التقرير المسبق هو وثيقة تؤكد إنفاق الأموال الصادرة لموظفي المسؤولية. صادر عن مستلم المال ويتم توفيره في قسم المحاسبة. بعد ذلك، يتم نقل التقرير المسبق إلى الرأس للموافقة عليها. تخضع التكاليف المنفصلة في المستند للشطب بالطريقة التي يحددها PBU. النظر في مزيد من الميزات وعينة التعبئة تقرير مسبق.
يتم تنفيذ الموظف المساءات النقدية في مكتب النقد في المؤسسة. أساس هذا هو أمر الإنفاق. يجب أن تشير إلى ذلك غرض خاص أموال.
يرسم رئيس المؤسسة أمرا فيه قائمة الموظفين بالحق في تلقي الأموال الاحتياجات الاقتصاديةوبعد في نفس الفعل المحلي يتم تعيين المواعيد النهائية التي يمكن إصدارها كميات.
تنتقل هذه الوثيقة إلى قسم المحاسبة لمدة ثلاثة أيام من نهاية الفترة التي تم إصدارها للأموال. يتم استئجار الفراغ مع الأوراق التي تؤكد الإنفاق على المال. في الوقت نفسه، يحسب الموظف تكاليف وتوازن الأموال.
يتم توفير الوثيقة في حالة واحدة.
إذا كنت تأخذ أي عينة من التقرير المسبق، فيمكنك أن ترى أنه مليء من كلا الجانبين. على الجزء الأمامي، يشير الموظف المساءات إلى:
في الجانب الأيسر على نفس الجانب، يجب عليك ملء الطاولة. ويوفر بيانات عن تقدم سابقا، والوسائل التي تم الحصول عليها في الوقت الحاضر، وكمية النفقات، والتغلب عليها والباقي.
تم تصميم الجزء المعاكس من نموذج التقرير المسبق للإشارة إلى قائمة المستندات التي تؤكد التكاليف. لأنها يمكن أن تكون:
يشير موظف مساءلة أيضا إلى كميات التكاليف للمستندات. يتم ترقيم الأوراق المرفقة بالتقرير بترتيب تعليماتها في النموذج.
على ال جانب الوجه هناك خط 1A، وعلى الدوران - 6 و 8. في التقرير المسبق، يتم ملء هذه الحقول في حالة إصدار الأموال للشخص المساءلة في الجذر. على سبيل المثال، تم إرسال الموظف في رحلة عمل في الخارج.
يملأ المتخصص أولا أمام النموذج. بادئ ذي بدء، في جدول "المحاسبة"، تحتاج إلى تقديم معلومات حول أرقام الحسابات المقابلة والمبالغ.
على ال الجانب الخلفي تعكس بلانكا التكاليف المعتمدة للمحاسبة. في التقرير المسبق، يتم سرد هذه المعلومات في الرسم البياني 7 و 8. بالإضافة إلى ذلك، يتم الإشارة إلى حسابات (SubAccount)، ويتم إجراء خصم التكاليف (GR. 9).
بعد ذلك، يتم إصدار مستندات التأكيد، يتم فحص صحة تشكيل النموذج والإفادة المستهدف للأموال. بعد إكمال جميع الإجراءات، يضع المحاسب العلامة على التقرير. يشير إلى أنه يتم التحقق من الوثيقة، وتم اعتماد مقدار التكاليف (كتبه الأرقام والكلمات).
على الجانب الأمامي، يتم ملء الاستلام أيضا، الذي يتم إرساله إلى الموظف المساءات.
يجب أن يقف النموذج توقيعات الموظف و الفصل. محاسب مع فك التشفير.
إذا لزم الأمر، معلومات حول مبالغ الرصيد أو التجاوزات، وتفاصيل المستندات (الطلبات)، والتي سيتم تنفيذ الحساب النهائي.
يتم نقل تقرير مثبت إلى مدير المنظمة. يجب عليه التوقيع عليه. للقيام بذلك، في الجزء العلوي من Front of the Document، يوجد رسم بياني مقابلة. ليس فقط الرأس، ولكن أيضا موظف آخر لديه صلاحيات يمكن توقيعها. بعد الموافقة، يأخذ التقرير في الاعتبار الشطب من الأموال.
يأتي رصيد السلف إلى أمين الصندوق للمؤسسة.
اذا كان شخص مسؤول لديه الديون على التطورات المقدمة سابقا، لا يسمح بإصدار الأموال. بالإضافة إلى ذلك، يحظر تحويل الأموال التي تلقاها الموظفون إلى أطراف ثالثة.
ينشأوا بموجب القانون. ل وثائق مختلفة تثبيت فترات التخزين الخاصة بهم. كقاعدة عامة، تختار الشركات الحد الأقصى للفترة.
بناء على الفرعية. 8 1، الفقرة 23 من المادة NK والضرائب و ورقة المحاسبة ويجب تخزين المراجع الأخرى لمدة 4 سنوات على الأقل. في الفقرة 4 من 283، تنص معايير الدستور الغذائية لفترة 10 سنوات للوثائق التي تؤكد الخسائر. تجدر الإشارة إلى أن معلومات النفقات تستخدمها المنظمات لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة.
في منطقة حرة رقم 402، تم العثور عليها للحفاظ عليها الوثائق الأساسية لا تقل عن 5 سنوات منذ الانتهاء من الفترة المشمولة بالتقرير.
على الحاسوب. للقيام بذلك، يمكنك استخدام برنامج EXEL أو 1C. يتم تطبيق الأخير على معظم الشركات. النظر في مخطط تصميم قصير في "1C".
للعمل، تحتاج إلى فتح وثيقة "التقرير المسبق". يتم إنشاؤه من علامة التبويب "الإنتاج" أو "أمين الصندوق". في القائمة، حدد العنصر المطلوب.
بعد ذلك، يفتح سجل الوثائق. يتم تخزين البيانات هنا على جميع التقارير. لإنشاء مستند جديد، انقر فوق الزر "إضافة". بعد ذلك، تحتاج إلى اختيار "فرد".
بعد ذلك اختار نوع ضروري وثيقة. على سبيل المثال، "إصدار الأموال في المكاتب النقدية على RKO". بعد ذلك، تفتح المستند المرغوب هنا.
جزء الطاولة يعكس المعلومات الموجودة في الطلبات.
بعد ذلك، تم شغل المرجعية الثانية. هنا تحتاج إلى تحديد المنتجات المكتسبة من قبل الموظف المساءات. على سبيل المثال، يمكن أن يكون أشكالا. بالنقر فوق "+"، يمكنك إضافة موضع جديد.
إذا تم استخدام حزمة الإرجاع عند المشتراة، يجب أن تنعكس هذه المعلومات في العمود المقابل.
عند شحن المواد والبضائع بمساعدة SCH. 631 استخدم علامة التبويب الدفع. في العمود "آخرون" يعكس معلومات حول نفقات إضافيةوبعد على سبيل المثال، قد تكون تكاليف الوقود ومواد التشحيم، استخدم الإنترنت، إلخ.
لإحضار الوثيقة الناقل الورقيتحتاج إلى النقر فوق الزر "طباعة".
التقرير المسبق هو المستند الرئيسي، الذي تم وضعه في تقرير الموظف عن إنفاق الأموال لشراء السلع والخدمات والأعمال. املأ تقرير مسبق معا: النظر في سلسلة العمليات بأكملها، والنتيجة التي ستكون الترجمة المناسبة تقرير مقدما. يمكنك تنزيل نموذج التقرير المسبق في نهاية هذه المقالة.
يجب على المنظمة تطوير والموافقة على اللوائح المحلية التي تنظم الإجراءات اللازمة للتداول النقدي، بما في ذلك إصدارها للمساءلة. هذه الوثائق هي:
وبالتالي، يتم إصدار مبالغ مسؤولة فقط بأمر معين على أساس أمر مدير الشركة و / أو بيان الموظفين.
إن الإجراء الإجمالي لإصدار الأموال بموجب التقرير ينشأ بموجب الفقرة 6.3 من الإجراء رقم 3210-Y. وبالتالي، يمكن للمنظمة إصدار مساءلة السيولة النقدية بالطرق التالية:
لإصدار النقد يمكن أن يكون العمال الذين انتهوا معهم عقد عمل أو اتفاقية قانونية (انظر خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي في 02.10.2014 رقم 29-R-R-6/7859).
مباشرة قبل إصدار الأموال إلى موظف إدارة المحاسبة الخاصة بالشركة، من الضروري التحقق من وجود ديون الموظف للتقدم المشار إليه المبكر. إذا لم يكن هناك مثل هذه المعلومات (لم يبلغ الموظف عن الأموال المصدرة سابقا)، فليس من الحق في الحصول على مبالغ مسؤولة أخرى (الفقرة 3 من الفقرة 6.3 من حوالي رقم 3210-Y).
ظل شكل التقرير المسبق لعام 2019 دون تغيير. لا تنس ذلك للتقرير المسبق في واجب يجب إرفاق وثائق الاعتداد.
القانون لا يحتوي على متطلبات حول تطبيق إلزامي أشكال موحدة من وثائق المحاسبة الأولية. في الوقت نفسه، كل حقيقة الحياة الاقتصادية تخضع وثيقة المحاسبة الأولية للتسجيل، والتي يتم تعريفها بموجب الفقرة 1 من الفن. 9 من القانون رقم 402 - FZ. المنظمات لها الحق في الاختيار:
قم بتنزيل نموذج التقرير المسبق في النموذج رقم AO-1 بالتنسيق جداول Excel. يمكنك في نهاية المقالة مجانا، ويظهر مثال التعبئة في الشكل أدناه.
يجب الموافقة على جميع المستندات الأولية المعمول بها في السياسات المحاسبية (القانون رقم 402-FZ، P. 4 PBU 1/2008 "سياسة المحاسبة للمنظمة").
بعد تلقي الأموال، يلزم الشخص المساءلة في غضون فترة ولا تتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد تاريخ انتهاء الفترة التي تصدر الأموال التي تصدر فيها الأموال لتقرير، أو من تاريخ التوظيف، لنقل تقرير مقدما مع المرافق وثائق الاستحواذ (الفقرة 6.3 من التعليمات رقم 3210- ذ) في المحاسبة. إذا لم يتم تجميع التقرير المسبق في الوقت المناسب، فهذا هو انتهاك الانضباط النقدية (المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).
النظر في كيفية ملء تقرير مسبق (عينة من ملء 2019. انظر أدناه). الشكل الموحد من AO-1 "التقرير المسبق" مناسب على سبيل المثال.
يساهم شخص التقرير في بيانات الحقول التالية.
ملء وجه النموذج رقم AO-1:
ملء جانب التداول من النموذج رقم AO-1:
العامل المالية أو المالية خدمة المحاسبة يتحقق الحقول المملوءة بالشخص المسؤول، بالإضافة إلى ملء الحقول التالية بشكل إضافي:
بعد التحقق من صحة ملء المستند والدقة، بالإضافة إلى الاستخدام المستهدف للأموال الصادرة، يتم توجيه النموذج إلى موافقة رئيس المنظمة.
بعد الموافقة على التقرير المسبق الجانب المعاكس حدد المبالغ الموجودة في العمود "مقدار الاستهلاك المعتمد للمحاسبة" تشير إلى الحسابات محاسبةوالتي سوف تعزى إلى تكلفة الشخص المسؤول. التقرير المسبق، الأسلاك عليها يجب أن تكون متوافقة مع السجلات التي تم إجراؤها في سجلات المحاسبة. يتم ذلك بعد ذلك الحسابات النهائية مع شخص المسؤول.
يعيد الجزء المستدام من التقرير المسبق الموظف. هذا الجذر هو دليل على الإبلاغ عن الأموال المساءلة.
يمكن تقسيم المستندات النصاصة إلى مجموعتين:
يجب أن تحتوي جميع وثائق البراءة التفاصيل الإلزامية: اسم الطرف المقابل، التاريخ، محتوى حقيقة الحياة الاقتصادية، العدد، التكلفة، وكذلك الاسم الكامل، موقف وتوقيع الشخص الذي جمع تقرير.
النظر في ميزات التعبئة أنواع مختلفة المستندات الجنسية.
فحص الصندوق أو فارغة التقارير الصارمة (فيما يلي - يتم تأكيد BSO) الدفع الفعلي (أي حقيقة أن الشخص المساءلة حصل على الأموال التي تنفق). يجب أن تحتوي النماذج على تفاصيل إلزامية مقدمة من خلال الفن. 4.7 54-FZ.
مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل النشاط أو خصائص موقعها، فإن المقابلات تنص على إجراء حسابات دون استخدام CCT (الفقرة 2، 3، 5-7 من المادة 2 من القانون رقم 54-FZ).
المتطلبات الإلزامية BSO هي:
يجب أن يحتوي BSO على معلومات حول بيت الطباعة (الاسم، العنوان، Inn)؛ في خط خاص، يجب تطبيق طريقة مطبعية السلسلة وعدد النموذج.
فحص تجاري لا يحتوي على نموذج موحد. وفقا لذلك، فإن كل منظمة لديها الحق في تطوير أشكال بشكل مستقل. هذا ينطبق أيضا على النفقات العامة. من الضروري التحقق من النموذج فقط وجود تفاصيل إلزامية.
تجدر الإشارة إلى أن هذه الوثائق يتم شحنها ولا تحتوي على تأكيد الدفع، على التوالي، لا تقلل من كمية المبالغ المسؤولة، إلا عند إجراء عملية الاستحواذ على TMC دافعي uenvd.عدم استخدام CCT. في هذه الحالة، ستكون تأكيد التكلفة فحص سلع (انظر خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 19 يناير 2010 رقم 03-03-06 / 4/2، من 11.11.2009 رقم 03-01- 15/10-499، من 06.11.2009 رقم 03-01-15 / 10-492، من 01.09.2009 رقم 03-01-15 / 9-436).
الفاتورة هو وثيقة الضرائبتوفير في هذه القضية القدرة على قبول ضريبة القيمة المضافة لتخصيصها من الميزانية. سوف نولي اهتماما إلى أن الفواتير للأفراد الحصول على البضائع (العمل والخدمات) للصناعات النقدية تصدر إلا بحضور قوة محامي للحصول على هذا النموذج (الفقرة 7 من الفن. 168 NK).
وثيقة النقل العالمي هي مستند الضريبة والشحن في وقت واحد. وفقا للمحدث، يمكنك قبول TMC في وقت واحد وأخذ في الاعتبار الخصم من ميزانية ضريبة القيمة المضافة.
الفاتورة والخطأ ليست مستندات تؤكد دفع القيم المادية، على التوالي، لا تقلل من كمية المبالغ المسائل.
في عام 2019، تم تقديم أشكال جديدة من الفواتير و UPS!
الاعتبار المنفصل يتطلب النظام وثائقي النفقات السفر والممثل. أدناه ملاحظة النقاط الرئيسية لهذه المجموعات التكلفة.
بعد بدء نفاذ التغييرات التي اعتمدها المرسوم الحكومي رقم 749 "بشأن ميزات اتجاهات الموظفين في الرحلات التجارية الرسمية" (المشار إليها فيما يلي بالمرسوم رقم 749)، أشكال شهادة السفر، المهمة الرسمية وتقديم تقرير عن العمل المنجز في رحلة عمل ليست إلزامية لملء. المنظمات لها الحق في المحلية الفعل التنظيمي توفير الحاجة إلى ملء النماذج المحددة.
إذا قررت المؤسسة عدم تطبيق شهادات السفر، ثم تأكيد التأكيدات اليومية، فمن الضروري إرفاق تقرير الدفع المقدس في رحلة عمل شهادة المحاسبة الشكل التعسفي. يجب الموافقة على شكل مرجع كجزء من السياسات المحاسبية.
لا يحد التشريع من مقدار المدفوعات في شكل موظفي يومي في المنظمة. يجب الموافقة على مقدار المدفوعات اليومية حسب النظام أو الإشارة إلى اللوائح المتعلقة بمصاريف السفر. صدرت صحيفة يوميا من دفع أقساط التأمين في المبلغ لا تتجاوز 700 روبل لكل يوم في رحلة عمل على إقليم الاتحاد الروسي، وليس أكثر من 2500 روبل لكل يوم رحلة عمل أجنبية (الفقرة 2 من الفن. 422 NK). في نفس المبلغ، لا يتم تضمين الأيام اليومية في دخل الموظف عند حساب NDFL (الفقرة 3 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يجب ألا ننسى أنه عند السفر إلى المنطقة، من حيث يكون لدى الموظف الفرصة للعودة إلى المنزل يوميا، أو اتجاه الموظف في رحلة ليوم واحديوميا غير مدفوعة (الفقرة 11 من القرار رقم 749).
يجب أن تملأ الدفعة المقدمة في رحلة عمل 2019 فيما يتعلق بآراء وزارة المالية المنصوص عليها في الرسالة رقم 03-03-06 / 1/35214 من 06.06.2017. تشرح هذه الرسالة أنه إذا اشتريت تذكرة الهواء نموذج إلكترونيلغرض الضرائب على الربح، والتأكيد الوثائقي هو استلام التذكرة الإلكترونية ومرر الصعود.
في الوقت نفسه، يجب أن يؤكد تمريرة الصعود حقيقة خدمة النقل الجوي إلى الوجه المسائل. كقاعدة عامة، هذه الدعائم هي ختم التفتيش.
في غياب ختم على التفتيش على تمرير الصعود الإلكترونية المطبوع، يحتاج دافع الضرائب إلى تأكيد حقيقة تقديم وجه مسؤولي لخدمات النقل الجوي بطريقة مختلفة.
غالبا تذكرة زيادة الراحة تتضمن تكلفة خدمات الخدمات (التغذية والأساسية والنظافة، بما في ذلك الفراش، منتجات الطباعة إلخ.).
أوضحت وزارة المالية في الرسالة رقم 03-03-RZ / 37488 بتاريخ 06/16/2017 كيف يتم أخذ تكلفة خدمات الخدمات الإضافية في الاعتبار.
nffl nffl. خدمات إضافية عند القيادة في سيارات عالية الراحة (COLASE 3 من ART. 217 NK).
لغرض الضرائب على أرباح المنظمات، يتم أخذ تكلفة خدمات الخدمات الإضافية في الاعتبار كجزء من بعض النفقات (الفقرات 12 من الفقرة 1 من الفن. 264 NK).
ولكن على رأي ضريبة القيمة المضافة العكس: إذا كان المبلغ رسوم اضافية وتتشكل خدمات الخدمات مع مراعاة تكلفة خدمات التغذية، ومقدار ضريبة القيمة المضافة لا تخضع للخصم (الفقرة 7 من الفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا تحتوي أي من الأفعال التنظيمية الحالية على مؤشرات على حجم وإجراءات لتنفيذ النفقات التنفيذية. بناء على ذلك، يجب على المنظمة أن تتطور بشكل مستقل والموافقة عليها في السياسات المحاسبية أو قائمة تنظيمية خاصة بمستندات تبرئة تؤكد أهداف الصلاحية والأعمال المتمثلة في النفقات التمثيلية التي يقوم بها الأشخاص المسؤوليين.
لتعكس بشكل صحيح تكلفة تلقي وتقديم خدمات الوفود الروسية والأجنبية، نوصي بإصدار الوثائق التالية (انظر رسائل البريد الإلكتروني لوزارة المالية رقم 03-03-06 / 4/20 من 03/22/2010 وعدد 03-03-06/1/807 المؤرخ 13 نوفمبر 2007):
يجب إرفاق الوثائق بالتقارير التي تؤكد الاستحواذ على المنتجات والهدايا التذكارية وغيرها من السلع الأساسية والقيم المادية.
تشمل تكاليف النفقات التنفيذية النفقات بمبلغ لا يتجاوز 4٪ من نفقات دافعي الضرائب عن مكافآت الأجر لفترة التقارير (الضريبة). لا يتم التعرف على التكاليف التالية بأنها النفقات التنفيذية:
تاريخ الاعتراف بالنفقات التنفيذية المزينة بالشخص المساءلة هو تاريخ الموافقة من قبل رئيس مؤسسة التقرير المسبق.
لأغراض المحاسبة الضريبية يجب تخزين المستندات لمدة 4 سنوات (الفقرة 8 من الفقرة 1 من الفن. 23 من قانون الضرائب). تجدر الإشارة إلى أنه إذا تم الحصول على خسارة، ينبغي الاحتفاظ بالوثائق التي تؤكد التكاليف 10 سنوات (الفقرة 4)
كميات محاسبة تتطلب رقابة دقيقة. لهذا الغرض ينطبق تقرير مسبقا.
بمساعدتها، يحدد المحاسبة الغرض من استهلاك الأموال وتأكيده الوثائقي، وكذلك توازي توازن أو تجاوز وطبيعة حساب مزيد من الحساب مع الشخص المسؤول.
يعد التقرير المسبق (لاحقا في النص - AO)، بادئ ذي بدء، وثيقة أساسية يعكس فيها الشخص المساءلة توجيهات نفقات الأموال الصادرة إليها، وتؤكد التكاليف المحددة للوثائق.
أيضا في هذه الوثيقة يجد انعكاس العديد من المعلومات الأخرى، على وجه الخصوص:
وتحقيق كل هذه الأغراض ممكنة فقط مع إعداد مختص وفي الوقت المناسب لتقرير مسبق.
يمكن تزيين التقرير المسبق، سواء على يد الورق أو إزالتها على وسائط الورق باستخدام البرامج والإلكترونيا.
لكنها أكثر خيار معقد، بقدر ما:
ملء ao المستحقة شخص مسؤول في حالة واحدة. وصرح هذا مباشرة في تعليمات بنك روسيا البالغ 11.03.14. №3210-Y: الشخص الذي يقضيه الأموال الشخصية في مصلحة الشركة، يجب على محاسب أو كبير محاسب تقرير مسبق عن التدقيق مع جميع المستندات التي تؤكد التكاليف التي قدمها الشخص المحدد.
لكن الشخص المساءلة يملأ الجزء الوحيد من المستند. والمحاسبة بعد التحقق من التقرير المسبق - دورها، حيث من الضروري كتابة الأسلاك، تدل على قرار اعتماد النفقات للمحاسبة، إلخ. ومع ذلك، في الممارسة العملية، فإن التقرير المسبق هو محاسبة وهذا ليس انتهاكا - بعد كل شيء، يتم تقديم الوثيقة نفسها، وتمت الموافقة على التكاليف الموجودة فيها الوثائق، كما تمت الموافقة على التوقيعات.
على الرغم من حقيقة أنه في التعليمات رقم 310-Y، لم يتم العثور عليه، أي شكل يجب أن يكون في التقرير المسبق، مقترح في الممارسة اثنين من خياراتها:
ao. يجب تقديمها شخص مساءلة في غضون 3 أيام عمل (وليس أطول) من تاريخ انتهاء الموعد النهائي الذي صدر به المال في التطبيق، أو من تاريخ الإفراج عن العمل. تمت الموافقة على الموعد النهائي للتقرير عادة في السياسة المحاسبية للمؤسسة. ومصطلح تقديم تقرير محدد، وليس مناقض واحد على النحو الموافق على السياسة المحاسبية للشركة، يتم تأسيسه عندما يوقع رئيس المؤسسة تطبيقا لإصدار الأموال بموجب التقرير. يشير هذا المستند إلى الفترة التي تصدر بها هذه الأموال.
يتم تقديم JSC إما إلى قسم المحاسبة أو رأس المؤسسة.
اشتراك وثيقة أشخاص متعددة:
بمجرد التحقق من التقرير المسبق، يتم نقله إلى الحساب. يتم تخزين هذه الوثيقة، كقاعدة عامة، في المحاسبة وما لا يقل عن 5 سنوات.
حول ما يقال ما تقرير مسبق وقواعد ملءه مع 1C8.2 في الفيديو التالي:
إذا لم تكن قد سجلت المنظمة، إذن أسهل طريقة تفعل ذلك مع خدمات عبر الانترنتستساعد ذلك في حرية تكوين جميع المستندات اللازمة: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة، فمن تفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة والإبلاغ، تأتي الخدمات عبر الإنترنت التالية إلى الإنقاذ، والتي ستحل محل المحاسب بالكامل في مؤسستك و حفظ الكثير من المال والوقت. يتم تشكيل جميع التقارير تلقائيا، موقعة التوقيع الإلكتروني وتذهب تلقائيا عبر الإنترنت. إنه مثالي للملكية الفكرية أو LLC على USN، Envd، PSN، TC، يستند إليها.
كل شيء يحدث في عدة نقرات دون قوائم الانتظار والتوتر. حاول وسوف تفاجأكيف أصبح سهلا!
بادئ ذي بدء، يتم تثبيت رقم وتاريخ الوثيقة. يجب أن توفر الغرفة المحاسبة، وتاريخ الوثيقة هي يوم ملءها (وعدم المرور!).
لاحقا وجه المسؤول صفحة عنوان الكتاب يبدو ما يعرف بالضبط:
قبل أن تبدأ التحقق JSC، على حقيقة اعتماد المستند، يجب أن يملأ المحاسب إيصال الدموع ونقله إلى الشخص المساءلة.
جميع الأقسام المتبقية يجب ملء المحاسبةوبعد ويبدأ في ملء الجزء الخلفي من التقرير المسبق، حيث فحص الأول جميع السجلات المسجلة عن طريق مقارنتها بمستندات التأكيد.
بمجرد تأكيد الرأس التقرير المسبق، فإنه ينتج حسابا نهائيا.
في العمل من سبب استهلاك الأموال المساءلة في عمود "تعيين تقدم" يتم تعيين إما " الأهداف الاقتصادية"، أو" في رحلة عمل ".
بناء على ذلك، قائمة المستندات التي تؤكد الإنفاق على المال، في حالة رحلة عمل سيتم استكمالها بواسطة التذاكر. يوميا، التي تصدر إلى شخص مقلم، لا يتم تضمينها في التقرير المسبق، وعادة ما تصدر بشكل منفصل. خلاف ذلك، يجب أن ينعكس التقرير اليومي في التقرير المسبق.
إذا عند الإنفاق على الأموال على الاحتياجات المنزلية، كإصدار تأكيد للدفع تم إصدار إيصال، فيجب تحسين التقرير المسبق النشر التالي:
D 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" إلى 71 "حسابات مع أشخاص مسؤولين".
يجب أن يربط هذا الاستلام بالضرورة بالضرورة النفقات العامة (على سبيل المثال،)،. إذا لم تكن كذلك، فقد وصلوا في وقت سابق، وقد تم حساب الوجه المساءلة ببساطة للصفقة المثالية بالفعل، أو لم يتم استلام هذه الوثائق بعد على المؤسسة. وبعد ذلك، سينعكس هذا الاستهلاك كمورد مسبق حتى يأتي المستندات للسلع أو المنتجات أو العمل إلى قسم المحاسبة.
في حالة وجود الخارج من الأموال، عليهم ملء بيان للشخص المساءلة ليست هناك حاجة. ولكن ينصح بإجراء شخص توضيحي من الشخص المساءلة على حقيقة الأموال المسموح به. هذا التفسير مكتوب في شكل حروبعد ستكون الإشارة إلى الحساب هي الموافقة على التقرير المسبق من الرأس. خلاف ذلك، عند تلقي الأموال في المرة القادمة بموجب التقرير، سيتعين على الموظف الإشارة إلى التقرير المسبق المبلغ المستمر تطل على. علاوة على ذلك، لن يكون ذلك قادرا على إنتاج اختبار داخلي. أولئك. إذا كان هناك توازن في مبلغ مساءلة آخر، فسيتعين عليك تحديد البقايا الحالية والتجاوز الحالي. ولكن طالما أن المدير لا يوافق على AO مع التجاوزات.
لملء AO، يجب عليك أولا أن تذهب إلى علامة التبويب "أمين الصندوق" أو في "الإنتاج" - هناك هذه الوثيقة هناك، وهناك. بعد ذلك، يجب النقر فوق "التقرير المسبق" - ستظهر مجلة فارغة أو بالفعل مع المستندات. هذه المجلة لديها زر الإضافة. يتيح لك هذا الزر فتح تقرير جديد. بمجرد فتح تقرير جديد، يتضح على الفور أن المنظمة وتاريخ ملء مثبت بالفعل.
خط "الشخص المادي" (الشخص المسؤول) مليء بقائمة الموظفين.
تشير علامة التبويب "المتقدمة إلى المبلغ الذي تم إصداره هذا الشخص تحت التقرير. للقيام بذلك، حدد أحد المستندات من القائمة التي تم إصدارها للأموال التي تم إصدارها. تظهر هذه القائمة عند النقر على سطر فارغ. بمساعدة المستند المحدد من هذه القائمة، يمكنك الدخول إلى قائمتهم وإضافة زر "تحديد" إلى التقرير المسبق.
في خط "الغرض" (أدناه، في علامة التبويب "مقدما"، تحتاج إلى الدخول " النفقات المنزلية"أو" السفر ".
في علامة التبويب "البضائع"، يجب عليك إضافة جميع المنتجات التي تم شراؤها من قبل شخص مسؤول. تتم إضافة الخطوط من خلال زر نفس الاسم. يتم تثبيت السعر والكمية والضرائب وغيرها من التفاصيل من الوثائق على أساس وضع هذا التقرير.
يتم تثبيت الأسلاك تلقائيا، لكنك بحاجة إلى التحقق من صحةها.
يتم استخدام علامة التبويب "الدفع" فقط عندما قدم الشخص المسؤول الدفع، وليس شراء البضائع، على سبيل المثال، للإنترنت، الهاتف، إلخ.
يتم استخدام الوديعة "الأخرى" إذا سافر الموظف في رحلة عمل.
يتم تحديد الإجراء لملء التقرير المسبق في 1C 8.3 في درس الفيديو التالي:
رحلة العمل الخاصة بالموظف هي الإجراء اللازم وأحيانا مفيدة للغاية للشركة. لكن أي رحلة عمل تعني التكاليف. يجب إصدار موظف على أساس رحلة عمل تقرير دفع مقدما حول رحلة عمل.
مكتب الأعمال الرحلة
تعتبر رحلة عمل في اتجاه الموظف لمدة قصيرة للمفاوضات إلى منظمة أخرى، فرع مع التحقق والأنشطة الأخرى خارج موقع مكان العمل، بالتنسيق مع رأس التنفيذ بعض العمل وفقا للفن. 166. قانون العمل الترددات اللاسلكية.
أثناء الاتجاه في رحلة عمل، يوفر الرأس موظفا في الضمانات التالية:
في وقت رحلة العمل، يتم حفظ موظفه مكان العمل;
يتم الحفاظ على الراتب في المتوسط، الذي يتم حسابه وفقا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 922 "بشأن خصائص الإجراء لحساب المتوسط أجور»;
يتم سداد الموظف التكاليف المتكبدة فيما يتعلق برحلة العمل، مثل استئجار الإسكان والسفر وغيرها، وفقا للفن. 168 TK RF.
تقرير مسبق عن رحلة عمل في عام 2017
عند إرسال موظف في رحلة عمل، يكون صاحب العمل ملزم بإصدار الوثائق التالية:
مذكرة خدمة من الموظف في رحلة عمل مع إشارة إلى الوجهة، وأسباب الحاجة إلى السفر والمواعيد النهائية والأعمال التي أجريت في رحلة عمل؛
ترتيب اتجاه الموظف في رحلة العمل الرسمية الصادرة بعد الموافقة على رأس رئيس نموذج T-9 المعتمد من قرار لجنة إحصاءات الدولة في الاتحاد الروسي رقم 1؛
الموظف الصادر مع طلب شهادة السفر لنموذج T-10 و المهمة الرسمية في شكل T-10 (أ).
عند العودة من رحلة عمل للخدمة، فإن الموظف بموجب الفقرة 26 من الأحكام المتعلقة بميزات اتجاهات الموظف في رحلة العمل الرسمية المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 749 ينبغي تقديمه إلى المحاسبة قسم الدفعة المقدمة في رحلة عمل، تمت الموافقة على شكل قرار لجنة إحصاءات الدولة رقم 55 "بشأن الموافقة على شكل موحد الوثائق المحاسبية رقم AO-1 "تقرير مسبق".
يتم وصف النقاط التالية في وضع السفر:
كيف يتم حساب العمر؛
كما أكد الوقت الفعلي رحلات عمل؛
راتب الراتب لفترة سفر ودفع العمل في عطلة نهاية الأسبوع التي أجرتها موظف في رحلة عمل؛
إصدار مقدما لدفع رحلة عمل؛
قائمة النفقات التي يتم تعويضها من قبل الموظف المشترك، مثل أجر السكن، أجرة، يوميا، نفقات أخرى تكبدها الموظف.
تسجيل التقرير المسبق
قد ينشأ الموظف الذي زار رحلة عمل لأول مرة سؤالا منطما كإصدار دفعة مقدمة في رحلة عمل. إنه بسيط للغاية، إذا اكتشفت، إلى جانب ذلك، فهناك عدد من الأنظمة التي تساعد الموظفين في وضع المستندات، وينبغي التحقق من المحاسبة.
والآن ما زلت سنؤدي إلى تسجيل التقرير:
كما في أي مكان آخر، يتم كتابة اسم المنظمة أولا؛
غالبا ما يتم تثبيت رقم وتاريخ الوثيقة بعد ملء الموظف المعتمد؛
يشار إلى الانقسام الهيكلية وموقف الطرز؛
يشار إليه سبب تجميع التقرير - "السفر المكتب"؛
الموظف يقدم السلف و التكاليف الفعلية;
في وقت لاحق في المحاسبة، سيتم بالفعل تسجيل أرقام وكميات الخصم والقروض وفقا لقواعد الرصيد المحاسبي؛
علاوة على ذلك، فإن الموظف ضروري في الورقة الثانية لوصف المستندات المصاحبة لتقرير الدفع المسبق حول رحلة عمل؛
بعد ملء التقرير، ينقل الموظف إلى قسم المحاسبة، حيث يتم التحقق من التقرير وتنسيقه؛
ثم يتم نقل التقرير إلى موافقة المدير.
وبالتالي، في ملء التقرير المسبق، لا يوجد شيء معقد. الشيء الرئيسي هو أن المستندات تؤكد التكاليف لا تضيع أو تالفة.
يتم استخدامه لحساب الأموال الصادرة إلى الأشخاص المسؤولين عن التكاليف الإدارية.
تم تجميعها في نسخة واحدة عن طريق الشخص المسؤول والموظف في المحاسبة.
يمكن وضع التقرير المسبق على الورق ووسائط الجهاز.
على الجزء الخلفي من النموذج، يكتب الشخص المساءلة قائمة المستندات التي تؤكد التكاليف المنتجة (شهادة السفر والإيصالات، وثائق النقل، الشيكات KKM، الشيكات السلع وثائق تبرئة أخرى)، وكميات التكاليف الخاصة بها (الأعمدة 1 - 6). يتم ترقيم المستندات المرفقة بالتقرير المسبق من قبل شخص مسؤول في ترتيب سجلهم في التقرير.
في المحاسبة الإنفاق المستهدف أموال، توفر المستندات الحصرية التي تؤكد التكاليف، وصحة مبالغ تصميمها وحسابها، وكذلك على الجانب الدوار من النموذج، تشير إلى كميات النفقات المعتمدة للمحاسبة (الأعمدة 7 - 8)، والحسابات (الفرعية )، أي تصحيحات على هذه المبالغ (الرسم البياني تسعة).
يتم ملء التفاصيل المتعلقة بالعملة الأجنبية (خط 1A من الجانب الأمامي من الشكل والعمود 6 و 8 من الجانب الروكي من النموذج) فقط في حالة إصدار شخص تقارير بالعملة الأجنبية وفقا ل ترتيب المنشأةوفقا للتشريع الحالي الاتحاد الروسي.
تمت الموافقة على تقرير مسبق ثبت من قبل الرأس أو الشخص المصرح به ومقبول للمحاسبة. استسلام بقية التقدم غير المستخدمة من قبل شخص مسؤول في مكتب المنظمة عند الطلب النقدية الإيصال في الطريقة المنصوص عليها. يتم إصدار تجاوز التقرير المسبق إلى الشخص المساءلة على النظام النقدية المستهلكة.
بناء على بيانات الدفعة المقدمة المعتمدة للمحاسبة، يتم تقديم مبلغ المحاسبة وفقا للإجراء المحدد.
شروط الاستخدام وتجميع وملء التقرير المسبق:
مليئة باليد أو على جهاز كمبيوتر؛
- وضعت في نسخة واحدة عن طريق الشخص المسؤول والموظف في المحاسبة؛
- على الجانب الأمامي تشير إلى: اسم المنظمة الذي أصدر المال إلى موظفه بموجب التقرير؛ عدد التقرير المسبق وتاريخ تجميعه؛ وحدة هيكلية يقوم فيها الموظف الذي تلقى المال بموجب التقرير؛ اللقب، الاسم، التعرض للمساواة ومهنة هذا الموظف؛ تعيين مقدما المبلغ الصادر من مكتب أمين الصندوق؛ استهلاك وتوازن الأموال؛ قدم الجدول للتفكير سجلات محاسبيةالذين يرتبطون بنفقات المبالغ المسائل؛
- تحت خط القطع، هناك إيصال أن يملأ المحاسب ويمنح الموظف منه هذا التقرير؛
- على الجانب الدوار من التقرير المسبق (في طاولة خاصة) تحتاج إلى سرد المستندات التي تؤكد نفقات الموظف؛ يتم الإشارة إلى هذه المبالغ، وكذلك تلك التي تم قبولها محاسب للمحاسبة؛ في العمود الأخير من الجدول، يتم تسجيل أرقام الحسابات (الحقوق الفرعية)، والتي تعكس هذه المبالغ؛
- الأشخاص الذين تلقوا نقدا بموجب التقرير ملزمون في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد انتهاء الموعد النهائي الذي يصدرون فيه، أو من تاريخ عائدوها من رحلة عمل، لتقديم تقرير دفعة مقدما إلى المحاسبة قسم المؤسسة وجعل الحساب النهائي عليها؛
- إصدار النقود بموجب التقرير بموجب شرط تقرير مسجل كامل لشخص مسؤول عن مسؤول معين على النهوض الذي تم إصداره سابقا له (لا يتم إصدار الأموال إذا لم يتم الإبلاغ عن الموظف في الشركة المقدمة مسبقا) ؛
- يتم فحص التقرير المسبق من قبل إدارة المحاسبة، المعتمدة من رئيس المؤسسة ويعمل كأساس لتكترف التقرير الصادر. رصيد التقدم غير المستخدمة هو شخص تقارير في أمين الصندوق للشركة عند الطلب النقدية الإيصال، ويتلقى التخفيضات الخاصة به في النظام النقدي النفقي؛
- يحظر نقل النقد الصادر بموجب التقرير من قبل شخص آخر.
1. في محاسبة بلانك، يملأ الموظف:
اسم الشركة؛
له FF
وضع؛
التقسيم الهيكلية؛
الغرض من إصدار الأموال (رحلة عمل).
ومع ذلك، عادة ما تتم الإشارة إلى هذه التفاصيل بالفعل إذا كانت الشركة تستخدم البرامج المحاسبية.
2. ثم يكتب الموظف تاريخ الإبلاغ ويملأ الخطوط على ورقة أخرى. هناك يناسب:
أسماء المستندات المؤكدة؛
كميات من النفقات عليها.
وهذا هو، من أجل قبول النظام المحاسبي المستند، تحتاج فقط إلى حفظ جميع الشيكات وجعل العد الحسابي المناسب. لذلك في كيفية جعل تقرير مسبق في رحلة عمل، لا يوجد شيء معقد.
قبل رحلة عمل، يعرف الموظف عن مقدار الحاجة إليه في الرحلة. إما أن الدفع المسبق يحسب المحاسبة، وفقا للوائح والأسعار السابقة المعتمدة في المؤسسة والمعدلات الأخيرة.
في العديد من المنظمات، أوامر الحسابات بشكل مستقل تذاكر نيابة عن المؤسسة. سيختلف المحاسبة لمثل هذه النفقات عن الوضع عندما يشتري الموظف تذاكر نفسه.
بغض النظر عن من سيجري حساب المستقبل والتكاليف، لن يتم تغيير تكوين نفقات السفر المدرجة في التقرير المسبق.
وتشمل هذه:
1. يوميا؛
2. السفر؛
3. الإقامة في الفندق؛
4. النفقات الأخرى المعتمدة في الموقف الداخلي المنظمات.
بالإضافة إلى ذلك، تأخذ في الاعتبار تكاليف:
تسجيل جواز السفر، فيزا؛
مساهمات الحق في السفر والخروج من النقل؛
إذا تم إرسال الموظف على سيارة شخصية، على التوالي دفع البنزين.
عند العودة إلى الشركة، يجب إرفاق الموظف بالتقرير المسبق حول وثائق رحلة عمل - دليل:
الشيكات النقدية (المستند الأكثر شيوعا)؛
أشكال التقارير الصارمة (BSO)؛
جذور الأوامر النقدية المربحة (إعطاء منظمات أخرى / IP عند تقديم رسوم خدمات معينة / السلع)؛
تكاليف غير مباشرة.
واحدة من أكثر الأخطاء شيوعا "عند التحقق من المستندات هي عدم وجود إيصال نقدي. ومع ذلك، إجراء التجارة أو الحكم خدمات محددة دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية - إنه مقبول تماما. الشيء الرئيسي هو أن يسأل البائع بحيث تكون عليه جميع القواعد رتبت BSO أو وضع ختمه، وكتب "نحن نعمل بدون CCM" وتوقيعها.
في الواقع، خجل التقارير الصارمة عمليا الوثائق الرئيسية رحلات عمل: تذكرة قطار، حافلة، طائرة، إلخ.
يمكن للموظف (أو المحاسبة) إصدار تذكرة عبر الإنترنت. ثم سيتم تشكيل تمريرة الصعود الإلكترونية لذلك. يجب أن يكون التقرير المسبق لاحقا أن يرافقه هذا kvitt.
بعد التحقق من تكاليف النفعية، سواء كانت مستهدفة أم لا، فإن الجانب الحسابي للوثائق، يتحقق المحاسب من المستندات المرفقة بالتقرير.
في محاسبةعند الموافقة على تقرير الدفع المسبق في رحلة عمل، سيكون هناك مثل هذه المنشورات:
|
قارة |
أسلاك |
|
شراء مواد الموظف |
DT 10 - CT 71 |
|
عند شراء البضائع |
DT 41 - CT 71 |
|
الشطب يوميا |
|
|
عودة الأموال غير المطالب بها في أمين الصندوق للمؤسسة |
DT 50 - CT 71 |
|
عودة الأموال غير المطالب بها لحساب التسوية |
DT 51 - CT 71 |
|
فصل الأموال إلى الموظف إذا اضطررت إلى استثمار بلدي |
DT 71 - CT 50 أو DT 71 - CT 51 |
|
لم يقدم العامل المستندات المؤكدة أو سوء الاستخدام. المبلغ مشترك في قصيرة |
DT 94 - CT 71 |
|
مكدس عقد من الموظف |
DT70 - CT 94 |
الاستفادة من المعلومات الواردة في المقالة، فلن تضطر إلى تجربة صعوبات في إعداد تقرير دفع مسبق حول رحلة عمل، والمواد المحاسبية - مع انعكاس للمنشورات في الاعتبار.
لتنظيم مقدمة التقاريروضعت نموذج خاص مع الحالة المستند القياسي، الموضعي لأي مؤسسة. في الواقع، هذا يعني أنه يمكن تطبيق الشكل المتقدما للتقرير المسبق 2017 كوثيقة أساسية تؤكد استهلاك الأموال واعتمادها من قبل سلطات التفتيش عند إجراء التحقق من آخر أو غير عادي الأنشطة المالية الشركات.
إصدار وتأكيد الأموال المتقدمة
للسيطرة على نفقات أموال المؤسسة المنفذة في حجم الكامللإصدار المال العرضي يتم نشر الشخص المسؤول على المؤسسة طلب خاصوبعد هذا المستند يعكس إطار الزمن الواضح للإصدار الوسائل الموضوعيةلأن هذه القمة تنظم بدقة من قبل الدولة المستوى التشريعيوبعد يتلقى الموظف المسؤول الأموال نفسها في مكتب المؤسسة، مع استلام متوازي أمر يساويتعكس المعلومات المتعلقة بغرض بيانات البيانات بسلطت.
وفقا للتشريع الحالي، في موعد لا يتجاوز فترة ثلاثة أيام بشأن انتهاء التاريخ المحدد بالترتيب، فإن الشخص الإبلاغ ملزم بتوفير الوثائق التي تبرر إهدار الأموال الصادرة. يتم توفير كل هذه الأوراق في الأصل وفي نسخة واحدة، مع مراعاة ذلك، فإن المتخصصين المحاسبيين ينتجون الحساب النهائي، والكشف عن الإنفاق المناسب للمبلغ الذي تلقاه الموظف.
الفروق الدقيقة للتقرير المسبق
في حد ذاته، فإن توفير تقرير مسبق في قسم المحاسبة ليس دليلا بعد على أن كل إصدار مبالغ قابلة للمساءلة قضوا بشكل صحيح وفي الامتثال للشرعية.
هذا هو السبب في المحاسب:
1. يتحقق بدقة المستندات المستلمة.
2. التركيز على صحة ملء بهم.
3. يزيل وجود التصحيحات والشارات والعقبات.
4. التحويلات المستند إلى الموافقة على الرأس.
5. في حقيقة الموافقة، يتردد الأموال من رصيد المؤسسة.
تحدث عن إعداد تقرير مسبق، المتخصصين جميلة مستوى عال المسؤولية والجدية هذا المستندوبعد لذلك، إذا اكتشف أخصائي الاختبار في الوثيقة التي تؤكد نفقات الأموال، فإن أدنى تصحيح، لن يقبلها بالنظر. وهذا يعني أن المبلغ المنعكس في الوثيقة سيتم خصمه من أجور الموظف، والذي تلقى المال المحاسبي وبلغ تقرير مقدما.
وفقا للفقرة 7 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الإنفاق التجاري (على وجه الخصوص، على وجهة السفر والظهر، بما في ذلك تكاليف الاستخدام في قطارات الفراش)، يخضع للخصومات. من 1 يناير 2016، تخضع أجرة القطارات وتكلفة الخدمات لتوفير إكسسوارات الأسرة إلى ضريبة القيمة المضافة بمعدلات مختلفة: 10 و 18 في المائة على التوالي ( القانون الفيدرالي № 386-ФЗ). ومع ذلك، في تذاكر ضريبة القيمة المضافة قد تشير إلى المبلغ الإجمالي دون الفصل عند الأسعار.
كيفية قبول ضريبة القيمة المضافة لخصمها في هذه الحالة، أوضحت وزارة المالية لروسيا في خطاب رقم 03-07-11 / 11033. أشارت الإدارة المالية إلى أنه عند الحصول على تذاكر السكك الحديدية للسفر لموظفي المنظمة بمكان السفر المكتب والعودة إلى الخصم، تم قبول كمية ضريبة القيمة المضافة على خط منفصل في تذكرة السكك الحديدية.
وبالتالي، عند شراء تذكرة سكة حديدية، يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة بمبلغ إجمالي دون فصل بأسعار، يتم تطبيق الخصم في أمر مشترك.
في خطاب رقم رقم ISX-2141 / CBS من السكك الحديدية الروسية، تم إبلاغه أين، إذا لزم الأمر، يمكن أن تنطبق المنظمات على الحصول على بيانات عن تكلفة الخدمات ومقدار القيمة المضافة في سياق المعدلات المشار إليها في تذكرة السكك الحديدية وبعد
للقيام بذلك، في المستند، يجب إضافة تقرير مسبق سلسلة جديدة وملء ذلك على النحو التالي:
في حقل المستند (التدفق)، أدخل معلومات حول تذكرة السكك الحديدية؛
في حقل Nommenclature، حدد عنصر القيمة المناسب في دليل التسميات (تكاليف السفر)؛
حدد معدل ضريبة القيمة المضافة أي أو مغادرة البرنامج الافتراضي المقترح (في كتاب التسوق معدل ضريبة القيمة المضافة لا يسقط)؛
في الحقول، تشير ضريبة القيمة المضافة وكلها إلى المبالغ وفقا للوثيقة المقدمة من الشخص المساءلة. عندما تشكل كتابا من المشتريات، فإن كمية حقول ضريبة القيمة المضافة وكل شيء يقع في الرسوم البيانية 15 و 16 مشتريات كتب؛
في هذا المجال، يختار المورد أحد الطرفين من المقابلات الدليل؛
في مجال SF، اضبط العلم لفحص التذكرة (شكل تقارير صارمة)؛
اضبط العلم في مجال BSO، في حين يتم نقل تفاصيل التذاكر إلى وثيقة الفاتورة التي تم الحصول عليها، والتي يتم إنشاؤها تلقائيا بناء على التقرير المسبق. عند تشكيل كتاب من المشتريات، تندرج البيانات من مجالات تفاصيل الفاتورة في عدد كتاب المشتريات 3 وعدد كتاب الفاتورة؛
املأ حقل حساب التكلفة، والقسمة، وحساب التكلفة، وحساب التكلفة جيدا، وحساب ضريبة القيمة المضافة.
في هذه الحالة، يجب أن يكون التقرير المسبق في نفس الوقت في هذه العملة، وفي روبل. وهذا هو، تحتاج إلى تعكس مقدار المبلغ بالعملة الأجنبية، ثم نقلها إلى روبل (الفقرات 4، 6، 7، 13 PBU 3/2006). ولهذا ستحتاج إلى اتخاذ قرار بشأن دورة إعادة الحساب. وهو أكثر صعوبة مما قد يبدو للوهلة الأولى.
العملة الصادرة بموجب التقرير: تقدم أو لا تقدم - هذا هو السؤال
لتحديد مسار إعادة الحساب، يجب أن تفهم أولا: المبلغ الصادر لتقرير الموظف هو تقدم العملة (الشخص الذي لا يحتاج إلى إعادة حساب إما في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية) (الفقرة 9 من PBU 3/2006؛ ص. 11 فن. 250، الفقرة 5 ص. 1 فن. 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أم لا. وليس من السهل أن نفهم، لأنه في أي حساب "أو في التشريعات الضريبية لا يوجد استجابة مباشرة.
نهج 1. العملة الأجنبية الصادرة بموجب التقرير هي تقدم عملة لا يحتاج إلى إعادة حسابها.
أصدر موظف عملة لدفع ثمن النفقات القادمة للمنظمة نفسها. بالإضافة إلى ذلك، تاريخيا، يتم تسمية هذه المبالغ مقدما - والتقرير هو أيضا تقدم. حتى نتمكن من التحدث عن تقدم العملة.
بناء على ذلك، إذا تم تكديس جميع نفقات السفر بالمبلغ الصادر عن الموظف بموجب التقرير، ثم إعادة حسابها في روبل، فمن الضروري بمعدل البنك المركزي في تاريخ إصدار هذا التقدم.
لكن مقدار التجاوزات - سينشأ عند نفقات السفر أكثر من دفعة مقدمة - من الضروري إعادة حساب روبل بمعدل البنك المركزي في الموافقة على التقرير المسبق. وهذا هو، في تاريخ الاعتراف بالاستهلاك في المحاسبة والمحاسبة الضريبية (الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 7 من الفنون. 272 \u200b\u200bمن قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
النهج 2. إن العملة الأجنبية الصادرة بموجب التقرير هو ببساطة ديون الموظف.
يمكن بناء هذا النهج على توضيحات وزارة المالية. وهو يعتقد أن أحكام الفقرة 11 من الفن. 250 و pp. 5 ص. 1 فن. 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (في جزء أساسي يحدد التطورات المستلمة / الصادرة غير إعادة تقييم لأغراض ضريبة الدخل) تنظيم العلاقات المتعلقة بالتقييم قبل الدفع عند تنفيذ / اكتساب البضائع والأعمال والخدمات وحقوق الملكية. متي نحن نتكلم في رحلة عمل، يتم إصدار الأموال بموجب التقرير إلى موظفنا (وليس من قبل أداء الأعمال أو الخدمات) والموظف نفسه في المستقبل. من وجهة النظر هذه "غير معلمة" تقدم نقدي في وقت إصدار الأموال بموجب التقرير، لا ينشأ الموظف.
وهذا يعني أن جميع نفقات السفر التي تتخذها المنظمة أنفسها (أي أن جميع النفقات المدفوعة على نفقتها وغير المشمولة يوميا) لن تدفع من قبلنا مقدما في وقت نقل الأموال إلى الموظف. إذا ظهر التقدم، فكل مرة فقط في وقت الدفع الأولية من قبل موظف بعض خدمات الفنادق أو الوكالات أو غيره من الأداء والبائعين. وربما يدفع الموظف البضائع أو الأعمال أو الخدمات في الواقع - ثم التقدم لن يكون على الإطلاق.
اتضح أن نفقات السفر العملة (كما هو مغطاة بالمبلغ الصادر عن التقرير وتجاوزها) ينبغي إعادة حسابها في روبل بمعدل البنك المركزي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق (الفقرة 10 من الفن. 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم تحديد مقدار الموظف اليومي من خلال العلامات على عبور الحدود في جواز السفر. لذلك، إلى التقرير المسبق، بالإضافة إلى المستندات التي تؤكد التكاليف، تحتاج إلى إرفاق نسخ من صفحات جواز سفر الموظفين مع هذه العلامات.
عند المغادرة من روسيا، يتم تضمين تاريخ العبور الحدودي في الأيام التي يتم بها دفع "يوميا" يوميا ". وعندما يعود إلى روسيا، يتم تضمين تاريخ المعبر الحدائق في الأيام التي يتم فيها دفع الديوبالي اليومي "الروسي". ولا يهم، في أي وقت من اليوم، عبر الحدود - على الأقل في 00.10، على الأقل 23.50.
إذا كان الموظف في العديد من دول الاتحاد الأوروبي، فإن الحركة داخلها لا تتطلب تأشيرات إضافية، فستحتاج بالإضافة إلى تذاكر جوية أو سكة حديد لتأكيد تواريخ عبور حدود هذه البلدان.
بواسطة يوميا - النهج مميز
يتلقى العامل اليومي لنفسه، وينبغي عدم تأكيد الإنفاق من قبل الوثائق. لذلك، فهي مناسبة تماما لتعريف تقدم العملات الأجنبية. وبالتالي، لإعادة حسابها في روبل، من الضروري بمعدل تاريخ إصدار الموظف. نحن، بالطبع، لا تحصل على أي خدمات من الموظف، حتى لو كنت لا تفكر في تقدم العملة اليومية، فهناك سبب آخر لإعادة حساب التواريخ اليومية لإصدارها، بغض النظر عن الدورة التدريبية التي ستفكر فيها نفقات السفر.
الحقيقة هي أنه وفقا لوزارة المالية، لأغراض حساب التفاضل والتكامل NDFL يوميا، صدر بالعملة قبل بدء الرحلة، من الضروري إعادة حساب الروبل، وهي بدقة بمعدل البنك المركزي، والتي تعمل في تاريخ إصدارها للموظف. تثبت وزارة المالية موقفها من خلال حقيقة أنه في وقت استلام الطبقة اليومية، يظهر دخل. كيف يتذكر الجميع، "الأجنبية" اليومية لا تخضع ل NDFL، إذا لم تتجاوز 2500 روبل. في اليوم. بالطبع، مع موقف وزارة المالية، من الممكن أن يجادل: بعد كل شيء، قبل بداية الرحلة، ليس من المعروف بالتأكيد، ما إذا كان الموظف سوف يذهب إليه على الإطلاق (ربما سيصبح مريضا وجميع العائدات اليومية). لذلك، لا يزال من السابق لأوانه الحديث عن تلقي دخل من قبل الموظف في وقت إصدار رحلة يومية إلى رحلة العمل. ولكن، كن كذلك، ينبغي أن ينظر رأي وزارة المالية.
بحيث لم تكن هناك مشاكل مع حساب NDFL.، غالبا ما تنشئ المنظمات قواعد العملة اليومية "الأجنبية"، ولكن في روبل. وفقا لذلك، ودفع يوميا في روبل. بالنسبة للموظف، هذا ليس سيئا أيضا: إنه يعرف، وسيتم الاحتفاظ NDFL مع يوميا أم لا، لذلك، فإنه يعرف بالضبط مقدار الأفكار اليومية، والتي يمكن أن تتخلصها حسب تقديره الخاص.
نظرا لأن أهداف NDFL أكثر أمانا لإعادة حساب أيام العملات الأجنبية في تاريخ إصدارها، فمن المنطقي وفي المحاسبة، وفي المحاسبة لغرض الضرائب على أرباح إعادة حساب العملات الأجنبية يوميا لنفس التاريخ.
اتضح أنه حتى الالتزام بالنهج الثاني، فإن المبدلة اليومية لإعادة حسابها في روبل بمعدل البنك المركزي في تاريخ إصدار الموظفين للموظف، وجميع النفقات الأخرى الموثقة بالعملة على معدل البنك المركزي في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق. هكذا ننصح الخبراء من وزارة المالية.
ألكساندر سيرجيفنا بالافالوفا، كبير قسم الخبراء المتخصصين في الضرائب والعادات والجمارك وسياسة التعريفة العامة للوزارة المالية لروسيا.
"إذا صدر المبلغ بأكمله بموجب التقرير بالعملة، للتفكير في المستندات في الاعتبار من الضروري إعادة حسابه في روبل بمعدل البنك المركزي في تاريخ إصدار تقدم. عند العودة من رحلة عمل، يمثل الموظف الشيكات تؤكد التكاليف، كما يعود أيضا. المبلغ غير المستخدموبعد يتم إعادة حساب جميع النفقات في روبل في سعر الصرف الرسمي للبنك المركزي في تاريخ العمليات (على الشيكات) وتأخذها في الاعتبار من قبل المنظمة في تاريخ الموافقة على التقرير المسبق. يجب أيضا أن تنعكس جزءا من المبلغ بشكل دائم يوميا في التقرير المسبق، لكنه لم يعد مطلوبا لتبرير التكاليف في شكل شيكات يومية. وبالتالي، فإن الموظف ليس لديه أي التزام بإعادة الجزء الشهير من المنظمة اليومية. وبناء على ذلك، تعكس المنظمة اليومية المدفوعة في المحاسبة في روبل بمعدل البنك المركزي في تاريخ إصدار تقدم، ثم إنفاق الأموال في الجزء يوميا، لا يتتبع ".
كما ترون، لا ضريبة ولا التشريعات المحاسبية لا يسمح لنا أن نقول بثقة أن بعض النهجين المقترح أعلاه هو الصحيح الوحيد. في معظم الحالات، لن تؤثر اختيارك من دورة واحدة أو أخرى من أجل نفقات العملة إعادة حسابها بشكل كبير على النتيجة، وبالتالي فإن سعر السؤال ليس رائعا للغاية. وحتى إذا كان التدخين سينظر في أنك استغرقت الدورة التدريبية في التاريخ الذي من غير المرجح أنه سيكون لك خسارة كبيرة. وإذا كنت ترغب في الجدال بالتفتيش - فرصة للدفاع عن الشيء الصحيح أيضا. بعد كل شيء، حيث تم تعلم الجميع منذ فترة طويلة منذ فترة طويلة، يجب تفسير جميع الشكوك والتناقضات في حساب الضرائب لصالح دافعي الضرائب.
والآن فكر في ترتيب ملء التقرير المسبق في حالتين:
عندما تلقى الموظف أموالا من تنظيم نفس العملة الأجنبية التي سيمضيها فيها؛
- عندما تلقى الموظف أموالا بعملة أجنبية واحدة، وسيقضيهم، بعد تبادلها مقابل عملة أخرى.
تقدم صدر في نفس العملة الأجنبية التي دفعت فيها التكاليف
وهذا هو الأكثر موقف بسيط من وجهة نظر رسم تقرير مسبق. في شكل N AO-1، من الضروري فقط إصلاح المبالغ بالعملة الأجنبية من المستندات وإعادة حسابها في روبل. في أي دورة يجب القيام به - لقد تعاملنا بالفعل أعلاه. النظر في مثال عندما تعرف المنظمة بمقدار الروبل من نفقات السفر المدفوعة مسبقا، بمعدل تاريخ إصدار مقدما.
النفقات التي دفعت ليست في العملة التي صدرت فيها تقدم
في رحلة عمل، يمكن إرسال موظف إلى البلاد، العملة الوطنية وهو محدد تماما. قد لا يتم بيعها في روسيا، أو شرائها في بلدنا قد تكون غير مربحة. لذلك، عند السفر، على سبيل المثال، في الصين، من الأسهل إصدار عامل الدولار حتى يتم اشترى يوان بالفعل. في هذه الحالة، من المستحيل وضع تقرير مسبق في يوان. بعد كل شيء، أصدرت المنظمة عامل الدولار. ويجب أن يقدم تقريرا بالضبط بالدولار.
لذلك، يجب أن يكون التقرير المسبق بالعملة التي صدرت فيها المال بموجب التقرير. لذلك، يجب ترجمة نفقات الموظف في العملة الثالثة إلى عملة الإصدار. من الأسهل أن يتم ذلك على سعر صرف العملة، والتي يمكن أن تؤخذ من شهادة صرف العملات. على الرغم من أنه كما كنت مفهوما بالفعل، فقد يكون التحقق ضد استخدام هذه الدورة (انظر الإيضاحات A.S. بوفلوفا في المجلة " الكتاب الرئيسي"n 21 على ص. 75 و 77). وإذا لم يكن هناك مثل هذا الإشارة، فلا يزال أي شيء آخر لا يزال كيفية اتخاذ دورة CB في تاريخ كل استهلاك. وهذا هو، الوضع مشابه للآخر عندما يتلقى الموظف يغير روبل من تسجيل النقدية عملة أجنبية وينفقه.
فقط في التقرير المسبق عليك:
في العمود 1 أ، تعكس المبلغ الصادر بالعملة (في مثالنا - بالدولار)؛
- أول تكاليف النقل بالعملة الأجنبية، حيث دفع العامل (على سبيل المثال، يوان)، بعملة إصدار (بالدولار):
- (إذا) لا توجد شهادة صرف العملات - وفقا لمعدل الصليب في البنك المركزي؛
- (إذا) هناك شهادة صرف العملات - بسعر صرف العملة؛
- املأ الرسوم البيانية 6 و 8 طاولات على الجزء الخلفي من التقرير المسبق - لتعكس كميات النفقات بالدولار؛
- إعادة حساب معدلات الدولار في روبل (املأ الأعمدة 5 و 7 جداول على الجزء الخلفي من التقرير المسبق).
وارن الموظف
يجب إرجاع ميزان الأموال الصادر لنفقات السفر إلى نفس العملة التي تم الحصول عليها من شباك التذاكر. لذلك، إذا تبادل الموظف بشكل مستقل عملة واحدة إلى أخرى، فيجب تبادل الرصيد غير المستخدم لعملية الإصدار.
وبالنسبة للموظف لسداد جميع النفقات، ستكون هناك شهادة صرف العملات.
ملحوظة
دورة الصليب - سعر الصرف عملة أجنبية واحدة لعملات أجنبية أخرى.
عبر الدورة التدريبية للبنك المركزي للاتحاد الروسي - عبر دورة تدريبية أجنبية واحدة إلى أخرى، حسب تثبيت من قبل البنك روسيا دورات رسمية هذه العملات فيما يتعلق الروبل.
إذا بقيت الموظف المبلغ غير المدرج، ثم يمكنك أن تأخذها فقط في العملة التي أصدرت فيها المال بموجب التقرير. لذلك، إذا كان الموظف يتغير بالدولار على يوان، فلن يكون لديه جزء منهم بشكل سيئ، فسيتعين عليه تغييرها إلى الدولار. لذلك، بالطبع، سوف تخسر مرة أخرى في لجنة البنك لتبادل العملة، لكنك لن تواجه مشكلات مع مراعاةها.
عندما قضى العامل العملة الخاصة، يمكن دفع التجاوزات أو في روبل، أو في عملة الإصدار. في أي حال، أول منطقي لإصلاح الديون في عملة الإصدار. يمكنك تحديد مقدار التغلب على العملة الإصدار وفقا للتقرير المسبق (من مجموع التقدم في العملة، سنقوم بخصم نفقات السفر بالعملة). إذا قررت الاستغناء عن الروبل في روبل، فستحتاج إلى إعادة حساب ديون العملة للموظف في روبل بمعدل البنك المركزي، والذي سيعمل على تاريخ الإصدار.
للحصول على محاسب لإصدار القائد الأجنبي في كثير من الأحيان أكثر صعوبة من رحلة عمل في روسيا. تحتاج إلى التحقق من اكتمال المجموعة المطبقة على التقرير المسبق للمستندات. من الضروري تحديد قواعد اليومية بشكل صحيح، ومعدل إعادة حساب نفقات العملة. كما ترون، هناك العديد من المهام. لذلك، من الأفضل أن تقرر مقدما عن خيار نفقات السفر التي ستطبقها في مؤسستك وتسجيلها في السياسات المحاسبية.
ومع ذلك، احتوى التعليمات 107N على عدد من المتطلبات المحددة التي لم تكن في ترتيب المعاملات النقدية.
وتشمل هذه:
1. يتم إصدار التقدم المحرز بموجب التقرير فقط للأشخاص الذين يعملون على عدد.
2. يتم إصدار سلف التقرير عن طريق رأس رئيس المؤسسة بناء على بيان المتلقي المكتوبة، مما يشير إلى تعيين التقدم والموعد النهائي الذي صدر إليه. عند بيان المبالغ الإصدار بموجب تقرير المسؤول المحاسبي ملصقة من قبل القانون التصنيف الاقتصادي نفقات الميزانية تصنيف الميزانية الاتحاد الروسي، الذي ينبغي أن يعزى الاستهلاك، ويعزز العلامة عن عدم وجود شخص مسؤول عن الديون بشأن التقدم السابق.
3. الأموال الصادرة للتقرير لا يمكن إنفاقها إلا على تلك الأهداف المقدمة لإصدارها.
4. على الإنفاق مبالغ مقدمة تمثل الأشخاص المسؤولون تقرير مسبقا مع تطبيق المستندات التي تؤكد التكاليف المنتجة. يتم ترقيم المستندات المرفقة بالتقرير المسبق من قبل شخص مسؤول في ترتيب سجلهم في التقرير.
5. في حالات عدم التقديم في ضبط الوقت تقدم التقارير المسبقة بشأن توحيد المبالغ المستقلة أو غير العائدات إلى مكاتب النقدية لمكانات المرافق المسبقة غير المستخدمة الحق في تنفيذ هذه الديون من أجور الأشخاص الذين تلقوا سلفا وفقا للمتطلبات التي حددتها التشريعات الحالية.
لم تعد الشرط الأول والثالث والخامس من أعلاه مدرج في نص التعليمات الجديدة، ويتم حفظ الرابع. الثاني تغير إلى حد ما. عند بيان الإصدار بموجب التقرير من قبل المسؤول المحاسبي الآن ليس الآن قانون ECR الذي يجب أن يعزى الاستهلاك، لكن الحساب المقابل المحاسبة التحليلية حسابات "المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين".
تم تجميع التقرير المسبق مسبقا وفقا ل F.286 (0504601 OKD). لا تقدم التعليمات 70N شكل معين من التقرير المسبق. في الفقرة 18 من الملحق رقم 3 إلى التعليمات 70N، التفاصيل المطلوبة لهذا الوثيقة الأساسية.
بالنسبة للمحاسبة التحليلية للمستوطنات باستخدام الأشخاص المسائلين
مجلة للحسابات مع الأشخاص المسؤولين (الفقرة 3 من الملحق رقم 3 من التعليمات 70N)؛
- محاسبة البطاقات للأموال والحسابات (البند 19 من الملحق رقم 3 من التعليمات 70N).
لحساب المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين عن المساءات، تم استخدام حسابات الحسابات ذات السلبي السلبي 160 "مع الأشخاص المسؤولون". تهدف التعليمات 70N لهذه الأغراض إلى حساب 020800000 "حسابات مع أشخاص مسؤولين". الحساب نشط. في وقت سابق في حالة إعادة الحساب التقارير المسبقة حساب 160 كان الرصيد الدائنالذي انعكس في مسؤولية الرصيد. نظرا لأن حساب 020800000 نشط، يتم عرض المبالغ المستقلة التي تم تشكيلها في تاريخ التقرير، في رصيد الميزانية العمومية ناقص معنى.
إن خصم الحسابات التحليلية ذات الصلة للحساب 20800000 "حسابات مع الأشخاص المسؤولون" تعكس إصدار النقود بموجب التقرير. في الوقت نفسه، يتم إضافة الحساب - 020104610 "التقاعد من السجل النقدي".
على قرض الحسابات التحليلية المعنية للحساب 020800000 "حسابات مع الأشخاص المسؤولون المسؤولة" تعكس المبالغ المستهلكة للتقدم في المراسلات مع مدين الحسابات:
010600000 "الاستثمارات في الأصول غير المالية"الحسابات التحليلية المناسبة؛
- 030201830 "تقليل حسابات قابلة للدفع على الأجور "؛
- 030213830 "تقليل الدائنة ل التأمينات الاجتماعية تعداد السكان "؛
- 030214830 "تقليل الدائنة ل مساعدة اجتماعية تعداد السكان "؛
- 030215830 "تقليل الحسابات الأخرى المستحقة الدفع المنافع الاجتماعيةتدفعها منظمات قطاع الإدارة العامة "؛
- 040101200 "تكاليف المؤسسة"، الحسابات التحليلية ذات الصلة.
بالإضافة إلى عودة ميزان المبالغ المسؤولة في المراسلات مع خصم الحساب 020104510 "إيصال إلى أمين الصندوق".
ينصح بالتذكر أن قواعد نفقات السفر لموظفي مؤسسات الميزانية تحدد حاليا مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 729 "بحجم سداد النفقات المتعلقة برحلات العمل الرسمية في الاتحاد الروسي ، موظفون المنظمات الممولة على حساب الميزانية الفيدرالية ".
حسابات 020801000 "حسابات مع الوجوه المسؤولة للأجور" و 020815000 "حسابات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات والفوائد والمدفوعات للمعاش والاجتماعية و التأمين الطبي يستخدم السكان، كقاعدة عامة، عند إصدار الأجور والفوائد المستحقة، بما في ذلك استحقاقات الإعاقة المؤقتة، من خلال الموزعين.
انعكاس العمليات المحاسبية "محاسبة المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين":
|
حساب الخصم. |
حساب الائتمان. |
|
|
مقابل مبلغ النقد الصادر من أمين الصندوق. |
1.208.00.560 "الزيادة الذمم المدينة الأشخاص المسؤولون " |
1.201.04.610 "التخلص من أمين الصندوق" |
|
عند توفير دفعة مقدمة مقابل مقدار النفقات |
د 1 401 01 200 "تكاليف ..." |
|
|
مقابل كمية غير المستخدمة وعاد في النقد النقدية. |
1.201.04.510 "النقدية إيصال" |
1.208.00.660 "الحد من الذمم المدينة للأشخاص المسائلين" |
عند التحقق من صحة انعكاس المستوطنات مع الأشخاص المسائلين في المؤسسة يجب التحقق منها:
وجود الطلبات (الطلبات) بشأن اتجاه الموظفين في رحلة عمل؛
- صحة تعويض نفقات السفر (يوميا، شقة، أجرة)؛
- ما إذا كانت شهادة السفر متاحة في مكان الإقامة في رحلة عمل؛
- صحة وتوقيت إعداد التقارير المتقدمة؛
- صحة سداد تكاليف الاحتياجات الاقتصادية؛
- توافر الوثائق الحصرية؛
- اكتمال وتوقيت اجتياز ميزان المبالغ المسؤولة في السجل النقدي؛
- صحة تكلفة تكاليف المفوضين على المدى القصير على المدى القصير (ينبغي أن نتذكر أن إعادة حساب تكاليف الصرف الأجنبي المعبر عنها بعملة أجنبية مصنوعة في وقت وصول الموظف من رحلة عمل)؛
- صحة التجميع الأسلاك المحاسبية على العمليات مع الأشخاص المسؤولين؛
- صحة إزالة بقايا في نهاية شهر 020800000 "الحسابات مع الأشخاص المسؤولين".
يمكن أن يعزى الانتهاكات الرئيسية لإجراءات إصدار المبالغ المسؤولة:
يمكن إصدار إصدار نقد للأشخاص غير المحددين في قائمة الأشخاص الذين، وفقا لترتيب رئيس المؤسسة، أموالا للنفقات الاقتصادية والتشغيلية؛
- مفقود النفقات الفعلية مبالغ قابلة للمساءلة التي صدرت منها.
للانتهاكات الرئيسية عند إصدار نفقات السفر:
عدم وجود الطلبات (الطلبات) بشأن اتجاه الموظفين في رحلة عمل؛
- لا شهادات السفر مع علامات في المكان في رحلة عمل؛
- عدم الامتثال قواعد ثابتة مصاريف السفر؛
- عدم وجود أوامر (أوامر) على دفع الطرف اليومي للمعايير القائمة؛
- عدم وجود محاسبة تحليلية لنفقات السفر ضمن حدود المعايير وعلى المعتاد.
إلى الانتهاكات الرئيسية لإجراءات الضرائب عند إصدار نفقات السفر:
انتهاك خصم ضريبة الدخل فرادى مع مبالغ فائض من نفقات السفر على المعايير القائمة؛
- تخصيص غير صحيح من ضريبة القيمة المضافة في مقدار نفقات السفر.
السفر، دفع الوقود ل سيارة خدمةوسداد السفر والفنادق والمصروفات التنفيذية - في هذه الحالات وغيرها من الضروري إصدار المال للموظف بموجب التقرير. ولكن هناك أسئلة هنا: هل من الممكن إصدار المال للمقاول كيفية إجراء نقل بطاقة مساءلة الموظف وغيرها؟
سوف نفهم قواعد إصدار تقرير في عام 2017.
المبلغ الذي يمكن إصداره بموجب التقرير في عام 2017
حد الحساب النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2017 - 100 ألف روبل لكل عقد واحد (الفقرة 6 من التعليمات رقم 3073-Y). ولكن جعل المشتريات قد يكون الموظف نيابة عنه - للحسابات بين الشركة والطبيب، وهذا الحد لا ينطبق. لذلك، إذا قام الموظفون بشراء البضائع نيابة عنهم، فليس من الضروري مراعاة الحد، والشركة لا تنتهك أمر نقدي.
في الوقت نفسه، إذا دفع موظف الطرف المقابل نيابة عن الشركة، فيجب ملاحظة حد الحساب. الحد الذي تجاوز هو غرامة قدرها 50 ألف روبل. (المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي). لذلك، من الممتع أن يحذر موظفا أو مشرفا مباشرا بشأن القيود. والشراء، إذا كانت هناك فرصة، انقسمت إلى عدة عقود في حدود الحد.
إصدار مساءلة على الخريطة. ليس للشركة الحق ليس فقط لإصدار النقد، ولكن أيضا للنقل إلى البطاقة، بما في ذلك بطاقة رواتب الموظف (المؤشر رقم 3073-Y، خطاب وزارة المالية رقم 03-11-11 / 42288 ).
للقيام بذلك، من الضروري إصلاح الإجراء لحساب الموظفين المسؤولين في السياسة المحاسبية للشركة. على سبيل المثال، يمكنك الكتابة:
"قضايا شركة المساءلة بقضايا إما من خلال أمين الصندوق أو قوائم بطاقات الرواتب الموظفين. "
قبل نقل الأموال إلى البطاقة، يكتب موظف بيانا عن إصدار مساءلة يشير إلى تفاصيل الحساب خريطة شخصيةوبعد إلى التقرير المسبق، يجب إرفاق المستندات التي تؤكد الدفع عن طريق البطاقة. وهذا أمر ضروري لجعل كل شيء بنفس الترتيب كما لو أن الموظف قد تلقى نقدا بموجب التقرير.
تطبيقات إصدار القسم الفرعي في عام 2017
لإصدار المساءلة من الضروري الوصول من الموظف اتفاق مكتوبوبعد يمكن للشركة تطوير فارغة نموذجية التطبيقات التي تفاصيل تسجيل البطاقة والوقت والمجموع وما إلى ذلك. اكتب أن هذه مسؤولة.
يجب أن تؤخذ طلب التقرير من جميع الموظفين. في الوقت نفسه، فإن المخرج ليس استثناء. بعد كل شيء، معه الشركة لديها نفس عقد العمل، كما هو الحال مع بقية الموظفين. (الجزء 6 من الفن. 11 من قانون العمل للاتحاد الروسي).
بحيث لا يبدو التطبيق كما لو أنه يعطي المدير نفسه أموالا للتقارير، فمن الضروري إجراء بيان غير اسم المدير، ولكن باسم الشركة، وبدلا من الصيغة "أسألك إلى "الكتابة".
في النهاية، يضع الرأس توقيعا يسمح لكما.
إذا لم يرتب التطبيق السلطات الضريبية تغريمه للشركة بسبب انتهاك النقد مع النقد بمقدار 50 ألف روبل. (الفن. 15.1.kap من الاتحاد الروسي).
لكن العقوبة من الممكن إلغاؤها في المحكمة. يعتقد القضاة أن عدم وجود طلب ليس انتهاكا للإجراءات اللازمة لإجراء المعاملات النقدية، بل انتهاك لإجراءات إصدار نقود لا توجد غرامات لا توجد غرامات (حل محكمة الاستئناف السابعة للتحكيم رقم A03-14372 / 2013).
بدون بيان موظف حول نقل المساءلة عن بطاقات الرواتب، تقرر السلطات الضريبية أن الشركة ليست مسؤولة، ولكن الدخل الآخر الذي يجب أن تبقى منه NDFLS. مع مثل هذا البيان، لن يكون لدى السلطات الضريبية سبب لتقرير أن الشركة أصدرت موظف قروض خالية من الفوائد أو المساعدة المادية.
إذا كان الموظف يشتري البضائع للشركة على نفقته الخاصة، فهذا يعوض عنه التكاليف، فهذا ستحتاج أيضا إلى بيان موظف، لكنه لا يحتاج إلى الكتابة فيه أن هذا مسؤول، منذ لم يتلق الموظف المال من الشركة وذكرت أنه ليس له.
إصدار التقرير في عام 2017. سمات
المقاولين المحاسبيين. حق الشركة الحق في إصدار المال في حسابات كل من موظفيها والفيزيائيين العاملين في عقد مدني (الفقرة 5، 63 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-Y).
يمكنك منح المال في الاعتبار والمقاول، على سبيل المثال، حتى اشترى هو نفسه مواد. هذا مؤكد من قبل البنك المركزي في الرسالة رقم 29-1-1-1-6 / 7859. الشيء الرئيسي هو أن تقارير المقاول إليهم. إذا لم يفعل ذلك، فإن المفتشين يعتبرون الراتب المسؤوليات التي ينبغي من خلالها عقد NDFLS. ولن تتمكن الشركة من الحفاظ على المال من الراتب من المقاول (المادة 137 من قانون العمل للاتحاد الروسي). لذلك، في العقد معه، من الضروري تسجيل الحالة، على سبيل المثال، أن المقاول تلقى المال لشراء البضائع للعمل.
للمقاول المسائل المستلم المبلغ عنها في غضون ثلاثة أيام عمل، تقديم تقرير مسبق وثائق تؤكد التكاليف. في حالة عدم تكرار المقاول وقت محددسيتم استحقاق العقوبة بمبلغ 1٪ من الأموال الصادرة.
إصدار التقرير بعد التقارير عن المشتريات السابقة. خذ المال بموجب التقرير، يحق للموظف إلا بعد أن يطفئ تماما الديون على التقدم الذي تم الحصول عليه سابقا. ولا يهم من يأخذ المال من أمين الصندوق - عامل عادي أو القائد نفسه.
إذا لم يتم الإبلاغ عن الموظف، وأصدرت الشركة مرة أخرى أموالا لتناول المخاطر التي تغريم المفتش بها الشركة تصل إلى 50 ألف روبل (الجزء 1 من الفن. 15.1 من Codecha RF).
في الوقت نفسه، تنشئ الشركة نفسها الفترة التي يتلق فيها الموظف النقد وإرجاع التجاوز. إذا لم يأت الوقت بعد، فإن الموظف ليس لديه ديون. لذلك، يمكنك تقديم تقرير للمرة الثانية. لا يحق للغش من الحصول على تغريمه لهذا (حل القوات المسلحة للاتحاد الروسي رقم 307-AD15-11670).
لتجنب النزاعات، من الآمن أولا ترتيب المستندات لاسترداد الديون. للقيام بذلك، قم بإجراء استلام النظام النقدي. يجب أن يقدم الموظف بدوره بيانا طرحه لتقديمه إلى زيادة المساءلة عن الديون للحساب السابق. في هذه الحالة، سيبقى الموظف للموظف، لكن الشركة لن تنتهك أي شيء.
عودة غير قابل للمساءلة. العودة غير معروفة الموظف المحاسبي لديه الحق في العودة إلى أي شخص له بطريقة مريحةوبعد على سبيل المثال، يتم إدراج الأموال المدرجة على البطاقة، يحق له العودة النقدية إلى أمين الصندوق. على العكس، الأموال الصادرة من أمين الصندوق - قائمة من خريطة شخصية لحساب الشركة.
بحيث لا يفشل البنك في تلقي النقود، في إعلان الرسوم أكثر أمانا ناهيك عن عدم استرداد المسؤولية، ولكن الكتابة، على سبيل المثال، الوافدين الآخرين.
نقل المساءلة إلى موظفين آخرين. في الأمر الحالي، لا يوجد حظر على نقل مبالغ قابلة للمساءلة موظف واحد إلى آخر. لكن أمين الصندوق تصدر المال إلى موظف محدد وفقا لبيانه.
بالإضافة إلى ذلك، يتم إبلاغ كل موظف بالمبالغ التي تلقاها، وليس شخصا آخر. لهذا السبب، من الممكن تحذير الموظفين حتى لا ينقلوا إلى بعضهم البعض. لكن الشركة لديها الحق في إصدار مساءلة، على سبيل المثال، في رحلة عمل مسؤولة عن الموظف.
يمكنك تعيين موظف واحد مسؤول إذا استمر العديد من المتخصصين في رحلة عمل. سيقوم الموظف المسؤول بدفع الفندق والتذاكر وغيرها من النفقات، وتوزيع اليومية اليومية للآخرين على أساس البيان. ببيان نموذج تعسفي.
تقرير مسبق إذا أصدرت الشركة المال. تسجيل التقرير المسبق ضروري عندما تسرد الشركة الموظف مقدما. إذا قضى الموظف أمواله الشخصية، ثم تعوض الشركة عنه، فإن التقرير المسبق غير مطلوب.
في هذه الحالة، يكفي إجراء مستندات تأكيد من الموظف. على سبيل المثال، سلعة الشيكات النقدية. أيضا، يجب على الموظف كتابة طلب لسداد النفقات، وترسل الشركة طلبا لسداد الأدوات التي تنفقها. شكل الترتيب والبيانات تعسفية.
يجب أن يكون الموظف الذي تلقى المال مقدما تقرير مسبق ونعلق عليه تأكيد المستندات. قد يكون هذا إما يؤكد الشراء: الشيكات السلعية أو الفواتير، وما إلى ذلك، أو تأكيد الدفع - الشيكات النقدية، والتحقق من المحطة أو استخراج من البطاقة. دون دعم المستندات، تعتبر السلطات الضريبية إيرادات مسؤولة وحافظت على ضريبة الدخل الشخصية والمساهمات. صحيح، قد تحاول الشركة تحدي قطع تثبت أن البضاعة الفضل ولا يوجد ديون قبل صاحب العمل. بعض القضاة يأخذون جانب الشركات (FAS) المقاطعة المركزية رقم A35-2638/2013).
إصدار القسم الفرعي عند السفر إلى الخارج. تلتزم الشركة بمراعاة التكاليف وتعويض الموظف عن الموظف الذي قضيته في الرحلة. لكن التعقيد ينشأ إذا سافر الموظف في الخارج. قضايا الشركة مسؤولة في روبل، والموظف نفسه يشاركهم في العملات الأجنبية. إذا تم عرض المستندات في اليورو، فيجب أن يتم حسابها في روبل. قد يكون سعر صرف البنك مختلفا.
إذا قام الموظف بجامعة الإقامة في الفندق من بطاقة شخصية، فأنت بحاجة إلى إعادة حساب بمعدل البنك في تاريخ أموال الشطب (خطاب وزارة المالية رقم 03-03-06 / 39749). استخراج الخدمات المصرفية يجب إرفاق الموظف بالتقرير المسبق.
إذا دفع الموظف الإنفاق النقدي، فيجب اتخاذ الدورة من وثائق البنك، مثل شهادات صرف العملات (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-03-07/50836). إذا لم يقدم الموظف شهادة البنك، فمن الضروري حساب التكاليف بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في الموافقة على التقرير المسبق (الفرعية 5 من الفقرة 7 من الفن. 272 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:
تلقى الموظف مساءلة - 12000 روبل، بما في ذلك 6000 روبل. - على الخريطة و 6000 روبل. - نقدي. في 15 ديسمبر، دفع في 15 ديسمبر من البطاقة للفندق 100 يورو، أخذهم البنك بمعدل 60،8079 روبل. أيضا، اشترى الموظف 100 يورو لشراء البضائع عليها، لكن فحص صرف العملات لم ينقذ. تقرير مسبق للموظف المعتمدة في 23 ديسمبر 2016. يورو لهذا التاريخ - 63.82 روبل. مصاريف السفر الموظف سوف يصل إلى 12،462،79 روبل. (60،81 فرك. × 100 يورو + 63،82 فرك. × 100 يورو). والديون - 462،79 روبل. (12000 - 12 462.79).
الوثيقة المحاسبية التي تؤكد نفقات الأموال الصادرة عن موظف مقدما هي ضمن تقرير مسبق - نموذج يتكون من الجانبين: الوجه والدور.
يشمل شكل النموذج الشخص المسؤول عن طريق إرفاق المستندات بتأكيد تكاليف التقرير.
محاسب، بعد تلقي مجموعة من المستندات، يتحقق منهم والسجلات في شكل تقرير مسبق في الأماكن المخصصة لملء المحاسبين.
يجب توقيع التقرير من قبل المدير، لكتابة المبالغ المساءلة.
بعد ذلك، يتم وضع التقرير في ألبوم النماذج الموحدة، بالنظر إلى المعاملات النقدية المقدمة ل زي موحد رقم AO-1.
تصدر الأموال المتقدمة للموظفين في المؤسسة، إذا تم التخطيط للتكلفة التمثيلية أو الاقتصادية.
إصدار مبلغ معين من المال يتطلب ترتيب الرأس حول الأشخاص المسؤولين عن المساءات، حيث يتم تحديد قائمة الأشخاص وأسباب الإصدار.
الشخص المسؤول هو الموظفين الذين من المفترض أن يكونوا مبلغ النفقات المستقبلية بموجب التقرير.
هناك بعض المواعيد النهائية التي يلزم فيها الشخص بوضع تقرير مسبق عن الوسائل المنفذة.
نحن نكتب تقريرا مسبقا عن مثال رحيل الموظف في رحلة عمل.
جمع إدارة المحاسبة والموظفين وإجراء المستندات اللازمة في رحلة عمل:
عند تقديم الطلب وفي وجود المواد الاستهلاكية أوامر النقديةيصدر الشخص المساءلة أموالا من أمين الصندوق. مع بعض التقديرات، سيحتفظ الموظف بالتأكيد بالوثائق الداعمة.
بعد إرجاع موظف من رحلة عمل، يحتاج إلى تقديم تقرير مسبق في نفس اليوم ويمرره في المحاسبة.
محاسب، والتحقق من التقرير، ينقله إلى برنامج خاص وتنتج الشطب، تؤكد صلاحية النفايات.
إذا كان هناك مبلغ غير ممكن، فإن الموظف يساهم في ميزان الأموال إلى أمين الصندوق، أو في الحالة المعاكسة، يمكن أن تكون الأدوات غارقة، ثم يتم إرجاع الشخص المساءلة.
عندما لا توجد أوجه قصور من التقرير المسبق الماضي من موظف، فإن التقدم التالي يحظر تسليم المجرمين.
الموظف ليس له الحق في نقل تقدم إلى شخص آخر.
يجب إصدار جميع الوثائق وفقا للمتطلبات، أنشئت من قبل التشريع (القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة") لتجنب الشكاوى مصلحة الضرائبالغرامات اللاحقة.
يتم ملء نماذج التقرير المسبق فقط نموذج موحد رقم AO-1، يمكنك تنزيلها من مصادر رسمية في الإنترنت.
هناك عدة طرق لملء: مع خاص البرامج المحاسبية أو ملف إلكتروني بتنسيق (Excel) الذي يمكن تنزيله من الإنترنت. يتم إصدار جزء واحد من شخص مسؤول، والآخر محاسب.
في الصفحة الأولى من نموذج التقرير، يجب على الموظف تحديد التفاصيل المطلوبة:
يشار إلى الأهداف التي تم إصدار الأموال في تعيين الأعمدة للقدس.
على الجانب الدوار يشير إلى قائمة كاملة من المستندات الحصرية. الأعمدة المطلوبة لملء - من 1 إلى 6.
يتم تنفيذ تسلسل التعليمات في القائمة بالترتيب، بما في ذلك في التقرير نفسه مع مؤشر الوثائق.
المنشورات في التقرير المسبق: تشير باستمرار إلى قدرات الاستهلاك لكل عملية، حسابات الخصم، الفرعية.
بعد تحديد جميع المبالغ النهائية، تم توقيع النموذج وزارته. على الجانب الأمامي يناسب المبالغ الموجودة في العد "المستمر"، تلك التي يتم تعيينها في الجانب السابق في العمود "المجموع".
بعد تلقي وثيقة عند التحقق من تقرير مسبق، يجب على المحاسب إجراء إيصال لإيصال وإعطاء الشخص المساءلة.
محاسب الداما الأسلاك و مبالغ مقبولة، أرقام الحسابات التي يتم بها إجراء تكاليف الخصم، وتشير إليها على الجانب الخلفي من النموذج.
إذا تم الكشف عن تكاليف الأموال أو المخلفات، من تلقي سابقا أو الحالي دفعه مقدمه وعلى عمليات محاسبيةها، فإن المحاسب يكمن علامات في الصفحة الأولى من نموذج التقرير.
في حالة إنفاق أموال الاحتياجات الاقتصادية، يوصى بملء تقرير مسبق منفصل
الوثائق في لغة اجنبية من الضروري ترجمة الروسية، وفقا للوائح المتعلقة بالإبلاغ المحاسبي والمحاسبة في الاتحاد الروسي.
بعد كل الإجراءات اللازمة وعمليات التدقيق في المحاسب، يتم نقل التقرير المسبق إلى موافقة رئيس المنظمة.
يصف الرأس الموقف الموجود في مقدمة شكل النموذج، ويضع توقيع تاريخ فك التشفير والموافقة. فقط بعد ذلك سيتم نقل التقرير إلى حساب.
في حالة عدم وجود تقرير مسبق في الوقت المحدد، تم تأسيس انتهاك الانضباط النقدي.
لاعتبار الحالات المحتملة عدم الامتثال لتوفير تقرير مسبق، يمكنك طلب المساعدة في المادة 15.1 من قانون المدونة الإدارية.
تجدر الإشارة إلى أن مسؤولية التقرير المسبق غير مؤسس، ولكن تم إصلاح المخالفة. لذلك، قد لا تتوقع المنظمة عقوبات من السلطات الضريبية.
التحكم في التكاليف المخصصة للنفقات - المهمة المحددة للمنظمة، لأنها تحكم داخلي بحت عليه في الدليل.
في حالة عدم عودة المبلغ من قبل شخص مسؤول، فإن المنظمة لها الحق في الكتابة من رواتب الموظف، فقط هناك قيود على مقدار الاحتفاظ (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). إذا كان الموظف لا يتفق مع تدابير صاحب العمل، فإن الوضع مسموح به من خلال المحكمة.
منذ المخرج - شخص مسؤول بالنسبة لجميع الأموال النقدية، يمكن إدراج الدين في غير عودة الأموال المستقلة ليس للموظف، ولكن للمدير. ثم فقد المحاسب: ماذا تفعل مع ميزة، وفقا لما لم يقدم فيه المدير تقريرا؟
مطلوب لمعرفة مكان تمكين الدفعة المقدمة التي لا يوجد بها تقرير مسبق (من الموظف أو المخرج).
ماذا عن حقيقة أن الموظف لا يقدم تقريرا مسبقا في الوقت المحدد؟
سابقا خدمة الضرائب وقيل إن ضريبة الدخل قد تم شطبها بكميات مسؤولة. ولكن، كما اتضح، هذا البيان ليس هو القاعدة للتشريع.
نظرا لأن النقد مدرج كموظف كديون للمنظمة، ولكنه ليس دخله.
الموظف الذي منح تقرير مسبقا بعد ذلك، يتكرر الديون. وفقا لذلك، فإن NDFL من هذا الدخل غير مكشوف.
من الخطأ أن نقول أنه في تلك اللحظة، عندما لم يقدم الموظف تقريرا، تلقى تلقائيا الدخل. بعد هذه التدابير، المستحقة مساهمات التأمين غير مطلوب.
لأنه يمكن تحقيقها فقط للمدفوعات لصالح الأفراد وأجرتهم. وبالتالي، سيكون الموظف ديون، ولا تحدث أي استحقاقات.
نموذج نموذج تقرير مسبق، تنزيل 
