Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.
Bistvo in pomen ekonomske analize dejavnosti poslovne banke. Analiza bilančne valute poslovne banke. Vrednotenje poslovanja poslovne banke. Analiza dohodka. Analiza stroškov. Analiza finančnih rezultatov.
diplomsko delo, dodano 30.04.2003
Študija sestave in strukture odhodkov poslovne banke na primeru JSC "Rosselkhozbank". Analiza prihodkov in odhodkov banke z uporabo kombinirane in faktorske metodologije. Značilnosti obresti, provizij, trgovanja in drugih bančnih poslovnih odhodkov.
seminarska naloga dodana 13.12.2014
Glavna dejavnost banke so posojilne dejavnosti. Analiza dejavnosti poslovne banke po predloženih poročilih. Glavne metode bančne analize. Analiza prihodkov in odhodkov. Analiza sredstev in obveznosti. Možnosti za izboljšanje dejavnosti banke.
seminarska naloga, dodana 12.4.2008
Bistvo in vsebina finančne analize dejavnosti poslovne banke. Značilnosti Sberbank of Russia OJSC in ocena njenega položaja na trgu države. Analiza sredstev, obveznosti, prihodkov, odhodkov. Predlogi za izboljšanje učinkovitosti dejavnosti.
diplomsko delo, dodano 04.04.2014
Pojem in dejavniki likvidnosti poslovne banke. Ekonomski standardi, ki urejajo to ekonomsko kategorijo, metodologija za njihov izračun, tuja praksa ocenjevanja. Analiza gospodarske dejavnosti poslovne banke po poročevalskih podatkih.
seminarska naloga dodana 06.03.2014
Analiza finančnega stanja poslovne banke, ki jo je izvedla Centralna banka Ruske federacije. Analiza finančnega stanja bank z uporabo bonitetne ocene. Notranja analiza finančnega stanja poslovne banke.
seminarska naloga, dodana 18.10.2003
Slabosti ruskih metod za ocenjevanje finančnega stanja poslovne banke. Tuje izkušnje pri ocenjevanju finančnega stanja poslovne banke - bonitetni sistem CAMEL. Analitični center za finančne informacije.
seminarska naloga, dodana 18.10.2003
Poiščite pomembne razlike v pristopu k analizi v skladu z Navodilom št. 110-I Centralne banke Ruske federacije v primerjavi z metodološkimi priporočili Centralne banke Ruske federacije na podlagi analize finančnega stanja "pogojno" poslovno banko. Mednarodna načela računovodstva v bankah.
seminarska naloga dodana 05.08.2012
Za lažjo nadaljnjo analizo so vse zgornje postavke odhodkov običajno razvrščene po naslednjem načelu:
Odhodki za obresti poslovnih bank, ki opravljajo različne vrste posojil, običajno predstavljajo več kot 50% vseh njihovih odhodkov. Hkrati je njihov delež v skupnem znesku odhodkov za vsako banko drugačen in je odvisen predvsem od razmerja med določenimi vrstami plačanih obveznosti (obveznosti) banke.
Največji znesek obresti se običajno izplača na depozite prebivalstva in posojila, prejeta na medbančnem trgu, vloge pravnih oseb, potrdila o vlogi, vrednostne papirje (obveznice, obresti). Banke plačujejo relativno majhne obresti za uporabo sredstev na računih fizičnih oseb na vpogled, za uporabo sredstev na poravnalnih in tekočih računih pravnih oseb.
Tako je obseg dobička banke v veliki meri odvisen od velikosti in razmerja različnih vrst odhodkov za obresti: manjši je znesek odhodkov za obresti, večji je dobiček banke.
Očitno znašajo stroški obresti pomemben delež v skupnih stroških banke (približno 70%). To je nedvomno upravičeno, saj je rast odhodkov za obresti banke objektivna.
Banka bi morala zmanjšati tiste stroške, ki zasedajo največji delež. Vendar tega ne bi smeli storiti v škodo dejavnosti same banke. Zniževanje stroškov vzdrževanja banke je nepraktično, vendar je mogoče znižati višino glob, kazni itd.
Stroške banke lahko predstavimo v naslednji obliki:
Skupni odhodki = Poslovni odhodki + Odhodki za zagotavljanje delovanja banke + Drugi odhodki.
Skupni znesek odhodkov je enak znesku podatkov na računu 702 bilance stanja banke. Razmislimo o vsakem od izrazov.
Odhodki, ki niso povezani z obrestmi - stroški, povezani z vzdrževanjem osebja, pisarno, drugim vodstvom, odbitki za rezerve, drugi odhodki.
Pri analizi bančnih odhodkov se najprej določi delež skupin odhodkov v njihovem skupnem znesku, prouči pa se tudi njihova dinamika, t.j. spet se izvajajo vertikalne in horizontalne analize.
Faktorsko analizo odhodkov za obresti je mogoče izvesti tako za skupni znesek odhodkov za obresti, kot tudi za stroške obresti za posameznike, pravne osebe, pa tudi za stroške obresti za izposojena sredstva pri bankah.
odhodki obresti bančni dobiček
Odhodki poslovnih bank predstavljajo porabo sredstev, potrebnih za izvajanje vseh področij bančnih dejavnosti.
Stroški bank so razdeljeni glede na obliko izobraževanja,
ru, obdobje, na katero se nanašajo, način računovodstva.
Odhodke poslovnih bank lahko razvrstimo po naslednjem: z razvrstitvijo med prihodke. To združevanje omogoča določitev finančnih rezultatov in dobičkonosnosti tako za razrez banke kot za vsako vrsto bančne dejavnosti.
Na podlagi tega lahko stroške poslovne banke razvrstimo na naslednji način:
Poslovni odhodki:
1.1 Odhodki za obresti.
1.2 Stroški provizije.
1.3. Stroški poslovanja na finančnih trgih.
1.4. Drugi stroški poslovanja.
2. Odhodki za vzdrževanje dejavnosti banke.
3. Drugi stroški.
Poslovni odhodki so stroški, ki nastanejo neposredno pri opravljanju bančnih poslov. Glavna razlika med X in drugimi vrstami stroškov je. da je njihov obseg odvisen od obsega in strukture transakcij, ki jih opravi banka, v zvezi s tem stroške poslovanja imenujemo tudi neposredni stroški.
Večino kreditnih sredstev banke tvorijo izposojena sredstva, za uporabo katerih je treba plačati. Stroški ilsTH predstavljajo največji del bančnih odhodkov. Plačaj
uporaba privabljenih sredstev se izvaja v obliki
plačila obresti, zato so ti stroški obresti.
Odhodki za obresti poslovnih bank, ki opravljajo različne vrste posojil, običajno predstavljajo več kot 50% vseh njihovih odhodkov. Hkrati je njihov delež v skupnem znesku odhodkov za vsako banko drugačen in je najprej odvisen od razmerja določenih vrst plačanih obveznosti (obveznosti) banke. Največji znesek obresti se običajno izplača na depozite prebivalstva in posojila, prejeta na medbančnem trgu, vloge pravnih oseb, potrdila o vlogi, vrednostne papirje (obveznice, obresti). Banke plačujejo relativno majhne obresti za uporabo sredstev na računih fizičnih oseb na vpogled, za uporabo sredstev na poravnalnih in tekočih računih pravnih oseb. Tako je obseg dobička banke v veliki meri odvisen od velikosti in razmerja različnih vrst odhodkov za obresti: manjši je znesek odhodkov za obresti, večji je dobiček banke.
Stroški banke za opravljanje nekreditnih storitev za stranke so v glavnem povezani s stroški plačila storitev: dopisniških bank, centralnih bank, borz, odvetniških družb, procesnih in klirinških centrov itd. Plačilo za te storitve se običajno izvede v obrazec provizije od zneska transakcije. Zato se ta skupina odhodkov uvršča med provizije. Stroški provizije predstavljajo majhen delež v skupnih odhodkih banke.
Ločeno skupino bančnih odhodkov predstavljajo odhodki, povezani s poslovanjem na finančnih trgih. V to skupino spadajo odhodki za nakup delnic, obveznic, plačilo kuponskega dohodka iz obveznic, plačilo menic ter odhodki za prevrednotenje vrednostnih papirjev in drugega premoženja. V to skupino odhodkov so vključeni tudi odhodki, povezani s poslovanjem s tujo valuto.
Drugi poslovni odhodki vključujejo odhodke, ki so neposredno povezani z izvajanjem določenih bančnih poslov. To so stroški poštnine in telegrafa za plačila strank, davki, ki se pripisujejo stroškom banke itd.
Bančni stroški vključujejo stroške, ki jih ni mogoče neposredno pripisati določenim bančnim transakcijam. Ti stroški so v bistvu splošni poslovni stroški. Višina teh stroškov je neposredno sorazmerna z obsegom poslovanja in vsemi aktivnostmi banke.
Stroški vzdrževanja delovanja banke vključujejo:
1. Stroški vzdrževanja vseh stavb (pisarn) in pomožnih prostorov (stroški vzdrževanja in popravil, amortizacija, najem prostorov, komunalni računi in plačilo davkov na zemljišča in premoženje) itd.
2. Stroški vzdrževanja osebja (plače, stroški službenih potovanj, socialni in bivalni stroški, stroški varstva dela, stroški usposabljanja in izpopolnjevanja itd.) ·
3. Odhodki za nakup in delovanje bančne opreme (računalniki, programska oprema, telekomunikacijska oprema, pisarniška oprema, sefi, pisarniško pohištvo in oprema, različne zaloge itd.).
4. Odhodki za komunikacije, telekomunikacije in informacijske storitve (plačilo za telefone in fakse, internet, komunikacijske kanale, informacije, posebne in periodične publikacije).
6. Stroški prevoza.
7. Drugi stroški za podporo dejavnosti banke (plačilo za pravne, svetovalne, revizijske storitve, plačilo za
in metodološki razvoj, davki, ki se pripisujejo stroškom itd.).
Navedeni odhodki za zagotavljanje delovanja bančne dejavnosti se lahko razvrstijo po številnih drugih merilih: odhodki, ki nastanejo na račun dobička banke, in odhodki, povezani z odhodki; standardizirani in nestandardni stroški; tekoči in kapitalski izdatki; stroški nakupa opreme itd.
Skupina drugih odhodkov običajno vključuje odhodke banke zaradi nepredvidenih (nenačrtovanih) razlogov. Drugi odhodki vključujejo: odhodke za odpis primanjkljajev in tatvin, terjatve; plačane globe, kazni, kazni; stroški, povezani s plačilom zneskov za terjatve strank; stroški, povezani z odpisom dolga posojil v primeru nezadostnih sredstev rezervnega sklada; odhodki preteklih let, ugotovljeni v poročevalskem letu itd.
Posebna skupina odhodkov v bančni praksi so stroški, povezani z oblikovanjem rezervnega sklada, namenjenega kritju morebitnih izgub in izgub pri posojilih in drugih aktivnih poslih, pri terjatvah, pri amortizaciji različnih vrst vrednostnih papirjev.
V skladu z dosedanjo računovodsko prakso se odhodki poslovnih bank odražajo v posebnem
bilančni račun 702, na katerega se odpre devet računov drugega reda. Dodelitev teh računov temelji na naravi odhodka, obliki odhodka in vrsti pasivne transakcije.
BANČNI STROŠKI
1. Plačane obresti za najeta posojila (račun 70 201):
1.1. Obresti, plačane za najeta posojila (ročno).
1.2. Obresti, plačane za zapadla posojila.
1.3. Plačane zapadle obresti.
2. Obresti, plačane pravnim osebam na privabljena sredstva (račun 70 202):
2.1. Obresti, plačane strankam bank na odprte račune.
2.2. Obresti, plačane na depozite.
2.3. Obresti, plačane za druga izposojena sredstva.
3. Obresti, plačane posameznikom na depozite (račun 70 203).
4. Stroški poslovanja z vrednostnimi papirji (račun 70 204):
4.1. Odhodki za izdane vrednostne papirje (odhodki za obresti za obveznice, potrdila o vlogi in varčevalna potrdila, zadolžnice, diskontni stroški za zadolžnice, odhodki za nadaljnjo prodajo (odkup) vrednostnih papirjev).
4.2. Drugi odhodki pri transakcijah z vrednostnimi papirji (odhodki iz prevrednotenja vrednostnih papirjev, provizija pri transakcijah z vrednostnimi papirji, odhodki pri repo poslih, odhodki pri drugih poslih z vrednostnimi papirji).
5. Stroški poslovanja s tujo valuto in drugimi valutami (račun 70 205):
5.1. Odhodki za poslovanje s tujo valuto (za devizno poslovanje, za poslovanje na menjalnicah in za druge posle).
5.2. Odhodki (rezultati) prevrednotenja računov v tuji valuti.
6. Stroški vzdrževanja aparata (račun 70 206):
6.1. Stroški vzdrževanja aparata (plače, bonusi, časovne razmejitve, stroški usposabljanja, nadomestila, drugi stroški).
6.2. Socialni in gospodinjski stroški (financiranje drugih socialnih potreb).
7. Odhodki za bančne organizacije (račun 70 207):
8. Globe, kazni, odškodnine (račun 70 208) za:
8.1. Prepozno in nepravilno bremenitev sredstev z računov lastnikov in knjiženje zneskov do imetnikov računov.
8.2. Nepravilna usmeritev (prenos) sredstev, bremenjenih z računov lastnikov.
8.3. Kršitev vrstnega reda plačil.
8.4. Nepravočasno obveščanje davčnih organov o odprtju računov za stranke.
8.5. Kršitev kreditnih in depozitnih pogodb.
8.6. Kršitev obračunov s proračunom zaradi napačnega obračuna dohodnine.
8.7. Nepravočasen prenos sredstev v državne proračunske sklade.
8.8. Banki Rusije zaradi kršitev postopka obvezne rezerve.
8.9. Druge kršitve.
9. Drugi odhodki (konto 70 209):
9.1. Prispevki v sklade in rezervacije (rezervacije za morebitne izgube posojil, rezervacije za oslabitev vrednostnih papirjev in rezervacije za druge posle).
9.2. Plačana provizija (za gotovino, poravnave, garancijske transakcije, transakcije pobiranja itd.).
9.3. Drugi obratovalni stroški (plačilo za vzdrževanje računalnikov, službenih vozil, informacijske storitve itd.).
9.4. Drugi nastali stroški (za prodajo (odsvojitev) premoženja kreditne institucije, za odpis terjatev, za operacije s plemenitimi kovinami, za odpis primanjkljaja, krajo gotovine, materialnih vrednosti, stroške za revizije itd.).
Znotraj vsake od zgoraj navedenih devetih skupin odhodkov so razporejene podrobnejše vrste stroškov, ki se obračunavajo v analitičnih računovodskih izkazih (na primer provizije po vrsti operacije), kazni po vrsti kršitve, odhodki po vrstah upnikov itd.
Poslovne banke si pri svojem poslovanju prizadevajo za razumno znižanje stroškov. Eden od načinov nadzora nad veljavnostjo bančnih odhodkov, osredotočen na njihovo racionalno zmanjšanje, je proračun, ki je sestavitev sistema medsebojno povezanih finančnih načrtov (bilanc stanja) poslovne banke.
Poslovne banke sestavljajo naslednje vrste proračunov: poslovni prihodki in odhodki; proračuni finančnih sredstev, stroški osebja, kapitalske naložbe; upravni in poslovni stroški. Obdobje načrtovanja je običajno eno leto. Ocene načrtovanih stroškov so sestavljene ob upoštevanju razmerja med sestavo stroškov in smerjo njihove uporabe, celotno porazdelitvijo stroškov po ocenah vsakega od oddelkov banke. Metoda proračuna omogoča upravljanje bančnih odhodkov na podlagi analize razlogov za odstopanje dejanskih odhodkov od načrtovanih kazalnikov in njihovih ustreznih prilagoditev.
Eden od kazalnikov, ki označuje razmerje med prihodki in odhodki banke, je obrestna marža.
Obrestna marža je pomemben kazalnik dejavnosti banke in se izračuna kot razlika med prihodki od obresti in odhodki poslovne banke, tj. med prejetimi in plačanimi obrestmi. Pomen tega kazalnika je. da marža označuje donosnost posojilnih poslov in hkrati kaže sposobnost banke, da pokrije svoje stroške iz kritja.
Maržo lahko označimo tako z absolutnimi vrednostmi v rubljih kot z relativnimi kazalniki v odstotkih. Absolutna vrednost marže je določena kot razlika med celotnim zneskom prihodkov od obresti in odhodki banke ter med prihodki in odhodki od obresti za določene vrste aktivnega poslovanja.
Spremembo absolutne vrednosti obrestne marže določajo številni naslednji dejavniki: obseg kreditnih naložb in drugih aktivnih poslov, ki ustvarjajo obrestne prihodke: razlika med obrestnimi merami pri aktivnih in pasivnih poslih (razmik): struktura privabljenih sredstev: razmerje med lastniškim kapitalom in privabljenimi viri: delež aktivnih dejavnosti, ki ustvarjajo obrestne prihodke: stopnje inflacije itd.
Koeficienti obrestne marže lahko pri svoji banki pokažejo njeno dejansko in zadostno raven. Delež dejanske obrestne marže (K.,) označuje relativno
dejanska dejanska vrednost vira obresti za dobiček banke. Izračuna se na naslednji način:
Zaslužene obresti Obresti, plačane v obdobju (dejansko) za obdobje (dejansko)
F ir m. Povprečno stanje in obdobje ustvarjanja dohodka
Sredstva, ki ustvarjajo dohodek - vse vrste posojil pravnim in fizičnim osebam, banke, naložbe v vrednostne papirje, v faktoring! [Leasing operacije, v drugih podjetjih. V nekaterih primerih se za izračun tega količnika uporabi povprečno stanje sredstev, ki je določeno s celotnim sredstvom v bilanci stanja banke, očiščeno regulativnih postavk (Navodilo št. 1 Banke Rusije).
Izračunana obrestna marža pri posojilnih poslih (K ...)
se izračuna po naslednji formuli:
Prejete obresti _ Plačane obresti
^ o posojilih za kreditna sredstva
pr.m.s. Povprečno stanje odprtih posojil
Stopnja zadostne obrestne marže (M1) označuje najnižjo stopnjo marže, potrebno za določeno banko, in je določena z naslednjo formulo:
Odhodki_ Obresti Drugi kya banke izplačani dohodek 1LL
іуід - .. - ... - ■■■ Južna Osetija.
Povprečno stanje sredstev, ki ustvarjajo dohodek
Drugi prihodki pri izračunu zadostne obrestne marže vključujejo prihodke od plačil za storitve nekreditne narave: plačilo za izterjavo, za poravnalne in denarne storitve, informacijske in svetovalne storitve banke, za druge storitve, obresti in provizijo, prejete poleg pretekla obdobja, prejete globe, kazni, kazni.
Vsi kazalniki marže so izračunani na podlagi dejanskih podatkov za preteklo obdobje in za napovedano obdobje.
Glede na ekonomsko vsebino bančnih dejavnosti, povezanih s privabljanjem sredstev tretjih oseb kot glavno poslovno dejavnost, imajo odhodki banke bistveno drugačno sestavo in strukturo v primerjavi z na primer stroški v industrijskem podjetju. Glavna razlika je v strukturi stroškov, ki jih je mogoče pripisati prodajnim ali poslovnim stroškom.
Odhodki so zmanjšanje gospodarskih koristi v poročevalskem obdobju v obliki odliva ali uporabe sredstev, pojav dolga, kar vodi v zmanjšanje kapitala in ni porazdelitev med delničarje. Če dohodek poveča znesek kapitala, ga odhodki zmanjšajo. Vsi stroški so razdeljeni na:
Bančni stroški;
Nebančni poslovni stroški;
Nepričakovani stroški.
Obrestna marža in oblikovanje dobička poslovne banke.
Bančništvo vključuje stroške, ki so neposredno povezani z bančnimi dejavnostmi, kot je opredeljeno v zakonu "O bankah in bančnih dejavnostih". Nebančni odhodki lahko vključujejo druge stroške, ki niso povezani z osnovno dejavnostjo banke.
Bančni stroški so razdeljeni na:
Obresti;
Provizija;
Trgovanje;
Drugi stroški poslovanja banke.
Odhodki za obresti vključujejo odhodke, ki so časovno sorazmerno izračunani in vplivajo na finančni rezultat dejavnosti banke. Tej vključujejo:
Odhodki za posojila in vloge ter za druge obrestne finančne instrumente, vključno z vrednostnimi papirji s fiksnim donosom, so bili tako ali drugače izračunani;
Odhodki v obliki amortizacije premij za vrednostne papirje;
Provizije po naravi podobne obresti. Na primer stroški dajanja sredstev v obliki posojila ali obveznosti njihovega dajanja, ki so določeni sorazmerno s časom in zneskom obveznosti. Glavni sestavni del odhodkov bank so plačila obresti na depozite. Največji stroški so povezani z nakupom vezanih vlog. Za vloge na vpogled je praviloma določena majhna pristojbina. Provizije vključujejo stroške vseh storitev, prejetih od tretjih oseb. Kategorija provizije vključuje:
Odhodki iz poslovanja za poravnavo in gotovinske storitve, vzdrževanje depozitnih računov, za shranjevanje dragocenosti in transakcije z vrednostnimi papirji;
Stroški poslovanja na deviznem trgu in trgu bančnih kovin; - druge provizije za poslovanje, ki jih določa zakon "O bankah in bančni dejavnosti".
Izgube pri trgovanju so čiste izgube iz poslov, ki vključujejo prodajo in nakup različnih finančnih instrumentov. Ti vključujejo: - čiste izgube iz dejavnosti na deviznem trgu in trgu bančnih kovin; - čiste izgube iz poslov z vrednostnimi papirji za prodajo; - čiste izgube pri trgovanju z drugimi finančnimi instrumenti. Drugi bančni poslovni odhodki vključujejo tiste, ki niso vključeni v zgoraj navedene skupine.
Nebančni poslovni odhodki se delijo na upravne in druge nebančne poslovne odhodke.
Upravni stroški so povezani z opravljanjem dejavnosti bančne institucije. Tej vključujejo:
Stroški osebja (plače, bonusi); - plačilo davkov in drugih obveznih plačil, razen dohodnine;
Odhodki za vzdrževanje in delovanje osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev; - drugi stroški poslovanja (delo in storitve, ki jih banka uporablja pri poslovnih dejavnostih, plačila posrednikom, zavarovanje itd.).
Drugi nebančni poslovni odhodki nastanejo v procesu opravljanja nebančnih transakcij, ki so sestavni del dejavnosti banke. Tej vključujejo:
Odhodki od prodaje osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev in finančnih naložb (naložbe v vrednostne papirje za naložbe v pridružena in odvisna podjetja);
Odhodki od najemnin;
Oblikovanje rezerv;
Stroški drugih transakcij.
Stroški se pripoznajo kot nepredvideni, če po svojem pomenu ustrezajo naslednjim merilom:
Nastanejo v nujnih primerih in so enkratne narave - škoda bo določena le na podlagi dejstva dogodkov; - se vsebinsko ne ponavljajo (na primer zaradi sprememb pravil obračunavanja sredstev in obveznosti). Nepredvidenih odhodkov ni mogoče upoštevati pri finančni oceni banke.
Primerjalna analiza proizvodnje in skupnih stroškov bančnih produktov in storitev omogoča jasnost pri določanju učinkovitosti naložb v vire in donosnosti opravljenih operacij. Zaradi posebnih pogojev poslovanja so banke prisiljene preiti na tekoče upravljanje stroškov in zgraditi poseben sistem vodstvenega računovodstva. Prehod na upravljanje stroškov ne zahteva le njihove dodelitve kot samostojnega predmeta upravljanja, ampak tudi opredelitev subjektov upravljanja tega predmeta v splošnem sistemu upravljanja bank. To zmogljivost običajno opravljajo vodje in strokovnjaki banke in njenih finančnih oddelkov. Tako se proces obvladovanja stroškov spremeni v sistem, ki ima dva podsistema: menedžerja (subjekti upravljanja) in nadzorovan (objekt upravljanja), kar omogoča uporabo rešitev, razvitih v teoriji organizacijskega in finančno -ekonomskega upravljanja. Študija ob upoštevanju uporabljenih metod vrednotenja projektov, ki zahtevajo dolgoročne naložbe, kaže, da najučinkovitejša metoda ocenjevanja temelji na čisti sedanji vrednosti. Obravnava vprašanja obvladovanja ponavljajočih se stroškov vodi do zaključka, da je treba razviti model upravljanja stroškov na podlagi normativnega pristopa, ki bi moral zajemati štiri področja: ocenjevanje in analizo stroškov; stroški; poslovodsko računovodstvo in poročanje, načrtovanje in kontrola. Ta področja bi morala skupaj z upravljanjem zmanjšati stroške banke.
Analiza stroškov poslovnih dejavnosti v banki ima številne značilnosti. Prvič, potrebna je temeljita analiza stroškov, povezanih s pretokom sredstev, saj v banki prevladuje gibanje privabljenih sredstev strank. Drugič, nenehno širjenje ponudbe bančnih produktov in storitev, ki temelji na tako obvladovanem kot na novo uvedenem bančnem poslovanju, naredi takšno analizo za nepomembno zadevo, ki zahteva dovolj dolgo časovno obdobje. Tretjič, spreminjajoči se zunanji pogoji določajo potrebo po obvezni analizi stroškov vzdrževanja in razvoja banke kot celote. Struktura odhodkov Rosselkhozbank je prikazana v Dodatku 4,5,6 (izkaz poslovnega izida).
Razlika med prihodki od obresti in odhodki poslovne banke, med prejetimi in plačanimi obrestmi, se imenuje obrestna marža. Je glavni vir dobička banke in je namenjen kritju davkov, izgub iz špekulativnih transakcij in tako imenovanemu bremenu presežka obresti brez obresti nad odhodki brez obresti, tj. del splošnih bančnih odhodkov, bančna tveganja. Velikost marže je mogoče označiti z absolutno vrednostjo v rubljih in številnimi finančnimi kazalniki.
Absolutno vrednost marže je mogoče izračunati kot razliko med skupnim zneskom prihodkov od obresti in odhodki banke ter med prihodki od obresti za določene vrste aktivnega poslovanja in stroški obresti, povezanimi z viri, uporabljenimi za te operacije. Na primer med plačili obresti za posojila (kredite) in odhodki za obresti za kreditna sredstva.
Koeficienti obrestne marže lahko pri svoji banki pokažejo njeno dejansko in zadostno raven. Delež dejanske obrestne marže označuje relativno dejansko vrednost vira obresti bančnega dobička.
Drugi prihodki so prihodki od provizij od nekreditnih bančnih storitev (plačilo poravnalnih in gotovinskih storitev, izterjava itd.), Ki označujejo finančno stabilnost banke. Nagnjenost k temu, da se dejanska marža zniža, razlika med njo in maržo pa se dovolj zmanjša, je zaskrbljujoč signal. Kot vemo, je dobiček končni cilj poslovne banke. Dobiček banke je opredeljen kot razlika med njenimi prihodki in odhodki.
