![ما هو الحساب 71 في المحاسبة. محاسبة التسويات مع الأشخاص المسؤولين. المبالغ الخاضعة للمساءلة: لمن ، لماذا](https://i1.wp.com/znaybiz.ru/wp-content/uploads/2017/08/opredelenie-scheta-71.jpg)
في سياق أنشطتها ، يمكن للمؤسسة إصدار مبالغ نقدية لموظفيها للإبلاغ عن النفقات المتعلقة بأنشطة المنظمة. يُطلق على الموظفين الذين تلقوا أموالاً للإبلاغ اسم الأشخاص الخاضعين للمساءلة. كيف يتم محاسبة التسويات مع الأشخاص المسؤولين ، وما هي القيود المحاسبية التي تنعكس في الحساب 71؟
لحساب مبالغ التقارير ، يتم استخدام حساب نشط-سلبي 71. تمت مناقشة ميزات الحسابات النشطة السلبية بالتفصيل في.
يجب على كل منظمة أن تضع أمرًا بشأن الأشخاص الخاضعين للمساءلة ، حيث يكون من الضروري تقديم قائمة بأسماء الموظفين الذين يمكن منحهم أموالًا للمساءلة.
تلقي الأموال للمساءلة من مكتب النقدية في المنظمة ، يمكن للموظف إنفاقها فقط لاحتياجات هذه المنظمة: لنفقات السفر ، والاحتياجات المنزلية ، وما إلى ذلك.
يتم تقديم الأموال إلى الشخص المسؤول من مكتب النقد على أساس أمر نقدي للمصروفات ، انظر عينة من هذا المستند الأساسي. من أجل استلام الأموال في الحساب ، يجب على الموظف أن يكتب موضحًا المبلغ المطلوب والفترة التي تم فيها إصدار الأموال. الطلب مكتوب بأي شكل مصدق من قبل الرئيس. على أساس هذا التطبيق ، يتم إعداد أمر نقدي بالمصروفات ، ويتم إصدار النقد للشخص المسؤول.
يمكنك إصدار الأموال على حساب شرطين:
المعاملة التي تعكس إصدار النقد للتقديم لها شكل Д71 К50.
المحاسبة هي واحدة من أدق العلوم النظرية والتطبيقية، بفضل الامتثال الكامل للمعايير التشريعية ، تنعكس أي حركة تافهة للأموال النقدية وغير النقدية والسلع والقيم المادية الأخرى. تعود أصول المحاسبة المنظمة إلى العصور القديمة ؛ على مر القرون ، تحسن النظام. تم تطوير المحاسبة في إنجلترا وإيطاليا.
يستخدم الممولين الروس من مختلف المستويات في الوقت الحاضر مخطط حسابات منظم بدقة ، والذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94n.
النتيجة 71 هي واحدة من أكثرها استخدامًافي تنفيذ السجلات المحاسبية للمعاملات. تُستخدم عروض الأسعار للحساب 71 ، الذي يُطلق عليه "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" أو "حساب المبالغ الخاضعة للمساءلة" ، من أجل عكس البيانات المتعلقة بالأموال التي يتم إصدارها من مكتب النقدية والتي يتلقاها موظف في كيان اقتصادي.
مهام إصدار الأموال لتقديم التقارير إلى الموظف الأتى:
في معظم الحالات ، تنشأ الحاجة إلى إصدار موارد مالية عندما يؤدي الموظف المهام التي حددتها الإدارة ، لتنفيذ الأنشطة المباشرة للمنظمة.
خصوصية جوهر الحساب 71 هو أن المبلغ الصادر لا يصبح ملكًا للشخص المسؤول ، فلديهم غرض محدد بدقة.
بمعنى ، يحق للموظف في المؤسسة إنفاق الأموال فقط على الأهداف التي حددها المدير ، وكذلك إذا كانت ضرورة إنتاجية. إذا كان هناك رصيد بالمبلغ المستلم في التقرير ، يتم إعادتها إلى أمين الصندوق.
نقطة مهمة الامتثال للانضباط النقديفيما يتعلق بالنقد التشغيلي. بعد أن أكمل الموظف المهمة المعينة بالكامل ، من الضروري تقديم تقرير كامل عن حساب الأموال المستلمة داخل ثلاثة أيام عمل.
خلاف ذلك ، إذا تم انتهاكها لسبب ما أو لم يتم تقديم التقرير على الإطلاق ، فإن قانون الضرائب الحديث للاتحاد الروسي يعتبر هذه المبالغ على أنها الدخل الفرديوتخضع للضرائب بالتزامن مع الدخل الآخر للموظف وفقًا للمادة. 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. يتم حجب الأموال غير المستخدمة وغير المستردة على أساس الفن. 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي بعد أن قدم طلبًا مكتوبًا وداخله حتى 20٪ من الأجور.
لا ينظم الإطار التنظيمي الحديث لروسيا فترة إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة ، فهذه النقاط منصوص عليها في الوثائق الداخلية للمنظمة. كمبالغ خاضعة للمساءلة ، يمكن إصدار الأموال حصريًا لموظفي المؤسسة.
الحساب 71 ينتمي إلى الفئة المبني للمجهول... ترتبط هذه الميزة بحقيقة أن أرصدة الحسابات يمكن أن تكون مدينًا وائتمانًا:
بعد أمر الرئيس ، يتم إصدار الأموال من مكتب النقد ويتم تحويلها من حساب مصرفي إلى بطاقة بلاستيكية. القاعدة الأساسية هي تلقي تقرير عن استخدام التقارير الفرعية السابقة ، بعد إصدار مبلغ جديد فقط. لتبسيط منهجية المحاسبة للأشخاص الذين يمكنهم الحصول على أموال لتغطية نفقات العمل ، تم إصلاحه بأمر داخليعلى المنظمة ويتم توقيع وثيقة خاصة معهم - عقد المسؤولية المادية.
يعرّف محتوى معلومات الحساب هذا الحساب على أنه سجل المحاسبة المادية للأموال. ينظم الأمر "في السياسة المحاسبية للمؤسسة" خصوصيات الاحتفاظ بالحساب 71 - على الجانب الإيجابي أو السلبي.
لكل محاسب في المؤسسة ، يتم الاحتفاظ بحساب تحليلي مفصل في سياق 71 حسابا. إذا سجلت المحاسبة التحليلية معدل دوران محدد لكل موظف على حدة ، فبفضل المحاسبة التركيبية ، ينعكس المبلغ الإجمالي للدوران ، والأرصدة التي تميز العلاقة بين الموظفين والمنظمة في مجال تكاليف الإنتاج.
الانضباط النقدي التالي:
يعتمد الامتثال للمحاسبة التركيبية العامة وتشكيل الميزانية العمومية وإعداد التقارير الضريبية على مدى صحة ودقة كل عملية نشر. تفترض النظرية المحاسبية تطابق الحساب 71 في حسابات معينة ، سواء على المدين أو الدائن.
مدين- 50 "حساب نقدي" ، 51 "حساب تسوية" ، 52 "حساب نقدي" ، 55 "حساب مصرفي مراسل" ، 79 "تسويات بين الشركات" ، 91 "إيرادات ومصروفات أخرى".
تنسب إليه- الحسابات ، 10 ، 11 ، 15 ، التي تعكس التسويات على المعاملات مع الأصول المادية والأصول الثابتة والأصول غير المتداولة. قسم الإنتاج - 20 ، 23 ، 25 ، 26 ، 28 ، 29. فئة محاسبة السلع - 41 ، 45. المحاسبة بأشكال مختلفة - 50 ، 52 ، 55 ، تنعكس الحسابات على الحساب. 70 ، 76 ، 79. يتم إقفال عمليات التداول وخصم المجاميع للتقارير الفرعية على الحسابات ، 97. يتم اشتقاق الربح أو الخسارة على جانب الائتمان من الحساب 99.
يجب أن تتعايش صيانة القيد المزدوج مع تعليمات استخدام مخطط الحسابات.
الحساب السلبي النشط 71 يتوافق مع قائمة معينة من الحسابات، مما يعكس العمليات المتأصلة في هذا الجزء من الشركة. بادئ ذي بدء ، هذه حسابات للمحاسبة عن النقدية (50 "أمين الصندوق") وغير النقدية (51 "بنك") ، بالإضافة إلى المحاسبة المادية للسلع والخدمات والإنتاج - 08 ، 10 ، 20 ، 26 ، 44. المراسلات على أي تدابير محاسبية تنعكس في السجل الرئيسي - مجلة المعاملات المحاسبية ، والتي لديها النموذج التالي:
№ | عملية | د | CT | مجموع | وثيقة |
---|---|---|---|---|---|
1 | الأموال الصادرة من مكتب النقدية | 71 | 60 | RKO ، كتاب النقدية | |
2 | قيد في البطاقة من الحساب الجاري | 71 | 51 | أمر الدفع ، البيان | |
3 | تحويل الأموال لتقديمها إلى بطاقة الشركة | 71 | 55 | مقتطفات من خاص حسابات | |
4 | اكتمل تقرير الاستحواذ على نظام التشغيل | 08 | 71 | شهادة قبول | |
5 | تم إعداد تقرير عن شراء البضائع والسلع والمواد | 10 | 71 | سند سلعة أو إرسالية ، شهادة قبول | |
6 | تم الانتهاء من تقرير عن تكاليف أهداف الإنتاج | 20, 23, 44 | 71 | تقرير مسبق - JSC | |
7 | يتم تنفيذ تقرير عن البضائع التي سيتم بيعها لاحقًا | 41 | 71 | مذكرة شحنة ، هيئة الأوراق المالية | |
8 | يتم دفع بقية التقديم إلى أمين الصندوق | 71 | 50 | PKO ، دفتر النقدية | |
9 | استحقاق الديون لعدم إعادة الأموال في الوقت المحدد من الأشخاص المسؤولين | 73 | 71 | هيئة الأوراق المالية |
يتم تنفيذ التسويات مع الموظفين بالطريقة الآتية.
في ملء المحاسبة لإعداد التقارير المسبقة هناك أيضًا مستقبل معين... قد يكون لها توازن على الجانب المدين عندما تقدم السياسة المحاسبية للمؤسسة السلف على النفقات المنصوص عليها في القانون. يمارس الرصيد الدائن في التسويات النهائية مع "المرؤوسين" وفق المخطط التالي: المصاريف - تقرير مسبق - إصدار نقود.
نظرًا لطبيعة سير العمليات ، عادةً ما يتعامل المحاسب ذو الخبرة أو رئيس القسم المالي مع التقارير المسبقة.
يتم عرض تشكيل WWS في 1C أدناه.
لجمع ومعالجة جميع المعلومات حول المبالغ الصادرة لموظفي المنظمة للتقرير ، يتم استخدام 71 حسابًا "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" في المحاسبة ، والتي تستخدمها جميع الشركات تقريبًا.
تذكر! يمكن لأي موظف في الشركة أخذ المال على الحساب.
يحدث إصدار الأموال على الحساب ، كقاعدة عامة ، للاحتياجات التالية:
انتباه! وفقًا للتشريع الحالي ، يُحظر إصدار أموال جديدة على حساب الموظف الذي لم يقدم تقريرًا عن الأموال التي تم استلامها مسبقًا.
يتم إصدار الأموال مقابل تقرير أداء المعاملات الإدارية والتجارية ، لذلك ووفقًا لمبدأ القيد المزدوج ، يتم عرض المبالغ في حسابات المراسلة المقابلة:
التسويات مع الأشخاص المسؤولين هي عنصر مهم في مراقبة إنفاق الأموال في المؤسسة. في هذا الصدد ، يصبح من الضروري إدراج النتائج في الميزانية العمومية.
التسويات مع الأشخاص المسؤولين تشكل مؤشرات على الذمم المدينة والدائنة. يأتي عرض المبالغ من الإجماليات في نهاية فترة التقرير ، لذلك يجب عليك أولاً التأكد من ترحيل جميع المبالغ بشكل صحيح وتحديد أسباب الأرصدة.
- أحد أصول المؤسسة ، والذي يعكس جميع المبالغ المستحقة على الأطراف المقابلة للمنظمة. أحد عناصر السطر 1230 هو الرصيد المدين في الحساب 71 في سياق المبالغ التي سيبلغ عنها الموظفون في المستقبل.
انتباه! يتم الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات على 71 حسابًا لكل موظف على حدة من أجل منع حدوث الديون.
1520 سطر من الميزانية العمومية - مسؤولية الشركة ، وانعكاس مبلغ ديون الشركة للأطراف المقابلة.
يعد الرصيد الدائن 71 للحساب أحد عناصر تشكيل السطر 1520 من حيث المبالغ التي يجب على المنظمة إعادتها إلى الموظف (على سبيل المثال ، في حالة الإنفاق الزائد).
انتباه! عند تسجيل قروض بدون فوائد ، هناك التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي من المزايا المادية بمبلغ 35 بالمائة.
ينص القانون على إمكانية شطب الديون المتأخرة لفترة التقادم المنتهية (3 سنوات).
انتباه! في حالة اعتراف الشخص بدينه ، تنقطع المدة.
إذا كان من المستحيل المطالبة بأموال بعد 3 سنوات ، يتم شطب مبلغ الدين إلى مصاريف أخرى (Dt91) ، في المحاسبة الضريبية يتم عرضها كجزء من المصاريف غير التشغيلية التي يتم أخذها في الاعتبار في الضرائب.
انتباه! عند شطب المستحقات المتأخرة من الحساب 71 ، يجب على المحاسب تقديم معلومات إلى IFTS حول دخل الموظف السابق في شكل دين تم إعفاؤه. الموعد النهائي لتقديم المعلومات لا يتجاوز شهرًا بعد السنة التقويمية.
يعد الاحتفاظ بـ 71 حسابًا في الشركة عنصرًا مهمًا في توزيع الأموال. سيسمح لك ذلك بتجنب العقوبات المفروضة على إعادة إصدار التمويل للأشخاص الذين لم يقدموا تقريرًا عن المعاملات السابقة. بالإضافة إلى ذلك ، الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" - التحكم في عمليات إصدار الأموال واستخدامها المستهدف ، مما يسمح لك بمنع التكاليف غير الفعالة للمؤسسة.
الأشخاص الخاضعون للمساءلة هم الأشخاص الذين تلقوا أموالًا من المنظمة للحساب الذي من أجله يجب عليهم دفع نفقات أو الحصول على ممتلكات.
سنخبرك عن محاسبة المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين في استشارتنا.
يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التركيبية للتسويات مع الأشخاص المسؤولين من موظفي المنظمة على نفس الاسم 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" (أمر وزارة المالية بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن). الحساب 71 هو حساب نشط-سلبي.
يلخص هذا الحساب معلومات حول التسويات مع الموظفين بالمبالغ التي تم إصدارها لهم للإبلاغ عن المصاريف الإدارية والتجارية والمصروفات الأخرى.
في الوقت نفسه ، يكون الموقف ممكنًا عندما ، على سبيل المثال ، ذهب موظف في رحلة عمل دون تلقي أموال بموجب التقرير. في هذه الحالة ، سينعكس أيضًا سداد النفقات المتكبدة باستخدام الحساب 71. وهذا يعني أن الحساب التركيبي 71 يُستخدم ليس فقط لحساب المبالغ الصادرة للتقرير ، ولكن أيضًا لحساب سداد النفقات التي تكبدها الموظفون في على نفقتهم الخاصة ، ولكن في مصلحة المنظمة.
يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية على الحساب 71 لكل شخص مسؤول والمبلغ الصادر للتقرير.
إذا تم إصدار أموال للمساءلة ، فستعتمد المعاملة على شكل الأموال الصادرة: نقدًا أو غير نقدي.
لذلك ، إذا تم إصدار الأموال من مكتب النقدية إلى الحساب ، فسيتم الترحيل على النحو التالي:
حساب مدين 71 - حساب دائن 50 "أمين الصندوق"
في حالة تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة إلى بطاقة الموظف ، ستكون الأسلاك مختلفة:
الخصم من الحساب 71 - حساب الائتمان 51 "حسابات التسوية"
وفقًا لذلك ، إذا تم تسليم رصيد مبالغ التقارير إلى أمين الصندوق ، فيجب أن تنعكس المعاملة على النحو التالي:
الحساب المدين 50 - حساب الدائن 71
يتم شطب المصروفات التي يتكبدها المحاسب من اعتماد الحساب 71 إلى الخصم من الحسابات المختلفة ، اعتمادًا على نوع المصروفات.
الحساب 71 للمحاسبة هو حساب نشط-سلبي "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، ويعمل على تسجيل مبالغ التقارير الصادرة وإرجاع المبالغ غير المنفقة. في المؤسسات ، يمكن تخصيص نقود للموظفين للإبلاغ عن مصاريف العمل ، لشراء المواد أو نفقات السفر. ضع في اعتبارك كيفية الاحتفاظ بسجلات التسويات مع الأشخاص المسؤولين وأمثلة على القيود المحاسبية في الحساب 71.
الحساب 71 هو حساب نشط-سلبي ، لذلك يمكن أن يكون رصيد الحساب إما مدينًا أو دائنًا.
يتم إجراء المحاسبة التحليلية لحساب "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" لكل شخص مسؤول على حدة.
يُسمح بإصدار الأموال بموجب التقرير المسبق فقط لموظفي المؤسسة. يتم إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة نقدًا من مكتب النقد أو تحويلها عن طريق التحويل المصرفي إلى بطاقة مصرفية.
القاعدة الرئيسية عند إصدار الأموال هي أن يقوم الموظف بحساب المبلغ الذي تم الإبلاغ عنه مسبقًا والذي تم استلامه. في المؤسسات ، كقاعدة عامة ، يحددون بأمر الأشخاص الذين لديهم الحق في تلقي أموال خاضعة للمساءلة ، حيث يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية المادية معهم:
عند دفع الأموال للشخص المسؤول ، يجب اتباع القواعد التالية:
هناك موعد نهائي مدته 3 أيام عندما يتعين على الموظف الإبلاغ عن المبالغ الخاضعة للمساءلة المستلمة ، وإعادة الأموال إلى أمين الصندوق وتقديم تقرير. إذا لم يقم الموظف بالإبلاغ خلال الفترة الزمنية المحددة ، فيجب حجب المبلغ الذي حصل عليه من دخل الموظف ويجب تحصيل ضريبة الدخل الشخصي (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). حيث:
هام: لا يمكن إجراء الاستقطاعات من الموظف إلا بناءً على طلب كتابي ولا تزيد عن 20٪ من الراتب (المادة 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
إذا تم تسجيل الدين (وخاصة المبلغ الكبير) للشخص المسؤول لفترة طويلة ، فيمكن لمفتش الضرائب ، أثناء المراجعة ، إعادة تأهيل هذه الدفعة كقرض أو حسابها كدخل (الفقرة 3 من المقال 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصية المستحقة.
لا ينص القانون على الحد الأقصى للمبلغ المطلوب الإبلاغ عنه ، ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا استقر الموظف مع الأطراف المقابلة نيابة عن المؤسسة ، فلا يمكن دفع أكثر من 100000 روبل بموجب عقد واحد.
يعكس الموظف جميع مصروفات الأموال في التقرير المسبق. يمكن للموظف إنفاق مبلغ خاضع للمساءلة على شراء السلع والمواد والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ودفع احتياجات العمل للشركة.
يوضح الرسم البياني أنواع المصروفات للحساب 71 والمستندات الأولية التي يجب إرفاقها بالتقرير المسبق:
احصل على 267 1C مقاطع فيديو تعليمية مجانًا:
إذا كان لدى الموظف إنفاق زائد على المبالغ الخاضعة للمساءلة ، أي أن الموظف قد أنفق أمواله الشخصية ، فيحق للشركة أن تسدد له ، وفقًا للإجراءات المعمول بها.
P / p No. | صيانة المنازل. عمليات | مدين | تنسب إليه | وثائق التأسيس |
1 | السحب النقدي في الحساب | 71 | 50 | تقرير أمين الصندوق ، قسيمة المصروفات |
2 | مدرج في تقرير رحلة العمل إلى بطاقة مصرفية | 71 | 51 | كشف حساب بنكي ، أمر دفع |
3 | تم تحويل الأموال إلى الحساب على بطاقة الشركة | 71 | 55 | كشف حساب خاص |
5 | المصاريف المقبولة لتقرير المصاريف لشراء الأصول الثابتة | 08 | 71 | شهادة قبول الأعمال والخدمات |
6 | المواد المشتراة من قبل الشخص المبلِّغ تتم رسملتها | 10 | 71 | بوليصة الشحن ووثائق النقل وشهادة القبول |
7 | ينعكس مقدار نفقات الإنتاج والاحتياجات الاقتصادية | 20/26/44 | 71 | تقرير مسبق ، تعيين الخدمة ، تقرير رحلة العمل |
9 | البضائع المسجلة لإعادة البيع التي تم شراؤها من قبل كيان التقرير | 41 | 71 | التقرير والفواتير المسبقة |
11 | إعادة الأموال غير المنفقة إلى أمين الصندوق | 50 | 71 | تقرير أمين الصندوق ، قسيمة الائتمان |
12 | المتأخرات المتراكمة على مبالغ الشخص الخاضع للمساءلة ولم يتم إرجاعها في الوقت المحدد | 73 | 71 | تقرير مسبق |
دعونا ننظر في أمثلة عملية مع المعاملات على الحساب 71 لإصدار وإنفاق وإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة.
لموظف شركة "Romashka" ذات المسؤولية المحدودة Ivanov I.I. تم تخصيص الأموال في شكل غير نقدي بمبلغ 2500 روبل. (على البطاقة المصرفية) لشراء القرطاسية. في الواقع ، إيفانوف آي. أنفق 2840 روبل. تم إعداد تقرير مسبق للمصروفات الفعلية وإرفاق المستندات الأساسية (إيصال المبيعات) بالتقرير. وبلغت تجاوزات التكلفة وفقا للتقرير المسبق 340 روبل. تم إضافة الأموال إلى Ivanov I.I. إلى بطاقة مصرفية.
في LLC "Romashka" ، تم إنشاء معاملات للحساب 71:
أبرمت شركة Romashka LLC و Vasilek LLC اتفاقية لتقديم خدمات النقل بمبلغ 7200 روبل روسي ، بما في ذلك. ضريبة القيمة المضافة. لدفع مقابل الخدمات بموجب العقد ، موظف في Romashka LLC ، AB Ivanov. تلقى في الحساب مبلغ 7500 روبل. بعد التسويات مع شركة "Vasilek" AB Ivanov تسليم تقرير مسبق ، وإعادة الرصيد إلى أمين الصندوق.
أنشأ محاسب Romashka LLC الإدخالات التالية:
د | CT | وصف | المبلغ ، فرك. | قاعدة وثيقة |
26/44 | 60 | يتم تضمين خدمات LLC Vasilek في التكلفة (7200 روبل - 1098 روبل) | 6 102 | شهادة إتمام |
19 | 60 | أبرز مبلغ ضريبة القيمة المضافة من تكلفة خدمات النقل | 1 098 | شهادة إتمام |
68/2 ضريبة القيمة المضافة | 19 | يتم قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة على تكلفة خدمات النقل للخصم | 1 098 | شهادة إتمام ، فاتورة |
71 | 50/1 | من مكتب النقدية لشركة LLC "Romashka" A.B. Ivanov. تلقي الأموال على الحساب | 7 500 | أمر المصروفات النقدية ، بيان الشخص المسؤول |
60 | 71 | تعكس المحاسبة الدفع مقابل الخدمات ، الذي تم تنفيذه بواسطة A.B. Ivanov. بالنيابة عن LLC "Romashka" | 7 200 | تقرير مسبق ، شهادة إتمام |
50/1 | 71 | تم إرجاع ما تبقى من الأموال غير المنفقة إلى أمين الصندوق في شركة Romashka LLC (7500 روبل - 7200 روبل) بواسطة A. Ivanov. | 300 | الأمر النقدي للمصروفات ، التقرير المسبق ، إجراء العمل المكتمل |
العامل Vasilkov I.I. تم إرساله في رحلة عمل لمدة 3 أيام ، وحصل على حساب بمبلغ 20000 روبل. البدل اليومي - 2000 روبل.
عند العودة ، يقدم تقريرًا مسبقًا مع المستندات الداعمة المرفقة:
انعكاس نفقات السفر على الحساب 71 في التعيينات:
د | CT | محتويات العملية | المبلغ ، فرك. | قاعدة وثيقة |
71 | 50 | تم توزيع الأموال لحساب I.I. من الخروج | 20 000 | أمر نقدي للحساب |
20 | 71 | شطب تكلفة التذاكر بدون ضريبة القيمة المضافة | 6 780 | تقرير مسبق ، تذكرة قطار |
19 | 71 | ضريبة القيمة المضافة المخصصة على تكاليف التذاكر | 1 220 | تذكرة سكة حديد |
68- ضريبة القيمة المضافة | 19 | ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم | 1 220 | إدخال دفتر الشراء |
20/44 | 71 | المصاريف المشطوبة للإقامة (فندق) باستثناء ضريبة القيمة المضافة | 4 237 | نموذج الإبلاغ الصارم ، إيصال أمين الصندوق بالفندق |
19 | 71 | ضريبة القيمة المضافة المخصصة على نفقات الفندق | 763 | |
68- ضريبة القيمة المضافة | 19 | ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم | 763 | إدخال دفتر الشراء |
20/44 | 71 | البدل اليومي شطب | 6 000 | تقرير مسبق |
50 | 71 | أعاد الموظف الأموال غير المنفقة إلى أمين الصندوق | 1 000 | أمر استلام نقدي |