01.10.2018, 13:29
يعد تقديم إقرار صفري UTII لمدة 9 أشهر من عام 2018 مهمة محفوفة بالمخاطر. لماذا يحذر المراقبون من عدم الإبلاغ عن هذه الضريبة؟ متى لا يعترض المسؤولون على تسجيلها ، ومتى يتوقعون عواقب سلبية؟ ستجد الإجابات في مادتنا.
حتى لا تتم إزالة دافع UTII من السجل ، فإنه ملزم بما يلي:
في حالة تعليق نشاط UTII:
والآن ─ عن كل شيء بالتفصيل.
إذا كنت تستخدم UTII وفي بعض الجهات لم تنفذ أنشطة UTII ، فلا تتسرع في تقديم إقرار صفري لهذه الضريبة لفترة إعداد التقارير. علاوة على ذلك ، في هذه الحالة ، لا يمكن للمرء أن يأخذ كمثال دافعي الضرائب المبسطين أو دافعي الضرائب الذين يطبقون OSNO: بالنسبة لهم ، لا يوجد خطر ، في حالة عدم وجود نشاط ، لتقديم إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط أو ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل بدون بيانات . لكن بالنسبة لإعلان UTII ، كل شيء ليس بهذه البساطة.
الفرق الرئيسي بين إقرارات UTII والإقرارات الخاصة بالضرائب الأخرى (على سبيل المثال ، للربح ، ضريبة القيمة المضافة ، STS ، الضرائب الزراعية الموحدة ، إلخ) تحسب الضريبة ليس من المؤشرات التي تم استلامها فعليًا للربع (الدخل المستلم أو المبلغ من المبيعات) ، ولكن بناءً على مؤشرات مادية (عدد المركبات أو مساحة قاعة التداول). لا يسمح مبدأ حساب الضريبة هذا للشركات وأصحاب المشاريع الأفراد الذين يطبقون هذا النظام الضريبي بالإبلاغ عن إعلانات بدون مؤشرات في حالة عدم وجود نشاط.
ممارسة التحكيم في هذه القضية غامضة. غالبًا ما يفشل دافعو الضرائب في المحاكم في الدفاع عن حقهم في تقديم إعلان صفري (قرار محكمة التحكيم العليا بتاريخ 26 فبراير 2014 رقم VAS-1903/14 ، قرار FAS لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 23 ديسمبر 2013 لا F03-6469 / 2013 ، رسالة إعلامية من هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 2013/05/03 رقم 157). قد يكون من الظروف القادرة على إقناع رأي القاضي تجاه دافع الضرائب خسارة مفاجئة من قبل دافع الضرائب للمؤشرات المادية ، والتي يتم على أساسها احتساب مبلغ الدخل المحسوب والمبلغ الإجمالي للضريبة.
في مرسوم AC ZSO بتاريخ 17.08.2016 برقم A27-20410 / 2015 ، نظرت المحكمة في الموقف عندما فقد دافع الضرائب المساحة المؤجرة بسبب الإنهاء المفاجئ لعقد الإيجار. وأشار القضاة إلى أنه في مثل هذه الحالة يستحيل استخدام منطقة قاعة التداول كمؤشر مادي ، حيث تم توثيق إنهاء عقد الإيجار. من المستحيل حساب الممتلكات التي لم تعد متوفرة. فشلت السلطات الضريبية في إثبات أن الشركة لديها القدرة على تنفيذ أنشطة UTII ، مما سمح لدافع الضرائب بالدفاع عن حقه في تقديم إقرار بدون بيانات.
من كل ما سبق ، يترتب على ذلك وجود دائمًا مشاكل في إعلان صفر UTII. حتى في المحكمة ، ليس من الممكن دائمًا التوصل إلى قرار إيجابي لصالح دافع UTII. لا يوجد سوى مخرج واحد: في الوقت المناسب لإخراج الحساب كجهة دافعة لـ UTII. حتى تلك اللحظة ، أرسل عائدًا بمؤشرات غير صفرية وادفع الضرائب.إذا قررت مع ذلك تقديم إقرار صفر UTII إلى السلطات الضريبية (دون مراعاة موقف وزارة المالية الروسية والعواقب المحتملة) ، فيجب عليك إعداده بشكل صحيح:
لا يوجد نموذج خاص لملء إقرار صفر UTII ─ تحتاج إلى استخدام النموذج المعتاد المستخدم من قبل جميع دافعي UTII. يجب أن يكون النموذج ساريًا اعتبارًا من تاريخ التقرير.
اعتبارًا من التقارير الخاصة بالربع الثالث من عام 2018 ، يتعين على المطالبين تطبيق نموذج الإعلان المحدث. يجعل الإعلان المحدث من الممكن أن يعكس الخصم من تكاليف الحصول على سجلات النقد عبر الإنترنت والتكليف بها لأصحاب المشاريع الفردية على UTII (البند 2.2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على الرغم من أن هذا لا يهم بالنسبة للإعلان الصفري. "تنزيل النموذج الجديد لإعلان UTII".
على سبيل المثال ، لنأخذ نموذج الإعلان المحدث الذي أوصت به دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب بتاريخ 25.07.2018 برقم SD-4-3 /
مثال
لم يشارك رجل الأعمال الفردي كارافاييف أناتولي تروفيموفيتش في أنشطة UTII في الربع الثالث. السبب: إنهاء عقد العقار المؤجر بمبادرة من المؤجر. تفاوض رجل الأعمال مع مالك عقار آخر مؤجر. لم يكن سيوقف النشاط المنسوب تمامًا. لم تتم إزالته من السجل باعتباره دافعًا لـ UTII وقد أوفى بالتزامه بتقديم إعلان عن ربع السنة المُبلغ عنه. أرسل تقريرًا صفريًا إلى التفتيش.
لتسجيل تصريح رجل الأعمال الفردي Karavaev A.T. استخدم النموذج الموصى به في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25.07.2018 رقم SD-4-3 /
أكمل صفحة العنوان بالطريقة المعتادة. تبدو البيانات الأساسية أعلى صفحة العنوان كما يلي:
يحتوي القسم 1 على رمز OKTMO فقط في مكان تسجيل دافع الضرائب UTII (البند 4.1 من الإجراء لملء الإقرار). تم شطب الأسطر المتبقية (البند 2.4 من إجراءات ملء الإعلان ─ الملحق رقم 3 بخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم SD-4-3 / بتاريخ 25.07.2018):
يتم ملء القسم 2 بالترتيب التالي: أولاً ، ينعكس رمز نوع النشاط الريادي:
نظرًا لأن صاحب المشروع فقد مكانه المؤجر ، فليس لديه عنوان مكان العمل. لذلك ، في الصفحة 020 من القسم 2 SP Karavaev A.T. ضع الشرطات.
بعد ذلك ، في سطور حساب الضريبة ، يُشار إلى عوامل الربحية والتعديل الأساسية. في السطور المخصصة لعكس المؤشرات المادية وحساب الوعاء الضريبي ، في حالة عدم وجود بيانات ، توضع الشرطات:
في القسم 3 ، في حالة عدم وجود مؤشرات ، يتم شطب جميع حقول "القيمة":
في القسم 4 ، تم شطب جميع الحقول في حالة عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع ، لا يمكن الحصول على خصم لسجل نقدي من رائد أعمال فردي في UTII:
للإعلان الصفري لـ UTII نفس المواعيد النهائية لتقديمها إلى السلطات الضريبية للإعلانات العادية التي تحتوي على مؤشرات رقمية. بالنسبة للربع الثالث من عام 2018 ، يجب إرسال الإعلان في موعد أقصاه 22/10/2018 (نقل من يوم سبت غير عامل 10/20/2018 وفقًا للبند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .
لإرسال تصريح صفري ، اختر طريقة مناسبة لك:
إذا لم يصل إعلان UTII إلى سلطات الضرائب في الوقت المحدد ، فقد تخسر 1000 روبل. يتم توفير هذا المبلغ باعتباره الحد الأدنى من العقوبة في حالة عدم تقديم إعلان UTII أو التأخر في تقديمه (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تعليق العمليات على الحسابات المصرفية (المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
على الرغم من حقيقة أن السلطات الضريبية تسمح للحالات الفردية بتقديم إقرارات صفر UTII من قبل دافعي الضرائب ، فإنها تحتفظ بالحق في:
إذا أثبت المراقبون أن النشاط المحتسب فعليًا قد تم تنفيذه خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، وأن دافع الضرائب قدم بيانات صفرية ، فسوف يفرضون الضريبة المستحقة الدفع. على الأرجح ، لن تضطر فقط إلى دفع الضريبة بالمبلغ المحدد في الإعلان الأخير ببيانات غير صفرية ، ولكن أيضًا نقل الغرامات والغرامات إلى الميزانية.
دافع الضرائب لديه طريقة واحدة فقط لعدم تقديم تقارير عن UTII - لإلغاء التسجيل لدى السلطات الضريبية كدافع ضرائب محسوب. من أجل تجنب المطالبات المحتملة من السلطات الضريبية عندما يتم تعليق نشاط UTII لفترة أو إلى أجل غير مسمى ، فمن الأفضل إلغاء التسجيل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى التفتيش:
بعد تلقي مثل هذا البيان من دافع الضرائب ، فإن مصلحة الضرائب (البند 3 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
(مقدمة من جميع المنظمات ، باستثناء رواد الأعمال الفرديين)
يمكنك الحصول على عينة لملء إعلان صفري USN باستخدام حاسبة الخدمة المجانية لإعلانات USN. ما عليك سوى تحديد موضوع الضرائب (الدخل - مصروفات الدخل) ، وكذلك معدل الضريبة ، اترك باقي الحقول مساوية للصفر. مع نظام الضرائب المبسط والإيرادات والمصروفات في الإعلان ، يمكنك إظهار المصروفات وترحيلها إلى الفترة التالية. في الإعلان النهائي ، ستحتاج فقط إلى إدخال بياناتك بدلاً من الحقول المميزة باللون الأحمر
بالمناسبة ، يمكنك بحرية مطلقةإنشاء وإرسال إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، إعلان صفري من USN.
حتى مع عدم وجود STS ، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المنظمة) دفتر صفري للدخل والنفقات: Zero KUDiR هو عينة. إن طمأنتها إلى مكتب الضرائب أمر اختياري ، لكن العديد من IFTS تتطلب ذلك.
يتم ملء الصفحة 1 من الإعلان كمعيار: مع بياناتك. ص. 2 تعريفات: ضع الشرطات في جميع الأسطر باستثناء 001 و 010 و 020. الصفحة. 3 تصريحات: ضع الشرطات في جميع الأسطر باستثناء 201.
مرة كل سنة. لأصحاب المشاريع الفردية - حتى 30 أبريل... للمنظمات - حتى 31 مارس... بالنسبة للشركات المغلقة ورجال الأعمال الأفراد ، من الضروري تقديم إعلان حتى في عام غير مكتمل.
ليست هناك حاجة لسداد دفعات مقدمة بدون دخل.
لا توجد عقوبات لتقديم تقرير صفري أو تقرير تبسيط صفري. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
يمكنك تشكيل إعلان باستخدام حاسبة إعلان UTII.
لا توجد عقوبات على تقديم إعلان صفري ، وتقرير احتساب صفري ، فأنت ببساطة لن تقبل إعلانًا صفريًا. على الرغم من أن بعض السلطات الضريبية لا تزال تقبل "صفر" UTII ، على الرغم من حقيقة أن وزارة المالية تعتبر مثل هذه التصريحات غير قانونية. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
لن تتمكن من تقديم إقرار صفري تمامًا ، ولكن يمكنك استبعاد شهر أو شهرين منه (إذا تمت إزالتك من السجل في هذا الوقت). ثم في السطر 050 أو 060 أو 070 من القسم 2 من حاسبة UTII ، تكتب صفرًا.
الموعد النهائي لدفع ضريبة UTII: الربع الأول. - حتى 25.04 ، الربع الثاني - حتى 25.07 ، الربع الثالث. - حتى 25.10 ، الربع الرابع - حتى 25.01.2019
الموعد النهائي لتقديم إقرار UTII: الربع الأول. - حتى 20.04 ، الربع الثاني - حتى 20.07 ، الربع الثالث. - حتى 20.10 ، الربع الرابع - حتى 20.01.2018
إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على OSNO ، والتي لم يكن لديها حركات نقدية وحسابات جارية خلال هذا الربع ولم تكن هناك عناصر ضريبية (أرض ، سيارات ، إلخ) - ملزمون بتقديم إقرار ضريبي موحد (مبسط).
مثال واستمارة إقرار ضريبي صفري
غيّر ، إلى قيمك الخاصة ، القيم المحددة في الإعلان باللون الأحمر. ما عليك سوى ملء الصفحة 1 من الإعلان ، الصفحة 2 - للأفراد الذين ليس لديهم رقم تعريف دافع ضريبي (TIN).
INN: يجب أن تدخل فقط في الصفحة الرئيسية ، أما الباقي فسيتم إلصاقه تلقائيًا. نقطة تفتيش فقط للمنظمات ، لأصحاب المشاريع الفردية - شرطات
يتم تضمين جميع الضرائب "صفر" في الإرجاع. يجب ترتيبها بنفس ترتيب الفصول الواردة في الجزء 2 من قانون الضرائب. لأصحاب المشاريع الفردية:
للمنظمات:
لا يمكن تضمين ضريبة الدخل الشخصي في إعلان الإقرار الضريبي الموحد (المبسط).
بالنسبة للمؤسسات ، يجب تقديم البيانات المالية إلى الإقرار الضريبي الموحد (المبسط): الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر.
الفترة الضريبية (إعداد التقارير): 3 - ربع (ضريبة القيمة المضافة) ، 0 - لمدة عام
بالنسبة للضريبة ، الفترة الضريبية ربع السنوية ، في الخلية المناسبة (العمود 3) ، تتم الإشارة إلى قيمة الفترة الضريبية - 3. في العمود 4 - رقم ربع السنة الذي تم تقديم الإقرار من أجله:
بالنسبة للربع الأول - 01 ؛
الربع الثاني - 02 ؛
الربع الثالث - 03 ؛
الربع الرابع - 04.
إذا كانت الفترة الضريبية للضريبة سنة تقويمية ، وكانت فترات إعداد التقارير ربعًا ونصف عام وتسعة أشهر ، فإن العمود 3 في الخلية المقابلة يعكس قيمة فترة الضريبة (إعداد التقارير):
لكل ربع - 3 ؛
نصف عام - 6 ؛
9 أشهر - 9 ؛
أنا ربع. - حتى 20.04 ، الربع الثاني - حتى 20.07 ، الربع الثالث. - حتى 20.10 ، الربع الرابع - حتى 20.01.2018
لا تنس أنه سيُطلب منك الإبلاغ عن جميع الضرائب بشكل منفصل بمجرد ظهور تحركات على مكتب النقد أو الحساب الجاري أو عناصر الضرائب (الأرض والسيارات وما إلى ذلك).
مطلوب لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على OSNO
مثال واستمارة إقرار ضريبي صفري
غيّر ، إلى قيمك الخاصة ، القيم المحددة في الإعلان باللون الأحمر. تحتاج فقط إلى ملء الصفحة 1 والصفحة 2 في إعلان 3-NDFL وترك فارغًا القسم 1 ، القسم 6 ، الورقة A ، الورقة B ، الأوراق C ، G1 ، G1.
INN: يجب أن تدخل فقط في الصفحة الرئيسية ، أما الباقي فسيتم إلصاقه تلقائيًا.
رمز البلد: Code 643 - روسيا.
رمز نوع الوثيقة: كود 21 - جواز السفر.
الفترة الضريبية (رمز): 34 (عند التصفية - 50).
لا يمكن إزالة بنود الميزانية العمومية.
لا يمكن إزالة الأسطر في بيان الدخل.
يتم تحرير الخطاب بأي شكل للمنظمات ، في نسختين. اترك واحدة مع الختم. توضح هذه الرسالة أن مكتب الضرائب لا يحتاج إلى إغلاق الشركة. تذكر أن السلطات الضريبية لها الحق في إغلاق صفر شركة.
يجب على رائد الأعمال الفردي دفع مساهمات ثابتة لنفسه على أي حال ؛ لا يسلم رائد الأعمال الفردي تقريرًا إلى صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي لنفسه. حاسبة دفع PI
في المنظمات ، يكون المدير موظفًا بالفعل ويجب أن يكون مسؤولاً عن. إذا لم يتم تحصيل راتب العضو ، فلا يلزم تقديم تقرير.
نملأ فقط:
يمكنك تنزيل نموذج الإعلان.
حتى يتم إلغاء تسجيل المنظمة أو صاحب المشروع الفردي كدافع لـ UTII ، يتعين عليهم دفع الضرائب وتقديم إعلانات UTII في نهاية كل ربع سنة (البند 7 من رسالة المعلومات الصادرة عن هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا بتاريخ 05.03.2013 لا .157 ، المادة 346.30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وحتى إذا لم يتم تنفيذ أي نشاط في الواقع وكانت المداخيل الحقيقية للفترة تساوي الصفر ، يتم دفع ضريبة واحدة بناءً على الدخل المحتمل الذي سيتم تلقيه (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). وفقًا لذلك ، من المستحيل تقديم إقرار صفري وعدم دفع UTII (خطابات وزارة المالية بتاريخ 9/14/2009 رقم 03-11-06 / 3/233 ، بتاريخ 02.07.2012 رقم 03-11-11 / 196 ).
إذا كنت لا تزال تقدم إعلان UTII صفريًا إلى IFTS ، فيمكن للسلطات الضريبية أن تفرض عليك ضريبة إضافية بناءً على المؤشرات المادية المحددة في آخر إعلان غير صفري UTII قدمته ().
على سبيل المثال ، أنهى المحامي عقد الإيجار ولم يعد لديه أماكن يمكنه من خلالها تقديم خدمات تقديم الطعام التي دفع مقابلها لشركة UTII. ثم:
يمكنك تنزيل نموذج الطلب.
حتى إذا تم إلغاء تسجيل مؤسسة (أو رائد أعمال فردي) ، فهي ملزمة بتقديم إعلان عن UTII للربع ، عندما كان النشاط لا يزال قيد التنفيذ (
لدى العديد من رواد الأعمال أسئلة تتعلق بإجراءات ملء وتقديم إعلان UTII بمعدلات صفرية. يعتقد أصحاب الأعمال خطأً أنه إذا لم يتم تنفيذ نشاط الاقتطاع ، فيجب عرض هذه البيانات في الإقرارات وتقديمها إلى السلطات الضريبية.
لا توجد نماذج أو قواعد منفصلة لملء إقرارات UTII الصفرية. هذا يعني أنه لا يستحق تقديمها. الاستثناء هو تقديم نموذج صفري لدى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقط عندما ينتقل رائد الأعمال الفردي من نظام UTII إلى نظام آخر خاضع للضريبة.
من عام 2006 إلى عام 2013 ، كان إلزاميًا دفع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأصحاب المشاريع الفردية الذين شاركوا في أنواع معينة من الأعمال. طُلب من رواد الأعمال تقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، حتى لو لم تعمل الوحدات التجارية. في حالة عدم إجراء أي نشاط ، تم السماح بتقديم استمارات صفرية.
في عام 2013 ، لم تعد ضريبة الدخل المحسوبة إلزامية. يمكن لرجال الأعمال الآن الاختيار من بين عدة أنظمة ضريبية:
بعد هذه الابتكارات ، لم يعد تقديم تصريح صفري مطلوبًا. الآن ، إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بتنفيذ أنشطته لفترة معينة ، فيحق له أن يحدد بنفسه أنظمة الضرائب المناسبة لذلك ، وبدون دخل ، ستكون مساهمات الميزانية أيضًا مساوية للصفر.
عند إنهاء الأنشطة ، يجب على صاحب المشروع إخطار السلطات الضريبية في غضون خمسة أيام. يعني استلام طلب مطابق لخدمة الضرائب الفيدرالية أنه تمت إزالة رجل الأعمال الفردي من السجل باعتباره دافع ضرائب في UTII. في حالة عدم الالتزام بالموعد النهائي لتقديم الطلب ، يجب دفع ضريبة الدخل المحسوبة كالمعتاد.
إذا استمر صاحب المشروع في تقديم تقرير صفري ، فهناك احتمال كبير لحدوث عواقب سلبية من التفتيش الضريبي. عند التحقق من التقارير ، سيقوم مفتشو الضرائب ، مسترشدين بقانون الضرائب وخطابات التوصية من وزارة المالية ، بفرض ضرائب إضافية على الإقرار الصفري ، وفقًا لآخر التقارير المقدمة في الفترة السابقة. نتيجة لذلك ، لا يزال يتعين على مالك IP خصم الأموال من الميزانية ، وكذلك دفع الغرامات والعقوبات الناتجة عن التأخير.
العديد من رواد الأعمال ، من أجل عدم دفع الفوائد والضرائب الإضافية على الإبلاغ الصفري لـ UTII ، يقاضون دائرة الضرائب الفيدرالية. عادة ما تستمر جلسات المحكمة لأشهر. نتيجة لذلك ، قد تنحاز المحكمة إلى جانب رجل الأعمال. سيكون الجانب السلبي لمثل هذه الإجراءات هو - التكاليف الباهظة للمحامي ، والكثير من الوقت الضائع.
إذا اتضح في المحكمة أن المدعي ، وهو رائد أعمال ، قد احتفظ بمؤشرات مادية في عمله ، مثل:
بعد ذلك ، سيكون هذا هو الأساس لجذبه لدفع الضرائب. إذا غابت جميع المؤشرات المذكورة أعلاه ، فإن المحكمة ستأخذ جانب المدعي وتطلق سراحه من الدفع.
من أجل عدم إضاعة الوقت والجهد في إثبات براءتك في المحكمة ، سيكون من الأنسب تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل في غضون خمسة أيام لإزالة الدافع من الضريبة المحتسبة.
عند إعداد بيان ، يجب أن تشير إلى تاريخ الإنهاء الفعلي لتفاصيل UTII. حتى هذا التاريخ ، يجب دفع جميع المساهمات في الميزانية. عند التقديم ، يتم حساب المبلغ الفعلي الواجب دفعه - لهذا ، يتم أخذ مؤشرات الربحية الأساسية للمؤسسة لليوم الأخير ومؤشراتها المادية.
يعتبر تقديم بلاغ عن UTII انتهاكًا مباشرًا للقانون. حتى الآن ، لا تقدم الإجراءات القانونية التنظيمية الحالية في الاتحاد الروسي أي تفسيرات يمكن لرجل الأعمال أن يملأ ويقدم مثل هذه التقارير.
يجب على كل رائد أعمال يدفع ضريبة دخل محسوبة تقديم تقارير في نهاية كل ربع سنة. أثناء وجوده في هذا النظام ، يجب على رجل الأعمال دفع الضريبة دون فشل ، حتى لو كان في فترة ما عاطلاً عن أنشطته.
يعد شكل الإعلان ذاته ضروريًا حتى يتمكن صاحب المشروع من إبلاغ السلطات الضريبية عن أنشطته ودفع الضريبة المستحقة لهذا النظام إلى الميزانية.
الفارق الدقيق الذي يختلف هذا الوضع عن الآخرين هو أنه عند ملء الإعلان ، لا يتم الإشارة إلى دخل ونفقات رجل الأعمال الفردي. جميع المؤشرات أساسية ، أي ثابتة ، لأي رواد أعمال فرديين في هذا النموذج.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول UTII للبيع بالتجزئة على. تتوفر معلومات عن توقيت تقديم ودفع UTII في. يتم وصف ميزات تطبيق UTII بشكل عام.
يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرارات مكتملة في مكان التسجيل ، ولكن في بعض الأحيان قد تثار أسئلة حول مكان تقديم الإعلانات إذا لم يكن للشركة موقع واضح أو موحد.
قد يكون هذا متعلقًا بأنشطتهم. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون مثل نقل الركاب أو الإعلانات المتنقلة (على المركبات). على أي حال ، يقدم رائد الأعمال الفردي جميع الإقرارات في مكان تسجيله. هذا بسبب. أنه عند تسجيل رجل أعمال فردي ، يتم استخدام رقم التعريف الضريبي (TIN) لمالكه المستقبلي.
يمكن العثور على نموذج إعلان مكتمل على الرابط أدناه. يمكنك أيضًا تنزيل نموذج إعلان فارغ من هناك.
قبل الملء ، يجب قراءة القواعد التالية لتجنب الأخطاء:
في القسم الثاني ، يُدخل رائد الأعمال المعلومات المتعلقة بأنشطته ، ورموز OKTMO وعنوان الموقع.
دعنا نحلل سطراً بسطر ما هي المعلومات التي تناسب كل مجال:
من عام 2015 إلى الوقت الحاضر ، هناك أعمدة جديدة في القسم الثاني من الإعلان. يشار إلى المعلومات الواردة فيها إذا كان رائد الأعمال ، بعد فترة زمنية معينة ، قد انسحب من السجل أو قام بتسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة. بالنسبة لهذه الأعمدة ، سيتم احتساب الضريبة المحسوبة للأيام الفعلية لأنشطة صاحب المشروع.
يتم إدخال البيانات التالية فيها:
سيتم احتساب الوعاء الضريبي على النحو التالي:
040 * 050 * 060 * 070 عمود 2
سيتم تطبيق هذا الحساب من قبل رواد الأعمال الذين كانوا يعملون طوال الفترة الضريبية بأكملها.
إذا كان من الضروري تحديد الوعاء الضريبي لعدد معين من الأيام في فترة ما ، يتم استخدام الحساب التالي:
040 * 050 * 060 * (070 عمودًا 2 * 070 عمودًا 3) / لعدد الأيام التي تم خلالها تنفيذ النشاط فعليًا.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يشارك في أنشطة طوال الفترة بأكملها ، فسيتم وضع الشرطات في العمود الثالث. يتم إدخال جميع المبالغ المستلمة في العمود 4 في السطر 100. في السطر 110 ، يتم ضرب المبلغ المستلم في السطر 100 في سعر الفائدة - سيكون هذا هو المبلغ المطلوب للحساب في القسم 3.
في القسم الثالث من تقرير UTII ، يتم وضع رموز أنواع دافعي الضرائب في السطر 005.
يحتوي هذا الخط على الرموز التالية: 
في السطر 010 ، يتم إدخال المبالغ من السطر 110 من القسم الثاني.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بتنفيذ عدة أنواع من الأنشطة ، فسيتم ملء القسم الثاني لكل نوع على حدة.
رجال الأعمال الذين أشاروا إلى الرمز 1 في السطر 005 ، الذي يشير إلى وجود موظفين ، قم بملء الحقل 020 بالبيانات التالية:
تساهم كل هذه البيانات في تخفيض مبلغ الضريبة حتى 50٪ وفق المادة 346.32 من قانون الضريبة.
يملأ رواد الأعمال الذين يعملون دون توظيف عمال الحقل 030. ويشير إلى مقدار المساهمة المحولة لأنفسهم في الفترة المشمولة بالتقرير. في هذه الحالة ، سيتم تخفيض الضريبة بمقدار الاستقطاعات المدفوعة.
سيتم تسجيل المبلغ النهائي الذي سيتم دفعه للضريبة المحتسبة في الحقل 040.
في عام 2018 ، ستكون المواعيد النهائية لتقديم نموذج UTII المكتمل إلى السلطات الضريبية كما يلي:
إذا سقط الموعد النهائي لتقديم الإعلان في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة ، يتم تقديم التقرير في اليوم التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع.
إذا لم يقدم رجل الأعمال إقرارًا كاملاً إلى إدارة التفتيش في الوقت المناسب ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة على صاحب المشروع.
في هذه الحالة ، يمكن أن تكون الغرامات من نوعين:
يوم جيد للجميع!. اليوم أريد أن أفتح سؤالا يهمنا.
موضوع المقال: " إعلان صفر UTII”.
في الواقع ، حتى عام 2013 كان هناك شيء مثل إعلان UTII الصفري - كان هذا الإعلان إعلانًا عاديًا لـ UTII بقيم ضريبية صفرية فقط.
يمكن لرائد الأعمال تقديم إعلان صفر UTII نظرًا لحقيقة أنه ببساطة لم يشارك في الأنشطة.
دعني أذكرك لأولئك الذين لا يعرفون: حتى عام 2013 ، عند اختيار نوع النشاط الذي يقع تحت ضريبة UTII ، ظل عليه. أي أنك ببساطة لا تستطيع تغيير نظام الضرائب بالنسبة له. وفي الحالة التي فتحت فيها الأنشطة () ، بشرط ألا تكون منخرطًا فيها ، يمكنك تقديم إقرار ضريبي صفري.
حتى عام 2013 ، قبل مكتب الضرائب صفر إعلانات UTII دون أي مشاكل.
في حد ذاته ، إعلان UTII الصفري هو ، في الواقع ، ببساطة مع تعيين قيم صفرية. بعد كل شيء ، لم تشارك في الأعمال التجارية ، وبطبيعة الحال ليس لديك ما تدفعه من ضرائب.
منذ عام 2013 ، توقفوا أخيرًا عن ربط أنواع الأنشطة بضريبة UTII (بمعنى ما تتعلق بهم) ويمكنك بشكل مستقل اختيار نظام ضريبي أو آخر لنوع النشاط الذي تهتم به.
ينص قانون الضرائب بوضوح على ما يلي: عند إدخال UTII ، يتعين عليك إخطار IFTS (الضريبة) في غضون 5 أيام بعد بدء الأنشطة ، وفي حالة إنهاء العمل ، قم بإخطار في غضون 5 أيام بأنك قد توقفت عن العمل.
ملحوظة! وفقًا للقانون ، إذا توقفت عن العمل ، يجب عليك إخطار مكتب الضرائب في غضون 5 أيام.
لهذا السبب إعلان صفر UTII غير موجود... توقفنا عن الممارسة وأبلغنا مكتب الضرائب على الفور.
ليس هناك من خيارات اخرى. إذا توقفت عن العمل ولم تخطر سلطات الضرائب ، فهذا بالفعل ، كما يقولون ، مشاكلك وضريبة UTII التي يتعين عليك دفعها.
من كل ما سبق ، نستنتج ذلك لن يكون هناك إعلان صفر UTII لا في 2015 ولا في 2016 ولا في 2017 ولا في 2018.
وفي عام 2018 ، يجب إزالة ضريبة UTII نهائيًا. لذلك كانت هناك تغييرات.
إذا أنهيت نشاطك ، فلا تنسَ إلغاء تسجيل UTII خلال الفترة القانونية ، وإلا فإنك ستدفع حتى آخر مرة.
حاليًا ، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت للتبديل إلى UTII ، وحساب الضرائب ، والمساهمات ، وتقديم التقارير عبر الإنترنت ، وجربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في التوفير على خدمات المحاسب وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.
أصبح إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أسهل ، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد ، فقم بإعداد مستندات التسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت بفحصها: تسجيل رجل أعمال فردي أو LLC مجانية في 15 دقيقة. تتوافق جميع المستندات مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
هذا كل شئ! أنا أنهي المقال! إذا كان لديك أي أسئلة أو كنت مهتمًا فقط بموضوع الأعمال ، فيمكنك الانضمام إلى مجموعة VK الخاصة بي "
