تمثل الحسابات الدائنة ديون المؤسسة التي يجب أن تدفعها إلى مؤسسات أخرى تعمل كدائنين. أيضًا ، لا يمكن أن يكون المقترض كيانًا قانونيًا فحسب ، بل يمكن أن يكون أيضًا فردًا وموظفين في الشركة. يجب أن تعكس كل شركة ديونها في المحاسبة ، وهي تتعلق بالتزامات الشركة.
يمكن أن تنشأ الحسابات الدائنة لأسباب مختلفة. في أغلب الأحيان ، عليك أن تتعامل مع حقيقة أن كل شركة يجب أن تتطور باستمرار لعملها الكامل ، ولهذا لا يوجد دائمًا ما يكفي من الأموال الخاصة ، لذلك عليك أن تأخذ المال من مؤسسات الائتمان ، وهذا هو سبب ظهور الديون. أيضًا ، يمكن تكوين الحسابات الدائنة للموردين الذين يزودون البضائع بدفع مؤجل. غالبًا ما تكون هناك ديون حتى لعملائها ، وتمثل هذه الديون سلفًا يجب دفعها مقابل عمليات التسليم في المستقبل. قد تكون الديون أيضًا لموظفيك ، نظرًا لأن الأجور لا تُدفع دائمًا في الوقت المحدد. قد تكون الحسابات الدائنة مستحقة لمؤسسين أو شركات تابعة أو صناديق مختلفة أو شركاء آخرين للشركة. يمكن العثور بسهولة على مثال لأي دين ، بالإضافة إلى المحاسبة الخاصة به ، على الإنترنت أو على دفاتر المحاسبة المتخصصة.
في التقارير المحاسبية المختلفة ، والتي يتم تجميعها في شركة بعد ربع أو عام ، يجب تسجيل مبلغ الحسابات المستحقة الدفع ، حيث تعتبر هذه المعلومات مهمة لمختلف الوكالات الحكومية. في عملية المحاسبة ، يتم تقسيم جميع الديون إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل ، ومن المهم أيضًا فك رموزها في ملحق الميزانية العمومية.
يجب أن تنعكس المحاسبة عن أي دين باستمرار في السجلات المحاسبية حتى وقت سداده من قبل المنظمة. ليس من غير المألوف أن لا يتخذ الدائنون أي إجراء من أجل إعادة أموالهم ، ولا يحاول المدين على الإطلاق إعادتها. لذلك ، إذا لم يطلب الدائن أمواله بأي طريقة ، وفي نفس الوقت تمر فترة التقادم ، يتم شطب الحسابات المستحقة الدفع.
وتجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن تنفيذ هذه العملية إلا في حالة انتهاء فترة التقادم ، وهذه الفترة ، وفقًا للتشريعات الروسية ، تساوي ثلاث سنوات. يجب أن يتم العد التنازلي من اليوم الذي لم يتم فيه تحويل الأموال إلى الدائن في الوقت المحدد ، وبالتالي تم انتهاك الموعد النهائي لسداد الدين. ومع ذلك ، يمكن تنفيذ إصدار الأموال باستخدام اتفاقية خاصة ، يتم توقيعها من قبل الطرفين المشتركين في المعاملة ، وتحتوي على معلومات حول الأطر الزمنية المحددة التي تم تحديدها لدفع الأموال على الالتزامات. في هذه الحالة ، يجب أن يتم العد التنازلي من اليوم الذي يلي اليوم الذي تم فيه جدولة أداء السند الإذني.
إذا طلب الدائن إعادة الأموال المقترضة ، فيجب على المدين إعادتها ، وإلا يمكن تطبيق طرق مختلفة للتحصيل ، وغالبًا ما يتم استخدام إجراءات المحكمة لهذا الغرض ، وهو ليس دائمًا الأمثل للشركات المختلفة. إذا لم يبدأ الدائن في المطالبة بسداد الدين ، وفي نفس الوقت انتهت فترة التقادم ، يبدأ شطب الحسابات المستحقة الدفع. كما يحدث الشطب عندما يختفي الدائن ببساطة لسبب ما.
لشطب الديون ، يتم استخدام مستندات خاصة تضمن تنفيذ هذه العملية. في البداية ، يتم إجراء جرد ، والذي يحدد الديون والمبلغ الذي يجب شطبها. يتم أيضًا إنشاء تبرير مكتوب لهذا الشطب ، بالإضافة إلى إنشاء أمر خاص للشطب ، والذي يجب أن يوقعه المدير العام للشركة دون فشل ، ويجب ختم الشركة عليه. في أغلب الأحيان ، بعد انتهاء فترة التقادم لديون معينة ، يقوم مدير المنظمة بتعيين موظفيه لعمل مخزون غير مجدول من أجل شطبها. خلال هذا المخزون ، الذي يقوم به موظفو المحاسبة ، يجب على الموظفين فحص وتقييم جميع الديون والتسويات مع الأطراف المقابلة. نتيجة لذلك ، يتم تحديد المبلغ الإجمالي للديون ، وكذلك الديون المشكوك في تحصيلها وتلك التي يمكن شطبها. نتيجة لذلك ، يتم إنشاء قانون جرد خاص ، ويحتوي على تلك الديون التي يجب شطبها. بالنسبة لمثل هذا الدين ، يتم تحديد من قام بدور الدائن ، ويتم الإشارة إلى حسابات الأموال غير المسددة ، ويجب أن يكون هناك أيضًا المبلغ الكامل للدين الذي انتهت فترة التقادم الخاصة به. يعتبر هذا الإجراء معقدًا للغاية ، ومع ذلك ، فهو ضروري للشطب.
يجب إضافة جميع الديون التي تم شطبها من قبل المنظمة لعدم تحصيلها من قبل الدائن إلى دخل آخر للشركة. وينبغي أن يتم الشطب في الفترة المشمولة بالتقرير ، أي في الفترة التي تنتهي فيها فترة التقادم.
وبالتالي ، تنشأ أحيانًا مواقف عندما يكون من الضروري شطب حسابات الدفع ، ويجب أن يتم ذلك فقط باستخدام إجراء خاص. ومع ذلك ، فإن هذا الوضع نادر للغاية ، لأن كل مُقرض يريد استرداد أمواله.
المحتويات الإنتاج العاجل للأختام والطوابع من سيعمل كمشترين أين يمكن بدء عمل تجاري معدات لإدارة الأعمال التجارية هناك العديد من أنواع الأعمال التي يمكن أن يبدأها أشخاص يتمتعون بقدرات ريادية. علاوة على ذلك ، كل خيار له ميزاته ومعلماته الفريدة. الإنتاج العاجل للأختام والطوابع تعتبر الفكرة التجارية المتمثلة في صنع الأختام والطوابع جذابة للغاية من حيث ..
المحتويات فكرة عمل بطاقة بريدية كيفية بدء عمل تجاري بناءً على بطاقات بريدية مخصصة أماكن عمل الموظفين كيفية بيع البطاقات البريدية التي تم إنشاؤها يفكر العديد من الأشخاص الذين لديهم قدرات ريادية معينة في بدء أعمالهم التجارية الخاصة ، أثناء تقييم عدد كبير من الخيارات المختلفة للبدء بها. تعتبر فكرة العمل المتمثلة في إنشاء بطاقات بريدية مثيرة للاهتمام للغاية ، لأن البطاقات البريدية هي عناصر تتطلب ..
المحتويات اختيار مساحة لصالة الألعاب الرياضية ما الذي يتطلبه فتح صالة الألعاب الرياضية؟ أصبحت الصالة الرياضية أكثر شيوعًا في العالم الحديث حيث يفكر المزيد والمزيد من الناس في اتباع أسلوب حياة صحي يتضمن التغذية السليمة والتمارين الرياضية. لذلك ، يمكن لأي رجل أعمال أن يفتح صالة ألعاب رياضية ، ولكن للحصول على دخل جيد ، عليك التفكير في ..
المحتويات موقع المتجر مجموعة متنوعة من السلع البائعون مجوهرات الأزياء عنصر لا بد منه لكل امرأة تعتني بنفسها وتحاول أن تبدو جذابة ومشرقة. لذلك ، فإن كل رائد أعمال تقريبًا يدرك إمكانية تحقيق أرباح جيدة يريد فتح متجر مجوهرات خاص به. للقيام بذلك ، تحتاج إلى دراسة جميع الاحتمالات المتاحة ، ووضع خطة عمل والتنبؤ بالدخل المحتمل من أجل تحديد ما إذا كان سيكون كذلك ..
ميخائيل ميدفيدنيكوفمدير مشروع إدارة حسابات القبض والتدفقات المالية ، Kontakt East Holding
في الآونة الأخيرة ، استخدم المديرون كل الوسائل الممكنة لزيادة المبيعات. في الأزمات ، عليك أن تقلق أكثر بشأن سلامة المؤسسة ، وملاءتها المالية ، والحفاظ على السيولة الحالية.
في مثل هذه الحالة ، يصبح تحصيل الذمم المدينة ، التي تم بالفعل دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل عليها ، أولوية. يحتاج المحاسبون والموظفون الماليون والتنفيذيون في المؤسسة إلى تعلم كيفية إدارة ديون المدينين حتى لا يخسروا الأرباح ويقللوا من مخاطر الخسائر المالية.
الذمم المدينة هي دائما مشكلة للشركة. ولكن في واقع اليوم ، غالبًا ما تكون هناك حالات لا يستطيع فيها حتى الشركاء القدامى والموثوق بهم (أو لا يريدون) دفع الفواتير.
من أجل تقليل المخاطر المرتبطة بحسابات القبض ، تحتاج الشركة إلى إبقائها تحت السيطرة باستمرار. لكن التدابير الوقائية (تقييم الأطراف المقابلة ، والعمل بالسلف ، والتأمين على الديون ، وما إلى ذلك) لا تسمح دائمًا للفرد بحماية نفسه من "تعليق" حسابات القبض.
يكمن سر الكفاءة هنا في نهج متكامل. لذا ، فإن المراقبة والتحليل في الوقت المناسب سيتيحان تحديد الديون المتأخرة في الوقت المناسب واتخاذ التدابير على الفور لتحصيلها. يمكن أن يكون التأثير على المدين صعبًا أو ناعمًا: يمكنك رفع دعوى على الفور ، أو يمكنك دعم الطرف المقابل من خلال تقديم طرق أكثر بأسعار معقولة لسداد الالتزامات ، على سبيل المثال ، المقايضة أو الدفع المؤجل.
يتطلب التعامل مع حسابات القبض تخطيطًا وعملية جيدة التنظيم لإدارة مخاطر عدم السداد. يبدأ بتنظيم تدفق المستندات الصحيح وفي الوقت المناسب داخل الشركة ومع المقاولين. يتم تحديد دائرة الموظفين المسؤولين عن العمل مع المدينين. يتم إجراء تحليل منتظم للحسابات المستحقة القبض ، والحق في تغيير شروط التسليم ، ويتم إعداد المستندات التنظيمية مع وصف إجراءات استرداد الديون. من الضروري النظر في التدابير الحافزة ، وتحفيز الموظفين على تحقيق الحد الأدنى من مؤشرات الديون المحددة.
يتضمن البناء الأولي لنظام إدارة الذمم المدينة سلسلة من الإجراءات المتسلسلة التي تهدف إلى التعرف في أقرب وقت ممكن والقضاء على المخاطر المحتملة لعدم سداد الديون ، والتي من خلالها تعمل الخدمات الداخلية المناسبة للدائن (الخدمات القانونية والمالية والأمنية) مع المدينين. تم بناء هذا النظام اعتمادًا على محتوى وهيكل الديون ، والتي تحدد دائرة المشاركين فيها ، وإمكانية جذب الموارد الإدارية ، وإجراء حملات العلاقات العامة ، وما إلى ذلك.
يتكون بناء النظام من المراحل التالية.
في هذه المرحلة ، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي للمقاربات العامة لتحليل الاستشعار عن بعد في المنظمة ، والتقسيم العام للاستشعار عن بعد حسب الهيكل لفهم "حالة" الاستشعار عن بعد واتخاذ القرارات بشأن العمل الإضافي.
البيانات الأساسية للتحليل:
أ) تحليل عام لقيمة DZ: المبلغ الإجمالي للديون ، عدد العملاء
ب) حصة DZ في المحفظة المالية للمنظمة
ج) تجزئة DZ حسب الوقت: DZ "جديد" ، "عامل" DZ ، متأخر DZ
د) تجزئة الاستشعار عن بعد بالحجم: صغير ، متوسط ، كبير
يشمل العمل على إدارة محفظة الديون داخل الشركة حساب الحد الأقصى لمقدار الذمم المدينة - الحرجة والعاملة (المسموح بها). هذه المؤشرات هي مؤشرات تشير إلى الحاجة إلى تعزيز (أو ، على العكس من ذلك ، إضعاف) العمل مع المدينين.
عادة ما يرتبط حدوث حسابات القبض الكبيرة بتوفير الدفع المؤجل للعملاء للبضائع الموردة ، أي أن الموردين يقرضون عملائهم. يجب على المورد تقييم قدراته بموضوعية وإقراض العملاء بمثل هذه المبالغ التي لن تؤدي إلى نقص مزمن في الأموال لاحتياجاتهم الخاصة. من الضروري وضع سياسات ائتمان تجاري سليم وتحصيل الديون لأنواع مختلفة من المنتجات ومجموعات المشترين.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري تصنيف المشترين اعتمادًا على حجم المشتريات وتاريخ العلاقات الائتمانية وشروط الدفع المقترحة ومراجعتها لاحقًا في الوقت المناسب ، مع مراعاة مراقبة الطلب على المنتجات.
يمكنك إدارة حسابات القبض من خلال تشجيع المشترين على دفع فواتيرهم في وقت مبكر. عادة ، يتم توفير خصومات لذلك على سعر البيع أو تكلفة التسليم إذا تم السداد قبل التاريخ المتفق عليه. تكمن ميزة المورد في حقيقة أنه ، بعد استلام العائدات قبل التاريخ المتفق عليه واستخدامه في التداول النقدي ، سوف يقوم بسداد الخصم المقدم.
عند تحديد سياسة المبيعات ، يلزم إجراء حساب أولي ومقارنة التكاليف الإضافية من المبيعات إلى الدين والتكاليف المرتبطة بمخاطر عدم السداد خلال الفترة المحددة بموجب العقد أو تحويل الحسابات المدينة إلى حسابات غير قابلة للتحصيل.
مع التكرار المحدد ، يجب على متخصصي الشركة تحليل الحسابات المستحقة القبض وفقًا لقائمة شخصية من الأطراف المقابلة ، وشروط التكوين والحجم ؛ السيطرة على التسويات على الديون المؤجلة أو المتأخرة ، وتقييم واقع المستحقات ؛ تحديد تقنيات وطرق تسريع تحصيل الديون وتقليل الديون المعدومة.
يمكن أن يشمل التحليل تقييم المؤشرات المطلقة والنسبية للدولة وهيكل وحركة المستحقات. لهذا ، يتم تحديد حصص المدينين المحددين ، وكذلك كل نوع من المستحقات (قصيرة الأجل ، طويلة الأجل ، متأخرة لأكثر من ثلاثة أشهر) في إجمالي إجمالي الديون ، وديناميات التغييرات في كل مكون ، معدل نمو الرصيد ، إلخ.
يمكن أن تؤدي الزيادة في حصة المستحقات طويلة الأجل في الديناميات إلى انخفاض في مستوى ملاءة المنظمة ، وانخفاض في سيولة الأصول.
تشير الزيادة في معدل نمو الحسابات المستحقة القبض على معدل الزيادة في عائدات المبيعات إلى انخفاض في مستوى إدارة المستحقات ، و "تجميد" جزء من العائدات اللازمة لتمويل الأنشطة الجارية.
تعد سياسة الائتمان بطبيعتها أحد عناصر السياسة التجارية ، لذلك ، من أجل العمل بشكل أكثر كفاءة مع الذمم المدينة ووضع حدود ائتمانية مناسبة للعملاء ، من الضروري في البداية تقييم وضع السوق من خلال مراقبة الطلب الأساسي في القطاع حيث تعمل الشركة.
إذا أظهرت البيانات التحليلية أن طلب المستهلك النهائي خلال الأزمة قد انخفض بنسبة 30-40 في المائة ، فلا يمكن اعتبار الحفاظ على حدود الائتمان عند نفس مستوى ما قبل الأزمة أمرًا منطقيًا. لذلك ، قبل تحديد حد ائتماني جديد للعميل للعام المقبل ، من الضروري اتخاذ عدد من الخطوات العملية.
إذا كان العميل موجودًا في منطقة صغيرة حيث يعمل الجزء الأكبر من السكان في العديد من المؤسسات المكونة للمدن ، فمن الضروري أن نفهم بوضوح: إذا بدأوا (أو بدأوا بالفعل) تخفيضات الموظفين أو انخفاض في الأجور ، فسيكون ذلك تؤثر على الفور في نشاط الشراء. لذلك ، يجدر النظر بجدية شديدة فيما إذا كان سيتم تزويد هذا الطرف المقابل بقرض سلعي ، حيث أن مخاطر التخلف عن السداد مرتفعة للغاية.
للحصول على فهم أوضح وحقيقي لحالة العميل ، يجب على المرء الآن تقييم الوضع على الفور ، "في الميدان" ، وعدم الاكتفاء بالبحث المكتبي وبيانات المحاسبة ، والتي تمثل بالفعل "صورة فوتوغرافية بعد وفاته" .
تحتاج إلى الحصول على إجابات للأسئلة التالية:
1. نشاط الشراء. إذا كان البيع بالتجزئة ، ثم حركة المرور في المتاجر ، ومقدار إيصال المبيعات (كم انخفض مقارنة بالفترة السابقة). هل الرفوف ممتلئة أم فارغة؟ إذا كانت شركة بيع بالجملة ، هل هناك أي نشاط في المكتب ، ما هو مزاج الموظفين ، هل هناك أي حقائق عن تخفيض عدد الموظفين أو نقلهم إلى أسبوع عمل بدوام جزئي.
2. سيكون من المفيد جدًا إجراء محادثة صادقة مع مالكي أو كبار المسؤولين في الشركة: كيف يرون تطور أعمالهم ، ومدى واقعية ذلك ، وما إذا كان هناك فهم لكيفية تحقيق الشركة لاستراتيجيتها الخطط.
3. تقييم الوضع المالي للعميل. من الضروري أن توضح لشركائك أن حالة الأزمة الحالية تتطلب أقصى قدر من الانفتاح من جميع المشاركين. إذا كانت شركتك ستزود العميل بقرض سلعي ، فيجب عليك في المقابل الحصول على أكبر قدر ممكن من المعلومات والبيانات.
سيتم تقديم معلومات إضافية عن طريق تصنيف الحسابات المستحقة القبض حسب توقيت حدوثها ، على سبيل المثال ، مع فاصل زمني مدته 30 يومًا ، وتحليل تغيرها. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تسليط الضوء على حصة الديون المشكوك في تحصيلها والنظر في دينامياتها. يشير النمو إلى زيادة مخاطر عدم سداد الذمم المدينة وإمكانية الديون المتأخرة. لذلك ، يجب على الشركة أن تسعى جاهدة لتقليل هذا المؤشر.
يسمح لك تحليل ديناميكيات الذمم المدينة التجارية المتأخرة بتحديد الأطراف المقابلة غير الموثوق بها ، أو تقليل حجم شحنات الائتمان الخاصة بهم ، أو العمل معهم على أساس الدفع المسبق الكامل أو الائتمان التجاري.
تعتبر المعلومات التشغيلية حول الدين الحالي مهمة ، بما في ذلك فترة الديون المتأخرة ، وتاريخ العلاقات مع العميل ، وحجم وانتظام المشتريات التي قام بها ، وحصتها في هيكل الدخل وإجمالي الربح ، وعدد انتهاكات شروط الدفع في الفترات السابقة.
وأخيرًا ، يتم احتساب الذمم المدينة الحقيقية مع الأخذ في الاعتبار معدلات التضخم والانخفاض في القيمة أثناء التأخير في السداد ، ويتم حساب فترة التحصيل والخسائر من عدم التحصيل والشطب.
يجب أن تؤخذ نتائج تحليل الذمم المدينة في الاعتبار عند التخطيط لأنشطة أخرى للمؤسسة.
على سبيل المثال ، فيما يلي عدة أنواع من المدينين المتشددين:
الأول هو أن الطرف المقابل "يسحب" الدين عن عمد وينتظر حتى انتهاء فترة التقادم.
وأخيرًا ، الثالث - يتجاهل محاولاتك "للتواصل" معه.
هناك نوع شائع آخر من حالات الديون التي تستحق الانتباه ، وهو التخلف عن سداد الديون من قبل منظمة يكون فيها المؤسس والمدير التنفيذي اسميًا ، أي أنهم لا يؤدون وظائفهم حقًا. باستخدام "الفئات" ، يتم إنشاء المنظمات حتى في حالة عدم وجود هدف احتيالي. هذا نوع من نموذج الأعمال ما بعد الاتحاد السوفيتي ، عندما يتم استخدام جميع الأساليب الممكنة لضمان الأمن في بيئة معقدة ومتغيرة. غالبًا ما يعتمد الجمع في مثل هذه الحالة على حقيقة أن أساليب السمعة والقانون الجنائي تجعل من الممكن تحفيز قائد حقيقي على الوفاء بالتزاماته.
في هذه المرحلة ، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي لقضايا اختيار الهيكل التنظيمي في منظمة للعمل مع الاستشعار عن بعد:
أ) يصف "+" و "-" لعمل مختلف الأشخاص المسؤولين.
ب) يتم النظر في مسألة الدافع للعمل.
ج) إصدار مركز تحكم "واحد" للعمل بالاستشعار عن بعد
في الوقت الحالي ، يتمثل السيناريو الأكثر شيوعًا في تكليف موظفك بهذا العمل ، وفي حالة جمع مبالغ كبيرة ، إلى خدمة كاملة (كقاعدة ، خدمة قانونية أو مالية أو أمنية).
بطبيعة الحال ، فإن أول شيء تواجهه هذه الخدمات هو الحاجة إلى تحديد موقعها الخاص في نظام تنظيم المؤسسة. تدل الممارسة على أن تشتت الوظائف في الإدارات الفردية لمنظمة واحدة محفوف بحقيقة أن معظم الوقت يقضي في توضيح العلاقات بين الإدارات وتقسيم الاختصاصات ، بسبب الرغبة المبتذلة في عدم أداء عمل جاد مع الحفاظ على نفسه راتب ثابت ، يتم دفعه مقابل أداء وظائف أكثر "مريحة".
يمكن ربط تنظيم خدمة خاصة للتعامل مع الحسابات المستحقة القبض لكيان تجاري يعاني من مشاكل في تحديد أسماء مناصب موظفي هذا القسم - لا يحتوي دليل المناصب والموظفين على منصب ، سيكون اسمه بالكامل تعكس نطاق أنشطة الموظفين. بالطبع ، ليست هذه هي المشكلة الأكبر في تنظيم مثل هذه الخدمة ، مع ذلك ، وهي تحدث بالفعل.
ومع ذلك ، فإن إنشاء وحدة هيكلية منفصلة في هذه الحالة سيقضي على التعارضات المحتملة بين الخدمات الفردية ويضمن عملًا أكثر تنسيقًا في مجال العمل مع المستحقات المتدفقة.
في هذه المرحلة ، يتم إيلاء الاهتمام الرئيسي لقضايا الانتقال من قضايا اتخاذ القرار بشأن من يعمل مع جهاز التحكم عن بعد إلى كيفية تنفيذ العمل على مستوى المنظمة ، والآليات ، وقواعد التفاعل ، وأساليب التنظيم و مراقبة:
أ) تصميم الهيكل التنظيمي للدائرة
ب) إنشاء عمليات تجارية وسياسات وإجراءات لإدارة قطاع الموارد
ج) تشكيل نظام مؤشرات الأداء المتوازن للقسم (KPI)
د) تطوير خطط التحفيز على أساس مؤشرات الأداء الرئيسية ، وإنشاء التوصيف الوظيفي ، وتدريب الموظفين المسؤولين عن العمل مع جهاز التحكم عن بعد
هـ) إنشاء نظام رقابة وتقارير إدارية داخلية في CRM لتحليل الوضع المالي وتقييم فاعلية عمل المتخصصين:
1) اختيار مؤشرات الأداء لتحليل العمل مع RS للموظفين المسؤولين:
- "فعالية المكالمات" ،
عدد المكالمات والاجتماعات والخطابات المكتوبة والفواتير المدفوعة ،
مقاصة السلف وحسابات العملاء ،
- "مشطوبة" DZ
2) التحكم في حجم وهيكل الاستشعار عن بعد للفترة:
نمو DZ في المبالغ وعدد العملاء
3) تنفيذ مؤشرات كفاءة العمل بالاستشعار عن بعد
الخيار المثالي هو الموقف الذي يمكن فيه التحكم في عمل المجمعين ومؤشرات التحكم عن بعد تلقائيًا باستخدام التقارير في أنظمة CRM.
هذه المرحلة هي المرحلة الرئيسية ، حيث يوجد ابتكار مباشر لأساليب تطبيقية للعمل بجهاز التحكم عن بعد ، وهي الإجراءات التي تؤدي إلى عودة الديون ، وهو الهدف الرئيسي:
أ) المكالمات للعملاء (التحضير لمكالمة للعميل ، توقيت المكالمة)
ب) كتابة الحروف:
قائمة الوثائق للعميل ،
لتأكيد DZ ،
التفاعل مع قسم المحاسبة بالشركة لإعداد المستندات للعميل
ج) لقاءات مع العملاء
د) التفاوض:
قواعد عامة،
تحديد الشخص المسؤول عن العميل لسداد الديون ،
خيارات للاتفاقيات مع العميل إذا كان من المستحيل الدفع فورًا من جانبه ،
خيارات الإجراءات عندما يرفض العميل الدفع أو يكون وقحًا من جانب العميل عند التواصل ،
تحديد وتيرة المكالمات
هـ) تسجيل المعلومات حول العمل بالاستشعار عن بعد (CRM / أتمتة عملية جمع المعلومات وتسجيلها)
إذا لم يتم سداد الدين في الوقت المحدد ، فهناك طريقتان فقط لإعادته: الاتفاق مع المدين على العودة الطوعية أو تحصيله قسراً.
تتمثل مزايا تسوية الديون قبل المحاكمة في عدم وجود تكاليف إضافية مرتبطة بالذهاب إلى المحكمة ، والحل المفيد للطرفين لحالة الصراع المحتملة دون الإضرار بسمعة الشركة وعلاقات الشركاء.
يجب أن يكون المدينون على اتصال دائم:
إرسال تذكيرات حول اقتراب موعد استحقاق الديون (عن طريق البريد أو البريد الإلكتروني) ،
إجراء محادثات هاتفية
اجتماعات شخصية مع إدارة المدين ،
تقديم شكوى.
تشمل الأساليب المالية للتأثير على المدينين الذين يتأخرون في السداد ما يلي:
تطبيق العقوبات ،
عروض الموازنة ،
إعادة هيكلة الديون،
بيع الديون ،
الشروع في إجراءات الإفلاس ، إلخ.
يعتمد اختيار هذه الطريقة أو تلك على:
صفات المدين
المبالغ المستحقة،
عدد أيام التأخير ،
استعداد المدين لسداد الدين وعوامل أخرى.
وبهذا المعنى ، أود أن أبدي تحفظًا على الفور بأن نشاط التحصيل لا يعني أداء وظيفة سلبية لا لبس فيها فيما يتعلق بالمدين. في المرحلة الأولى من الدين ، تُبذل محاولات لإعادة هيكلته وخلق ظروف حقيقية للأداء السليم للالتزام - وضع جداول خاصة لسداد الديون في حالة حدوث تدهور حاد في الوضع المالي للمدين حسن النية ، إلخ. في بعض الحالات ، يكون من الأرجح حتى نشاط "منع التحصيل" في فهمه الكلاسيكي ، حيث تهدف هذه الإجراءات إلى استبعاد المرحلة القضائية الأخيرة لتحصيل المستحقات.
إن أي مؤسسة تحتاج إلى تحصيل قدر كبير من المستحقات ستواجه عاجلاً أم آجلاً اختيار الطريقة التي يجب اتباعها من أجل إعادة الأموال المستثمرة.
على الرغم من الاختلاف في أنواع حالات الديون ، يمكن التمييز بين السمات المشتركة:
ضمان التوازن بين نقل الجباية وتطوير برامج عمل فريدة للحالات الصعبة ؛
استخدام طرق الجمع المبتكرة ؛
التطبيق الفعال للملاحقة الجنائية للمدينين ، بما في ذلك التركيبات النادرة (المادتان 177 و 315 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، وما إلى ذلك) ، من خلال المعلومات والدعم العلمي والاستشاري.
يعد ضمان التوازن بين ناقل التحصيل وتطوير برامج عمل فريدة للحالات الصعبة أمرًا مهمًا بشكل خاص عند تحصيل مبلغ كبير من الديون (أكثر من 300-500 شهريًا).
في الوقت نفسه ، من المهم أن يكون هناك مركزية لأنشطة تحصيل الديون ، أي الإدارة العامة ، والموظفون سيشاركون فقط في تحصيل الديون ، وليس الجمع بين هذا العمل والمهام الأخرى ، وإلا فسيكون لديهم دائمًا فرصة لتبرير الكفاءة المنخفضة لعملهم بالحاجة إلى فعل شيء آخر.
يمكن تحسين كفاءة العمل في تحصيل الديون من خلال إدخال عنصر مسؤول عن إعداد المواد لدعم العلاقات العامة للتحصيل في مخطط تقسيم العمل هذا: مسودات الإخطارات والاستئنافات والبيانات الصحفية والمقالات. تظهر التجربة أن دعم العلاقات العامة للتحصيل للعديد من كبار المشترين (المدينين) هو العامل الحاسم لاتخاذ قرار بشأن سداد الديون. يمكن إعداد تأثير السمعة على أساس تفاعل أقسام التحصيل العادية مع قسم العلاقات العامة ، الذي تتوسع مسؤولياته ، أو مهارات تنظيم العلاقات العامة.
يتم بيع الذمم المدينة عندما تكون هناك حاجة ماسة للنقد. يتم شراؤها من قبل الشركات المدينة للمدين. من خلال شراء الذمم المدينة بخصم مخفض ، فإنهم يعرضونها على المدين لسدادها بالقيمة الكاملة. يمكن أيضًا شراء الديون من قبل شركة تنتمي إلى نفس المجموعة المالية التي ينتمي إليها المدين وتهتم بشراء جميع ديون مؤسسات الشركة القابضة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن إعادة بيع الدين إلى شخص مهتم بامتلاك حقوق المطالبة ضد هذا المدين بالذات. على سبيل المثال ، يحدث هذا عندما يكون المدين في مرحلة الإفلاس (أو "يتم إحضاره" إلى الإفلاس) وهناك صراع بين الدائنين للحصول على أقصى عدد من الأصوات في اجتماع الدائنين.
إذا تم استنفاد جميع التدابير المعقولة ، يمكن للدائن تحصيل الدين من خلال المحكمة. عادة ، يؤدي الذهاب إلى المحكمة إلى انهيار الشراكة ، ولكن يمكن أيضًا أن يكون بمثابة بداية لحوار بناء مع المدين. في المستقبل ، يحاول المدينون الجدد ، الذين يعرفون أن المورد يحل دائمًا نزاعات الديون من خلال المحاكم ، تجنب التأخير في سداد الديون.
يذهبون إلى المحكمة في الحالات التالية:
لا يعترف المدين بالدين أو لديه مطالبات مقابلة ضد الدائن ؛
يعترف المدين بالدين ، وليس لديه مطالبات ضد الدائن ، ولديه أصول كافية لسداد الالتزام ، ولكنه غير راغب في الدفع أو يطلب من الدائن تقديم شروط توريد تفضيلية ؛
المدين في حالة ما قبل الإفلاس.
في الحالة الأخيرة ، يسمح وجود أمر تنفيذي ، في حالة الإفلاس ، بالدخول إلى السطر الثاني من المطالبات ، والذي ، كقاعدة عامة ، يزيد بشكل كبير من فرص الدائن في سداد الدين.
قبل الذهاب إلى المحكمة ، من المهم أن يقوم الدائن بتقييم:
شرعية ادعاءاتهم ،
موثوقية قاعدة الأدلة ،
للمدين ممتلكات أو أموال من شأنها أن توفر فرصة حقيقية لتنفيذ قرار محكمة إيجابي للدائن.
منهجية العمل مع المدينين - الكيانات القانونية:
جامع- موظف في الشركة مسؤول عن تحصيل الديون.
مصادر المعلومات عن الشركة والموظفين والملاك:
1. الموارد الداخلية للنظام:
قاعدة بيانات للأشياء الممسوحة ضوئيًا سابقًا ، ونتائج التحقق منها والمزيد من التفاعل ؛
قاعدة بيانات للأشياء التي توجد بشأنها معلومات حول عدم جدوى إقامة علاقات تجارية معهم (قائمة التوقف) ، وما إلى ذلك ؛
2- مجموعات من المعلومات المرجعية
الكتب الهاتف،
أدلة العناوين ، إلخ.
3- قواعد البيانات مع الوصول إلى الإنترنت (موارد الجهات الحكومية):
صندوق التقاعد للاتحاد الروسي ،
خدمة الضرائب الفيدرالية ،
دائرة الهجرة الفيدرالية ،
محاكم التحكيم ،
محركات البحث (Google و Yandex و Yahoo وما إلى ذلك)
مواقع البحث عن الوظائف (HH.ru ، Job.ru ، Superjob.ru ، rabota.mail.ru ، إلخ.)
- "messenger" (icq ، quip ، skype ، sipnet ، إلخ.)
الوسائل التقنية للاتصال بالمدين:
1. المكالمات الهاتفية (يدويًا: تذكير الخط الأرضي والجوّال والروبوت)
6. الرسائل على الإنترنت (مواقع الويب ، المنتديات ، المحادثات ، الشبكات الاجتماعية ، سكايب ، ICQ)
1. من الضروري معرفة مدى ملاءمة تنفيذ إجراءات البحث ، حيث يمكن أن يستغرق البحث عن المدين من عدة أيام إلى عدة أسابيع ، ونتيجة لذلك يتبين أن المدين معسر.
2. عند القيام بأنشطة "العلاقات العامة" ، من الضروري جمع وتقييم التعليقات: ردود أفعال المعارضين والجمهور ووكالات إنفاذ القانون. مع نشر معلومات صادقة ، تكون المخاطر القانونية في حدها الأدنى ، وكذلك مخاطر استجابة العلاقات العامة المتناسقة.
3. لا يوجد الكثير من الطرق الفعالة لسداد الديون في أمر ما قبل المحاكمة والتي لا تتعارض مع التشريع الحالي ، وكلها تتلخص في مبدأ واحد: خلق أكثر الظروف غير المواتية للعميل الذي أصبح مدينًا مزيد من حياته المزدهرة. بالطبع ، يتم تنفيذ جميع الإجراءات فقط في إطار التشريع. هو - هي:
1. التدخل ،
2- الاقتناع
3. الضغط
4. التخفي.
4. يجب ألا ننسى بأي حال من الأحوال المدين. يجب أن يكون التأثير دائمًا. بدءًا من لحظة تأخر العقد ، يجب إنشاء سيطرة كاملة واضحة على المدين حتى يتم سداد الدين. خلاف ذلك ، قد ينشأ موقف سخيف: المدين "مكلف" بالدفع وينتظر المال ، ولكن إذا لم تذكره بالدين ، فبعد استلام المبلغ الذي طال انتظاره ، بدلاً من الدفع ، سينفق المال على احتياجاته الخاصة. لتجنب هذا الموقف ، يلتزم المحصل بتذكير المدين بشكل منهجي بمشكلته التي لم يتم حلها ودفعه للدفع.
5. ويتمثل التحدي في تبديد أسطورة الإفلات من العقاب على عدم الدفع. بتدخله يجب أن ينتهي السلام في حياة المدين. يجب على العميل الذي أصبح مدينًا أن يفهم بوضوح: لم يتم نسيانه ولن يتم نسيانه. وسوف يزعجونك حتى يتم حل المشكلة.
6. يمكن أن تكون الرافعة المالية للمدين مكونًا من ثلاثة مكونات:
فائدة:يقوم المحصل بتهيئة الظروف التي بموجبها يكون العميل مهتمًا بشكل مباشر بالدفع الفوري لديونه. عندما يدعو المحصل المدين إلى دفع مبلغ أقل من المبلغ المحدد ، وإزالة الغرامات. يعتبر المدين هذا عرضًا مربحًا من الناحية المالية ويسدد دينه.
مدمن:يجد الجامع نقطة الألم لدى العميل ويضغط عليها بشكل منهجي. إذا تم سداد الدين ، فسوف يختفي هذا الاعتماد. لذلك ، يصل الدفع في التاريخ المحدد من قبل المحصل.
المواد المساومة:في سياق عمله ، يقوم المحصل بتحديد المعلومات التي قد تعرض المدين للخطر أو تهدد بنشرها.
مقاييس التأثير للمدينين:
1. التهديد باستخدام روابط الوكالة لبدء عمليات تدقيق الخدمة:
ضريبة،
مكافحة الاحتكار
مراقبة البرامج القانونية ،
طلق،
مكتب الهجرة ، إلخ.
إبلاغ المنظمات العامة ذات الصلة ذاتية التنظيم بالإجراءات المتخذة
2 - التهديد بالإفصاح عن حالة ملكية المدين ، والكشف عن حقوق:
كائنات من العقارات
السيارات،
الحسابات الشخصية أو حسابات الأقارب في البنوك التجارية ، إلخ.
اتخاذ الإجراءات الوقائية لمنع المدين من نقل ملكه إلى أشخاص آخرين.
وفقا للفن. 58 من القانون الاتحادي "بشأن إجراءات الإنفاذ" في حالة عدم وجود أموال كافية لدى المؤسسة المدينة لسداد الدين ، يتم تطبيق التحصيل على ممتلكات أخرى تخصه على أساس حق الملكية ، والحق الإدارة الاقتصادية أو حق الإدارة التشغيلية (باستثناء الممتلكات المسحوبة من التداول أو المحدودة في التداول) ، بغض النظر عن مكان استخدامها الفعلي واستخدامها.
3- التهديد بالتأثير في إطار الملاحقة الجنائية ، بما في ذلك الاستئناف أمام وكالات إنفاذ القانون من أجل التحقق من إجراءات المدين بتهمة الاحتيال وتطبيق القانون الجنائي للاتحاد الروسي (المادة 177 "التهرب المتعمد من السداد حسابات قابلة للدفع").
استخدام الوسائل القانونية لتحصيل الديون ،
مراقبة سير إجراءات الإنفاذ ،
مشاركة محضري الديون (Bailiffs) و OBEP (OBEP) ،
بيانات دعوى مدنية في دعوى جنائية ، والتي بموجبها يمكن أن يتحول دين المنظمة إلى دين شخصي على الرئيس
استخدام إجراءات تأمين المطالبات
التغطية الإعلامية للعملية القانونية: نشر أخبار حول الإجراءات الملتزمة في وسائل الإعلام ، وإبلاغ الجمهور بموقف أصحاب المصلحة.
الاستيلاء على الممتلكات المملوكة للمدعى عليه والتي يحتفظ بها هو أو غيره من الأشخاص ، ومصادرة الأموال في الحسابات الجارية
4. خلق تهديد للسمعة:
1- تهديدات نشر معلومات عن الوضع الراهن في وسائل الإعلام عن طريق إرسال مقالات وتعليقات
2- التهديد بوضع قائمة سوداء على الإنترنت تحتوي على معلومات عن المتعثرين مع أسماء قادة هذه الشركات.
3. كتابة المناشدات والبيانات الصحفية والمقالات حول المدين على المواقع والمدونات والمنتديات والشبكات الاجتماعية.
للشركاء ،
المنافسين
وكالات الحكومة،
العملاء ، بما في ذلك العملاء المحتملين ،
للشركاء ،
المنافسين
الموردين ،
أصحاب ،
وكالات الحكومة،
المشترون المحتملون للمنظمة وممتلكاتها.
هناك عدد من الأساليب والأساليب لمنع النمو غير المبرر للذمم المدينة ، وضمان عودة الديون وتقليل الخسائر في حالة عدم السداد. هذا يتطلب:
تجنب المدينين الذين لديهم مخاطر عالية لعدم السداد ، مثل المشترين من المنظمات أو الصناعات أو البلدان التي تعاني من صعوبات مالية شديدة ؛
المراجعة الدورية للحد الأقصى لمبلغ إصدار السلع (الخدمات) في الديون بناءً على الوضع المالي للمشترين والوضع المالي الخاص بهم ؛
عند بيع عدد كبير من السلع ، قم على الفور بإصدار فواتير للمشترين حتى يستلموها في موعد لا يتجاوز يوم واحد قبل تاريخ الاستحقاق ؛
تحديد فترة السداد المتأخر على حسابات المدينين ، ومقارنة هذه الفترة مع متوسط الصناعة ، مع بيانات من المنافسين ومع مؤشرات السنوات السابقة ؛
عند منح قرض أو ائتمان ، اطلب تعهدًا بمبلغ لا يقل عن مبلغ المستحقات لدفع قادم ، استخدم خدمات المؤسسات والمنظمات التي تجمع الديون في وجود ضمان ؛
سداد الديون عن طريق التعويض ، أي تقديم مطالبة متجانسة مضادة ، أو استبدال الالتزام الأصلي بآخر أو تقديم أداء آخر لالتزامات الديون ؛
بيع ديون المدينين للبنك الذي يقوم بعمليات التخصيم أو المنظمات الأخرى على أساس اتفاقية التنازل ، إذا كانت الخسائر من الديون غير المسددة أقل بكثير من الأموال التي يجب إنفاقها على تحصيلها ؛
تبادل الذمم المدينة مقابل الأسهم أو حصص المشاركة في رأس المال المصرح به للمؤسسة المدينة من أجل زيادة تأثيرها في أعمالها.
بالطبع ، أولاً وقبل كل شيء ، من الضروري منع الديون غير المبررة ، ونمو الديون غير المسددة والديون غير القابلة للتحصيل. يتم لعب دور مهم هنا من خلال الشكل المختار للتسويات بين الموردين والمشترين. بالنسبة للمدينين الذين لديهم أعلى درجة من المخاطر ، يجب تطبيق الدفع المسبق للمنتجات المحررة أو تقديم تسوية خطاب اعتماد.
الدفع المسبق لقيمة الصفقة هو أكثر طرق الدفع ربحية للمورد ، لأنه لا يضمن فقط السداد الكامل ، ولكنه يسمح أيضًا باستخدام أموال المشتري في التداول حتى تصبح البضائع ملكًا له. بالنسبة للمشتري-الدافع ، على العكس من ذلك ، فإن طريقة الحساب هذه غير مربحة ، لأنها تؤدي إلى تحويل كبير للأموال من مبيعاتها الخاصة. يمكن تحقيق حل وسط للمصالح ، كما ذكرنا سابقًا ، من خلال توفير خصومات على الأسعار للدفع المسبق.
يتم توفير المزايا التي لا شك فيها للمورد من خلال تسوية خطاب الاعتماد. لا يحتاج خطاب الاعتماد كالتزام نقدي مشروط ، والذي يقبله البنك نيابة عن الدافع ، إلى ضمان ، ويضمن توقيت الدفع عند تقديم المستندات اللازمة للشحن والإفراج عن البضائع. في الوقت نفسه ، كما هو الحال مع الدفع المسبق ، مع هذا الشكل من التسوية ، يتم تحويل أموال المشتري ، والتي تعتمد قيمتها على مبلغ المعاملة وفترة صلاحية خطاب الاعتماد. في أغلب الأحيان ، تُستخدم التسويات التي تستخدم خطابات الاعتماد لتسليم الاستيراد والتصدير.
التخصيم هو وسيلة فعالة لتقليل الخسائر من تأخير العميل في التسويات مع الموردين - التمويل من قبل شركة التخصيم (عادة بنك) للمورد مقابل التنازل عن مطالبة نقدية للعميل. في الواقع ، يقوم البنك بخصم المورد مقابل ضمان الحق في المطالبة بالديون: فور إبرام الاتفاقية ، يقوم البنك بالتحويل إلى حساب المورد من 70 إلى 90٪ من الدين ، والباقي - من 10 إلى يتم تحويل 30٪ مطروحًا منها الفائدة على القرض والعمولة بعد تحصيل الدين. لا يختلف سعر الفائدة للقرض عن المعدل المعتاد للقروض قصيرة الأجل ، ويتراوح مبلغ العمولة من 1 إلى 3٪ من المبلغ المستحق. إذا تم تنفيذ خدمة التخصيم من قبل بنك المورد على أساس مستمر ، فعادة ما يتم تحديد معدل العمولة بالقرب من الحد الأدنى للفترة الزمنية. أما بالنسبة للفائدة على القرض ، فهي لا تختلف عن الفوائد على أي التزامات دين أخرى (قروض ، ائتمانات) ، وتشير إلى المصاريف غير التشغيلية وفقًا للإجراءات المعمول بها وتخفيض الأرباح الخاضعة للضريبة. والعمولة عبارة عن دفعة مقابل خدمات البنك ، والتي تتكون من تحليل وتقييم مطالبات المورد للعملاء (المدينين) ، والتحكم في المدفوعات ، وتحويل الأموال المستلمة إلى حساب المورد ، وغيرها من الخدمات المقدمة بموجب اتفاقية التخصيم. . على عكس مدفوعات الفائدة للقرض ، فإن رسوم العمولة ، مثل مدفوعات الخدمات الأخرى ، تخضع لضريبة القيمة المضافة.
يوضح الشكل 6 إجراء العوملة الكلاسيكي للخدمة الكاملة.
أرز. 6. مخطط التخصيم الكلاسيكي
1. - يسلم البائع البضائع إلى المشتري. تحتوي فواتير البائع على نقش يخطر بأنه يجب عليه الدفع لصالح شركة التخصيم الخاصة بالمشتري ؛
2. إرسال نسخ من الفاتورة ووثيقة النقل إلى شركة التخصيم التابعة للبائع ؛
3. - تدفع شركة التخصيم للبائع للبائع ما يصل إلى 70-90٪ من مبلغ التسليم للمستحقات المشتراة ؛
4. - تتنازل شركة التخصيم التابعة للبائع عن المستحقات لشركة العوملة الخاصة بالمشتري ؛
5. - يجب على شركة التخصيم الخاصة بالمشتري ، بصفتها مالكة المستحق ، تحصيل مبلغ الدين ، وفي حالة عدم السداد من قبل المشتري ، تحمل مخاطر عدم السداد وتدفع لشركة التخصيم التابعة للبائع ؛
6. - يدفع المشتري لشركة التخصيم الخاصة به ؛
7. - تقوم شركة العوملة الخاصة بالمشتري بتحويل مدفوعات المشتري إلى شركة التخصيم التابعة للبائع أو ، في حالة عدم الدفع من قبل المشتري ، تسديد دفعة الضمان ؛
8. - تقيد شركة التخصيم التابعة للبائع للبائع الجزء المتبقي من مبلغ التسليم مطروحًا منه عمولات التخصيم.
يمكن دمج شركات التخصيم في شركة واحدة (الشكل 7).
الشكل 7. مخطط العوملة المباشر
1. تسليم البضائع إلى المشتري.
2. التنازل عن الدين لعامل.
3. تمويل يصل إلى 70-90٪ من مبلغ التسليم.
4. إجراءات تحصيل الديون.
5. الدفع للتسليم.
6. تحويل الجزء المتبقي من مبلغ التسليم مطروحًا منه عامل العمولة.
يمكن استخدام هذه الممارسة في الحالات التي يكون فيها الأطراف المقابلة قريبين من بعضهم البعض ، أو عندما يتم تنفيذ المعاملات مع المشترين المعتمدين الذين أثبتوا أنهم دافعون دقيقون.
أود أن أشير إلى أنه بالنسبة للجزء الأكبر ، فإن عملية التخصيم مفيدة للموردين ، حيث إنها تسرع من معدل دوران الأموال دون الحاجة إلى تكاليف كبيرة.
يتمثل الاستمرارية ، كشكل من أشكال التمويل متوسط الأجل ، في الشراء ، كقاعدة عامة ، من قبل مؤسسة ائتمانية لمطالبة دفع البائع ، مصحوبة باتفاق على التنازل عن حق الرجوع في حالة عدم دفع هذه المطالبة. يحدث نقل المطالبة من خلال التنازل عن مطالبة البائع (forfaitist) إلى البنك (forfaiter) ، في أغلب الأحيان على أساس فاتورة صادرة عن المستورد لصالح البائع ومصادق عليها من قبله بدون ضمان ، مع علامة "بدون "(بدون حق الرجوع). يفترض المشتري لهذه المطالبات المخاطر التجارية المرتبطة بإفلاس المشتري ، دون حق الرجوع إلى المالك السابق لهذه المستندات. يتم استخدام المصادرة ، كقاعدة عامة ، عند تسليم المعدات بمبالغ كبيرة مع سداد أقساط طويلة الأجل - من 6 أشهر إلى 5 - 7 سنوات وتحتوي على ضمان أو مصرف من الدرجة الأولى مطلوب لإعادة خصم الفواتير.
يتجه البائع إلى سوق المصادرة إذا فشل في الحصول على ضمان الدفع ، أو إذا لم يكن الطرف المقابل له جدارة ائتمانية كافية ، أو إذا كان وضعه المالي الخاص لا يسمح بتحويل الأموال على المدى الطويل.
تقنية تنفيذ عملية المصادرة هي كما يلي: البائع الذي يريد اللجوء إلى المصادرة يبلغ المشتري بذلك. يجب أن يحصل الأخير على ضمان مناسب يسمح بالتنازل عن الحقوق بموجب كمبيالة أو طلب آخر. في الوقت نفسه ، من المهم أن يعرف العميل ما يلي: المبلغ الإجمالي للمعاملات ، وشكل الدين ، وشكل الضمان ، والمبلغ والاستحقاق ، وسعر الفائدة ، وموضوع البضاعة وسعرها ، وقت وكمية عمليات التسليم ومكان الدفع. يستلم البنك المستندات من البائع ، ويدفع له مبلغًا معينًا من المال مطروحًا منه الخصم والعمولة ويصدر تعهدًا كتابيًا لا يجيب بموجبه البائع عند الطلب في حالة عدم السداد.
في عمليات المصادرة ، يتم حساب الخصم على فاتورة أو سلسلة من الكمبيالات بناءً على معدل الخصم وفقًا للصيغة:
أين:د - خصم (فرك) ؛
د - معدل الخصم (٪) ؛
ر - المدة حتى الاستحقاق (أيام) ؛
ت - القيمة الاسمية للفاتورة (روبل)
عند حساب الخصم ، الذي سيتم بموجبه تخفيض المبلغ الذي يدفعه المُصادر على السندات الإذنية للبائع ، يمكن إدخال "النسبة المئوية" للقيمة الإضافية:
أينN هي نسبة مئوية.
وبالتالي ، فإن إدخال "مؤشر النسبة المئوية" يسمح ، بدلاً من حساب الخصم لكل فاتورة ، بإضافة النسب المئوية وحساب الخصم لسلسلة الفواتير بأكملها ككل.
التكاليف المتكبدة أثناء عملية المصادرة:
تأمين المخاطر التجارية
التأمين ضد المخاطر السياسية والتحويلية ؛
تكلفة إعادة التمويل والتأمين على مخاطر سعر الصرف.
يتم تحديد تكلفة التأمين على جميع أنواع المخاطر من قبل الصائم. بالنسبة للمصروفات التنظيمية والإدارية وغيرها ، يأخذ الصائم نسبة مئوية من مبلغ الفاتورة.
فوائد الصمود للبائع:
الإعفاء من الخصوم الطارئة ؛
تحسين مؤشرات السيولة.
لا توجد مخاطر سعر الفائدة ؛
لا يوجد خطر من حدوث تغييرات في أسعار الصرف ، فضلا عن وضع المدين ، ومخاطر الوقف ، والتسديد ، وما إلى ذلك ؛
عدم وجود مشاكل في ترتيب القرض وتلقي المدفوعات وبالتالي عدم وجود تكاليف مقابلة.
تعتبر عمليات المصادرة مفيدة أيضًا للمشتري: عند إجراء معاملات ائتمانية كبيرة ، يتم الإبلاغ عنها دائمًا في وسائل الإعلام ، وأثناء عمليات المصادرة ، يتم تقليل الدعاية إلى الحد الأدنى.
لأغراض تخطيط الذمم المدينة ، يُنصح بتجميعها وفقًا للقدرة على إدارتها:
شكلت من قبل المنظمة وفقا لسياسة التسويق. مع الأخذ في الاعتبار الوضع المالي للمؤسسة ، يتم تحديد إمكانية تزويد العميل بقرض تجاري. هذا الجزء من الذمم المدينة يفسح المجال أمام التخطيط الواضح للسنة مع التقسيم حسب الأرباع والأشهر وجزئيًا - لعملاء محددين ؛
التطور في عملية دوران الأعمال نتيجة مخالفة العملاء لشروط الدفع المنصوص عليها في العقود. من المستحيل التخطيط لها ، لكن يمكن توقعها بناءً على الديناميكيات الحالية.
تشمل مهام الإدارة المالية الحفاظ على توازن منطقي بين مستوى وديناميكيات الحسابات المدينة والدائنة. يجب اعتبار الامتثال للنسب التالية منطقيًا:
يجب أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للذمم المدينة مبلغ الذمم الدائنة. هذا هو أحد شروط ضمان الاستقرار المالي للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، تعتبر الذمم المدينة أهم مصدر لدفع حسابات الدفع. ينبغي الجمع بين تحصيل الحسابات المستحقة القبض من حيث المبالغ والمبالغ مع السداد المخطط له للحسابات الدائنة ؛
يجب أن يكون معدل دوران الذمم المدينة والدائنة قابلة للمقارنة. يجب أن يكون متوسط مدة دوران واحد في أيام أقل من مدة دوران الحسابات المستحقة القبض ، ويجب أن يتجاوز متوسط عدد دوران الحسابات المستحقة القبض (نسبة صافي عائدات المبيعات إلى متوسط أرصدة الحسابات المستحقة القبض) الحسابات الدائنة (نسبة تكلفة البضائع المباعة إلى متوسط مبلغ الديون المستحقة الدفع).
بناءً على هذا التجميع ومع مراعاة شروط العقود مع العملاء لكل ربع سنة ، يتم وضع جدول زمني للإيصالات المتوقعة للأموال من المبيعات. لتقليل حسابات القبض المتأخرة ، يساعد على إقامة شراكات مع العملاء ، للحفاظ على التواصل المستمر معهم.
تتضمن إدارة الذمم المدينة أيضًا تكوين احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها. يجب توفير إنشاء احتياطي من خلال السياسة المحاسبية للمؤسسة. مخصص الديون المشكوك في تحصيلها هو مصروفات غير تشغيلية وخصم للأرباح الخاضعة للضريبة. يتم تحديد مبلغ الاحتياطي بناءً على نتائج جرد الحسابات المستحقة القبض في اليوم الأخير من فترة الإبلاغ بالترتيب التالي (الجدول 5):
يتم إنشاء احتياطي لكل دين مشكوك في تحصيله لا يتم سداده في غضون 45 يومًا ، إذا لم يتم تأمينه برهن أو ضمان أو ضمان مصرفي.
الجدول 5
تحديد مبلغ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها
في هذه الحالة ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للاحتياطي المُنشأ 10٪ من عائدات بيع آخر فترة تقرير. يستخدم الاحتياطي لتغطية الخسائر الناتجة عن شطب الديون اليائسة وغير الواقعية بسبب انتهاء فترة التقادم (إفلاس أو تصفية المنظمة المدينة). إن تكوين الاحتياطي يخفف الآثار السلبية لشطب الديون المعدومة ، لكنه لا يلغيها. لذلك ، تحتاج الشركات إلى سياسة متوازنة للعلاقات المالية مع العملاء: لتقديم دفعة مؤجلة أو أقساط فقط إذا كانت هناك ثقة في موثوقية العميل ؛ الاحتفاظ بفهرس بطاقات العملاء ومراقبة ديناميكيات أوضاعهم المالية ؛ في حالة عدم وجود معلومات من العميل ، اطلب دفعة مقدمة أو ضمانًا.
أسئلة التحكم
1. أنواع وأشكال الذمم المدينة.
2. طرق لإدارة حسابات القبض.
3. تصنيف عملاء الشركة حسب درجة مصداقيتهم.
4. الأشكال الرئيسية لإعادة هيكلة الديون.
5. أنواع الخدمات التي يقدمها الوسطاء الماليون في إطار التخصيم.
6. الاحتياطي كآلية لإدارة حسابات القبض.
عادة ما يرسل البائع طلبه إلى عدد من البنوك في محاولة لتحديد العرض الأكثر فائدة.
في القانون المدني ، شرط اتفاق العمولة ، والذي بموجبه يتولى الوكيل بالعمولة ، مقابل أجر خاص ، مسؤولية تنفيذ الصفقة من قبل طرف ثالث (إلى المرسل). وبالتالي ، فإن الوكيل بالعمولة الذي يتولى ديل كريدري لا يبيع البضائع فحسب ، بل يضمن أيضًا الدفع لها ، حتى لو تبين أن المشتري معسر.
جي كيبرمان. صحيفة المالية إدارة حسابات القبض. العدد الإقليمي "العدد 12 ، آذار (مارس) 2006
كل كيان قانوني أو رائد أعمال فردي في عملية النشاط الاقتصادي أو التجاري لديه دائمًا ديون من الأطراف المقابلة ، وأساسه هو الاتفاقات المبرمة معهم لتوفير الخدمات ، والإيجار ، والتوريدات ، وأداء العمل ، وما إلى ذلك. في كثير من الأحيان ، يتم حل هذه القضايا بشكل سلمي من خلال التسويات والمفاوضات. لكن غالبًا ما يضطر الدائن إلى اللجوء إلى تحصيل الديون في التحكيم.
محكمة التحكيم هي هيئة قضائية معنية بتنظيم المنازعات الاقتصادية ، بما في ذلك تحصيل الديون المتأخرة.
في الواقع ، تمثل الذمم المدينة المتأخرة المبالغ النقدية التي كان لا بد من دفعها من قبل الطرف المقابل مقابل الخدمات المقدمة له خلال الفترة المحددة في العقد. يمكن لأي سبب أن يكون بمثابة أساس لحدوث الديون ، ولكن الأكثر شيوعًا هو توفير الخدمات أو بيع البضائع بالدين. يمكن أن يكون كل من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية مدينين.
بالنسبة للمقرض ، يعد الوقت المناسب ذا أهمية كبيرة ، حيث يمكن أن يؤثر سلبًا على جميع أنشطته التجارية. لذلك ، يتقدم الدائن بطلب التحكيم لحل النزاع. يُنظر إلى تحصيل الديون من قبل المُقرض على أنه صراع اقتصادي مزعج ، ولكن في بعض الأحيان لا يمكن تجنبه حتى لا يؤدي إلى تفاقم وضعك المالي.
الذمم المدينة هي مقدار الديون المستحقة للمؤسسة نتيجة العلاقات التجارية مع الأفراد والكيانات القانونية. في المحاسبة ، كقاعدة عامة ، يُفهم هذا الدين على أنه حقوق ملكية.
وفقا للفن. 128 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تصنف حقوق الملكية كأهداف للحقوق المدنية. أي أن الحق في الملكية هو حق ملكية ، والدين نفسه هو ملك للمنظمة.
اليوم ، تتمتع جميع موضوعات النشاط التجاري تقريبًا بحسابات مستحقة القبض ، لأن حدوثها ووجودها مدعومان بأسباب موضوعية:
أيضًا ، أساس حدوث المستحق هو وجود اتفاق بين الأطراف المقابلة ، حيث يشترط ألا تتزامن لحظة نقل الملكية ودفعها في الوقت المناسب.
يتم استخراج الأموال التي تشكل الذمم المدينة من حجم التداول الاقتصادي. يمكن أن يؤدي ارتفاع الديون بسهولة إلى الخراب المالي ، لذلك يجب على قسم المحاسبة ممارسة الرقابة المناسبة على حالته. 
أساس الاستقرار المالي والتجاري للمنظمة هو الزيادة في حسابات القبض على الائتمان.
هناك فترة لتحصيل الديون ، مما يعني فترة التقادم. هذه هي الفترة المنصوص عليها لحماية الحق في بيان الدعوى. وفقا للقانون المدني ، فإن فترة تحصيل الديون هي ثلاث سنوات. إذا انتهت هذه الفترة ، سترفض المحكمة استردادها.
أولاً ، تحتاج إلى تحديد المحكمة بشكل صحيح لتحصيل الديون. يتم حل النزاعات الاقتصادية بشأن تحصيل المستحقات من قبل محكمة تحكيم في الموقع أو تسجيل المدعى عليه ، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب اتفاق أو قانون.
على سبيل المثال ، عند جمع مستحق من شركة ذات مسؤولية محدودة ، يحتاج المدعي إلى معرفة عنوان تسجيله ، وتحديد اختصاص محكمة التحكيم التي تتعلق بها المطالبة ، وتقديمها هناك.
إذا ارتكبت خطأً في الاختصاص القضائي أو الاختصاص القضائي للنزاع ، فلن يتم النظر في المطالبة.
يتم تقديم بيان المطالبة لتحصيل الديون المستحقة إلى المحكمة إذا:
كل مطالبة لتحصيل الديون لها خصائصها الخاصة ، ويجب وضعها مع مراعاة جميع متطلبات القانون. وتجدر الإشارة إلى أنه في الجزء الأخير من الطلب ، من الضروري صياغة المتطلبات بوضوح ، وهي: مبلغ الدين المراد استرداده ، ومقدار الغرامة ، ومقدار المصاريف الأخرى (رسوم الدولة ، تكلفة الخدمات القانونية ، وما إلى ذلك).
يجب أن يكون الطلب مصحوبًا بما يلي:
يمكن أن تستمر المرحلة التجريبية من شهرين إلى ستة أشهر. عند اكتمالها ، تتخذ محكمة التحكيم قرارًا لتلبية المطالبات المعلنة للمدعي أو رفض القيام بذلك. إذا تم اتخاذ القرار لصالح المدعي ، ثم يتم إجراء مزيد من الرهن على المستحق.
نتيجة لحبس الرهن على المستحق ، هناك انتقال إلى المحصل لحق المدين في استلام مثل هذا الدين.
تحتاج أولاً إلى فهم مفهوم الحسابات الدائنة. بادئ ذي بدء ، هذا دين على منظمة معينة لكيانات قانونية أو أفراد آخرين لتقديم أي خدمات أو عمل تم إنجازه أو قيم مادية ؛ على مبالغ السلف المستلمة من أشخاص آخرين والتي يتم احتسابها في عمليات التسليم المستقبلية للمنتجات أو أداء بعض الأعمال أو الخدمات ؛ على جميع أنواع المدفوعات الممكنة للميزانية ، بما في ذلك الضرائب على رواتب الموظفين ؛ متأخرات الأجور ، بما في ذلك الأجور المودعة ؛ الديون للتسويات داخل الإدارات ؛ ديون أخرى على الخصوم المتداولة المحتملة.
السمات القطاعية لمحاسبة الموازنة
تنعكس السمات القطاعية لمحاسبة الميزانية في قانون "المحاسبة". يجب تأكيد أي تغييرات بأوامر من وزارة المالية.
ومن الأسباب الرئيسية لظهور الديون عدم اكتمال تمويل مصروفات المؤسسة ، والتي تمت ضمن تقديرات التقديرات. تتلقى المؤسسات التزامات في الميزانية لتنفيذ النفقات على أموال الميزانية العامة ، ولكن فقط في حدود مخصصات الميزانية ، التي يتم تحديدها من خلال التقديرات.
التزام الميزانية هو أي وضع للأوامر ، أو إبرام عقد ، أو شراء سلع ، أو خدمات ، أو معاملات أخرى ذات صلة تتم وفقًا للاعتمادات طوال فترة الميزانية بأكملها ، والتي يجب بموجبها سداد المدفوعات خلال نفس الفترة أو في المستقبل.
إذا تحدثنا عن الالتزامات الأخرى التي يتم اتخاذها بما يتجاوز المواعيد المقدرة فسوف يطلق عليها اسم غير الميزانية. يلتزم مديرو الصناديق بالتحكم في عملية استلام المستندات الأولية في الوقت المناسب ، مما ينص بالضرورة على الفروق الدقيقة الأكثر أهمية في العقود ، مثل: توقيت تقديم المستندات الأولية من قبل الموردين للسلع أو الخدمات أو الأعمال. تشمل هذه المستندات الأولية: جميع أنواع الفواتير ، وطلبات الدفع ، وكذلك مذكرات الشحن والفواتير المختلفة لهم وحتى الفواتير ، وما إلى ذلك. تؤكد هذه المستندات تكوين التزام مالي ، والذي بدوره سيوفر لمديري أموال الموازنة الاعتمادات اللازمة للإنفاق. يساهم استلام المستندات الأولية الضرورية في الوقت المناسب في التوفير السريع للأموال للمديرين حتى لا يتم تشكيلهم حسابات الدفع في محاسبة الميزانية .
إن حجم ارتباطات الميزانية التي تلقتها المؤسسة خلال فترة الميزانية مطلوب لضمان خفض مستوى الدين على التزامات الفترات السابقة ومنع تكوين ديون جديدة على الالتزامات في العام المقبل.
عند تحليل حالة الدين ، يجب أن تولي أقصى قدر من الاهتمام للنقاط التالية:
ملاحظة. إذا كنت بحاجة إلى بيع ساعة لسداد حسابات الدفع ، فانقر على الرابط. ستضمن الشركة المقترحة أسعار شراء عالية وخدمة ودودة.
منتدى محاسبة الميزانية
يتم تعديل محاسبة الميزانية في كل وقت. لذلك ، يحتاج الشخص الذي يشارك في إعداد وثائق الميزانية بالتأكيد إلى اكتساب معرفة إضافية ، وكذلك البحث.
المحاسبة للإذن بالنفقات من الميزانيات هي محاسبة الأموال ، وحدود التزامات الميزانية ، واعتمادات الميزانية ، وكذلك التزامات الميزانية المقبولة. محاسبة هذه المبالغ.
بنود محاسبة الموازنة
محاسبة الميزانية هي نظام محاسبة مختلف تمامًا ، وهو مبني على الحاجة إلى مراعاة الموارد المالية القادمة إلى المنظمة من الميزانية. من هنا.
تكوين حساب الموازنة المحاسبية
تكوين حساب محاسبة الموازنة - هو نظام لإنشاء خطة تستند إلى مبدأ واضح. جميع المنظمات والمؤسسات الميزانية مطلوبة.
سنة الولادة: 1984
مدينة الدولة:روسيا / تولا
تعليم:شهادة في الاقتصاد
وأعلى فقه اللغة
جامعة:تولسو
مكان العمل:خدمة "برافوفيد"
موقع:محاسب استشاري
الوضع العائلي:متزوج \ متزوجة
عن نفسي:لدي خبرة في الهياكل الحكومية والتجارية. أعمل حاليًا من المنزل: أكتب مقالات وأنصح الناس عبر الهاتف. أتاح لي العمل من المنزل أن أبدأ أخيرًا في كتابة أطروحة الدكتوراه الخاصة بي.
بطاقة المحاسبة لالتزامات الميزانية
بنود محاسبة الموازنة
تكوين حساب الموازنة المحاسبية
حسابات الميزانية التركيبية
المعاملات الأساسية في محاسبة الموازنة
أسباب حدوث الذمم المدينة والدائنة في الحسابات. تُفهم حسابات القبض على أنها ديون المنظمات والموظفين والأفراد في منظمة معينة (ديون المشترين للمنتجات المشتراة ، والأشخاص المسؤولين عن المبالغ المالية الصادرة لهم مقابل الحساب ، وما إلى ذلك). يُطلق على المنظمات والأشخاص المدينين لهذه المنظمة اسم المدينين.
الحسابات الدائنة هي ديون منظمة معينة لمنظمات وموظفين وأشخاص آخرين يطلق عليهم الدائنين.
يُطلق على الدائنين الذين نشأت ديونهم فيما يتعلق بشراء الأصول الملموسة منهم الموردين.
تقوم الشركات بشكل منهجي بتطوير علاقات تسوية مع المشترين والموردين ، مع العمال والموظفين بأجور ، مع مدفوعات الميزانية وغيرها. تنعكس الأموال المحولة إلى التسويات في أصل الميزانية العمومية في البنود التالية: البضائع المشحونة والمسلمة العمل وفقًا لمستندات التسوية المحولة إلى البنك للتحصيل ، والتي لم تأت شروط الدفع الخاصة بها ؛ البضائع المشحونة والمسلمة العمل وفقًا لوثائق التسوية التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد من قبل المشترين والعملاء ، ووفقًا لمستندات لم يتم تحويلها إلى البنك في الوقت المحدد للتحصيل لتأمين القروض ؛ البضائع في عهدة المشترين بسبب رفض القبول ، المستحقات.
في التحليل ، يحتل تحليل الذمم المدينة والدائنة مكانًا مهمًا ، مما يعني ليس فقط الديون للموردين ، ولكن أيضًا القروض والاقتراضات والتسويات مع الميزانية والمطلوبات الأخرى.
إن تحليل الدين في سياق استحقاق الالتزامات له أهمية كبيرة. كقاعدة عامة ، يتم تقسيم الدين إلى مجموعتين كبيرتين: طويلة الأجل وقصيرة الأجل. هذا التقسيم مهم في تحليل السيولة ، والغرض الرئيسي منه هو تحديد قدرة الشركة على سداد التزاماتها. من الأدوات الرئيسية لتحليل السيولة حساب عدد من نسب السيولة: مطلق ، سريع ، إجمالي (نسبة التغطية). يعد تقسيم الحسابات المستحقة القبض إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل أمرًا مهمًا عند تحليل أصول المؤسسة ودورانها.
اقرأ أيضا: من يجب أن يقدم إقرار ضريبة الدخل
توضح نسبة الأصول الحالية للشركة (نسبة الأصول المتداولة إلى المبلغ الإجمالي للأصول) نسبة الأصول التي تستخدمها الشركة في معدل دوران الإنتاج. توضح نسب الدوران (نسبة أنواع معينة من الأصول إلى الإيرادات لفترة ما) عدد المرات التي مرت فيها أنواع معينة من الأصول من خلال معدل دوران الإنتاج. وبالتالي ، فإن المسألة المنهجية البحتة المتمثلة في تقسيم الديون إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل مهمة للغاية للتحليل.
الخط المقبول بشكل عام بين الديون طويلة الأجل وقصيرة الأجل هو تاريخ الاستحقاق في عام واحد. تحت هذا الحد ، يعتبر الدين قصير الأجل ، أعلى - طويل الأجل. هذا التقسيم لأغراض تجميع الديون المحاسبية منصوص عليه في لوائح المحاسبة والإبلاغ في الاتحاد الروسي بتاريخ 27 ديسمبر 1994 مع التعديلات والإضافات اللاحقة ، بالإضافة إلى عدد من اللوائح الأخرى لوزارة المالية في الاتحاد الروسي .
تستخدم التدفقات النقدية المخصومة لتحليل الديون طويلة الأجل. يسمح لك الخصم بمراعاة القيمة الزمنية للأموال ، أي إمكانية استخدامها على المدى القصير. يتم وضع الخطط الحالية قصيرة الأجل دون خصم ، أي ، على قدم المساواة ، بافتراض أنه يمكن إهمال تشويه البيانات في هذه الحالة. تحليل ديون العملاء المتأخرة ، أولاً وقبل كل شيء ، تحديد تاريخ حدوثها.
بعد ذلك ، يتم تحديد فعالية التدابير التي يتخذها الموردون لتسريع الأموال المستلمة. عند تقييم الديون المتأخرة ، ينبغي ألا يغيب عن البال أن المورد قد يكون لديه حسابات مستحقة الدفع لمشتريها - دافع (يقوم بتحصيل المدفوعات منه جزئيًا). بهذا المبلغ ، تحتاج إلى تقليل مقدار الدين. عند تحليل الذمم المدينة الأخرى ، يجب أن يوضع في الاعتبار أن المبالغ المتعلقة بها يتم احتسابها في بنود الميزانية العمومية المختلفة.
عند تحليل المستحقات الأخرى ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار المبالغ التي تتعلق بديون الأشخاص المسؤولين عن الأموال الصادرة لهم. يفحص التحليل وصفة السلفة ، ويكشف عن حالات وجود فجوة زمنية طويلة بين استلام السلفة وإنفاقها. يمكن اعتبار الديون التي لم ينتهِ موعدها النهائي لتقديم التقارير عن استخدام الأموال أمرًا طبيعيًا. يتم تحليل متأخرات العمال والموظفين للإيجار والمرافق من خلال معرفة المدفوعات المتأخرة والنظر في التدابير التي اتخذتها الشركة لسدادها.
يعكس تحليل المدينين الآخرين توقيت المدفوعات من قبل العمال والموظفين مقابل البضائع المشتراة بالائتمان. عادة ما يتم تخصيص الديون المتأخرة في الميزانية العمومية كبند منفصل. في مطلوبات الميزانية العمومية ، يكون مصدر تغطية هذه الديون هو القروض المصرفية المستلمة لدفع ثمن السلع والمواد المباعة بالائتمان. إذا ، بسبب السداد المتأخر للقرض من قبل العمال والموظفين ، فإن الدين المستحق للمؤسسة يتجاوز القرض المصرفي المتاح للمؤسسة ، فإن المبلغ الذي تم تجاوزه يعتبر بمثابة ذمم مدينة.
يجب أن يُظهر تحليل الحسابات المستحقة القبض أيضًا كيفية إجراء الحسابات للتعويض عن الأضرار المادية المتراكمة للنقص الناتج وسرقة الأشياء الثمينة ، بما في ذلك المطالبات المقدمة للتحصيل من خلال المحكمة ، وكذلك المبالغ التي قضت بها المحكمة ، ولكن لم يتم تحصيلها . يكشف التحليل ما إذا كانت الوثائق قد قُدمت على وجه السرعة إلى السلطات القضائية وسلطات التحقيق للتعويض عن الضرر.
تحدد حالة الحسابات الدائنة علاقة التسوية مع الموردين والميزانية والعاملين والموظفين. عند التحقق من المبالغ المتعلقة بموردي مستندات التسوية المقبولة والتسليمات غير الواردة في الفواتير ، يجب أن يوضع في الاعتبار أن قيمتها تعتمد إلى حد كبير على توحيد وحجم عمليات التسليم في نهاية فترة التقرير ، والنماذج والإجراءات المطبقة المدفوعات ، إلخ. بالنسبة لعدد من المؤسسات ، يتعلق جزء كبير من حسابات الدفع بديون المورد المتأخرة.
عند تحليل أسباب الصعوبات المالية ، يوصى بالنظر بالتفصيل في العوامل التي أثرت في الحفاظ على رأس المال العامل الخاص ، وتراكم أرصدة العمل الزائدة للمخزونات وظهور حسابات القبض. 1.3
مفهوم الموردين والمقاولين
مفهوم الموردين والمقاولين. الموردون والمقاولون هم المنظمات التي تزود المواد الخام والمواد وأصناف المخزون الأخرى ، فضلاً عن تقديم أنواع مختلفة من الخدمات (الإجازات
التنظيم التنظيمي للتسويات مع الموردين والمقاولين
التنظيم التنظيمي للتسويات مع الموردين والمقاولين. تتم محاسبة التسويات مع الموردين والمقاولين وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" بتاريخ 21.11.
توثيق التسويات مع الموردين والمقاولين
توثيق التسويات مع الموردين والمقاولين. تخضع إجراءات وشروط قبول البضائع من حيث الكمية والجودة والاكتمال وتسجيلها المستندي للأنظمة الحالية.
المحاسبة عن عمليات التسليم غير الواردة في فواتير والمواد أثناء النقل
المحاسبة عن عمليات التسليم غير الواردة في فواتير والمواد أثناء النقل. عمليات التسليم خارج الفاتورة تشمل عمليات التسليم خارج الفاتورة عمليات التسليم التي لم يتم تقديم فواتير البائع الخاصة بها للدفع.
منهجية تحليل التسويات مع الموردين والمقاولين
منهجية تحليل التسويات مع الموردين والمقاولين. في التحليل ، يحتل تحليل الذمم المدينة والدائنة مكانًا مهمًا ، وهو ما لا يعني فقط ديون المورد.
تحليل التسويات مع الموردين والمقاولين بالقدوة
تحليل التسويات مع الموردين والمقاولين بالقدوة. LLC "Amilina" 3.1 وصف موجز لشركة "Amilina" لخدمات الكمبيوتر تهدف وكالة "Amilina" لخدمات الكمبيوتر إلى مجال الخدمات في مجال الفكر
تحليل نسبة الذمم المدينة والدائنة في التسويات مع الموردين والمقاولين
تحليل نسبة الذمم المدينة والدائنة في التسويات مع الموردين والمقاولين. إحدى طرق تحديد النسبة المثلى للذمم المدينة والدائنة
قائمة ببليوغرافية
قائمة ببليوغرافية. أستاخوف ف. نظرية المحاسبة. - مكتب الخبراء ، 1997. - 351 ص. 2. Vakhrushin. ماجستير المحاسبة الإدارية: كتاب مدرسي للجامعات. الطبعة الثانية حتى
حسابات قابلة للدفع- هذا هو دين مؤسسة فردية أو فرد يعمل ككيان ، والذي يجب سداده خلال فترة زمنية محددة.
هذا النوع من الديون هو الالتزام المالي الخاص بالمنظمة ، والذي ينشأ خلال فترة السداد المحددة وفقًا للعقد.
يمكن أن ينشأ الدين على قرض في غياب الأموال اللازمة لسداد القرض بشكل سلس. كما أن أحد أسباب ظهور ديون من هذا النوع هو فشل المقترض في الوفاء بالتزاماته المباشرة تجاه المُقرض ، المنصوص عليها في اتفاقية التعاون.
يمكن شطب جميع الديون الحالية فقط عند الانتهاء من السداد أو فيما يتعلق بانتهاء فترة التقادم. يمكن للشخص الذي يعمل كمقرض أن يشرع أيضًا في إجراءات شطب الديون. في هذه الحالة ، يتم إلغاء الديون بالاتفاق المتبادل بين الطرفين.
اقرأ أيضا: حد ائتماني مع حد للدين
_images/bu_(fik_ochka)_105.jpg)
يسبق حدوث الحسابات الدائنة حالة لا يتزامن فيها التاريخ المحدد للاستلام المباشر للسلع أو الخدمات مع تاريخ العمولة الفعلية لعملية الدفع مقابل استخدامها. إذا كان الطرف الذي يدفع القرض لا يمتثل لاستيفاء المكون المالي للعقد ، فإن هذا يستلزم تلقائيًا ظهور حسابات الدفع أو القبض.
يجب أن يتم تحليل حالة القرض على أساس البيانات المالية للمؤسسة. قد يكون حل هذا الموقف مختلفًا.
إذا لم يتوصل الطرفان إلى اتفاق متبادل بشأن الإجراءات اللاحقة ، فيجب حل النزاع الذي نشأ حصريًا بمشاركة مباشرة من طرف ثالث. في هذه الحالة ، لا يمكن تفادي حضور ممثلين قضائيين لحل المشكلة.
وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة التهرب المتعمد من سداد الحسابات المستحقة الدفع ، قد يكون الشخص المدين في هذه الحالة مسؤولاً.
يمكن تقسيم الحسابات الدائنة إلى ذمم دائنة ، وسلف مستلمة ، وسندات إذنية صادرة ، بالإضافة إلى مدفوعات متعلقة بالميزانية وغير متعلقة بالميزانية. ويشمل ذلك أيضًا الديون المتأخرة عن شراء سلع أو استهلاك خدمات معينة.
وفقًا للقانون ، لا تزيد فترة التقادم عن ثلاث سنوات. خلال الفترة الزمنية المحددة ، يجب أن يكون للمدعي الوقت لتقديم طلب بشأن التحصيل اللاحق للديون. إذا لم يتم ذلك ، يفقد السؤال أهميته.
يمكن استدعاء الاستثناء لحل المواقف التي تنطوي على أشخاص ليسوا مقيمين في بلد معين. في هذه الحالة ، يمكن تمديد فترة التقادم تلقائيًا لمدة عام إضافي. يتم اتباع نفس المبدأ عند سداد حسابات القبض.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن شطب الديون كديون معدومة. يحدث هذا تلقائيًا إذا تم إعلان إفلاس المقترض أو إذا كان هناك رفض قضائي للوفاء بالمطالبة.
الحسابات الدائنة والمدينة هي مفاهيم يجب على أي رائد أعمال تشغيلها بسهولة ، بغض النظر عن المدة التي قضاها في مثل هذه الأنشطة. إن امتلاك تاريخ ائتماني جيد وخبرة صادقة في السوق هي أدوات فعالة لحل المواقف الصعبة ومنع حدوث الديون تمامًا.
21 يناير 2013
تنشأ الذمم الدائنة عندما لا يتوافق تاريخ تقديم الخدمات (المواد أو الأعمال أو البضائع) مع تاريخ دفعها في الواقع. كذلك ، قد يتعلق الاستحقاق المتأخر بالمساهمات في الأموال الخارجة عن الميزانية وفي الميزانية. ويشمل ذلك أيضًا المدفوعات للموظفين والمقاولين والموردين والدائنين الآخرين. بمعنى أوسع ، يشمل هذا النوع من الديون أيضًا السداد المبكر للقروض التي تتلقاها المؤسسات والبنوك المختلفة. ولا يهم ما إذا كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يميل دين المنظمة ، الذي لا يُدفع في الوقت المحدد ، إلى الزيادة. لذلك ، إذا كان المبلغ في بداية العام ، على سبيل المثال ، 297000 روبل ، فإنه بحلول نهاية العام سيكون بالفعل 327000 روبل. وهذا يعني أن نموها سيصل إلى 10.1٪ أو 30000 روبل.
قبل تحليل حسابات الشركة الدائنة ، من الضروري تحديد أي جزء منها غير مبرر. قد تشمل:
لا ينشأ هذا النوع من الديون بسبب خطأ المؤسسة. في هذه الحالة ، يتلقى المواد من الموردين قبل وصول مستندات التسوية إلى المنظمة والبنك الذي يخدمها.
عند تحليل الحسابات الدائنة ، ينبغي للمرء أيضًا تحديد ديناميكياتها ووقت حدوثها ومدتها. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري النظر في تكوينها ، مع مراعاة وثائق المنظمة.
يحدث أيضًا أن تظل الحسابات الدائنة غير مطالب بها ، وتنتهي شروط المطالبة الخاصة بها (وهي ثلاث سنوات). في هذه الحالة ، يعتبر جزءًا من أرباح المؤسسة التي تم إدراجها من أجلها.
عند تحليل الحسابات الدائنة ، يجب الانتباه إلى أنواعها الأخرى. على سبيل المثال ، في طريقة عرض تتكون من عدة بنود تسوية. هذا هو ما يسمى بالديون الأخرى. يمكن أن تكون بنود التسوية سلعية وغير سلعية في طبيعتها. يشمل هذا النوع من المدفوعات المتأخرة مبالغ الإيداع التي لم تتم المطالبة بها.
عند تحليل الحسابات الدائنة من هذا النوع ، يجب أيضًا ألا تتجاهل مسألة وقت حدوثها ومدتها. من الضروري مراعاة أسباب ظهوره وتكوينه.
من أجل الحصول على فكرة جيدة عن مدى موثوقية واستقرار الشركة التي يتم تحليلها مالياً ، من الضروري دراسة تقويمات الدفع ، إن وجدت. في نفوسهم ، في سياق المصطلحات ، تتم مقارنة إيصالات الأموال والنفقات القادمة.
هناك عدد من المؤشرات التي تشير إلى أن الشركة لا تتعامل مع الدفع في الوقت المناسب مقابل الخدمات:
كلا المؤشرين الأخيرين يميزان كيف وكم مرة تستخدم المؤسسة مبلغًا لم يتم دفعه إلى مؤسسة أخرى. ولكن إذا تم التعبير عن الأول بالرقم المجرد (عدد الثورات) ، فإن الثانية لها وحدة قياس أكثر تحديدًا - الأيام.
من كل ما قيل أعلاه ، يتضح أن تحليل الحسابات الدائنة مهم للغاية في تجميع خاصية الاستقرار المالي للمؤسسة.
لماذا تحتاج إلى جيب صغير على الجينز؟ يعلم الجميع أن هناك جيبًا صغيرًا على الجينز ، لكن القليل منهم فكر في سبب الحاجة إليه. من المثير للاهتمام أنه كان في الأصل مكانًا لـ Chr.
