Banka na višino bančnih obveznosti. Reševanje tipičnih problemov. Analiza bančnih obveznosti

Banka na višino bančnih obveznosti. Reševanje tipičnih problemov. Analiza obveznosti banke JSC "Sberbank of Russia"

Vsak presežni vlagatelj, ki je imel na svojih računih v banki v stečaju več kot 1,4 milijona rubljev, mora predložiti
vloga za vpis v register terjatev upnikov bank. Podrobno smo napisali, kako to storiti (članek je daljši za samostojne podjetnike in gospodarske družbe, postopek pa se bistveno ne razlikuje). Glavno vprašanje, ki zadeva vse presežke: Kako pravilno izračunati višino terjatev upnika? Ugotovimo po vrstnem redu.

Najprej odprimo upnikov obrazec terjatve (,). Vsebuje razdelek II - razlogi za nastanek zahtev. V tem razdelku moramo navesti 3 zneske:

Višina obveznosti po izplačilu zavarovalnine
Drugi razlogi za zahtevke
Skupni znesek obveznosti banke do upnika (po izračunih upnika)

Znesek iz točke 1. »Znesek obveznosti po izplačilu zavarovalnine« se izračuna na naslednji način:

Vzemimo ga stanja na vseh vaših računih v tej banki na dan preklica licence v valuti računa ali depozita. Vse devizna stanja preračunano v rublje po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan preklica licence.
Če ste imeli depozit s kapitalizacijo obresti, lahko tudi zahtevate znesek obresti na depozit na dan pred odvzemom licence/uvedbo moratorija.

Najpogosteje se obresti na depozit plačujejo redno (mesečno, četrtletno), kar pomeni, da boste morali izračunati le znesek obresti za zadnje obdobje. Če se v skladu s pogoji pogodbe obresti plačajo ob koncu roka depozita, jih izračunajte od dneva sklenitve pogodbe. Obresti se izračunajo po formuli iz depozitne pogodbe ali po enostavni obrestni formuli, če v pogodbi ni nič določeno.

Splošna formula za izračun obresti na depozite ( preproste obresti):
% = znesek pologa * stopnja * število dni: (365 ali 366 dni v letu * 100)

Če je bil prispevek brez kapitalizacije obresti, obdržite le že plačane obresti na ločenem računu (ta račun je zavarovan v sistemu zavarovanja vlog), izgubite pa obresti za zadnje obdobje.

Zneski prejetih obresti se pretvorijo v rublje po tečaju centralne banke na dan preklica licence.

Vse pozicije iz točk 1, 2 (v rubljih) povzamemo.
Od prejetega zneska odštejemo 1,4 milijona rubljev- plačano vam zavarovalno nadomestilo.

Končna številka je navedena v odstavku 1 zahtev "Znesek obveznosti po plačilu zavarovalnine" (v rubljih).

O zneskih iz 2. odstavka »Drugi razlogi za nastanek terjatev«

V tem stolpcu so navedene druge obveznosti banke do vas - ne iz pogodb bančni račun oziroma vloga, torej vse, kar ni zavarovano v sistemu zavarovanja vlog. Ti na primer vključujejo:

moratorijske obresti;
zapustil račun stranke, vendar je ostal obtičal na korespondenčnem računu banke in plačila niso bila nakazana prejemniku;
prejemki, prejeti na korespondenčni račun banke, vendar niso knjiženi v dobro računa stranke;
dolg na prinosniških potrdilih o varčevanju;
znesek nakazila brez odprtja računa, ki ga banka ni izvršila (na primer, če ste prek banke v stečaju plačali posojilo druge banke in denar ni prispel);
zbrane s sodno odločbo ter izvršnica nezakonite provizije na posojilo;
menica;
najemna pogodba;
in tako naprej.

Kako izračunati moratorijske obresti pri odvzemu dovoljenja banki?

Če je imela vaša banka pred odvzemom licence moratorij na izpolnitev terjatev upnikov, lahko zahtevate obresti po 3. delu čl. 189.38 Zvezni zakon o plačilni nesposobnosti (stečaj).

Obresti bodo tekle ves čas moratorija, izplačane pa bodo šele po njegovem koncu. To velja, če v obdobju moratorija niste prejeli zavarovalnega nadomestila za svoj depozit. Če ste med moratorijem zaprosili za zavarovanje depozitov, lahko obračunate obresti le do dneva izplačila odškodnine.

Za depozite v rubljih obresti na moratorij se izračunajo v višini 2/3 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije na dan uvedbe moratorija, to je po formuli:

Formula obresti za moratorij na depozite v rubljih:
% = znesek pologa * (stopnja refinanciranja * 2: 3) * število dni moratorija: (365 ali 366 dni na leto * 100)

Z deviznimi depoziti malo drugačen. Obresti na moratorij nanje se obračunavajo po povprečni bančni obrestni meri za kratkoročna devizna posojila v kraju posojilodajalca na dan uvedbe moratorija. (podatke vzamemo iz razdelka »Informacije o posojilih v rubljih, ameriških dolarjih in evrih«, datoteka o posamezniki, krediti do 1 leta, podatki za mesec, ko je bil uveden moratorij).

Obrestna formula za moratorij na devizne vloge:
% = znesek depozita * ( povprečna stopnja bančne obresti Avtor: posojila v tuji valuti) * število dni moratorija oziroma do izplačila zavarovanja: (365 ali 366 dni na leto * 100)

Znesek obresti se izračuna v valuti depozita. Če pa je licenca preklicana, se vse obveznosti banke pretvorijo v rublje, tako da boste morali pri vložitvi terjatev upnikov znesek teh obresti pretvoriti v rublje po menjalnem tečaju centralne banke na dan preklica licence.

V kakšnem vrstnem redu so vključene moratorijske obresti?
Člen 189.92 zveznega zakona "O plačilni nesposobnosti (stečaj)" določa, da terjatve posameznikov, ki so upniki kreditna organizacija po pogodbah, sklenjenih z njimi bančni depozit in (ali) pogodbe o bančnem računu (z izjemo računov odvetnikov, notarjev, samostojnih podjetnikov) so izpolnjene na 1. mestu. Moratorij obresti se obračunajo po sili zakona, zato jih, žal, lahko prejmete šele v 3. vrsti.

Načrtujte:

1. Analiza obveznosti banke.

2. Analiza pritegnjenih in izposojenih sredstev, neto.

3. Analiza porabe medbančnega kredita pri oblikovanju zbranih sredstev.

4. celovito analizo pasivnih računov banke.

5. določitev efektivnih kreditnih sredstev.

1. Analiza obveznosti banke.

Trenutno bančno poslovanje temelji na pritegnjenih in najetih kreditnih virih. Banka lahko pomnoži kreditni vir s povečanjem svojih sredstev kot finančna oseba. En vir so zadržani dobički, drugi pa zbrana sredstva (pod pogoji popolne odsvojitve), na primer z izdajo delnic, posojil itd.

Vključena sredstva sestavljajo depoziti strank, pritegnjena posebna sredstva, začasno razpoložljiva sredstva za poravnalne transakcije, obveznosti strank. Glavni element so depoziti - denar, ki ga stranke položijo v banko, hranijo na računih in uporabljajo v skladu z režimom računa in bančna zakonodaja.

Izposojena (nedeponirana) sredstva vključujejo medbančna posojila , medbančne začasne finančne pomoči in prodanih dolžniških vrednostnih papirjev.

Razlika med nedepozitnimi viri bančnih virov in depoziti je v tem, da pobuda za privabljanje teh sredstev pripada sami banki, pri depozitih pa je aktivna stran vlagatelj.

Pritegnjena in izposojena sredstva skupaj določajo velikost bilančnih obveznosti banke. Obveznosti banke - gre za denarna sredstva, ki ne pripadajo banki, ampak so začasno vključena v kroženje bančnih sredstev kot vir le-tega. aktivne operacije.

Obveznosti banke so razdeljene na kratkoročne in druge. IN tekoče obveznosti banke se razlikujejo po:

obveznosti do bank,

obveznosti do strank in hranilne vloge (depoziti),

obveznosti strank na akceptih, izdanih zanje,

neizplačane dividende,

neplačani davki itd.

IN druge obveznosti vključuje obveznosti, ki niso kratkoročne narave:

pokojninski in zavarovalni skladi,

rezerve za dvomljive terjatve,

druge rezerve in rezervacije, razen tistih, ki so vključene v kapital banke.

Določbe po dvomljivih dolgov predstavljajo zneske, rezervirane za poplačilo dolgov posojilojemalcev, za katere se je izkazalo, da jih ni mogoče izterjati. Rezervacije za dvomljive terjatve vključujejo zneske, namenjene kritju morebitnih, a ne dejansko nastalih izgub iz naslova dolgov posojilojemalcev, ki bi lahko postali neizterljivi. Druge obveznosti na splošno niso obveznosti, ki bi bile podvržene nepredvidenim in ostrim nihanjem, in veljajo za razmeroma stabilne. Njihovo specifična težnost obseg bančnih sredstev je običajno majhen.

Pritegnjena in izposojena sredstva je treba analizirati po skupinah, ki označujejo glavne vire privabljanja bančnih virov:

Vezane vloge in vloge na vpogled;

Sredstva v naseljih;

Sredstva, prejeta od pravnih in fizičnih oseb od prodaje dolžniških vrednostnih papirjev le-tem;

Posojila pri drugih bankah;

Upniki.

Razmerje ene ali več podskupin glede na višino obveznosti banke (v odstotkih) predstavlja njihov delež in omogoča ugotavljanje vloge posamezne ekonomske nasprotne stranke pri razvoju pasivnega poslovanja banke.

Hkrati primerjava obveznosti do bank, ki so izkazane v pasivi s sredstvi, ki so pri njih plasirana in izkazana v aktivi, omogoča presojo o stabilnosti položaja posamezne banke, saj so tako izposojena sredstva podvržena večjim nihanjem tudi v odsotnost zadostnega obsega sredstev v drugih bankah lahko postane potencialni vir nevarnosti za finančno stabilizacijo banke.

Pri analizi strukture zbranih depozitnih sredstev jih je treba razvrstiti po ročnosti, po predmetih privlačnosti itd. Na primer, privabljeni depoziti glede na nujnost privabljanja so kratkoročni, srednjeročni in dolgoročni, glede na predmet privabljanja pa se delijo na tiste, prejete od fizičnih oseb, pravne osebe, proračunske organizacije, različna društva itd. Analiza strukture zbranih sredstev po komitentih in rokov nam omogoča, da ugotovimo, iz katerih sektorjev gospodarstva in za katero obdobje je zbrana večina sredstev. Tako povečanje deleža vezanih vlog v skupni znesek mobiliziranih sredstev je kljub povečanju stroškov obresti pozitivna stvar (strošek vezanih vlog podjetij in organizacij je višji od tekočega računa, a nižji od medbančnega posojila).

Vezani depoziti najbolj stabilen del: pritegnjeni viri, ki omogočajo kreditiranje na daljša obdobja in s tem po višji ceni visok odstotek. Njihova priporočena raven v bazi virov je vsaj 50 %.

Storitev tekoči računi- to je najcenejši vir za banko. Povečanje deleža določene komponente v bazi virov se zmanjša odhodki za obresti kozarec. Vendar se je treba zavedati, da so tekoči računi najbolj nepredvidljiv instrument, zato njihov visok delež slabi likvidnost banke. Optimalna stopnja deleža tekočih računov v bazi sredstev se šteje do 30%.

Posebnosti bilanc stanja komercialnih bank v Rusiji so:

Majhna specifična teža lastna sredstva v primerjavi s pritegnjenimi;

Izjemno nizka razpršenost depozitov po skupinah komitentov in s tem visoko tveganje aktivnega poslovanja;

Financiranje posojil, ki nastane tako, da banke občasno izposojajo sredstva za odplačilo prejšnji dolg, tj. banke relativno poceni sredstva z medbančnega trga črpajo v dražja sredstva za kreditne ali komercialne strukture;

Večkratno "valjanje" sredstev znotraj sebe, kar omogoča bančnemu sistemu, da reši problem ustvarjanja virov potrebne nujnosti;

Velik delež kratkoročnih virov v strukturi zbranih sredstev;

Glavni vir kritja aktivnega poslovanja so kratkoročni viri;

Zelo obetavna smer za privabljanje sredstev poslovnih bank je izdaja vrednostnih papirjev s strani bank.

Pri analizi virov sredstev se uporablja kazalnik učinkovitosti porabe zbranih sredstev poslovnih bank:

Ta kazalnik označuje znesek zbranih sredstev na 1 rubelj. kreditne naložbe. Ta kazalnik lahko določi odstotek zneska kreditnih naložb na račun privabljenih virov. Če je njegova vrednost na primer 75%, potem to kaže na nezadostno učinkovitost pri uporabi zbranih sredstev. Upoštevajte, da je vrednost kazalnika lahko več kot 100% (v primeru, ko stopnja oblikovanja depozitnega portfelja presega stopnjo rasti kreditnih operacij). To dejstvo kaže na uporabo zbranih sredstev ne le kot kreditnih sredstev, ampak tudi kot vir drugih aktivnih poslov. Z drugimi besedami, banka privabi več sredstev, kot jih posodi, sredstva, ki jih privabi, pa se ne prodajo samo za posojanje, temveč tudi za druge namene, vključno za kritje lastnih stroškov banke.

Navodilo št. 1 Centralne banke Ruske federacije je določilo standard za privabljene denarne vloge (N11). Določi se kot odstotno razmerje med skupnim zneskom denarnih vlog državljanov in zneskom lastnih sredstev (kapitala) banke:

Javni depoziti - kumulativni znesek depoziti občanov (konto 423+ +426+522+šifra 8999). Največja dovoljena vrednost standarda H11 je nastavljena na 100%.

Pri analizi celotnega zneska obveznosti banke je treba določiti delež vsake skupine pritegnjenih in izposojenih sredstev banke ter delež vseh obveznosti banke pri oblikovanju valute bilance stanja:

Učinkovitost uporabe obveznosti banke je določena s formulo

To razmerje kaže, koliko izposojenih in privabljenih sredstev ima banka na 1 rubelj. kreditne naložbe. Če je razmerje med obveznostmi in kreditnimi naložbami banke večje od ena, to pomeni, da zbrana in izposojena sredstva niso dovolj učinkovito porabljena, saj banka ne vodi dovolj aktivne kreditne politike.

Poleg navedenih kazalnikov je pomemben tudi izračun razmerja

To razmerje kaže, koliko obveznosti banke pade na 1 rubelj. tvegana sredstva.

Obveznosti komercialna banka predstavljajo večino sredstev kreditne institucije. Ti vključujejo depozite in nedepozitne vire virov.

Depoziti so denarna sredstva, ki jih komitenti (fizične in pravne osebe) položijo pri banki na določene račune in jih nato uporabljajo v skladu z režimom računa in zakonodajo o bančništvu.

Nedepozitni viri sredstev so sredstva, ki jih banka prejme v obliki posojil Centralna banka Ruske federacije in drugih bank ali s prodajo lastnih dolžniških obveznosti na denarnem trgu.

Analiza strukture obveznosti poslovne banke z vidika objav finančne izjave vključuje naslednje glavne vrste obveznosti:

Posojila Centralne banke Ruske federacije;

Sredstva kreditnih institucij;

Sredstva strank (nekreditnih organizacij), vključno z depoziti posameznikov;

Izpuščen zadolžnice;

Obveznosti plačila obresti;

Druge obveznosti;

Rezervacije za morebitne izgube iz pogojnih obveznosti kreditne narave, transakcije z rezidenti offshore cone itd.

Posojila, pridobljena pri Centralni banki Ruske federacije, so zelo draga. V dokaj omejenem obsegu lahko delujejo kot vir sredstev za poslovno banko in se uporabljajo samo v kratkoročno. Glavni razlog za zadolževanje pri centralnih bankah so zahteve mednarodni standardi glede dodatnega oblikovanja rezerv za vse vrste sredstev poslovnih bank za krepitev njihove stabilnosti ter sprememb obsega depozitov. V takšnih primerih so se banke prisiljene zateči k kratkoročnemu zadolževanju za pokritje začasnih potreb denar ah za pokritje obveznosti bank v primeru nezadostnih sredstev na njihovih korespondenčnih računih.

Podobna vloga lahko se uporabljajo tudi sredstva kreditnih institucij (sredstva drugih bank). Pridobiti jih je mogoče kot rezultat nakupa in prodaje sredstev na medbančnem trgu ter v obliki zbiranja sredstev pri drugih bankah na podlagi pogodbenih razmerij na korespondenčnih računih rezidenčnih in nerezidenčnih bank. Medbančni trg je del trga posojilni kapital, kje so začasno prosta denarna sredstva kreditne institucije privabljajo in plasirajo banke predvsem v obliki medbančne vloge za določena obdobja. Prejeto medbančnih posojil primeren za takojšen prejem sredstev, ki so na razpolago banki posojilojemalki. Za vzdrževanje operativne likvidnosti se lahko banke dnevno obrnejo na medbančnega trga.

Opozoriti je treba, da v strukturi obveznosti največji delež, praviloma izposojajo sredstva od svojih komitentov (nekreditnih organizacij): stanja na tekočih računih komitentov, depozite pravnih oseb, depozite prebivalstva. Sredstva na TRR in drugih računih komitentov lahko štejemo za najpomembnejša kreditna sredstva banke. Povečanje njihovega deleža v virni bazi znižuje odhodke za obresti banke, a hkrati slabi njeno likvidnost. Banka jih mora vzdrževati na optimalni ravni, ki po besedah Zahodne ocene, mora biti do 30 % baza virov.

Vloge pravnih oseb in vloge prebivalstva lahko razvrstimo po različna merila:

Ekonomska vsebina - vezane vloge(s svojo raznolikostjo potrdilo o depozitu); depoziti na vpogled; hranilne vloge prebivalstvo;

Obdobje hrambe sredstev na bančnih računih, tj. depoziti z rokom trajanja do treh mesecev; od treh do šestih mesecev; od šest do devet mesecev; od devet do 12 mesecev; več kot 12 mesecev;

Narava in lastništvo sredstev, shranjenih na računih – sredstva za poravnavo, tekoča, proračunske račune podjetja, organizacije različne oblike premoženje;

Do cilja gospodarski namen- lastna sredstva podjetij, namenjena investicijskim namenom; sredstva podjetij in organizacij v naseljih; sredstva lokalnih proračunov itd.

Pomemben del obveznosti poslovne banke so sredstva od prodaje lastnih dolžniških obveznosti, ki se odražajo v lastnih menicah, depozitih in potrdila o varčevanju, obveznice. Razlikujejo se po izrazih, vrstah korporativne stranke(sredstva, zbrana od podjetij) in drugi kriteriji. Vklopljeno denarni trg ne zavzemajo pomembnega deleža v bančni bazi virov in so nestabilni.

Obveznosti za plačilo obresti vključujejo sredstva, povezana s stroški povračila sredstev strank zaradi njihovega privabljanja na ustrezne račune v obliki plačil obresti. Njihova vrednost je odvisna od politike banke za širitev baze virov in se lahko poveča zaradi večjega obsega komitentov.

Druge obveznosti vključujejo medpanične poravnave, sredstva v poravnavah (vključno s poravnavami z menjavami, poravnave na konverzijske operacije, druga sredstva v obračunih) itd. Tako kot druge postavke obveznosti nimajo pomembne vloge pri karakterizaciji banke.

Rezerve za morebitne izgube se oblikujejo v skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije "O postopku oblikovanja rezerv kreditnih institucij za možne izgube» Št. 283-P z dne 20.3.2006 bilančna sredstva za katere obstaja nevarnost izgube, pogojne obveznosti kreditna narava, ki se odraža na zunajbilančnih računih, terminske transakcije, ki jih stranke izvršijo najkasneje tretji delovni dan po njihovi sklenitvi, kot tudi za druge izgube. IN ta skupina vključene so izgube, povezane z naslednjim:

Neizpolnitev (nepravilna izpolnitev) obveznosti nasprotne stranke banke iz poslov, ki jih je sklenila;

Oslabitev (zmanjšanje vrednosti) sredstev kreditne institucije;

Povečanje obsega obveznosti in (ali) odhodkov kreditne institucije v primerjavi s tistimi, ki so bili prej prikazani v računovodskih evidencah.

rešitev tipične naloge

Naloga 1. V tabeli. V tabeli 4.7 so podani podatki o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

2) pripravi zaključke.

Obveznosti poslovnih bank

Tabela 4.7

Vrste bančnih obveznosti	Znesek, tisoč rubljev
	0
	25 153
	48 786
	1 416
	20 199
	56
Druge obveznosti	264
Rezervacije za morebitne izgube iz pogojnih kreditnih obveznosti, drugih možnih izgub in iz transakcij z rezidenti offshore con	0
Skupne obveznosti	94 458

rešitev. Izračunane podatke o strukturi obveznosti banke prikazujemo v tabeli. 4.8.

Rezultati izračuna

Tabela 4.8

Vrste bančnih obveznosti	Znesek, tisoč rubljev	Specifična težnost, %
Posojila pri Centralni banki Ruske federacije	0	0
Sredstva kreditnih institucij Sredstva strank (nekreditna	25 153	26,6
organizacije)	48 786	51,6
Vključno z depoziti fizičnih oseb	1416	1,4
Izdan dolg	20 199	20,4
Obveznosti plačila obresti	56	0
Druge obveznosti Rezervacije za morebitne izgube iz kreditnih obveznosti, druge možne izgube in transakcije z rezidenti	264	0
offshore cone	0	0
Skupne obveznosti	94 458	100

Pri reševanju tega problema je jasno, da so glavni vir sredstev za kreditno institucijo sredstva strank - pravnih oseb. Ti predstavljajo nekaj več kot polovico vseh obveznosti banke. Hkrati banka praktično ne dela s prebivalstvom. Ti dejavniki kažejo na določeno specifičnost delovanja banke, njeno osredotočenost na ozek krog poslov in strank.

Naloga 2. V tabeli. V tabeli 4.9 so prikazani podatki o strukturi in dinamiki obveznosti banke. Zahtevano:

4) pripravi zaključke.

Tabela 4.9

Struktura in dinamika pasive bank

					Odstopanje
	Znesek, tisoč rubljev		Specifična težnost, %		od 01/01/07
Predmeti odgovornosti					od 01.01.06
	01.01.06	01.01.07	01.01.06	01.01.07	tisoč rubljev.	%
1	2	3	4	5	6	7
Obveznosti bank (skupaj) 1. Tekoči računi	348 352	419 299
stranke	290 377	235 047
	2 415	5 258
2.1. banke-
stanovalci 2.2. banke-	2 326	5 193
nerezidenti	89	65
3. MBC Vključno	0	67 545
3.1. Iz centralne banke 3.2. Od bank -	0	0
stanovalci 3.3. Od bank -	0	67 545
nerezidenti	0	0
3.4. Zamujen rok	0	0

Konec tabele. 4.9

1	2	3	4	5	6	7
4. Depoziti	3 310	59 653
5. Menice	44 846	46 298
6. Depoziti prebivalstva	7 404	5 498
7. Vrednostni papirji (obveznice, potrdila)	0	0
Skupne obveznosti	431 990	488 973

rešitev. Dajmo v tabelo. 4.10 podatke o dinamiki in strukturi obveznosti do virov sredstev.

Rezultati izračuna

Tabela 4.10 bgcolor=bela>01.01.06

					Odstopanje
Predmeti odgovornosti	Znesek, tisoč rubljev		Specifična težnost, %		od 01/01/07
Predmeti odgovornosti					od 01.01.06
	01.01.06	01.01.07	01.01.07	tisoč rubljev.	%
Obveznosti (skupaj) 1. TRR	348 352	419 299	80,6	85,6	70 947	5,0
stranke	290 377	235 047	67,2	48,1	-55 330	-19,1
2. Bančni korespondenčni računi Vključno	2 415	5 258	0,6	1D	2 843	-19,1
2. Bančni korespondenčni računi Vključno	2 415	5 258	0,6		2 843	0,5
2.1. banke-						0,5
stanovalci 2.2. banke-	2 326	5 193	0,5	U	2 867	0,6
nerezidenti	89	65	0	0	-24	0
3. MBC Vključno	0	67 545	0	13,8	67 545	13,8
3.1. Iz centralne banke 3.2. Od bank -	0	0	0	0	0	0
stanovalci 3.3. Od bank -	0	67 545	0	13,8	67 545	13,8
nerezidenti	0	0	0	0	0	0
3.4. zapadel	0	0	0	0	0	0
4. Depoziti	3 310	59 653	0,8	12,2	56 343	11,4
5. Menice	44 846	46 298	10,4	9,5	1 452	0,9
6. Depoziti prebivalstva 7. Vrednostni papirji	7 404	5 498	1,7	1,1	-1 906	-0,6
(obveznice, potrdila)	0	0	0	0	0	0
Skupne obveznosti	431 990	488 973	100	100	56 983

Iz zgornjih izračunov je razvidno, da se je ob splošnem povečanju obsega obveznosti banke močno poslabšala njena virna baza zaradi občutnega zmanjšanja sredstev na TRR strank in odliva sredstev prebivalstva. Banka je pomemben del sredstev pridobila z medbančnega trga pri rezidenčnih bankah. Pri tem pa ne smemo pozabiti, da takšno povečanje sredstev ne more biti dolgoročno, saj jih je mogoče uporabiti le za kratkoročno vzdrževanje likvidnosti. Poleg tega povečanje obveznosti iz tega vira močno podraži obveznosti banke, saj so medbančni viri med najdražjimi obveznostmi. Zato bi morala banka razširiti bazo strank.

Naloge za neodvisna odločitev

Naloga 1. V tabeli. 4.11 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Zahtevano:

2) opredeliti strukturo obveznosti banke;

3) pripravi zaključke.

Obveznosti poslovne banke

Tabela 4.11

Vrste bančnih obveznosti	Znesek, tisoč rubljev (od 01/01/06)	Znesek, tisoč rubljev (od 01/01/07)
Posojila pri Centralni banki Ruske federacije	19 424 090	20 147 750
Sredstva kreditnih institucij	115 608 780	172 259 335
Sredstva strank (nekreditne organizacije)	139 848 979	243 798 180
Vključno z depoziti fizičnih oseb	52 031 543	81 265 428
Izdan dolg	55 013 676	71 620 909
Obveznosti plačila obresti	2 405 496	4 956 242
Druge obveznosti	3 239 189	11 189 233
Rezervacije za morebitne izgube iz pogojnih kreditnih obveznosti, drugih možnih izgub in iz transakcij z rezidenti offshore con	229 384	360 712
Skupne obveznosti	335 900 922	524 201 033

Podano 2. V tabeli. 4.12 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Zahtevano:

1) označite dano dinamiko in strukturo obveznosti poslovne banke;

2) določite specifično težo posamezne artikle obveznosti v odgovornosti poslovne banke;

3) ugotovi odstopanje obveznosti od prejšnje obdobje;

4) pripravi zaključke.

Struktura pasive poslovnih bank

Tabela 4.12

					Odstopanje
	Znesek, tisoč rubljev		Specifična težnost, %		od 01/01/07
Predmeti odgovornosti					od 01.01.07
	01.01.06	01.01.07	01.01.06	01.01.07	tisoč rubljev.	%
Obveznosti 1. Tekoči računi	402 711	403 161
stranke	246 412	254 914
2. Bančni korespondenčni računi Vključno	84	382
2.1. banke-
stanovalci 2.2. banke-	24	0
nerezidenti	60	382
3. MBC Vključno	20 000	0
3.1. Iz centralne banke 3.2. Od bank -	0	0
stanovalci	20 000	0
3.3. Od bank -	0	0
nerezidenti 3.4. potekel
novo	0	0
4. Depoziti	84 992	95 559
5. Menice	48 363	50 303
6. Depoziti prebivalstva	2 860	2 003
7. Vrednostni papirji (obveznice, certifikati)	0	0
Skupne obveznosti	492 724	507 696

Naloga 3. V tabeli. 4.13 prikazuje podatke o strukturi obveznosti banke. Obvezno.

Obveznosti komercialne banke predstavljajo večji del sredstev kreditne institucije. Ti vključujejo depozite in nedepozitne vire virov.
Depoziti so denarna sredstva, ki jih komitenti (fizične in pravne osebe) položijo pri banki na določene račune in jih nato uporabljajo v skladu z režimom računa in zakonodajo o bančništvu.
Nedepozitni viri sredstev so sredstva, ki jih banka prejme v obliki posojil od Centralne banke Ruske federacije in drugih bank ali s prodajo lastnih dolžniških obveznosti na denarnem trgu.
Analiza strukture obveznosti poslovne banke glede na objavljene računovodske izkaze vključuje naslednje glavne vrste obveznosti:

posojila Centralne banke Ruske federacije;
sredstva kreditnih institucij;
sredstva strank (nekreditnih organizacij), vključno z depoziti posameznikov;
izdan dolg;
obveznosti plačila obresti;
druge obveznosti;
rezerve za morebitne izgube pri pogojnih kreditnih obveznostih, transakcijah z rezidenti offshore con itd.

Posojila, pridobljena pri Centralni banki Ruske federacije, so zelo draga. Kot vir virov za komercialno banko so lahko v dokaj omejenem obsegu in se uporabljajo le kratkoročno. Glavni razlog za zadolževanje pri centralnih bankah je povezan z zahtevami mednarodnih standardov glede dodatnega oblikovanja rezerv za vse vrste sredstev poslovnih bank za krepitev njihove stabilnosti ter s spremembami obsega depozitov. Banke so se v takih primerih prisiljene zateči k kratkoročnemu zadolževanju za pokrivanje začasnih potreb po sredstvih za pokritje obveznosti bank v primeru pomanjkanja sredstev na korespondenčnih računih.
Podobno vlogo lahko igrajo tudi sredstva kreditnih institucij (sredstva drugih bank). Pridobiti jih je mogoče kot rezultat nakupa in prodaje sredstev na medbančnem trgu ter v obliki zbiranja sredstev pri drugih bankah na podlagi pogodbena razmerja na korespondenčnih računih rezidenčnih in nerezidenčnih bank. Medbančni trg je del trga posojilnega kapitala, kjer je začasno prost denarna sredstva banke pritegnejo in plasirajo kreditne institucije predvsem v obliki medbančnih depozitov na določene roke. Nastala medbančna posojila so ugodna zaradi takojšnjega prejema sredstev na razpolago banke posojilojemalke. Za vzdrževanje operativne likvidnosti lahko banke dnevno dostopajo do medbančnega trga.
Treba je opozoriti, da v strukturi obveznosti največji delež praviloma zavzemajo sredstva njihovih komitentov (nekreditnih organizacij): stanja na tekočih računih komitentov, depoziti pravnih oseb, depoziti prebivalstva. . Najpomembnejša so sredstva na TRR in drugih računih strank kreditna sredstva kozarec. Povečanje njihovega deleža v virni bazi znižuje odhodke za obresti banke, a hkrati slabi njeno likvidnost. Banka jih mora podpirati optimalno raven, kar naj bi po zahodnih ocenah predstavljalo do 30 % baze virov.
Vloge pravnih oseb in vloge prebivalstva lahko razvrstimo po različnih kriterijih:

ekonomske vsebine- vezane vloge (s svojim tipskim potrdilom o vlogi); depoziti na vpogled; hranilne vloge prebivalstva;
obdobje hrambe sredstev na bančnih računih, tj. depoziti z rokom trajanja do treh mesecev; od treh do šestih mesecev; od šest do devet mesecev; od devet do 12 mesecev; več kot 12 mesecev;
narava in lastništvo sredstev, shranjenih na računih - sredstva na poravnalnih, tekočih, proračunskih računih podjetja, organizacij različnih oblik lastništva;
ciljni gospodarski namen - lastna sredstva podjetij, namenjena naložbenim namenom; sredstva podjetij in organizacij v naseljih; objektov lokalnih proračunov in itd.

Pomemben del obveznosti poslovne banke predstavljajo sredstva od prodaje lastnih dolžniških obveznosti, ki se odražajo v lastnih menicah, depozitnih in hranilnih potrdilih ter obveznicah, danih na trg. Razlikujejo se po terminih, vrstah pravnih oseb (sredstva, zbrana od podjetij) in drugih kriterijih. Na denarnem trgu ne zavzemajo pomembnega deleža v virih bank in so nestabilni.
Obveznosti za plačilo obresti vključujejo sredstva, povezana s stroški povračila sredstev strank zaradi njihovega privabljanja na ustrezne račune v obliki plačil obresti. Njihova vrednost je odvisna od politike banke za širitev baze virov in se lahko poveča zaradi večjega obsega komitentov.
Druge obveznosti vključujejo medpodružnične poravnave, sredstva v poravnavah (vključno s poravnavami z menjalnicami, poravnave na konverzijskih poslih, druga sredstva v poravnavah) itd. Tako kot druge postavke obveznosti nimajo pomembne vloge pri karakterizaciji banke.
Rezerve za morebitne izgube se oblikujejo v skladu s predpisom Centralne banke Ruske federacije "O postopku oblikovanja rezerv za morebitne izgube kreditnih institucij" št. 283-P z dne 20. marca 2006 za bilančna sredstva za pri katerih obstaja tveganje za nastanek izgub, pogojne obveznosti kreditne narave, ki se odražajo na zabilančnih računih, terminske posle, ki jih stranke izvedejo najkasneje tretji delovni dan po njihovi sklenitvi, pa tudi za druge izgube. Ta skupina vključuje izgube, povezane z naslednjim:

neizpolnjevanje (nepravilno izpolnjevanje) obveznosti nasprotne stranke banke po poslih, ki jih je sklenila;
oslabitev (zmanjšanje vrednosti) sredstev kreditne institucije;
povečanje obsega obveznosti in (ali) odhodkov kreditne institucije v primerjavi s tistimi, ki so bili prej prikazani v računovodskih evidencah.

Več na temo Obveznosti poslovne banke:

Agregacija strukture bilance stanja poslovne banke ZA OCENJEVANJE čistih denarnih prihodkov iz poslovanja POSLOVNE BANKE
Pasivno poslovanje poslovne banke in njihov pomen za delovanje poslovne banke. Vrste pasivnih operacij in njihove značilnosti
Vprašanje 42 Načela delovanja poslovne banke. Aktivno in pasivno poslovanje banke.
55. Poslovna banka kot glavni tip finančnega posrednika. Funkcije poslovne banke.
41. VRSTE AKTIVNO-PASIVNEGA POSLOVANJA POSLOVNE BANKE. POSLOVANJE BANK TRUST. LIKVIDNOST
41. VRSTE AKTIVNO-PASIVNEGA POSLOVANJA POSLOVNE BANKE. POSLOVANJE BANK TRUST. LIKVIDNOST
Gotovinske in poravnalne storitve za stranke poslovnih bank. Denarna disciplina med podjetji in banko. 1. Načini in vrste računov

- Avtorska pravica - Odvetništvo - Upravno pravo - Upravni postopek - Protimonopolno in konkurenčno pravo - Arbitražni (gospodarski) postopek - Revizija - Bančni sistem - Bančno pravo - Gospodarstvo - Računovodstvo - Stvarno pravo - Državno pravo in uprava - Civilno pravo in proces - Denarni promet , finance in kredit - Denar - Diplomatsko in konzularno pravo - Obvezno pravo - Stanovanjsko pravo - Zemljiško pravo - Volilno pravo - Naložbeno pravo - Informacijsko pravo - Izvršilni postopki - Zgodovina države in prava - Zgodovina političnih in pravnih naukov - Konkurenčno pravo -

Naloga 1. Navedeni so podatki o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

ugotovi višino obveznosti poslovne banke in pokaže, kateri načini zbiranja sredstev so v tej banki prevladujoči;
določite koeficient bazo strank po formuli (4.1) in pokažejo njegov gospodarski pomen.

Depoziti občanov
7 404

Iz zgornjih izračunov je razvidno, da je glavnina obveznosti banke nastala s črpanjem sredstev na tekoče račune strank, kar je pozitivno. Poleg tega banka aktivno privablja vire z dajanjem lastnih računov, kar odraža njeno stabilen položaj na trgu vrednostnih papirjev. Koeficient baze strank, ki kaže njihov delež v obveznostih banke, v dani banki ima visoka stopnja in blizu idealnega (100%).
Naloga 2. V tabeli. 4.16 so podani. Obvezno: Tabela 4.16
Podatki iz pasive banke
rešitev

Določimo znesek obveznosti banke: (klavzula 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370.192 tisoč rubljev.

tem bolje za banko. Posledično se banka razvija in njena sredstva v obliki obveznosti bistveno presegajo pravičnost, ki ga ocenjujejo pozitivno.
Naloga 3. V tabeli. 4.18 prikazuje podatke o pasivi bilance stanja poslovne banke. Zahtevano:

določi skupni znesek obveznosti.

Tabela 4.18

Konec tabele. 4.18
rešitev

Predstavimo podatke, izračunane iz tabele. 4.18, v tabeli. 4.19.

Tabela 4.19
Rezultati izračuna

Sami izračunajmo specifične uteži posameznih postavk obveznosti.
Skupni znesek obveznosti bo enak 431.990 tisoč rubljev.

Naloga 4. V tabeli. 4.20 prikazuje strukturo kapitala in obveznosti poslovne banke. Zahtevano:

določi višino: obveznosti, sredstev na korespondenčnih računih, medbančnega kredita, sredstev v bančnih poravnavah;
izračunati delež posamezne postavke obveznosti v skupnem znesku obveznosti poslovne banke;
podati splošno kvalitativno oceno strukture kapitala in obveznosti banke.

Tabela 4.20 Struktura kapitala in obveznosti do virov sredstev banke

Nadaljevanje tabele. 4.20

1	2	3
2. Sredstva	2 782
3. Rezerve	3 862
4. Dobiček	3 559
Obveznosti
5. Tekoči računi strank	290 377
6. Korespondenčni računi
Vključno
6.1. Rezidenčne banke	2 326
6.2. Nerezidenčne banke	89
7. MBC	0
Vključno
7.1. Od Centralne banke Ruske federacije	0
7.2 Od rezidenčnih bank	0
7.3. Od nerezidenčnih bank	0
7.4. Zamujen rok	0
8. Depoziti	3 310
9. Menice	44 846
10. Prispevki občanov	7 404
	0
potrdila)
12. Medpanožna plačila	1 595
13. Sredstva v naseljih
Vključno
13.1. Z menjavami	0
	4 238
13.3. drugi	2 478
14. Upniki	15 124
Skupne obveznosti	431 990

rešitev. Izračuni za problem so podani v tabeli. 4.21

Tabela 4.21

Nadaljevanje tabele. 4.21

1	2	3
Obveznosti	371 787	86,06
5. Tekoči računi strank	290 377	67,22
6. Korespondenčni računi	2 415	0,56
Vključno
6.1. Rezidenčne banke	2 326	0,54
6.2. Nerezidenčne banke	89	0,02
7. MBC	0	0
Vključno
7.1. Od Centralne banke Ruske federacije	0	0
7.2 Od rezidenčnih bank	0	0
7.3. Od nerezidenčnih bank	0	0
7.4. Zamujen rok	0	0
8. Depoziti	3 310	0,77
9. Menice	44 846	10,38
10. Prispevki občanov	7 404	1,71
11. Vrednostni papirji (obveznice,
potrdila)	0	0
12. Medpanožna plačila	1 595	0,37
13. Sredstva v naseljih	6 716	1,55
Vključno
13.1. Z menjavami	0	0
13.2. Za konverzijske transakcije	4 238	0,98
13.3. drugi	2 478	0,57
14. Upniki	15 124	3,50
Skupne obveznosti	431 990	100,00

Zgornji izračuni kažejo, da struktura obveznosti te poslovne banke ustreza tradicionalni in je značilna za bilance stanja ruskih poslovnih bank. V strukturi obveznosti do virov sredstev prevladujejo pritegnjena sredstva na tekoče račune strank ter lastne račune. Kar zadeva lastna sredstva, lahko naslednji izhod: banka ima dokaj nizek delež dobička, ki praktično sovpada z obsegom sredstev in rezerv.
Naloga 5. V tabeli. 4.22 prikazuje kazalnike kapitala in obratnih sredstev banke. Zahtevano:

izračunati količnik kapitalske ustreznosti banke;
primerjaj z normativna vrednost.

Tabela 4.22 Kazalniki kapitala in obratnih sredstev banke

S formulo za količnik kapitalske ustreznosti (4.8) dobimo KN1 = 16,2 %.
Količnik kapitalske ustreznosti je upoštevan, saj je večji od standardne vrednosti 10 %.

Težave, ki jih je treba rešiti neodvisno
Naloga 1. V tabeli. 4.23 prikazuje podatke o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

ugotoviti višino obveznosti poslovne banke, odstopanja od preteklega obdobja in prikazati, kateri načini zbiranja sredstev so v tej banki prevladujoči;

Tabela 4.23
Naloga 2. V tabeli. 4.24 prikazuje podatke o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

določiti razmerje baze strank in pokazati njegov ekonomski pomen.

Tabela 4.24
Obveznosti poslovne banke
Naloga 3. V tabeli. 4.25 prikazuje podatke o obveznostih poslovne banke. Zahtevano:

ugotoviti višino obveznosti poslovne banke, odstopanje od preteklega obdobja in pokazati, kateri načini zbiranja sredstev so v tej banki prevladujoči;
določiti razmerje baze strank in pokazati njegov ekonomski pomen.

Tabela 4.25
Obveznosti poslovne banke
Naloga 4. V tabeli. 4.26 prikazuje podatke iz pasive bilance stanja banke. Zahtevano:

določi višino obveznosti poslovne banke;
analizirati odstopanja kazalnikov poročevalnega obdobja od prejšnjega in narediti sklepe;
določiti koeficient baze virov in razkriti njegov ekonomski pomen.

Tabela 4.26
Podatki iz pasive banke
Naloga 5. V tabeli. 4.27 prikazuje podatke iz pasive bilance stanja banke. Zahtevano:

določi višino obveznosti poslovne banke;
opredeliti odstopanje absolutnih zneskov obveznosti banke in sklepati;
določiti koeficient baze virov in razkriti njegov ekonomski pomen.

Tabela 4.27
Podatki iz pasive banke
Naloga 6. V tabeli. 4.28 prikazuje podatke o pasivi bilance stanja poslovne banke. Zahtevano:

zagotoviti razvrstitev postavk obveznosti v naslednje razdelke: lastna sredstva; obveznosti; druge obveznosti;
prikažite delež vsakega od njih v skupnem znesku obveznosti;
ugotovi skupni znesek obveznosti in odstopanja absolutnih zneskov tekoče obdobje iz prejšnjega in naredi zaključke.

Tabela 4.28
Podatki o obveznostih bilance stanja banke

Bilančne postavke	Znesek, tisoč rubljev (od 01/01/06)	Znesek, tisoč rubljev (od 12. 1. 2006)	Odstopanje od 01.12.06 od 01.01.06, tisoč rubljev.
1. Odobreni kapital	50 000	50 000
2. Tekoči računi strank	235 047	246 412
3. Sredstva v obračunih	6 587	5 837
4. Sredstva	3 683	4 177
5. Bančni korespondenčni računi	5 193	24
6. Medpanožna plačila	994	15 861
7. Rezerve	4 821	5 542
Dobiček Korespondenčni računi banke Nerezi	486	883
udrtine	65	60
10. Upniki	3 103	7 713
11. MBK (pritegnjen)	67 545	20 000
12. Depoziti	59 653	84 992
13. Menice	46 298	48 363
14. Prispevki občanov	5 498	2 860

Naloga 7. V tabeli. 4.29 prikazuje podatke o pasivi bilance stanja poslovne banke. Zahtevano:

zagotoviti razvrstitev postavk obveznosti v naslednje razdelke: lastna sredstva; obveznosti; druge obveznosti.
prikažite delež vsakega od njih v skupnem znesku obveznosti po letih.
ugotovi skupni znesek obveznosti in njegovo spremembo za obravnavano obdobje.

Tabela 4.29
Podatki o obveznostih bilance stanja banke

Konec tabele. 4.29

1	2	3	4	5
2. Tekoči računi
stranke	290 377	235 047	246 412	254 914
3. Sredstva v obračunih	6 716	6 587	5 837	13 772
4. Sredstva	2 782	3 683	4 177	4 191
5. Bančni korespondenčni računi	2 326	5 193	24	0
6. Medpanožni
izračuni	1 595	994	15 861	18 071
7. Rezerve	3 862	4 821	5 542	5 380
8. Dobiček	3 559	486	883	3 673
9. Bančni korespondenčni računi -
nerezidenti	89	65	60	382
10. Upniki	15 124	3 103	7 713	9 448
11. MBK (privlečen
dragocen)	0	67 545	20 000	0
12. Depoziti	3 310	59 653	84 992	95 559
13. Menice	44 846	46 298	48 363	50 303
14. Prispevki občanov	7 404	5 498	2 860	2 003

Naloga 8. V tabeli. Slika 4.30 prikazuje strukturo kapitala in obveznosti poslovne banke. Zahtevano:

ugotoviti delež posamezne postavke obveznosti v skupnem znesku obveznosti poslovne banke za dve obdobji in ugotoviti odstopanja;
podati splošno kvalitativno oceno strukture lastnih in izposojenih sredstev banke.

Tabela 4.30

1	2	3	4	5	6
2. Sredstva	3 683	4 177
3. Rezerve	4 821	5542
4. Dobiček	486	883
Obveznosti
5. Izračunano
računi strank	235 047	246 412
6. Korespondenčni računi
Vključno
6.1. banke-
stanovalci	5 193	24
6.2. banke-
nerezidenti	65	60
7. MBC
Vključno
7.1. Od Centralne banke Ruske federacije	0	0
7.2 Od ban-
zaliv-rezident-
tovariš	67 545	20 000
7.3. Od prepovedi
kov-nerezi
udrtine	0	0
7.4. Zamujen rok
dragoceno	0	0
8. Depoziti	59 653	84 992
9. Menice	46 298	48 363
10. Depoziti
državljani	5 498	2 860
11. Dragoceno
papir (obli
acije, certifikati
fiqats)	0	0
12. Medfilija
vse izračune	994	15 861
13. Sredstva v
izračuni
Vključno
13.1. z bir-
Zhami	145	2
13.2. Avtor:
konverzije
na-
walkie-talkie	8 494	157
13.3. drugi	148	5 678

Rezultati izračuna

Konec tabele. 4.30

1	2	3	4	5	6	7
14. Upniki	3103	10 713
Skupne obveznosti	488 973	492 724

Naloga 9. V tabeli. 4.31 prikazuje strukturo kapitala in obveznosti poslovne banke. Zahtevano:

določi višino: obveznosti; sredstva na korespondenčnih računih; MBC; sredstva v bančnih poravnavah;
določiti delež posamezne postavke obveznosti v skupnem znesku obveznosti poslovne banke za določena obdobja;
podati splošno kvalitativno oceno dinamike in strukture kapitala in obveznosti banke.

Tabela 4.31 Struktura kapitala in obveznosti do virov sredstev banke

	Od 1. januarja dalje		Od 1. januarja dalje		1. decembra		Od 1. januarja dalje
Indikatorji	2005		2006		2006		2007
	tisoč rubljev.	%	tisoč rubljev.	%	tisoč rubljev.	%	tisoč rubljev.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Lastna sredstva	60 203		58 990		60 602		63 244
1. Odobreni kapital	50 000		50 000		50 000		50 000
2. Sredstva	2 782		3683		4 177		4 191
3. Rezerve	3 862		4821		5 542		5 380
4. Dobiček	3 559		486		883		3 673
Obveznosti
5. Tekoči računi
stranke	290 377		235 047		246 412		254 914
6. Korespondenčni računi
Vključno
6.1. banke-
stanovalci	2 326		5 193		24		0
6.2. banke-
nerezidenti	89		65		60		382
7. MBC
Vključno
7.1. Od Centralne banke Ruske federacije	0		0		0		0
7.2 Od bank -
stanovalci	0		67 545		20 000		0

1	2	3	4	5	6	7	8
7.3. Od bank -
nerezidenti	0		0		0		0
7.4. Zamujen rok	0		0		0		0
8. Depoziti	3 310		59 653		84 992		95 559
9. Menice	44 846		46 298		48 363		50 303
10. Prispevki občanov	7 404		5 498		2 860		2 003
11. Vrednostni papirji
(obveznice, certifikati)
fiqats)	0		0		0		0
12. Medpanožni
izračuni	1 595		994		15 861		18 071
13. Sredstva v naseljih
Vključno
13.1. Z menjavami	0		145		2		2
13.2. S pretvorbo
onicne operacije	4 238		8 494		157		0
13.3. drugi	2 478		148		5 678		13 770
14. Upniki	15 124		3 103		10 713		13 448
Skupne obveznosti	431 990		488 973		492 724		507 696