عندما يتلقى الأفراد الدخل ، وكذلك عند بيع وشراء ممتلكات أو خدمات ، هناك العديد من الأسئلة والفروق الدقيقة في حساب ضريبة الدخل الشخصي. ينظم الفصل 23 من قانون الضرائب (المشار إليه فيما يلي بـ TC) إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصي.
وفقًا للمادة 225 من قانون الضرائب ، يتم احتساب الضريبة وفقًا للسعر ، النسبة المئوية القاعدة الضريبية... تم تحديد المعدل الأساسي بنسبة 13 بالمائة (المادة 224 من قانون الضرائب). معادلة حساب ضريبة الدخل الشخصي هي كما يلي:
على سبيل المثال ، إذا كان الوعاء الضريبي هو 50000 روبل روسي ، فستكون الضريبة 6500 روبل روسي. (50000 روبل * 0.13 معدل الضريبة).
المخطط العام لحساب ضريبة الدخل الشخصي
ومع ذلك ، من الناحية العملية ، لا تنشأ صعوبات في حساب الضريبة ، ولكن في حساب الوعاء الضريبي. عند تحديد القاعدة الضريبية ، يؤخذ في الاعتبار جميع دخل دافع الضرائب ، الذي حصل عليه نقدًا وعينيًا ، وكذلك الدخل في شكل مزايا مادية. يمكن افتراض أن "القاعدة الضريبية" هي "الدخل".
ومع ذلك ، فإن القاعدة الضريبية هي قيمة محسوبة ، لأنه لتحديد القاعدة الضريبية ، يمكن تخفيض الدخل عن طريق الخصومات الضريبية (النفقات). هذه هي أهم ميزة في تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي ( البند 3 من المادة 210 من قانون الضرائب).
وتجدر الإشارة إلى أن تطبيق التخفيضات الضريبية حق وليس التزاما على الفرد!
وبالتالي ، فإن الدخل هو موضوع ضرائب ويتم استلامه بالفعل. وبعد ذلك يتم تحديد القاعدة الضريبية بالفعل ، عن طريق اقتطاع مبلغ التخفيضات الضريبية من الدخل. التخفيضات الضريبية هي نوع من المزايا التي يقدمها المشرع. هناك أنواع قياسية ، اجتماعية ، ملكية ، مهنية من الخصومات. وإذا تم تطبيق الخصومات بعد ذلك ستكون معادلة تحديد الوعاء الضريبي على النحو التالي:
ولكن قد لا تكون هناك خصومات (نفقات) ، لأن تطبيقها ، أولاً ، ليس التزامًا ، بل هو حق دافع الضرائب ، وثانيًا ، قد لا تكون موجودة على الإطلاق. على سبيل المثال ، لم تكن هناك نفقات لشراء الممتلكات ، حيث تم التبرع بالعقار سابقًا ، أو فُقدت المستندات التي تؤكد النفقات (الخصومات).
في مثل هذه الحالات ، عندما لا تنطبق النفقات (الخصومات) ، فإنها ستكون صفراً. هذا يعني أن القاعدة الضريبية ستكون مساوية للدخل. وقد نص المشرع على مثل هذه الآلية من أجل تسهيل التحكم في الدخل والمصروفات المنفصلة (الخصومات). وبالمثل ، فإن إقرارات الدخل والمصروفات المنفصلة (الخصومات) تنعكس بطريقة أوضح وأكثر شفافية.
من الناحية العملية ، غالبًا ما يتم الخلط بين الكائن الذي يتم تطبيق الخصومات عليه ، أي أنه يعتقد خطأً أن الخصومات تنطبق على الضريبة وليس على الأساس. ومع ذلك ، فإن الخصومات تنطبق على وجه التحديد على الدخل ، أي على القاعدة الضريبية المقدرة.
لنلق نظرة على حالتين. الحالة الأولى هي عندما يدفع الموظف ببساطة ضريبة الدخل الشخصي ، والثاني عندما يستخدم الخصم الضريبي. لذلك ، حصل موظف في المنظمة على دخل قدره 360 ألف روبل للسنة. (30000 روبل / شهر). في يديه حصل على المبلغ مطروحًا منه الضريبة المقتطعة بمبلغ - 313200 روبل. (360 ألف روبل - 13٪). وبالتالي ، تم استقطاع الضريبة من قبل المنظمة بمبلغ 46800 روبل روسي. (360.000 * 0.13).
حساب ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم ضريبي
دعونا نحلل الموقف الثاني عندما يكون للموظف طفل واحد ويحق له الحصول على خصم ضريبي قياسي قدره 1400 روبل. عن كل شهر من الفترة الضريبية ، حتى الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل 280.000 على أساس الاستحقاق ( nn. 4 البند 1 من الفن. 218 NC.) في حالته ، تجاوز الدخل العتبة المحددة البالغة 280 ألف روبل. في أكتوبر ، أي في الشهر العاشر. وهذا يعني أن الحسم يبلغ 14000 (1400 روبل * 10 أشهر).
بعد أن علم الموظف بحقوقه في الاستقطاعات ، قدم إقرارًا إلى مصلحة الضرائب (انظر →) ، حيث أشار إلى الدخل الفعلي الذي تم استلامه بمبلغ 360.000 روبل. على أساس شهادة 2-NDFL وخصومات ضريبية بمبلغ 14000 روبل. مرفق بالإعلان نسخ من المستندات الداعمة ، أي شهادات الميلاد وجوازات السفر وشهادات الزواج.
نتيجة لذلك ، وفقًا للإعلان ، بلغت القاعدة الضريبية 346000 روبل. (360،000 - 14000) ، وبالتالي ، كانت الضريبة بالفعل مبلغًا مختلفًا بمبلغ - 44980 روبل.
نظرًا لأن الضريبة باستثناء الخصومات كانت 46800 روبل ، والآن ، مع مراعاة الخصومات ، وفقًا للإقرار الضريبي ، كانت الضريبة 44980 روبل ، ومصلحة الضرائب مبلغ الضريبة المقتطعة بشكل مفرط هو 1820 روبل. (46800 روبل - 44980 روبل) ، إلى الموظف.
حساب خصم ضريبة الدخل الشخصي
يختلف حساب ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع في OSNO (نظام الضرائب العام) في أنه خلال العام ، يتم دفع المدفوعات المسبقة ، ثم المقاصة. أي أن المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة للميزانية ذات الصلة يتم حسابه من قبل دافع الضرائب مع الأخذ في الاعتبار مبالغ مدفوعات الضرائب المسبقة المدفوعة بالفعل للميزانية ذات الصلة. يتم احتساب مبلغ الدفعات المقدمة من قبل مصلحة الضرائب. يتم احتساب مبالغ الدفعات المقدمة للفترة الضريبية الحالية من قبل مصلحة الضرائب على أساس مبلغ الدخل المقدر المحدد في الإقرار الضريبي ، أو مبلغ الدخل المستلم بالفعل من أنواع معينة من الأنشطة للفترة السابقة. الفترة الضريبية ، مع مراعاة المواصفات المنصوص عليها في المادة 227 من قانون الضرائب.
في الشكل أدناه ، يفحص مخطط المعلومات أنواع وأنواع التخفيضات الضريبية ، والتي يجب تقديم المستندات بالإضافة إلى 3-NDFL وتطبيق للحصول على خصم لضريبة الدخل الشخصي لمختلف المواقف العملية ⇓
(اضغط للتكبير)
درس بالفيديو من الخبير في موقع "Accounting for Dummies" ، كبير المحاسبين Gandeva N.V. يقدم الدرس النقاط الرئيسية لحساب وحساب خصومات ضريبة الدخل الشخصية.
سنقوم أدناه بتحليل إجراءات حساب ضريبة الدخل الشخصي باستخدام أمثلة محددة. بالإضافة إلى ذلك ، سوف نقدم الترحيلات التي يجب إجراؤها في المحاسبة.
يمكنك أن تقرأ عن ضريبة الدخل الشخصي.
الأفراد هم دافعو ضرائب ضريبة الدخل ، مع بعض أنواع الدخل ، سيتعين عليك حساب الضريبة بنفسك ، وكذلك ملء إقرار في شكل 3-NDFL ، وبالتالي تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب.
فيما يتعلق بأنواع الدخل الأخرى ، سيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل ، على سبيل المثال ، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور ودفعها من قبل صاحب العمل. في هذه الحالة ، لا يلزم اتخاذ أي إجراء من قبل دافع الضرائب (الموظف) نفسه.
يتلقى كل فرد عامل دخلًا شهريًا على شكل أجور ، ومع ذلك ، لا يقوم الفرد بمفرده بحساب ضريبة الدخل الشخصي من راتبه ولا يدفعها. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الالتزام بحساب ودفع ضريبة الدخل الشخصية من الأجور يقع على عاتق أرباب العمل ، الذين يعملون في هذه الحالة كوكلاء ضرائب. يتقاضى الموظف راتباً مطروحاً منه الضريبة.
بعد حساب الراتب ، يحدد المحاسب المبلغ المستحق للموظف ، ويقتطع من الراتب ، ويتم احتساب الضريبة من الفرق المستلم.
حصل Toropov على راتب لشهر يناير 2015 بمبلغ 30000 روبل. لديه طفل واحد. سنقوم بحساب ضريبة الدخل الشخصي التي يجب على صاحب العمل دفعها من راتب Toropov.
نظرًا لأن Toropov لديه طفل واحد ، فإنه يحق له الحصول على خصم ضريبي قياسي قدره 1400 روبل.
ضريبة الدخل الشخصي = (30.000 - 1400) * 13٪ = 3718 روبل.
راتب Toropov في متناول اليد = 30.000 - 3718 = 26282 روبل.
يرجى ملاحظة أنه يتم استخدام الحساب 68 ليعكس مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، التي يتم فتح حساب فرعي منفصل عليها. يعكس الخصم من الحساب 68 تحويل الضريبة على الائتمان - استحقاقها للدفع.
إذا كان للفرد حصة في رأس المال (المجمع) المصرح به للمنظمة ، فيحق له الحصول على دخل في شكل أرباح. يتم احتساب توزيعات الأرباح من صافي ربح المنظمة.
يجب أن تحتجز المنظمة التي تدفعها ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم. أي أن هذه المنظمة تعمل كوكيل ضرائب. يجب أن يتلقى الفرد مبلغ أرباح الأسهم صافية من الضريبة.
فيما يتعلق بتوزيعات الأرباح لعام 2015 ، تم تطبيق معدل 13٪ (كان المعدل في السابق 9٪).
تلقى Toropov أرباحًا بقيمة 30000 روبل. دعونا نحسب ضريبة الدخل الشخصية من أرباح الأسهم.
ضريبة الدخل الشخصي = 30.000 * 13٪ = 3900.
توزيعات أرباح مستحقة القبض = 30،000 - 3900 = 26،100.
يتم فرض الضريبة على الدخل المستلم في شكل فائدة من تحويل الأموال على الائتمان.
ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب المباشرة التي يدفعها جميع سكان الاتحاد الروسي تقريبًا. اسمها الصحيح ، على وجه الدقة ، هو ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو أحد أنواع الضرائب القليلة التي يدفعها المواطنون ، وليس الكيانات القانونية.
من السمات المميزة لضريبة الدخل الشخصي أن تحويل هذه الضريبة إلى الخزينة يتم في وضع "الخلفية" ، وكذلك نقل التأمين والمساهمات الاجتماعية. في معظم الحالات ، لا يُطلب من المواطن نفسه القيام بأي إجراءات لحسابه.
بالنسبة للغالبية العظمى من المواطنين المعينين رسميًا ، يتم خصم هذه الضريبة تلقائيًا من الأجور. تقع مسؤولية نقلها إلى الخزينة على عاتق صاحب العمل. ومع ذلك ، قد يحتاج العديد من الأشخاص إلى حساب مبلغ ضرائبهم على الرواتب أو الإيجار أو مصادر الدخل الأخرى ، على سبيل المثال ، لفهم ما إذا كانوا مؤهلين للحصول على خصم ضريبي ولتحديد المدخرات في هذا الخصم.
كيف تحسب ضريبة الدخل؟ هذا ليس بالأمر الصعب. القاعدة الضريبية القياسية بالنسبة له هي أي دخل (باستثناء عدد من الاستثناءات) يحصل عليه المواطن على أساس منتظم أو غير منتظم. لا يوجد فرق بين شكل الدخل النقدي أو الطبيعي (السلع) من وجهة نظر القانون.
معدلات الضرائب القياسية:
يرجى ملاحظة: المقيم الروسي يعني الشخص الذي يحمل الجنسية الروسية ويقيم بشكل دائم في روسيا. وبالتالي ، فإن غالبية المواطنين مقيمون ، باستثناء أولئك الذين يعيشون بشكل دائم في بلد آخر.
ضريبة الدخل الشخصي لها معدل مختلف لأنواع الدخل المختلفة. لذلك ، يتم فرض أقل معدل 9٪ على توزيعات الأرباح على الأسهم والأوراق المالية الأخرى. الأكبر - 35٪ - يتم استلام الجوائز والجوائز رسميًا ، بما في ذلك اليانصيب وعروض الألعاب وما إلى ذلك.
هناك أيضًا فئات مميزة من السكان الذين يحق لهم الحصول على تخفيض في مبلغ ضريبة الدخل الشخصي أو التعويض النقدي المحول إلى حساب مصرفي في نهاية الفترة الضريبية. كلاهما يسمى التخفيضات الضريبية.
دفع نسبة معينة من دخل العمل للخزينة إلزامي لجميع المواطنين القادرين على العمل. حتى أولئك الذين يحق لهم الحصول على خصومات مختلفة لا يُعفون تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي. علاوة على ذلك ، من فئة معينة من السكان العاملين - أي الأشخاص الذين يتجاوز دخلهم السنوي مستوى معين - يحتفظون بجزء من دخلهم بمعدل متزايد قدره 23 ٪.
ملحوظة: مع ارتفاع معدل التضخم ، ترتفع عتبة هذا الدخل. لذلك ، في عام 2019 ، بلغت 512 ألف روبل في السنة.
لا يحق لقسم المحاسبة في مؤسسة قانونًا تحويل الرواتب للموظفين دون إرسال الحصة المستحقة في نفس الوقت إلى IFTS المحلي. لكن من المهم معرفة أن هناك عددًا من المداخيل التي لا تُدفع عنها ضريبة الدخل.
بادئ ذي بدء ، هذه هي أي نوع من المزايا والتعويضات الاجتماعية ، أي ليس الأموال التي يكسبها الشخص ، ولكن تلك التي تم تحويلها من قبل الدولة أو المؤسسة من أجل دعم أو ضمان النفقات.
على سبيل المثال:
الخصم هو إما تخفيض مبلغ الضريبة المحولة أو استرداد مبلغ معين من المال. يتم دفعها للموظف في يديه من أجل تعويض جزء من الضريبة المدفوعة. يتم حسابها مرة واحدة في السنة ، وهي صالحة إلى أجل غير مسمى طالما أن الشخص يعمل في هذه المؤسسة ويحتفظ بالحق في المزايا.
وفقًا للتشريعات الحالية ، يتم تصنيف الخصومات إلى:
| اساسي | هذه خصومات للأطفال. يمنحون الحق في تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة - 1400 روبل للطفل الأول والثاني ، 3000 - للثالث ، بكمية متزايدة - للأطفال المعوقين. لا يحق للوالدين فقط الحصول على هذا الخصم ، ولكن أيضًا الأوصياء أو الآباء بالتبني. |
| اجتماعي | وهي مقسمة إلى مدفوعات مقابل العلاج الطبي (لأنفسهم أو لأقاربهم) ، والتعليم في مؤسسات التعليم الثانوي والعالي ، وكذلك المساهمات التي يرسلها الشخص بشكل مستقل لتجميع جزء التأمين من معاشه التقاعدي. لتلقي خصم ، تحتاج إلى إثبات - شيكات وإيصالات مدفوعة. |
| ملكية | هذه هي الخصومات التي يمكن الحصول عليها عند شراء شقة أو بناء منزل وما إلى ذلك ، أي مع مصاريف ممتلكات كبيرة. |
يرجى ملاحظة أن الخصومات محدودة في معظم الحالات. يوجد حد أعلى ، على سبيل المثال ، لخصم العلاج ، وهو 120.000 - وهذا هو الحد الأقصى للتكلفة الإجمالية لجميع إيصالات الأدوية والأطباء ، والتي يمكن طلب استرداد 13٪ منها. الاستثناء هو علاج مكلف للغاية.
بالإضافة إلى ذلك ، عليك أن تفهم أن مبلغ الخصومات للطفل المشار إليه في الفقرة 1 من القائمة ليس المال الذي يمكنك الحصول عليه. إذا كان لديك طفل ، فإن مبلغ 1400 أو 3000 أو 6000 روبل شهريًا هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة ، والتي تتكون من الأموال التي حصل عليها الوالد في السنة.
كيف تحسب ضريبة الدخل إذا لزم الأمر؟
الخوارزمية العامة للإجراءات في هذه الحالة هي كما يلي:
يجب تنفيذ هذه الإجراءات فقط إذا كان من الضروري معرفة المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للفترة المشمولة بالتقرير (السنة) ، مع مراعاة جميع مصادر الدخل - من أرباح الأسهم ، ومن بيع الممتلكات ، ومن الأرباح ، وما إلى ذلك. تحسب المؤسسة المستخدِمة ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل وتخصمها من الرواتب والمكافآت ، وتقوم المنظمة التي تمنح المكاسب باستقطاعات منها بشكل مستقل ، كما يتم تحويل ضريبة الأرباح تلقائيًا.
صيغة الحساب العامة:
مبلغ الدخل * معدل الفائدة = ضريبة الدخل الشخصي
يحسب أي صاحب عمل ضريبة الدخل الشخصي فقط من تلك المبالغ الخاصة بالرواتب والمكافآت التي يدفعها شخصيًا للموظف. لا يتم أخذ أي مصادر أخرى للربح في الاعتبار.
بالنسبة للأشخاص الذين يجمعون بين العمل في شركات مختلفة ، يتم إجراء الحسابات من قبل كل من أرباب العمل على حدة. في هذه الحالة ، يجب مراعاة جميع حقوق الخصم الضريبي. لكن! يمكن للموظف الذي يحق له الحصول على خصم ، على سبيل المثال للأطفال ، الحصول عليه من صاحب عمل واحد فقط.
يتم الحساب بالترتيب التالي:
يمكنك حساب مقدار الضريبة إما يدويًا أو باستخدام الخدمات - الآلات الحاسبة عبر الإنترنت. يحتوي الأخير على خيارات مضمنة لا تسمح بإنشاء صيغ طويلة ، ولكن لتطبيق الخصومات والفوائد تلقائيًا. هذا يبسط الإجراء إلى حد كبير.
ضع في اعتبارك وضعًا قياسيًا: يتقاضى صانع الأقفال إيفانوف راتبًا شهريًا قدره 18 ألف روبل ، بالإضافة إلى 7 آلاف - مجموعة من المكافآت (لطول الخدمة ، وجودة العمل ، وما إلى ذلك). بالإضافة إلى الراتب الثالث عشر - 20 ألف روبل.
إجمالي دخله السنوي في هذا المشروع هو:
(18000 + 7000) * 12 + 20000 = 320.000 روبل
هذه هي القاعدة الضريبية. لا تتجاوز عتبة 512000 روبل ، وبالتالي فهي لا تخضع لزيادة بنسبة 23 ٪ وتعطي الحق في الخصومات.
لدى Locksmith Ivanov طفلان قاصران.
بدون تطبيق خصم منه ، سيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ:
320.000 * 13٪ = 41600 روبل
وبالتالي ، سيحصل في يديه على 320.000 - 41.600 = 278.400 (في المجموع للسنة).
هذا فرق كبير جدا.
ولكن باستخدام حق الخصم ، يمكن لإيفانوف تقليله بهذه الطريقة:
320،000 - (1400 + 1400) * 12 = 286400 روبل
هذا هو حجم القاعدة الخاضعة للضريبة مع الخصومات.
سيتم احتساب الضريبة منه:
286400 * 13٪ = 37232 روبل
وبالتالي ، فإن هذا المبلغ هو الذي سيتم اقتطاعه من إجمالي راتب إيفانوف للسنة.
وبالتالي ، ستكون المدخرات:
41600 - 37232 = 4368 روبل
التوفير في الشهر - 364 روبل.
يتيح لك استخدام خدمة الحاسبة عبر الإنترنت تبسيط العمليات الحسابية بشكل كبير. يكفي إدخال قيم عددية فيه وبيان حقوق الخصومات المتاحة. سيتم تنفيذ جميع الحسابات الأخرى تلقائيًا بواسطة الخدمة.
تشمل الحالات والمزايا غير القياسية ، على سبيل المثال ، حالة يكون فيها الطفل رسميًا مع والد واحد فقط. في هذه الحالة ، يحق له - بغض النظر عما إذا كان الأب أو الأم - أن يحصل على حسم ثابت للأطفال مضاعف المبلغ ، أي 2800 (للأولى أو الثانية). للحصول على راتب صغير ، يمكن أن يوفر هذا الخصم مدخرات نقدية كبيرة.
لذلك ، بمستوى دخل سنوي قدره 120.000 (راتب 10000 مع جميع المكافآت) ، فإن تطبيق هذا الخصم يعطي المدخرات التالية:
13٪ من 120 ألف = 15600
وهكذا ، فإن الوالد يتلقى 104.400 روبل في السنة.
ولكن ، بعد إصدار خصم ، يمكنه الحصول على المزايا التالية:
هذا هو انخفاض في مبلغ الدخل الخاضع للضريبة للسنة.
وبالتالي ، سيتم خصم 13٪ من:
120 000 - 33 600 = 86 400
وسيتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ:
سيصل صافي المدخرات إلى 4368 روبل في السنة ، مع راتب صغير يكون المبلغ كبيرًا.
على العكس من ذلك ، يمكن اعتبار الراتب الكبير حالة أخرى غير قياسية. إذا تجاوز إجمالي الدخل 512 ألف في السنة ، فإنه يخضع لزيادة معدل الفائدة بنسبة 23٪. يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي هذه من الموظفين الذين تتجاوز رواتبهم (مع جميع المكافآت مجتمعة) ما يقرب من 43 ألف شهريًا.
تتكون صيغة الحساب القياسية بشكل أساسي من تحديد المبلغ الإجمالي لدخل المواطن ، والذي يتم من خلاله خصم جميع النماذج المادية لجميع المزايا (الاستقطاعات) ، ويتم ضرب الباقي في سعر الفائدة ، الذي يحدده القانون لحالة معينة. يمكن إجراء الحسابات بأي طريقة - باستخدام برنامج محاسبة متخصص ، أو أدوات Microsoft Excel ، أو آلة حاسبة عبر الإنترنت ، أو ببساطة يدويًا على قطعة من الورق.
على سبيل المثال ، لاستكمال الأمثلة أعلاه ، يمكننا النظر في الموقف مع تسجيل خصم لثلاثة أطفال قاصرين.
وفقًا للقانون ، يحق للطفل الأول والثاني خصم 1400 روبل ، والطفل الثالث - 3000. يشير هذا إلى ترتيب الولادة: حتى إذا كان الأطفال الأكبر سنًا قد كبروا بالفعل ، يحتفظ الوالد بالحق في الخصم للثالث ، قاصر. ضع في اعتبارك مثالاً للحصول على مخصصات إذا كان القاصرون الثلاثة جميعهم قاصرين.
النادلة فولكوفا لديها 3 أطفال. هي مقيمة في روسيا. الراتب الرسمي مع العلاوات 27 ألف روبل + أجر الإجازة بنفس المبلغ.
وبالتالي ، فإن دخلها الخاضع للضريبة سيكون:
27000 * 13 = 351 ألف روبل في السنة
هذا أقل من الحد الأدنى وبالتالي يخضع لمعدل 13٪.
دون مراعاة الخصومات للأطفال ، سيتم خصم 45 ألفًا و 600 روبل منها خلال العام. هذا هو 3802.5 روبل في الشهر ، باستثناء أجر الإجازة.
ولكن عند تسجيلها ، ستحصل على مدخرات تُحسب على أساس المبادئ التالية:
351000 - (1400 + 1400 + 3000) * 12 = 281400 روبل هو المبلغ الخاضع للضريبة للدخل السنوي
281400 * 0.13٪ = 36582 روبل
ستكون المدخرات:
45600 - 36582 = 9018 روبل في السنة
يجب على الشخص الذي يحتاج إلى حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل لأي غرض (على سبيل المثال ، ملء إقرار) ، أولاً وقبل كل شيء ، أن يفهم بالضبط المبلغ الذي يتم دفعه وما لم يتم دفعه.
المفهوم الأساسي هنا هو مفهوم الدخل - الربح الذي حصل عليه الفرد لنفسه ، أو حصل عليه نتيجة لمعاملة ، أو ربح ، أو حصة في شركة ، أو إيجار ، وما شابه ذلك. لا تعتبر معظم أنواع المساعدة الاجتماعية من الدولة أو الشركة دخلاً.
وبالتالي ، عند إعداد الإعلان ، يجب ألا تأخذ في الاعتبار:
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن ملاحظة حافز مالي للمزارعين. لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي لمدة 5 سنوات بعد بدء أنشطتهم.
مثال 3 موظف في شركة ذات مسؤولية محدودة Antey Orlov حصل على راتب لشهر يونيو - 35977 روبل. مطلق من زوجته. بحكم قضائي ، يُلزم بدفع نفقة على الابنة القاصر (25٪ من الدخل). الوعاء الضريبي ، مع الأخذ بعين الاعتبار الخصم للطفل ، سيكون: مبلغ الفترة ، ص. ضريبة الدخل الشخصي ، ص. يناير-مايو 172885 22475 يناير-يونيو 207462 26 970 كم من المال تحتاج لتسليمه إلى أورلوف؟ الحل: نصيب النفقة سيكون: 35977 × 25٪ = 8994.25 روبل. حساب حجم ضريبة الدخل الشخصية للمكلف: 26970 - 22475 = 4495 روبل. النقد الممنوح لأورلوف في يديه: 35977-8994.25-4495 = 22487.75 روبل. يجب على شركة LLC Antey دفع مبلغ 22487.75 روبل لأورلوف.
يعد الحساب الصحيح للضرائب إجراءً مهمًا إلى حد ما ، لأن المسؤولية القانونية لتحديد مبلغ المدفوعات تقع على عاتق دافعي الضرائب. في هذا الصدد ، يستخدم العديد من الدافعين الحديثين حاسبات متخصصة وجميع أنواع الخدمات التي تسمح لك بحساب مبلغ الدفع المطلوب بسرعة وفقًا للدفع المتاح والسعر المحدد ، ولكن في الوقت نفسه ، لا يعرف الكثير من رواد الأعمال كيفية الاستخدام مثل هذه الخدمات وما يجب القيام به لتحديد مبلغ الدفع المطلوب بدقة.
هذا هو السبب في أنه سيكون من المفيد للعديد من رواد الأعمال تعلم كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ المتاح وما هي الميزات التي يجب مراعاتها في عملية تنفيذ هذا الإجراء.
واحد للجميع: سيتم تخصيص رقم تعريف واحد للمواطنين في وقت مبكر من العام المقبل ، قد يظهر نظام تحديد هوية العميل الشامل في روسيا. يشارك بنك روسيا ووزارة الاتصالات والإعلام ووزارة المالية حاليًا في التطورات ذات الصلة.
معلومات
من الأفضل سداد الديون الضريبية قبل الأول من مايو. وإلا فإن الأطراف المقابلة المحتملة والحالية سترى معلومات تفيد بأن الشركة مدين للميزانية لمدة عام كامل.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).
لا يحتاج عدد كبير من المدفوعات ، من حيث المبدأ ، إلى فرض ضرائب على الدخل الشخصي ، وينطبق هذا على وجه الخصوص على مزايا الدولة والمنح الدراسية والمعاشات التقاعدية والنفقة والعديد من التحويلات الأخرى.
ملحوظة حسب الصيغة: NBinig. = D - الخصومات NBinit.y. - الوعاء الضريبي المطلوب للحساب. يتم أخذها من بداية العام إلى السابق ، ثم الأشهر الحالية.
د- الدخل المستحق من بداية العام ويخضع لضريبة الاستقطاع. تلخيصها عن كل شهر. الخصومات - المبالغ التي تقلل من مبلغ NB. الأكثر شيوعًا هي:
يرجى العلم أنه لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل على المزايا الحكومية ، والمعاشات التقاعدية ، والنفقة ، ومزايا المانحين ، والمنح البحثية ، وما إلى ذلك.
صيغتك غير صحيحة ... لن تتلقى 114.943 شحنة و 100000 على يديك ، لكن 87000 شحنة و 75690 على يديك بنفس الزي الذي يبلغ 100000 ... مجهول 14/09/2010 ، 15:03 مجهول ، فأنت لا تفعل ذلك أبدًا تعرف ما هو موجود أو لا يوجد في 1C.
عقدك غير مكتوب بشكل صحيح. لم يشرح لي بعد ما هي أمية العقد ولماذا يجب إعادة بنائه. ... يتم دائمًا استقطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف ، وهو الراتب المحدد في عقد العمل ، أي
نفس الدخل. وماذا في ذلك؟ وتحصل على دفع ضريبة الدخل الشخصي على حساب صاحب العمل ، وهو ما يتضح بوضوح من عقدك. لا. اتضح أن تكلفة الساعة القياسية للموظف مشار إليها بالفعل مع مراعاة ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة. ما هي مشكلة إبرام العقد الصحيح؟ المشكلة هي أنه ليس من الواضح سبب خطأ هذا العقد.
انتباه
حساب ضريبة الدخل من راتب شخص غير مقيم يعتبر الأفراد الذين يعيشون بالفعل في أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا تقويميًا (بشكل مستمر طوال العام) غير مقيمين. وستصل الخصومات بالنسبة لهم إلى 30٪ من الدخل. يتم تحديدها من خلال الصيغة: PN = NB x 30٪ استثناء: يتم فرض ضريبة على أرباح المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا بمعدل 13٪.
تلتزم شركة Trans Technology بتسليم 49600 روبل إلى Sidorov.
Genuk 09/14/2010 ، 3:12 PM مجهول ، ها هي الصيغة الخاصة بك: يتقاضى الموظف راتبًا بالمبلغ الضروري لدفع المبلغ الذي حصل عليه وفقًا لأوامر العمل المنجز بعد اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي. ضع أرقامنا بين قوسين ... x - الرقم المحسوب لا يزال غير معروف في البداية المبلغ المطلوب من كشوف المرتبات: "يُدفع للموظف أجرًا بالمبلغ [x] اللازم لدفع المبلغ الذي حصل عليه وفقًا لأوامر العمل المنجز بعد استقطاع ضريبة الدخل الشخصي ". x = 100000 - 13000 = 87000 سيكون هذا هو الراتب المستحق Anonymous 09/14/2010 ، 15:16 Anonymous ، ها هي الصيغة الخاصة بك: استبدل أرقامنا بين قوسين ...
Clerk.Ru قسم الحسابات مسك الدفاتر العامة الأجور وسجلات الموظفين كيفية حساب الراتب "من المقابل" PDA Просмотр полной версии: كيفية حساب الراتب "من المقابل" مجهول 09/14/2010 ، 13:02 في شكل مبلغ يتم تسليمه بعد اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي. كيف يتم تحديد المبلغ المطلوب دفعه؟ jul-2000 14/09/2010 ، 13:05 مساءً وفقًا لشروط عقد العمل ، يتقاضى الموظف أجورًا "نظيفة" ، على شكل مبلغ يتم تسليمه بعد اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي. : واو رائع. IMHO ، هذا خطأ تماما. كيف يتم تحديد المبلغ المطلوب دفعه؟ رياضيا. المبلغ المتاح * 13/87 مجهول 14.09.2010 ، 13:10: واو: رائع. IMHO ، هذا خطأ تماما. هذا شرط من شروط عقد العمل. رياضيا.
نقرب ضريبة الدخل الشخصية إلى الكل وفقًا لقواعد الرياضيات ونحصل على 7471 روبل. تم حجب النفقة بعد استقطاع ضريبة الدخل الشخصي كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي من راتب شخص غير مقيم؟ بشكل عام ، لتحديد مبلغ الضريبة من راتب غير المقيم ، يتم استخدام الصيغة: ضريبة الدخل الشخصي = NB * 30٪.
من المهم مراعاة أنه بالنسبة للمجموعات الأربع من غير المقيمين ، يتم استخدام معدل 13٪ عند حساب ضريبة الدخل. إذا كان الأجنبي يعمل في روسيا بموجب براءة اختراع ، فيجب خصم ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مقدمًا عند شراء تصريح من مبلغ ضريبة الدخل المحسوبة بمعدل 13٪.
أساس هذه العملية هو إشعار من مكتب الضرائب يتم استلامه في غضون 10 أيام بعد طلب خطي من الشركة المستخدِمة.
أي ، يتم حساب القاعدة الضريبية وفقًا للصيغة: بعد تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك المتابعة إلى حساب الضريبة نفسها وفقًا للصيغة التالية: لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يجب اقتطاعها من دخل الموظف للشهر الحالي ، تحتاج إلى استخدام صيغة أخرى: لا تنس أن ضريبة الدخل الشخصي تحسب بالروبل الكامل. هذا يعني أنه يجب تقريب مبلغ الضريبة المحسوب: يتم التخلص من المبالغ التي تقل عن 50 كوبيل ، ويتم تقريب المبالغ التي تبلغ 50 كوبيل أو أكثر إلى أقرب روبل (البند 6 من المادة 52 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصي: مثال على الحساب / الحالة / الراتب E.O. ايفانوفا 36000 روبل. كل شهر. لديها ابنة تبلغ من العمر 12 عامًا ، فيما يتعلق بـ E.O. يتم تزويد Ivanova بخصم قياسي للطفل بمبلغ 1400 روبل. كل شهر. بالإضافة إلى ذلك ، حصلت في أبريل على مكافأة إضافية قدرها 12000 روبل. لنحدد مقدار ضريبة الدخل الشخصية المقتطعة من دخل الموظف لشهر أبريل.
يتم التعبير عن نهج المشرع الدقيق لحساب ضريبة الدخل الشخصي في عدد كبير من تدرجات معدلات الفائدة والخصومات. العبء المالي على الأجور هو عنصر دخل مهم في ميزانية الدولة. ولهذا السبب تتم مراجعة شروط احتساب وضريبة الدخل الشخصي كثيرًا. في الممارسة العملية ، تضمن القواعد الموحدة حساب ضريبة الدخل الشخصي 2019 حتى بدون مهارات خاصة. بمعرفة أحدث التغييرات في التشريعات ، يمكن للجميع تقدير مبلغ الاستقطاعات الشهرية بشكل مستقل.
ماذا ستكون الضريبة على المواطنين في عام 2019
ضريبة الدخل للمواطنين - الأفراد والمقيمين في الاتحاد الروسي وغير المقيمين في الاتحاد الروسي ، كقاعدة عامة ، هي رسوم مباشرة. أساس حساب العبء المالي هو المبالغ الرسمية (الموثقة) للأجور. الأرباح المتأتية من بيع الممتلكات والأنشطة الأخرى التي تندرج ، بحكم تعريفها ، تندرج تحت نص القانون تخضع للضرائب.
في قواعد حساب الضريبة ، يتم تحديد تدرج الأسعار - من 9 إلى 35 بالمائة. المبلغ المحدد للخصومات من قبل أرباب العمل (يمكن للأفراد القيام بذلك بمفردهم) لا يعتمد على دافعي الرسوم ، ولكن على نوع الدخل الذي يتلقونه. يسمح عدم وجود اتفاقيات حسابية حتى للشخص العادي بحساب ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 من أجل تخطيط دخله الخاص.
الضرائب الفيدرالية المباشرة ، يتم تنظيم إجراءات حسابها وتخطيطها وإعداد التقارير بموجب الفصل 23 من القانون. إنه يؤثر على جميع شرائح السكان في علاقات العمل مع أرباب العمل الروس. المعدل الأكثر استخدامًا للقاعدة الضريبية هو 13٪. لكن المواطنين الأجانب أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي يدفعون المزيد من الضرائب. كقاعدة عامة ، يجب أن يدفعها كل من يحصل على دخل على أراضي الاتحاد الروسي.
ما هي التغييرات التي تنتظر دافعي الضرائب
تشمل الضرائب الدخل الذي يتقاضاه المواطنون في الفترة المعنية. وفقًا لقواعد الجهة المنظمة ، يتم التعرف على هذه الفترة كسنة تقويمية. خلال هذا الوقت ، يجب على دافعي الضرائب أو أصحاب العمل (وكلاء الضرائب) تحويل الأموال في الوقت المناسب إلى الدولة. باستخدام مثال حساب ضريبة الدخل الشخصي ، إذا كان المواطنون يشاركون في الإبلاغ عن العبء المالي بأنفسهم (تقديم إقرار) ، فسيكون من الضروري تحويل مبلغ الضريبة مرة واحدة في السنة ، في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من التقرير التالي عام.
من بين الميزات المتأصلة في حساب قاعدة ضريبة الدخل الشخصية توفير المزايا وتخصيص قائمة الدخل التي لا تشارك في تجديد ميزانية الدولة. تحدد المادة 217 من القانون المعاشات التقاعدية والمزايا وأنواع الدعم الأخرى التي يتلقاها دافعو الضرائب دون اقتطاعات مالية.
قبل حساب ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 ، يتعين على وكلاء الضرائب مراعاة الخصومات الخاصة. هذه هي الفوائد التي تقلل من قاعدة الحساب. المواطنون الذين لديهم أطفال أو إعاقات أو ألقاب خاصة (جوائز) لهم الحق في الخصومات. أولئك الذين درسوا خلال الفترة الضريبية يمكنهم أيضًا دفع ضرائب أقل.
كقاعدة عامة ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي كنسبة مئوية من الدخل الرسمي للمواطنين الذين يتلقون أموالاً من مؤسسات روسية أو من أنشطة مستقلة:
KBK لعام 2019
مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن المشرع يقوم بتوسيع مصادر الربح لتجديد الميزانية ، ترد القائمة الحالية للأنواع الخاضعة للضريبة في المادة 208 من القانون. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق السياسة المالية على الأموال المستلمة خارج الاتحاد الروسي - أرباح الأسهم ومدفوعات التأمين ومدفوعات الإيجار وأنواع الدخل الأخرى.
يتم تتبع الولاء لفئات معينة من المواطنين في لوائح المشرع بشأن تحديد العبء المالي. التقسيم المشروط للمعفيين من الضرائب يحدث في برامج ذات توجه اجتماعي. تحدد المادة 217 من قانون الضرائب ما يصل إلى 80 نوعًا من الدخل ، والتي يتم تلقيها في شكلها النقي. تتغير القائمة وفقًا لممارسة التفاعل بين السلطات الإشرافية وتعليمات حكومة الاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضمين الجوائز ومبالغ المساعدة المادية والتعويضات عن الأدوية أو المكاسب في العروض الترويجية المختلفة ، إذا كان مبلغ الدخل لا يتجاوز 4000 روبل ، في القائمة الرائعة للأرباح المعفاة من الضرائب.
يضمن تدرج الاقتطاعات المباشرة من الأجور وأنواع الدخل الأخرى مستوى عادلًا من العبء على جميع الفئات. تظل معادلات حساب ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 بسيطة. لحساب الضريبة ، من الضروري مضاعفة المعدل بمقدار الأساس الخاضع للضريبة. أهم شيء قبل احتساب ضريبة الدخل في 2019 هو التعريف الصحيح لفئة دافعي الضرائب.
المعدلات التي يحددها التشريع الحالي هي 9.13 و 15 و 30 و 35 في المائة.
كيفية تحديد المعدل حسب حالة المواطن
يتم توفير الحد الأدنى لمبلغ الضرائب لأنواع الدخل التالية:
يتم احتساب معدل 9٪ لدائرة ضيقة إلى حد ما من الأشخاص الذين يتمتعون بوضع المقيم الضريبي.
المبلغ الأساسي للخصم الذي ينطبق في معظم الحالات. تشمل فئة الأشخاص الذين يخضع دخلهم للضريبة بمعدل 13٪ متلقي الأجور والمكافآت الأخرى المستلمة عن نتائج نشاطهم العمالي بموجب عقود ذات طابع مدني. منذ عام 2015 ، تم توسيع فئة المواطنين الخاضعين للضريبة بنسبة 13٪ من قبل مالكي الأوراق المالية الصادرة عن جهات إصدار لا توفر تغطية الرهن العقاري.
لا يوجد حاليا أي استقطاعات في هذا المبلغ لدافعي الضرائب. معدل 15٪ هو زيادة مخططة في الضريبة الأساسية الحالية. أقرب أفق لتعديل التشريع الحالي هو على مستوى 2019-2020. من المحتمل جدًا أن يقوم محاسبو وكلاء الضرائب الروس قريبًا بتغيير قيم الإعدادات في برامجهم. لم يتم إصدار أمر مستهدف من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشأن هذه المسألة.
لم تؤثر التغييرات في ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 عمليًا على العبء المالي على المواطنين الأجانب. بهذا المعدل ، يتم فرض ضريبة على دخل غير المقيمين في الاتحاد الروسي قبل بداية 186 يومًا ، والتي يتم تلقيها من أداء واجبات العمل ، في شكل مدفوعات أرباح. من أجل الحصول على الحق في التحول إلى نظام الضرائب المحدث ، يجب على الأجانب التسجيل للهجرة في أقرب وقت ممكن. تنطبق قاعدة ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪ أيضًا على الأشخاص المهنيين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين وصلوا من الخارج.
13٪ أو 30٪: أيهما تختار؟
يتم توفير أعلى نسبة اقتطاع بسبب تجديد الميزانية للأفراد الذين أشاروا ، وفقًا لـ 3-NDFL للعام الماضي ، إلى الأنواع التالية من الدخل:
لحساب ضريبة الدخل الشخصي أو مقدار الخصومات ، يمكنك استخدام أمثلة حسابية جاهزة. كقاعدة عامة ، يتم احتساب الوعاء الضريبي أولاً. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم تحصيل جميع المبالغ المدفوعة للإجازة والإجازة ، والقيد في بطاقات الموظفين الذين لديهم أطفال وغيرهم. المرحلة الثانية من الحساب هي تحديد الاستقطاعات المستحقة للمواطنين. في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة جميع إجراءات المحاسبين لفترة العمل التي تقع في سنة شهر التسوية. لهذا ، قد تحتاج إلى شهادات من أماكن العمل السابقة. المرحلة الأخيرة من الحساب هي التحديد.
في الممارسة العملية ، ينظر المحاسبون في ضريبة الدخل الشخصي في البرامج وغالبًا ما يعيدون حساب النتيجة يدويًا لتجنب الأخطاء. على سبيل المثال ، يعمل الموظف إيفانوف في المؤسسة لمدة عامين ، وهو مواطن من الاتحاد الروسي. تلقى إيفانوف 35000 روبل في يونيو. تضمن الحساب راتبا قدره 30000 روبل و 5000 روبل لأداء أحجام إضافية من الرسوم (الجمع). كقاعدة عامة ، يجب اقتطاع الضريبة من مبلغ 35000 ، أي ما يعادل 35000*0,13=4550 روبل وإرسالها إلى الميزانية. مدة التحويل لا تتعدى اليوم التالي لتاريخ إيداع الموظف في البطاقة المصرفية. إذا انتهك أصحاب العمل الانضباط الضريبي ، فقد يهددهم ذلك بتراكم مساهمات إضافية على غرامات.
مثال على آلة حاسبة بسيطة لضريبة الدخل الشخصي
سيتم احتساب ضريبة الدخل المحتجزة في عام 2019 للأشخاص الذين يقومون بأعمال تجارية بشكل مختلف. هناك عدة أنظمة ضريبية لرواد الأعمال:
مع زيادة حجم المبيعات ، غالبًا ما يغير رجال الأعمال وضعهم إلى شركة ذات مسؤولية محدودة ويبدأون في دفع المزيد من الضرائب. على الرغم من عبء العمل الأكبر الواضح على ما يبدو ، فإن مثل هذا النظام مع وجود شركاء وموظفين جدد تبين أنه أكثر ربحية.
يمكن فرض ضريبة على دخل رائد الأعمال بمعدل 13٪ إذا كان يشغل منصبًا بدوام كامل في مؤسسته أو لم يختر نظامًا ضريبيًا خاصًا
تحتوي العينة الكلاسيكية لاستقطاع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 على إجمالي دخل رجل أعمال يزيد عن 300000 روبل. عند الوصول إلى مثل هذا الدخل ، سيتعين على رجال الأعمال تحصيل 1 ٪ من المبلغ الذي يزيد عن الحد المحدد. في المثال ، تمت إضافة حساب الضريبة الإلزامية في خدمة الضرائب الفيدرالية "لنفسه":
عند تحديد أنواع الدخل الأخرى ، ينبغي الاسترشاد بـ PBU9 / 99. وفقًا للوثيقة التنظيمية ، سيشمل الربح الإضافي المقبوضات من المستأجرين ، لبراءات الاختراع ، من بيع الأسهم وغيرها. سيُطلب من الأفراد الذين يتم إجراء استقطاعات بخصوصهم في مكان العمل الإبلاغ عن هذا الدخل كجزء من العائد السنوي. في الواقع ، ستؤدي الإيرادات الأخرى إلى زيادة القاعدة الضريبية المحددة بالفعل لاستحقاق 13٪. يجب دفع الضريبة قبل 30 أبريل من العام التالي بعد السنة المشمولة بالتقرير.
