Obveznosti komercialne banke predstavljajo večji del sredstev kreditne institucije. Ti vključujejo depozite in nedepozitne vire virov.

Depoziti so gotovina, ki jih stranke (fizične in pravne osebe) položijo v banko na določene račune in jih uporabljajo naprej v skladu z režimom računa in bančna zakonodaja.

Nedepozitni viri sredstev so sredstva, ki jih banka prejme v obliki posojil Centralna banka Ruske federacije in drugih bank ali s prodajo lastnih dolžniških obveznosti na denarnem trgu.

Analiza strukture obveznosti poslovne banke glede na objavljene računovodske izkaze vključuje naslednje glavne vrste obveznosti:

Posojila Centralne banke Ruske federacije;

Objekti kreditne institucije;

Sredstva strank (nekreditne organizacije), vključno z depoziti posamezniki;

Izpuščen zadolžnice;

Obveznosti plačila obresti;

Druge obveznosti;

Rezervacije za morebitne izgube iz pogojnih obveznosti kreditne narave, transakcije z rezidenti offshore cone itd.

Posojila, pridobljena pri Centralni banki Ruske federacije, so zelo draga. Kot vir virov za komercialno banko so lahko v dokaj omejenem obsegu in se uporabljajo le kratkoročno. Glavni razlog za zadolževanje pri centralnih bankah so zahteve mednarodni standardi glede dodatnega oblikovanja rezerv za vse vrste sredstev poslovnih bank za krepitev njihove stabilnosti ter sprememb v obsegu depozitov. Banke so se v takih primerih prisiljene zateči k kratkoročnemu zadolževanju za pokrivanje začasnih potreb po sredstvih za pokritje obveznosti bank v primeru pomanjkanja sredstev na korespondenčnih računih.

Podobno vlogo imajo lahko tudi sredstva kreditnih institucij (sredstva drugih bank). Pridobiti jih je mogoče kot rezultat nakupa in prodaje sredstev na medbančnem trgu ter v obliki zbiranja sredstev pri drugih bankah na podlagi pogodbenih razmerij na korespondenčnih računih rezidenčnih in nerezidenčnih bank. Medbančni trg je del trga posojilni kapital, kje so začasno prosta denarna sredstva kreditne institucije pritegnejo in polagajo banke predvsem v obliki medbančnih depozitov za določena obdobja. Nastala medbančna posojila so ugodna zaradi takojšnjega prejema sredstev na razpolago banke posojilojemalke. Za vzdrževanje operativne likvidnosti lahko banke dnevno dostopajo do medbančnega trga.

Opozoriti je treba, da v strukturi obveznosti največji delež, praviloma izposojajo sredstva od svojih komitentov (nekreditnih organizacij): stanja na tekočih računih komitentov, depozite pravnih oseb, depozite prebivalstva. Sredstva na TRR in drugih računih komitentov lahko štejemo za najpomembnejša kreditna sredstva banke. Povečanje njihovega deleža v baza virov zmanjša odhodki za obresti banko, a hkrati slabi njeno likvidnost. Banka jih mora vzdrževati na optimalni ravni, ki po besedah Zahodne ocene, mora predstavljati do 30 % baze virov.

Depoziti pravne osebe in javne depozite je mogoče razvrstiti po različnih merilih:

Ekonomska vsebina - vezani depoziti (s svojim tipskim potrdilom o depozitu); depoziti na vpogled; hranilne vloge prebivalstvo;

Obdobje hrambe sredstev na bančnih računih, tj. depoziti z rokom trajanja do treh mesecev; od treh do šestih mesecev; od šest do devet mesecev; od devet do 12 mesecev; več kot 12 mesecev;

Narava in lastništvo sredstev, shranjenih na računih – sredstva za poravnavo, tekoča, proračunske račune podjetja, organizacije različne oblike premoženje;

Tarča gospodarski namen- lastna sredstva podjetij, namenjena investicijskim namenom; sredstva podjetij in organizacij v naseljih; sredstva iz lokalnih proračunov itd.

Pomemben del obveznosti poslovne banke so sredstva od prodaje lastnih dolžniških obveznosti, ki odražajo tiste, ki jih daje na trg. lastne račune, depozit in potrdila o varčevanju, obveznice. Razlikujejo se po izrazih, vrstah korporativne stranke(sredstva, zbrana od podjetij) in drugi kriteriji. Na denarnem trgu ne zavzemajo pomembnega deleža v virih bank in so nestabilni.

Obveznosti za plačilo obresti vključujejo sredstva, povezana s stroški povračila sredstev strank zaradi njihovega privabljanja na ustrezne račune v obliki plačil obresti. Njihova vrednost je odvisna od politike banke za širitev baze virov in se lahko poveča zaradi večjega obsega komitentov.

Druge obveznosti vključujejo medpanične poravnave, sredstva v poravnavah (vključno s poravnavami z menjavami, poravnave na konverzijske operacije, druga sredstva v obračunih) itd. Tako kot druge postavke obveznosti nimajo pomembne vloge pri karakterizaciji banke.

Rezerve za morebitne izgube se oblikujejo v skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije "O postopku oblikovanja rezerv kreditnih institucij za možne izgube» Št. 283-P z dne 20.3.2006 bilančna sredstva za katere obstaja nevarnost izgube, pogojne obveznosti kreditna narava, ki se odraža na zunajbilančnih računih, terminske transakcije, ki jih stranke izvršijo najkasneje tretji delovni dan po njihovi sklenitvi, kot tudi za druge izgube. IN ta skupina vključene so izgube, povezane z naslednjim:

Neizpolnitev (nepravilna izpolnitev) obveznosti nasprotne stranke banke iz poslov, ki jih je sklenila;

Oslabitev (zmanjšanje vrednosti) sredstev kreditne institucije;

Povečanje obsega obveznosti in (ali) odhodkov kreditne institucije v primerjavi s tistimi, ki so bili prej prikazani v računovodskih evidencah.

rešitev tipične naloge

Naloga 1. V tabeli. V tabeli 4.7 so podani podatki o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

2) pripravi zaključke.

Obveznosti poslovnih bank

rešitev. Izračunane podatke o strukturi obveznosti banke prikazujemo v tabeli. 4.8.

Rezultati izračuna

Pri reševanju tega problema je jasno, da so glavni vir sredstev za kreditno institucijo sredstva strank - pravnih oseb. Ti predstavljajo nekaj več kot polovico vseh obveznosti banke. Hkrati banka praktično ne dela s prebivalstvom. Ti dejavniki kažejo na določeno specifičnost delovanja banke, njeno osredotočenost na ozek krog poslov in komitentov.

Naloga 2. V tabeli. V tabeli 4.9 so prikazani podatki o strukturi in dinamiki obveznosti banke. Zahtevano:

4) pripravi zaključke.

rešitev. Dajmo v tabelo. 4.10 podatke o dinamiki in strukturi obveznosti do virov sredstev.

Rezultati izračuna

Iz zgornjih izračunov je razvidno, da se je ob splošnem povečanju obsega obveznosti banke močno poslabšala njena virna baza zaradi občutnega zmanjšanja sredstev na TRR strank in odliva sredstev prebivalstva. Banka je pomemben del sredstev pridobila z medbančnega trga pri rezidenčnih bankah. Pri tem pa ne smemo pozabiti, da takšno povečanje sredstev ne more biti dolgoročne narave, saj jih je mogoče uporabiti le za vzdrževanje likvidnosti v kratkoročno. Poleg tega povečanje obveznosti iz tega vira močno podraži obveznosti banke, saj so medbančni viri med najdražjimi obveznostmi. Zato bi morala banka razširiti bazo strank.

Težave, ki jih je treba rešiti neodvisno

Naloga 1. V tabeli. 4.11 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Zahtevano:

2) opredeliti strukturo obveznosti banke;

3) pripravi zaključke.

Obveznosti poslovne banke

Podano 2. V tabeli. 4.12 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Zahtevano:

1) opisati dano dinamiko in strukturo obveznosti poslovne banke;

2) določite specifično težo posamezne artikle obveznosti v odgovornosti poslovne banke;

3) ugotovi odstopanje obveznosti od preteklega obdobja;

4) pripravi zaključke.

Struktura pasive poslovnih bank

Naloga 3. V tabeli. 4.13 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Obvezno.

Zadnja lekcija je bila namenjena analizi in vrednotenju pravičnost banka vendarle ta tip Sredstva za financiranje aktivnega poslovanja zavzemajo najmanjše mesto v pasivi bilance stanja banke - njihov delež ne presega 10-15% (v nekaterih majhni kozarci- do 20%). to bančne obveznosti razlikujejo od obveznosti podjetja, kjer je glavni poudarek lastna sredstva.

Manjši delež lastna sredstva v banki pojasnjujejo njene funkcije na trgu. Banka je posrednica, njen glavni cilj pa je pridobiti začasno razpoložljiva sredstva in jih plasirati tistim, ki ta sredstva potrebujejo. Zato glavno mesto v pasivi banke pripada pritegnjenim virom.

Opozoriti je treba, da nekateri avtorji pri opisu pritegnjenih obveznosti uporabljajo dva pojma: ta izposojena sredstva in zbrana sredstva. Hkrati izposojena sredstva vključujejo medbančne zanimivosti, centralizirana posojila Banke Rusije, zanimivosti iz prodaje vrednostnih papirjev; vse ostalo je pripisano privabljenim virom. Takšne delitve ne bomo delali, saj so v bistvu vsa sredstva, ki začasno pridejo v banko, izposojena.

Poklicali bomo skupni znesek zbranih sredstev skupaj bančne obveznosti, saj je obligacija s pravnega vidika razmerje, na podlagi katerega je ena oseba (banka dolžnica) dolžna opraviti določeno dejanje v korist druge osebe (upnika) - vrniti denar, opraviti poravnavo itd. .

Celotne obveznosti so izračunane kot vsota obveznosti na odpoklic ob poravnavi in tekoči računi(OV), vloge fizičnih oseb (VFL) in vloge pravnih oseb (LDL), posojila in vloge, prejete od drugih bank (CDB), pa tudi izdane s strani bank dragoceni papirji, vključno z računi (VTsB):

SO = OV + VFL + DYUL + KDB + VCB.

V kontekstu tega predavanja bomo včasih uporabljali izraze, kot so virna baza, pritegnjene obveznosti, ki jih bomo uporabljali kot sopomenke za obveznosti banke, čeprav je to z vidika znanosti nekoliko nepravilno.

Povedali smo že, da je bilančna pasiva banke skupek lastnih sredstev banke in njenih obveznosti. Tako je za izračun zneska obveznosti banke potrebno od valute bilance stanja odšteti znesek lastniškega kapitala in nato združiti obveznosti po kontih obrazca št. 101.

Obveznosti banke vključujejo številne člene, ki omogočajo ugotavljanje virov prejemkov denarna sredstva. Tako smo v skladu z Uredbo Banke Rusije št. 302-P identificirali naslednje račune bančne obveznosti:

20309, 20310, 20313, 20314 "Depozitni računi v plemenitih kovinah";

30109 "Korespondenčni računi kreditnih institucij - korespondenti";

30111 "Korespondenčni računi nerezidenčnih bank";

30116 „Korespondenčni računi kreditnih institucij v dragocene kovine»;

30117 „Korespondenčni računi nerezidenčnih bank v plemenitih kovinah“;

30122, 30123 "Korespondenčni računi nerezidenčnih bank v ruski valuti";

30214 "Računi udeležencev v poravnavah poravnalnih nebančnih kreditnih organizacij";

30220 "Sredstva strank za nedokončane transakcije poravnave";

30222 "Nepopolne poravnave kreditne institucije";

30223 "Sredstva strank za nedokončane poravnalne transakcije pri poravnavah prek oddelkov Banke Rusije";

30227 »Sredstva strank, rezervirana med izvajanjem devizni posli»;

30230 "Poseben bančni računi nerezidenčne banke v tuji valuti Ruska federacija";

30231 "Računi nerezidenčnih bank v valuti Ruske federacije";

30401 "Računi udeležencev RC ORTS";

30403 »Sredstva udeležencev trga vrednostnih papirjev RC za zagotavljanje poravnave poslov na trgu vrednostnih papirjev«;

30405 »Sredstva udeležencev RC ORTS deponirana v klirinški center Za garancijsko kritje poravnave za posle v sektorjih navadnega trga vrednostnih papirjev";

30601 »Sredstva strank do posredniške posle z vrednostnimi papirji in drugo finančna sredstva»;

30606 »Sredstva strank nerezidentov za borzno posredovanje z vrednostnimi papirji in drugimi finančnimi sredstvi«;

312 "Posojila in depoziti, ki jih kreditne institucije prejmejo od Banke Rusije";

313 „Posojila in vloge, ki jih kreditne institucije prejmejo od kreditnih institucij“;

314 "Posojila in depoziti, prejeti od nerezidenčnih bank";

315 "Druga sredstva, zbrana od kreditnih institucij";

316 "Druga zbrana sredstva od nerezidenčnih bank";

401 "Objekti zvezni proračun»;

402 "Sredstva iz proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije in lokalnih proračunov»;

403 "Druga proračunska sredstva" - samo pasivni računi;

404 »Sredstva državnih in drugih izvenproračunskih skladov«;

405 "Računi organizacij v zvezni lasti";

406 "Računi organizacij v lasti države (razen zvezne)";

407 "Računi nevladne organizacije»;

408 "Drugi računi";

410, 411,412,413,414,415,416,417,418,419,420,421, 422, 423,425,426 "Depoziti pravnih in fizičnih oseb";

427-440 “Druga zbrana sredstva”;

520,521, 522, 523 zbrana sredstva iz naslova plasiranja lastnih vrednostnih papirjev banke.

Za poenostavitev analize bi morali račune združiti v večje skupine in jih združiti glede na vir privlačnosti. Torej izstopajo klasično naslednje vire zbiranje sredstev s strani poslovne banke:

Sredstva Banke Rusije;

Sredstva drugih poslovnih bank;

Sredstva pravnih oseb na poravnalnih in tekočih računih;

Sredstva pravnih oseb na depozitnih računih;

Sredstva posameznikov;

sredstva, zbrana s prodajo lastnih vrednostnih papirjev banke;

Druge obveznosti.

S tako razvrstitvijo obveznosti banke lahko analiziramo njihovo strukturo. Pri analizi strukture pasivne operacije morate biti pozorni na:

Razmerje med lastnimi in pritegnjenimi viri banke;

Stopnja odvisnosti od medbančnega trga. Delež medbančnih posojil v skupnem obsegu privabljenih virov ne sme presegati 10-12%;

Delež stabilnih stanj na vpoglednih računih in na računih gospodinjstev, ki naj tvorijo 70-75% zbranih sredstev;

Stopnja odvisnosti od različnih sektorjev depozitnega trga, zlasti od sredstev prebivalstva, ki je v obdobjih najbolj dovzetno za paniko. finančne krize;

Trajanje uporabe privabljenih sredstev, ki omogoča oceno politike banke na področju upravljanja z viri: dolgoročne ali kratkoročne naložbe banke, kako uspešna je pri pridobivanju dolgoročnih depozitov itd. .

Razvrstimo zgornje račune obrazca št. 101 v skladu s predlagano skupino virov privlačnosti.

Torej, dobiti kvantitativni kazalniki bančne obveznosti, je treba opraviti naslednje korake:

2. Razvrstite obveznosti glede na njihove vire.

Namen analize nastale skupine je, prvič, določiti prednostne naloge banke pri oblikovanju baze virov, in drugič, ugotoviti težave pri njenem oblikovanju.

Razmislimo o vsakem viru pridobivanja bančnih virov in ugotovimo vpliv sprememb obsega vsakega od njih na stanje banke.

Izposojena sredstva pri Banki Rusije (centralizirana sredstva). Prisotnost izposojenih sredstev Banke Rusije v obveznostih banke kaže, da ima banka težave z kratkoročna likvidnost(pojav pomanjkanja virov za poplačilo zapadlih obveznosti), čeprav literatura navaja tudi takšne razloge za privabljanje centraliziranih sredstev, kot je razširitev baze virov za posojanje proizvodnje; pospešitev kreditne multiplikacije; prerazporeditev bančna sredstva. Vendar pa se v praksi uporaba sredstev Banke Rusije najpogosteje zgodi za vzdrževanje likvidnosti bank, v več v redkih primerih- za financiranje kreditno poslovanje.

Financiranje vrzeli v virih poslovne banke prek privabljanja Banke Rusije se izvaja z naslednjimi orodji:

Posojila čez dan in čez noč. Stanje, povezano s privabljanjem te vrste virov, je posledica napačne napovedi bančnih stanj znotraj dneva. Dobroimetje čez dan - posojilo Banke Rusije, zagotovljeno pri plačilu z glavnega bančnega računa, ki presega stanje sredstev na tem glavnem bančnem računu. Čez dan se posojilo čez dan odplača do tekoči dohodek na korespondenčni račun kreditne institucije. Ta posojila Banke Rusije so za banke popolnoma brezplačna. Če do konca delovnega dne plačilni sistem Posojilo Banke Rusije čez dan s strani kreditne organizacije ni bilo odplačano, Banka Rusije kreditni organizaciji samodejno zagotovi posojilo v znesku neodplačanega posojila čez dan ob koncu dneva. Posojilo čez noč služi kot zavarovanje, če načrtovani prihodki ne prispejo na račun. Posojila »čez noč« zagotavlja Banka Rusije, da banka zaključi poravnavo ob koncu delovnega dne tako, da znesek posojila nakaže na korespondenčni račun banke in bremeni sredstva z njenega korespondenčnega računa z uporabo neuporabljenih plačilnih dokumentov, ki se nahajajo v oddelku za poravnavo. Banke Rusije. Tovrstno posojilo se zagotovi, ko posojila na medbančnem trgu ni več mogoče dobiti. Rok izposoje čez noč je en delovni dan (oziroma 3 koledarske dni, če je izposoja prejeta od petka do ponedeljka).

Lombardno posojilo. To orodje kreditnim institucijam omogoča učinkovitejše upravljanje lastne likvidnosti. Lombardna posojila izdaja Banka Rusije v skladu z uredbo 312-P. Za zavarovanje te vrste posojila Banka Rusije sprejema likvidne vrednostne papirje, katerih seznam imenuje Lombardski seznam dragoceni papirji. Vrednostni papirji, sprejeti kot zavarovanje, morajo izpolnjevati naslednje zahteve:

Mora biti vključen na seznam zastavljalnice;

Obračunava se na računu vrednostnih papirjev banke, odprtem pri depozitarju;

Lastninsko pripadajo banki in niso obremenjeni z drugimi obveznostmi banke.

Trenutno seznam vrednostnih papirjev, sprejetih kot zavarovanje za posojila, ki jih izda Banka Rusije, vključuje: obveznice Ruske federacije; Obveznice Banke Rusije; obveznice AHML; Obveznice sestavnih subjektov Ruske federacije in občine; Hipotekarne obveznice; Obveznice pravnih oseb - rezidentov Ruske federacije; Obveznice Evropske banke za obnovo in razvoj.

Banka Rusije daje zastavna posojila na dva načina:

Prvič, glede na banke. V tem primeru posojilo za zastavo zagotovljeno vsak delovni dan po fiksni založni obrestni meri, ustanovila banka Rusija, rok posojila je določen v vlogi banke.

Drugič, na podlagi rezultatov kreditne dražbe zastavljalnice.

Povečanje deleža posojil pri Banki Rusije v strukturi obveznosti banke lahko pomeni, da banka ni sposobna samostojno reševati likvidnostnih težav.

Zanimivosti drugih poslovnih bank in nebančnih poravnalnih organizacij. Med zbranimi sredstvi ima kar nekaj bank pomembno vlogo spada med medbančne kredite in depozite (predvsem to velja za podružnice oz. »hčerinske družbe« tujih bank). Njihov glavni namen je trenutno "prilagoditev" ravnotežja za izračun standardni indikatorji likvidnost v skladu z zahtevami regulatorja. Priporočena višina medbančnega zadolževanja je 20 % celotne baze virov. Pojma "medbančno posojilo" (IBC) in "medbančni depozit" (IBD) sta si zelo blizu, vendar kljub temu obstaja določena razlika med njima, katere bistvo je naslednje. Pobudnik medbančnega posojila je banka posojilojemalka, ki ta sredstva praviloma pritegne, ko se pojavijo likvidnostne težave. Pri medbančnem depozitu je pobudnik banka upnica, ki jih je, ker ima prosta denarna sredstva, pripravljena položiti, da bi ustvarila dohodek pod pogoji banke posojilojemalke. Druga razlika je v tem, da pri privabljanju medbančni depozit Stroški banke posojilojemalke običajno nižji kot pri medbančno posojilo.

Velik delež medbančnih zanimivosti kaže visoka stopnja odvisnost banke od medbančnih virov, kar je negativen vidik v poslovanju banke, saj je tovrstne vire drago privabiti, kar bo na koncu vplivalo na dobičkonosnost bančno poslovanje. Poleg tega so tovrstne atrakcije zaradi svoje kratkoročnosti nevzdržen vir sredstev, zato je njihova uporaba dopustna le v obdobjih začasnih ali sezonskih potreb po virih.

Sredstva na poravnalnih in tekočih računih pravnih oseb. Stanja na računih komitentov (računi na vpogled) so zelo mobilni del denarnih sredstev bank in zanje ne morejo veljati nikakršna obdobja hrambe. Sredstva lahko dvignete s TRR in tekočih računov kadarkoli po delih ali v celoti. Glede na mobilno naravo takšnih sredstev banke nanje običajno ne zaračunavajo obresti, če pa že, potem najmanjša velikost. Pomemben delež ali aktivna rast takšnih sredstev je za banko nevarna, saj lahko njihov hkratni umik vodi banko v insolventnost. Zato lahko banke v nekaterih primerih v pogodbo vključijo pogoj glede minimalnega stanja na TRR, ki jim bo omogočal obvladovanje likvidnosti. Po drugi strani pa ti viri, ki so brezplačni, omogočajo banki, da poveča donosnost svojega poslovanja tako, da jih položi v plačana sredstva.

Sredstva pravnih oseb na depozitnih računih. To je najbolj stabilen del obveznosti banke, če se sredstva zbirajo za določeno obdobje. Menijo, da bi morala biti nujna sredstva za vzdržno delovanje banke vsaj 50-odstotna. Povečanje deleža tovrstnih virov pozitivno vpliva na stabilnost banke.

Sredstva fizičnih oseb. Po eni strani je to eden najpomembnejših virov oblikovanja baze virov banke, saj je velik po obsegu. A po drugi strani kljub temu, da lahko lastnik vezanega depozita z njim razpolaga šele po preteku dogovorjenega roka, Civilni zakonik opredeljuje obvezno vračilo teh sredstev na prvo zahtevo vlagatelja, kar še poslabša razmere v času krize. Zato lahko vloge gospodinjstev v bistvu uvrstimo med obveznosti, ki so glede roka trajanja nestabilne. Pomemben delež teh sredstev v obveznostih banke povečuje tveganje plačilne nesposobnosti banke v primeru krize v gospodarstvu. Toda na splošno rast te vrste privlačnosti pozitivno označuje dejavnosti banke, saj so ta sredstva v razmerah gospodarske stabilnosti osnova za financiranje kreditnih operacij banke.

Sredstva, pridobljena s prodajo lastnih vrednostnih papirjev banke. Ta vrsta privlačnosti ima praviloma določeno nujnost, zato je bistveno manj izpostavljena tveganju odliva in zato spada med stabilne vrste obveznosti. Količinsko so še posebej velika sredstva, zbrana s prodajo obveznic. Vendar te privlačnosti banko stanejo več kot na primer depoziti prebivalstva, zato banke pri izbiri vira financiranja izhajajo, prvič, iz stroškov privlačnosti in drugič, iz roka uporabnosti teh sredstev. Visok delež v strukturi obveznosti menic in obveznic šteje negativna točka v dejavnosti banke, saj težnja po njeni rasti povzroča povečanje stroškov banke. Toda hkrati je tveganje umika teh sredstev minimalno, kar banki omogoča, da zmanjša tveganje izgube likvidnosti in sodeluje pri dolgoročnih in več dobičkonosnih programov posojil, ki lahko nadomestijo visoke stroške teh virov.

Zgoraj obravnavane vire lahko glede na stabilnost združimo v tri skupine. TO absolutno stabilen lahko vključuje denarna sredstva pravnih oseb v depozitih, zanimivosti od prodaje dolžniških vrednostnih papirjev in menic, dolgoročne zanimivosti na medbančnem trgu. TO stabilno- privlačnost fizičnih oseb za vezane vloge. TO nestabilne ("nestanovitne obveznosti")- zbiranje sredstev pravnih oseb na poravnalne, tekoče račune, sredstva na LORO računih, kratkoročne medbančne akcije ter akcije pravnih in fizičnih oseb na poziv.

Razmerje med stabilnimi in nestabilnimi obveznostmi ocenjuje stopnjo nespremenljivosti obveznosti. Ta koeficient izračunano kot,

(izračunano kot aritmetično povprečje vsote stanj na depozitnih računih na začetku in koncu meseca); DO - znesek prejetih sredstev na zahtevo ( kreditni promet za račune depozitov na vpogled za obračunsko obdobje).

Ta kazalnik nam omogoča, da ocenimo delež sredstev na povpraševanje, ki jih je mogoče uporabiti kot stabilen vir. Rast tega kazalnika pozitivno označuje bazo virov banke.

4. Potencial zanesljivosti sredstev na računu (Tср) označuje povprečni rok vzdrževanje določenega minimalnega stanja na računu stranke. Ta kazalnik je opredeljen kot povprečje vrednosti, izračunanih za vsak dan obravnavanega obdobja, v katerem stanje na računu ne pade pod določeno (trenutno).

Analiza obveznosti se začne s preučevanjem dinamike njihove skupne vrednosti v več obdobjih, kar bo posledično omogočilo ugotoviti, v kolikšni meri je banka sposobna pritegniti vire in je zato konkurenčna. Vklopljeno na tej stopnji analiza je možna le do sedaj predhodni sklepi o stanju obveznosti banke.

Vsako dinamiko obsega virov je treba raziskati, da bi ugotovili razloge za te spremembe. Posledično je mogoče sklepati naslednje:

Prvič, do povečanja obsega obveznosti je prišlo zaradi razširitve obsega virov privlačnosti, to je, na primer, privlačnosti so se pojavile pri prodaji vrednostnih papirjev ali privabljanju depozitov na račune nerezidentov. Ali obratno - do zmanjšanja obsega privlačnosti je prišlo zaradi zožitve obsega virov privlačnosti;

Drugič, do rasti obsega zbiranja sredstev je prišlo zaradi širitve baza kupcev ali s povečanjem stanja gotovine na računih trenutnih strank. IN v tem primeru Treba je opozoriti, da je samo s podatki obrazca št. 101 nemogoče ugotoviti, ali ima banka nove stranke, saj na primer račun 407 ali 423 ne določa števila strank, ampak vsebuje skupni znesek zanimivosti na določen sintetični račun. Vendar pa v praksi praviloma pride do povečanja stanja na računih zaradi širitve baze strank;

Posledično lahko domnevamo, kako lahko te spremembe vplivajo na stanje banke, vendar je za to potrebno izvesti kvalitativne študije obveznosti banke, zlasti preučiti čas in stroške zanimivosti.

Naslednji korak v analizi bo torej preučevanje strukture obveznosti po členih, da bi ugotovili razloge za njihovo dinamiko spreminjanja. Namen te analize je določiti prednostne naloge banke pri oblikovanju svoje baze virov.

Prvi korak je izračun višine obveznosti banke.

Tabela. Sestava in struktura strani obveznosti bilance stanja CJSC "BANK"

Analiza je pokazala povečanje skupnega obsega obveznosti bank. Tako so se v obdobju od 01.10.2004 do 01.10.2006 obveznosti banke povečale za 2.925.879 tisoč rubljev ali za 48,7%. Vendar pa bo ta trend pozitiven le ob hkratnem povečanju lastniškega kapitala banke. V banki, ki jo analiziramo, poteka hkratna rast tako obveznosti kot lastniškega kapitala banke, ki je pozitivna lastnost za banko in vam omogoča, da pozitivno ocenite njeno politiko upravljanja virov.

Zelo pomembno v procesu analize je preučevanje deleža atrakcij v strukturi obveznosti banke. Kot je pokazala analiza, v proučevani banki v ozadju rasti absolutna vrednost obveznosti, se je povečal tudi njihov delež in je dosegel 90,9 % v primerjavi z 89,7 % na začetku obdobja. Ta trend nam omogoča, da ocenimo dejavnosti banke kot aktivne na trgu depozitnih virov.

Analizirali bomo strukturo obveznosti banke po skupinah privlačnosti, kar nam bo omogočilo oceno stopnje razpršenosti pritegnjenih obveznosti. Diverzifikacija baze virov banke je pomembna značilnost, saj omogoča sklepanje o tem, kako visoka so tveganja izgube plačilne sposobnosti banke. Tveganje je, da lahko banka v primeru krize izgubi celotno bazo virov, če je oblikovana iz enega vira privlačnosti. To tezo je potrdila nedavna kriza v bančni sistem Rusija, ko banke niso mogle poplačati svojih obveznosti do posameznikov, ki so želeli prejeti njihova sredstva. Še posebej prizadete so bile tiste banke, kjer je bila oblikovana baza virov večinoma iz zasebnih sredstev.

Šteje se torej, da bodo obveznosti banke razpršene, ko nobena postavka ne zavzema več kot 50 %.

Tabela - Povečana klasifikacija obveznosti CJSC "BANK"*

* za oblikovanje te tabele uporabite podatke iz obrazca št. 101 v stolpcu "Izhodna stanja" - "Skupaj" (da si zapomnite strukturo obrazca št. 101, lahko uporabite povezavo)

Iz podatkov tabele je razvidno, da velik delež v strukturi pritegnjenega kapitala zavzema postavka »Depoziti prebivalstva«, ki je pozitivna stran dela banke, saj se ti viri povečujejo kreditne možnosti kozarec. (Za primerjavo je treba opozoriti, da v Zahodne banke, delež sredstev posameznikov v obveznostih je na primer v Franciji 76%, na Japonskem - 64, v Angliji - 52%). V splošnem je banka opazila presežek stopnje rasti sredstev fizičnih oseb nad stopnjo rasti zbranih sredstev pravnih oseb, kar kaže na krepitev aktivnosti banke na trgu storitev za prebivalstvo. Po drugi strani pa je dejavnost na trgu zasebnih depozitov za banko draga, saj jo spremlja večji obseg dela kot na primer pri delu s pravnimi osebami.

Ob analizi članka »Sredstva na poravnalnih in tekočih računih« lahko ugotovimo, da se donosnost poslovanja poslovnih bank zmanjšuje. Ta ugotovitev izhaja iz dejstva, da so ta pritegnjena sredstva strank najcenejša pritegnjena sredstva, ki jih lahko banka plasira v donosno aktivno poslovanje. V proučevani banki se delež tovrstnih virov zmanjša s posledično povečanjem deleža vplačanih sredstev obrestna marža banka se bo zmanjšala. A po drugi strani zmanjševanje deleža teh sredstev banki omogoča manj visoko likvidnih nedonosnih sredstev.

Negativna dinamika deleža postavke "Sredstva od prodaje vrednostnih papirjev" je po eni strani ocenjena kot negativna točka, saj banka izgublja svoj delež stabilnih virov, po drugi strani pa kot pozitivna. točka, saj postaja vir virov banke cenejši.

Kot rezultat, če ocenimo stopnjo razpršenosti obveznosti CJSC "BANK", lahko rečemo, da so bile pritegnjene obveznosti najbolj razpršene v letu 2006, razpršenost obveznosti se je zmanjšala, saj je banka začela osredotočati svoje dejavnosti sektor zasebnega depozitnega trga, ob hkratnem zmanjševanju lastniških sredstev pravnih oseb in od prodaje lastnih vrednostnih papirjev. Ta situacija poveča tveganje insolventnosti bank, zlasti v primeru sistemskih bančne krize.

Upoštevati je treba, da se lahko struktura obveznosti banke spreminja glede na vrsto zunanjih in notranjih dejavnikov. Torej, do notranji dejavniki K temu lahko pripišemo likvidnost banke, njene namene po pridobitvi večjega tržnega deleža (širitev trga), povečanje dobička zaradi rasti poceni pritegnjenih virov in druge dejavnike, katerih vpliv določa banka sama. TO zunanji dejavniki vključujejo trenutne tržne razmere, vpliv vlade itd.

Analiza je pomembna bančne obveznosti na podlagi »Vrsta valute«, podatki iz obrazca št. 101 pa to raziskavo omogočajo. Za izvedbo takšne analize izpolnite tabelo.

Tabela - Razvrstitev obveznosti CJSC "BANK" po vrsti valute

Ta analiza nam omogoča identifikacijo splošni trendi ravnanje udeležencev na trgu. Če stopnja rasti zanimivosti v tuja valuta presegajo stopnjo rasti obveznosti v rubljih, potem se sklepa o pomanjkanju zaupanja udeležencev na trgu v nacionalno valuto, kar bi lahko vodilo do izpodrivanja nacionalne valute kot hranilca vrednosti. Razlogi za nezaupanje so lahko nestabilen tečaj nacionalne valute, inflacija, obnašanje monetarnih oblasti itd. Posebno pozornost je treba nameniti debetnemu in kreditnemu prometu na depozitnih računih fizičnih oseb in depozitih pravnih oseb. Če obstaja presežek kreditnega prometa nad debetnim v depozitih v tuji valuti, potem je to najbolj izrazit dokaz izgube zaupanja prebivalstva v nacionalno valuto. Več o tem lahko preberete tako, da ste pozorni na komentarje k temu članku.

Analiza obveznosti se začne z ugotavljanjem njihovega zneska v bilanci stanja s seštevanjem stanj na določenih kontih. Na tej stopnji je podan opis sprememb v višini obveznosti banke v dinamiki, pa tudi v njihovi strukturi. V procesu analize obveznosti je mogoče analizirati njihovo strukturo:

po virih nastanka;

po skupinah strank;

glede na roke.

Ta analiza nam omogoča, da ugotovimo, iz katerih sektorjev gospodarstva, za katero obdobje in v kakšni obliki je zbrana večina sredstev.

Analiza strukture pasive bank po virih oblikovanja

Analiza strukture obveznosti kaže, da njihov glavni del predstavljajo sredstva na poziv komitentov - 35,3% ob koncu poročevalskega obdobja v primerjavi s 55,65% na začetku poročevalskega obdobja, tj. njihov delež v skupni višini obveznosti se je zmanjšal za 20,3 %. Drugo mesto v strukturi obveznosti zavzemajo bančne vloge in posojila - 30,9% ob koncu poročevalskega obdobja proti 5,7% na začetku obdobja, tj. njihov delež v skupni višini obveznosti se je povečal za 25,2 %. Na delnico vezane vloge komitentov je ob koncu obdobja znašal 16,8 % v primerjavi z 20,7 % na začetku obdobja, tj. njihov delež se je zmanjšal za 3,9 %. To kaže na poslabšanje strukture obveznosti poslovne banke, kar je povezano z omejenimi možnostmi privabljanja sredstev strank in odvisnostjo od stanja medbančnega posojilnega trga. Opozoriti je treba tudi na poslabšanje strukture depozitne baze banke, kar dokazuje jasen trend zmanjšanja deleža stabilnega dela virov (vezanih vlog) ob koncu obdobja za 3,9 %. Potrditev poslabševanja depozitne baze banke je znižanje deleža sredstev komitentov v valuti bilance stanja s 35,3 % na začetku obdobja na 20,8 % ob koncu obdobja. IN bančna praksa Menijo, da če je njihov delež manjši od 25% valute bilance stanja, potem to označuje stanje depozitne baze kot nezadovoljivo.

Eden od pomembne točke analiza obveznosti banke je analizirati učinkovitost njihove uporabe.

Za oceno učinkovitosti uporabe obveznosti se uporabljajo naslednji kazalniki:

splošni standard likvidnosti;

učinkovitost porabe plačanih obveznosti;

učinkovitost uporabe celotnih obveznosti;

razmerje med obveznostmi banke in celotnim zneskom kreditne naložbe.

Analiza danih kazalnikov se izvaja v dinamiki, pa tudi s primerjavo dejanskih kazalnikov z njihovimi standardnimi vrednostmi.

Glavni kazalnik, ki označuje učinkovitost uporabe obveznosti, je standard tekoča likvidnost(H5), ki se izračuna po formuli:

H=Al/(OO+CO) - obravnavano v 2. temi

Standardna vrednost tega kazalnika mora biti vsaj 40%.

Bančni depoziti so plačana sredstva. Zato je prejem dobička banke, potrebnega za poplačilo obveznosti do strank, odvisen od učinkovitosti njihove uporabe.

Učinkovitost porabe plačanih obveznosti banke se določa po formuli:

kjer so DA donosna (delovna) sredstva;

PP - plačane obveznosti.

Normativ porabe plačanih obveznosti mora biti najmanj 90-odstoten.

Za optimalno delovanje poslovne banke je potrebna učinkovita poraba ne le vplačanih sredstev, ampak tudi vseh skupnih obveznosti. Učinkovitost uporabe celotnih obveznosti se določi po formuli:

kjer SZ - skupne obveznosti.

Šteje se, da banka učinkovito uporablja celotne obveznosti v gospodarskem prometu, če je ta kazalnik vsaj 80 %.

Učinkovitost porabe obveznosti lahko analiziramo tudi z razmerjem med obveznostmi banke in skupnim zneskom posojilnih naložb:

To razmerje kaže, koliko obveznosti banke pade na 1 UAH. kreditne naložbe. Če je indikator večji od 1, potem to pomeni, da je nezadostno učinkovita uporaba obveznosti, ker banka vodi premalo učinkovito kreditno politiko.

Lastni kapital banke je le izhodišče za organiziranje bančništva. Trenutno bančno poslovanje temelji na pritegnjenih in najetih kreditnih virih. Pritegnjena sredstva so sredstva pravnih in fizičnih oseb, ki jih banka pritegne za depozite. Operacije, povezane s takšnim privabljanjem sredstev, se imenujejo depozitne operacije, sama privlačnost pa depozit.

Zbrana sredstva se ustvarjajo z naslednjimi bančnimi posli: odpiranjem in vodenjem računov pravnih oseb, vključno s korespondenčnimi bankami; privabljanje sredstev posameznikov v depozite; izdaja lastnih dolžniških obveznosti s strani banke.

Tako pritegnjena sredstva poslovnih bank se imenujejo depozitna sredstva.

Glede na stopnjo zanesljivosti za umestitev v bančna sredstva, se zbrana sredstva razdelijo v naslednjem zaporedju:

1. Depoziti pravnih oseb, zbrana sredstva z menicami in potrdili o vlogah;

2. Vezani depoziti fizične osebe, zbrana sredstva na podlagi hranilnih certifikatov;

4. Vloge fizičnih oseb na vpogled, stanja na računih za plačila z bančnimi (plastičnimi) karticami, stanja na poravnalnih (tekočih valutnih) računih pravne osebe, na korespondenčnih računih korespondenčnih bank.

Glede na stopnjo likvidnosti, v kateri se nahajajo ta seznam v obratnem vrstnem redu.

Glavni element so depoziti - denar, ki ga stranke položijo v banko, hranijo na računih in uporabljajo v skladu z računskim režimom in bančno zakonodajo.

Vpogledne vloge so namenjene tekočim poravnavam. Sredstva s teh računov lahko brez omejitev (v celoti ali delno) dvignete ali prenesete na račun druge osebe kadarkoli, na prvo zahtevo njihovih lastnikov. Hkrati banka plačuje najnižje obresti na vpogledne račune.

Izračun deleža sredstev, shranjenih na računih na vpogled, ki jih je mogoče prenesti v kategorijo vezanega depozita (za povečanje dohodka od sredstev, položenih v banki, in oblikovanje stabilnega posojilnega vira), se izvede po formuli:

kjer je D delež sredstev, shranjenih med letom na poravnalnih in tekočih računih, ki jih je mogoče prenesti na depozitne račune;

O sre - povprečno stanje sredstva na tekočem ali TRR za leto;

Na približno - kreditni promet po obračunanem oz Trenutni računčez eno leto.

Trajna vrednost začasno prosta sredstva Pravne osebe lahko svoja sredstva položijo na račune vezanih vlog pri banki.

Vezani depoziti so denarna sredstva, ki jih stranka položi v banko za določeno obdobje da bi od njih ustvaril dohodek. Zato se vezani depoziti ne uporabljajo za izvedbo tekoča plačila. Višino donosa vezanega depozita določa obrestna mera, katere vrednost se od banke razlikuje glede na ročnost depozita (več dolgoročno skladiščenje depozita, višje obrestna mera po njej), neposredno pa je odvisna tudi od velikosti samega depozita. V času veljavnosti depozita dodatni prispevki na njegove račune od lastnika niso sprejeti.

Iz naslova vezanega depozita lahko komitent banke dobi sredstva šele po izteku njegove vezave (skupaj z morebitnimi pripadajočimi obrestmi). Pravne osebe hkrati nimajo pravice do prenosa sredstev v depozitih na druge osebe.

Izposojena (nedeponirana) sredstva vključujejo medbančna posojila, medbančna začasna denarna pomoč in unovčenih dolžniških vrednostnih papirjev.

Razlika med nedepozitnimi viri bančnih virov in depoziti je v tem, da je pobuda za privabljanje teh sredstev v lasti banke same, medtem ko pri depozitih aktivna stran je deponent.

Pritegnjena in izposojena sredstva skupaj določajo velikost bilančnih obveznosti banke. Obveznosti bank so sredstva, ne v lasti banke, vendar začasno sodeluje v prometu bančna sredstva kot njen vir aktivne operacije.

Obveznosti banke so razdeljene na kratkoročne in druge. IN tekoče obveznosti banke delimo na: obveznosti do bank, obveznosti do strank in hranilne vloge(depoziti), obveznosti strank na akceptih, izdanih zanje, neizplačane dividende, neplačanih davkov itd. Druge obveznosti vključujejo obveznosti, ki niso tekoče narave, kot so pokojnine in zavarovalni skladi, rezerve za kritje dvomljivih dolgov, druge rezerve in rezervacije, razen tistih, ki so vključene v kapital banke. Določbe po dvomljivih dolgov predstavljajo zneske, rezervirane za poplačilo dolgov posojilojemalcev, za katere se je izkazalo, da jih ni mogoče izterjati. Rezervacije za dvomljive terjatve vključujejo zneske, namenjene kritju morebitnih, a ne dejansko nastalih izgub iz dolgov posojilojemalcev, ki bi lahko postali neizterljivi. Druge obveznosti na splošno niso obveznosti, ki so podvržene nepredvidenim in ostrim nihanjem, in veljajo za razmeroma stabilne. Njihov delež v obsegu bančnih sredstev je praviloma majhen.

Pritegnjena in izposojena sredstva je treba analizirati po skupinah, ki označujejo glavne vire privabljanja bančnih virov:

· vezane vloge in vloge na vpogled;

· sredstva v obračunih;

· sredstva, prejeta od pravnih in fizičnih oseb od prodaje dolžniških vrednostnih papirjev le-tem;

· posojila pri drugih bankah;

· upniki.

Razmerje ene ali več podskupin glede na višino obveznosti banke (v odstotkih) predstavlja njihov delež in omogoča ugotavljanje vloge posamezne ekonomske nasprotne stranke pri razvoju pasivnega poslovanja banke.

Za poslovne banke so depoziti glavni pogled obveznosti in je torej vir enako pomemben za izvajanje aktivnih kreditnih poslov kot lastna sredstva.

Sredstva, ki jih banka zbere od svojih strank, se nakazujejo na tekoče, depozitne, hranilne in druge račune. Zagotoviti možnost primerjave podatkov, pridobljenih v obdobju poročanja, s temi prejšnje leto, se stanja na takšnih računih seštejejo in podajo v bilanci stanja kot enoten kazalnik.

Pri analizi strukture zbranih depozitnih sredstev pa jih je treba razvrstiti po ročnosti, po predmetih privlačnosti itd. Na primer, privabljeni depoziti glede na nujnost privabljanja so kratkoročni, srednjeročni in dolgoročni, glede na predmet privabljanja pa se delijo na tiste, prejete od fizičnih, pravnih oseb, proračunske organizacije, razna društva itd. Analiza strukture zbranih sredstev po komitentih in rokov nam omogoča, da ugotovimo, iz katerih sektorjev gospodarstva in za katero obdobje je zbrana večina sredstev. Tako se povečuje delež vezanih vlog v skupnem znesku mobiliziranih sredstev pozitivna stvar, kljub povečanju stroškov obresti (strošek vezanih depozitov podjetij in organizacij je višji kot pri tekočih računih, vendar nižji od medbančnega posojila).

Vezani depoziti se izkažejo za najstabilnejši del privabljenih sredstev, ki omogočajo kreditiranje več dolgi roki in zato pod več visok odstotek. Njihova priporočena raven v bazi virov je vsaj 50 %.

Servisiranje TRR je za banko najcenejši vir. Povečanje deleža te komponente v bazi sredstev zmanjšuje odhodke banke za obresti. Optimalna stopnja deleža tekočih računov v bazi sredstev se šteje do 30%.

Posebnosti bilanc stanja komercialnih bank v Rusiji so:

· majhen delež lastnih sredstev v primerjavi z najetimi sredstvi;

· izjemno nizka razpršenost depozitov po skupinah strank in s tem visoka tveganost aktivnega poslovanja;

· kreditno financiranje, ki nastane zaradi dejstva, da si banke občasno izposojajo sredstva za odplačilo prejšnji dolg, tj. banke relativno poceni sredstva iz medbančnega trga črpajo v dražja sredstva za kreditirane oz komercialne strukture;

· večkratno "kotaljenje" sredstev v sebi, kar omogoča bančnemu sistemu, da reši problem ustvarjanja virov potrebne nujnosti;

· velik delež kratkoročni viri v strukturi zbranih sredstev;

· glavni vir kritja aktivnega poslovanja so kratkoročni viri;

Pri analizi virov sredstev se uporablja kazalnik učinkovitosti porabe zbranih sredstev poslovnih bank:

EPS = zbrana sredstva / znesek posojilnih naložb

Ta kazalnik označuje znesek zbranih sredstev na 1 rubelj. kreditne naložbe. Ta kazalnik lahko določi odstotek zneska kreditnih naložb na račun privabljenih virov. Če je njegova vrednost na primer 75%, potem to kaže na nezadostno učinkovitost pri uporabi zbranih sredstev. Upoštevajte, da je vrednost kazalnika lahko več kot 100% (v primeru, ko stopnja oblikovanja depozitnega portfelja presega stopnjo rasti kreditnih operacij). To dejstvo kaže na uporabo zbranih sredstev ne samo kreditna sredstva, temveč tudi vir drugih aktivnih operacij. Z drugimi besedami, banka privabi več sredstev, kot jih posodi, sredstva, ki jih privabi, pa se ne prodajo samo za posojanje, ampak tudi za druge namene, vključno za kritje lastnih stroškov banke.

Pri analizi celotnega zneska obveznosti banke je treba določiti delež vsake skupine pritegnjenih in izposojenih sredstev banke ter delež vseh obveznosti banke pri oblikovanju valute bilance stanja:

skupni znesek obveznosti / bilančna valuta * 100 %.

Učinkovitost uporabe obveznosti banke je določena s formulo

Obveznosti bank / Skupni znesek posojilnih naložb

To razmerje kaže, koliko izposojenih in privabljenih sredstev ima banka na 1 rubelj. kreditne naložbe. Če je razmerje med obveznostmi in kreditnimi naložbami banke večje od ena, to pomeni, da zbrana in izposojena sredstva niso dovolj učinkovito porabljena, saj banka ne vodi dovolj aktivne kreditne politike.

Poleg navedenih kazalnikov je pomemben tudi izračun razmerja:

Obveznosti banke / znesek tveganih sredstev

To kaže, koliko obveznosti banke je na 1 rubelj. tvegana sredstva.

Obveznosti banke

Struktura obveznosti do virov sredstev banke je prikazana v tabeli 2.6.

Tabela 2.6 - Obveznosti banke

Največji delež v strukturi obveznosti do virov sredstev predstavljajo sredstva komitentov, ki niso kreditne institucije. Njihov delež je za leto poročanja povečala za 2,43 odstotne točke in je znašal 84,59 %. To si zasluži pozitivno oceno in govori o stabilnem in razvijajočem se delu banke. Obseg sredstev, zbranih od nekreditnih organizacij, se je povečal za 15.525 milijonov rubljev. in je znašal 99.301 milijonov rubljev, vklj. depoziti posameznikov so se povečali za 19 270 milijonov rubljev. in je znašal 63.489 milijonov rubljev. Stopnja rasti je 118,53 % oziroma 143,58 %.

Če analiziramo strukturo zbranih sredstev, lahko ugotovimo, da je ta v 84,59 % oblikovana iz sredstev strank. Hkrati banka aktivno pridobiva sredstva fizičnih oseb, ki so se povečala za 10,72% in znašajo 54,09%. Ta sredstva so lahko sredstva na tekočih računih in depoziti pravnih oseb. Za banko so najbolj privlačna sredstva na tekočih računih strank, saj... so najcenejši (večinoma so brezobrestni). Privabljanje sredstev v depozite povečuje likvidnost banke. Rast depozitov (dražji viri) kaže na to, da je banka izvedla poseben program o delu s prebivalstvom.

Druga največja vrednost v strukturi obveznosti so posojila, depoziti in druga sredstva Centralne banke Ruske federacije. Njihov delež se je v obravnavanem obdobju povečal za 4,03 odstotne točke in je znašal 5,42 %. Njihova vrednost se je v letu poročanja povečala za 4941 milijonov rubljev. in je znašal 6360 milijonov rubljev. Stopnja rasti 448,06 %. Po eni strani si to zasluži pozitivno oceno in govori o možna rast banka in njegov poslovna dejavnost, po drugi strani pa to lahko pomeni pomanjkanje lastnih sredstev. Poleg tega je ta vir precej drag, vendar bolj donosen kot sredstva kreditnih institucij. Lahko rečemo, da banka deluje na medbančnem posojilnem trgu.

Naslednji največji delež v obveznostih so izdane dolžniške obveznosti. Izdane obveznosti odražajo sredstva, zbrana s plasiranjem lastnih vrednostnih papirjev (razen delnic, izdanih v obliki odobrenega kapitala). Delež izdanih obveznosti se je za leto 2014 zmanjšal za 3,88 odstotne točke in je znašal 4,71 %. Obseg izdanih obveznosti se je zmanjšal za 3.234 milijonov rubljev. in je znašal 5533 milijonov rubljev. Stopnja rasti je bila 63,11-odstotna. To pomeni, da je banka v preteklem letu zmanjšala svojo prisotnost na trgu vrednostnih papirjev.

Delež sredstev kreditnih institucij se je v obravnavanem obdobju zmanjšal za 1,86 odstotne točke in je znašal 3,98%. Obseg sredstev kreditnih institucij se je v poročevalskem obdobju zmanjšal za 1283 milijonov rubljev. in je znašal 4670 milijonov rubljev. To pomeni, da banka deluje na trgu medbančno posojanje. To po eni strani kaže na pomanjkanje lastniškega kapitala, po drugi strani pa na privlačnost manj sredstev kreditne institucije, banka poskuša zmanjšati uporabo dragih sredstev.

Druge obveznosti imajo manjši delež. Njihov delež se je v letu 2014 povečal za 0,30 odstotne točke in je znašal 1,20 %. Hkrati se je njihova vrednost povečala za 489 milijonov rubljev. in je znašal 1413 milijonov rubljev. Vendar je bila stopnja rasti 152,91-odstotna. Druge obveznosti vključujejo obveznosti do plačila, druge obveznosti in poravnave med sedežem in podružnicami. V poročevalskem obdobju je banka odprla tri pisarniške operacijske sobe. Morda je s tem povezano povečanje drugih obveznosti.

tudi majhen delež v strukturi obveznosti imajo rezerve za morebitne izgube iz pogojnih kreditnih obveznosti, druge morebitne izgube in posle z rezidenti offshore con. Njihov delež se je v obravnavanem obdobju povečal za 0,07 odstotne točke in je znašal 0,09 %. Vendar se je njihova vrednost povečala za 81 milijonov rubljev. in je znašal 106 milijonov rubljev. Stopnja rasti je bila 427,11-odstotna. Ta vrednost odraža rezerve za predvidene prihodnje izgube v obdobjih, ki sledijo obdobju poročanja, brez rezerve za morebitne izgube pri posojilih; odloženi davek od dobička.