تسعى أي مؤسسة في عملية النشاط الاقتصادي إلى تحقيق ربح من أنشطتها. ستصل صيغة مثالية لأي عمل أكبر قدر ممكن من الإيرادات وقضاء هذا الحد الأدنى من الموارد.
لتقييم أنشطة المؤسسة، يتم استخدام مجموعة متنوعة من المؤشرات الاقتصادية والمالية: تكلفة الإنتاج ومعامل الربحية في الإنتاج، هامش المبيعات، دوران النقد، حركة رأس المال، وغيرها الكثير. بالنسبة لكل مؤشر من هذا القبيل، هناك طريقة لحسابها الخاصة، على سبيل المثال، يتم استخدام صيغة ربحية النشاط الرئيسي للشركة لتحديد الربحية.
مصطلح "الربحية" نفسها له جذور ألمانية ويعني "العائد". بمساعدة تقدير الربحية، من الممكن رسم استنتاجات حول كفاءة استخدام الأموال في المؤسسة. ولكن كيف لحساب ربحية الإنتاج؟
يحدد هذا المؤشر الربح الذي تلقيته الشركة المصنعة وحدة تكاليفها. وهذا هو، على سبيل المثال، إذا كانت الربحية بنسبة 20٪، ثم وصلت الشركة 20 روبل وصلت إلى كل ربل، والتي تنفق على البضائع أو توفير الخدمات. انخفاض الربحية، وكلما تكسب المؤسسة أقل وحدة شرطية واحدة من المنتجات. تؤكد هذه الأورام صيغة الربحية للنشاط الرئيسي للمؤسسة.
وتسمى مؤشرات الربحية أيضا الربحية. في الواقع، من الممكن تحديد فعالية وجودة الإدارة في المؤسسة، وحساب ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة. يتم إعطاء صيغة الحساب لاحقا في المقالة. إذا لم يكن الأمر بعقلانية، فسيتم فهم الربحية. ومع الاستخدام الفعال والاقتصادي للمواد الخام والقيم الأخرى، فإنه سوف ينمو.
ستساعد صيغة ربحية الإنتاج على تعلم مستوى الربحية، والتي يمكن الحكم على ما إذا كان يمكن ممارسة الأنشطة هذه أو تحتاج إلى استرداد الإنتاج في قناة أخرى. وبعبارة أخرى، بمساعدة الرياضيات، من الممكن إثبات جدوى أو عدم الاستفادة من إجراء نوع من النشاط.
صيغة الربحية للنشاط الرئيسي للشركة، والتي ستظهر النتيجة في شكل مصلحة، على النحو التالي:
ص أوند. \u003d ((الربح من النشاط الرئيسي) / (تكلفة الإنتاج + + التكاليف الإدارية)) * 100٪،
من أجل رؤية المعامل، يتم احتساب صيغة الربحية للنشاط الرئيسي للمؤسسة دون تكاثر بنسبة 100٪.
من حيث المبدأ، فإن هذا الحساب مناسب أيضا لأنواع أخرى من الربحية، فقط مع بعض التغييرات. على سبيل المثال، تكون صيغة ربحية الإنتاج كما يلي:
r pr. \u003d ((ربح من بيع البضائع) / (تكلفة إنتاج السلع + تكاليف الإنتاج العامة لإنتاج السلع + التكاليف الإدارية لإنتاج البضائع)) * 100٪.
بادئ ذي بدء، يستحق النظر في القيم الرئيسية لمؤشر الربحية. يمكن أن تأخذ ربحية النشاط الرئيسي، الصيغة لحسابها المذكورة أعلاه، مجموعة متنوعة من القيم. إذا كان المعامل أقل من قيمة الصفر، فهذا يدل على أن الشركة تنفق الأموال على إنتاج البضائع أو الخدمات أكثر من ذلك ثم تكسبها.
يعرض المعامل يساوي 0 هذا يعني أن الشركة لا تتلقى الربح، ولكن أيضا لا تحمل خسائر مالية من أنشطتها.
إذا كانت الربحية أعلى من 0، فستكون المؤسسة في الربح.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في مجالات الأعمال المختلفة هناك ربحيتها المقبولة للنشاط الرئيسي، فإن الصيغة لحسابها يتحدث عنها. هناك صناعة تحتاج فيها إلى تغطية المخاطر التي تلبي الشركة المصنعة في اتجاهات مختلفة لأنشطتها.
روسيا ليست استثناء. في المؤسسات التي تعمل في أنشطة مختلفة، يمكن أن تختلف مؤشرات الربحية بشكل كبير. في الوقت نفسه، ستكون مؤسسة ذات ربحية أقل أقل نجاحا. هناك عدد من أسباب دوران رأس المال وغيرها من السمات لعمل المؤسسات في مختلف قطاعات الاقتصاد.
وبالتالي، في صناعات الإنتاج، وكذلك في أولئك الذين لديهم إمكانات النقل العالية للبلدان الأخرى، فإن متوسط \u200b\u200bمؤشرات الربحية في المستوى التالي:
في مجال الخدمات المصرفية والمؤسسات المالية، لوحظ المؤشرات التالية في الاتحاد الروسي:
إن إنتاج البضائع التي يستهلكها السكان لديها مؤشرات مثل هذه الربحية:
على الرغم من حقيقة أن صيغة الربحية للنشاط الرئيسي للمؤسسة بسيطة ومفهومة للغاية، فمن المستحيل أن ننظر مباشرة.
طرق تحليل الربحية هناك الكثيرون، والتي تميز مجموعة كبيرة من أنواع مختلفة من مؤشراتها.
بادئ ذي بدء، من المهم تقييم ومقارنة حجم مبيعات فترات مختلفة، وكذلك تتبع الفترات. غالبا ما يحدث عندما يصبح العمل الجيد والواعد غير مربح بسبب النهج الخاطئ لتقييم المجلدات اللازمة لإنتاج السلع والخدمات.
على سبيل المثال، لن تكون الشركة المصنعة لأي منتجات ترغب في زيادة ربح المؤسسة تخفضا في مستوى تكاليف الإنتاج، وزيادة حجم المنتجات.
سيظهر صيغة الربحية لإنتاج المنتجات في نفس الوقت أن الربحية يمكن أن تسقط بشكل كبير أو حتى تكون سلبية. ما هو مرتبط؟ العوامل كثيرا. هناك دائما احتمال فقدان أسواق المبيعات أو فشلهم الحجمي. قد يتدهور التواصل مع البائعين أو أن يتم إنتاج حجم المنتجات ببساطة من المنتجات، حيث يكون الطلب محدودا. كلمات بسيطة، إذا كان نوعا ما من السلع بيع، فلماذا لا تحتاج إليها. في حالة الإنتاج المفرط، فإن البضائع ستكون ببساطة في المستودعات وتتدهور.
والنظر أيضا في سرعة دوران رأس المال. للمثال الأول، من الضروري تحليل المواعيد النهائية بين الشراء الأولية للمواد الخام والنقطة عندما تلقت المنتجات المنتجة أموالا. ستكون دورة إنتاج كاملة. ربحية المنتج 1 قد يكون المنتج، على سبيل المثال، 50٪. إذا كانت هناك فترة من دوران المنتجات الكبيرة، بالإضافة إلى حجم الإنتاج محدود، فعلا الربح يمكن أن يكون القليل جدا لدفع جميع التكاليف الحالية. وهذا هو، قد لا يشير علامة على الربحية بنسبة 50٪ إلى الإطلاق بنجاح المؤسسة، ولكن ببساطة سوف تميز تفاصيل أساليب الصناعة والإنتاج.
بطبيعة الحال، فإن ربحية الإنتاج هي واحدة من أهم المؤشرات التي تحليل فيها كفاءة المؤسسة وجعل أي استنتاجات حول عملية الإنتاج.
لن يتمكن تحليل أنشطة أي مؤسسة فقط من معرفة كيفية حساب ربحية النشاط الرئيسي، تحتاج إلى تذكرها حول المؤشرات الأخرى، وكذلك مجموعة متنوعة من الاسترداد، لا يمكن إزالتها من نظام المؤشرات بأكمله في الذي يدخله. هذه هي الاستقرار المالي والسيولة والذات الملاءة، إلخ. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري إجراء الرأسي والتوازن بين المؤسسة، لاستخدام المؤشرات المالية، مثل دوران رأس المال، حركة الأصول.
في هذه الحالة فقط، من الممكن التقدير بالكامل مؤشر الربحية، حدد متطلبات هذا المستوى وكيفية زيادة ذلك بفعالية.
الربحية - الصيغة حسابه، بشكل عام، بسيط. بعد قراءة مقالتنا، سوف تتأكد من ذلك. في ذلك نحن لسنا فقط صيغة الربحيةولكن أيضا معرفة الدقوق الفروقية لحساب وتعيين هذا المؤشر.
الهدف النهائي لأنشطة أي شركة تجارية هو الربح، أي الفرق الإيجابي بين الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة. الربح مؤشر مالي مطلق. بالنظر إلى ذلك، يمكننا أن نرى ذلك لفترة معينة، وتكاليف دخلنا مغطاة. ومع ذلك، لا يزال لا يسمح فعالية النشاط.
على سبيل المثال، نأخذ شركتين لصناعة واحدة - واحدة كبيرة، مع تحول كبير، والآخر صغير. لنفترض أن كل من الشركات في السنة عملت في الأرباح. في مؤسسة كبيرة، يمكن أن تتجاوز الأرباح في التعبير المطلق النتيجة المالية التي تم الحصول عليها بشكل كبير. ومع ذلك، هذا لا يعني أنه يعمل بشكل أكثر كفاءة. بعد كل شيء، يمكن تحقيق أرباح كبيرة على حساب جدول النشاط، وليس على حساب الأعمال المختصة، وهذا هو، بسبب العدد، وليس الجودة. وهذا ليس هو الخيار الأفضل.
وفي الوقت نفسه، ببساطة على أساس معلومات الربح، لا يمكننا تقييم أنشطة هذه الشركات المختلفة، لأن المؤشرات غير متوافقة. وهنا يأتي للمساعدة في أن تأتي الربحية.
الربحية هي معدل الربح النسبي، نسبة الربح إلى المؤشر، والعودة التي تريد أن تعرفها. إذا شرحت "على أصابعك"، فإن الربحية تظهر لنا الربح يجلب كل من الروبل المضمن في ذلك.
بشكل عام، ل ربحية صيغة الحساب يبدو مثل هذا:
r \u003d p / x * 100٪،
R - الربحية؛
ف - الربح؛
X - المؤشر الذي نعتقد ربحيته.
يتم التعبير عن الربحية كنسبة مئوية، لذلك يجب أن تضاعف نتيجة الشعبة بنسبة 100.
حساب الربحية متعددة النقاط. من الممكن حساب ربحية المجموع تقريبا: أي موارد ومصادر اقتلاؤها والتكاليف. سنركز على حساب الأنواع الرئيسية من الربحية. وهم على النحو التالي:
يتم استدعاء هذا النوع من الربحية لإظهار كيف ترجع الربح كل روبل، والتي استثمرت الشركة في العقار. لحسابها، ترتبط الأرباح بالأصول. صيغة الربحية للمؤسسة سيكون هذا المجال مثل:
ص Act \u003d N R / A إلى * 100٪،
ص قانون - ربحية الأصول؛
PR - الأرباح (كقاعدة عامة، يأخذون أو صافي الربح أو الربح من المبيعات، اعتمادا على أهداف الحساب)؛
وإلى - متوسط \u200b\u200bقيمة أصول المنظمة للفترة المقدرة.
تماما مثل ربحية المبيعات، فإن ربحية الأصول لديها تفاصيل. من الممكن حساب ربحية الأصول الإجمالية أو غير الحالية أو الدورة. إذا لزم الأمر، فمن الممكن تحديد ربحية أنواع معينة من الممتلكات، على سبيل المثال، الأصول الثابتة.
على ملامح حساب ربحية الأصول، يمكنك التعلم من المقال .
على سبيل المثال، بالنسبة لأصحاب الشركة، يمكن أن تمثل الفائدة ربحية حقوق الملكية. إنه يوفر معلومات حول ما إذا كانت الاستثمارات تعمل بفعالية.
منظر برفة الاتفاقية سيكون هذا مثل:
r sk \u003d n r / s to * 100،
ص sk - ربحية الأسهم؛
ربح صافي العلاقات العامة (ربحية الأسهم تعتبر أرباحا صافية فقط)؛
C K هو متوسط \u200b\u200bقيمة الإنصاف خلال الفترة المقدرة.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، راجع المقال. .
ص ZK \u003d PR / (D O + K O) * 100،
ص ZK - ربحية الأسهم؛
P R - صافي الربح؛
د حول - التزامات طويلة الأجل؛
إلى حوالي - الالتزامات قصيرة الأجل للمنظمة.
سيظهر هذا المؤشر العائد على كل الروبل المقترض.
هذه النسبة من الأرباح إلى حجم المبيعات، والتي توضح عدد كوبيكو وصلت "يجلس" في كل روبل من الإيرادات. صيغة الربحية المبيعات على النحو التالي:
ص prod \u003d p / o n * 100٪،
ص برودي - ربحية المبيعات؛
العلاقات العامة - ربح.
حول P - المبيعات (الإيرادات).
يعلم الجميع أن الربح ينقسم أيضا إلى أنواع (إجمالي، تشغيل، نظيف، إلخ). للربحية، يمكنك استخدام كل منها اعتمادا على ما هو مطلوب لمعرفة.
اقرأ المزيد عن الفروق الدقيقة لحساب ربحية المبيعات قراءة في المقال .
كما أنها مؤشر ربحية مهم للغاية يتحدث عن فعالية التكلفة يظهر حصة الربح في كل روبل التي تم إنفاقها على إنتاج المنتجات. صيغة لحساب الربحية في هذه الحالة، فإن نسبة الربح لسعر التكلفة هي:
r pr \u003d p / s مع * 100،
ص العلاقات العامة - ربحية المنتجات؛
العلاقات العامة - ربح.
مع C - التكلفة.
مع الأخذ في الاعتبار أهداف التحليل، يتم احتساب ربحية المنتج هذه:
اقرأ المزيد عن الحساب في المقال .
لذلك، اكتشفنا أنه في الربحية يمكن الحكم على كفاءة الشركة. وبالتالي دائرة الأفراد أن هذا المؤشر يمكن أن يكون مفيدا. من الواضح أنها تشمل:
للوهلة الأولى، هذا كله. وفي الوقت نفسه، ينبغي أيضا تضمين الضرائب في دائرة المهتمين. نعم، التفتيش هو أيضا مثيرة للاهتمام ربحيتك، وهي مؤشرات ربحية المنتجات والأصول. يراقبون متوسط \u200b\u200bالربحية حسب الصناعة - يمكن العثور على البيانات من 2006 إلى 2014 في الملحق رقم 4 بترتيب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا 30.05.2007 رقم MM-3-06 / [البريد الإلكتروني المحمي] (يتم استكمال المعلومات سنويا). وقارن بين ربحيتك معهم. إن الانحراف هو أكثر من 10٪ يمكن أن يكون إشارة لتضمين شركة في خطة الشيكات الميدانية (انظر 11 من المعايير المتاحة للجمهور للتقييم الذاتي لمخاطر المراجعة الضريبية). وهذا يعني أن الاهتمام بالربحية هو أيضا موظفون في منظمات الخدمات المحاسبية والضرائب.
نحن نعلم بحساب ربحية الأنشطة، يجب أن تحتوي الصيغة على معلومات حول الأرباح والإيرادات والأصول والأصول ورأس المال والاقتراض من المؤسسة. جميع هذه المعلومات يمكن تعلمها من البيانات المالية: تقرير التوازن المحاسبي والنتائج المالية.
لمزيد من المعلومات حول الميزانية العمومية، راجع المقال. ، وحوالي 2 - في المقالة .
ولكن على أساسهم، من الممكن حساب ما يكفي من المؤشرات العامة الموسع فقط. يتطلب تحليل أكثر تفصيلا وغير متعمق معلومات أكثر تفصيلا. على سبيل المثال، لحساب ربحية نوع منفصل من المنتج، هناك حاجة إلى عدد ربح وتكاليف منتج معين، يمكن اعتبار ربحية المبيعات ليست ككل في المنظمة، ولكن وفقا لنوع النشاط، ولهذا تحتاج إلى معرفة كمية الإيرادات ووصلت بدقة في اتجاه العمل في الفائدة. وبالتالي لحساب ربحية المؤسسة، صيغة يجب تجديدها مع البيانات من تحليلات المحاسبة أو المحاسبة الإدارية.
غير مربحة - وهذا يعني غير مربح. هذا معروف للجميع. ولكن ليس كل شخص يعرف ما يمكن أن تقول الربحية عنه. باستخدام ما سبق برفة الاتفاقيةيمكنك بسهولة حساب مستوى تنظيمها بسهولة ومعرفة، شركتك فعالة أم لا. ونحن نوصي بشدة المحاسبين بالانتباه إلى ربحية المنتجات والأصول. فجأة سيوفر لك من الاهتمام غير الضروري للسلطات الضريبية؟
الغرض من نشاط تنظيم المشاريع هو الحصول على الأرباح. إن المخطط المثالي لأي عمل أي عمل هو الحصول على أقصى دخل مع الحد الأدنى من الاستثمارات. يتم تطبيق المؤشرات الاقتصادية والمالية على تقييم فعالية الإدارة الاقتصادية للموضوع. لكل مؤشر، يتم استخدام صيغة الحساب الخاصة بها، حيث توجد مؤشرات أخرى عناصر مكونات. على سبيل المثال، يمكن تحديد الربحية من خلال صيغة الربحية للنشاط الرئيسي.
تتيح لنا ربحية أنشطة المؤسسة تقدير درجة الربحية وتحديد فوائد الأنشطة الاقتصادية. اسم المؤشر له جذور ألمانية ويعني ترجمة "الربحية". بمساعدة المؤشر، من الممكن تحليل فعالية استخدام الاستثمار في العمل. يتم إجراء الحسابات وفقا للصيغة التي يعكس المؤشر النسبي على عمل الموضوع في الاتجاه التجاري والاستثمار.
يحدد المؤشر حجم الربح الذي استقبله رواد الأعمال لكل تكلفة وحدة توفير الإنتاج. تشير المؤشرات المنخفضة إلى عدم فعالية أنشطة الإنتاج في ضوء الحصول على الحد الأدنى من الأرباح من وحدة المنتجات.
يتميز الربحية بنسبة 30 في المائة بنتائج أنشطة تنظيم المشاريع، المرتجعات المقابلة ل 30 روبل لكل روبل مستثمرة.
الاستخدام غير العقلاني للموارد هو السبب وراء انخفاض قيمة المؤشر، وتساهم إنفاقها الفعال والاقتصادي في نمو مؤشر ربحية النشاط الرئيسي. تتيح صيغة الميزانية العمومية لرجال الأعمال لتحديد جدوى العمل في الاتجاه المحدد، وكذلك تحديد ما إذا كان من المفيد الانخراط في هذه الأنشطة، أو أنه من الأفضل أن تمزق.
لتحديد حجم المؤشر الاقتصادي، من الضروري إيجاد خاص من مؤشر الربحية ومقدار التكلفة والتكاليف الإدارية والإدارية وتعديل مائة في المئة.
لتحديد الأرباح، من الضروري إيجاد الفرق بين الدخل وتكلفة التكلفة وجميع أنواع تكاليف الإنتاج. يتم تحديد التكلفة عن طريق التكاليف المباشرة لتنفيذ الفكرة الريادية، بما في ذلك شراء وتسليم المواد الخام والمواد والأجور والتصنيع.
ما هي ربحية النشاط الرئيسي
عند حساب التكاليف الإجمالية، تؤخذ تكاليف المرافق والكهرباء والقرطاسية وتنظيف الغرفة والمكافآت للعمال الذين يقدمون عمليات الصيانة في الاعتبار. عند تحديد مقدار النفقات الإدارية، يتضمن الحساب جميع تكاليف محتوى الموظفين المنسوب إلى الإداري، بما في ذلك تعويض المعارض والمؤتمرات التمويلية.
أنظر أيضا: الشخص المسؤول المالي: من يمكن أن يكون قائمة من TK RF
تبين ربحية النشاط الرئيسي ربحية المؤسسة التي تم التعبير عنها كنسبة مئوية من تنفقها على ضمان تحقيق نتيجة معينة من العمل. لمجالات ريادة الأعمال المختلفة، المؤشر مقبول. بالنسبة لبعض الصناعات، تحتاج الصيغة إلى تضمين المخاطر التي تحتاج إلى تغطية.
العوامل التي تؤثر على ربحية النشاط الرئيسي
إذا كانت ربحية أنشطة الإنتاج تتوافق مع الصفر، فيمكن تفسيرها على أنها إنتاج غير كافية ولكنها غير مربحة. لا يتلقى كيان ريادة الأعمال الدخل، ولكن أيضا لا يحمل خسائر مالية مع ضمان عمل المنظمة.
في اقتصاد السوق، فإن المعلمة الرئيسية لتقييم فعالية أي منظمة هي ربحيتها. لبناء قرارات الإدارة الفعالة واعتمادها، من الضروري تحليل النتائج المالية بشكل دوري للشركة. هذا يستخدم عددا من المؤشرات النسبية والمطلقة. - مكون إلزامي مثل هذا التحليل.
تتيح صيغة الربحية الحصول على مؤشر نسبي للنشاط الاقتصادي للمؤسسة، لعرض درجة كفاءة استخدام المواد والموارد المالية والموارد المالية.
يتم تعريف الصيغة باعتبارها نسبة الدخل إلى الأصول أو التدفقات المالية للشركة. هذا المؤشر يعني أن تصنيع وبيع البضائع أو توفير الخدمات يجب أن يجلب دخل الشركة. الإنتاج غير المربح يعني أن هذا النوع من النشاط لا يجلب الربح. إذا كان ذلك، نتيجة لحساب الصيغة، تكون الربحية سلبية - تعمل الشركة في خسارة.
يتم توجيه أي مؤسسة في أنشطتها لتلقي الدخل. في الوقت نفسه، ليس فقط مقدار الدخل نفسه مهم بالنسبة لمديريه، ولكن أيضا ما هي الموارد المستخدمة للحصول على هذا المبلغ، أي مبلغ من العمل تم تكاليفه. يتم مقارنة الدخل مع النفقات والاستثمارات المتقدمة باستخدام صيغة الربحية.
اليوم، يتم استخدام العديد من أنواع الصيغ - ربحية الإنتاج والأصول والمنتجات والمبيعات وغيرها يعتمد اختيار الصيغة على خصوصية نشاط المؤسسة، ميزات التحليل.
يتم تقديم جميع الصيغ للتقسيم على تلك التي تستند إلى نهج التكلفة والموارد، وكذلك على النهج الذي يميز ربحية المبيعات. تتبع جميع الشركات أهدافها الفردية عند حساب وإصلاح من مؤشرات اقتصادية مختلفة - وتكلفة وإيرادات المبيعات، والاستثمارات التي اجتذبتها موظفي الإدارة.
يجعل الحساب من الممكن تحليل معايير التكلفة، وإظهار نتيجة العمل ليس فقط النشاط الرئيسي للمؤسسة، ولكن أيضا قنوات البيع أيضا. في الوقت نفسه، تؤخذ تكاليف إنتاج ومبيعات البضائع الشخصية في الاعتبار.
يتم احتساب المؤشر باعتباره نسبة الأرباح من بيع منتجات المؤسسات والتكلفة، والتي تشمل:
يعرض المؤشر النهائي قدرة المؤسسة على دفع حساباتهم بمفردهم.
معادلة: الربحية للنشاط الرئيسي \u003d ربح من المبيعات / التكاليف.
عند تحديد المؤشرات، لا يؤخذ الوقت في الاعتبار التي مرت بين عملية الإنتاج والتنفيذ.
ربحية الأسهم هي مؤشر صافي الربح في النسبة برأس مالها للمشروع. يحدد درجة عودة المستثمر، صاحب الشركة، يشير إلى فعالية الاستثمار. تظهر هذه الصيغة نتيجة استخدام العاصمة بأكملها، ولكن الجزء الوحيد الذي استثمره مالك الأعمال.
معادلة: ربحية الأسهم \u003d صافي الدخل / رأس المال الخاص.
للعمل في نسبة النسبة المئوية، يجب أن تضاعف المعامل الناتج بنسبة 100.
يحدد هذا المؤشر النتيجة المالية لعمل الشركة، ويظهر أن جزء الربح. يحتوي المعامل على العديد من الاختلافات، كما يتضمن أنواعا مختلفة من الأرباح. غالبا ما يطبق مستوى المبيعات في صافي الدخل أو الأرباح الإجمالية.
معادلة: مبيعات الربحية حول الربح الإجمالي \u003d إجمالي الربح / الإيرادات.
الربح الإجمالي هو الفرق بين الدخل والخسارة المستحقة والخسارة. لتحديد المعامل، معلومات كافية، الواردة في البيانات المحاسبية في النموذج رقم 2. هذه النتيجة تعتمد على نطاق أنشطة الشركة. يجب أن يكون لدى الشركات ذات الدورة الطويلة من الإنتاج معاملات أعلى، الشركات ذات الأنشطة عالية السرعة - أقل قليلا. يظهر هذا الحساب ما إذا كان يجب أن تتحرك الشركة في الاتجاه المحدد، إلخ.
يعرض المعامل حجم إجمالي الأرباح، والذي يقع على كل روبل إيرادات المؤسسة من المبيعات. هذا عنصر لا يتجزأ من التحليل المالي، والذي يعرض فعالية المنظمة. غالبا ما يستخدم في تحليل الاقتصاد الكلي لتقييم عمل المؤسسات الكبيرة أو حتى قطاعات الاقتصاد، عندما يصعب تقييم مستوى الربحية.
معادلة: إجمالي الربحية \u003d إجمالي أرباح / إيرادات المبيعات
يتم احتساب الربح الإجمالي على أنه الفرق بين الإيرادات من بيع البضائع (الخدمات) والتكلفة. أيضا، يمكن حساب المؤشر بناء على بيانات توازن المؤسسة.
إجمالي الإيرادات \u003d ص. 2100، رقم النموذج 2 / p. 2110، شكل رقم 2.
إذا كان هناك فترة زمنية معينة، فهناك اتجاه إيجابي في نمو هذا المعامل، يدل على زيادة كفاءة الإنتاج، مما يقلل من تكلفة البضائع. يشير انخفاض المؤشر إلى الاستخدام غير الفعال للأصول الرئيسية للمؤسسة، الزيادة في تكلفة إنتاج المنتجات الرئيسية.
حساب الربحية، كما هو مستخدم لتحديد مستوى تطوير المؤسسة بين المنافسين، ومقارنة المنتجات أو المجموعات الفردية، وتقييم أعمال إدارة التسويق والمبيعات.
مهم: إذا تم مقارنة الشركات بنفس النشاط، فهناك مبدأ واحد بالنسبة لهم - أقل جزء من الدخل في الإيرادات (والربحية)، أسوأ المؤسسات التي تجري فيها الشركات، لأن هناك نسبة كبيرة من النفقات.
قد يشير انخفاض مستوى الربحية أيضا إلى استراتيجية تطوير وتحديد أولويات غير صحيحة، وتركيب الأسعار غير الصحيحة.
يجب أن يكون الانخفاض في هذا المعامل لعدة أشهر إشارة حول الحاجة إلى مراجعة عمل الشركة، وتغيير سياسات التشكيلة، ورفض المنتجات الهامشية. هذا السبب للتفكير في تحسين التكاليف، والعثور على طرق جديدة للتطوير.
في مؤشرات منخفضة، من الضروري أيضا مواصلة التحليل المالي، لدراسة المزيد بمزيد من التفصيل وغيرها من المعاملات. يمكن أن تكون معلومات أكثر وضوحا حول أسباب العمل غير الفعال دراسة لاحتياطي المنتجات والخدمات اللوجستية ومجموعات التسويق والسلع. سيوفر تصنيف مواقف السلع الأساسية فرصة لتحديد منتجات المشكلة، من الضروري التحقيق في مقدار التنفيذ والدور التكتيكي في محفظة المنتجات.
يجعل هذا التحليل من الممكن تحديد كفاءة الإدارة، لأن مبلغ الربحية يعتمد على اعتماد قرارات الإدارة. يمكن تقييم قيمة الربحية من قبل عمل الشركة على المدى الطويل، وقدرتها على الحصول على دخل كاف في جاذبية الاستثمارات. بالنسبة لمعظم المقرضين والمودعين الذين يرسلون الأصول المالية إلى المؤسسة، فإن هذا المؤشر هو مؤشر أكثر موثوقية من الاستقرار المالي أو السيولة.
إذا تم تخفيض ربحية المبيعات مع كل فترة إعدادية، فمن الضروري تغيير استراتيجية الإجراءات. النظر في طرق زيادة مؤشر المبيعات:
تنتمي صيغة ربحية الإنتاج إلى دور كبير في ظروف السوق الحديثة، عندما يجب أن يبحث المدير باستمرار عن حلول غير عادية لضمان الربحية والاستقرار المالي للمؤسسة.
احفظ المقالة في 2 نقرات:
الربحية هي معيار تعميم الكفاءة الاقتصادية للشركة. ما هو أعلى، كلما نجحت أنشطة المنظمة أكثر نجاحا. لزيادة هذا المعامل، من الضروري إيجاد طرق جديدة باستمرار للتنمية وتنقيح استراتيجية الأنشطة.
في تواصل مع
ربحية النشاط الرئيسي هي مؤشر لتقييم الربح الذي يجلبه نشاطه الرئيسي. اقرأ كيفية حسابه وفقا لبيان البيانات والربح الميزانية، وكذلك رؤية مثال للحساب.
الربحية هي مؤشر كفاءة المؤسسة. يتم استخدامه في حساب المحاسبين، على سبيل المثال، عند وضع مذكرة توضيحية للإبلاغ عن الشركة وفقا لمعايير RAS، بالإضافة إلى المديرين الماليين في حساب الإبلاغ عن الإدارة أو عند الإبلاغ عن معايير المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية الدولية (انظر أيضا الاختلافات في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية و RAS: المبادئ مقابل القواعد )، مع تحليل الاستثمار. في بعض الأحيان يتم حسابها عند إبرام عقد الدولة وإنشاء سعره، أو عند التحقق من المعاملات بين الأشخاص المترابطين للتحقق من القاعدة الخاضعة للضريبة.
إن ربحية النشاط الرئيسي للشركة مفيدة للمالك أو المستثمرين لتقييم نجاح الشركة، عند اختيار أعمال بديلة أو اختيار مشروع استثماري. أيضا، من الضروري أيضا معرفة الموظفين الإداريين للشركة من أجل وضع ميزانية الشركة بشكل صحيح، وتحليل البيانات الفعلية لإجراءات الإدارة في الوقت المناسب.
الصيغة العامة لربحية النشاط الرئيسي هي نسبة الأرباح إلى إيرادات أو تكلفة الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
الربحية للنشاط الرئيسي \u003d الربح / الإيرادات
الربحية للنشاط الرئيسي \u003d الربح / التكلفة
تظهر الصيغة الثانية تأثير الأرباح على جانب جزء التكلفة (يمكن استدعاء المؤشر تكلفة الربحية).
عند تحليل ربحية النشاط الرئيسي للشركة، من الضروري تحليل جميع عمليات الأعمال من شراء السلع والمواد، وتنفيذ منتجات الشركة. تجدر الإشارة إلى أنه في بعض المصادر، يسمى أحد النوع أو الآخر من الربحية ربحية النشاط الرئيسي. على الرغم من أنه في جوهره إما حساب ربحية الربحية أو الربحية التكلفة. هذا الاختيار يعتمد على الغرض من تحليل النشاط الرئيسي للشركة.
في كل من الصيغ، يمكنك استخدام الأرباح النقية أو أرباح المبيعات. إذا نتحدث عن تحليل النشاط الرئيسي للشركة، أي أن الأنشطة التشغيلية، ثم استخدم إيرادات التشغيل بشكل صحيح (ربح من المبيعات). إذا تم استخدام صافي الربح، فسين يحدث خطأ في إيرادات ومصروفات غير الإيرادات. يجب أن تؤخذ هذه اللحظة في الاعتبار عند تحديد قيمة الربح للحسابات.
النظر في حساب ربحية النشاط الرئيسي على سبيل المثال الإبلاغ عن الشركة N للفترة 2015-2016.
الجدول 1وبعد مؤشرات N.
| المؤشرات / الفترة | 2016 سنة | 2015 العام |
|---|---|---|
| الإيرادات، ألف روبل. | 548 564,00 | 506 140,00 |
| تكلفة المبيعات، ألف روبل. | 277 812,00 | 229 727,00 |
| الربح الإجمالي (الخسارة)، ألف روبل. | 270 752,00 | 276 413,00 |
| النفقات التجارية، ألف روبل. | 6 355,00 | 8 008,00 |
| مصاريف الإدارة، ألف روبل. | 38 531,00 | 33 882,00 |
| الربح (الخسارة) من المبيعات، ألف روبل. | 225 866,00 | 234 523,00 |
| صافي الربح، ألف روبل | 167 444,00 | 104 056,00 |
| مبيعات الربحية | 0,4 | 0,5 |
| تكاليف الربحية | 0,7 | 0,9 |
| ربحية النشاط الرئيسي (ربحية المبيعات المحسوبة من خلال صافي الربح) | 0,3 | 0,2 |
ما التحليل الذي يمكن تنفيذه على أساس هذه الحسابات؟ بلغ النشاط الرئيسي في عام 2015 وفقا للأحكام المطلقة من المبيعات من المبيعات 234 مليون روبل.، في عام 2016 - 225 مليون روبل.، أي أن ربح الشركة قد انخفضت. في الوقت نفسه، انخفضت ربحية المبيعات أيضا من 0.5 إلى 0.4. هذا يعني أنه في عام 2015 1 فرك. جلبت الإيرادات 0.5 روبل. الربح، وفي عام 2016 - فقط 0.4 روبل.
في القيم المطلقة، زادت الإيرادات في عام 2016 وبلغت 548 مليون روبل. مقابل 506 مليون روبل. في عام 2015. في هذه الحالة، يتعلق سبب انخفاض الأرباح بنود الإنفاق. ما يؤكده الربحية التكلفة. في عام 2015، كان 0.9، في عام 2016 - 0.7. هذا يعني أن 1 فرك. جلبت التكاليف في عام 2015 ربح الشركة بمبلغ 0.9 روبل، وفي عام 2016 - فقط 0.7 روبل. قد يرتبط انخفاض الأرباح في هذه الحالة بتكاليف مثل التكاليف أو التكاليف التجارية أو الإدارية.
وبالتالي، يمكننا ملاحظة الميل إلى تدهور النشاط الرئيسي للشركة في عام 2016، مقارنة مع عام 2015. في الوقت نفسه، فإن مؤشر الربحية للنشاط الرئيسي، الذي يحسب كربحية مبيعات صافي الربح، في عام 2016، على العكس من ذلك، أكثر من 0.3 مقابل المؤشر 0.2 في عام 2015. وبالمثل، حساب ربحية تكاليف الأرباح الصافية. وهذا يعني أن العمليات غير المرتبطة بالنشاط الرئيسي للشركة، ولكن إلى المعاملات المالية أو الاستثمارية، أثرت على مؤشر الربح الصافي، مما أدى إلى تغيير في مؤشر الربحية للأفضل. لهذا السبب، لهذا السبب تم العثور عليه بشكل متكرر في الأدب، فإن طريقة حساب ربحية النشاط الرئيسي من خلال صافي الربح غير صحيح للغاية، وأقل إعلامية من الحساب من خلال إيرادات التشغيل. إذا كانت حجم الإيرادات والنفقات غير الإيرادات غير مهمة، فيمكن إهمالها في بعض الحالات، فإن استخدام صافي الربح سيكون مشروعا.
يتم احتساب المزيد من المؤشرات الأساسية لشركات الربح على أساس ميزانية الشركة. في مصادر هناك العديد من مؤشرات الربحية المحسوبة على أساس بيانات التوازن. هذه المؤشرات لها أسماء مختلفة. يمكن استخدام بعضها عند تحليل النشاط الرئيسي للشركة. لتحليل ربحية النشاط الرئيسي في الميزانية العمومية، نقترح استخدام صيغة الربحية للأصول وربحية الإنتاج. سوف تتزامن صيغة الربحية للنشاط الأساسي في هذه الحالة مع الصيغة لحساب ربحية الأصول.
ربحية الأصول (ROA - ROA العودة على الأصول) وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي يتم حساب الصيغة:
RoA \u003d ربح من القيمة البيع / القيمة السوقية الحالية للأصول.
في الممارسة الدولية، غالبا ما يستخدم الحساب في صيغة أخرى:
RoA \u003d صافي الربح / الأصول
على أي حال، يوضح RoA كيف يتم إحضار أصول الشركة دون تأثير الأموال المقترضة. الأصول في هذه الحسابات هي توازن التوازن. سيكون هذا المؤشر أكثر أهمية للصناعات الفرعية، مع حصة كبيرة من الأصول الثابتة: المعادن، الصناعة الكيميائية، البناء، صناعة الطاقة الكهربائية، الهندسة. إما للصناعات ذات نسبة عالية من الأصول قصيرة الأجل. على سبيل المثال، بالنسبة للهياكل المصرفية كخاصية مبلغ النقد والاستثمار والاستثمارات المقترضة للبنك.
من وجهة نظر تحليل النشاط الرئيسي للشركة، تشير ربحية الأصول إلى مدى كفاءة الشركة تستخدم الشركة الأصول في أنشطتها. تتضمن أصول الشركة ما يلي:
لذلك، قد يشمل المؤشر تأثير النشاط المالي والاستثمار للشركة. في الوقت نفسه، يأخذ تحليل النشاط الرئيسي من حيث ربحية الأصول في الاعتبار درجة معدات الشركة بالوسائل الرئيسية، وحجم مخزون المواد والمواد الخام، المنتجات النهائية (أي، عوائد المستودعات، حجم مبيعات البضائع)، ومهارة الشركة للعمل مع الذمم المدينة.
هناك أيضا صيغة لحساب ربحية الإنتاج، والتي يتم استخدام جزء فقط من أصول الشركة:
ربحية الإنتاج \u003d صافي الربح / (الأصول الثابتة + رأس المال العامل).
يعرض هذا المعامل ما الأرباح (على الميزانية العمومية) إحضار أصول الشركة المحتلة مباشرة في الأنشطة الصناعية. من وجهة نظر تحليل ربحية الأنشطة التشغيلية، يجب تغيير الحساب:
ربحية الإنتاج \u003d ربح من البيع / (الأصول الثابتة + رأس المال العامل).
من المهم أن نفهم أن تحليل النشاط الرئيسي للشركة بناء على توازن هو تحليل مؤشرات الشركة من تاريخ التقرير. يبقى على الحسابات المحاسبية تعكس ليس فقط نتيجة أنشطة الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير، ولكن أيضا نتيجة أنشطة الشركة لليوم الأخير. على سبيل المثال، لأسباب معينة، اشترت الشركة دفعة من المواد الخام في الثلاثينيات، لذلك في الميزانية العمومية للرقم 31 سيكون هناك عدد كبير من رأس المال العامل تحت المادة "الأسهم". وفي هذه الحالة، ستكون ربحية الإنتاج في قيمة رقمية أدناه، ولا تكفي أن تعكس الوضع الحقيقي بشكل صحيح في الشركة.
الجدول 2وبعد مؤشرات تقارير الشركة
تظهر الحسابات أن ربحية أصول الشركة انخفضت في عام 2016 إلى 0.23، مقارنة مع عام 2015 (0.24). هذا يعني أنه في عام 2015 جلبت أصول الشركة 0.24 روبل. الربح، وفي عام 2016 - 0.23 روبل. في الوقت نفسه، في القيم المطلقة، ارتفعت قيمة الموجودات، وانخفضت الربح من البيع.
التحليل الأعمق لميزانية الشركة العمومية (لأغراض هذه المادة، لا يعطى الرصيد) أن أحد عوامل متزايدة الأصول في عام 2016 كان زيادة في الأصول الثابتة للشركة. المعدات الجديدة أكثر كفاءة، ولكن بسبب الارتفاع في تكلفة تكاليف الإنتاج الأخرى، وكذلك فيما يتعلق باستخدام المؤسسة بموجب الوسائل الرئيسية الجديدة منهجية الانحدار لكتابة الاستهلاك، تكلفة زادت الوحدة. ما يؤكده حساب ربحية النشاط الرئيسي وفقا لبيان الدخل، محسوب من المثال السابق. وبالتالي، ساءت ربحية النشاط الرئيسي للشركة في عام 2016 مقارنة مع عام 2015.
تشمل ربحية النشاط الرئيسي تحليل جميع جوانب النشاط الرئيسي للشركة. لتحليل أسرع ومرئي، من المفيد استخدام معاملات الربحية.
هناك فهم مبسط لربحية النشاط الرئيسي في إطار حساب معامل الربح فقط، مثل ربحية المبيعات أو الربحية التكلفة. تجدر الإشارة إلى أن هناك أيضا رأي بشأن إمكانية تحليل ربحية النشاط الرئيسي على أساس التوازن. ومع ذلك، هذا غير صحيح للغاية، حيث أن الرصيد يعكس نتيجة كل أنواع نشاط الشركة، فمن الممكن استخدامه لتقييم نجاح النشاط الرئيسي في شكل غير مباشر، كملحق لحسابات أخرى مؤشرات على أساس بيان الدخل. عند تحليل ربحية النشاط الرئيسي للشركة، يلزم فهم أوسع للربحية وتحليل أعمق.
