الأشياء العالمية تسهل إلى حد كبير حياة الإنسان. مفهوم التعددية مناسب أيضا في قطاع الأعمال. لذلك، يمكن أن تحل وثيقة عالمية العديد من المشاكل.
في عملية إجراء المحاسبة، هناك في كثير من الأحيان حالات لا يتم توفير شكل المستند الأساسي لعملية اقتصادية معينة. في الوقت نفسه، لتعكس البيانات في المحاسبة، فإن وجود الوثائق الأساسية ذات الصلة هو. لا يكاد على هذا الجدول البسيط أو النص المطبوع.
ورقة العمل لتعكس هذه العمليات المحاسبية تلبي المتطلبات التالية:
بالإضافة إلى ذلك، يؤديها بشكل دوري حسابات للتفكير في محاسبة بعض البيانات. قد يكون من الفائدة على القروض والذمم المدينة والدائنة، ومقدار عقوبة التأخير في المدفوعات، والمبالغ الاختلافات الدورات الدراسية، إلخ.
لذلك، تم تقديم مفهوم "شهادة المحاسبة"، والذي يستخدم لأغراض المحاسبة والمحاسبة الضريبية. وبالتالي، فإن شهادة المحاسبة هي نوع المستند الأساسي، والذي يعمل كأساس للتفكير في محاسبة البيانات المحددة.
تستخدم الشهادات المحاسبية لتنفيذ هدفين رئيسيين:
في الوقت نفسه، يتم إرسال ورقة عمل هذه الأعمال إلى الهيئات التنظيمية لإجراء تغييرات على التقارير. بالإضافة إلى ذلك، تقدم هذه الوثيقة الوضوح عند اكتشاف العيوب المحددة أثناء التفتيش.
لا تكتسب شهادة أقل أهمية كوثيقة داخلي تمتع بها المحاسب. كل من المحاسبين أو العمال المعتمدين الآخرين، إذا كانت هناك حاجة، لديها القدرة على تحديد الأساس الذي نشأ الأساس أنه أو أسلاك أخرى.
بدلا من شهادة المحاسبة، تتمتع المؤسسة بالقدرة على استخدام أشكال الوثائق المتقدمة بشكل مستقل تعكس نفس العمليات الاقتصادية. ومع ذلك، ينصح بتطبيق هذه الطريقة في الحالات التي تكون فيها نفس العملية دورية. خلاف ذلك، فمن الأسهل استخدام شهادة المحاسبة، حيث يتطلب إنشاء (بخلاف النماذج القياسية) تكاليف العمل والوقت.
في المحاسبة، تنطبق الشهادة:
مثل أي مستند أساسي، يعكس المحاسبة معلومات حول التشغيل أو الأحداث التي ظهرت والتي تنعكس في المحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يشير إلى التفاصيل الضرورية، وسيسمح وجوده بالاعتراف بالوثيقة سارية:
لا يوجد شكل من أشكال شهادة المحاسبة. يمكن أن تنعكس المعلومات المتعلقة بإجراءات تجميع مثل هذه الوثيقة في المنظمة، وقد تم تطوير شكلها والموافقة عليها (السياسات المحاسبية) بشكل فردي ضمن كيان قانوني واحد. ومع ذلك، فإن هذه الحالة ليست بالضرورة بسبب الحالات التي يكون من الضروري وضع شهادة، رقم غير محدود.
صدر المساعدة في:
في الوقت نفسه، يمكنك أيضا إنشاء ورقة أعمال بطريقتين:
كل من طرق إعداد الوثيقة لا تنشأ الحاجة إلى تحسين طباعة المنظمة.
يتم وضع المحاسبة في التسلسل التالي:
يجب تسجيل بعض أنواع الشهادات في السجلات الداخلية للمنظمة (على سبيل المثال، يجب أن تنعكس شهادة تعكس كمية ضريبة القيمة المضافة في كتاب المشتريات أو كتاب المبيعات).
في حالة شهادة المحاسبة النهائية، وكتابة أو طباعة مستند جديد وتجميع التواقيع الضرورية غير ممكن، يمكن تصحيحه. للقيام بذلك، تمتثل لبعض القواعد:
يجب أن تبقى خلال هذه الفترة خلالها في المنظمة، والتي تم تحديدها حسب المنطقة التي تتعلق بها وما هي المعلومات التي تحتوي عليها. يجب أن تكون هذه الفترة أقل من ثلاث سنوات. وهذا هو، ستكون مدة المرجع مساوية لتخزين المستند الذي يتعلق به.
التصحيح في إعداد التقارير أو البيانات المحاسبية هي واحدة من مواعيد شهادة المحاسبة. يتبع هذا النوع من المستند على أساس نموذج نموذجي، ولكن مع الأخذ في الاعتبار بعض الميزات.
إذا تم إجراء إصلاحات على سجلات الحساب، فمن الضروري الإشارة إلى:
مع تصحيح الأخطاء الكبيرة في التقارير، من المهم الاعتماد على الحقيقة، تمت الموافقة على الإبلاغ والموافقة عليها:
يتم تصحيح التقارير الضريبية حسب الوسائل، ولكن الشهادة المحاسبية في هذه الحالة يتم استخدامها كوثيقة داخلي أو توضيحي.
في عملية النشاط، يتعين على المحاسب في كثير من الأحيان إجراء الحسابات التي لا تنعكس في سجلات المحاسبة. للحصول على مزيد من الراحة وتحسين الرقابة الداخلية، من المستحسن ترجمة الشهادات المحاسبية.
قد تكون هناك حاجة لحساب المساعدة في الحالات التالية:
عند وضع مثل هذه المرجع، من الأفضل وصف جميع تفاصيل الحسابات. في الوقت نفسه، من المستحسن الإشارة إلى البيانات المتعلقة بالمستندات المرتبطة مباشرة بالحسابات، وإذا أمكن، تشير إلى أعمال القانون.
مع هذه الورقة التجارية هذه، يمكنك التوضيح في بعض العمليات الاقتصادية أو إنشاء سبب للانعكاس في محاسبة أي عملية. للقيام بذلك، يجب عليك تحديد:
وبالتالي، فإن شهادة المحاسبة تحتوي على مرغوب فيه لوصف قدر الإمكان.
اكتب سؤالك في الشكل أدناه
مناقشة: هناك 1 تعليق
أوه، هذه الشهادات المحاسبية الخبيثة! هنا أيضا تفسير، والحساب، وتثبيت العملية الاقتصادية. وإذا كان ينعكس في المحاسبة، فهي هي أيضا وثيقة محاسبية أساسية؟
رد
تم تطوير نموذج المستند الأساسي من قبل المنظمات بمفردها. لكن بعض العمليات لا يمكن تنفيذها على هذه الدعم، فإن حساب معدل النفقات اليومية يشمل هذه الأوراق. هذا السؤال قرر معلومات المحاسبةعلى الرغم من حقيقة أنها ليست وثيقة أساسية.
يتم تطبيق المساعدة إذا تم إجراء خطأ في أي تقارير اقتصادية، وكذلك إذا كنت بحاجة إلى إصلاح أي عملية.
هناك نوعان من الشهاداتوبعد قد تكون خدمة أو شخصية. من أجل سلطات الضرائب أو المنظمات الأخرى، لم تكن هناك أسئلة إضافية، فمن الضروري تنفيذ وثيقة الخدمة بشكل صحيح.
يتم تقديم الشهادة للمحكمة، لجنة التحقيق، مكتب المدعي العام، في الإشراف على الدولة. لا توجد أشكال مطلوبة لشهادة المحاسبة، ولكن هناك قواعد معينة لتحويلها.
في الجزء الاول يجب أن تحدد المستند البيانات التالية في إلزامية:
في جزء ثان تحتاج إلى تحديد جوهر المستند، قد يكون:
في الأجزاء الثالثة تحتاج إلى وضع التاريخ وتوقيع الورق إلى الجانب المسؤول لتأكيد العملية.
إذا احتاج الموظف إلى وثيقة تؤكد عمله، والأجور، والخبرة العملية، ثم يتم تفريغه شهادة شخصية. في هذه الحالة، يشار إليه المعلومات التالية:
منظمات اختيار طريقة مريحة لحل هذه المشكلة. أنها تخلق نصوص الشاشة، يتم طباعة الجزء الرئيسي من قبل. تعبئة العوامل المتغيرة من اليد.
يشار إلى اسم الموظف في الحالة الترشيح - هذه هي بداية المرجع. مطلوب تحديد المؤسسة التي يتم بها إنشاء المستند. يجب حضره توقيع الرسمية والطباعة المقابلة.
اتخذت وزارة المالية للاتحاد الروسي، وفقا لترتيب 03/30/30/2015 N 52N، نموذج واحد (0504833) للحصول على شهادة المحاسبة التي يمكن استخدامها كعينة.
تتطلب المستند تحديد اسم المؤسسة، وتاريخ الترجمة ورقم المستند المعين، رقم الحساب والمبلغ.
بحاجة إلى الدخول إلى المعلومات حول المؤسسة. يجب أن تكون الشهادة توقيع الفنان أو المدقق. تأخذ الشهادة لحساب كبير المحاسبين. تنعكس الوثيقة في سجلات المحاسبة.
لكن مرجع عينة معتمدة من وزارة المالية لا يمكن أن تقترب من جميع الحالات دون استثناء.
تم إصلاح حساب المستند كورقة أساسية. إذا تم العثور على أخطاء في التقرير، تحتاج إلى ملء هذه الشهادة. يتم استخدامه من قبل B. المواقف التالية:
يجب عرض البيانات المتعلقة بالمنظمة معلومات حول التغييرات وتاريخ إنشاء وثيقة واسم الأشخاص المسؤوليين.
إذا كان المؤسسة مستحقا للعملاء، فإن شهادة الذمم المدينة مطلوبة.
قد تكون هناك حاجة للشهادة في أي حالات غير متوقعة قد تظهر خلال عمل المنظمة. هذا يمكن أن يحدث إذا سبق الموظف الأجور.
الوضع 1.: دفعت الشركة "Chtil" راتب ماكوفسكي ن. ك. بمبلغ 60000 في سبتمبر وما يبلغ 58000 في أكتوبر. في نوفمبر، اتضح أنه في سبتمبر، تم تحقيق مبلغ إضافي قدره 2000 روبل، حيث كان أجره الحقيقي 58000 روبل.
رد فعل Mayakovsky N. K. Doyally نحو الوضع وعاد الفائض إلى أمين الصندوق. مطلوب الموظف المحاسبي لتغيير مقدار NDFL حسب الطلب.
D26 K70 - 3000 فركوبعد الكمية المفرطة من الأجور المستحقة.
D70 K68 - 390 RUBوبعد المبلغ المفرط من ضريبة الدخل لا يصدق.
D50 K70 - 2610 RUBوبعد المبلغ المصنوع إلى أمين الصندوق.
سيتم أخذ البريد الإلكتروني الذي يغلب عليه في الاعتبار في الفترة التالية من دفع الضريبة.
الوضع 2.: LLC "الجنوب" يدفع مقابل الإيجار 1 إلى الربع. الدفع الشهري هو 30000 روبل. في الربع الأول، أدرجت المنظمة المالك البالغة 90،000 روبل. محاسب في المنظمة شهريا يعد شهادة لجعل الإنفاق على المحاسبة.
الوضع 3.: تشير اتفاقية قرض مؤرخة 01.01.2016 رقم 5 إلى أن منظمة ذ م م "شتيل" تلقت قرضا بمبلغ 1،000،000 روبل لمدة سنة أقل من 15٪ سنويا. تم توفير الأموال في 2 يناير 2016. تتراكم النسب المئوية من قبل المحاسب الشهري. في فبراير / شباط، ستكون مبلغ الفائدة تساوي 11506 روبل (10،000،000 * 15٪ * 28 يوما / 365 يوما).
هناك العديد من الأمثلةعندما تحتاج إلى شهادة المحاسبة.
كيفية تقديم شهادة المحاسبة؟ معرفة من هذا الفيديو.
يجب أن تنعكس أي عملية اقتصادية من النشاط الحيوي للمؤسسة في المحاسبة، وهذا الموضوع بعيد عن الأخبار للمحاسبين. يجب تأكيد كل حقيقة من النشاط وثائقي. إجراء سجلات دون تأكيد الوثائق الأساسية غير مقبولة.
بالنسبة لمعظم عمليات النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة، يتم توفير نماذج الوثائق الأساسية الموحدة الخاصة. استخدام النماذج الموحدة ليس ضروريا، ويمكن تطوير النماذج بشكل مستقل أو صقل تلك الموجودة. ومع ذلك، تفضل العديد من المنظمات تطبيق الشكل الموحد من السجلات الأولية والمحاسبة.
ولكن بعيدا عن جميع أحداث النشاط الحيوي الاقتصادي للكيان الاقتصادي يمكن أن تنعكس بأشكال خاصة. بالنسبة لنوع محدد من العمليات، لا توجد أشكال ولا معايير محاسبية. ولكن هذا لا يعني أن هذه الحقائق يمكن أن تكون مخفية، وهذا هو، عدم التفكير في المحاسبة. بالنسبة لهذه العمليات، يتم توفير أشكال خاصة من الوثائق الأساسية - شهادات محاسبة.
يمكن أن تنعكس شهادة المحاسبة بأي عملية تماما: من كشوف المرتبات أو إجازة تدفع إلى تكوين تكلفة المنتج النهائي أو تكاليف المدفوعات الضريبية للميزانية. نموذج الوثائق الأولية هذا عالمي ويسمح لك بالكشف عن التفاصيل الإلزامية لتسجيل الحقائق.
بادئ ذي بدء، نحدد نوع الشهادة. هذه وثيقة محاسبية أساسية، تستخدم لتعكس العمليات الاقتصادية المحددة للمؤسسة. على سبيل المثال، تنظم المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة المواقف التي يتم بها استخدام المقطع:
لإنشاء إدخالات مشابهة في المحاسبة، استخدم نموذج طلب OKDA الموحد 0504833 أو تطوير نموذج بنفسك. شكل المستند المتقدمة، الموافقة في السياسات المحاسبية أو النظام المنفصل.
تحقق من كتابة العينة من الشهادة المحاسبية يجب أن تحتوي على تفاصيل إلزامية:
بغض النظر عن النموذج المحدد، تعكس العمليات باستخدام الشهادات المحاسبية وفقا للترتيب الزمني. خلاف ذلك، لا يمكن تجنب النزاعات ذات المفتشين الضريبي والأفعال المناسبة.
نحدد القواعد الرئيسية لتجميع وثيقة:
يجب أن يخيط القصبة مع الوثائق للسجل ذي الصلة للمحاسبة. على سبيل المثال، تصحيح الأخطاء في الراتب الاستحقاق: يتم وضع الكتب على الجداول، والطلبات المملوكة للدولة والأوامر.
نطاق الشهادة المحاسبية متنوعة للغاية. قد تؤكد المستند العمليات المحسوبة، والتفصيل معلومات حول حدث معين، وتحتوي على معلومات حول محاسبة منفصلة، \u200b\u200bبالإضافة إلى إجراء سجلات إصلاحية. من بين العمليات المذكورة، يتم فصل السجلات ذات القيم العددية السلبية - ما يسمى القش الأحمر.
تستخدم هذه العملية ليس فقط لتصحيح الأخطاء لتصحيح القيم غير الصحيحة، ولكن أيضا لأنواع خاصة من الأحداث. على سبيل المثال، تكتب رسوم التداول أو ضبط مؤشرات التكاليف اللوجستية.
ميزة العملية هي أن الأسلاك المحاسبية نفسها يتم وضعها بالإضافة إلى سجل خاطئ. لكن المبلغ في هذه الحالة ينعكس مع علامة الطرح. جميع ما يسمى بالفينوس في المحاسبة مصنوعة باللون الأحمر. ومن هنا اسم العملية - "الأحمر ستورن". للوضوح، النظر في مثال.
وفقا لنتائج التفتيش، تم الكشف عن أكبر قدر ممكن من أقساط التأمين من أقساط التأمين على أجور الموظفين الرئيسيين لشهر مارس. تم استحقاق 100000 روبل، وكان من الضروري 97000 روبل. بلغ الفائض 3000 روبل.
ستكون المنشورات ما يلي:
سنقوم بتحليل كيفية صنع مشجعة في نموذج موحد حول الأمثلة الموضعية. كشف محاسب المنظمات غير الحكومية "Dobrovol" عند إعادة حساب النتائج لشهر يناير 2019 أن الاحتياطيات المادية في الحساب رقم B / N بمبلغ 15000 روبل تم التوفيق عن مرتين. لتصحيح الخطأ، تم إدخال إدخال مناسب في المحاسبة والمصمف المزخرف.
ستبدو عينة من ملء الشهادة المحاسبية 0504833 مثل هذا:
تنفق Ngo "Dobrovol" في يناير 2019 300000 روبل للاحتفال بمناسبة ذكرى الشركة. يتم الاعتراف بالتكاليف كممثلين. يمكن أن تؤخذ هذه التكاليف في الاعتبار كجزء من قاعدة غير خاضعة للضريبة، ولكن ليس أكثر من 4٪ من تكاليف العمالة.
تدفع المنظمة الفصلية ضريبة الدخل بمبلغ 24٪ (بناء على). في الربع الأول من عام 2019، بلغت تكلفة عمل الموظفين 1500،000.00 روبل.
ستبدو نموذج حساب الشهادة المحاسبية لهذا الحادث مثل هذا:
NPO Dobrovol تحت الاتفاق رقم 1 مؤرخة 01.01.2017 زود الناشر بالمنتجات بمبلغ 450،000.00 روبل. بموجب معاهدة LLC "المشتري" كان من المفترض أن يتم نقله إلى الأموال لحساب المستوطنة للمنظمات غير الحكومية حتى 28.02.2017. ومع ذلك، لم يتلق الحساب حتى الآن.
أعد محامي NPO Dobrovol مطالبة بسداد الديون. كان المحاسب حسابا لتأكيد المستحقات في قاعة المحكمة.
المحاسبة - الوثيقة الرئيسية لحسم المحاسب للتصحيحات والتفسيرات في قسم المحاسبة (المادة 313 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). استخدم عيناتنا لحالات مختلفة: في FSS، براتب، في إجازة أصول دائمة، ثابتة.
عندما تحتاج: لتبرير مقدار الدفع اليومي، على سبيل المثال، في حالة التدقيق الضريبي ....
أخبار عاجلة للمحاسبة المحاسبة:وبعد قراءة في المجلة
عندما تحتاج: إذا كنت بحاجة إلى تصحيح الخطأ في سجل المحاسبة.
عندما تحتاج: لحساب مقدار الأرباح، والذي يتم وضعه على كل من المؤسسين. احسب هذا المبلغ الذي تحتاجه بشكل مستقل
عندما تحتاج إلى: إذا أترك الموظف قبل انتهاء سنة العمل، على حساب تم منحه إجازة سنوية. في هذه الحالة، يجب الاحتفاظ بمبلغ ضريبة العطلات، أوقات Periccient، عند الاستحقاق.
عندما تحتاج: إذا أشكلت المنظمة في المحاسبة الضريبية احتياطي لعطلة الدفع ....
عند الحاجة إلى: من أجل التبرير المستندي لشطب الديون قبل الطرف المقابل، تجاوزت القيود التي تجاوزت ثلاث سنوات.
عندما تحتاج: لحساب مقدار ضريبة الأراضي. بمثابة الأساس لتعكس الضريبة في المحاسبة ....
عندما تحتاج: عند وضع التقارير المحاسبية السنوية. يجب تحديد مقدار صافي الأصول في تقرير تغيير رأس المال ....
عندما تحتاج: لإجراء تصحيحات في المحاسبة.
عندما تحتاج: لحساب مقدار الفائدة للمحاسبة والمحاسبة الضريبية. بمثابة الأساس لعكس النسبة المئوية لعمليات الاستحقاقات في المحاسبة ....
عندما تحتاج: للحصول على تبرير وثائقية، فإن التكاليف المرتبطة بالعمل والمواد في المنظمة ....
عندما تحتاج: لتأكيد تكلفة جمع من 12 طن ....
عندما تحتاج: لحساب تكلفة سمعة الأعمال. بمثابة الأساس لمحاسبة هذه التكلفة في المحاسبة ....
عندما تحتاج: إذا كنت بحاجة إلى إغلاق الفترة المشمولة بالتقرير، وكانت وثائق منظمات توريد الموارد لم تصل بعد ....
عندما تحتاج: تأكيد القيمة المتبقية للأصول الثابتة. المتبقية (الرصيد) تكلفة الأصول الثابتة هي الفرق بين التكاليف الفعلية للاستحواذ عليها (البناء، تصنيع) ومقدار الاستهلاك المستحق (الفقرة 49 من الأحكام المعتمدة من قبل وزارة المالية في روسيا مؤرخة 29 يوليو ، 1998 رقم 34N) ....
عندما تحتاج: عند تحديد في تنظيم الممتلكات غير المستخدمة وتأكيد قيمتها السوقية ....
عندما تحتاج: إذا قدم المورد خصما بعد شحنة البضائع. في هذه الحالة، يجب على المشتري ضبط تكلفة البضائع على حجم الخصم في المحاسبة ....
عندما يستغرق الأمر: إذا انتهت فترة الحد من الديون أو انتهت صلاحيتها، فمن غير الواقعي عن الشفاء على أسس أخرى.
عندما تحتاج: إذا تحققت المنظمة معاملات العملة. في هذه الحالة، قد تحدث الاختلافات الدورة الإيجابية والسلبية.
عندما تحتاج: إذا حصلت المنظمة على رحلات ودفعها بسبب الأرباح المحتجزة.
عندما تحتاج: لحساب البيئة للتلوث البيئي.
عندما تحتاج: لحساب مقدار الفائدة على الفاتورة. بمثابة أساس المصالح المحاسبية في المحاسبة ....
عندما يكون ذلك ضروريا: إذا كان السيارة التي يقوم بها الموظف برحلة خدمة، فإن الخاطئة خاطئة لتسجيل المسار. سيكون تأكيدا وثائقي للمعلومات حول كيلومتر واحد في ورقة السفر ....
عندما تحتاج: إذا قررت المنظمة تقليل رأس المال المعتمد عن طريق سداد المشاركات التي تم إعادة اختيارها سابقا. يتم تغطية الفرق بين سعر الفداء والقيمة الاسمية للأسهم المدمجة من قبل صندوق احتياطي المجتمع ....
عندما تحتاج: إذا كان من الضروري استعادة ضريبة القيمة المضافة على الممتلكات التي يتم إرسالها كمساهمة في رأس المال المصرح به من منظمة أخرى، ولكن الفاتورة، على أساس أي ضريبة من الضرائب، غائبة.
عندما تحتاج: إذا قررت أن تشطب الديون القديمة للنظير المقابل، لاستعادة ما لا يكون ذلك ممكنا لمدة ثلاث سنوات، أو هناك قرار قضائي بشأن استحالة انتعاشه ....
عندما يكون ذلك ضروريا: إذا كان مقدار الضريبة، التي يجب أن تبقى من قبل وكيل الضرائب، تتجاوز قيودا بنسبة 50 في المائة المنشأة بموجب الفقرة 4 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
عندما يكون ذلك ضروريا: إذا كانت المنظمة تستخدم الفائدة على NDFL عند الدفع مقابل العلاج (الخدمة الطبية) من الموظفين ....
عندما تحتاج: لحساب مقدار دخل القسيمة على سند الشركات. بمثابة الأساس لتعكس الدخل في المحاسبة ....
عندما تحتاج: إذا كان يجب أن تبدأ المنظمة تطبيق PBU 18/02 ليس من بداية السنة التقويمية ....
عندما تحتاج: لحساب الخصومات لتشكيل صندوق الاحتياطي. بمثابة الأساس لتعكس الخصومات في المحاسبة ....
عندما يكون ذلك ضروريا: إذا كان مقدار المدفوعات هو الموظف عند الفصل يكفي لعقد أيام الإجازة في إجازة غير ملائمة.
عندما تحتاج: عند تحديد تناقض العدد الفعلي من TMC مع وثائق السلع الأساسية.
في الأعمال التنظيمية الرئيسية حول المحاسبة، لم يتم ذكر شهادة المحاسبة. لكن قانون الضرائب يشير مباشرة إلى الوثائق الأساسية. لا تحتوي المساعدة على نموذج موحد، حتى تتمكن من إنشاء ذلك في شكل تعسف. وعلى الرغم من أن الموافقة على أشكال المستندات الخاصة بك ضروري في السياسات المحاسبية، فإن هذه الحالة لا معنى لهذه الحالة، لأنه لكل عملية، ستكون شهادة المحاسبة الخاصة بها.
مثل أي وثيقة أساسية أخرى، يجب أن تحتوي الشهادة على تفاصيل إلزامية، مثل:
- اسم المستند (شهادة المحاسبة أو شهادة المحاسبة)؛
- تاريخ إعداد؛
- اسم مؤسستك
- عدادات المعاملات؛
- اسم مشاركات الأشخاص المسؤولين عن اللجنة وتشغيل العملية الصحيحة؛
- التوقيعات الشخصية لهؤلاء الأفراد.
عند إعداد شهادة المحاسبة، يمكنك اتخاذ النموذج المعتمد لمؤسسات الميزانية (رمز النموذج N 0504833).
دعونا معرفة ذلك عند وجود شهادة محاسبة قد تحتاج إليها.
قبل أن تفكر في شيء ما، وجعل الحساب
يستخدم المحاسبة لإصلاح حساب أي مبالغ التي يحق لها المحاسب عن تحديدها.
هذا مناسب، على سبيل المثال، عند إجراء محاسبة منفصلة لعمليات ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة. في هذه الحالة، تحسب الشهادة حصة الإيرادات الخاضعة للضريبة "و" غير المنفجرة "، بناء على مبلغ ضريبة القيمة المضافة، مراعاة في حساب البضائع (الأشغال، الخدمات)، والمبالغ التي اتخذتها خصم.
بالمناسبة، توافق المحاكم على أنه إذا تم إجراء جميع الحسابات اللازمة لحصة الإيرادات ومبالغ مقابل ضريبة القيمة المضافة في شهادة المحاسبة، فهذا محاسبي منفصل.
مثالوبعد تقديم شهادة محاسبة للمحاسبة المنفصلة
جمعية ذات مسؤولية محدودة "الأعمال مير" التجارة الجملة والتجزئة. البيع بالتجزئة المنظمة تدفع UNVD. في تجارة الجملة تنطبق وضع الضرائب الكلي ويدفع ضريبة القيمة المضافة عليه. في مايو 2010، تم الحصول على محمل تكلف 250،000 روبل وتكليف. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 38،136 روبل)، والذي يستخدم في كلا النوعين من النشاط. بالنسبة للربع الثاني من عام 2010، كان الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة في تجارة الجملة 1،200000 روبل، وعلى التجزئة - 800،000 روبل. الإيرادات الإجمالية للربع الثاني من عام 2010 (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) هي 2،000،000 روبل.
تم وضع محاسب شهادة المحتوى التالي.
شهادة المحاسبة
في مايو 2010، تم شراء محمل، يستخدم أيضا لبيع الجملة وتجار التجزئة.
بالنسبة للربع الثاني من عام 2010، بلغت الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة:
- في تجارة الجملة - 1،200،000 روبل؛
- البيع بالتجزئة - 800،000 روبل.
إجمالي الإيرادات للربع الثاني من عام 2010
(باستثناء ضريبة القيمة المضافة) تساوي 2،000،000 روبل. (1 200 000 فرك. + 800 000 فرك.).
كانت السهم لحساب كمية القيمة المضافة (وفقا للنشاط الخاضع للضريبة) المعتمدة للخصم 0.6 (1،200،000 روبل / 2،000،000 روبل).
ضريبة القيمة المضافة على الجرافة المكتسب هي 38،136 روبل.
مقدار ضريبة القيمة المضافة، التي اتخذت إلى خصمها، تساوي 22881.6 روبل. (38 € روبل روبل. × 0،6).
مقدار ضريبة القيمة المضافة (على الأنشطة، UTII الخاضع للضريبة)، المدرجة في تكلفة اللودر المكتسب، يساوي 15 254.4 روبل. (38 136 فرك. - 22 881.6 فرك.).
سيتم إجراء الحسابات الأسلاك التالية.
رئيس الحسابات --- -------
فيما يلي المزيد من الأمثلة على المواقف عند استخدام شهادة محاسبة لتأكيد الحساب:
- حساب مقدار الاهتمام بالقروض التي تم الحصول عليها وأصدرها. في الشهادة، تحتاج إلى الإشارة إلى تفاصيل اتفاقية القرض، مبلغ القرض وسعر الفائدة ومصطلح العقد، الفترة التي يتم توجيه الاتهام إليها؛
- حساب مقدار الاهتمام بالقروض التي تم الحصول عليها المدرجة في تكاليف أغراض الضرائب. بالإضافة إلى هذه البيانات، يجب أن تنعكس هذه الشهادة، كيف يتم تطبيع الفائدة (وفقا للقروض القابلة للمقارنة أو بناء على معدل إعادة التمويل). إذا تم استخدام طريقة المقارنة، فسيتم تقديم بيانات حول القروض المشبعة، وإذا تطبيع النسب المئوية على أساس أسعار البنك المركزي، فمن الإشارة إلى ما إذا كانت شروط سعر الفائدة وحجم البنك المركزي للبنك المركزي محددة في العقد؛
- إعادة حساب تكلفة البضائع (الأعمال والخدمات) التي يتم التعبير عن سعرها في العملة أو في ص. ه .؛
- حساب كمية ضريبة القيمة المضافة، التي تم تبنيها قانونا سابقا لخصمها وتخضع للشفاء؛
- حساب مقدار فوائد الإعاقة المؤقتة. في الوقت نفسه، يتم تطبيق شهادة المحاسبة على ورقة المستشفى؛
- إعادة حساب القاعدة الضريبية عندما كنا في الفترات الماضية في تنفيذ الأصول الثابتة قبل انتهاء المصطلح المحدد من قبل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الشهادة، تحتاج إلى تحديد الأداة الرئيسية التي يتم إعادة حسابها، وتاريخ قبولها والكمية المستحقة من الاستهلاك خلال فترة عملها. منذ ذلك الحين، بالإضافة إلى إعادة حساب القاعدة لضريبة "المبسطة" ودفع الضرائب الإضافية، سيتعين عليك دفع المزيد والحساب من الأفضل أيضا أن يفكر في التعليمات.
نقدم تصحيحات لحساب
إذا اكتشفت الأخطاء في المحاسبة، فستجعل السجلات الإصلاحية في ذلك الشهر، حيث تم تحديد التشوهات، دون ضبط المحاسبة والإبلاغ عن الفترة عند السماح للخطأ.
تسجل شهادة المشاركات الإصلاحية حقيقة انعكاس غير صحيحة للعمليات الاقتصادية على الحسابات المحاسبية. بناء على هذه المرجع، ستمكن المنشورات الإصلاحية للتاريخ المحدد في التعليمات.
المحاسبة هي أيضا وثيقة أساسية، على أساس التصحيحات والمحاسبة الضريبية. ومع ذلك، على النقيض من المحاسبة في المحاسبة الضريبية، يتم تصحيح الخطأ في الفترة التي ارتكبت فيها. إلا في الحالات التي أدت فيها الخطأ إلى دفع مفرط للضريبة. ثم يسمح بضبط قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة للسنة الحالية.
نظرا لأن شهادة المحاسبة يتم وضعها لشرح التصحيحات المقدمة، فيجب إدراجها في كل المعلومات اللازمة. تحتاج إلى وصف في شهادة سبب الخطأ والطريقة التي يتم تصحيحها في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. يتم ذلك حتى لا تنسى سبب إجراء إصلاحات.
مثالوبعد نقوم بحساب شهادة المحاسبة لإجراء تعديلات على المحاسبة والمحاسبة الضريبية
في أبريل 2010، كشفت المحاسب ذ م م "العالم التجاري" عن خطأ مقبول في أغسطس 2009. ويعكس بشكل غير صحيح تكلفة الخدمات الاستشارية المقدمة إلى المراجعة ذ م م. تكلفة الخدمات، وفقا لاتفاقية 01.08.2009 N 1-A و Auge 31.08.2009 رقم 1، بلغت 150،000 روبل.
في الوقت نفسه، في المحاسبة والمحاسبة الضريبية المنعكسة الخدمات المقدمة فقط بمبلغ 100000 روبل.
تم اكتشاف الخطأ في 12.04.2010 عند التوفيق بين المستوطنات المتبادلة مع Audit LLC.
في تاريخ اكتشاف الخطأ (12.04.2010)، تحتاج إلى تقديم شهادة محاسبة.
شهادة المحاسبة
08/31/2009 ذ م م "التدقيق" بموجب اتفاقية 01.08.2009 ن 1 - خدمات استشارية مقدمة بقيمة 150،000 روبل. (بدون ضريبة القيمة المضافة)، والتي أكدها قانون الخدمات المقدمة من 31.08.2009 رقم 1.
نتيجة لخطأ تقني في انعكاس العملية، انعكس تكلفة الخدمات الاستشارية الواجب إدراجها في تكوين النفقات العامة بمبلغ 100000 روبل.
تم الكشف عن التشويه في 12.04.2010 نتيجة لمصالحة الحسابات مع مراجعة الحسابات ذ م م.
لتصحيح خطأ في المحاسبة، يتم إجراء هذا السجل.
للأغراض الضريبية، وصل مبلغ 50000 روبل. المدرجة في النفقات الأخرى وينعكس في الخط 040 من الملحق ن 2 إلى إعلان ضريبة الدخل 02 للربع الثاني من عام 2010
رئيس الحسابات --- -------
تعكس العمليات في غياب الوثائق
الوضع ليس غير شائع، عندما يعرف أن الدخل أو الاستهلاك، ولكن لسبب ما لا توجد مستندات داعمة. وهنا سوف تساعد شهادة المحاسبة. على سبيل المثال، إذا كان لديك عقد يسمح لك بتقدير مقدار الاستهلاك، ويتم تنفيذ الاستهلاك بالفعل، ثم في المحاسبة تعكس معدل التدفق على أساس شهادة المحاسبة. وبعد استلام المستندات، إذا لزم الأمر، حدد مجموعها.
انتباه! قم بتضمين أي تكاليف النفقات الضريبية على أساس شهادة واحدة محاسبية محفوفة بالمخاطر.
مثالوبعد تكاليف المحاسبة دون وثيقة النسخ
يحتوي مكان الإقامة على أماكن غير سكنية من ذ.م.م. ينص العقد مع المرافق المؤرخة 01.01.2010 ن 1 للمساهمة الشهرية لمدفوعات المرافق بمبلغ 7800 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 1190 روبل. الأفعال والفواتير المرافق تأتي مع تأخير كبير (في غضون بضعة أشهر).
للتعرف على المدفوعات البلدية في تلك الأشهر عندما لا تأتي المستندات، فإن المحاسب هو شهادة محاسبة. نظرا، كما ذكر أعلاه، تأخذ في الاعتبار التكاليف على أساس الشهادة المحاسبية فقط محفوفة بالمخاطر، ثم لغرض فرض الضرائب على الربح في المحاسبة الضريبية، لا يتم التعرف على مدفوعات المرافق. سيتم إدراجها في التكاليف في الفترة التي يتم فيها الحصول على أصول المستندات. نهج مماثل صالح لاستقبال ضريبة القيمة المضافة. وهذا هو، سوف تقبل ضريبة القيمة المضافة لخصمها في الفترة التي سيتم فيها الحصول على أصل الفواتير.
شهادة المحاسبة
الفعل والفاتورة للمرافق في مايو 2010 غائبة. في المحاسبة، تم إجراء الأسلاك التالية على أساس اتفاق مؤرخة 01.01.2010 ن 1.
في المحاسبة الضريبية، لا تؤخذ تكلفة المرافق في الاعتبار. سيتم اعتماد ضريبة القيمة المضافة للمرافق لخصمها عند وصول الفاتورة.
رئيس الحسابات --- -------
موقف آخر عندما يمكن استخدام شهادة المحاسبة للتأكيد، عرضت وزارة المالية لروسيا. وأشار إلى أنه في حالة نقل الأصول الثابتة إلى رأس المال المعتمد الذي لا توجد فيه فواتير في كتاب المبيعات، يمكن تسجيل شهادة محاسب، مما سيعكس كمية ضريبة القيمة المضافة، التي تحسب من قيمة القيمة المتبقية (الرصيد) من الأصول الثابتة (باستثناء إعادة التقييم) المنقولة كمساهمة في مشاركة رأس المال.
ستساعدك الشهادات المحاسبية على إصلاح أي حقائق وحسابات، وتأكيد وضعك في النزاع مع السلطات الضريبية، وعليا، فإن تجميعها لن يستغرق الكثير من الوقت.
المثال 1: الأجور الزائدة.
D50 K70 - 435 روبل.
يتجاوز تجاوز النقد المدفوع إلى أمين الصندوق.
في كثير من الأحيان في ممارسة العلاقات مع المقابلات هناك عمليات التسوية المتبادلة.
يمكن أيضا إصدارها باستخدام شهادة المحاسبة.
أيضا هذه الوثيقة مفيدة إذا كنت مستأجر. العديد من الملاك لا يكتبون الفعل، لأن استئجار القانون المدني ليس خدمة. محاسبة شهادة المحاسبة، سيستغرق المحاسب التكاليف المناسبة الشهرية.
الوثيقة الرئيسية التي ينظمها قانون الضرائب التي تنظم التصحيحات في المحاسبة هي شهادة المحاسبة. يشير هذا المستند إلى تلك العمليات التي تخضع للتعديل، والأسباب التي أدت إلى سجلات خاطئة، ومراسلات صحيحة للحسابات ومقدار العمليات.
هذه الوثيقة الأساسية، شكلها لم يتم تطويرها رسميا وغير معتمدة. لذلك، اخترعت الشركات بشكل مستقل هذا النموذج، وتشير إليها في مرفق للسياسات المحاسبية. ومع ذلك، هناك عدد من التفاصيل التي يجب أن تحتوي المحاسبة بالضرورة على:
اسم وتاريخ المستند؛
الاسم الرسمي للمنظمة؛
تشغيل العملية وعداداتها؛
المشاركات وأسماء الأشخاص المسؤولين، وتوقيعاتهم الشخصية.
شهادة المحاسبة - التوضيح الرسمي الرئيسي للتصحيحات المقدمة. يتم تطبيق نسخ من الوثائق الأساسية التي تحتوي على خطأ وإعادة حسابها على ذلك. هذه الحزمة من المستندات ستساعدك في حالة حرجة لشرحها مع التفتيش.
في أغلب الأحيان، تتمتع محاسبون المنظمة التجارية بالشكل النصي للإشارة. النظر في العديد من الأمثلة العملية لتصميم المستندات.
خطأ المحاسبة - التعديل باستخدام المرجع
الطريقة الرئيسية لتصحيح الخطأ في الحسابات هي فصل أو انعكاس مبلغ معين.
المثال 1: الأجور الزائدة.
هوليدتي ذ م م حسبة الأجور ودفع الأجور إلى موظفه Lebedev Na: في آذار 5000 روبل، في أبريل - 4500. في مايو / أيار، تم اكتشاف ذلك في مارس، تم تحقيق رسوم إضافية، في الواقع، كان الراتب 4500. وذهب الموظف 4500. لتلبية المحاسبة ووافقت على الإيداع على أمين الصندوق. أيضا، يحتاج العامل المحاسبي إلى ضبط مقدار NDFL حسب الطلب.
تم تجميع محاسب شهادة محاسبة، تم إعادة حساب المنشورات التالية:
D26 K70 - 500 روبل. اختير كمية الراتب المستحق.
D70 K68 - 65 روبل. كميات زائدة قوية من ضريبة الدخل.
في يوم إيداع الموظف إلى أمين الصندوق:
D50 K70 - 435 روبل. يتجاوز تجاوز النقد المدفوع إلى أمين الصندوق.
أما بالنسبة لساحق NFFL، التي شكلتها نتائج المسيرة، فقد تم إضافته في الدفع الضريبي التالي.
انعكاس المعاملات مع حسابات إضافية
شهادة المحاسبة - وثيقة عالمية. إنه مصمم ليس فقط لإصلاح التغيرات في المحاسبة في الفترة الحالية، ولكن أيضا لتعكس الأرباح أو الخسائر في السنوات الماضية الموجودة في السنوات الماضية. وسيقوم أيضا بمساعدة المسؤول المحاسبي، إذا لزم الأمر، إجراء عملية لا يتم توفير النموذج الموحد. في هذه الحالة، تشكل حساب شهادة لإصلاح ليس فقط مقدار العملية، ولكن أيضا إجراء حسابه.
اتخاذ مثال محدد من الممارسة. الشهادات المحاسبية مثالية لتسجيل النفقات في محاسبة منفصلة، \u200b\u200bوالتي يتم قبولها بالكامل في المحاسبة، وفي الضرائب - حصريا داخل النطاق الطبيعي.
مثال 2: قبول النفقات التنفيذية.
في 15 مارس، نظمت عطلة LLC اجتماعا رسميا لممثلي الشركة التابعة وعقد مفاوضات. 400،000 روبل من النفقات التمثيلية أخذ الحدث. أذكر أن مثل هذه التكاليف عند حساب ضريبة الدخل مصنوعة في مبلغ أكثر من 4٪ من الفحص في الفترة التي تم إنتاجها فيها.
تم الإبلاغ عن الشركة الفصلية على ضريبة الدخل. النفقات التنفيذية تتراكم على النتيجة 26.
في 30 مارس، حدد المحاسب ذ م م "عطلة" معايير النفقات التنفيذية وأصدرت شهادة محاسبة.
تأكيد العملية مع الطرف المقابل
في كثير من الأحيان في ممارسة العلاقات مع المقابلات هناك عمليات التسوية المتبادلة. يمكن أيضا إصدارها باستخدام شهادة المحاسبة.
أيضا هذه الوثيقة مفيدة إذا كنت مستأجر.
العديد من الملاك لا يكتبون الفعل، لأن استئجار القانون المدني ليس خدمة. محاسبة شهادة المحاسبة، سيستغرق المحاسب التكاليف المناسبة الشهرية.
إن صنع شهادة، يمكن للمحاسب أن يوضح بعض المؤشرات المحاسبية، على سبيل المثال، مبلغ ناشئ لسداد ضريبة القيمة المضافة من الميزانية أو الحاجة إلى تقديم إعلان التعديل.
في كثير من الحالات، ستساعد توافر الشهادة المحاسبية التفصيلية في سحب أسئلة إضافية من السلطات الضريبية عند إجراء فحص مكتبي.
مثال 3: الإيجار الشطب شهريا.
LLC "Holida" الدفع الشهري للإيجار لمكتب بمبلغ 20،000 روبل. عادة ما تقدم الشركة الدفع عن طريق التقدم فورا للربع بأكمله في الأيام الأولى من الشهر الأول من هذه الفترة. في الربع الأول من عام 2013، أدرجت الشركة 60،000 روبل في يناير. محاسب LLC "عطلة" في نهاية كل شهر يعد شهادة لجعل النفقات للمحاسبة.
استعرضنا الحالات الرئيسية التي ينبغي فيها إصدار شهادة المحاسبة. في كثير من الأحيان محاسب موجود في عجلة من أمره لإجراء حساب، نسيان ترتيبه، كما ينبغي. لا تنس أن نجعل هذه المستند الضروري - فسيخبرك دائما كيف تحول هذا المؤشر أو يساعدك في الإجابة على الأسئلة الأكثر ثقة في المدقق.
