أولئك الذين قرروا الاحتفاظ بسجلات لأصحاب المشاريع الفردية الخاصة بهم بشكل مستقل يقومون بذلك إما بدافع المدخرات أو بدافع الحب للمحاسبة. هذا الأخير الذي رأيته أقل من ذلك بكثير ، عادة ما زلت أرغب في توفير المال ، خاصة لأصحاب المشاريع المبتدئين. هناك العديد من الخيارات الحقيقية لتوفير المال وعدم السقوط في القمامة.
لماذا تحظى بشعبية - كلما زادت شعبية الخدمة ، زادت فرص وجود عيوب فنية فيها أقل. لماذا على الإنترنت - حتى لا يتم ربطه بجهاز كمبيوتر واحد. تأكد من استخدام الخدمات عبر الإنترنت حتى لا تحتفظ بالسجلات يدويًا على قطعة من الورق. خلاف ذلك ، لاحقًا ، عند الفحص الأول ، ستشعر بالارتباك ، وسيتعين عليك استعادة كل شيء من خلال محترف مقابل المال.
تتراوح تكلفة الخدمات الرئيسية عبر الإنترنت التي تسمح لك بتقديم المستندات للعملاء ، والاحتفاظ بالسجلات ، وإعداد التقارير وتقديمها ، من 3600 إلى 10000 روبل. في العام.
من الناحية العملية: تتمتع جميع الخدمات بفترة (تجريبية) مجانية ، يمكنك خلالها تجربتها واختيار الخدمة التي ستكون أكثر قابلية للفهم ولطيفة بالنسبة لك.
حاول ألا تقوم بتراكب المستندات في مجموعة على أمل أن تقوم لاحقًا بتفكيكها بدقة - لن تقوم بتفكيكها. من الأفضل وضعه في المجلد المناسب على الفور. إذا لم تكن المستندات مطلوبة في المستقبل ، فلن تضيع الوقت في التحليل. إذا كنت في حاجة إليها ، يمكنك ترتيبها حسب الحاجة أو تعيين محاسب يقوم بفرز كل شيء.
أسماء المجلدات التقريبية:
تحصيل... هنا تحتاج إلى وضع المستندات من موردي السلع والقرطاسية والمواد الإعلانية والخدمات. إذا كنت تتداول ، فمن الأفضل فصل "موردي السلع" و "مقدمي الخدمات" بشكل منفصل. قم بتخزين مجموعة المستندات: "قانون + فاتورة + فاتورة" معًا ، ويفضل أن يكون ذلك في ملف واحد. يمكن تخزين عقود التوريد لمرة واحدة مع مجموعة من المستندات. بالنسبة إلى العقود الدائمة (عقود الإيجار ، وعقود الهاتف ، والإنترنت) - من الأفضل تخزينها في مجلد منفصل.
الموردين.من الأفضل الاحتفاظ بالعقود الدائمة مع موردي السلع والخدمات بشكل منفصل ، ستعود إليهم.
مبيعات... هنا تحتاج إلى إضافة جميع الأعمال التي تكتبها مع العملاء ، مع توقيع العميل ؛ أو فواتير بيع البضائع. هل أحتاج إلى كتابة أعمال على الإطلاق إذا كنت مشتركًا في STS 6٪؟ يؤكد القانون قبول عميلك للخدمة ؛ وبدون الفعل ، يمكنه المطالبة باسترداد الأموال. ليست هناك حاجة لطباعة الفواتير ووضعها في مجلد ، ولا تحتوي الفاتورة على وظيفة محاسبية. إذا احتجت إليها في أي وقت ، فيمكنك طباعتها من الخدمة عبر الإنترنت.
عملاء... إذا كنت تقدم خدمات منتظمة (على سبيل المثال ، خدمات تحسين محركات البحث (SEO) ، أو خدمات التوظيف) ، فإن العقد هو الوثيقة الأكثر أهمية ، ويجب توقيعه من كلا الجانبين ولفه في هذا المجلد. مطلوب عقد لحماية حقوقك في نزاع مع العميل وفي المحكمة.
وكالات الحكومة... حتى إذا قمت بتقديم التقارير إلكترونيًا ، فقد يكون هناك دائمًا نوع من التقارير في شكل ورقي. من الأفضل الاحتفاظ بها في مجلد منفصل. من الأفضل أيضًا نسخ التقارير المقدمة وتخزينها بشكل منفصل عن الخدمة عبر الإنترنت. في مثل هذه الحالات ، نقوم بتخزين التقارير في ملف * .pdf ، حيث يتم جمع التقرير نفسه وإيصالات تأكيد التسليم. نقوم بتخزين هذه الملفات على خادم منفصل. إذا وجدت صعوبة في تنظيم ذلك ، فمن الأفضل طباعة تقرير تأكيد ووضعه في مجلد ، فهذا أكثر موثوقية.
ما لا تحتاج إلى طباعته وتخزينه: الفواتير (ليس لها آثار محاسبية) ، وفواتير البنك وكشوف الحساب (يتم إيداعها إلكترونيًا في البنك وتحميلها إلى خدمتك عبر الإنترنت).
من الناحية العملية: إذا كان من الصعب عليك الاحتفاظ بالعديد من المجلدات ، ولكن هناك القليل من المستندات ، فقم بشراء مجلد أرشيف كبير (يُسمى أيضًا "التاج") وضع المستندات هناك. لا تحتاج حتى إلى الفرز. على أقل تقدير ، سيكون لديك كل ما تبذلونه من المحاسبة في مكان واحد.
قم بإجراء تسوية مرة واحدة على الأقل كل عام ، بعد حوالي أسبوع من الموعد النهائي لتقديم التقارير ودفع الضرائب (قم بإجراء تسوية على USN في 10 مايو). تحقق من عدم وجود متأخرات ضريبية.
يمكنك التحقق بالطرق التالية:
على موقع nalog.ru في حسابك الشخصي. هنا سوف تتلقى بيانا بحركات تسوية الميزانية. في رأيي ، ليست وثيقة مفيدة للغاية للاستخدام المستقل.
اطلب تسوية في الخدمة عبر الإنترنت المستخدمة. إذا كانت خدمتك عبر الإنترنت لا تسمح بذلك ، فقم بشراء واحدة أخرى. إذا كنت تشتري مثل هذه الخدمة لأول مرة ، فتحقق من توفر مثل هذا الخيار على الفور.
لا تخجل ولا تخجل. استشر حيثما كان ذلك ممكنًا لطرح سؤالك بشكل قانوني والحصول على إجابة. في المنتديات المتخصصة والفيسبوك والشبكات الاجتماعية الأخرى. هناك الكثير من الفروق الدقيقة والمزالق حتى بالنسبة إلى IP البسيط على USN 6٪.
عند القيام بذلك ، ضع في اعتبارك دائمًا أن الاستشاريين يمكن أن يكونوا مخطئين. بالإضافة إلى المقالات الذكية على المواقع الشهيرة القديمة. افصل التيار عن القديم.
يتم تغيير المواعيد النهائية لتقديم التقارير في بعض الأحيان. الطريقة الأكثر ملاءمة لتتبعها هي من خلال التقويم الضريبي المتوفر في العديد من المواقع. اختر مواقع شهيرة ومعروفة - تزداد فرص صحة التقويم. من الناحية المثالية ، ابحث عن التقويم الضريبي على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا.
الضرائب مثل الإيجار: أنت تدفع في الوقت الخطأ ، وبعد ذلك ستخرج باستمرار من الغرامات ، والمتأخرات ، والمقاصة. إذا كنت من محبي الجشطالت المغلقة ، فلا تنتهك شروط الدفع.
لذلك ، على سبيل المثال ، يجب تقديم الإقرار الضريبي لعام 2016 بحلول 2 أيار (مايو) 2017 () ، ويجب دفع الضريبة بحلول 25 نيسان (أبريل) و 25 تموز (يوليو) و 25 تشرين الأول (أكتوبر) 2016 و 2 أيار (مايو) 2017 ().
هناك احتمالات ، إذا لم تكن محاسبًا ، فسيكون من الصعب عليك تتبع جميع التغييرات ودراسة القواعد ، ويمكن أن تواجه الغرامات.
الأنشطة التي يحركها الربح هي الأعمال التجارية. بغض النظر عن نوعها ، هناك حركة أموال يجب حسابها بطريقة معينة. هذه القواعد صالحة لأي فئة من رجال الأعمال ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. لهذا السبب ، بعد أن قرر الشخص بدء مشروعه التجاري الخاص ، يسأل الشخص أولاً وقبل كل شيء سؤالاً عن كيفية الحفاظ على المحاسبة لرائد أعمال فردي. في هذا الصدد ، فإن الوافد الجديد لديه مخاوف عادلة ، لأن التشريعات المالية الروسية - الأنظمة واللوائح والقوانين تخضع في كثير من الأحيان للتغييرات. بالنسبة لأولئك الذين هم على دراية بهذا الموضوع لأول مرة ، نوصيك بالاهتمام بالعوامل التالية.
انتباه! وفقًا للتشريع الحالي ، بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، تعتبر المحاسبة ، في التفسير الحرفي لهذا المفهوم ، اختيارية.
هذه الأطروحة تتطلب بعض الإيضاح. الحقيقة هي أن مفهوم "محاسبة رواد الأعمال الفرديين" هو في الواقع غامض إلى حد ما ، لأنه ينقسم إلى ثلاثة أنواع من المحاسبة:
علاوة على ذلك ، فإن عنصر المحاسبة هو الذي لا يكاد يذكر. بادئ ذي بدء ، يجب التركيز بشكل خاص على المحاسبة الضريبية حتى لا تحدث مشاكل مع هيئات الدولة المالية. المحاسبة الإدارية ضرورية لرائد الأعمال الفردي نفسه من أجل تقييم فعالية عمله بشكل واقعي.
فيما يتعلق بالمحاسبة ، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يقوم بها "كما يشاء" ، دون التركيز على أي سجلات محاسبية وأنظمة نموذجية.
من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون لدى رجال الأعمال الذين اختاروا نظام ضرائب مبسط اهتمامًا كبيرًا بمسألة كيفية الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة ، تقتصر المحاسبة على الاحتفاظ بكتاب خاص تؤخذ فيه جميع النفقات والمداخيل بعين الاعتبار - KUDIR. يتم تعبئتها على مراحل طوال السنة المشمولة بالتقرير. تمشيا مع التسلسل الزمني ، يتم عمل سجلات في الكتاب من الوثائق الأولية ، مما يعكس جميع العمليات التي يقوم بها رائد الأعمال.
انتباه! حتى عام 2013 ، كان اعتماد KUDIR من قبل مكتب الضرائب إجراءً إلزاميًا. في عام 2015 وكذلك في عام 2014 ، ليس من الضروري القيام بذلك. ومع ذلك ، يجب الحفاظ على دفتر الأستاذ بشكل صحيح. عند الطلب الأول للسلطات الضريبية ، يجب تقديمه على الفور.
لكي يفهم رجل الأعمال المبتدئ كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي إجراء المحاسبة بمفرده ، نريد التركيز على القواعد الأساسية للحفاظ على KUDIR:
يمنح الإطار التنظيمي الحديث رجل الأعمال الفردي الحق في إجراء KUDIR ، سواء في شكل ورقي أو إلكتروني.
| P / p No. | التاريخ ورقم الحساب للمستند الأساسي | دعم العملية | دخل | استهلاك |
|---|---|---|---|---|
| 32 | الفاتورة رقم 6 بتاريخ 2015/01/05 | متضمن في سعر الشراء: جلبة بندول رقم اصلي 250014523 | 1500 | |
| 33 | الفاتورة رقم 16 بتاريخ 25.01.2015 | متضمن في سعر الشراء: ذراع أمامي ، رقم الجزء الأصلي 51000120568 | 3600 | |
| 34 | أمر الدفع رقم 27 بتاريخ 25 أبريل 2015 | دخل مستلم من بيع الكم البندول رقم أصلي 250014523 | 2200 |
يحق لرجل الأعمال الفردي الوثوق بطرف ثالث للاحتفاظ بسجلات لأنشطته. إذا قرر التحول إلى نظام ضريبي آخر ، فيجب أن تتم المحاسبة وفقًا للتشريعات التنظيمية. في حالة عدم قيام صاحب المشروع بنشاط اقتصادي ، لا يتم ملء KUDIR خلال هذه الفترة. أي عقوبات في هذا الصدد من مصلحة الضرائب ستكون غير قانونية.
بالطبع ، يحق لصاحب العمل استخدام برامج الكمبيوتر الخاصة لإدارة أنشطته وبالتالي الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية.
المؤشر الأكثر موثوقية لكفاءة أي مؤسسة ، بغض النظر عن شكلها ، هو المحاسبة. تتيح المحاسبة الصحيحة المنتظمة ، باستخدام الأرقام ، بناءً على البيانات المتاحة عن العمليات والنفقات والدخل ، تقييم حالة عملك في الوقت الحالي.
لا تكمن أهمية مثل هذه المحاسبة في احتساب الإيجابيات ، ولكن في تحديد الجوانب السلبية ، والتي بسببها تدخل الشركة في استخدامات سلبية وغير عقلانية للأموال ولها ربح أقل من المتوقع. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد محاسبة رواد الأعمال الفرديين (IE) على منع إفلاس المؤسسة في المراحل الأولى من مثل هذا الخطر.
مفهوم المحاسبة واسع للغاية ، حيث يشمل صيانة جميع المستندات المحاسبية ، وتخطيط الأنشطة المستقبلية للمؤسسة ، وتقديم التقارير إلى الوكالات الحكومية والفروق الدقيقة الأخرى المهمة. بشكل عام ، يمكن تقسيم محاسبة رواد الأعمال الفرديين إلى ثلاثة مجالات رئيسية:
يعتقد معظم رواد الأعمال الأفراد أن الأولوية القصوى تعطى للنقطة الأولى - لتقديم التقارير المنصوص عليها في التشريع الحالي ، وكذلك حساب جميع المدفوعات الإلزامية. ومع ذلك ، فإن المحاسبة المختصة في جميع النقاط لا تسهل فقط سير العمل بأكمله ، بل تجعل من الممكن تقييم عمل مؤسستك ، والتحكم في أي من اتجاهاتها ، وزيادة كفاءة المؤسسة من خلال توزيع الأموال المتاحة بشكل صحيح ، و ، طبعا تجنب الغرامات من الجهات الرقابية .... للقيام بذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، تحتاج إلى فهم المحاسبة الضريبية ، وفهم ما هو أسهل بكثير وأسهل للحفاظ على الإدارة والمحاسبة العامة ، لأن كل منهما عنصر مهم للآخر.
اختار نفسه ، مع التركيز على المؤشر الذي يحدد موضوع الضرائب - على الدخل ، أو على الدخل ، مخفضًا بمقدار النفقات. إذا كان الكائن هو الدخل ، فسيتم تطبيق المعدل الذي حدده قانون الضرائب - 6٪ ، إذا تم تخفيض الدخل بمقدار النفقات - عندئذٍ 15٪ ، لكن القوانين المحلية لفئات مختلفة من دافعي الضرائب يمكن أن تختلف من 5 إلى 15٪. يتمتع النظام الضريبي المبسط بالعديد من المزايا ، بما في ذلك الإعفاء من ضريبة الدخل وضريبة الممتلكات للمنظمات ، وضريبة الدخل الشخصي ، و NIFL ، وكذلك ضريبة القيمة المضافة - يمكن العثور على تفاصيل تطبيق هذا النظام في الفصل 26.2 من الكود.
فيما يتعلق بالمحاسبة ، لا يعتبر النظام الضريبي المبسط صعبًا ، بل على العكس من ذلك ، فمن الممكن تمامًا أن تقوم به بنفسك ، بعد أن درست أساسيات نظامك الضريبي. لفهم المبدأ العام للمحاسبة على STS ، يكفي أن نقول أنه عند اختيار كائن في شكل دخل ، يأخذ صاحب المشروع في الاعتبار جميع الدخل المتلقاة في عملية نشاط ريادة الأعمال ، بما في ذلك المال المباشر ، وكذلك السلع والأعمال والخدمات.
عند اختيار عنصر من الضرائب في شكل دخل مخفض بمقدار المصروفات ، يأخذ صاحب المشروع الفردي في الاعتبار الدخل ، الذي يتم تخفيضه لاحقًا عن طريق الاستحواذ على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وإصلاحاتها وموارد العمل والتأمين على الممتلكات ، الموظفين والمصروفات الأخرى المنصوص عليها في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ... من المنطقي أن تقرأ بعناية وتتذكر مرة واحدة ، ومن الأفضل طباعة قائمة الدخل ، وإذا لزم الأمر ، النفقات التي يجب احتسابها عند تحديد الضريبة - تم تحديدها في المواد 346.15-246.17 من الكود. في نهاية الفترة الضريبية ، يقدم صاحب المشروع الفرد إقرارًا ضريبيًا ، وأيضًا ، إذا كان هناك موظفين في المؤسسة ، يقدم معلومات عنهم إلى صندوق التقاعد.
تطبيق نظام الضرائب في شكل ضريبة موحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، اعتمادًا على نوع نشاط مؤسسته ، يستخدم رائد الأعمال الفردي بعض المؤشرات المادية (عدد موظفي المؤسسة ، ومنطقة متجر أو ساحة انتظار أو مساحة بيع بالتجزئة وما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى الربحية الأساسية التي يحددها الكود ... تم تحديد الأخير لكل نوع على حدة في الجدول ، في المادة 346.29 وبعد تعديله من قبل هيئات الحكم الذاتي المحلي ، من الممكن حساب الضريبة على دخل الدولة المحسوب باستخدام الصيغة:
(وعاء الضريبة * معدل الضريبة) - أقساط التأمين
على قيمة الدخل المحسوب ، يبلغ معدل الضريبة لهذا النظام الضريبي 15٪. وبالتالي ، فإن محاسبة رواد الأعمال الفرديين على UTII تتضمن المحاسبة المعتادة لمصروفات ودخل المؤسسة ، مع حساب المؤشرات المادية اللازمة لتحديد القاعدة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم إقرار ضريبي بناءً على نتائج كل فترة ضريبية. إذا كان هناك موظفين ، مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، يتم تقديم حسابات أقساط التأمين الخاصة بهم إلى صندوق التأمين الاجتماعي ، وكذلك المعلومات إلى صندوق التقاعد والسلطات الضريبية.
لا يعتبر أيضًا حساب مؤسسة تقع على UTII أمرًا صعبًا ، فأنت تحتاج فقط إلى فهم مبادئها بشكل صحيح والاحتفاظ بسجلات مؤشرات أداء المؤسسة بشكل مستقل ، والتي ستكون ضرورية لدفع الضرائب ، على مدار العام. ميزة هذا النظام هي عبء ضريبي صغير ، والأهم من ذلك ، ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي ، NIFL وضريبة القيمة المضافة.
لا يمكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN) إلا من قبل بعض الشركات التي تنفذ أنواع الأنشطة المدرجة في المادة 346.43.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 26.5) وفقط في تلك المناطق التي ينص عليها التشريع المحلي . كما في حالة UTII ، تحل PSN محل ضريبة الدخل الشخصي و NIFL وضريبة القيمة المضافة (جزئيًا) ، ولكنها تتطلب براءة اختراع لكل نوع من الأنشطة التي يقوم بها رائد أعمال فردي ، بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين إلى خارج الميزانية أموال. ولكن ، على عكس الأنظمة الضريبية السابقة ، لا يوجد أي التزام بتقديم إقرار ضريبي.
يمكن أن تختلف فترة صلاحية براءة اختراع واحدة من 1 إلى 12 شهرًا تقويميًا. عند حساب الضريبة ، في هذه الحالة ، يتم تحديد دخل المؤسسة ، والذي يمكن أن تحصل عليه على الأرجح من نوع معين من النشاط للسنة ، وبالتالي ، يتم تحديد ضريبة PSN بواسطة الصيغة:
وعاء الضريبة * معدل 6٪
يعد نظام الضرائب العام (OSN) هو الأصعب بالنسبة لرجل الأعمال الفردي ، لأنه يتضمن حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل وكذلك على ممتلكات المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك التزام بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، وإقرار ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة سنويًا ، وإذا كان هناك موظفين ، فيجب تقديم تقرير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. فيما يتعلق بالمحاسبة ، من الصعب تنظيمها بشكل مستقل على OSN ، على الرغم من أنه من الممكن ، خاصةً قراءة الأدبيات ذات الصلة أو أخذ دورات الأعمال. ومع ذلك ، إذا لم تكن كسولًا لفهم جميع التقارير ، لتتعلم أساسيات المحاسبة ، بناءً على المحاسبة الضريبية ، فسيكون الاحتفاظ ببقية المحاسبة أسهل بكثير ، خاصةً إذا قمت بأتمتة العملية باستخدام برامج خاصة (على سبيل المثال ، باستخدام 1C "Entrepreneur").
وتجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن النظام الضريبي ، في جميع الحالات ، يختلف إجراء الحفاظ اختلافًا طفيفًا ، اعتمادًا على النظام الضريبي المختار. فقط رواد الأعمال الأفراد على UTII ليسوا ملزمين بالاحتفاظ بالكتاب المحدد ، لكن رواد الأعمال الفرديين على PSN يحتفظون بكتبهم الخاصة لتسجيل الدخل لكل براءة اختراع تم الحصول عليها. بالإضافة إلى ذلك ، في بداية العام ، تقدم جميع الشركات التي لديها موظفين معلومات عن متوسط عدد الموظفين.
يتم دائمًا بناء نظام المحاسبة الإدارية جنبًا إلى جنب مع النظام الضريبي ، وهما معًا عنصر مهم في المحاسبة العامة. في مؤسسة معينة ، عادةً ما يتم إنشاء المحاسبة الإدارية لتحقيق هدف محدد وهي أداة لرائد الأعمال ، وبفضلها يمكنه اتخاذ القرارات الإدارية الصحيحة - تخطيط العمل ، وتقييم قدراته ، مع مراعاة احتياجات المعدات والمواد والعمالة ، فضلًا عن التحكم في اكتسابها واستهلاكها.
تذكر ، بعد الافتتاح لأي رائد أعمال فردي ، هناك قاعدة لا يتم بموجبها فحص الشركة من قبل سلطات الدولة إذا لم تكن هناك شكاوى حول ذلك. هذا يجعل من الممكن ، على الأقل ، محاولة إنشاء تقارير محاسبية بشكل مستقل للشركات الصغيرة المهتمة بذلك. في حالة فشل رائد الأعمال الفردي ، وكذلك استعادة التقارير. قضية أخرى هي المسؤولية المحتملة في شكل غرامات ، حتى لو لم يتم تخفيض الضرائب عمدا ، سيتم فرض الغرامة في جميع الحالات ، باستثناء تلك التي تستبعد الجرم في الجريمة.
عند التسجيل كرائد أعمال فردي ، يعتقد الكثير من الناس أن المحاسبة ليست مطلوبة لرائد أعمال فردي. كان هذا هو الحال حتى تم إجراء تغييرات على الإطار التشريعي. دعونا نلقي نظرة على هذه المسألة.
في عام 2013 ، دخل القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 06.12.2011 حيز التنفيذ ، والذي ألزم جميع الكيانات الاقتصادية بإجراء محاسبة المعاملات التجارية. في الفن. 2 ينص على التزام رواد الأعمال الأفراد بحفظ السجلات. لكن الفن. تنص المادة 6 على أنه إذا قام رجل الأعمال بتعبئة KUDiR وفقًا لمعايير قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فيحق له عدم الاحتفاظ بالمحاسبة. ينطبق هذا الاستثناء بشكل مباشر على أولئك الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط (نظام الضرائب المبسط). قد لا يحتفظ رواد الأعمال في OSN (النظام العام) أيضًا بالمحاسبة ، نظرًا لأن القاعدة الضريبية بالنسبة لهم هي جميع الأرباح المستلمة.
لا يزال هناك موقف مثير للجدل فيما يتعلق بالموضوعات الموجودة على UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) ، لأنهم في الواقع لا يحتفظون بأي سجلات على الإطلاق. لذلك ، قدمت وزارة المالية في الاتحاد الروسي شرحًا في رسالة رقم 03-11-11 / 239 بتاريخ 13.08.2012: بالنسبة لرجال الأعمال الذين يعملون في UTII ، فإن المحاسبة ليست ضرورية ، لأنهم يأخذون في الاعتبار المؤشرات المادية - أماكن التجارة ، عدد الموظفين ، مساحة مساحة البيع بالتجزئة.
بعد التعامل مع الإطار التشريعي ، دعنا نجيب على السؤال لماذا يجب تسجيل المعاملات على الإطلاق. يسمح المحاسبة:
تصبح المحاسبة المختصة لرجل الأعمال أداة لتنفيذ الأنشطة الناجحة.
بعد اتخاذ قرار بشأن المحاسبة ، يجب على رائد الأعمال الفردي تحديد كيفية القيام بذلك: بنفسه أم بمساعدة متخصص؟ إذا كانت لديك معرفة ووقت كافيان للإدارة الذاتية لتدفق المستندات ، فاقرأ التعليمات:
لتسهيل العمل الروتيني ، يمكنك أتمتة العملية باستخدام برنامج "1C: Accounting".
المحاسبة على نظام تقليدي هي الأكثر استهلاكا للوقت. عند القيام بأنشطة اقتصادية داخل صناعة يتجاوز العرض فيها الطلب بكثير ، يعطي المستهلكون الأفضلية للأطراف المقابلة الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة. إذن ، ما الذي يجب على الموضوع مراعاته ، وما هي السجلات التي يجب الاحتفاظ بها على OSNO:
ينص النظام الضريبي المعتاد على دفع الرسوم التالية:
يتضمن هذا النظام الضريبي تقديم مثل هذه التقارير:
يرجى ملاحظة أنه عند تقديم 3-NDFL ، يكون الدخل المقدر مختلفًا تمامًا عن الدخل المعتاد ، يحق للمفتشين طلب إقرار 4-NDFL.
قد تنشأ صعوبات مع إدارة ضريبة القيمة المضافة. الحصول على خصم أو استرداد ائتمان ضريبي يعقد سير العمل.
هذا هو أبسط نظام ضريبي ، وبالتالي فإن عدد المستندات المطلوبة ضئيل. بغض النظر عن الخيار الذي اختاره صاحب المشروع: يتم تقليل جميع المحاسبة إلى الحفاظ على KUDiR. يتم تقديم تقرير إلى IFTS (مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية) مرة واحدة سنويًا حتى 31 مارس. لكن لا تنسَ إجراء مدفوعات مسبقة للميزانية (كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الخامس والعشرين).
العمل وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب توثيق النفقات. يجب أن يكون الانخفاض في مبلغ العائدات له ما يبرره اقتصاديًا وأن يتوافق مع القائمة المحددة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لفتح مشروعك الخاص وتطويره بشكل قانوني ، فإن أسهل طريقة هي التسجيل كرائد أعمال فردي (IE). ليس من الصعب القيام بذلك: تحتاج إلى كتابة طلب للتسجيل ، ودفع رسوم الدولة (800 روبل) ، وإحضار المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. في غضون خمسة أيام ، ستصبح رائد أعمال فرديًا وستكون قادرًا على جمع الشهادات ذات الصلة.
يتم تسجيل رجل الأعمال الفردي بواسطة دائرة الضرائب في مكان التسجيل تلقائيًا ، بناءً على معلومات من سجل الدولة الموحد (وفقًا للمادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بمجرد إجراء التسجيل الضريبي ، لا تصبح مالكًا مستقلاً لأعمالك التجارية فحسب ، بل تصبح أيضًا دافع ضرائب ملزم بالحفاظ على السجلات المحاسبية والضريبية ، والإبلاغ في الوقت المحدد ودفع المبالغ المطلوبة.
دعنا نحاول معرفة كيفية الاحتفاظ بتقارير IE.
يعتمد نظام الإبلاغ ودفع الضرائب على نظام الضرائب المختار أثناء التسجيل. عادة ما يكون الاختيار بين نظام الضرائب المبسط (STS) والنظام العام (STS). لا تندرج بعض أنواع النشاط ضمن إمكانية استخدام STS ، وفي بعض المناطق توجد ضريبة دخل واحدة محتسبة (UTII) ، مما يجعل من STS مستحيلًا تلقائيًا.
تذكر: إذا لم تشر على الفور إلى نظام الضرائب في الطلب ، فسيتم تسجيل رائد الأعمال الفردي وفقًا للنظام العام ، ويمكنك فقط التبديل إلى النظام الضريبي المبسط في بداية العام المقبل: هذا ممكن ، في غضون أيام قليلة بعد التسجيل ، لتقديم طلب إلى الإدارة الإقليمية للانتقال خدمة الضرائب إلى الوضع المبسط. خلاف ذلك ، سوف تضطر إلى الانتظار للعام المقبل ، أو إغلاق IP وإعادة فتحه.
في الواقع ، لا يحتفظ رائد الأعمال الفردي بوثائق محاسبية على هذا النحو ، بغض النظر عن نظام الضرائب المختار. بموجب STS و DOS ، يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات بالإضافة إلى البطاقات الضريبية للموظفين.
رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في ملف ضريبة الدخل المحسوب الموحد فقط التصريح المقابل. يجب أن يتم ذلك مرة واحدة كل ثلاثة أشهر قبل اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الأخير من ربع السنة المُبلغ عنه.
يجب على رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط تقديم إقرار ضريبي مرة واحدة سنويًا بحلول 30 أبريل. بالإضافة إلى ذلك ، في بداية كل عام ، يجب على دائرة الضرائب الفيدرالية تسجيل دفتر الدخل والمصروفات (الذي يسجل حساب الدخل والمصروفات الخاصة برائد الأعمال الفردي). يمكنك طباعته من ملف ، يمكنك شراء كتاب جاهز ، الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك وقت لتسجيل الكتاب قبل 30 أبريل.
يقوم رجل الأعمال المدرج في نظام الضرائب العام بتقديم المزيد من المستندات ويظهر في مكتب الضرائب في كثير من الأحيان. أولاً ، كل ربع سنة قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر (كان سابقًا قبل اليوم العشرين) بعد نهاية الربع ، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
ثانياً ، مرة واحدة في السنة حتى 30 أبريل ، يتم تقديم إعلان في شكل 3-NDFL (للدخل الشخصي).
ثالثًا ، عند تسجيل رجل أعمال فردي أو في حالة وجود فائض في الدخل المستلم عن المبلغ المقدر بأكثر من خمسين بالمائة ، يتم تقديم إقرار بالضرائب المتوقعة في شكل 4-NDFL.
كما ذكر أعلاه ، يتم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من المحاسبة. ولكن منذ عام 2013 ، دخل القانون الاتحادي الصادر في 06.12.2011 رقم 402-FZ حيز التنفيذ ، والذي ينص على الاحتفاظ بسجلات محاسبية لجميع الكيانات الاقتصادية ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد (وفقًا للمادة الثانية).
وفقًا لذلك ، يجب أن تتغير السياسة المحاسبية لرائد الأعمال الفردي. ولكن في الوقت نفسه ، تنص المادة السادسة من نفس القانون على أن صاحب المشروع الفردي له الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية إذا كان ، وفقًا لقانون الضرائب ، يحتفظ بسجلات للدخل والنفقات ، بالإضافة إلى أشياء أخرى من الضرائب في بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الضريبي. وبالتالي ، تنطبق هذه الفقرة بشكل مباشر على رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط (وفقًا للمادة 346.24 من قانون الضرائب).
هناك نفس الأسباب التي تجعلك لا تحاسب رواد الأعمال الأفراد الموجودين على OSN: لأن قاعدتهم الضريبية هي كل الدخل المستلم. بقيت القضية الأكثر إثارة للجدل مع رواد الأعمال الموجودين في UTII ، لأنهم لا يحتفظون بدفاتر الدخل والمصروفات ولا يحتفظون في الواقع بسجلات على هذا النحو.
أوضحت وزارة المالية الموقف في الرسالة 13.08.12 رقم 03-11-11 / 239: نظرًا لأن رواد الأعمال الفرديين الموجودين في UTII يحتفظون بشكل مستقل بسجلات المؤشر المادي (عدد الموظفين وأماكن التداول ومنطقة قاعة التداول ، إلخ.) ، لم يتم توفير المحاسبة عنها أيضًا.
يتعين على رواد الأعمال الموجودين في STS و DOS ، وفقًا لقانون الضرائب ، الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. تمت الموافقة على شكل الكتاب بأمر من وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ووزارة الضرائب وتحصيل الضرائب في روسيا رقم BG-3-04 / 430 بتاريخ 13.08.2002. تم توضيح كيفية ملء الكتاب بدقة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 22 أكتوبر 2012 برقم 135n. وفقًا للوثائق المذكورة أعلاه ، يمكن إعداد تقارير الملكية الفكرية في شكل ورقي وإلكتروني. بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يقوم صاحب المشروع ببساطة بطباعة الملفات والمصادقة عليها مع مكتب الضرائب.
هناك عدة قواعد حول كيفية الاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الفرديين في دفتر الأستاذ للدخل والنفقات (في كل من STS و OSNO):
ينص قانون الضرائب (البند السابع من المادة 346.26) على أن يحتفظ أصحاب المشاريع الفردية بسجلات على UTII ، لكن الإجراء الخاص بالحفاظ على دفتر الدخل والمصروفات مع هذا الشكل من الضرائب غير محدد في أي مكان ، بالإضافة إلى مقدار الدخل والمصروفات. لا تؤثر على مقدار الضريبة.
في الوقت نفسه ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد في UTII الاحتفاظ بسجلات للمؤشرات التي يتم من خلالها تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة. على سبيل المثال ، يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يقدمون خدمات منزلية الاحتفاظ بسجلات لعدد الموظفين والجدول الزمني. يمكن لأصحاب المشاريع العاملين في تجارة التجزئة تقديم مستندات للمباني التي يمارسون فيها نشاطًا رياديًا (عقد إيجار أو سندات ملكية) لحساب القاعدة الضريبية.
وفقًا للائحة الخاصة بإجراء المعاملات النقدية ، اعتبارًا من 01.01.2012 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد مراعاة الانضباط النقدي. في الوقت نفسه ، نظرًا لأنه من الصعب على رائد الأعمال الفردي فصل أمواله الشخصية وأمواله عن نشاط ريادة الأعمال ، تنطبق الامتيازات التالية:
في الوقت نفسه ، لا يزال وجود سجل نقدي يفرض الاحتفاظ بسجلات من قبل رواد الأعمال الفرديين للوظائف التالية:
يلتزم رائد الأعمال الفردي الذي لديه موظفين بالاحتفاظ بسجلات للأموال المدفوعة للموظف ومساهمات تقاعد التأمين.
أيضًا ، يجب على رائد الأعمال الفردي (أو قسم شؤون الموظفين في منظم الأعمال الفردي) أن يكون لديه جميع وثائق الموظفين اللازمة والاحتفاظ بها ، وهي:
يتم إبرام الاتفاق الجماعي باتفاق الطرفين. يتم تحديد اللائحة الخاصة بالسرية التجارية للمشروع إذا تم تحديدها في عقد العمل.
يجب أن يكون لدى كل موظف:
في حالة تحمل الموظف المسؤولية المالية الكاملة (أمناء المخازن ، أمناء المخازن) ، يتم إبرام العقود على المسؤولية المالية الكاملة. في وجود العمل بنظام الورديات ، يجب وضع جدول زمني.
في قائمة نفقات رواد الأعمال الخاضعين للنظام الضريبي المبسط ، يجب مراعاة الأصول الثابتة (OS): الممتلكات القابلة للاستهلاك وفقًا للفصل 25 من قانون الضرائب. هذه معلمة مهمة للغاية ، والمعرفة بها ضرورية لكل من يحتفظ بسجلات مع رائد أعمال فردي.
الأصول الثابتة الخاضعة للاستهلاك هي جميع الأشياء التي تشارك في اكتساب الدخل ، ويمكن تشغيلها لأكثر من عام وتكلف أكثر من عشرين ألف روبل. في الوقت نفسه ، غالبًا ما يتم تسجيل العناصر التي لا يتم تشغيلها لأغراض العمل أو التي تقل قيمتها عن عشرين ألف روبل في عناصر نظام التشغيل ، على الرغم من أنه سيكون من المربح إصلاحها كمصروفات مادية.
