Akumulacijski skladi.
V procesu kroženja sredstev dobijo finančna sredstva različne materialne oblike, po zaključku določenega kroženja pa se podjetje sooča z različnimi nalogami: širitvijo, zmanjševanjem ali reprodukcijo, odvisno od sprejete finančne politike. Zato je treba oblikovati sklad za povračilo porabljenih sredstev, sklad za nagrajevanje lastnika in zaposlenih ter sklad za nadaljnjo širitev.
In sistem obračunavanja proizvodnih stroškov, sistem obdavčitve kompenzacijskih skladov v smislu stroškov kapitala, sklad širitve v smislu povečanja količine nabavljenih materialnih sredstev in vrednosti neopredmetenih sredstev so združeni v akumulacijske sklade, finančne naložbe v širitev proizvodnje. Tako se naložbe v reprodukcijo prej obstoječega in delno uporabljenega lastnega kapitala, naložbe v nov obseg kapitala izvajajo z oblikovanjem in uporabo akumulacijskega sklada.
Sistem upravljanja s temi sredstvi je zakonsko urejen, v praksi pa ni sistema primerjave dejstev in načrtov in ni državne ureditve te primerjave. Osnovno načelo: kontrola dejanske izvedbe predračunov, pravilna uporaba predračunov in oblikovanje stroškov. Oblikovanje in uporaba akumulacijskega sklada je popolnoma odvisna od odločitve lastnika kapitala, v operativni praksi pa te funkcije opravljajo izvršilni organi upravljanja v okviru, določenem v ustanovnih dokumentih.
Struktura akumulacijskega sklada je zgrajena glede na vire, delitev na sklade pa ni obvezna, vendar je to prednostno glede na učinkovitost uporabe, računovodstvo itd.
Viri skladov tvorijo imena skladov:
1. amortizacija;
2. naložba;
3. rezerva;
4. zavarovanje;
5. asociativno ali vejno;
6. pokojnina in drugo.
Investicijski skladi se oblikujejo kot samostojni skladi, v skladu z zahtevami zakona. Obstaja neposredna in posredna delitev investicijskih skladov.
Vlaganje v kapitalske naložbe (KA).
Podjetje oblikuje sklad za vlaganje v kapital ali osnovna sredstva za proizvodne ali neproizvodne namene. Poleg tega se oblikujejo skladi za nakup opreme, sredstva za dopolnitev lastnih obratnih sredstev ali njihovo rast, sklad za razvoj nove opreme in tehnologij. Oblikujejo se posebni skladi za delo na finančnem trgu (pod pogojem, da je razvit sistem delovanja na denarnem, kreditnem trgu in trgu vrednostnih papirjev).
Ker investicijski skladi vplivajo na strategijo razvoja določenega podjetja, je oblikovanje in uporaba teh skladov v pristojnosti lastnikov. Tehnično se uporaba izvaja v obliki ocen, izračunov, tehničnih utemeljitev.
Pri oblikovanju investicijskih skladov lahko sodelujejo tako lastni kot izposojeni viri. Lastna sredstva: dohodnina, lokalna davčna shema, proračunski in neproračunski skladi. Sredstva iz proračunskih in izvenproračunskih skladov morajo biti usmerjena.
Zbrana sredstva v investicijskih skladih obračunati ločeno, saj vsako podjetje nima enega cilja, ampak več, tj. Sklad je ustvarjen za določen namen.
Privabljanje tujih naložb je mogoče le za transnacionalne korporacije ali velika podjetja, ker imajo možnost ustvariti pravi dobiček in ga prenesti na lastnika.
Sektorski skladi se oblikujejo samo tam, kjer obstaja sektorska struktura.
V povezavi z zahtevami razvoja podjetja je lahko oblikovanje in poraba sredstev v četrtletju ali letu itd. in navodila.
Sklad potrošnje je sestavljen iz dveh delov:
1. sklad lastniške porabe;
2. sklad za podporo delovnim virom.
Sredstva so razdeljena na komponente glede na vire nastanka. Delitev temelji na zakonodaji, ki ureja različne možnosti dviga sredstev v določene sklade.
Izposojena in izposojena sredstva, ki se naprej usmerjajo v sredstva porabe. Sredstva porabe se oblikujejo tako v podjetju kot zunaj podjetja (pokojninski skladi, zavarovalni skladi), tj. nedržavna sredstva, ki se izplačujejo zaposlenim.
Sklad porabe je razdeljen na tri glavne:
1. plačilna lista;
2. socialni sklad;
3. drugi skladi porabe.
UVOD…………………………………………………………………………3
Poglavje 1. Finančni odnosi…………………………………………….5
1.1.Pojem financ in finančnih odnosov………………………5
1.2. Materialna osnova finančnih odnosov…………………….8
Poglavje 2. Finance podjetij kot osnova finančnega sistema ... .10
2.1. Koncept finančnih virov podjetja……………………… 10
2.2. Vloga financ podjetij v finančnem sistemu države ...... 13
3. poglavjeDenarna sredstva………………………………………..16
3.1. Koncept denarnih sredstev…………………………………..16
3.2 Vrste denarnih sredstev…………………………………………………………………………17
Zaključek………………………………………………………………22
Seznam uporabljene literature………………………...24UVOD
Vsak podjetnik, ki začne opravljati svojo dejavnost, mora jasno razumeti prihodnje potrebe po finančnih, materialnih, delovnih in intelektualnih virih, virih njihovega prejema, poleg tega pa mora biti sposoben jasno izračunati učinkovitost porabe virov v procesu. delo podjetja.
Gospodarska dejavnost podjetja je zgrajena na samovzdržni in dobičkonosni osnovi. Vsi stroški proizvodnje in prodaje izdelkov se izvajajo na račun dohodka, prejetega od prodaje. V tem primeru mora izkupiček od prodaje preseči stroške in ustvariti dobiček.
V tržnem gospodarstvu podjetniki ne bodo mogli doseči trajnostnega uspeha, če ne bodo jasno in učinkovito načrtovali svojih dejavnosti, nenehno zbirali in kopičili informacij tako o stanju ciljnih trgov, položaju konkurentov na njih kot tudi o lastnih perspektivah. in priložnosti, o njihovih finančnih virih.
Na splošno so finance skupek denarnih odnosov, ki nastanejo v procesu ustvarjanja denarnih sredstev poslovnih subjektov in države ter njihove uporabe za reprodukcijo, spodbujanje in zadovoljevanje socialnih potreb družbe. V procesu družbene reprodukcije obstajajo tri glavne stopnje: proizvodnja, distribucija in potrošnja. Področje nastanka in delovanja financ je druga stopnja reprodukcijskega procesa, ko se razdeli vrednost proizvedenega družbenega proizvoda. Na tej stopnji se pojavijo finančni odnosi, povezani z oblikovanjem denarnih dohodkov in prihrankov, ki imajo posebno obliko finančnih virov. Potencialno se finančni viri oblikujejo v fazi proizvodnje, ko se oblikuje nova vrednost in prenaša stara. Hkrati se pravo oblikovanje finančnih sredstev začne šele v fazi distribucije, ko je vrednost realizirana.
Vsaka vrednost materialne ali nematerialne narave, ki se pojavi v procesu takih odnosov, je zanimiva le, če njeno posedovanje prispeva k doseganju nekaterih ciljev, predvsem ekonomske narave.
Finance podjetij so lahko glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi porabi in akumulaciji. S financami podjetij lahko uravnavamo sektorska razmerja v našem tržnem gospodarstvu, pomagamo pri pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjamo nove industrije in sodobne tehnologije ter pospešujemo znanstveni in tehnološki napredek.
Menim, da je ta tema dela v današnjem času zelo aktualna.
Poglavje 1. Finančni odnosi
1.1.Pojem financ in finančnih odnosov
Finance so sistem ekonomskih denarnih odnosov, povezanih predvsem s prerazporeditvijo BDP in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov.
Finance - sistem denarnih odnosov, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance temeljijo na računovodskih, ekonomskih in proizvodnih analizah, na trenutnem davčnem sistemu itd.
Finance so sistem odnosov, ki ga ustvarja država, tj. država sama ureja vsa razmerja v zvezi s financami.
Pri prostem trgu finančni odnosi pokrivajo samo proračun (podjetja delujejo po svojih zakonitostih, ki se ne pokoravajo gospodarstvu), pri urejenem gospodarstvu del odnosov oblikuje neposredno država, del pa regulira.
Decentralizirani skladi - vsi skladi, ustvarjeni na ravni podjetja (akumulacijski sklad, sklad porabe, rezervni sklad, potopni sklad).
Razlika med skladom in skladi: sklad = znesek sredstev in sklad = znesek sredstev, ki ima poseben namen.
Finance so sestavni del denarnih odnosov, niso pa vsi denarni odnosi finančni.
Finance se od denarja razlikujejo tako po vsebini kot po funkcijah, ki jih opravljajo. Denar je univerzalni ekvivalent, s katerim se najprej merijo stroški dela povezanih proizvajalcev, finance pa so ekonomski instrument za distribucijo in prerazporeditev bruto domačega proizvoda in nacionalnega dohodka, instrument za nadzor oblikovanja in uporabe denarnih sredstev. sredstev.
Proces razmnoževanja je niz nenehno ponavljajočih se ciklov.
ProizvodnjaDistribucijaMenjavaPotrošnja
Vsak nadaljnji cikel reprodukcije je mogoč šele potem, ko se novo ustvarjena vrednost razdeli, zaradi česar se ustvarijo ciljna sredstva, ki so osnova za zadovoljevanje različnih potreb, in to v neosebni obliki. Pravi denarni tok se pojavi v drugi in tretji fazi reprodukcijskega procesa. Toda šele na drugi stopnji se gibanje vrednosti pojavi ločeno od gibanja blaga in je značilno njegovo odtujevanje (iz rok v roke) ali ciljno izolacijo vsakega dela vrednosti (znotraj enega lastnika). Na tej stopnji, stopnji nastanka finančnih odnosov, se vrednost družbenega proizvoda porazdeli glede na predvideni namen in poslovne subjekte.
In homogeni ekonomski odnosi, predstavljeni v posplošeni abstraktni obliki, tvorijo ekonomsko kategorijo - finance.
Tako so kriteriji za razvrstitev določenih razmerij med finančne:
1. Realni denarni tok, tj. prenos z enega lastnika na drugega.
2. Distribucijska narava teh odnosov.
3. Kraj pojavljanja - druga stopnja reproduktivnega procesa.
Denar je primarni - finance so sekundarne.
V podjetju se financiranje uporablja iz naslednjih gospodarskih odnosov:
1. odnosi med podjetjem in drugimi podjetji pri finančnem in gospodarskem delovanju. Finančna razmerja ne vključujejo kupoprodajnih razmerij, menjave ipd., temveč le uporabo denarnih sankcij za neizpolnitev ali nekvalitetno izpolnitev;
2. med podjetji in oddelki, ki so del tega. Ti odnosi so odvisni od strukture podjetja in finančnih odnosov, ki nastajajo samo med enotami, ki imajo samostojne bilance in račune. Te odnose je mogoče dopolniti z oblikovanjem statutarnih skladov, prerazporeditvijo obratnega kapitala, prerazporeditvijo dobička, plačilom davkov med podjetji;
3. med podjetji in zaposlenimi glede izplačevanja sredstev, pretežno iz dobička in dela, ki je predmet državne ureditve;
4. med podjetjem in državnim proračunom glede plačila davkov in glede prejemanja ugodnosti, ciljnega financiranja, državnih posojil v različnih oblikah ipd.;
5. med podjetjem in poslovnimi bankami glede prejemanja in vračila posojil;
6. med podjetji in investicijskimi institucijami glede oblikovanja prostih finančnih sredstev in njihove uporabe (investicijski skladi, pokojninski skladi ipd.);
7. med podjetjem in višjimi organi (holdingi, koncerni) glede prelivanja kapitala.
Finance v podjetju opravljajo naslednje funkcije:
1. oblikovanje - funkcija zagotavlja finančne vire, kroženje sredstev v podjetju, tj. funkcija oblikovanja denarnih skladov. Naloga je oblikovati denarne tokove v podjetju tako, da vsi finančni tokovi delujejo in delujejo učinkovito. Ključni kazalniki - načrtovani;
2. uporaba - funkcija uporabe sredstev in sredstev;
3. nadzorna funkcija - v podjetjih samih, med podjetji, če pride do kršitve zakona - na ravni proračuna ali države.
1.2. Materialna osnova finančnih odnosovFinančna sredstva so namenjena:
Izpolnjevanje finančnih obveznosti;
Kritje stroškov razširjene reprodukcije;
Finančne spodbude za zaposlene.
Glavni materialni vir sredstev je nacionalni dohodek države - novo ustvarjena vrednost. Razdeljen je na stroške potrebnega in presežnega proizvoda. Nujni proizvod in del presežka je sklad za reprodukcijo delovne sile. Ostalo je akumulacijski sklad. Za gospodarske subjekte so glavni denarni skladi akumulacijski sklad, potrošniški sklad in sklad finančnih rezerv.
Finančna sredstva prihajajo iz treh virov:
1) sredstva, zbrana v sistemu državnega proračuna;
2) sredstva izvenproračunskih skladov;
3) sredstva, ki jih prejmejo podjetja sama (dobiček, amortizacija).
Na podlagi tega so finance lahko centralizirane (državne) in decentralizirane (sredstva poslovnih subjektov).
Decentralizirani viri so razvrščeni v:
Lastni in pritegnjeni (dobiček, amortizacija, gotovina v obtoku, prihodki od prodaje premoženja, dobiček iz opravljanja del in storitev, vse vrste obveznosti);
Najeto (dolgoročna in kratkoročna bančna posojila, sredstva različnih finančnih institucij;
Prejeta sredstva po vrstnem redu prerazporeditve (zavarovalnina, državne subvencije, subvencije).
Odsek2 . Finance podjetij kot osnova finančnega sistema
2.1. Koncept finančnih virov podjetja
V ekonomski literaturi in v naši praksi se pogosto uporablja izraz "finančna sredstva", ki vključuje različne vrednosti - od zneska gotovine na bančnih računih in drugih računih do drugih kazalnikov bilance stanja podjetja.
Nedvoumna in razumna razlaga bistva te finančne kategorije je pomembna ne le za teorijo, ampak tudi za praktično izvajanje finančnega dela v podjetju, v podjetju.
Pojem "finančni viri" v naši praksi smo prvič uvedli pri pripravi prvega petletnega načrta države, ki je vključeval bilanco finančnih virov.
S široko uporabo pojma "finančni viri" v ekonomski znanosti in praksi je njegova razlaga drugačna. Finančna sredstva so v Finančno-kreditnem slovarju sredstva, s katerimi razpolagajo država, podjetja, gospodarske organizacije in ustanove za pokrivanje stroškov in oblikovanje različnih skladov in rezerv.
Ekonomska enciklopedija daje naslednjo definicijo finančnih virov: to je sestavni del ekonomskih virov, ki so sredstva denarnega in proračunskega sistema, ki se uporabljajo za zagotavljanje nemotenega delovanja in razvoja nacionalnega gospodarstva, se porabijo za družbeno -kulturne prireditve, potrebe upravljanja in obrambe. Po tej metodi je bila oblikovana načrtovana bilanca finančnih sredstev države. To je bilo storjeno prek naslednjih virov.
1. Denarni prihranki nacionalnega gospodarstva.
2. Amortizacija.
3. Sredstva podjetij, ki se uporabljajo za pokrivanje lastnih stroškov v finančnem smislu.
4. Proračunski prihodki od kolektivnih kmetij, potrošniškega sodelovanja in javnih organizacij.
5. Državni davki od prebivalstva.
6. Prihodki iz zunanje trgovine.
7. Prejemki iz državnih notranjih posojil ter denarnih in oblačilnih loterij.
8. Prejem zneskov v vračilo posojil, prej danih tujini, in obresti nanje.
9. Prejeta posojila iz tujine.
S to razlago finančnih virov razlika med denarjem in financami izgine, kar je v nasprotju s samim bistvom financ.
Pojem finančnih sredstev se v monografijah in izobraževalni literaturi različno razlaga. V esejih o teoriji sovjetskih financ so finančni viri opredeljeni kot del nacionalnega dohodka, denominiran v denarju, ki ga lahko država (neposredno ali prek podjetij) uporablja za namene razširjene reprodukcije in za javnofinančne izdatke. V izrednih razmerah lahko obratna sredstva delujejo kot finančni viri kot del nacionalne dediščine, ustvarjene v preteklosti. Ta definicija izključuje amortizacijo iz sestave finančnih sredstev in hkrati meni, da je mogoče uporabiti obratna sredstva podjetja kot finančna sredstva.
V učbeniku "Finance" je definicija pojma "finančni viri" podana le na ravni poslovnega subjekta, torej podjetja. Pri tem se pod finančnimi sredstvi razumejo denarni dohodki in prejemki, s katerimi razpolaga poslovni subjekt in so namenjeni izpolnjevanju finančnih obveznosti, izvajanju stroškov za razširjeno reprodukcijo in spodbujanju gospodarstva.
Po mnenju profesorja V.M. Rodionova, viri oblikovanja finančnih virov podjetja so:
* lastna in protivredna sredstva;
* mobilizacija virov na finančnem trgu;
* Prejemki sredstev iz finančnega in bančnega sistema po vrstnem redu prerazporeditve.
Lastna in enaka sredstva vključujejo vse vrste dobička podjetja, amortizacijo, prihodke od prodaje izrabljenega premoženja, stabilne obveznosti, mobilizirana notranja sredstva v gradbeništvu.
Sredstva, zbrana na finančnem trgu:
prodaja lastnih delnic, obveznic in drugih vrednostnih papirjev;
posojilne naložbe.
Prejeta sredstva po vrstnem redu prerazporeditve: zavarovalnine; prejemki koncernov, združenj, podružničnih struktur; delniški vložki; dividende in obresti; proračunske subvencije.
Višina finančnih sredstev, oblikovanih na ravni podjetja, določa možnosti za: izvedbo potrebnih kapitalskih naložb; povečanje obratnega kapitala; izpolnjevanje vseh finančnih obveznosti; zadovoljevanje potreb socialne narave.
Na ravni podjetja strukturo finančnih virov določajo predvsem lastni viri - bruto dohodek in amortizacija.
Na ravni podjetja se finančni viri uporabljajo tako v obliki sklada kot v nedelniški obliki. Podjetje uporablja del finančnih sredstev za oblikovanje namenskih skladov: sklad za plače, sklad za razvoj proizvodnje, sklad za materialne spodbude itd. Poraba finančnih sredstev za izpolnjevanje plačilnih obveznosti do proračuna in bank se izvaja v neskladu. oblika.
2.2. Vloga financ podjetij v finančnem sistemu države
Finance podjetij sektorjev nacionalnega gospodarstva so začetna osnova celotnega finančnega sistema države. V tem sistemu zavzemajo odločilen položaj, saj pokrivajo najpomembnejši del vseh denarnih odnosov v državi, in sicer: finančne odnose v sferi družbene reprodukcije, kjer nastaja družbeni proizvod, glavno bogastvo in nacionalni dohodek. viri finančnih sredstev države. Zato je možnost zadovoljevanja socialnih potreb družbe in izboljšanje finančnega položaja države odvisna od stanja financ podjetij. Vloga financ podjetij pri zagotavljanju normalnega stanja gospodarstva in družbenega življenja države je velika, saj zaradi svojih posebnosti izvajajo proces distribucije in redistribucije nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na treh glavnih ravneh: na nacionalni ravni; na ravni podjetja; na ravni produkcijske ekipe.
Finance podjetij z razdelitvijo in prerazporeditvijo nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na nacionalni ravni zagotavljajo oblikovanje finančnih sredstev države, ki se uporabljajo za oblikovanje proračuna in zunajproračunskih javnih skladov.
V procesu distribucije in redistribucije nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na ravni podjetij zagotavljajo sferi materialne proizvodnje potrebna finančna sredstva in sredstva za neprekinjen proces razširjene reprodukcije.
Na ravni proizvodnih skupin se s pomočjo financ oblikujejo denarna sredstva - plače, materialne spodbude, izvajajo se programi socialnega razvoja podjetniških skupin.
Pomembna je vloga financ podjetij pri zagotavljanju ravnotežja v nacionalnem gospodarstvu med materialnimi in denarnimi sredstvi, namenjenimi potrošnji in akumulaciji. Stabilnost nacionalne valute, denarni obtok, stanje plačilne in poravnalne discipline v nacionalnem gospodarstvu so v veliki meri odvisni od stopnje varnosti takšnega ravnovesja.
Neposredna povezava med financami podjetij v sektorjih nacionalnega gospodarstva in vsemi fazami reprodukcijskega procesa določa njihovo visoko potencialno aktivnost in široko možnost vplivanja na vse vidike gospodarstva. Zato lahko podjetniške finance služijo kot pomembno orodje za gospodarsko spodbujanje, nadzor nad gospodarstvom države in njegovo upravljanje.
Finance podjetij so lahko glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi porabi in akumulaciji. S financami podjetij lahko uravnavamo sektorska razmerja v našem tržnem gospodarstvu, pomagamo pri pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjamo nove industrije in sodobne tehnologije ter pospešujemo znanstveni in tehnološki napredek.
Odsek3 . Denarna sredstva
3.1. Koncept denarnih sredstev
V praksi se naslednji različni pojmi zmotno dojemajo kot en sam: denar, finančna sredstva in denarna sredstva.
Denarna sredstva so le del finančnih virov, najbolj stabilen in oblikovan v obliki sredstev za namensko uporabo.
Razlika med denarnimi in finančnimi sredstvi je jasno vidna na primeru prihodkov podjetja od prodaje izdelkov. Skupni znesek prihodkov je znesek denarja, prejet na bančni račun podjetja. Od tega zneska denarja pomemben del sestavljajo obratna sredstva, ki so bila v proizvodnem procesu predplačana za plačilo surovin, materiala, goriva, električne energije, le preostali del, ki je neto izkupiček v obliki bruto dohodka, pa je vir finančnih sredstev.
Pospeševanje tempa gospodarskega razvoja, povečanje ekonomske učinkovitosti proizvodnje, izboljšanje državnega proračuna in financ podjetij so v veliki meri odvisni od racionalne uporabe virov oblikovanja finančnih sredstev tako na ravni podjetij kot na ravni države, kar je eden od najpomembnejše naloge na področju pravilnega finančnega upravljanja organizacij.
Kot je razvidno iz diagrama poteka denarnih sredstev podjetja (slika 1), je glavni cilj gospodarskega subjekta pridobiti pozitivno razliko med količino vloženega denarja in količino prejetega denarja, tj. podjetje si prizadeva izpolniti pogoj D2 > D1.
riž. 1 Shema gibanja denarnih sredstev podjetja
3.2 Vrste denarnih sredstev
Akumulacijski skladi.
In sistem obračunavanja proizvodnih stroškov, sistem obdavčitve kompenzacijskih skladov v smislu stroškov kapitala, sklad širitve v smislu povečanja količine nabavljenih materialnih sredstev in vrednosti neopredmetenih sredstev so združeni v akumulacijske sklade, finančne naložbe v širitev proizvodnje. Tako se naložbe v reprodukcijo prej obstoječega in delno uporabljenega lastnega kapitala, naložbe v nov obseg kapitala izvajajo z oblikovanjem in uporabo akumulacijskega sklada.
Sistem upravljanja s temi sredstvi je zakonsko urejen, v praksi pa ni sistema primerjave dejstev in načrtov in ni državne ureditve te primerjave. Osnovno načelo: kontrola dejanske izvedbe predračunov, pravilna uporaba predračunov in oblikovanje stroškov. Oblikovanje in uporaba akumulacijskega sklada je popolnoma odvisna od odločitve lastnika kapitala, v operativni praksi pa te funkcije opravljajo izvršilni organi upravljanja v okviru, določenem v ustanovnih dokumentih.
Struktura akumulacijskega sklada je zgrajena glede na vire, delitev na sklade pa ni obvezna, vendar je to prednostno glede na učinkovitost uporabe, računovodstvo itd.
Viri skladov tvorijo imena skladov:
1. amortizacija;
2. naložba;
3. rezerva;
4. zavarovanje;
5. asociativno ali vejno;
6. pokojnina in drugo.
Investicijski skladi se oblikujejo kot samostojni skladi, v skladu z zahtevami zakona. Obstaja neposredna in posredna delitev investicijskih skladov.
Vlaganje v kapitalske naložbe (KA).
Podjetje oblikuje sklad za vlaganje v kapital ali osnovna sredstva za proizvodne ali neproizvodne namene. Poleg tega se oblikujejo skladi za nakup opreme, sredstva za dopolnitev lastnih obratnih sredstev ali njihovo rast, sklad za razvoj nove opreme in tehnologij. Oblikujejo se posebni skladi za delo na finančnem trgu (pod pogojem, da je razvit sistem delovanja na denarnem, kreditnem trgu in trgu vrednostnih papirjev).
Ker investicijski skladi vplivajo na strategijo razvoja določenega podjetja, je oblikovanje in uporaba teh skladov v pristojnosti lastnikov. Tehnično se uporaba izvaja v obliki ocen, izračunov, tehničnih utemeljitev.
Pri oblikovanju investicijskih skladov lahko sodelujejo tako lastni kot izposojeni viri. Lastna sredstva: dohodnina, lokalna davčna shema, proračunski in neproračunski skladi. Sredstva iz proračunskih in izvenproračunskih skladov morajo biti usmerjena.
Zbrana sredstva v investicijskih skladih obračunati ločeno, saj vsako podjetje nima enega cilja, ampak več, tj. Sklad je ustvarjen za določen namen.
Privabljanje tujih naložb je mogoče le za transnacionalne korporacije ali velika podjetja, ker imajo možnost ustvariti pravi dobiček in ga prenesti na lastnika.
Sektorski skladi se oblikujejo samo tam, kjer obstaja sektorska struktura.
V povezavi z zahtevami razvoja podjetja je lahko oblikovanje in poraba sredstev v četrtletju ali letu itd. in navodila.
Sklad potrošnje je sestavljen iz dveh delov:
1. sklad lastniške porabe;
2. sklad za podporo delovnim virom.
Sredstva so razdeljena na komponente glede na vire nastanka. Delitev temelji na zakonodaji, ki ureja različne možnosti dviga sredstev v določene sklade.
Izposojena in izposojena sredstva, ki se naprej usmerjajo v sredstva porabe. Sredstva porabe se oblikujejo tako v podjetju kot zunaj podjetja (pokojninski skladi, zavarovalni skladi), tj. nedržavna sredstva, ki se izplačujejo zaposlenim.
Sklad porabe je razdeljen na tri glavne:
1. plačilna lista;
2. socialni sklad;
3. drugi skladi porabe.
Vir teh sredstev so lahko stroški, stroški in dobiček, v skladu z določbo o sestavi stroškov.
Plačni sklad - plačilo za opravljene ure po tarifah ali tarifnih stopnjah ali kot odstotek prihodkov, bonusi in plačila, plačila za neopravljene ure, ki so redne narave (počitnice), pavšalne stimulacije, materialna pomoč, stanovanje, komunalne storitve. , plačila za hrano itd.
Plačilna lista je razdeljena na:
1. plačni sklad za zaposlene v glavnih in pomožnih dejavnostih;
2. sklad plač vodstvenih delavcev.
Družbeni skladi se oblikujejo iz čistega dobička, njihovo oblikovanje je formalizirano s sklepom lastnika ali ustanoviteljev - pokojninski dodatki iz dobička, zavarovalnine, prispevki za prostovoljno zdravstveno zavarovanje, potni stroški itd.
Ker stroški teh sredstev označujejo finančni položaj podjetja in možnost stimulacije zaposlenih na račun dobička, je treba ta sredstva evidentirati ločeno na podračunih in jih povezati z delitvijo čistega dobička.
Delitev čistega dobička v delniških družbah za delnice, obveznice in druge vrednostne papirje ureja država, za izplačilo dividend in obresti, za vrednostne papirje za nedržavna podjetja.
Ker se ureditev sredstev porabe in akumulacije v podjetju izvaja glede na njihovo dejansko izvedbo, tj. po višini obračunanih oziroma plačanih zneskov, potem je število artiklov lahko predvidljivih, število členov pa nima možnosti napovedi. Poleg tega lahko podjetje glede na računovodsko usmeritev ustvari dodatna sredstva tako iz čistega dobička kot iz lastnih sredstev.
Zaključek
Na koncu dela naredimo glavne zaključke.
Finance - sistem denarnih odnosov, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance temeljijo na računovodskih, ekonomskih in proizvodnih analizah, na trenutnem davčnem sistemu itd.
Vsi finančni odnosi delujejo samo na ravni podjetij, kot pravnih oseb. Vsa finančna razmerja v podjetju so pogojna finančna razmerja.
Materialna osnova finančnih odnosov so finančni viri. Finančni viri so skupek dohodkov in prejemkov, s katerimi razpolaga poslovni subjekt.
Na ravni proizvodnih skupin se s pomočjo financ oblikujejo denarna sredstva - plače, materialne spodbude, izvajajo se programi socialnega razvoja podjetniških skupin.
Gotovina je širši pojem kot finančni viri, ki predstavljajo le del gotovine v obtoku podjetja.
Denarna sredstva so le del finančnih virov, najbolj stabilen in oblikovan v obliki sredstev za namensko uporabo.
Razlika med denarnimi in finančnimi sredstvi je jasno vidna na primeru prihodkov podjetja od prodaje izdelkov. Skupni znesek prihodkov je znesek denarja, prejet na bančni račun podjetja. Od tega zneska denarja pomemben del sestavljajo obratna sredstva, ki so bila v proizvodnem procesu predplačana za plačilo surovin, materiala, goriva, električne energije, le preostali del, ki je neto izkupiček v obliki bruto dohodka, pa je vir finančnih sredstev.
V procesu kroženja sredstev dobijo finančna sredstva različne materialne oblike, po zaključku določenega kroženja pa se podjetje sooča z različnimi nalogami: širitvijo, zmanjševanjem ali reprodukcijo, odvisno od sprejete finančne politike. Zato je treba oblikovati sklad za povračilo porabljenih sredstev, sklad za nagrajevanje lastnika in zaposlenih ter sklad za nadaljnjo širitev.
Seznam uporabljene literature
1. Akberdin R.Z., Kibanov A.Ya. Izboljšanje strukture, funkcij in ekonomskih odnosov upravljavskih enot podjetij v oblikah upravljanja: Učbenik. - M.: GAU, 1993. - 416 str.: ilustr.
2. Analiza gospodarske dejavnosti podjetja. / Ed. L. L. Ermolovič, - Minsk: Ecoperspective, 2001
3. Antosenkov E., Kokin Yu. Plačna reforma - pričakovanja in realnost. //Ekonomist. 1997. - št. 4.
4. Bakanov M. I. Sheremet A. D. Teorija ekonomske analize. - M.: Finance in statistika, 1994.
5. Balabanov I. T. Finančno upravljanje. - M.: Finance in statistika, 1994
6. Birman A M. Eseji o teoriji sovjetskih financ. Težava. - M., 1968.
7. Verchkanova G. R., Bondarenko A. A. Nujni in presežni proizvod v pogojih prehoda na tržno gospodarstvo. - L .: Založba AfEI, 1992.
8. Gorfinkel V. Ya. Ekonomika podjetij. - M.: Finance in statistika, 1996.
9. Gruzinov V.P. Ekonomika podjetja in podjetništvo. - M.: SoFit, 1994.
10. Efimova O. V. Finančna analiza - M.: Računovodstvo, 1996.
11. Zavyalov P.S., Demidov V.E. Formula uspeha: marketing. M.: Norma-Infra, 1991.
12. Plača. Druga izdaja, popravljena in razširjena. - M.: Informacijska in založniška hiša "Filin", 1996.
13. Kovalev VV Finančna analiza. - M.: Finance in statistika, 1999.
14. Kovaleva AM Finance v upravljanju podjetij. - M.: Finance in statistika, 1995.
15. Kratki ekonomski slovar / Ed. A. N. Azrilijanova. M., 2001
16. Leontiev E. V., Radkovskaya N. P. Finance. denar. Kredit in banke. SPb., 2002.
17. Melnikov V.D., Ilyasov K.K. Finance. Almaty, 2001.
18. Molyakov D. S. Finance podjetij panog nacionalnega gospodarstva. M.: Finance in statistika, 1997.
19. Poljak G.B. Finančno upravljanje. - M.: Finance in statistika, 1997.
20. Raevsky V.A. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja - M .: Finance in statistika, 1988.
21. Rumyantseva ZP Upravljanje organizacije: Učbenik. - M.: Infra-M, 1995.
22. Selezneva N. N., Ionova A. F. Finančna analiza. - M.: UNITI, 2001
23. Macmillanov slovar sodobne ekonomske teorije. M., 1997
24. Imenik direktorja podjetja. / Ed. M. G. Laposty, - M .: INFRA-M, 1996.
25. Sosnenko L. V. Ekonomska analiza rezultatov finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. - Čeljabinsk, 1996.
26. Finance podjetij: učbenik / N.E. Hare, M. K. Fisenko, T. N. Vasilevskaya in drugi - Minsk: Višja šola, 1995.
27. Finance. Denarni obtok in kredit. / Ed. Senchagova V.K., A.I. Arhipova. M., 1999.
28. Finance. Obrat denarja. Zasluge: Učbenik za univerze / L.A. Drobozina, L.P. Okuneva, L.D. Androsova in drugi; Ed. prof. L. A. Drobozina. - M.: Finance, UNITI, 1997.
29. Finance./ ur. Rodionova - M., 1997.
Uvod
1.2. Materialna osnova finančnih odnosov
Poglavje 2. Finance podjetij kot osnova finančnega sistema
2.1. Koncept finančnih virov podjetja
2.2. Vloga financ podjetij v finančnem sistemu države
3. poglavjeDenarna sredstva
3.1. Koncept denarnih sredstev
3.2 Vrste denarnih sredstev
Zaključek
Seznam uporabljene literature
Uvod
Vsak podjetnik, ki začne opravljati svojo dejavnost, mora jasno razumeti prihodnje potrebe po finančnih, materialnih, delovnih in intelektualnih virih, virih njihovega prejema, poleg tega pa mora biti sposoben jasno izračunati učinkovitost porabe virov v procesu. delo podjetja.
Gospodarska dejavnost podjetja je zgrajena na samovzdržni in dobičkonosni osnovi. Vsi stroški proizvodnje in prodaje izdelkov se izvajajo na račun dohodka, prejetega od prodaje. V tem primeru mora izkupiček od prodaje preseči stroške in ustvariti dobiček.
V tržnem gospodarstvu podjetniki ne bodo mogli doseči trajnostnega uspeha, če ne bodo jasno in učinkovito načrtovali svojih dejavnosti, nenehno zbirali in kopičili informacij tako o stanju ciljnih trgov, položaju konkurentov na njih kot tudi o lastnih perspektivah. in priložnosti, o njihovih finančnih virih.
Na splošno so finance skupek denarnih odnosov, ki nastanejo v procesu ustvarjanja denarnih sredstev poslovnih subjektov in države ter njihove uporabe za reprodukcijo, spodbujanje in zadovoljevanje socialnih potreb družbe. V procesu družbene reprodukcije obstajajo tri glavne stopnje: proizvodnja, distribucija in potrošnja. Področje nastanka in delovanja financ je druga stopnja reprodukcijskega procesa, ko se razdeli vrednost proizvedenega družbenega proizvoda. Na tej stopnji se pojavijo finančni odnosi, povezani z oblikovanjem denarnih dohodkov in prihrankov, ki imajo posebno obliko finančnih virov. Potencialno se finančni viri oblikujejo v fazi proizvodnje, ko se oblikuje nova vrednost in prenaša stara. Pravo oblikovanje finančnih sredstev pa se začne šele v fazi distribucije, ko je vrednost realizirana.
Vsaka vrednost materialne ali nematerialne narave, ki se pojavi v procesu takih odnosov, je zanimiva le, če njeno posedovanje prispeva k doseganju nekaterih ciljev, predvsem ekonomske narave.
Neposredna povezava med financami podjetij v sektorjih nacionalnega gospodarstva in vsemi fazami procesa reprodukcije določa njihovo visoko potencialno aktivnost in široko možnost vplivanja na vse vidike upravljanja. Zato lahko podjetniške finance služijo kot pomembno orodje za gospodarsko spodbujanje, nadzor nad gospodarstvom države in njegovo upravljanje.
Finance podjetij so lahko glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi porabi in akumulaciji. Financiranje podjetij se lahko uporablja za uravnavanje sektorskih razmerij v našem tržnem gospodarstvu, pomoč pri pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanje novih industrij in sodobnih tehnologij ter pospeševanje znanstvenega in tehnološkega napredka.
Menim, da je ta tema dela v današnjem času zelo aktualna.
Poglavje 1. Finančni odnosi
1.1.Pojem financ in finančnih odnosov
Finance so sistem ekonomskih denarnih odnosov, ki so povezani predvsem s prerazporeditvijo BDP in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov.
Finance so sistem denarnih odnosov, povezanih predvsem s prerazporeditvijo dobička in oblikovanjem centraliziranih in decentraliziranih denarnih skladov. Finance temeljijo na računovodskih, ekonomskih in proizvodnih analizah, na trenutnem davčnem sistemu itd.
Finance so sistem odnosov, ki ga ustvarja država, tj. država sama ureja vsa razmerja v zvezi s financami.
Pri prostem trgu finančni odnosi pokrivajo samo proračun (podjetja delujejo po svojih zakonitostih, ki se ne pokoravajo gospodarstvu), pri urejenem gospodarstvu del odnosov oblikuje neposredno država, del pa regulira.
Vsi finančni odnosi delujejo samo na ravni podjetij, kot pravnih oseb. Vsa finančna razmerja v podjetju so pogojna finančna razmerja.
Decentralizirani skladi - vsi skladi, ustvarjeni na ravni podjetja (akumulacijski sklad, sklad porabe, rezervni sklad, potopni sklad).
Razlika med skladom in skladi: sklad = znesek sredstev in sklad = znesek sredstev, ki ima poseben namen.
Finance so sestavni del denarnih odnosov, niso pa vsi denarni odnosi finančni.
Finance se od denarja razlikujejo tako po vsebini kot po funkcijah, ki jih opravljajo. Denar je univerzalni ekvivalent, s katerim se najprej merijo stroški dela povezanih proizvajalcev, finance pa so ekonomski instrument za distribucijo in prerazporeditev bruto domačega proizvoda in nacionalnega dohodka, instrument za nadzor oblikovanja in uporabe denarnih sredstev. sredstev.
Proces razmnoževanja je niz nenehno ponavljajočih se ciklov.
Proizvodnja® Distribucija® Menjava® Potrošnja
Vsak nadaljnji cikel reprodukcije je mogoč šele potem, ko se novo ustvarjena vrednost razdeli, zaradi česar se ustvarijo ciljna sredstva, ki so osnova za zadovoljevanje različnih potreb, in to v neosebni obliki. Pravi denarni tok se pojavi v drugi in tretji fazi reprodukcijskega procesa. Toda šele na drugi stopnji se gibanje vrednosti pojavi ločeno od gibanja blaga in je značilno njegovo odtujevanje (iz rok v roke) ali ciljno izolacijo vsakega dela vrednosti (znotraj enega lastnika). Na tej stopnji, stopnji nastanka finančnih odnosov, se vrednost družbenega proizvoda porazdeli glede na predvideni namen in poslovne subjekte.
In homogeni ekonomski odnosi, predstavljeni v posplošeni abstraktni obliki, tvorijo ekonomsko kategorijo - finance.
Tako so kriteriji za razvrstitev določenih razmerij med finančne:
1. Realni denarni tok, tj. prenos z enega lastnika na drugega.
188. Določite kanale za pridobivanje finančnih sredstev podjetij iz finančnega sistema: 1) proračunsko financiranje; 2) bančna posojila; 3) prejemki iz državnih zunajproračunskih skladov; 4) sredstva od prodaje delnic podjetja; 5) zavarovalnine za nastale nevarnosti:
1, 3 in 5;
189. Določite vire notranjih sredstev podjetja, usmerjenih v naložbe: 1) dobiček; 2) obratna sredstva; 3) 4) amortizacijski sklad; 5) terjatve; 6) sklad plač; 7) bančna posojila:
1 in 4;
190. Vir notranjih sredstev podjetja, usmerjenih v naložbe, je:
obratna sredstva;
prihodki od prodaje izdelkov;
potopni sklad;
191. Vir notranjih sredstev podjetja, usmerjenih v naložbe, NI:
prihodki od prodaje izdelkov;
potopni sklad.
192. Lastni viri finančnih sredstev podjetja vključujejo:
lastna cena;
dobiček;
prihodki od prodaje izdelkov;
izposojena sredstva.
193. Od naslednjih kratkih definicij kategorija financ natančneje označuje naslednja:
denarna sredstva;
denarna sredstva.
194. Izraz proračunska uredba se nanaša na:
prerazporeditev sredstev med ravnmi proračunskega sistema;
195. Zvezni davki gredo v:
zvezni proračun in proračuni drugih ravni;
zvezni proračun.
196. Šteje se, da je državni proračun v primanjkljaju, če:
državna poraba presega prihodke;
197. Davčno načrtovanje je:
metode zakonitega znižanja davčnih plačil;
198. Glavna značilnost državnega posojila je:
neproduktivna uporaba;
199. Glavni vir odplačevanja državnih posojil so:
sredstva izvenproračunskih skladov;
druga posojila;
davki;
sredstev državljanov.
200. Državni kredit NE opravlja funkcije:
stimulativno;
201. Oblika državnega kredita, pri kateri se sredstva zbirajo z izdajo in plasiranjem državnih vrednostnih papirjev, je:
državno financiranje;
izdaja garancij;
Državno posojilo.
202. Posojila, ki nimajo sekundarnega obtoka, so:
netržni;
z nič kuponom.
203. Glede na zavarovanje dolžniških obveznosti se posojila delijo na:
tržni in netržni;
hipoteke in nehipoteke;
214. Področje javnih financ obsega:
državni kredit;
podjetniške finance.
215. Območje izvora in delovanja financ sodobnega gospodarstva je stopnja reprodukcijskega procesa:
Distribucije.
216. Denarna razmerja, povezana z uporabo javnih sredstev za različne potrebe države, se imenujejo:
državni prihodki;
državna poraba;
javne finance.
217. Davčni in nedavčni prihodki so sestavni deli:
Proračuni vseh ravni.
218. Obveznost države, da izvaja prerazporeditev sredstev za reševanje državnih problemov, se izvaja s funkcijo financ:
distribucija;
regulativni; .
nadzor;
stimulativno.
219. Sistem oblik, vrst, metod organiziranja finančnih odnosov, ki jih je vzpostavila država, se imenuje:
finančna politika;
delovati kot denar ali v obliki denarja;
izraža razmerja o proizvodnji, distribuciji in uporabi BDP;
deluje kot povezava med ustvarjanjem in uporabo BDP in ND.
221. Povezava v finančnem sistemu NI:
Strukturne enote podjetij.
222. Finance so:
denarna razmerja;
resnično razmerje.
223. Pojem "javne finance" vključuje: 1) davke; 2) državni proračun; 3) zunajproračunski skladi; 4) proračunski primanjkljaj; 5) državno posojilo:
224. Nadomestila za nego otroka do 1,5 leta starosti se izplačujejo v breme:
pokojninski sklad;
Sklad socialnega zavarovanja;
Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
225. Finance so:
Gospodarski odnosi, povezani z oblikovanjem, distribucijo in uporabo skladov sredstev za izpolnjevanje funkcij in nalog države ter zagotavljanje pogojev za razširjeno reprodukcijo.
226. Predmeti finančnega nadzora so:
poslovni subjekti;
denarna razmerja pri oblikovanju in uporabi denarnih sredstev in skladov;
državnih organov.
227. Sredstva, ki jih en proračun daje drugemu proračunu nepovratno in neodplačno brez namena, so:
prenos;
228. Sredstva, zbrana v proračunskem sistemu Ruske federacije za financiranje nekaterih javnih izdatkov, se imenujejo:
izvenproračunskih sredstev.
229. Denarna sredstva, ki se nanašajo na državne neproračunske sklade: 1) gospodarski sklad; 2) cestni sklad; 3) pokojninski sklad; 4) sklad socialnega zavarovanja; 5) okoljski sklad:
3 in 4;
230. Državni neproračunski skladi so:
Sklad socialnega zavarovanja;
Zvezni ekološki sklad Ruske federacije.
231. Proračunski sistem Ruske federacije vključuje: 1) zvezni proračun Ruske federacije; 2) proračuni subjektov Ruske federacije; 3) lokalni proračuni; 4) proračuni državnih zunajproračunskih skladov; 5) državno posojilo:
1, 2 in 3;
232. Proračunski sistem Ruske federacije vključuje:
lokalni proračuni;
proračuni državnih podjetij.
233. Proračunski sistem Ruske federacije NE vključuje:
Proračuni državnih zunajproračunskih skladov.
234. Prihodki, ki so v celoti ali delno določeni za ustrezne proračune, se imenujejo:
lasten;
235. Finance so sistem denarnih odnosov, povezanih z oblikovanjem, distribucijo in uporabo (nadaljuj definicijo):
denarna sredstva;
236. Javni dolg ne more voditi v bankrot države, saj ima država vedno možnost:
vsi prejšnji odgovori so napačni.
237. Znesek presežka prihodkov državnega proračuna nad njegovimi odhodki se imenuje:
presežek;
238. Znesek presežka odhodkov državnega proračuna nad njegovimi prihodki se imenuje:
pomanjkanje;
239. Naslednja definicija najbolje označuje koncept zunanjega javnega dolga:
Državni dolg do tujih državljanov, podjetij, organizacij in vlad.
240. V skladu z veljavno zakonodajo je velikost primanjkljaja zveznega proračuna:
ne sme presegati skupnega obsega proračunskih investicij in stroškov servisiranja javnega dolga;
241. Izhodiščni makroekonomski kazalniki za pripravo predloga proračuna so:
obseg BDP za naslednje proračunsko leto in raven obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije;
obseg BDP in raven inflacije, vključno s stopnjo rasti cen;
stopnjo inflacije, vključno s stopnjo rasti cen in menjalnim tečajem nacionalne valute glede na ameriški dolar.
242. Refinanciranje javnega dolga je:
sprememba donosa posojila;
poplačilo dela javnega dolga na račun novo pritegnjenih sredstev;
preoblikovanje dela obstoječega dolga v novega z daljšo odplačilno dobo.
243. Samostojnost državnih zunajproračunskih skladov kot finančnih in kreditnih institucij se kaže v tem, da:
določi delež enotnega socialnega davka, zbranega v ustreznem skladu;
organizirajo postopek uporabe svojih sredstev;
uredi namen denarnih socialnih prejemkov.
244. Nedavčni prihodki zveznega proračuna vključujejo:
Prihodki iz zunanje gospodarske dejavnosti.
245. Preverjanje poročila o izvrševanju zveznega proračuna za leto poročanja opravi:
Računska zbornica Ruske federacije;
246. Razlika med državnim in bančnim posojilom je v tem, da NE prinaša:
plačan značaj;
naložbeni značaj;
nujne narave.
247. Revizijski nadzor je:
neodvisen finančni nadzor;
248. Centralizirani denarni skladi se oblikujejo:
na državni ravni;
249. Funkcije financ NE vključujejo:
nadzor;
nadomestitev stroškov;
Distribucija.
250. Načini premagovanja proračunskega primanjkljaja NE vključujejo:
Najpomembnejši vidik finančne dejavnosti podjetij je oblikovanje in uporaba različnih denarnih skladov. Z njimi se gospodarski dejavnosti zagotavljajo potrebna sredstva in razširjena reprodukcija; financiranje znanstvenega in tehnološkega napredka; razvoj in implementacija nove tehnologije; ekonomske spodbude; poravnave s proračunom, bankami.
Denarna sredstva podjetja se lahko razčlenijo na 4 skupine:
1. Delniški skladi: odobreni kapital; Dodatni kapital; Rezervni kapital; investicijski sklad; denarni sklad; drugi.
2. Sredstva izposojenih sredstev: sklad porabe; izplačila dividend; prihodki prihodnjih obdobij; rezerve za prihodnje stroške in plačila.
3. Sredstva izposojenih sredstev: bančna posojila; faktoring; lizing; drugi.
4. Poslovna denarna sredstva: za izplačilo plač; izplačati dividende; za plačila v proračun; drugi.
Prva skupina denarnih sredstev podjetja so sredstva lastnih sredstev.. V njenem delovanju imajo odločilno vlogo, saj zahteve za njihov obseg in organizacijo so povsem nedvoumne.
Odobreni kapital- to je znesek prispevkov, ki so jih lastniki prvotno vložili v premoženje podjetja za zagotavljanje njegove statutarne dejavnosti. Njegova velikost je vedno jasno opredeljena v ustanovnih dokumentih podjetja.
Rezervni kapital- to je zavarovalni kapital podjetja, namenjen za nadomestilo izgub iz gospodarskih dejavnosti, pa tudi za plačilo dohodka vlagateljem in upnikom, če za te namene ni dovolj dobička. Sredstva rezervnega kapitala so jamstvo za nemoteno delovanje podjetja in spoštovanje interesov tretjih oseb.
Dodatni kapital je eden od virov lastnih sredstev organizacije. Nastane med gospodarsko dejavnostjo podjetja kot posledica povečanja vrednosti sredstev podjetja, pa tudi kot posledica dodajanja brezplačne proizvodne lastnine sredstvom.
Investicijski sklad namenjen razvoju proizvodnje. Koncentrira:
1) kapitalski sklad, namenjen enostavni proizvodnji osnovnih sredstev;
2) Akumulacijski sklad, oblikovan na račun odbitkov od dobička in namenjen razvoju proizvodnje. Ta del dohodka se uporablja za povečanje proizvodnih in neproizvodnih osnovnih sredstev ter za oblikovanje zavarovalnih zalog in rezerv.
3) Izposojeni in izposojeni viri.
Podjetje mora biti sposobno in dolžno zagotoviti povečanje obratnih sredstev in financiranje kapitalskih naložb na račun lastnega dobička in drugih virov. To bi moralo podjetje vedno upoštevati pri delitvi čistega dobička in odločanju o tem, koliko naj ga usmeri za izplačilo dividend in razvoj proizvodnje.
Denarni sklad se oblikuje v podjetjih, ki prejemajo devizne prihodke od izvoznih poslov in za uvozne posle. Ta sklad nima neodvisne ciljne vrednosti. Izstopa v tem, da imajo valutne transakcije svoje značilnosti.
Druga skupina denarnih sredstev so sredstva privabljenih sredstev.. So dvojne narave. Po eni strani so ta sredstva v prometu podjetja, po drugi strani pa pripadajo zaposlenim (dividende in sklad porabe).
sklad potrošnje nastane iz odbitkov od čistega dobička in se uporablja za izplačilo dividend (v delniških družbah), enkratnih stimulacij, materialne pomoči, za plačilo dodatnega dopusta, malice, prevoza in druge namene.
Dividenda(lat. dividende- kar je predmet delitve) - del dobička delniške družbe ali drugega gospodarskega subjekta, razdeljen med delničarje, udeležence glede na število in vrsto delnic, delnic v njihovi lasti.
Višino in postopek izplačila dividend določi skupščina delničarjev, udeležencev in statut delniške ali druge družbe.
Tretja skupina denarnih sredstev podjetij so dolžniška sredstva.. V tržnem gospodarstvu nobeno podjetje ne more brez izposojenih sredstev. Izposojena sredstva v normalnih gospodarskih razmerah prispevajo k povečanju učinkovitosti proizvodnje.
Izposojena sredstva- del obratnih sredstev, ki jih podjetje prejme v obliki kratkoročnega bančnega posojila. Njihova prisotnost je posledica dejstva, da lastna sredstva pokrivajo le minimalne potrebe podjetja, ki so potrebne za normalno izvajanje njegovih dejavnosti.
Kredit- posojilo v denarju ali v naravi, ki ga da ena pravna ali fizična oseba - upnik, druga oseba - posojilojemalec.
Leasing- pravna ali fizična oseba uporablja sredstva za delo, ki ji ne pripadajo, namesto da jih pridobi v lastno lastnino; oblika posojanja trajnih dobrin.
Faktoring je vrsta posredniške dejavnosti, pri kateri posredniško podjetje (faktoring) za določeno plačilo prejme od podjetja pravico izterjati in knjižiti na svoj račun denarne zneske, ki mu pripadajo od kupcev (pravica do izterjave terjatev).
Poslovna denarna sredstva podjetja, ki tvorijo četrto skupino denarnih sredstev, ki jih občasno ustvarja. Ta denarna sredstva je mogoče ustvariti v vseh podjetjih. Sem sodijo sklad plač, sklad za vplačila v proračun, sklad za razvoj nove tehnologije, odtegljaji od višje organizacije.
Tako kljub nasprotju mnenj vsi avtorji in ekonomisti razlikujejo glavne sklade skladov: odobreni, dodatni, rezervni kapital, skladi porabe in akumulacije, izposojena sredstva. In podjetja v okviru svojih dejavnosti lahko ustvarijo druge denarne sklade za financiranje različnih dejavnosti.
