Legislația fiscală, care operează în prezent în Federația Rusă, vă permite să efectuați o returnare parțială a impozitului pe venit plătită la achiziționarea unui apartament. Dimensiunea în care impozitul pe venit poate fi returnat este de 13% din achiziționarea unui apartament.
În ciuda faptului că, în legislație, acest concept este acoperit numai de un articol, probleme legate de aplicarea sa practică, există multe.
Dreptul la rambursarea fiscală prevede Codul Fiscal (articolul 220). Potrivit acestui articol, achiziționarea unui apartament și plata NDFL, la contribuabilii oficial de lucru, există o oportunitate de a returna parțial impozitul - pentru a emite o deducere a proprietății. Această operațiune se desfășoară în detrimentul NDFL, care este supus recuperării veniturilor acestora (atât din angajații angajați), cât și transferul la buget. \\
Pentru a ține seama de valoarea deducerilor, care determină impozitul impozitării NDFL, legea permite în următoarele cazuri:
Pentru a primi o deducere, cumpărarea unui apartament, poate pretinde:
Implementarea dreptului de restituire la cumpărarea unui apartament este disponibilă tuturor contribuabililor, inclusiv pensionarilor. Spre deosebire de contribuabilii obișnuiți, pensionarii au dreptul exclusiv de a transfera soldul de deducerile la ultimii 3 ani. Acest drept nu depinde de faptul dacă pensionarul primește venitul sau nu mai este (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05 / 39262).
Luați în considerare exemple de obținere a deducerii de către un pensionar înainte și după pensionare.
Imobiliare achiziționate după retragere pensionare pensionată. Pensionarea este decorată în 2014, în timp ce pensionarul continuă să lucreze. Decorarea deducerii se face în 2016 pentru perioada 2015. Transferul de deducere se efectuează în ultimii 3 ani începând cu 2012.
În cazul în care deducerea nu este plătită integral, reziduul său poate fi transferat pentru anii viitori, până când există venituri.
Imobiliar este achiziționat înainte de a face o pensie de pensionare. Apartamentul a fost achiziționat în 2015, pensionarea a fost decorată în 2016. Puteți face o deducere în 2016 pentru perioada 2015, în 2017 obține deducere pentru anii 2016 și soldurile de transfer pentru 2014, 2013.
Consiliu. Nu întârzia transferul rămășiței. Atunci când declarațiile, pe care se formează reziduul, acesta ar trebui emis imediat să îl transfere. După săriți momentul și fără a contacta transferul în 2016, puteți pierde anul, după care va fi capabil să obțină o deducere numai în doi ani.
Practica arată că autoritatea fiscală refuză adesea să se pensioneze în dreptul de a restitui. Un astfel de refuz este ilegal. Ordinul în care impozitul pe venit este returnat pensionarilor, precum și documentele necesare pentru punerea în aplicare a acestei proceduri, nu sunt diferite de ordinea generală, care produce o restituire.
Returnarea impozitului pe venit implică mai multe etape:
Etapa 1. Achiziționarea unui apartament și a unui design către proprietate. Dreptul de a returna 13% numai după înregistrarea proprietății asupra apartamentului achiziționat.
Etapa 2. Obținerea confirmării NDFL produsă efectiv. O astfel de confirmare în legea stabilită de 2 ndfl oferă unui angajator.
Etapa 3. Pregătirea și furnizarea în declarația FTS privind NFFL.
Prin emiterea de documente pentru furnizarea de deducere, aceste momente ar trebui luate în considerare:
Obțineți o deducere prin achiziționarea unui apartament în două moduri:
După primirea dreptului de restituire, trebuie să contactați FNS, să furnizați o declarație și o cerere de rambursare a deducerii NDFL. Acest lucru se poate face în orice zi sau la sfârșitul perioadei de impozitare.
În cazul în care deducerea nu a primit pe deplin sau contribuabilul nu își folosește dreptul de a returna impozitul pe venit pe parcursul anului, acesta va fi posibil să îl transferați la următoarea perioadă de impozitare, până când este utilizată.
Transformarea la FTS, cu ea necesară pentru a avea documente:
În diferite regiuni ale țării, această listă poate diferi, să afle mai precis, care documente trebuie furnizate într-o anumită regiune, este posibilă în FTS regional.
Important! Abordarea taxei, trebuie să luați documentele originale, în cazul în care inspectorul îi va cere să prezinte.
Prin adoptarea documentelor, impozitul timp de trei luni va produce verificarea biroului. Uneori, angajații fiscali pot invita contribuabilul pentru explicații personale, dacă există probleme controversate și pot solicita, de asemenea, originalele documentelor care au cauzat îndoieli.
Dacă FNS ia o decizie pozitivă, contribuabilul specificat în cursul lunii va fi o restituire a banilor pe care contribuabilul îl poate dispune la discreția sa.
Returnarea impozitului pe venit poate fi efectuată prin intermediul angajatorului. Angajatorul nu deține incidența NFFL din venitul reclamantului până când deducerea este complet compensată complet. Acest mod de a returna 13% are avantajele sale:
Puteți obține deducere imediat la mai mulți angajatori. Singura condiție este prezența venitului oficial. În acest caz, determinarea deducerii este proporțională cu câștigurile. Când depuneți o cerere la FTS, ar trebui să specificați informații despre intenția dvs. de a face o deducere imediat în mai multe lucrări.
Pentru angajator, fundamentul produsului de compensare NDFL va fi un certificat din partea impozitului, care va confirma dreptul contribuabilului de a profita.
Situațiile în care acest avantaj fiscal nu va fi aplicat. Acest lucru se poate întâmpla în cazurile dacă:
Salariul angajatului este de 54.000 de ruble. O lună, în același timp de la acesta este deținut NDFL în suma:
54 000 x 13% \u003d 7020 ruble.
Cantitatea de impozitare în valoare de 7020 de ruble. Compania enumeră în fiecare lună la bugetul de venit al angajatului. Pe tot parcursul anului, se va păstra retenția fiscală:
7020 x 12 \u003d 84240 RUB.
Acestea. Compania pentru anul are nevoie să plătească impozitul din salariul angajatului în valoare de 84240 de ruble.
În acest an, angajatul achiziționează un apartament pentru 510.000 de ruble. Venitul angajatului pentru întregul an este de 54.000 x 12 \u003d 648.000 de ruble.
648.000 de ruble. (Venit pe an) - 510 000 de ruble. (deduc) \u003d 138 000 de ruble. (venituri care ar trebui impozitate)
138 000 de frecare. x 13% \u003d 17 940 de ruble. (Taxa care ar trebui păstrată).
84 240 de ruble. - 17 940 de ruble. \u003d 66 300 de ruble. (Impozitul suprapus)
Astfel, un angajat care a dobândit un apartament și cu el și dreptul de a rambursa deducerea, după ce oferă documentele necesare în FTS, este necesar să se întoarcă impozitul pe venit în valoare de 66.300 de ruble.
Aveți întrebări?
Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și obțineți un avocat detaliat al avocatului:
Unii ruși nu știu ce este deducerea fiscală atunci când cumpără un apartament. Ignorarea acestui lucru este plină de faptul că cetățenii nu bănuiesc nici măcar autoritatea lor de a readuce o sumă decentă de bani cheltuite pentru achiziție. Dacă intenționați o afacere serioasă, veți întreba cu siguranță cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament. Subtilitățile și nuanțele acestui proces sunt considerate în continuare în articol.
Fiecare rezident care respectă legea din Federația Rusă este obligat să plătească impozit de la persoane (NDFL). Cu salarii, acesta este deținut automat de salariu. Cu toate acestea, există situații în care parte din fondurile plătite anterior pot plăti deducerea fiscală. Această sumă scade venitul venitului uman care urmează să fie impozitat.
Este permisă returnarea deducerii fiscale atunci când cumpărați un apartament sau la o ipotecă sau pentru bani personali, achiziționarea unui obiect într-o altă clădire nouă neterminată. În plus, în sumă, este permisă includerea costului de cumpărare a materialului de finisare și a lucrării reparatorilor. Cu toate acestea, ultimul fapt este posibil numai atunci când acordul de cumpărare spune că obiectul a fost cumpărat neterminat sau lipsește finisajul.
Prin lege, returnarea taxei de cumpărare poate:
De fapt, astăzi ultimele modificări ale acestui domeniu au fost făcute în 2014. Potrivit acestora, deducerea maximă este de 2 milioane de ruble. Maximul de fonduri salvate în același timp este de 2000.000 x 13% \u003d 260000 p. Plata nu poate fi mai mare decât suma pe care o persoană a plătit efectiv la buget. Dacă a enumerat mai puțin de 260 de mii de ruble, atunci întoarcerea completă nu va primi.
Din 2014, deducerea poate fi aplicată mai multor achiziții imobiliare, până când ajunge la o limită de limită de două milioane. Adică, o persoană are dreptul de a dobândi mai multe obiecte mai ieftine, de exemplu, un apartament pentru o jumătate de milion de ruble și o cabană pentru o jumătate de milion, și poate exista o anumită perioadă de timp între tranzacții. Dacă costul obiectului depășește două milioane, mai mult de 260 de mii de cetățean nu vor primi. Din 2015, fiecare proprietar al locuinței are dreptul de a-și lua limita, suma nu este împărțită de toți.
Dispoziția se desfășoară în astfel de moduri:
Ordinea de primire în IFTS:
Ordinea de primire la locul de muncă:
Pentru a porni procesul de proiectare, contactați IFX cu următoarele lucrări:
Lista suplimentară a documentelor pentru deducerea fiscală pentru un apartament ipotecar:
Dacă cuplul căsătorit ia un apartament împreună, atunci aceste documente trebuie trimise:
Pentru a ridica bani pentru un copil minor, trebuie să contactați astfel de documente:
Depinde de modul selectat de a primi:
Nu există niciun concept de limitare a statutului de a reveni la întoarcere, dar banii vor fi listați doar în trei ani, chiar dacă ați cumpărat mult înainte. Cu toate acestea, puteți ridica 13% din costul unui singur apartament, dacă ați fost mult timp proprietarul. Dacă locuința ați primit după debutul anului 2014, atunci vă puteți întoarce din nou limita până când evacuați complet. Nu faptul că va fi un apartament. Probabil că doriți să cumpărați mai multe obiecte ieftine cu timp.
Pentru a rezuma toate informațiile de mai sus și a face concluzii generale pentru dvs., consultați următorul videoclip. Acesta descrie pe scurt cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament nou. Privind la cilindrul de mai jos, veți fi conștienți de ce drepturi sunt înzestrate prin cumpărarea de locuințe în cazul în care ar trebui să contactați și în ce condiții veți da bani. Nu vă neglijați ocazia de a obține aceste instrumente pe care le purtați prin lege.
Deducerea proprietății la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă este asigurată de stat să se întoarcă o parte din impozitul pe venit în cadrul Comisiei de anumite achiziții, în special achiziționarea de locuințe. Vă vom spune în detaliu - cum să obțineți un depozit NDFL atunci când cumpărați un apartament într-o ipotecă.
Aceasta este suma stabilită prin lege, care reduce costurile dvs. pentru achiziționarea de locuințe, fie că este vorba despre o casă, un apartament sau un complot sub o clădire individuală. Algoritmul de aplicare a deducerii impozitului pe proprietate reglementează art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse și FTS și Ministerul Finanțelor eliberează în mod regulat scrisori cu explicații pentru situații controversate.
Principiul deducerii: ați cheltuit bani la achiziționarea de bunuri imobiliare - starea în fața FTS va reveni la dvs. 13%. Mai mult decât atât, nu contează dacă ați plătit imediat pentru locuințe sau complot sau ați luat o ipotecă la dobândirea - deducerea și imobiliară în sine și dobânda plătită de bancă. Dar este imposibil să obțineți 13% din suma oricărei locuințe - de exemplu, un conac pe coastă pentru 100 de milioane de ruble sau penthouse în centrul Moscovei pentru mai multe zeci de milioane de ruble. Valoarea compensației monetare din partea statului este limitată.
Valoarea deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă depinde de două variabile:
Luând în considerare! Cu banca nu trebuie să aveți împrumut, ci acordul ipotecar.
Deducerea fiscală pentru apartamentul în ipotecă cumpărată de cetățeanul anocian Igor Anatolyevich, în 2013, este format din două părți:
Adică, pentru un apartament în valoare de 30 de milioane de ruble, pe care Anokhin a luat o ipotecă în 2013 și a plătit banca încă 3,5 milioane de ruble ca interes, Igor Anatolyevich va primi o deducere de 2 milioane de ruble + 3,5 milioane de ruble \u003d 5,5 milioane de ruble. 13% din această sumă - 715 mii de ruble, va returna FTS Anokhin.
Pentru proprietarii de locuințe costisitoare ipotecare, vechile reguli au fost foarte benefice. Dar pentru cei al căror apartamente costă mai puțin de 2 milioane de ruble, deducerea este valabilă numai în ceea ce privește costul real al locuințelor. Asta este, dacă Anokhin a cumpărat un apartament pentru 1 milion de ruble în 2013, el ar primi doar 130 de mii de ruble. Dar este imposibil să se folosească restul deducției.
În conformitate cu regulile utilizate pentru locuințe achiziționate până în 2014, dreptul de a deduce un cetățean primește doar unul și dacă nu a implementat în întregime o deducere, atunci în viitor nu poate folosi deducerea rămasă, nici nu-și decorează dreptul de a se întoarce impozitul pe venit la cumpărarea unui alt imobil. Aceeași regulă este valabilă și procentul - ele pot fi prezentate în întregime, dar numai o singură dată în viața unui apartament.
Ce schimbări în regulile de obținere a deducerilor fiscale la apartamentul ipotecii au adus 2014?
Dacă Anokhin Igor Viktorovich a primit o mărturie "roz" după 1 ianuarie 2014 și înainte de aceasta nu a avut deduceri fiscale de proprietate, atunci în toată viața sa nu există nici un depozit de locuințe - 2 milioane de ruble. Diferența este că acum deducerea lui Anhin poate obține pentru mai multe obiecte imobiliare: Am cumpărat un apartament cu două camere în 2015 într-un oraș mic pentru 1 milion de ruble - au primit 1 milion de deduceri fiscale, în 2016 am cumpărat și un "Odnushku" Pentru 850 de mii de ruble - și din nou, are dreptul să deducă în cantitatea de costuri de cumpărare. Și dacă Anokhin este îndepărtat pentru a cumpăra o altă cazare - atunci puteți utiliza echilibrul deducerii a 150 mii de ruble (pp. 2 al articolului 1 din art. 220 al Federației Ruse). La atingerea sumei de 2 milioane, se consideră că dreptul la deducere este considerat implementat.
Dar interesul ipotecarului pentru a calcula deducerea fiscală este acum normalizată - valoarea maximă de deducere din 2014 este de 3 milioane de ruble. Și această deducere poate fi realizată numai de o proprietate. Dacă Anokhina pentru întregul timp ipotecar într-un apartament este mai mic de 3 milioane de ruble pe apartament, atunci deducerea va fi dată numai la valoarea reală a dobânzii plătite, echilibrul deducerilor la procente nu poate fi utilizat la cumpărarea unui alt apartament.
Atenţie! În cantitatea de cheltuieli pentru a obține o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament într-o ipotecă include costurile de finalizare și finisare - dar dacă există o rezervare în contractul de cumpărare că apartamentul este cumpărat fără decorare. Dar dacă decideți să schimbați planificarea - să luați pentru a deduce astfel de costuri, nu va funcționa, precum și costurile pentru aparatele de uz casnic, mobilierul, iluminatul.
Deci, deducerea impozitului pentru un apartament în ipotecă, achiziționat până în 2014, veți primi o dată - 2 milioane de ruble, plus dobânda efectiv plătită. Deducerea fiscală din apartamentul achiziționat la ipotecă după 1 ianuarie 2014 este un maxim de 5 milioane de ruble (2 milioane de deduceri care pot fi întinse pentru mai multe achiziții și 3 milioane de deducere unică pe apartament).
De ce acordăm atât de multă atenție standardelor care au pierdut astăzi puterea? Deoarece indiferent când decideți să aplicați pentru deducere: imediat după cumpărare sau câțiva ani mai târziu, vă va lua o taxă la rambursare conform regulilor care sunt relevante în momentul achiziționării spațiului de locuit.
Să presupunem că Anokhin în 2013 a cumpărat apartamente fără ipotecă și a primit o deducere a proprietății, iar în 2016 intenționează să facă un alt apartament cu implicarea fondurilor bancare. Apoi, el poate obține despăgubiri de NDFL pe dobânzi ipotecare (scrisoare de FTS din data de 21.05.2015. NOSB-4-11 / 8666).
Deducerea proprietății la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă nu poate obține șomeri - deoarece nu are niciun venit impozabil NDFL la o rată de 13%. Din același motiv, este imposibil să se întoarcă NDFL și comerciantul cu privire la brevet, simplificat sau impotriva.
Deducerea fiscală este relevantă pentru un om de afaceri privind un sistem comun de impozitare. Dacă o persoană lucrează în mai multe locuri, veniturile sale la fiecare loc de muncă sunt însumate. În plus față de salariul pentru deducerea impozitului pe proprietate, închirierea de bunuri, se ia în considerare vânzarea de locuințe sau de transport.
Luând în considerare! Dividende, deși sunt supuse impozitului pe venit în valoare de 13%, ca bază fiscală pentru deducerea proprietății atunci când cumpără un apartament într-o ipotecă nu este luată în calcul (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 15 aprilie 2014 nr . 03-04-06 / 17162).
Obțineți deducere atunci când cumpărați un apartament într-o ipotecă este permisă dacă sunteți plătit pentru cumpărare. Dacă angajatorul vă plătește, atunci deducerea pe care nu o faceți. Nu veți primi și deduceți pentru spațiul de locuit, cumpărat de la un soț, un copil, părinte, înregistrat (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Capitalul de maternitate poate fi cheltuit pentru achiziționarea de locuințe, dar apoi deducerea este pusă numai cu suma plătită peste Matkapal.
Vă reamintim! Deducerea proprietății este furnizată numai pentru imobiliare în Rusia.
Ce algoritm pentru obținerea deducerilor impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă? Ați cumpărat un apartament și ați încheiat un acord ipotecar cu banca. După primirea certificatului de proprietate, puteți colecta documente pentru utilizarea dreptului la deducerea proprietății.
Atenţie! Obțineți o deducere fiscală pentru un apartament pentru procentajul ipotecar nu poate fi imediat la întreaga cantitate de interes că va trebui să plătiți banca. Deducerea este dată numai de costurile produse direct.
Luând un apartament într-o ipotecă, o deducere fiscală poate fi obținută în două moduri:
Atenţie! Pentru a preda documentele din IFT pentru a obține deducerea de la angajator poate fi imediat după primirea unui certificat de înregistrare a proprietății unui apartament. Dar pentru a obține o deducere direct de la autoritățile fiscale trebuie să aștepte sfârșitul anului calendaristic.
Să explicăm de exemplu decât diferența dintre două moduri de a primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament într-o ipotecă.
În ianuarie 2015, Vorobyeva Angelina Sergheivna a cumpărat o fiică un apartament într-un credit ipotecar timp de trei ani pentru 3 milioane de ruble. Rata de credit - 12,5%, perioada - 10 ani. Valoarea plății lunare a împrumutului este de 44.335 de ruble, dintre care 19.335 de ruble sunt interesul ipotecar. Salariul lui Angelina Sergeyevna - 75 mii de ruble.
Angelina Sergeyevna pentru un apartament poate obține un maxim de deducere. Ea nu va putea folosi mai multă deducere a proprietății. Din februarie până în decembrie 2015, suma cheltuielilor cu dobânzile la ipoteca 11 * 19 335 \u003d 212.685 ruble.
Dacă Angelina Sergeyevna a decis să ia banii "vii" în inspecție, atunci ea trebuie la sfârșitul anului 2015 să colecteze un pachet de documente și să o aducă autorităților fiscale. După verificare, Inspectoratul Fiscal va trebui să plătească Angelina Sergeyevna 230 mii de ruble pentru apartamentul însuși (2 milioane * 13%) și 27.649 ruble (212.685 * 13%) - pentru dobândă pentru ipoteca pentru anul 2015. Autoritățile fiscale nu pot plăti Angelina Sergeyevna mai mult decât a dat NDFL la buget pentru 2015: 75 mii * 12 luni * 13% \u003d 117 mii ruble (fiica Angelina Sergeyevna 25 ani, prin urmare, dreptul de 1400 de ruble de deducere a lui Vorobyeva nu are). Angelina Sergeyevna a decis să obțină o deducere direct pentru apartamentul în sine și apoi procentul de ipotecă. Astfel, în 2015, statul va afișa sparrow 117 mii de ruble, iar banii rămași vor fi plătiți la sfârșitul anului 2016 (cu condiția ca salariul vrăbii să rămână aceleași). Și apoi Angelina Sergeyevna va începe să primească deducerea din contractul plătit în temeiul contractului creditarea creditării ipotecare.
Dacă Angelina Sergeyevna a decis să nu aștepte sfârșitul anului 2015, atunci ea poate obține deducerea de la angajator. Pentru aceasta, trebuie, de asemenea, să fie atribuită documentelor la inspecția fiscală, unde va primi un anunț pentru angajator. Să presupunem că Angelina Sergeyevna a adus anunțuri în martie 2015. Curtea Suprema el a hotărât că deducerea proprietății ar trebui să fie furnizată pe toate veniturile de la începutul anului, indiferent de luna, angajatul a introdus un anunț (o imagine de ansamblu asupra practicii de către instanțele judecătorești din capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse din 21 octombrie 2015).
Adică, contabilitatea din martie 2015 nu deține NDFL cu salariul salarial: 75 mii * 13% \u003d 9.750 de ruble. Și NDFL pentru ianuarie și februarie 2015 returnează vrabia ca fiind depășită. Angajatorul plătește pe deplin salariile Angelina Sergeyevna, fără a deține impozitul pe venitul personal, pe parcursul anului 2015. Pentru a continua să primească deducerea impozitului pe proprietate la angajator și în 2016, Angelina Sergeyevna avea nevoie să viziteze IFSN și să primească un anunț pentru angajator pentru 2016 la începutul anului 2016. Dacă Vorobyva nu schimbă salariul, atunci va fi dedus pentru apartamentul achiziționat pe care îl va termina ajunge la jumătatea lunii decembrie 2016.
Pentru dobânzile la împrumut, Vorobyev va putea să primească deducerea în fiecare an în valoare de 19335 * 12 luni * 13% \u003d 30162, 60 de ruble. Angajatorul are dreptul său de a deduce Angelina Sergeyevna puțin mai mult decât în \u200b\u200btrei luni (cantitatea de deducere este împărțită în dimensiunea NDFL cu salariul salarial).
Rezuma. Obținerea deducerii în IFNS este mai convenabilă deoarece deducerea ajunge la cartea bancară a contribuabilului cu o singură sumă. Dar pentru a lua deducerea de la angajator - înseamnă a-și crește salariul lunar cu 13%. Și în acest caz, și în alt caz, dacă nu epuizați deducerea datorată pentru anul, va trebui să colectați din nou documente și să le furnizați în inspecție.
Notă! Returnarea impozitului pe venit are loc cu valoarea salariului oficial. Dacă obțineți bani de la un angajator "în plic", atunci veți obține complet deducerea mult mai mult.
Să presupunem că Angelina Sergeyevna primește oficial 10 mii de ruble, iar 65 de mii de angajatori plătesc "gri". Apoi, în fiecare an, Angelina Sergeyevna va primi doar 10 mii * 12 luni în inspecție * 13% \u003d 15.600 de ruble de deducere. Nu este dificil să se calculeze că pentru primirea completă a deducerii pentru achiziționarea apartamentului în sine, Angelina Sergeyevna va avea nevoie de mai mult de 16 ani! Și deducerea din procentul ipotecar (2.320.200 de ruble (procent din procentaj din 10 ani de ipotecă) * 13% \u003d 301.626 ruble) Angelina Sergeyevna va ajunge pe deplin numai după 19 ani! Un alt argument împotriva salariilor "în plic".
Atunci când o persoană cumpără un apartament în ipotecă, atunci cu regulile de obținere a deducerilor fiscale, totul este clar și transparent. Și dacă soții iau locuințe într-o proprietate comună - cum să distribuiți deducerea proprietății? Depinde în ce an a fost cumpărat apartamentul. Dacă până în 2014, deducerea a 2 milioane de ruble este dată proprietății în sine, dacă după 2014, atunci deducerea maximă de 2 milioane de ruble este disponibilă pentru fiecare soț / soție. Adică, pentru un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în 2013, a fost posibilă calcularea numai a 2 milioane de deduceri atât pentru membrii familiei, cât și în 2014 - deja la 4 milioane (dacă ambii soți decid să-și realizeze dreptul de deducere).
Soții pot și nu pot folosi deducerile din cauza lor - codul fiscal al Federației Ruse le permite să le distribuie chiar și în proporție de 0% și 100% - adică un soț care declară dreptul de deducere și al doilea - Nu (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 08.04.2015 nr. 03- 04-05 / 19849).
Important! Deducerea procentelor este distribuită în același mod ca și deducerea apartamentelor în sine e.
Deducerea poate fi obținută chiar dacă dreptul de proprietate este executat numai pe un soț / soție - fie returnarea impozitului pe venitul personal primește proprietarul imobilului, fie ambii soți implementează dreptul lor de a deduce într-o anumită proporție.
Orice cetățean al Federației Ruse este obligat să plătească din venit (să fie salariu, daruri, câștiguri, dividende pe acțiuni și multe alte sosiri) impozit pe venitul personal. Dimensiunea sa în majoritatea cazurilor este fixată la 13%. Cu toate acestea, legislația rusă prevede capacitatea de a reduce valoarea veniturilor la venitul care urmează să fie impozitat atunci când efectuează achiziții mari, plata pentru tratament, învățarea, o serie de alte cazuri stabilite în Codul fiscal (Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru se întâmplă prin deducerea fiscală - adică reducerea impozitului pe venit impozabil sau revenirea la cetățenii plătiți anterior sub formă de impozit pe venitul personal.
În acest articol, luați în considerare cum să obțineți o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament, precum și ce documente sunt necesare pentru deducerea.
Codul fiscal prevede mai multe deduceri fiscale (art. 218-221):
Pentru a obține o deducere standard, de exemplu, pe un copil minor, este suficient să scrie o declarație corespunzătoare departamentului de contabilitate la locul de muncă și să ofere un document de naștere, un certificat de învățare a copilului. La cumpărarea de bunuri imobiliare, condițiile de obținere a deducerii și ordinea designului său este oarecum diferită.
Pentru a se califica pentru o astfel de deducere în 2018, este necesar să se îndeplinească o serie de condiții:
Important: În cazul în care un cetățean nu are venituri impozabile sau un cetățean este scutit de plata NDFL, el nu va primi o deducere. Deci, nu poate profita de:
Pensionarii care primesc o pensie publică au dreptul să obțină, de asemenea, o deducere dacă au un venit impozabil de pensii, aceștia au dreptul să primească deducerea pentru perioadele de impozitare anterioare (când au lucrat). Minorii nu primesc deduceri, părinții se pot bucura de acest drept.
În plus, deducerea maximă a impozitului pe achiziționarea unui apartament (imobiliare) este furnizată o dată. Aceasta este, odată ce profităm de această deducere după achiziționarea unui apartament, ulterior (la achiziționarea celui de-al doilea, al treilea, etc. imobiliar), același cetățean nu-l poate cere. În acest caz, este logic să facem o deducere pe cineva de la alți membri ai familiei, care este un plătitor al impozitului pe venit.
Deducerea proprietății este o rambursare (restituirea) contribuabilului unei părți din fondurile cheltuite pentru cumpărare, datorită impozitelor plătite mai devreme.
În general, este posibil să se supună deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament, dacă:
Se pare că este posibil să se întoarcă la 260 de mii de ruble (acest lucru este maxim). Cu toate acestea, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește excepția pentru facilitățile imobiliare achiziționate de ipotecă (împrumuturi ipotecare).
Cu o astfel de cumpărare, cetățenii prevăd o limită de 2 milioane de fonduri și 3 milioane de instrumente (bancă).
Deducerea maximă la cumpărarea unui apartament ipotecar - 650 mii de ruble. În același timp, IFT-urile trebuie să prezinte documente cu privire la numirea țintă a unui împrumut (pentru achiziționarea de locuințe), precum și o declarație bancară cu un raport privind gestionarea fondurilor la rând (responsabil de cumpărare) .
Cererea de deducere trebuie să fie susținută de documentele relevante. Aceasta urmează:
Calendarul inspecției și luarea deciziilor în IFTS durează până la 90 de zile. Într-un caz pozitiv, autoritățile fiscale enumeră suma egală cu deducerea fiscală la contul specificat de cetățean. Este posibil să se folosească fondurile obținute la discreția dvs.
Excepție: Achiziționarea unui apartament într-o ipotecă. Aici, cantitatea de deducere va veni în contul unui cetățean egal cu împărtășirea anuală, în plata împrumutului. Termenul este stabilit în funcție de acordul de împrumut. Deci, dacă un cetățean este pus la deducerea maximă în valoare de 650 mii de ruble, iar perioada de împrumut a fost înființată timp de 10 ani, anual în plata impozitului ipotecar va fi transferată cu 65 mii de ruble.
În cazul în care Împrumutatul va plăti cu un împrumut ipotecar al perioadei stabilite anterior în tratat, suma deducerii fiscale datorată acesteia, va fi capabilă să primească în perioadele ulterioare și să le elibereze la discreția sa.
Pentru a emite o deducere fiscală pentru un apartament, inspectoratului fiscal, în plus față de declarația în sine, este necesar să se furnizeze un pachet de documente:
Trebuie amintit că să primească suma de deducere a cetățeanului are dreptul la transferul de fonduri în contul bancar (simultan) și de "sărbătorile fiscale", atunci când angajatorul potrivit certificatului de la serviciul fiscal federal nu deduce venitul impozitul din salariile la suma dorită.
Deși legislația reglementează aspectele legate de furnizarea deducerilor fiscale suficiente, există o șansă ca Inspectoratul Fiscal să fie negat de primire:
De asemenea, este important să ne amintim că statutul de limitări de primire nu există, adică să returnați o parte din banii cheltuiți pentru achiziționarea de locuințe, puteți oricând.
Video util despre deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament:
Toți rezidenții capabili ai Federației Ruse din Constituție ar trebui să plătească impozite. Cu toate acestea, legea prevede posibilitatea reducerii acestor cheltuieli în cazul utilizării așa-numitelor deduceri fiscale. Ce este acest "dar de la stat"?
Deducerile sunt împărțite în:
Despre ei și vorbesc.
Important. Numai un cetățean angajat oficial poate profita de acest beneficiu, deoarece în cazul salariilor sale, în valoare de 13%, sunt deținute impozite, care fac obiectul reducerii bazei impozabile.
Nu toți lucrează în Rusia și primirea salariului "alb" al persoanei pot profita de deducere, dar numai rezidenții fiscali ai Federației Ruse, adică cei care au fost în țara noastră timp de cel puțin 183 de zile în ultimul timp an. În același timp, persoana nu poate avea nici măcar cetățenie rusă.
Cele mai importante puncte sunt:
A actualizat anual forma declarației 3-NDFL. Deci, eșantioane vechi nu se potrivesc.
Nu toată lumea nu devine întotdeauna destinatari de deducere a proprietății. În anul 2016 au fost introduse anumite restricții privind designul acestora.
Acesta va fi negat în cazul:
Important. Interesul pentru software este, de asemenea, inclus în baza cu care se calculează privilegiul de proprietate.
Luând un împrumut pentru o achiziție sau, puteți revendica imediat pentru a dubla beneficiile: de la locuințe achiziționate și la procentul ipotecar. Această deducere este, de asemenea, stabilită în valoare de 13%, iar plata este limitată la trei milioane de ruble (ne reamintim încă o dată că nu este vorba despre împrumutul în sine, ci despre procentajul acesteia). Acționează împreună cu cea principală.
Maximum cantitatea de deducere pentru achiziționarea de locuințe în acest an nu sa schimbat, este egală:
Atenţie. Pentru a facilita calculul deducerii proprietății datorate, utilizați Kalchyyatop. Dar nu obișnuit și impozitul. Acesta vă va ajuta să efectuați independent o pauză de Pa, inclusiv - Imachetne în cazul locuințelor.
Adesea, contribuabilii sunt interesați în ce moment, de la achiziționarea de bunuri imobiliare poate fi plătită impozitului pentru înregistrarea deducerii corespunzătoare, astfel încât să nu fie prea târziu.
Potrivit legii - în orice moment în timpul vieții muncii și cu ocazia achiziționării de locuințe - chiar și după vânzare. Principalul lucru este că un singur obiect și o singură dată în viață.
Nimeni nu va da seama de ce nu ați făcut o deducere în timp util, adică imediat după achiziționarea sau construirea unei locuințe și nu va refuza să realizeze acest drept. Dar Codul fiscal stabilește că, într-o cerere, cu o cerere de a determina dacă sunt indicate doar trei ani care precedă recursul. Adică, în acest an puteți trimite declarația și aplicați cu cerința de a vă face o deducere a proprietății pentru achiziționarea, de exemplu, în 2008 un apartament, numai pentru anii 2015, 2014 și 2013. Aceasta este legea.
Expresia "deducere în anii precedenți de declarație" și "suma transferată din anul precedent" provoacă întotdeauna întrebări din partea declaranților. Ei au apărut în documentație, deoarece într-un an, de regulă, o persoană nu își poate imagina întreaga sumă a ultimei deduceri a două milioane de ruble și a reveni la 260 de mii, deoarece salariul mediu este departe de acești indicatori.
Luați de exemplu veniturile de 30 de mii de ruble. pe luna. Într-un an, câștigurile vor fi de 360 \u200b\u200bmii de ruble, iar impozitul pe venit - 46,8 mii din fondurile primite și reținute impozitul pe venit.
Va exista un beneficiu de 1,64 milioane de ruble. Va fi posibilă ulterior atunci când există un nou salariu și, în consecință, impozite.
Astfel, 360 de mii de ruble. În exemplul nostru va fi dedus din anii precedenți de declarație și 1,64 milioane RUB. - restul deducerii, întorcând anul viitor.
Când toate documentele necesare sunt puse în ordine și sunt prezentate în autoritatea fiscală, rămâne doar să aștepte. De obicei, sunt luate în considerare cererile și se iau decizii pentru două până la patru luni, dar pot fi amânate pentru un an, care este de obicei asociat cu un volum mare de muncă al funcționarilor.
La 3 luni de la depunerea declarației, legea ar trebui să aibă loc o verificare de birou, iar solicitantul va primi știrile despre știri despre dacă va fi deducere sau nu. Suma de retur în acest caz este posibilă în termen de o lună.
Dacă Inspectoratul Fiscal prezintă Volocito, vă puteți plânge în siguranță despre asta. Este necesar să aflați toate relațiile cu inspecția numai în scris.
Ține minte. Legea prevede posibilitatea de a acumula dobândă cu privire la cantitatea de deducere care nu a fost plătită la timp.
Cum să obțineți deducerea la un timp mai comprimat și mai profitabil? Uită-te la videoclip.
