يتضمن تنفيذ المعاملات النقدية الإجراءات المتعلقة بالمدفوعات التي تتم باستخدام النقد. ولكن في الوقت نفسه ، قد يختلف نوع المعاملات النقدية. ما هي أنواع المعاملات النقدية الموجودة؟
تحتفظ المنظمات بأموالها في حسابات مصرفية. يتم إنفاقها كالمعتاد من خلال المدفوعات غير النقدية. ولكن غالبًا ما تكون هناك حاجة للمدفوعات النقدية.
على سبيل المثال ، يلزم إصدار مخصصات السفر وإجراء الحساب بأموال "حقيقية" والإنفاق على احتياجات الأسرة وما شابه ذلك. ما هي أنواع المعاملات النقدية؟
تشمل مجموعة المعاملات النقدية القواسم المشتركة للتسويات النقدية بين المنظمة والكيانات القانونية والكيانات الخاصة وأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات المصرفية.
لجميع المعاملات النقدية المطلقة ، هناك أمر إجرائي واحد. وفقًا لهذا ، يتم استخدام السجل النقدي للحسابات ، التي لا يملك الوصول إليها سوى الأشخاص المسؤولين.
يجب عرض أي حركة وحركة للأموال بطريقة مناسبة. في هذه الحالة ، يجب مراعاة إجراء محاسبي معين.
يتم ملاحظة عدم وجود معاملات نقدية إذا تم تنفيذ جميع التسويات عن طريق التحويل المصرفي حصريًا. لعرض عمليات الصراف الأساسية ، استخدم:
جميع المستندات المستخدمة لها تنسيق موحد. يجب استكمال الوثائق بخط اليد المقروء ، والتصحيحات والأخطاء غير مقبولة.
يتم اعتماد كل وثيقة من هذا القبيل من قبل الأشخاص المصرح لهم ، ومحاسب و / أو مدير. يجب أن يكون الموظف الذي يحتفظ بسجلات نقدية على دراية بأطروحات الانضباط النقدي.
لفهم معنى "المعاملات النقدية" ، يجب أن يفهم المرء ما تعنيه المصطلحات الأكثر استخدامًا في هذا الصدد.
وتشمل هذه التعريفات التالية:
| علبة النقود | هذا هو اسم مكان مجهز بشكل خاص في مؤسسة مخصصة لإجراء مدفوعات نقدية. يمكن أن يطلق عليه أيضًا إجمالي النقد الموجود في المنظمة لفترة زمنية محددة. في المحاسبة ، يشير مصطلح "مكتب النقدية" إلى حساب يعكس حركة النقد |
| الانضباط النقدي | قواعد تنفيذ المعاملات الواردة والصادرة نقدًا ، التي تمت الموافقة عليها بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. يشمل الإجراء الخاص بقبول ، وترحيل ، وإصدار النقد |
| آلة النقدية | الجهاز الفني الذي يتم قبول النقد به عند بيع البضائع أو |
| وثيقة تؤكد الدفع مقابل الشراء من خلال استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يشير إلى تاريخ الشراء وقيمته وبيانات التعريف الخاصة بالسجل النقدي | |
| المعاملات النقدية | عمليات قبول وإصدار الأموال التي تقوم بها كيان اقتصادي |
ببساطة ، المعاملات النقدية هي أي تدفقات نقدية على حساب التسوية لرجل الأعمال وأي قبول أو سحب نقدي.
بمعنى أن مفهوم المعاملات النقدية يشمل القبول ، والإصدار ، والتخزين ، وإعادة حساب النقد ، وكذلك تنفيذ الوثائق ذات الصلة.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل أي كيانات تتعلق أعمالها أو أنشطتها الأخرى بقبول النقد والإفراج عنه.
أي منظمة ، رواد أعمال فرديين - كلهم ينفذون معاملات نقدية.
يُعفى الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية عن طريق التحويل المصرفي من إدارة النقد ، وبالتالي من إجراء المعاملات النقدية. لكن هذه الظاهرة نادرة للغاية.
على سبيل المثال ، تعمل المنظمة عن طريق التحويل المصرفي ، ولكنها تمنح الموظفين راتباً نقداً. في هذه الحالة ، لا تزال المعاملات النقدية تتم منذ إصدار النقد.
في الآونة الأخيرة ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الالتزام باستخدام سجلات النقد. ومع ذلك ، فإن هذا لا يلغي الحاجة إلى الامتثال للانضباط النقدي.
في بعض الحالات ، يقبل رواد الأعمال الأفراد ويصدرون النقد على أساس نماذج إبلاغ صارمة ، ويتضمن التدفق النقدي إجراء معاملات نقدية.
تنظيم المعاملات النقدية ليس فقط توثيق وتدريب أمين الصندوق.
يمكن تقسيم مجموعة المعاملات النقدية ، في جوهرها ، إلى فئتين - الدخل والمصروفات. كل منهم مصحوب بالوثائق المقابلة في شكل موحد.
تخضع المعاملات النقدية للضريبة بشكل صارم. بعد تحويل الضريبة المستحقة للدولة ، يحق لصاحب المشروع التقدم بطلب للاستلام.
في هذه الحالة ، يتم إرجاع الفرق لحركات المصاريف. أي أن الإقرار الضريبي يشير إلى أي معاملات متعلقة بحركة الأموال - الدخل والمصروفات.
نتيجة لهذا ، فإن السلطات التنظيمية قادرة على تتبع حركة الأموال في المنظمة بالتفصيل.
تعتبر جميع عمليات إيداع النقود لأمين الصندوق عمليات نقدية واردة. يتم وضع هذه عن طريق التجميع.
تم إنشاء هذا المستند في نسخة واحدة. يحتوي على معلومات حول جوهر العملية التي يتم إجراؤها والمبلغ المقبول.
الوثيقة مصدق عليها من قبل محاسب أو مدير أو أشخاص مفوضين. يتم تسجيل المعاملة باستخدام PKO ، والتي يتم تسجيلها في دفتر اليومية للمستندات النقدية.
يشار إلى أي عمليات سحب نقدي من مكتب النقد بالمعاملات النقدية. في هذه الحالة ، لا يهم الغرض من الانسحاب. تتم معالجة حركات المصاريف.
يتم إنشاء المستند في نسخة واحدة ، مصدقة من قبل محاسب وموقعة في المجلة. يجب أن تكون RSC مصحوبة بالتأكيد بالوثائق المصاحبة.
يمكن أن يكون هذا كشوف رواتب ، وأمر رئيس ، وحساب مصرفي ، وكشوف رواتب ، وما شابه.
انطلاقًا من أي مواضيع يتم تنظيم الدولة للمعاملات النقدية ، تختلف اللائحة فيما يتعلق بما يلي:
في الحالتين الأوليين ، يحدد تنظيم الدولة للمعاملات النقدية مهمته الرئيسية لتقليل معدل دوران النقد إلى الحد الأدنى.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن المراقبة الدقيقة للمعاملات وفقًا لقواعد الانضباط النقدي تضمن حماية مصالح البنوك والمنظمات المماثلة ، كما تضمن سلامة أموال العملاء.
في الحالة الثالثة ، تعطى الأولوية لمراعاة مصالح الدولة. هذا يضمن أن الأموال الخاضعة للضريبة يتم تسجيلها بشكل صحيح.
بالإضافة إلى ذلك ، تساعد المحاسبة التفصيلية المالك على استخدام البيانات في المحاسبة الإدارية وتخطيط الأعمال.
لا يمكن تنفيذ الخدمات النقدية للعملاء إلا على أساس اتفاقية الحساب المصرفي. في هذه الحالة ، يمكن أن يحدث استلام النقد:
عند قبول النقد عن طريق التحصيل ، يسلم المحصل كيسًا مختومًا به نقود إلى أمين الصندوق ، مع إرفاق بطاقة المقاصة والفواتير.
تشير هذه إلى المبلغ النقدي ، ورقم الحساب لإيداع الأموال ، والأموال المحولة. بعد إعادة الحساب ، يتم تحويل الأموال إلى مكتب النقدية التشغيلي وتضاف إلى حساب العميل.
يتضمن قبول المال للإعلان إنشاء مستند في ثلاثة أجزاء. هذا هو الإعلان نفسه ، والأمر الذي تم تنفيذه من قبل مالك الأموال.
يحتوي الإعلان على بيانات عن مبلغ المال ورقم الحساب المراد إيداعه والغرض من المساهمة. يتم قبول المقبوضات النقدية بشكل أساسي من موظفي البنك.
على سبيل المثال ، سداد القروض وتسليم الأموال الخاضعة للمساءلة وما إلى ذلك. يتم إصدار النقد من قبل مؤسسة ائتمانية على أساس أمر مصاريف أو شيك من دفتر نقدي محدود.
تتلقى معظم الكيانات القانونية الأموال على الشيك. تُستخدم أوامر المصروفات عند التفاعل مع الأفراد ، وإصدار الأموال ، وإعداد التقارير ، واسترداد الأوراق المالية وما شابه.
الأنواع الرئيسية للمعاملات النقدية لمؤسسة الائتمان هي: الفحص التفصيلي لأنواع المعاملات النقدية لمؤسسة الائتمان يحدد أكثرها شيوعًا:
وفقًا لقواعد البنك المركزي ، فإن أي مؤسسة لإجراء المعاملات النقدية ملزمة بامتلاك مكتب نقدي وإجراء ذلك وفقًا للنموذج المعمول به.
يجب أن يتم قبول النقد من السكان باستخدام سجلات النقد. يجب ألا يتجاوز النقد عند الخروج الحد المحدد.
يتم إعداد جميع المعاملات النقدية للمؤسسة من خلال المستندات الأولية لنموذج موحد. يتم قبول الأموال وفقًا لأمر الاستلام ، ويتم إصدارها وفقًا لأمر المصاريف. يتم تسجيل الطلبات في سجل المستندات النقدية.
يتم احتساب المعاملات النقدية في اتجاهين. هناك فرق بين المحاسبة التحليلية والمباشرة.
تغطي المحاسبة التحليلية بيانات عن مقدار الأموال المتاحة في الوقت الحالي ، واستخدامها في الماضي وتوزيعها في المستقبل.
طريقة المحاسبة هذه عامة إلى حد ما. يتيح لك تقديم صورة شاملة عن حالتك المالية. توفر المحاسبة معلومات مفصلة بالأرقام.
إنها عبارة عن مجموعة من التقارير والأوامر النقدية والمعاملات وما إلى ذلك. في خطة المحاسبة ، يتم استخدام الحساب 50 "أمين الصندوق" للمحاسبة. تساهم المحاسبة الصحيحة في السيطرة الكاملة على حركة النقد.
على الرغم من تنوع المعاملات النقدية ، بشكل عام ، لا توجد فروق خاصة. هناك معاملات الدخل والمصروفات.
وهي تختلف فقط في بعض الفروق الدقيقة في التصميم ، اعتمادًا على ماهية الهدف أو الغرض من المعاملة النقدية بالضبط.
وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U ، اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، تم تقديم محاسبة جديدة للمعاملات النقدية للامتثال للانضباط النقدي والمحاسبة الصحيحة للنقد في مكتب النقد ، قواعد جديدة لإجراء المعاملات النقدية 2019.
أيضًا ، كما كان من قبل ، في لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 373-P ، سيكون من الضروري تحديد وحساب الحد الأقصى للرصيد النقدي ، لإجراء حساب خاص للحد. يوفر الأمر الجديد لإجراء المعاملات النقدية النماذج القديمة للأمر النقدي الوارد والصادر لعام 2019 (نموذج KO-1 وفقًا لـ OKUD 0310001 PKO - إيصال ونموذج KO-2 وفقًا لـ OKUD 0310002 RKO-مستهلك) ، النموذج و يمكن تنزيل عينة من الملء مجانًا.
يتعين على جميع الكيانات القانونية ، باستثناء رواد الأعمال الأفراد ، الاحتفاظ بدفتر نقدي وإعداد المستندات النقدية.لعدم تطبيق حد الرصيد النقدي - "التبسيط" الوحيد لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. خلافًا لذلك ، يجب عليهم الامتثال الكامل لجميع القواعد الموضوعة للكيانات القانونية.
تم تقديم وصف تفصيلي للاحتفاظ بدفتر نقدي في عام 2019 ، وعينة من الملء ، ويمكن أيضًا تنزيل نموذج من دفتر النقدية مجانًا.
ظلت أشكال المستندات النقدية كما هي. صحيح ، كما أرادوا سابقًا ، لم تتم إزالة بعض التفاصيل ، مثل حسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) من الاستمارات. سيكون من الضروري إصدار أمر جديد للحد النقدي ، لأن الأمر القديم يشير إلى اللائحة القديمة للبنك المركزي لروسيا. لم يعد يتعين على رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بدفتر نقدي والامتثال لحد الرصيد النقدي ، وكذلك كتابة المستندات النقدية (الإيصالات والإيصالات النقدية).
تقدم هذه المقالة تفسيرات حول المعاملات النقدية في عام 2019. تصف صيانة وتعبئة دفتر النقدية. بالنظر إلى احتساب الرصيد وعينة وإمكانية تنزيل نموذج الحد النقدي وأمر إنشائه. يتم تقديم نماذج الأمر النقدي الوارد والصادر.
عند إجراء المعاملات النقدية ، يسترشد متلقو أموال الموازنة بهذا التوجيه ، ما لم ينص قانون تنظيمي قانوني على خلاف ذلك ينظم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل متلقي أموال الموازنة.
2. لإجراء عمليات قبول النقد ، بما في ذلك إعادة حسابها ، وإصدار النقد (المشار إليها فيما يلي باسم المعاملات النقدية) ، يحدد الكيان القانوني بموجب مستند إداري الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في مكان لإجراء المعاملات النقدية المحددة من قبل رئيس الكيان القانوني (فيما يلي - مكتب النقدية) ، بعد عرض مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل في دفتر النقدية 0310004 (فيما يلي - حد الرصيد النقدي).
يحدد الكيان القانوني بشكل مستقل الحد على رصيد النقد وفقًا لملحق هذا التوجيه ، بناءً على طبيعة أنشطته ، مع مراعاة حجم المقبوضات أو أحجام السحوبات النقدية.
وكيل دفع ينفذ أنشطة وفقًا للقانون الاتحادي رقم 103-FZ المؤرخ 3 يونيو 2009 "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع" (يشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع) ، وكيل الدفع المصرفي ( وكيل من الباطن) يعمل وفقًا للقانون الاتحادي رقم 161-FZ المؤرخ 27 يونيو 2011 "بشأن نظام الدفع الوطني" (المشار إليه فيما يلي باسم وكيل الدفع المصرفي (الوكيل من الباطن) ، عند تحديد الحد الأقصى لميزان النقد ، والنقد المقبول في سياق أنشطة وكيل الدفع ، وكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي).
بالنسبة لتقسيم كيان قانوني ، حيث يتم تجهيز مكان عمل منفصل (أماكن عمل) (يُشار إليها فيما يلي - قسم منفصل) ، بإيداع النقد في حساب مصرفي مفتوح لكيان قانوني في أحد البنوك ، وهو الحد الأقصى لمبلغ رصيد يتم إنشاء النقد بالطريقة المنصوص عليها في هذه التعليمات لكيان قانوني ...
كيان قانوني ، والذي يتضمن التقسيمات الفرعية المنفصلة التي تتبرع نقدًا لمكتب النقد في كيان قانوني ، مع مراعاة حدود الرصيد النقدي التي حددتها هذه التقسيمات الفرعية المنفصلة.
يتم إرسال نسخة من المستند الإداري الذي يحدد حدًا للرصيد النقدي لتقسيم فرعي منفصل بواسطة كيان قانوني إلى قسم فرعي منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني.
ملاحظة: يوجد حد نقدي نموذجي لعام 2019 يوفر حسابًا تفصيليًا للرصيد النقدي. يُمنح من قبل الرئيس أو بأمر من رائد الأعمال الفردي.
يحتفظ الكيان القانوني بالنقد في الحسابات المصرفية بما يزيد عن حد الرصيد النقدي المحدد وفقًا للفقرات من الثانية إلى الخامسة من هذا البند ، وهو النقد المجاني.
يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني بما يزيد عن الحد المقرر لميزان النقد في أيام دفع الأجور والمنح والمدفوعات المدرجة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للدولة ، في صندوق الأجور والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية (المشار إليها فيما يلي بالمدفوعات الأخرى) ، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب المصرفي للدفعات المحددة ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية إذا أجرى كيان قانوني معاملات نقدية في هذه الأيام.
في حالات أخرى ، لا يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني في مكتب النقدية بما يزيد عن الحد المقرر على رصيد النقد.
لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد لميزان النقد.
ملاحظة: لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة وضع حد نقدي. هؤلاء. احتفظ بأي مبلغ من المال عند الخروج.
إلى القائمة
3. يسلم الممثل المعتمد لكيان قانوني الأموال النقدية إلى البنك الذي يمتلك فيه الكيان القانوني حسابًا مصرفيًا ، أو إلى مؤسسة تشكل جزءًا من نظام بنك روسيا الذي ينفذ عمليات نقل النقد وتحصيل الأموال وعمليات الاستلام ، عد وفرز وتشكيل وتعبئة النقود لعملاء البنوك (المشار إليها فيما يلي باسم منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا) ، لإيداع مبالغها في الحساب المصرفي لكيان قانوني.
يجوز لممثل مفوض لقسم فرعي منفصل ، في ، تسليم الأموال النقدية إلى أمين الصندوق التابع لكيان قانوني ، أو إلى بنك يمتلك فيه كيان قانوني حسابًا مصرفيًا ، أو إلى مؤسسة تشكل جزءًا من نظام بنك روسيا ، لقيد مبالغها في الحساب المصرفي لكيان قانوني.
4. يتم تنفيذ المعاملات النقدية في السجل النقدي من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر ، ويحددها رئيس كيان قانوني أو صاحب مشروع فردي أو شخص آخر مخول (يشار إليه فيما يلي باسم المدير) من بين موظفيه (المشار إليه فيما يلي بصفته أمين الصندوق) ، مع إنشاء الحقوق والواجبات الرسمية المقابلة التي يجب أن يكون أمين الصندوق على دراية بالتوقيع عليها.
إذا كان كيانًا قانونيًا ، فإن صاحب المشروع الفردي لديه العديد من الصرافين ، يؤدي أحدهم وظائف أمين الصندوق (المشار إليه فيما يلي باسم أمين الصندوق الأعلى).
يمكن تنفيذ المعاملات النقدية من قبل المدير.
كيان قانوني ، يمكن لرجل أعمال فردي إجراء معاملات نقدية باستخدام أنظمة البرامج والأجهزة.
يجب أن تتمتع مجمعات البرامج والأجهزة ، التي يوفر تصميمها قبول الأوراق النقدية ، بوظيفة التعرف على أربع ميزات أمنية على الأقل يمكن قراءتها آليًا من الأوراق النقدية لبنك روسيا ، والتي تم وضع قائمة بها بموجب قانون تنظيمي صادر عن بنك روسيا.
4.1. المعاملات النقديةيتم إعدادها بواسطة إيصالات نقدية 0310001 ، إيصالات نقدية 0310002 (يشار إليها فيما بعد - المستندات النقدية).
يمكن إعداد المستندات النقدية في نهاية المعاملات النقدية على أساس المستندات المالية المنصوص عليها في الفقرة 27 من المادة 1.1 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد عندما إجراء تسويات نقدية و (أو) تسويات باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية ".
يجب على وكيل الدفع ، ووكيل الدفع المصرفي (الوكيل الفرعي) للنقد المقبول في سياق أنشطة وكيل الدفع ، ووكيل الدفع المصرفي (الوكيل الفرعي) إصدار أمر إيصال نقدي منفصل 0310001.
رواد الأعمال الأفرادمع الالتزام بالتشريعات السارية في الاتحاد الروسي بشأن محاسبة الضرائب والرسوم المتعلقة بالدخل أو الدخل والمصروفات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من نشاط ريادة الأعمال ، قد لا يتم إصدار المستندات النقدية.
4.2 يتم إعداد المستندات النقدية:
4.3 يتم التوقيع على المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم ، من قبل الرئيس) ، وكذلك من قبل أمين الصندوق.
في حالة إجراء المعاملات النقدية وتحرير المستندات النقدية من قبل الرئيس ، يتم توقيع المستندات النقدية من قبل الرئيس.
4.4 يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على (يحتوي على) تفاصيل تؤكد تنفيذ معاملة نقدية (يشار إليها فيما يلي بختم (ختم) ، بالإضافة إلى عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بتوقيع المستندات النقدية عند معالجة المستندات النقدية على الورق .
في حالة إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية من قبل الرئيس ، لا يتم إعداد عينات من توقيعات الأشخاص المصرح لهم بالتوقيع على المستندات النقدية.
4.5 إذا كان هناك صراف كبير ، فإن عمليات التحويل النقدي بين أمين الصندوق الرئيسي والصرافين خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق 0310005 مع الإشارة إلى مبلغ النقد المحول. يتم إجراء الإدخالات في دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق 0310005 في وقت تحويل النقد ويتم تأكيدها من خلال توقيعات أمين الصندوق الأقدم.
إلى القائمة
4.6 يتم تسجيل المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد ، باستثناء المبالغ النقدية المقبولة في سياق أنشطة وكيل الدفع ووكيل الدفع المصرفي (الوكيل الفرعي) والنقد الصادر من مكتب النقد ، من قبل كيان قانوني في دفتر النقدية .
وكيل الدفع ، وكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي) يحتفظ بدفتر نقدي منفصل للمحاسبة عن المبالغ النقدية المستلمة في سياق أنشطة وكيل الدفع ، وكيل الدفع المصرفي (وكيل فرعي).
يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 لكل أمر نقدي وارد 0310001 ، أمر التدفق النقدي 0310002 ، الذي تم إعداده وفقًا لذلك للنقد المستلم والصادر (الترحيل الكامل إلى مكتب النقد النقدي).
في نهاية يوم العمل ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الفعلي للنقد في السجل النقدي ببيانات المستندات النقدية ، ومبلغ الرصيد النقدي المنعكس في دفتر النقدية 0310004 ، ويصدق على الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 مع التوقيع.
يتم فحص القيود الموجودة في دفتر النقدية مقابل بيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم ، من قبل الرئيس) ويتم التوقيع عليها من قبل الشخص الذي أجرى التسوية المذكورة.
إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل ، لا يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية.
5.1 عند استلام أمر نقدي وارد 0310001 ، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهما ، وجود توقيع المدير) وعند إعداد أمر نقدي وارد 0310001 على الورق - امتثاله لـ عينة ، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 4.4 من الفقرة 4 من هذه التعليمات ، يتحقق من المراسلات الخاصة بالمبلغ النقدي المشار إليه بالأرقام ، ومبلغ النقد المشار إليه بالكلمات ، ووجود المستندات الداعمة المدرجة في النقدية إيصال استلام 0310001.
يقبل أمين الصندوق النقد على أساس كل ورقة على حدة.
يقبل أمين الصندوق النقد حتى يتمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
بعد قبول النقد ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ المشار إليه في الإيصال النقدي بالمبلغ النقدي المقبول بالفعل.
إذا كان المبلغ المودع من النقد يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر الإيصال النقدي 0310001 ، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على أمر الإيصال النقدي 0310001 ، ويضع الإيصالات على أمر الإيصال النقدي 0310001 الصادر إلى المودع النقدي ، بصمة الختم (ختم ) ويعطيه الإيصال المشار إليه لأمر الإيصال النقدي 0310001. عند تسجيل أمر نقدي وارد 0310001 في شكل إلكتروني ، يمكن إرسال إيصال لأمر نقدي وارد 0310001 إلى المودع نقدًا بناءً على طلبه على عنوان البريد الإلكتروني المقدمة من قبله.
إذا كان المبلغ المودع من النقد لا يتطابق مع المبلغ الموضح في إيصال الإيصال النقدي 0310001 ، يدعو أمين الصندوق المودع النقدي لإحضار المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الذي تم إيداعه بالزيادة. إذا رفض المودع إضافة المبلغ المفقود من النقد ، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ المودع من النقد. يقوم أمين الصندوق بشطب الأمر النقدي الوارد 0310001 (في حالة تسجيل الأمر النقدي الوارد 0310001 في شكل إلكتروني - يضع علامة على الحاجة إلى إعادة إصدار الأمر النقدي الوارد 0310001) والتحويلات (يرسل) إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم - للمدير) لإعادة إصدار الأمر النقدي الوارد 0310001 بالمبلغ المودع الفعلي نقدًا.
إلى القائمة
5.2 ألغيت. - المرسوم الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2017 رقم 4416-U.
5.3 يتم قبول النقد في مكتب النقد لكيان قانوني ، يتم تسليمه من قبل قسم فرعي منفصل ، بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني ، وفقًا للأمر النقدي الوارد 0310001. Prikhodnik.
6. السحب النقدييقوم بها.
يتم إصدار النقد لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لأوامر التدفق النقدي 0310002 ، كشوف المرتبات 0301009 ، كشوف المرتبات 0301011.
6.1 عند استلام أمر نقدي للمصروفات 0310002 (كشوف المرتبات 0301009 ، كشوف المرتبات 0301011) ، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين (في حالة عدم وجودهم ، توقيع الرئيس) وعندما يتم إعداد هذه المستندات على الورق - امتثاله للعينة ، باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند الفرعي 4.4 من البند 4 من هذا التوجيه ، والمطابقة بين المبالغ النقدية بالأرقام والمبالغ بالكلمات. عند إصدار النقد لأمر التدفق النقدي 0310002 ، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من توفر المستندات الداعمة المدرجة في أمر التدفق النقدي 0310002.
يقوم أمين الصندوق بإصدار النقود بعد تحديد المستلم النقدي وفقًا لجواز السفر أو أي مستند هوية آخر يقدمه وفقًا لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي (فيما يلي - وثيقة الهوية) ، أو وفقًا للتوكيل الرسمي والهوية وثيقة قدمها متلقي النقد. يتم صرف النقد من قبل أمين الصندوق مباشرة إلى متلقي النقد المشار إليه في أمر التدفق النقدي (كشوف المرتبات ، كشوف المرتبات) أو في توكيل رسمي.
عند صرف النقود عن طريق التوكيل ، يتحقق أمين الصندوق من مراسلات الاسم الأخير والاسم الأول والعائلة (إن وجدت) لمستلم النقود المشار إليها في الفاتورة النقدية ، والاسم الأخير ، والاسم الأول ، واسم الأب (إن وجد) المدير المشار إليه في التوكيل ؛ المراسلات الخاصة باللقب والاسم واسم الأب (إن وجد) للشخص المخول ، وبيانات مستند الهوية المحدد في التوكيل الرسمي وأمر الدفع النقدي ، مع بيانات مستند الهوية المقدم من الشخص المخول. في كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص المخول بتلقي النقد ، يقوم أمين الصندوق بتسجيل "بالوكالة". التوكيل الرسمي مرفق بأمر التدفق النقدي (كشوف المرتبات ، كشوف المرتبات).
في حالة الصرف النقدي ، الصادر لعدة مدفوعات أو لتلقي النقد من كيانات قانونية مختلفة ، رواد الأعمال الأفراد ، يتم عمل نسخ منه ، والتي يتم اعتمادها بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني ، صاحب المشروع الفردي. يتم إرفاق نسخة مصدقة من التوكيل الرسمي بأمر التدفق النقدي (كشوف المرتبات ، كشوف المرتبات). يتم الاحتفاظ بالتوكيل الأصلي (إن وجد) من قبل أمين الصندوق ، وفي آخر سحب نقدي ، يتم إرفاقه بالفاتورة النقدية (كشوف المرتبات ، كشوف المرتبات).
إلى القائمة
6.2 عند صرف النقد على أمر التدفق النقدي 0310002 ، يقوم أمين الصندوق بإعداد مبلغ النقد الذي سيتم صرفه ونقل أمر التدفق النقدي 0310002 إلى مستلم النقد للتوقيع. في حالة تسجيل قسيمة التدفق النقدي 0310002 في شكل إلكتروني ، يمكن لمستلم النقود وضع توقيع إلكتروني.
يعيد أمين الصندوق حساب مبلغ النقد الذي تم إعداده للإصدار بطريقة تمكن متلقي النقد من مراقبة تصرفاته ، ويصدر للمتلقي النقد في ورقة تلو الأخرى ، حساب متعدد الطبقات بالمبلغ المحدد في أمر التدفق النقدي الخارج .
لا يقبل أمين الصندوق المطالبات الخاصة بالمبلغ النقدي من المتلقي النقدي ، إذا لم يتحقق المتلقي النقدي في التدفقات النقدية الخارجة من مراسلات المبالغ النقدية المشار إليها بالأرقام مع المبالغ المكتوبة بالكلمات ، ولم يقم بذلك يحسب ، تحت إشراف أمين الصندوق ، واحدًا تلو الآخر ، المبالغ النقدية التي حصل عليها أمين الصندوق.
بعد صرف النقود على أمر التدفق النقدي ، يقوم أمين الصندوق بتوقيعه.
6.3 لإصدار نقد لموظف مقابل تقرير (يشار إليه فيما يلي باسم الشخص المسؤول) عن النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة كيان قانوني ، رجل أعمال فردي ، يتم إعداد أمر نقدي بالمصروفات 0310002 وفقًا لمستند إداري كيان قانوني أو رائد أعمال فردي أو بيان مكتوب للشخص المسؤول ، يتم إعداده بأي شكل ويحتوي على سجل بالمبلغ النقدي وفترة إصدار النقد وتوقيع المدير والتاريخ.
يلتزم الشخص الخاضع للمساءلة ، في غضون فترة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد يوم انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار النقد مقابل الحساب ، أو من يوم الذهاب إلى العمل ، لتقديمها إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين ( في حالة غيابهم ، إلى الرئيس) تقرير مسبق مع الوثائق الداعمة المرفقة. يتم التحقق من التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين (في غيابهم - من قبل الرئيس) ، وموافقته من قبل الرئيس والتسوية النهائية للتقرير المسبق في غضون الفترة الزمنية التي يحددها الرئيس.
6.4. يتم إصدار النقد من مكتب النقد لكيان قانوني إلى قسم منفصل للنقد الضروري لإجراء المعاملات النقدية بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني ، وفقًا لأمر المصروفات النقدية 0310002. (الاستهلاكية)
إلى القائمة
6.5. يتم تحديد المبلغ النقدي المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى وفقًا لكشوف الرواتب (كشوف المرتبات). يتم تحديد مصطلح إصدار النقد لهذه المدفوعات من قبل رئيس الشركة ويشار إليها في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات). لا يجوز أن تتجاوز مدة الإصدار النقدي لمدفوعات الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى خمسة أيام عمل (بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب المصرفي للمدفوعات المشار إليها).
يتم إصدار النقد للموظف بالطريقة المنصوص عليها في الفقرات من ثلث الفقرة الفرعية 6.2 من هذه الفقرة ، مع توقيع الموظف على كشوف المرتبات (كشوف المرتبات).
في اليوم الأخير من إصدار النقد المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى ، يضع أمين الصندوق في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) بصمة (ختم) أو يجعل النقش "غير صادر" مقابل الأسماء والأحرف الأولى من العمال الذين لم ينفذوا الصرف النقدي ، ويحسب ويكتب في سطر الملخص مقدار النقد الذي تم إصداره بالفعل ومبلغ النقد غير المُصدر ، ويقارن المبالغ المشار إليها بالمبلغ الإجمالي في كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) ، ويلصق توقيعه على كشوف المرتبات (الرواتب) ، ويقدمها للتوقيع على رئيس المحاسبين أو المحاسبين (في حالة غيابهم - إلى الرئيس).
بالنسبة للمبالغ النقدية التي تم إصدارها بالفعل على كشوف المرتبات (كشوف المرتبات) ، يتم وضع أمر تدفق نقدي.
7. يتم تحديد تدابير ضمان سلامة النقود أثناء المعاملات النقدية ، والتخزين ، والنقل ، وإجراءات وتوقيت الشيكات الخاصة بالتوافر الفعلي للنقد من قبل كيان قانوني ، صاحب مشروع فردي.
8. يخضع هذا التوجيه للنشر الرسمي في نشرة بنك روسيا ووفقًا لقرار مجلس إدارة بنك روسيا (محضر اجتماع مجلس إدارة بنك روسيا رقم 5 بتاريخ 28 فبراير 2014 ) حيز التنفيذ في 1 يونيو 2014 ، باستثناء الفقرة الخامسة النقطة 4.
8.2 من تاريخ دخول هذا التوجيه حيز التنفيذ ، لائحة بنك روسيا المؤرخة 12 أكتوبر 2011 رقم "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، مسجل من قبل وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 نوفمبر 2011 برقم 22394 ("نشرة بنك روسيا" بتاريخ 30 نوفمبر 2011 رقم 66).
الرئيس
البنك المركزي
RF E.S. نابيولينا
ملاحظة: - شرعية عمليات التفتيش التي تجريها السلطات الضريبية بشأن امتثال المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لإجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية والتسويات النقدية مع المنظمات الأخرى.
إلى القائمة
احتفظ بدفتر نقدي في شكل إلكتروني مجانًا
الإجراء الحالي لتخزين النقود في مكتب النقدية ليس مناسبًا دائمًا ، باستثناء الشركات الصغيرة ، حيث لا يوجد حد نقدي. غالبًا ما يتم تجميع أموال في مكتب النقدية أكثر مما يسمح به القانون. غرامات تجاوز الحد النقدي مثيرة للإعجاب. وهي تتراوح من 40.000 إلى 50.000 روبل.
من الممكن تجاوز حد النقد في مكتب النقدية إذا قمت بإصدار الفائض إلى الحساب الفرعي. سيؤدي هذا إلى تجنب غرامة قدرها 50000 روبل. لانتهاك إجراءات العمل النقدي (المادة 15.1 من القانون الإداري
تحدد تعليمات البنك المركزي الروسي 3073-U الحد الأقصى للتسوية النقدية وقواعد تنفيذ ودفع التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بالروبل والعملة الأجنبية.
وضع البنك المركزي قواعد جديدة لإجراء المعاملات النقدية. أصبح تنفيذها إلزاميًا لجميع المشاركين في الأنشطة التجارية.
تشمل المعاملات النقدية
يجب أن تنعكس أي حركة أو حركة للأموال في المعاملة النقدية. هناك أمر معين يجب اتباعه بدقة.
من الناحية النظرية ، يمكن فقط إعفاء أولئك الذين لا يعملون بالنقود من واجبات الاحتفاظ بسجل نقدي وإجراء المعاملات النقدية. وفقًا لذلك ، يمكنهم قبول الأموال وإجراء الدفع فقط عن طريق التحويل المصرفي. في الواقع ، هذا الخيار هو استثناء من القاعدة.
في هذه الحالة ، أثناء الفحص ، يتم إبلاغ مفتش الضرائب بشكل حر بأنه يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية فقط. يجب توثيق الطلب.
محاسبة الأعمال الصغيرة تحت عدسة مكبرة: لماذا ومتى وكيف.
إذا كانت هناك موظفات في الولاية ، فإن إجازة الأمومة مناسبة لك.
منذ 1 يونيو 2014 ، بدلاً من اللائحة غير الصالحة للبنك المركزي (البنك المركزي) للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P ، أمر البنك المركزي رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "في إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء عمليات المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة ". اجتاز المستند تسجيل الدولة لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي.
الآن ، وفقًا للإجراء الجديد ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية (IE) والشركات الصغيرة (الشركات الصغيرة - SE) ، تم رفع الحد الأقصى للمبلغ النقدي في مكتب النقد. تظل قاعدة الحد فقط لمنظمات الأعمال غير الصغيرة.
هناك ، ظلت الصيغ التي يتم من خلالها حساب الحد النقدي كما هي: إما بناءً على النفقات النقدية في الواقع ، أو بناءً على حجم العائدات. ولكن تم الارتياح. الآن يمكن لهذه المؤسسات اختيار الصيغة الأكثر ربحية لحساب الحد النقدي بأنفسهم.
على وجه الخصوص ، تم إلغاء القاعدة الصارمة للمؤسسات التي ليس لديها عائدات نقدية ، لوضع حد نقدي فقط على النفقات النقدية الفعلية. أي ، يمكن الآن لمثل هذه المؤسسات تغيير الحد لصالحها. علاوة على ذلك ، فإن إدارة التفتيش الضريبية محرومة من الحق في إعادة حساب الحد الذي تم إنشاؤه حديثًا ويمكنها فقط التحكم في ما إذا كان يتم الامتثال له أم لا.
ومع ذلك ، من أجل تجنب التضارب مع السلطات الضريبية ، فإن مالكي هذه الشركات (أو المديرين التنفيذيين) هم أفضل حالًا في التأمين على أنفسهم - لإصدار أمر بالإشارة إلى قرار البنك المركزي رقم 3210-U اعتبارًا من 1 يونيو 2014 تم وضع إجراء جديد لتحديد الحد الأقصى.
وهم على النحو التالي:
- لم يعد رائد الأعمال الفردي ملزمًا بالاحتفاظ بكل من دفتر النقد نفسه ، وبالتالي ، المصروفات وأوامر استلام النقد (تنطبق قاعدة الاحتفاظ بالمستندات النقدية فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في أنظمة ضريبية خاصة محددة في التشريعات الضريبية) ؛
- تسامح واحد آخر ينطبق على كل من رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة: فقد حرموا من الالتزام بإعداد سجل للمبالغ المودعة (قبل دخول توجيه البنك المركزي حيز التنفيذ لأي سبب من الأسباب ، الموظفون من مبلغ "السيولة النقدية"). وفقًا للإجراء الجديد ، يجب على صاحب المشروع الفردي أو أمين الصندوق في الشركة الصغيرة في اليوم الأخير من إصدار الأموال أن يكتب فقط في البيان "المودع" (المقابل لاسم الموظف) ويختم السجل. ثم يعرض مقدم الخدمة في البيان مبلغ "النقد" المُصدر في الواقع والمبلغ المراد إيداعه ، ويوقع على البيان. في شركة صغيرة ، يكون الإجراء هو نفسه ، فقط أمين الصندوق هو الذي يقوم بذلك ، وبعد ذلك يقوم بتحويل البيان للتوقيع إلى كبير المحاسبين أو شخص مخول آخر ؛
- يحتوي الإجراء الجديد على إعفاء آخر لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في أنظمة ضريبية خاصة والشركات الصغيرة - قد لا يحتفظ رواد الأعمال الفرديون أو أمين الصندوق بدفتر نقدي في تلك الأيام التي لم تكن فيها تسوية نقدية ؛
- وفقًا لتعليمات البنك المركزي رقم 3210-U ، يمكن لأمناء الصندوق في MT إجراء تغييرات على المستندات النقدية (ولكن ليس على الأوامر النقدية الواردة والصادرة!). على سبيل المثال ، في دفتر النقدية ، يمكنك شطب إدخال غير صحيح ، وإضافة الإدخال الصحيح بجانبه وإغلاق التصحيح بتوقيع أمين الصندوق (ولكن تأكد من فك شفرة جوهر التصحيحات - لماذا ، فيما يتعلق بماذا) .
في مكتب النقدية ، يتم إجراء المعاملات النقدية الواردة والصادرة.
تشمل معاملات المصروفات النقدية ما يلي:
المعاملات النقدية لها الحق في إدارة أمين الصندوق أو أي شخص آخر يتمتع بهذه الصلاحيات من قبل رئيس المنظمة. في كلتا الحالتين ، يجب إصدار أمر.
على الأرجح ، في الأعمال التجارية الصغيرة ، بناءً على معدل التحميل ، سيكون أمين الصندوق واحدًا كافيًا. ولكن إذا كان هناك العديد منهم ، فسيتم تقديم منصب أمين الصندوق وفقًا لجدول التوظيف.
إذا أخذنا في الاعتبار الموقف عندما لا يكون هناك موظفين ، فسيتم تنفيذ المعاملات النقدية بواسطة رائد أعمال فردي.
يتم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه اللائحة الخاصة بالمعاملات النقدية ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة الامتثال لإجراء معين لحساب المعاملات النقدية. في السابق ، لم تنطبق الوثيقة على هذه الفئة من رواد الأعمال.
لتنظيم ترتيب التداول النقدي ، يجب على كل شخص يستخدم النقد الالتزام بالانضباط النقدي.
1. لتأكيد حركة الأموال ، يتم استخدام أمر نقدي وارد (PKO) وصادر (RKO). تشير إلى المستندات الأساسية للمعاملات النقدية ولديها نموذج معتمد ومقبول بشكل عام.
أمر الاستلام
يشير إلى مصدر الأموال.
وفقًا للقواعد ، يجب ملء نموذج طلب وإيصال لهذا الطلب. لكن من الناحية العملية ، هناك حالات تقتصر فيها على ملء الإيصال فقط. قواعد الملء لا تسمح بهذا الخيار. أولاً ، يجب ملء نموذج الطلب ، ثم إصدار إيصال.
عند إرفاق مستندات إضافية ، يجب الإشارة إليها بالترتيب. يمكن أن يكون عمل العمل المنجز أو الخدمات المقدمة بمثابة مثل هذه المستندات.
يتم توقيع إيصال استلام النقدية من قبل محاسب أو شخص مخول آخر. لكن يجب تأكيد هذه الصلاحيات من خلال توكيل رسمي.
يجب أن تصل الأموال إلى أمين الصندوق في يوم تحرير الإيصال. خلاف ذلك ، فهو غير صالح. يعد إعداد الطلب في الوقت المناسب أحد نقاط الامتثال للانضباط النقدي.
يتم استخدام الأمر النقدي الصادر لتوزيع النقد من جهاز تسجيل المدفوعات النقدية.
يتم تعبئتها قبل صرف الأموال مباشرة. يتم إدخال المبلغ يدويًا من قبل المستلم.
2. يتم إدخال جميع المعلومات في دفتر النقدية.
يجب أن يتم الانتهاء منه بانتظام وفي الوقت المناسب. هذه وثيقة مطلوبة. لا يهم ما إذا كان ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية مستخدمة أم لا.
إن الحفظ الدقيق للدفاتر النقدية هو ، أولاً وقبل كل شيء ، الانضباط النقدي ، والذي يجب مراعاته بدقة.
المتطلبات الأساسية لتسجيلها:
يتم ملء دفتر النقدية على أساس الأوامر النقدية: الواردة والصادرة.
3. إذا كان هناك موظفين ، فإن المدفوعات النقدية تتم عن طريق كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات.
محاسبة المعاملات النقدية هي التحكم في حركة النقد.
بالنسبة للمعاملات المتعلقة بالنقد ، يتم استخدام الحساب 50 "أمين الصندوق" في الرسم البياني المحاسبي للحسابات.
يتم احتساب استلام الأموال عن طريق الخصم ، المصروفات (الدفع) - عن طريق الائتمان. إذا لزم الأمر ، يتم استخدام الحسابات الفرعية ، مثل:
يتم إجراء محاسبة تركيبية للمعاملات على حساب "أمين الصندوق". يسمح لك بتتبع حركة النقد بالكامل.
يتحقق مفتش الضرائب من ترتيب الانضباط النقدي. في غضون ذلك ، اتضح:
من أجل تجنب فرض العقوبات ، من الضروري مراقبة ما إذا كان قد تم استيفاء وتنفيذ ما يلي بشكل صحيح:
إذا تمت مراعاة هذه القواعد الإلزامية ، فسيتم اعتبار تنظيم إدارة النقد مرضيًا وستنتهي مراجعة محاسبة المعاملات النقدية بنتيجة إيجابية.
الإجراء العام للمعاملات النقدية يشمل:
بناءً على ذلك ، تم وضع قواعد إجراء المعاملات النقدية.
يجب على ممثل الأعمال الصغيرة ، رجل الأعمال الفردي ، دون أن يفشل ، وضع حد نقدي.
مكان خاص للمعاملات النقدية في الغرفة. بحلول نهاية اليوم ، يتم حساب الرصيد النقدي وسحبه. يجب أن يتم ذلك يوميا.
لوضع حد ، يتم وضع وثيقة إدارية. يتم إصلاحه بأمر بأي شكل. لست بحاجة لإخطار أي شخص. يتم أيضًا تحديد الفترة التي يتم تعيين الحد الأقصى لها بشكل مستقل.
يتعين على رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة:
يتم ضمان سلامة النقود من تلقاء نفسها. رئيس المؤسسة (رجل أعمال فردي) هو المسؤول عن تحويل الأموال في الوقت المناسب إلى البنك والحد من الأموال في مكتب النقدية.
أمين الصندوق مسؤول عن الحفاظ على المستندات النقدية ، والمدير والمحاسب مسؤولان عن التحكم في العمليات النقدية.
يمكن إجراء المعاملات النقدية في شكل ورقي أو إلكترونيًا. يجب طباعة المستندات النقدية التي يتم الاحتفاظ بها على جهاز الكمبيوتر ومخيطها مرة واحدة في السنة في دفتر النقدية.
تنص المسؤولية عن انتهاك سير المعاملات النقدية على عقوبات. بالنسبة للمسؤولين ، فهي تتراوح بين 4000 روبل. ما يصل إلى 5000 روبل للمؤسسات - من 40000 روبل. ما يصل إلى 50000 روبل
إن الامتثال للأحكام الأساسية في إجراء المعاملات النقدية مضمون لتأمينك ضد الأخطاء المتعلقة بالانضباط النقدي. للقيام بذلك ، يجب عليك اتباع القواعد الحالية ومراقبة التغييرات القادمة عن كثب.
اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، تم إدخال إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية. سيكون أبسط بكثير.
لكن القواعد لا تزال سارية عندما يكون من الضروري ، عند إجراء المعاملات النقدية ، ملء دفتر نقدي ، وإظهار جميع المعاملات النقدية لرجل أعمال فردي (LLC) ، وإعداد المستندات النقدية: الإيصالات النقدية (PKO) ، والإيصالات النقدية (CSC) والامتثال لحد التسوية النقدية.
يعد إجراء إجراء المعاملات النقدية التي وضعها البنك المركزي إلزاميًا لجميع المنظمات ورجال الأعمال ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه. حدثت تغييرات مهمة في أغسطس 2017 ، عندما تم تحديث إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، وقد كتبنا بالفعل عن هذا سابقًا ، ولكن هنا سننظر في القواعد الأساسية للحفاظ على النقد وإجراءات محاسبة المعاملات النقدية .
حركة النقد موجودة في كل كيان تجاري تقريبًا ، في حين أن كل "النقد" يجب أن يمر عبر أمين الصندوق الخاص به. عمليات التسوية والنقد هي قبول وسحب الأموال النقدية ، وجميع التسويات النقدية بين الشركات و / أو رواد الأعمال الأفراد ، بالإضافة إلى تسوياتهم النقدية مع البنوك والأفراد ، بما في ذلك مع موظفيهم.
يجب على أمين الصندوق ، أو أي موظف آخر يعينه المدير ، أو المدير نفسه ، إجراء المعاملات النقدية. اعتمادًا على حجم وعدد أجهزة تسجيل النقد ، قد يكون هناك العديد من الصرافين ، وجميعهم مسؤولون ماليًا.
في الاتحاد الروسي ، يتم تنفيذ التنظيم المعياري للمعاملات النقدية من قبل البنك المركزي. اليوم ، القواعد الأساسية واردة في الوثائق التالية:
تحدد الشركة ورجل الأعمال الفردي بشكل مستقل:
يجب أن تحدد المنظمة بأمر من الرئيس الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يظل في السجل النقدي في نهاية اليوم - الحد النقدي. يجب إعادة الأموال الزائدة عن الحد من مكتب النقد إلى البنك ، باستثناء أيام الدفع وعطلات نهاية الأسبوع (إذا تم تنفيذ المعاملات في عطلات نهاية الأسبوع). يتم حساب الحد وفقًا لإحدى الصيغتين: من حجم العائدات ، أو من حجم السحوبات النقدية (ملحق التوجيهات رقم 3210-U). لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة والمتوسطة وضع حد نقدي ، مما يؤدي إلى تراكم إيراداتهم دون قيود.
الإجراء الحالي لإجراء المعاملات النقدية يقيد التسويات النقدية بين الكيانات التجارية بمبلغ 100 ألف روبل. بموجب عقد واحد. هذا الحد صالح للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، ولا ينطبق على التسويات مع الأفراد العاديين.
يجب إضفاء الطابع الرسمي على أي معاملة نقدية مع مستندات المحاسبة الأولية. يتم استثناء فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يحتفظون بسجلات لمؤشراتهم الضريبية ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي (على سبيل المثال ، في KUDiR) - لا يجوز لهم ملء المستندات النقدية (البند 4.1. تعليمات البنك المركزي الاتحاد الروسي رقم 3210-U).
تم توحيد أشكال النقد "الأساسي" ، وهي معتمدة من قبل قرارات Goskomstat رقم 88 بتاريخ 18/8/1998 ، رقم 1 بتاريخ 01/05/2004 والمتفق عليها مع البنك المركزي ، لا يمكن أن تكون النماذج المطورة ذاتيًا تستخدم للمعاملات النقدية. يمكن تعبئة المستندات النقدية يدويًا على الورق ، دون إجراء تصحيحات ، أو إلكترونيًا باستخدام برامج خاصة.
ينص إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي على تسجيل المعاملات النقدية بالوثائق التالية:
يجب الاحتفاظ بالمستندات النقدية في المؤسسة لمدة 5 سنوات على الأقل ، وسجلات الرواتب ، في حالة عدم وجود حسابات شخصية ، لمدة 75 عامًا.
للمحافظة على محاسبة العمليات على مكتب النقدية للمؤسسة ، يتم استخدام الحساب 50 "أمين الصندوق" (أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن) ، والذي يمكنك فتحه إذا لزم الأمر الحسابات الفرعية ، بما في ذلك:
في الخصم من الحساب 50 ، تتضمن محاسبة المعاملات النقدية انعكاس استلام "النقد" في مكتب النقدية للمؤسسة ، على سبيل المثال:
يجب أن يكون رصيد الحساب 50 مساويًا لمبلغ المال في مكتب النقدية. لا يمكن أن يكون سالبًا ، ووجود رصيد "دائن" في الحساب يعني حدوث خطأ في المحاسبة.
المعاملات النقدية هي العمليات المتعلقة بالاستلام والسحب وتخزين النقد وتنفيذ المستندات النقدية. تتم المعاملات النقدية وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي: التوجيه بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U والتوجيه بتاريخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U. تسمى هذه القواعد الانضباط النقدي ، وهذا المفهوم يشمل:
يجب ألا يلتزم دافعو الضرائب هؤلاء فقط بالانضباط النقدي التي تمارس الأعمال التجارية حصريًا من خلال المدفوعات غير النقدية.لا تتأثر الحاجة إلى تسجيل المعاملات النقدية بوجود سجل نقدي أو النظام الضريبي المحدد. القاعدة هنا واحدة - إذا كان هناك أي تدفقات نقدية ، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية بالمستندات التالية:
الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في أمين الصندوق الخاص بالمنظمة في نهاية يوم العمل. يتم تحديد المبلغ المحدد لهذا الحد من قبل كل مؤسسة بأمر داخلي ، بناءً على إيراداتها وفقًا لصيغ حساب خاصة واردة في ملحق المرسوم المؤرخ 11 مارس 2014 N 3210-U. لا ينبغي أن يكون النقد الذي يزيد عن الحد المقرر في مكتب الدفع ؛ بل يجب تسليمه إلى البنك. يُسمح باستثناء هذه القاعدة في أيام دفع الرواتب ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، إذا نفذت المنظمة معاملات نقدية في هذه الأيام.
رواد الأعمال الأفراد و (الشركات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ولا تزيد عن 400 مليون روبل من العائدات السنوية من بيع السلع والخدمات) اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ليست هناك حاجة لوضع حد للرصيد النقدي.يجب إصدار أمر خاص بعدم تعيين الحد النقدي. إذا تم اتخاذ مثل هذا القرار ، فيمكن تخزين جميع العائدات النقدية في مكتب النقدية دون أي قيود.
نلفت انتباه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين عملوا بالفعل نقدًا قبل 1 يونيو 2014 ، مما يعني أنه كان ينبغي أن يكون لديهم أمر لوضع حد. يجب إعادة إصدار هذا الأمر ، منذ قبل 1 يونيو 2014 ، لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء العمليات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي "ساري المفعول ، وقد تم إلغاؤه بالفعل. الطلب السابق المستند إلى هذا البيان غير صالح. يمكنك تعيين نفس الحد ، ما عليك سوى تغيير أساس الأمر إلى تعليمات 11 مارس 2014 N 3210-U.
إذا كنت ترغب في رفض تعيين الحد النقدي ، فلا يمكنك ببساطة إلغاء الطلب السابق في الطلب المتعلق به. وفقًا للسلطات الضريبية ، لا يعني إلغاء الأمر القديم إلغاء إعداد الحد على هذا النحو ، ولكن فقط إلغاء المبلغ المحسوب مسبقًا للحد الأقصى ، مما يعني أن الحد الجديد هو صفر. في هذه الحالة ، سيتم تجاوز الحد الأقصى لأي مبلغ نقدي في متناول اليد في نهاية اليوم. منطق غريب ، ومع ذلك ، يمكن أن يحرم المنظمة من 50000 روبل (مبلغ الغرامة عن انتهاك المعاملات النقدية لشركة LLC). انطلاقًا من ذلك ، يجب أن يحتوي الطلب الجديد بالضرورة على صيغة من النوع "احتفظ بالنقد في مكتب الدفع النقدي دون وضع حد للرصيد في مكتب النقدية". هذه العبارة مناسبة أيضًا لأولئك الذين يصدرون أمرًا بحد نقدي لأول مرة.
حد التسوية النقدية بمبلغ 100 ألف روبل. في إطار اتفاق واحد ينطبق على المدفوعات بين الكيانات التجارية ، أي رجال الأعمال الأفراد والمنظمات فيما بينهم. بالنسبة للأفراد الذين ليسوا رواد أعمال ، لا يتم تطبيق حد التسوية النقدية ، وكذلك عند إصدار مبالغ خاضعة للمساءلة ورواتب ومزايا اجتماعية أخرى للموظفين من مكتب النقد.
إذا كنت تدفع مقابل سلع أو خدمات نقدًا ، فيمكنك منح الشخص المسؤول أي مبلغ للدفع ، شريطة أن يظل الحد الأقصى البالغ 100 ألف روبل في عقد واحد. على سبيل المثال ، قمت بإرسال مديرك إلى عناوين مختلفة: شراء مواد للإنتاج ، والدفع مقابل أي خدمات ، وطلب العمل. إذا كان المبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل لكل من هذه المعاملات ، فيمكنك منحه ما يصل إلى 300 ألف روبل.
شيء آخر هو ما مدى أمان النقل والدفع بكمية كبيرة من النقود؟ تعتبر المدفوعات غير النقدية أكثر ربحية (لا توجد عمولة بنكية لسحب الأموال) وأكثر أمانًا.
من خلال هذا المفهوم ، فإنها تعني إمكانية رفض وضع حد نقدي من قبل رواد الأعمال والشركات الصغيرة ، فضلاً عن الفرصة التي حصل عليها رواد الأعمال الأفراد فقط منذ يونيو 2014 - وليس لتوثيق المعاملات النقدية.
ولكن على الرغم من وجود مثل هذا الحق ، إلا أنه في الواقع لن يكون من الممكن دائمًا استخدامه. لا لبس فيه أن رواد الأعمال الأفراد فقط الذين ليس لديهم موظفين (أو أولئك الذين يدفعون رواتب الموظفين عن طريق التحويل المصرفي) لديهم مثل هذه الفرصة ، الذين ، علاوة على ذلك ، لا يقبلون النقد من أي شخص. لماذا ا؟ الحقيقة هي أن التوجيه الصادر في 11 مارس 2014 N 3210-U يحتوي على معايير متناقضة:
في الفقرتين 5 و 6 ، لا يوجد بند معتاد (باستثناء ...) واتضح أن المتطلبات تنطبق على رواد الأعمال الأفراد أيضًا. بالنظر إلى عدد المرات التي يمكن فيها لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية تغيير وجهة نظرهما بشأن نفس القضية ، يمكن افتراض أن هذه الأحكام تنطوي على مخاطر منازعات ضريبية. لذلك ، على الرغم من عدم وجود تعليقات رسمية على هذه القضايا ، فمن الأسلم الاحتفاظ بالمستندات النقدية.
السبب الثاني الذي يجعل رواد الأعمال الفرديين يجب أن يستمروا في الاحتفاظ بالمستندات النقدية هو أن ملء كتاب المحاسبة عن الدخل والمصروفات في جميع الأنماط (باستثناء الحالات التي لا يتم فيها الاحتفاظ بـ KUDiR) يتم على أساس المستندات الأولية. هذه المستندات التي تؤكد وصول واستهلاك النقد هي مجرد أوامر في شكل و. بناءً على ذلك ، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية ، الذين يقودون KUDiR ، رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية على الإطلاق ، tk. لن يكون لديهم أي سبب لإجراء إدخالات في دفتر الأستاذ.
اتضح أن رواد الأعمال الفرديين فقط الذين لا يدفعون رواتبهم نقدًا ، ولا يتلقون نقودًا من أي شخص ، ولا يدخلون البيانات في KUDiR (أي فقط على UTII) لا يمكنهم الاحتفاظ بالمستندات النقدية في الواقع. كما ترى ، تبين أن "الترتيب المبسط للانضباط النقدي" صعب للغاية. في الواقع ، التبسيط الحقيقي الوحيد في إجراء المعاملات النقدية حتى الآن هو القدرة على عدم تعيين حد نقدي.
إذا قرر رائد أعمال فردي التخلي عن صيانة المستندات النقدية (أشرنا بالفعل إلى المخاطر) ولم يضع حدًا نقديًا ، فيجب إصدار أمر بهذا الشأن. حتى يكون هناك مثل هذا الأمر ، يجب على صاحب المشروع الفردي الامتثال للانضباط النقدي.
يستمر العمل ، ويزداد الدخل ، وتظهر الأموال المجانية التي يمكن للتاجر أن ينفقها على نفسه. كيف افعلها؟ بالنسبة لبعض مؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة ، من المفاجئ أنهم لا يستطيعون في أي وقت تلقي أموال لاحتياجاتهم من مكتب النقدية أو سحبها من حساب نقدي. لكن رجال الأعمال الأفراد يمكنهم ذلك. لكن أول الأشياء أولاً.
أولاً - حول الوضع القانوني لممتلكات كيان قانوني. لا ينتمي رأس المال المصرح به في شكل نقدي أو ممتلكات أخرى إلى مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة. كل ما تم إدخاله أثناء تسجيل الشركة وكل ما تم الحصول عليه في سياق نشاطها الريادي هو ملك للكيان القانوني. يمكن للمؤسس الذي يعمل في شركته الخاصة أن يتقاضى راتبًا فيها كموظف عادي ، إذا تم إبرام عقد عمل معه. حتى لو كان هذا هو المؤسس (المشارك) الوحيد الذي يدير المنظمة بنفسه ، فلا يمكنه التصرف في أموال الشركة ذات المسؤولية المحدودة وفقًا لتقديره الخاص. بالمناسبة ، إمكانية إبرام عقد عمل مع مؤسس واحد - الرئيس لا يزال محل جدل ، ويمكنك التعرف على آخر رأي وزارة المالية حول هذا الموضوع
فرصة أخرى (والفرصة الوحيدة إذا لم يعمل المؤسس في مؤسسته) لتلقي أموال من الشركة هي توجيه الأرباح المتلقاة لتوزيعات الأرباح. لقد درسنا قضايا فرض الضرائب على الأجور وأرباح الأسهم لمؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة في مثال المقال ، لكن في هذه الحالة ، لسنا مهتمين بمسألة الضرائب ، ولكن ما إذا كان بإمكان المؤسس الحصول على نقود من مكتب النقد مقابل احتياجاته أو سحبها من الحساب الجاري؟ لا، هو لا يستطيع،لذلك ، فإن مسألة تسجيل مثل هذه المعاملات النقدية لا تستحق العناء.
الآن - حول IP. من ناحية أخرى ، يكون رائد الأعمال الفردي مسؤولاً عن التزاماته بجميع ممتلكاته ، باستثناء تلك التي لا يمكن استردادها. ولكن من ناحية أخرى ، فإن جميع ممتلكات وأموال رائد الأعمال الفردي ، بما في ذلك تلك المستلمة من أنشطة ريادة الأعمال ، هي ممتلكاته ، والتي يمكنه التصرف فيها كما يشاء (ما لم تكن هناك ديون في الضرائب والاشتراكات).
لا يتلقى رائد الأعمال الفردي راتباً من نفسه ، ولكن يمكنه في أي وقت أخذ نقود من مكتب النقود أو من الحساب الجاري. والحق في القيام بذلك منصوص عليه في المرسوم رقم 3073-U. إذا تم تحويل الأموال إلى بطاقة دفع خاصة بفرد ، فإن هذا التحويل ليس معاملة نقدية ولا يتم إعداده بواسطة مستندات نقدية. المبالغ التي يمكن أن ينفقها رائد الأعمال الفردي من مكتب النقد أو من الحساب الجاري لاحتياجاته الشخصية ليست محدودة ، ولكن يجب عدم السماح بأقساط الضرائب والتأمين بأن تكون متأخرة. إذا رفض رائد أعمال فردي الاحتفاظ بمستندات نقدية وأصدر أمرًا بشأن ذلك (راجع قسم الإجراء المبسط للانضباط النقدي) ، فلن يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد بأي شكل من الأشكال. إذا استمر الاحتفاظ بالمستندات النقدية ، فعندئذٍ في أساس المدفوعات المالية في أمر التدفق النقدي الخارج ، من الضروري الإشارة إلى: "إصدار الأموال إلى رائد الأعمال لاحتياجاته الخاصة" أو "تحويل الدخل إلى صاحب المشروع من الأنشطة الحالية ".
حتى عام 2012 ، تم تعيين مراقبة الانضباط النقدي للبنوك ، ولكن هذه الوظيفة الآن هي فقط للسلطات الضريبية. يتم تنظيم هذه الوظيفة من خلال اللوائح الإدارية التي تمت الموافقة عليها بموجب أمر وزارة المالية الصادر في 17 أكتوبر 2011 N 133n. ما الذي يحق للسلطات الضريبية عند فحص الانضباط النقدي؟
انتهاك إجراءات العمل النقدي وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، وكذلك انتهاك متطلبات استخدام الحسابات المصرفية الخاصة ، يستلزم فرض غرامة إدارية بموجب المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي:
