Organizațiile au dreptul la nivel local actul de reglementare asigurați necesitatea de a umple formularele specificate.
Dacă organizația decide să nu se aplice certificate de călătorie, este necesar să se confirme confirmarea zilnică pentru plata în avans a unei călătorii de afaceri pentru a atașa certificat de contabilitate forma arbitrară. Forma de referință trebuie aprobată ca parte a politicilor contabile.
Legislația nu limitează valoarea plăților sub formă de angajați zilnici ai organizației. Valoarea plăților zilnice ar trebui aprobată prin ordin sau indicată în regulamentele privind cheltuielile de deplasare. Zilnic lansat din plata primelor de asigurare în suma care nu depășește 700 de ruble pentru fiecare zi într-o călătorie de afaceri pe teritoriul Federației Ruse și nu mai mult de 2500 de ruble pentru fiecare zi trip de afaceri străine (paragraful 2 din art. 422 NK). În aceeași sumă, diurnele zilnice nu sunt incluse în venitul angajatului când calculul NDFL. (paragraful 3 din art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Nu trebuie să uităm că atunci când călătoresc în localitate, de unde angajatul are ocazia să se întoarcă acasă zilnic sau de direcția angajatului în călătorie de o ziZilnic nu a fost plătit (punctul 11 \u200b\u200bdin Rezoluția nr. 749).
Plata în avans privind o călătorie de afaceri 2019 trebuie completată cu privire la avizul Ministerului Finanțelor stabilite în scrisoarea nr. 03-03-06 / 1/35214 din 06.06.2017. Această scrisoare explică faptul că, dacă biletul de avion este achiziționat în formă electronică, în scopuri de impozitare a veniturilor confirmare documentară sunt primirea bilet electronic și pasa de îmbarcare.
În același timp, panoul de îmbarcare trebuie să confirme serviciul de transport aerian la fața responsabilă. De regulă, aceste recuzită este ștampila de inspecție.
În absența unei ștampile privind inspecția privind trecerea electronică tipărită, contribuabilul trebuie să confirme faptul de a oferi o față responsabilă a serviciilor de transport aerian într-un mod diferit.
De multe ori bilet creșterea confortului include costul serviciilor de servicii (nutrițional, esențial și igiene, inclusiv așternut, produse de imprimare etc.).
Ministerul Finanțelor din litera 03-03-RZ / 37488 din 06/16/2017 a explicat modul în care se ia în considerare costul serviciilor suplimentare de servicii.
Nffl Nffl. servicii aditionale Când conduceți în mașini de înaltă confort (clauza 3 din art. 217 nk).
În scopul impozitării profitului organizațiilor, costul serviciilor de servicii suplimentare este luat în considerare în întregime ca parte a unor cheltuieli (punctele 12 ale articolului 1 din art. 264 NK).
Dar, în opinia TVA, opusul: dacă suma taxe suplimentare și serviciile de servicii sunt formate luând în considerare costul serviciilor nutriționale, valoarea TVA nu este supusă deductibilă (alineatul (7) din art. 171 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Niciunul dintre actele de reglementare existente nu conține indicații privind volumul și procedura de executare a cheltuielilor executive. Pe baza acestui lucru, organizația trebuie să dezvolte și să aprobe în mod independent în politicile contabile sau o listă specială de reglementare a documentelor achitante care confirmă validitatea și obiectivele de afaceri ale cheltuielilor reprezentative efectuate de persoanele responsabile.
Pentru a reflecta în mod corespunzător costul de primire și deservire a delegațiilor rusești și străine, recomandăm emiterea următoarele documente (A se vedea e-mailurile Ministerului Finanțelor nr. 03-03-06 / 4/20 din 03/22/2010 și nr. 03-03-06 / 1/807 din 13 noiembrie 2007):
Documentele trebuie anexate la rapoartele care confirmă achiziționarea de produse, suveniruri și alte valori de mărfuri și materiale.
Costurile cheltuielilor executive includ cheltuielile într-o sumă care nu depășește 4% din cheltuielile contribuabilului pentru remunerația pentru perioada de raportare (fiscală). Următoarele costuri nu sunt recunoscute ca cheltuieli executive:
Data recunoașterii cheltuielilor executive decorate prin persoana responsabilă este data aprobării de către șeful Organizației Rapoartelor Advance.
În scopuri contabilitate fiscală Documentele trebuie păstrate timp de 4 ani (paragraful 8 al art. 23 din Codul fiscal). Trebuie remarcat faptul că, dacă se obține o pierdere, documentele care confirmă costurile ar trebui păstrate 10 ani (clauza 4
