تعرف قيمة اختصار "ضريبة القيمة المضافة" تقريبا كل شيء تقريبا، ولكن هذا يمكن أن يعني اختصار "فتح" يعرف فقط رواد الأعمال الفرديين فقط.
يشمل النظام الضريبي العام (بناء على) العديد من الضرائب. يتميز بالتعقيد في تداول البيانات المالية الصارمة.
إذا أوقف ممثلو الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم الاختيار عليه، فهذا يعني أن هناك أسسا خطيرا لهذا:
يعتمد على النظام الضريبي الوحيد الذي يلزم ضريبة القيمة المضافة. ستكون القاعدة الضريبية ل VAT ثمن المنتج أو الخدمة التي تم تنفيذها.
تشمل كائنات هذه الضرائب:
تتم إضافة الضريبة إلى تكلفة السلع أو الخدمة.
تلقت ضريبة القيمة المضافة معدلات مختلفة تنظمها قانون الضرائب لروسيا.
وهي مقسمة إلى أنواع:
يتم تخفيضه في مجال الأعمال التجارية في مجال التجارة بواسطة أنواع معينة من السلع:
يعد مخطط النشاط في الضريبة المحددة للنموذج التالي: القيام بالمعاملة، يضع البائع فاتورة IP التي يشير فيها خط منفصل إلى ضريبة القيمة المضافةوبعد في المستقبل، يأخذ رجل الأعمال، بيع البضائع، في الاعتبار في تكلفة المشترين.
يتم تمثيل التقرير ربع سنوي. يجب أن تتكون الدفعة الضريبية حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر المقبل عند الانتهاء من الربع المقترح.
يتم توفير إعلان الخدمة الضريبية في شكل إلكتروني.
مهم! إن الافتقار إلى الإبلاغ سيؤدي إلى عقوبات. سيكون لتقديم التقرير المتأخر للنتيجة في شكل حسابات بنكية تعليق.
لحساب ضريبة القيمة المضافة في PI، من الضروري مراعاة التقارير بدقة من البداية. يتم إدخال الحسابات في كتاب خاص للمبيعات والمشتريات، لأنه يشكل نتيجة الحساب النهائي على ضريبة القيمة المضافة.
وفقا للمادة 145 من قانون الضرائب، يعفي رواد الأعمال من الدفع، الذين بلغوا الربع السابق من إيرادات المنظمة أقل من مليوني روبل.
انتباه! لا ينطبق مثل هذا الامتياز على الأعمال المتعلقة بتنفيذ منتجات المكوس (الكحول والتبغ والوقود وبعض السيارات).
خالية رسميا من ضريبة القيمة المضافة، والاتصال بالسلطات الضريبية في مكان التسجيل.
تحقيقا لهذه الغاية، من الضروري ملء الإخطار، مع اكتشاف تضمينها من كتاب الدخل ونسخة من الكتاب لمحاسبة الفواتير.
يجب تقديم الطلب حتى 20 من الشهر الذي يريده IP من الحصول على إعفاء من ضريبة الدفع. يتم تأكيد هذا الحق مرة واحدة في السنة.
مهم! عندما يكون التغيير في الوضع وزيادة الإيرادات، يجب على رائد الأعمال أن يبلغ السلطة الضريبية بشكل مستقل عن ذلك لتجنب غرامة وعقوبات.
يشير هذا الموقف إلى الحالات التي تم فيها تنفيذ المنتجات القابلة للإعجاب في الفترة المشمولة بالتقرير.
لتقليل كمية ضريبة القيمة المضافة، استخدم خيار خصم الضرائب.
لاستخدامها، تحتاج إلى تلبية متطلبات معينة:
يشرد ضريبة القيمة المضافة من قبل رسم بياني منفصل في جميع المستندات المحاسبية.
في بعض الحالات، يكون رواد الأعمال الفرديين أكثر ربحية للحفاظ على أعمالهم على الأساس. يبسط هذا النظام التجارة والتعاون مع الشركات الكبيرة.
تحقق من الفيديو حول نظام الضرائب الكلي
على نفس الموضوع
وضع الضريبة الكلي هو وضع، وهو نوع من "الافتراضي"، بمعنى آخر، الوضع القياسي، أحد أكثر العبء الضريبي المعقدة والفصوص وعدد التقارير.
في معظم الأحيان، ستكون مساعدة متخصص ضرورية للتعامل مع الإبلاغ، وكذلك دفعت الضرائب على أساس (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة، NDFL، إلخ)
إذا لم تأخذ في الاعتبار أن هناك بعض السلبيات، فإن هذا النظام الضريبي سيكون مقبولا للغاية (مربح) بالنسبة لبعض الأشخاص الذين يدفعون الضرائب.
على وجه الخصوص، هذا النظام أو القيود المفروضة على أي نوع من النشاط أو الدخل أو عدد الموظفين، لا. يعتمد الجمع بين UNVD فقط، و enend مع IP، وكذلك نظام ضرائب براءات الاختراع.
1) في حالة استخدام النصف الكبير من عملائك أيضا نفس الشيء وبالطبع دافعي ضريبة القيمة المضافة. بادئ ذي بدء، أنت تتشوه إليك، لأنك بنفسك ستتمكن من تقليل ضريبة القيمة المضافة، والتي تم تصميمها على الميزانية، على ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم دفعها لأداء الأداء وموردين بالطبع.
أيضا في الأشخاص الذين يشترون منك على الأساس، من الممكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة الواردة إلى الخصم، والتي يتم دفعها مباشرة لك، وهذا يعني أنه في عيون العملاء الكبيرة التي تركب، وبعبارة أخرى سوف تجعل جيدة المنافسة في سوق دافع الضرائب. ثانيا.
2) باستمرار كيف تعبر البضاعة حدود الاتحاد الروسي، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة، ولكن إذا كنت على أساس خصم، فأنت تعيده مرة أخرى.
للمؤسسات (ذ.م.م)، JSC:
1. ضريبة الدخل - المعدل الرئيسي هو 20٪
ولكن هناك أيضا المزيد، باستثناء الأسعار الرئيسية والخاصة للربح: من 0٪ إلى 30٪.
3. ضريبة على ممتلكات المنظمات بمعدل يصل إلى 2.2٪.
ل IP:
1. NDFL 13٪ (شريطة أن IP في السنة المشمولة بالتقرير كان سكان الاتحاد الروسي).
2. ضريبة القيمة المضافة بأسعار 0٪، 10٪، 18٪.
3. ضريبة على ممتلكات الأفراد بمعدل يصل إلى 2٪.
إذا كان الأمر صعبا بالنسبة لك أو لا أريد الخوض في حسابات الضرائب المعقدة، فقم بقاء وقتك في حساب الصيغ المختلفة، يمكنك ببساطة استخدام الخدمة عبر الإنترنت التي ستجعل جميع الحسابات الخاصة بك تلقائيا والتي سترسلها مدفوعات وإبلاغ FTS.
بمجرد حدوث تسجيل / IP أو أثناء مغادرة أنظمة الضرائب الأخرى، ثم انتقل على الفور إلى هذا الوضع، لإعلام الضريبة على انتقالك على ذلك ليس من الضروري.
في مثل هذه الحالات، يمكنك الذهاب على الأساس:
1) في المواعيد النهائية التي تخصمها، أنت لم تقدم تقريرا عن الضريبة على المواصفات. نظام الضرائب (USN، UNVD، ESHN، براءات الاختراع).
2) إذا كنت تنتهك المتطلبات، فسوف تفقد حقك في استخدام العروض الخاصة. النظام الضريبي (على سبيل المثال، عدد الزائد من الموظفين أو تجاوز خطة الإيرادات المسموح بها).
ربح المنظمة هو الفرق بين الدخول والنفقات المتكبدة. وبالتالي، فإن على أساس المستندات الداعمة الأولية تؤخذ في الاعتبار:
1) الإيرادات من بيع السلع والخدمات أو حقوق الملكية.
2) دخل غير تاجر. على سبيل المثال، الدخل من ممتلكات التأجير، من مشاركة الأسهم في المنظمات الأخرى؛ الفائدة التي تلقتها اتفاقية القرض وغيرها. (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، فإن بعض الدخل خلال الضرائب لا يؤخذ في الاعتبار (للحصول على تفاصيل الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الاستهلاك يتم تأكيد النفقات المعقولة والوثيقة. وهذا هو، كلما زادت التكاليف، أقل ضريبة من النتيجة للدفع، بحيث يجب أن تضع في اعتبارك أن السلطات الضريبية تولي اهتماما خاصا بصحة نفقاتك، ويتم وصفها في المستندات المصدر (الفاتورة، العقد، CSC، النفقات العلوية، إلخ)
معرف ك:
1. تكاليف الإنتاج والمبيعات. على سبيل المثال، تكاليف المواد وتكاليف العمالة وغيرها من العمال. (الفن. 318 قانون الضرائب للاتحاد الروسي)
2. تكاليف غير المنطقية. وتشمل هذه الفائدة في الديون، وتكلفة الحفاظ على الممتلكات المنقولة إلى تأجير، إلخ. (المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا تؤخذ القائمة النهائية للنفقات الضريبية في الاعتبار (المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما ذكر أعلاه، فإن المعدل الأساسي لضريبة الدخل هو 20٪. الأسعار الضريبية الخاصة متوفرة أيضا الدخل - من 0٪ إلى 30٪، اعتمادا على نوع النشاط، مصادر الدخل الوارد (المادة 284 من قانون الضرائب).
يدفع رجل الأعمال NDFL من دخل نشاطه في تنظيم المشاريع.
لن ننسى أيضا الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي حتى في وضع الفرد ذي الدخل غير المدرجة في أنشطة الأعمال.
الملكية الفكرية الحق في تقليل الدخل على الخصومات المهنية. في الوقت نفسه، يجب تبرير هذه الخصومات (النفقات) وتوثيقها.
NDFL \u003d (الإيرادات - الخصومات) * 13٪
13٪ - معدل الضريبة، شريطة أن يكون الملكية الفكرية في السنة المشمولة بالتقرير مقيم في الاتحاد الروسي.
ولكي يتم الاعتراف به على هذا النحو، يجب أن يكون الفرد موجودا في إقليم الاتحاد الروسي 183 يوما على الأقل في غضون 12 شهرا على التوالي.
معدلات ضريبة NDFL لعدم سكان الاتحاد الروسي - 30٪.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة مخصصة للمستهلك النهائي للسلع والخدمات. يتم دفعها في تنفيذ السلع والخدمات، وكذلك عند استيراد البضائع إلى إقليم الاتحاد الروسي.
معدل ضريبة ضريبة القيمة المضافة عادة 18٪، ولكن قد يكون أيضا 0٪ و 10٪ في ظل ظروف معينة.
يمكن تخفيض كمية ضريبة القيمة المضافة الإجمالية بمقدار الخصومات الضريبية.
بموجب خصم الضرائب يجب أن يفهمها ضريبة القيمة المضافة:
1. قدم لك من قبل الموردين عند شراء السلع والخدمات منها.
تذكر أنه عند العمل مع المقابلات (الموردين)، والتي على USN، engd وغيرها من الأنظمة الضريبية، لن تكون قادرة على جعل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لهم لخصمها.
2. المخطط لها في الجمارك عند استيراد البضائع في إقليم الاتحاد الروسي.
مثل هذه "الخصومات" تسمى ضريبة القيمة المضافة إلى الائتمان. ولكن لتطبيق "الخصومات":
يجب نقل البضائع (الخدمات، العمل) إلى حساب (وضعت على الرصيد / الموزعة). يجب تأكيد ذلك من قبل المستندات الأساسية ذات الصلة.
يجب أن تكون الفاتورة.
يعد حساب ضريبة القيمة المضافة موضوعا كافيا ومعقدا كافيا يحتوي على بعض الفروق الدقيقة المحددة في بعض الحالات، لذا فإن الصيغة الأساسية الأساسية فقط لحساب ضريبة القيمة المضافة سيتم عرضها هنا. لذلك، لمعرفة مقدار القيمة المضافة التي يجب أن تدفعها، تحتاج إلى:
1) تخصيص ضريبة القيمة المضافة من جميع الدخل من قبل الصيغة
ضريبة القيمة المضافة إلى الاستحقاق \u003d (كل الدخل) * 18/118
2) حساب بالمثل الخصومات (ضريبة القيمة المضافة إلى الاختبار)
ضريبة القيمة المضافة لاختبار \u003d (المشتريات والنفقات) * 18/118
3) وأخيرا ضريبة القيمة المضافة لدفع \u003d ضريبة القيمة المضافة إلى الاستحقاق - ضريبة القيمة المضافة إلى الاختبار ("الخصومات")
سنقوم بتحليل مثال بسيط.
1) يباع بعض الملكية الفكرية الجينز في مبلغ 1000 روبل.
الضريبة مع هذه الصفقة من قبل الدولة يجب عليه 152، 54 روبل. (100 000 فرك. * 18/118).
2) لكنني اشتريت هذه الجينز IP معينة مقابل 600 روبل.
لذلك، تم دفع المورد لهذا الشراء بواسطة VAT \u003d 91، 52 روبل. (600 روبل. * 18/118)
3) ضريبة القيمة المضافة إلى الدفع \u003d 152، 54 روبل. - 91، 52 روبل. \u003d 61، 02 فرك.
1) من عام 2015، يقدم الإعلان إلى الضرائب الفصلية في الوقت المناسب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع التقريري، أي:
o لمدة 1 ربع - في موعد لا يتجاوز 25 أبريل
o للربع الثاني - في موعد لا يتجاوز 25 يوليو
o للربع الثالث - في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر
o للربع الرابع - في موعد لا يتجاوز 25 يناير
منذ عام 2014، يتم توفير إعلان ضريبة القيمة المضافة فقط في شكل إلكتروني.
2) يجب على ضريبة دافعي الضرائب أيضا الحفاظ على الكتب والكتب المبيعات، مصممة:
كتاب مشتريات ضريبة القيمة المضافة - لتسجيل الفواتير التي تؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة، في وقت لاحق عند حساب الضريبة، حدد كميات الخصومات.
كتاب مبيعات ضريبة القيمة المضافة - لتسجيل الفاتورة وغيرها من المستندات في تنفيذ السلع والخدمات في جميع الحالات عند حساب ضريبة القيمة المضافة.
3) بالإضافة إلى ذلك، فإن الملكية الفكرية على أساس كتاب الدخل والنفقات (كدير). منظمات كوكودير لا تؤدي.
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من عام 2015 من قبل أسهم متساوية فصلية في موعد لا يتجاوز 25 من كل منها
من 3 أشهر من الربع القادم.
على سبيل المثال، بالنسبة للربع الثالث من عام 2015، تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 300 روبل.
ينقسم هذا المبلغ إلى 3 أجزاء متساوية من 100 روبل. ونحن ندفع في الوقت المحدد:
1) في موعد لا يتجاوز 25 أكتوبر، 100 روبل.
2) في موعد لا يتجاوز 25 نوفمبر - 100 روبل.
3) في موعد لا يتجاوز 25 ديسمبر - 100 روبل.
للمنظمات:
o كائن الضرائب - الخاصية المنقولة وغير المنقولة، تؤخذ في الاعتبار في ميزانية العمومية للمنظمة كأصول ثابتة. استثناء: وضعت العقارات المنقولة على الرصيد بعد 1 يناير 2013، والضرائب لا تخضع للضريبة!
تعتمد المؤسسات على ضريبة الممتلكات على السعر لا تتجاوز 2.2٪ من متوسط \u200b\u200bالقيمة السنوية للممتلكات.
ل IP:
o كائن الضرائب - الملكية الفكرية العقارية المستخدمة في أنشطة الأعمال.
o IP في القضية يدفع ضريبة الضرائب على أساس عام كشخص طبيعي مشترك في معدل الضريبة إلى 2٪ من قيمة المخزون العقاري.
ضريبة الدخل. الإبلاغ:
1 - يقدم الإعلان إلى الفصلى الضريبي: في الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي للربع التقديري، والإعلان السنوي - في موعد لا يتجاوز 28 مارس من 28 مارس سنة عقب السنة المشمولة بالتقرير.
2. ولكن إذا كانت المنظمة تحسب المدفوعات المسبقة الشهرية حول أرباح تلقت فعلا، في هذه الحالة، يتم تقديم الإعلان شهريا في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي للشهر الإبلاغ.
دفعت المدفوعات المقدمة لضريبة الدخل واحدة من ثلاث طرق ممكنة:
1. بعد الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر + مدفوعات مسبقة شهرية داخل كل كتلة. يجب دفع المدفوعات المسبقة الشهرية في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر بعد انتهاء الصلاحية. مدفوعات مقاتلة - في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي للربع التقريري.
تعتمد الحاجة إلى دفع المدفوعات الشهرية في كل ربع على مقدار الدخل الذي تتلقى فيه المنظمة. الحقيقة هي أنه وفقا لنتائج كل ربع يبلغ عنها، فإن متوسط \u200b\u200bكمية الإيرادات للمبادرة، المتدفقة على التوالي، يتم احتساب 4 كتل. وإذا كان الدخل للفترة الزمنية المحددة أقل من 10 ملايين روبل لكل ربع، فإن المنظمة معفاة من دفع المدفوعات المقدمة كل شهر (هذا ليس من الضروري إخطار الضريبة).
2. بعد الربع الأول، نصف العام، 9 أشهر دون دفع مدفوعات مسبقة شهرية في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر التالي للربع التقريري. تشير هذه الطريقة إلى المنظمات التي لديها دخل في آخر 4 كتل في المتوسط \u200b\u200bأقل من 10 ملايين روبل. لكل ربع؛ الموازنة والمؤسسات المتمتعة بالحكم الذاتي والمنظمات غير الحكومية التي ليس لديها دخل من المبيعات، إلخ. (الفقرة 3 من الفن. 286 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
3. بعد نتائج كل شهر على استلامها بالمناسبة في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من الشهر المقبل. من الممكن أن يكون الانتقال إلى طريقة دفع الضرائب إلا منذ بداية العام الجديد، لذلك من الضروري إخطار الضريبة في موعد لا يتجاوز 31 ديسمبر من السنة السابقة للفترة الضريبية الجديدة.
في نهاية العام، في جميع الحالات، يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 28 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه، لا يتم إضافة المدفوعات المسبقة الشهرية للربع الأول من السنة الحالية الجديدة.
ضريبة على ممتلكات المنظمات. الإبلاغ:
o وفقا لنتائج كل فترة تقريري (ربع واحد، نصف العام، 9 أشهر) في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير، يجب على المنظمات تقديم إعلان إلى مفتشي الضرائب في موقعهم، حيث كل قسم من قسمها المنفصل بميزانها المنفصل، موقع كل كائن عقاري (فيما يتعلق بإجراء منفصل لحساب الضريبة ودفعه).
وفقا للعام، يقدم الإعلان في موعد لا يتجاوز 30 مارس من السنة التالية للفترة الضريبية منتهية الصلاحية.
مدفوعات ضريبة الممتلكات:
إن إجراءات وشروط دفع المدفوعات المقدمة والضرائب تنشئ من قبل قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وهذا هو، إذا أنشأت المناطق مدفوعات من خلال نتائج كل كتلة - وهذا يعني أننا ندفع. وإذا لم يتم إنشاء هذا الطلب - فهذا يعني أننا ندفع الضريبة مرة واحدة في السنة. بالنسبة للوقت المحدد لدفع الضرائب، فإنه يبقى أيضا وفقا لتقدير مواضيع الاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافة. يشار إلى جميع المعلومات حول هذه الضريبة أعلاه في فصل منفصل.
NDFL. الإبلاغ عن الضريبة:
1) سيتم تقديم إعلان في شكل 3-NDFLS مرة واحدة سنويا حتى 30 أبريل من العام التالي.
2) إعلان بشأن الدخل المقدر في شكل 4 - NDFL. تحتاج لحساب المدفوعات المقدمة من NDFL.
يتم إعطاء 4-NDFL من لحظة استلام الدخل الأول في غضون 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي تم الحصول عليه هذا الدخل. لا ينطبق هذا ليس فقط على رواد الأعمال الذين بدأوا أنشطتهم التي اكتشفوا حديثا، وكذلك أولئك الذين ليس لديهم أي نشاط قد أجريت ولم يكن هناك دخل، ثم بدأ العمل مرة أخرى.
يتم تقديم O أيضا في حالة زيادة أو نقصان في الدخل السنوي بأكثر من 50٪ على النقيض من العام السابق.
يتم دفع المدفوعات المقدمة على NDFL على أساس الإخطارات الضريبية:
o 1 الدفع - في موعد لا يتجاوز 15 يوليو من هذا العام.
س 2 الدفع - في موعد لا يتجاوز 15 أكتوبر من هذا العام.
o 3 الدفع - في موعد لا يتجاوز 15 يناير من العام المقبل.
o nffl في نهاية العام (ما زال بعد التقدم) - حتى 15 يوليو من العام المقبل.
يتم دفع ضريبة العقارات في موعد لا يتجاوز 15 نوفمبر من العام بعد التقارير، على أساس الإخطارات الضريبية، والتي ترسل سنويا FTS.
لا توجد إعلانات حول ضريبة الممتلكات لا تحتاج.
وشملت - نظام الضرائب لا يوجد فصل منفصل في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أنه يدفع الحد الأقصى لعدد الضرائب المختلفة. ومع ذلك، هناك حاجة أيضا إلى هذا الوضع في بعض الحالات والأكثر كفاءة من وجهة نظر التحسين الضريبي، لذلك من الضروري معرفة أساسها والتوافق مع أوضاع أخرى.
على إمكانية الطلب فتح لا يذكر قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على العكس من ذلك، في كل فصل من الفصول المكرسة للمتخصصين، والانتقال إليهم فتحوبعد هذا بسبب الحقيقة بأن فتح - نظام الضرائبالذي يعمل بموجب القاعدة العامة إذا كان موضوع الضرائب هو منظمة أو رجل أعمال فردي (IP):
أسباب اختيار العمل على فتح فردي. سنقول الأشياء الرئيسية أدناه.
فتح يتم تطبيقه بشكل مستقل عن الشكل التنظيمي والقانوني من قبل جميع الضرائب، بما في ذلك LLC، JSC، المؤسسات الوحدوية، المنظمات العامة، IP، مؤسسات الميزانية، إلخ.
الضرائب الأساسية المدفوعة فتح:
كل من الضرائب المدفوعة فتح، يتم تخصيص رأس منفصل للقانون الضريبي للاتحاد الروسي، لأنه يتم تقديم كل من الإعلانات الضريبية لكل منها، يتم حساب كل من المدفوعات للدفع وفي العديد من الحالات المدفوعات المتقدمة. لكل من الضرائب فتح يمكن إجراء فحص ضريبة.
بالإضافة إلى الضرائب من قبل فتح تخضع الرسوم والواجبات المختلفة للمدفوعات المنصوص عليها من قبل القوانين الأخرى والأعمال الفرعية - الجمارك، لإصدار التراخيص وغيرها. (إلزامي ليس فقط عند التقدم فتح، ولكن أيضا لدافعي الضرائب باستخدام أوضاع أخرى).
فتح (في تجسيد آخر - OSN) هو انعكاس في قائد المحاسبة من أهداف المحاسبة الضريبية لدورة الأنشطة الاقتصادية الكاملة: تشكيل تكلفة الإنتاج (الأعمال والخدمات)، والتخفيضات المنتجة، وما إلى ذلك للقيام بذلك هذا، والحفاظ على السجل الدقيق للمواد الخام الواردة، واستهلاك المعدات المستحقة. ل فتح حسابات محاسبية إلزامية وفقا للتشريعات المتعلقة بالمحاسبة.
حساب حاليا على فتح وعادة ما يتم ذلك في شكل تلقائي، الإقرارات الضريبية إلزامية لقنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية (TKS). وفقا لنتائج الشيكات الضريبية لأي ضريبة فتح هناك خطر الحاجة إلى إعادة حساب الضرائب الأخرى، والتي فتح كثيرا جدا وترابطها.
كل من المتخصصين، الأكثر شيوعا منها هو نظام ضريبة مبسط (USN) وضريبة واحدة على الدخل المنصوص عليه (UNVD)، يتحدث بكلمات بسيطة، فإنه يهم فقط مقدار الدخل (لبعض الاستثناءات). الخيار الأكثر عقلانية فتح في الحالات التالية:
وبالتالي، فتح - هذا هو النظام العام للضرائب، والتي في بعض الحالات قد تكون ضرورية أو مناسبة للاستخدام. هذا وضع يتضمن ضرائب مختلفة اعتمادا على نوع النشاط الريادي، وكذلك الضرائب على راتب الموظفين.
الأراضي الفلسطينية المحتلة هي النظام الضريبي العام، وتسمى أيضا الواحدة الرئيسية. إنه مجمع من العديد من الضرائب. إذا كنت قد مرت بالفعل في هذه الحالة، فربما تعلم أن النظام معقد ويتطلب بيانات مالية صارمة. نظرا لهذه الأسباب، يفضل رواد الأعمال الفردي تطبيق أنظمة الضرائب الخاصة التي تبسط بشكل كبير علاقاتهم مع الضريبة.
إذا تم اختيار IP بوعي كما هو، فهناك أسباب وجيهة لذلك. أولا، تعمل الشركات الكبيرة على ضريبة القيمة المضافة، وهي أكثر ملاءمة للغاية للتعاون في هذا المخطط مع المقابلات الخاصة بهم. ثانيا، لا توجد قيود قانونية على الموظفين. ثالثا، لا يسمح لك بجميع قانون الملكية الفكرية بتطبيق نظام ضريبي مختلف. بعد كل شيء، للاستمتاع بأوسائط ضريبية خاصة، تحتاج إلى مطابقة عدد من المعايير. يخبر تفاصيل حول هؤلاء المتخصصين وشروط تطبيقهم القسم الثامن من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تعمل الشركات الكبيرة على ضريبة القيمة المضافة، وهي أكثر ملاءمة للغاية للتعاون في هذا المخطط مع مقابلاتها.
إذا مررت بالمسار الصعب ويفضل النظام المشترك، فسيتطلب منك القانون دفع ثلاثة ضرائب رئيسية:
إنه النظام الضريبي الوحيد الذي يدفع فيه ضريبة القيمة المضافة إلى كتفيك. بالمناسبة، هذه هي الأصعب ضريبة للفهم والإبلاغ. لذلك، عند القيام بأعمال تجارية، سيكون من الصعب عليك القيام به دون محاسب منتظم.
علاوة على ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة هي أيضا ضريبة صعبة، في المصطلحات الرسمية "غير المباشرة". الحقيقة هي أن دفع ضريبة القيمة المضافة تقع على أكتاف المستخدم النهائي. والمشتري لا يقدم إعلانات، لا ينتج خصومات، ولكن ببساطة يفقد في السعر، لأن ضريبة القيمة المضافة قد وضعت بالفعل في هذا السعر. والشيء هو ما: تثبيت ضريبة القيمة المضافة في شكل رسوم إضافية لسعر المنتج أو الخدمة.
ضريبة القيمة المضافة الضريبية هي تكلفة السلع والخدمات المنفذة. وسوف تكون كائنات الضرائب الخاصة بالإنترنت العناصر التالية:
كما ذكرنا بالفعل، هناك معدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة، يتم تنظيمها بموجب المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
العمل على ضريبة القيمة المضافة ككل تبدو وكأنها وكأنها: عند إجراء معاملة، يعرض البائع فاتورة رائد أعمال فردي، يتم وصف ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل فيه. ثم IP عند بيع البضائع تأخذ في الاعتبار السعر لعملائها.
تحتاج إلى التمييز بين مفاهيم ضريبة القيمة المضافة: الواردة والصادرة. ضريبة القيمة المضافة الواردة هي مقدار ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم تضمينها في قيمة البضائع أو الخدمات التي اشتريتها من الموردين، ثم دفعت إلى الميزانية في فترة ضريبة محددة. ضريبة القيمة المضافة الصادرة هي مقدار الضريبة المدرجة في تكلفة السلع والخدمات التي تم بيعها بواسطتك ودفعها من قبل عملائك.
يبدو حساب ضريبة القيمة المضافة ل IP مثل هذا: عند الانتهاء من الفترة الضريبة للإبلاغ، ستحتاج إلى حساب الفرق بين ضريبة القيمة المضافة الواردة والصادرة. نتيجة لذلك، سوف تحصل على المبلغ اللازم لسداد الميزانية.
الفترة المشمولة بالتقرير هي ربع واحد. وهذا هو، يجب أن تفعل العملية بأكملها كل ثلاثة أشهر. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة الشهر المقبل بعد الانتهاء من الربع المقترح، حتى 25. لدفع الضريبة، أرسل إعلان إلى تفتيش ضريبة في شكل إلكتروني. إذا كنت تخاطر بتجاهل إيداع الإعلان أو ببساطة ننسى أن تفعل ذلك، فإن الغرامة أمر لا مفر منه. إذا قمت بإطعام الإعلان مع تأخير، فلا تنتظر أيضا أي شيء جيد - يمكن تعليق العمليات وفقا لحساباتك قبل استلام الأموال.
لحساب ضريبة القيمة المضافة ل SP على القضية، من الضروري إعداد التقارير بدقة في البداية. على وجه الخصوص، يجب إدراج جميع الفواتير في كتاب المبيعات والمشتريات، لأنها على وجه التحديد حساب ضريبة القيمة المضافة. لا تزال الوثائق المالية والحسابات المحاسبية غير سهلة، وينبغي أن تكليفها بالمحترفين. خلاف ذلك، فإن رواد الأعمال غير كفء يخاطر بفقدان المال.
هل تعرف أنه لا يمكنك دفع ضريبة القيمة المضافة على الإطلاق؟ نعم، تقارير أن رواد الأعمال الفرديين يمكن إعفاءهم من دفع هذه الضريبة. يمكنك استخدام هذا الحق إذا كانت الفترات الضريبية السابقة الثلاث، وكانت مبلغ إيرادات المؤسسة أقل من مليوني روبل. ولكن لا تعول على هذا الامتياز إذا قمت ببيع المنتجات القابلة للاسترداد. الكحول والتبغ والوقود، بعض فئات السيارات - التجارة كل هذا يحرم من احتمالات أن تكون خالية من الضرائب.
يمكن إعفاء رواد الأعمال الفرد من دفع هذه الضريبة.
للحصول على إصدار رسمي من ضريبة القيمة المضافة، اتصل بالتفتيش الضريبي في مكان المحاسبة مع الإشعار المكتمل، اكتشف من كتاب الدخل ونسخة من كتاب تسجيل الفواتير. لديك الوقت لتنفيذ الورق حتى 20 من الشهر الذي تخطط منه "تصبح محررة".
يجب عليك تأكيد حقك في دفع ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة في السنة. إذا تغير الوضع وزيادة الإيرادات، فإن الأمر يستحق إخطار التفتيش الضريبي في هذا الأمر، وإلا فإن العقوبة هي غرامات وعقوبات. ينطبق هذا أيضا على الحالات عند أثناء الفترة المشمولة بالتقرير، قمت بتنفيذ منتجات قابلة للاسترداد.
يشتهر قانون الضرائب ب "تقلبي". 2016 لم يحدث استثناء. ساهم المشرعون في التعليمات البرمجية التغييرات التالية، بما في ذلك تلك المتعلقة ضريبة القيمة المضافة. من المستحيل الاتصال بهم الكاردينال، لكنهم يعدون بتسهيل عمل المحاسبين.
لذلك، التغييرات الرئيسية:
بالإضافة إلى ذلك، تم تغيير شروط الرهانات التفضيلية على بعض مجموعات السلع والخدمات، تم تغيير رموز عمليات ضريبة القيمة المضافة (فهي ضرورية لمجلة المحاسبة الفاتورة).
مع قائمة كاملة بالتغيرات في التشريعات الضريبية في عام 2016، يمكنك التعرف على نفسك.
بعد أن تعلمت عن جميع الصعوبات والفروق الفروقية للمدفوعات الضريبية على النظام الضريبي العام، لن تقرر كل رجل أعمال إجراء أعمال حول هذا المخطط. ومع ذلك، في بعض الأحيان تكون حقائق العمل بحيث يكون ذلك هو الأكثر ربحية. من الأسهل الانخراط في التجارة والتعاون مع الشركات الكبيرة. والصعوبات مع ضريبة القيمة المضافة وإجراء التقارير الأخرى يتم حلها بسهولة إذا استأجرت عقدا مختصا.
الوضع الضريبي المشترك هو وضع قياسي، وهو نوع من الوضع الافتراضي. هو العبء الضريبي الأكثر صعوبة وغريبة من عدد التقارير.
في معظم الحالات، من أجل التعامل مع الدفع والإبلاغ عن الضرائب على أساس (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة، NDFL، إلخ)، ستحتاج إلى جذب أخصائي. ولكن يجب القول أنه بالنسبة لبعض دافعي الضرائب هذا النظام الضريبي، على الرغم من العديد من المنخفضات، ستكون مربحة للغاية.
لا توجد قيود على نوع النشاط، وعدد العمال الذين تلقوا في هذا النظام الضريبي. بالنسبة لمزيج الأنظمة الضريبية، فإن المنظمات لها الحق في الجمع بينها فقط مع UNVD، والملكية الفكرية - مع UTII ونظام الضرائب على براءات الاختراع.
1) إذا كان معظم شركائك ومشتريك يستخدمون أيضا ودافير ضريبة القيمة المضافة، لأنه، أولا، يمكنك تقليل ضريبة القيمة المضافة لاحقا، رهنا بالدفع إلى الميزانية، على كميات ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين والمواد الفضائية.
ثانيا، شركائك، المشترون على أساس يمكن أن ينطبق أيضا على خصم ضريبة القيمة المضافة الواردة التي يدفعها لك، مما يعني أن جاذبية التعاون معك في عيون العملاء الكبيرة يرتفعون، وهذا هو، أنت تنافسي في السوق بين دافعي الضرائب وبعد
2) مع واردات منتظمة من البضائع إلى الأراضي الجمركية للاتحاد الروسي (استيراد البضائع)، يجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة، والتي، إذا كنت على أساس، يمكنك إعادة ذلك كخصم.
للمؤسسات (ذ.م.م)، JSC:
ولكن هناك أيضا المزيد، باستثناء الأسعار الرئيسية والخاصة للربح: من 0٪ إلى 30٪.
إذا كنت لا تريد أن تفهم في حسابات الضرائب المعقدة، في إعداد الإبلاغ وقضاء بعض الوقت على ضريبة السير، يمكنك استخدام هذا تلقائيا يجعل جميع الحسابات تلقائيا وترسل المدفوعات على الإنترنت والتقارير في الوقت المناسب.
عند تسجيل المنظمة / IP أو عند العناية بالأنظمة الضريبية الأخرى، تصبح تلقائيا في هذا الوضع، لذلك قم بإخطار الضريبة على الانتقال إلى الحالة ليست ضرورية.
لذلك، يمكنك أن تكون على أساس:
1) إذا كنت لا تقم بإبلاغ عن النظام الضريبي في الوقت المحدد (USN، Envd، ESHN، براءة اختراع).
2) إذا فقدت الحق في تطبيق نظام ضريبي خاص بانتهاك متطلباته (على سبيل المثال، عدد مفرط من الموظفين أو خطة الإيرادات المتجددة).
ربح المنظمة هو الفرق بين الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة. في الوقت نفسه، على أساس المستندات الداعمة الأولية، يتم أخذها في الاعتبار:
1) إيرادات من بيع السلع والخدمات أو حقوق الملكية.
2) دخل غير تاجر. على سبيل المثال، الإيرادات من ملكية التأجير، من مشاركة الأسهم في المنظمات الأخرى؛ الفائدة التي تم الحصول عليها بموجب اتفاقية القرض، وما إلى ذلك (المادة 250 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، لا يؤخذ بعض الدخل للضرائب في الاعتبار (أكثر من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
التكاليف هي تكاليف معقولة وثيقة. وهذا هو، كلما زادت النفقات، أقل نتيجة لدفع الدفع، لذلك يجب أن تضع في اعتبارك أن المفتشية الضريبية سيولي اهتماما خاصا بصلاحية التكاليف وتأكيدها الوثائقية في الوثائق الأولية (الفواتير والعقود، RKO، النفقات العامة، إلخ)
يتم تعريف التكاليف على النحو التالي:
لا تؤخذ قائمة معينة من نفقات الضرائب في الاعتبار (المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما ذكرنا بالفعل، فإن المعدل الرئيسي لضريبة الدخل للمنظمات هو 20٪. يتم توفير معدلات ضريبية خاصة حول الأرباح - من 0٪ إلى 30٪، اعتمادا على نوع النشاط، مصادر الدخل المستلمة (المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يدفع رجل الأعمال NDFL من دخل نشاطه في تنظيم المشاريع.
لن ننسى أيضا الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي حتى في وضع الفرد ذي الدخل غير المدرجة في أنشطة الأعمال.
الملكية الفكرية الحق في تقليل الدخل على الخصومات المهنية. في الوقت نفسه، يجب تبرير هذه الخصومات (النفقات) وتوثيقها.
NDFL \u003d (الإيرادات - الخصومات) * 13٪
13٪ - معدل الضريبة، شريطة أن يكون الملكية الفكرية في السنة المشمولة بالتقرير مقيم في الاتحاد الروسي.
ولكي يتم الاعتراف به على هذا النحو، يجب أن يكون الفرد موجودا في إقليم الاتحاد الروسي 183 يوما على الأقل في غضون 12 شهرا على التوالي.
معدلات ضريبة NDFL لعدم سكان الاتحاد الروسي - 30٪.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة مخصصة للمستهلك النهائي للسلع والخدمات. يتم دفعها في تنفيذ السلع والخدمات، وكذلك عند استيراد البضائع إلى إقليم الاتحاد الروسي.
معدل ضريبة ضريبة القيمة المضافة عادة 18٪، ولكن قد يكون أيضا 0٪ و 10٪ في ظل ظروف معينة.
يمكن تخفيض كمية ضريبة القيمة المضافة الإجمالية بمقدار الخصومات الضريبية.
بموجب خصم الضرائب يجب أن يفهمها ضريبة القيمة المضافة:
تذكر أنه عند العمل مع المقابلات (الموردين)، والتي على USN، engd وغيرها من الأنظمة الضريبية، لن تكون قادرة على جعل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة لهم لخصمها.
مثل هذه "الخصومات" تسمى ضريبة القيمة المضافة إلى الائتمان. ولكن لتطبيق "الخصومات":
يعد حساب ضريبة القيمة المضافة موضوعا كافيا ومعقدا كافيا يحتوي على بعض الفروق الدقيقة المحددة في بعض الحالات، لذا فإن الصيغة الأساسية الأساسية فقط لحساب ضريبة القيمة المضافة سيتم عرضها هنا. لذلك، لمعرفة مقدار القيمة المضافة التي يجب أن تدفعها، تحتاج إلى:
1) تخصيص ضريبة القيمة المضافة من جميع الدخل من قبل الصيغة
ضريبة القيمة المضافة إلى الاستحقاق \u003d (كل الدخل) * 18/118
2) حساب بالمثل الخصومات (ضريبة القيمة المضافة إلى الاختبار)
ضريبة القيمة المضافة لاختبار \u003d (المشتريات والنفقات) * 18/118
3) وأخيرا ضريبة القيمة المضافة لدفع \u003d ضريبة القيمة المضافة إلى الاستحقاق - ضريبة القيمة المضافة إلى الاختبار ("الخصومات")
سنقوم بتحليل مثال بسيط.
1) يباع بعض الملكية الفكرية الجينز في مبلغ 1000 روبل.
الضريبة مع هذه الصفقة من قبل الدولة يجب عليه 152، 54 روبل. (100 000 فرك. * 18/118).
2) لكنني اشتريت هذه الجينز IP معينة مقابل 600 روبل.
لذلك، تم دفع المورد لهذا الشراء بواسطة VAT \u003d 91، 52 روبل. (600 روبل. * 18/118)
3) ضريبة القيمة المضافة إلى الدفع \u003d 152، 54 روبل. - 91، 52 روبل. \u003d 61، 02 فرك.
1) منذ عام 2015، تم تقديم الإعلان إلى الضرائب الفصلية في الوقت المناسب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع التقريري، أي:
منذ عام 2014، يتم تقديمه فقط في شكل إلكتروني.
2) يجب على ضريبة دافعي الضرائب أيضا الحفاظ على الكتب والكتب المبيعات، مصممة:
لتسجيل الفواتير التي تؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة، في وقت لاحق عند حساب الضريبة، حدد كميات الخصومات.
لتسجيل الفاتورة والمستندات الأخرى في تنفيذ السلع والخدمات في جميع الحالات عند حساب ضريبة القيمة المضافة.
3) بالإضافة إلى ذلك، فإن الملكية الفكرية على أساس كتاب الدخل والنفقات (كدير). منظمات كوكودير لا تؤدي.
دفع ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2015، أصبحت أسهم متساوية الفصلية في موعد لا يتجاوز 25 عاما
من 3 أشهر من الربع القادم.
على سبيل المثال، بالنسبة للربع الثالث من عام 2018، تحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 300 روبل.
ينقسم هذا المبلغ إلى 3 أجزاء متساوية من 100 روبل. ونحن ندفع في الوقت المحدد:
للمنظمات:
ضريبة القيمة المضافة
ضريبة الدخل. الإبلاغ:
المدفوعات المقدمة لضريبة الدخل أكملت واحدة من ثلاث طرق ممكنة:
تعتمد الحاجة إلى دفع المدفوعات الشهرية في كل ربع على مقدار الدخل الذي تتلقى فيه المنظمة. الحقيقة هي أنه وفقا لنتائج كل ربع يبلغ عنها، فإن متوسط \u200b\u200bكمية الإيرادات للمبادرة، المتدفقة على التوالي، يتم احتساب 4 كتل. وإذا كان الدخل للفترة الزمنية المحددة أقل من 10 ملايين روبل لكل ربع، فإن المنظمة معفاة من دفع المدفوعات المقدمة كل شهر (هذا ليس من الضروري إخطار الضريبة).
في نهاية العام، في جميع الحالات، يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 28 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. في الوقت نفسه، لا يتم إضافة المدفوعات المسبقة الشهرية للربع الأول من السنة الحالية الجديدة.
ضريبة الأملاك المنظمات. الإبلاغ:
مدفوعات ضريبة الممتلكات:
إن إجراءات وشروط دفع المدفوعات المقدمة والضرائب تنشئ من قبل قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وهذا هو، إذا أنشأت المناطق مدفوعات من خلال نتائج كل كتلة - وهذا يعني أننا ندفع. وإذا لم يتم إنشاء هذا الطلب - فهذا يعني أننا ندفع الضريبة مرة واحدة في السنة. بالنسبة للوقت المحدد لدفع الضرائب، فإنه يبقى أيضا وفقا لتقدير مواضيع الاتحاد الروسي.
ضريبة القيمة المضافةوبعد يشار إلى جميع المعلومات حول هذه الضريبة أعلاه في فصل منفصل.
NDFL. التقارير في الضرائب:
المدفوعات المقدمة على NDFL العلم على أساس الإخطارات الضريبية:
ضريبة الأملاك لا يتجاوز 15 نوفمبر من 15 سنة بعد التقارير، على أساس الإخطارات الضريبية، والتي ترسل سنويا FTS.
لا توجد إعلانات حول ضريبة الممتلكات لا تحتاج.
