Lastniški kapital banke je skupek v celoti vplačanih elementov različnih namenov, ki zagotavljajo ekonomsko neodvisnost, stabilnost in stabilno delovanje banke. Predpogoj za vključitev določenih skladov v lastniški kapital je njihova sposobnost, da delujejo kot zavarovalni sklad za kritje nepredvidenih izgub, ki nastanejo pri poslovanju banke, in s tem omogočijo nadaljevanje tekočega poslovanja, če do te nastanejo. Vendar pa vsi elementi lastnega kapitala nimajo enakih zaščitnih lastnosti. Mnogi od teh imajo svoje edinstvene značilnosti, ki vplivajo na sposobnost predmeta, da si povrne izredne nepredvidene situacije. Ta okoliščina je zahtevala razporeditev dveh ravni v strukturi lastnega kapitala banke: osnovnega (osnovnega) kapitala, ki predstavlja kapital prve stopnje, in dodatnega kapitala, ali kapital druge stopnje.
V skladu z uredbo Banke Rusije z dne 26. novembra 2001 št. »O metodologiji za izračun lastnih sredstev (kapitala) kreditnih institucij« št. 159-P viri, vključeni v osnovni kapital, vključujejo sredstva najtrajnejše narave, ki jih lahko poslovna banka v vsakem primeru prosto uporablja za kritje. nepredvidene izgube -kov. Ti elementi se odražajo v poročilih, ki jih objavlja banka, ki predstavljajo osnovo, na kateri temeljijo številne ocene kakovosti bančnega dela, in na koncu vplivajo na njeno donosnost in stopnjo konkurenčnosti. Sestava dodatnega kapitala z določenimi omejitvami vključuje sredstva, ki so manj trajne narave in se lahko le pod določenimi pogoji usmerijo v navedene namene. Stroški takšnih sredstev se lahko sčasoma spremenijo.
Zlasti kot del virov osnovnega kapitala banke se razlikujejo:
Odobreni kapital delniške poslovne banke v obliki navadnih delnic, pa tudi delnic, ki niso kumulativne;
Odobreni kapital poslovne banke, ustanovljene v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Sredstva poslovne banke (rezervna in druga), oblikovana iz dobička preteklih let in tekočega leta (na podlagi podatkov, ki jih potrdi revizijska organizacija);
Kapitalski kapital banke, ustanovljene v obliki delniške družbe;
Kapitalski kapital banke, ustanovljene v obliki družbe z omejeno odgovornostjo;
Dobiček preteklih let in tekočega leta, zmanjšan za znesek razporejenih sredstev za ustrezno obdobje, o katerem so podatki potrjeni z revizorjevim poročilom, t.j. zadržani dobiček;
Del rezervacije za amortizacijo naložb v vrednostne papirje, delnice in deleže.
Osnovni kapital vključuje sredstva, katerih poraba ne zmanjšuje vrednosti premoženja banke.
Viri dodatnega kapitala banke so:
Povečanje vrednosti nepremičnine zaradi prevrednotenja;
Del rezervacije za morebitne izgube pri posojilih;
Sredstva, oblikovana v tekočem letu, dobiček tekočega leta;
Podrejena posojila;
Prednostne delnice s kumulativnim elementom.
Lanski dobiček pred revizijsko potrditvijo se lahko vključi v dodatni kapital.
Na začetku, v fazi ustvarjanja poslovne banke, je edini vir lastnega kapitala odobreni kapital. Drugi viri se oblikujejo neposredno v procesu delovanja banke. Ko nastanejo, postane odobreni kapital del lastnega kapitala banke, vendar ostaja njen glavni element. Odobreni kapital, ki tvori jedro lastniškega kapitala, igra pomembno vlogo v dejavnosti poslovne banke. On je tisti, ki določa minimalni znesek premoženja, ki jamči interese vlagateljev in upnikov banke in služi kot jamstvo za njene obveznosti; omogoča nadaljevanje poslovanja v primeru velikih nepredvidenih stroškov in se uporablja za njihovo kritje, če razpoložljiva rezervna sredstva banke ne zadostujejo. Bančni analitiki izhajajo iz dejstva, da banka za razliko od drugih komercialnih podjetij ohranja svojo plačilno sposobnost, dokler ostane njen odobreni kapital nedotaknjen.
Poslovne banke med svojih dejavnosti, ko akumulirajo dobiček, na njegov račun ustvarijo še en vir lastnega kapitala poslovne banke - različne sklade: rezervni sklad, namenske sklade, akumulacijske sklade itd. Ta sredstva so vključena v stalne kapital na podlagi letnih računovodskih podatkov bančno poročilo, potrjeno s strani revizijske organizacije.
Sklad obvezne rezerve je namenjen kritju izgub in nadomestilu izgub, ki izhajajo iz tekočega poslovanja banke in tako služi za zagotavljanje njenega stabilnega delovanja. Rezervni sklad kreditne institucije ne sme biti manjši od 15 % vrednosti njenega odobrenega kapitala.
Posebni namenski in akumulacijski skladi namenjena zagotavljanju proizvodnega in družbenega razvoja banke same. V skladu z namenom se uporabljajo za nakup novih kapacitet (oprema, računalniška tehnika, računalniki ipd.) v obdobju rasti banke, t.j. opravljajo operativno funkcijo lastnega kapitala banke, usmerjajo pa se tudi v družbeni razvoj kolektiva, materialne spodbude zaposlenih v banki, izplačilo nadomestil in druge namene.
Posebno sestavino lastnega kapitala banke predstavljajo zavarovalne rezerve, ki jih banka oblikuje za vzdrževanje stabilnega delovanja poslovne banke v času izvajanje posebnih operacij. To je rezerva za amortizacijo naložb v vrednostne papirje in rezerva za morebitne izgube pri posojilih. Oblikovanje takšnih rezerv je obvezno in je pod strogim nadzorom Banke Rusije.
Pripis rezervacije za amortizacijo naložb v vrednostne papirje je pri odpravljanju negativnih posledic, povezanih z znižanjem tečaja kupljenih vrednostnih papirjev s strani banke, medtem ko se rezerva za morebitne izgube pri posojilih uporablja za pokrivanje posojilnega dolga na glavni dolg, ki ga stranke niso odplačale. Hkrati je prva trajnejša (banka vsak mesec ponovno ovrednoti naložbe v vrednostne papirje po tržni ceni) in je za razliko od druge vključena v osnovni kapital banke.
Vlogo kapitala drugega reda (dodatnega kapitala) lahko igra tak hibridni instrument, kot je podrejeno posojilo. . Zagotovljena je poslovni banki za obdobje najmanj petih let in jo upnik lahko uveljavlja šele ob izteku pogodbe, v primeru likvidacije banke pa po popolni poplačilu terjatev drugih upnikov. Kljub temu, da podrejeno posojilo ni odplačljivo na pobudo lastnika, je še naprej ročna dolžniška obveznost z določeno dobo odplačevanja in se praviloma ne more v celoti porabiti za kritje bančnih izgub, kar je razlog za dodatne omejitve njegove vrednosti. Zlasti podrejeno posojilo se uporablja kot element dodatnega kapitala, ne sme presegati 50 % vrednosti osnovnega kapitala in se mora amortizirati.
Lastni kapital poslovne banke. Za razliko od drugih gospodarskih subjektov lastniški kapital poslovne banke zavzema nepomemben delež v skupnem obsegu njenih obveznosti. Vendar je vloga lastniškega kapitala zaradi funkcij, ki jih opravlja, izjemno velika.
Pravičnost(sredstva) banke predstavljajo sredstva, ki so jih prispevali delničarji (ustanovitelji banke), ter sredstva, ustvarjena v okviru nadaljnjega delovanja banke. V primerjavi s podjetji na drugih področjih dejavnosti lastniški kapital poslovne banke zavzema nepomemben delež v celotnem kapitalu (približno 8-10%), medtem ko je ta delež pri industrijskih podjetjih 40-60%.
V poslovnih bankah ima lastniški kapital drugačen namen kot na drugih področjih poslovanja. Če pri slednjem zagotavlja plačilno sposobnost in opravlja večino operativnih funkcij podjetij in organizacij, takrat lastniški kapital poslovne banke služi predvsem za zavarovanje interesov vlagateljev in v manjši meri za finančno podporo njenemu poslovanju.
Velikost lastniškega kapitala je pomemben dejavnik pri zagotavljanju zanesljivosti delovanja banke in mora biti pod nadzorom organov, ki urejajo dejavnost poslovnih bank. Ena od zahtev, ki jih Centralna banka postavlja poslovnim bankam, je povečanje stopnje kapitalizacije, kar pomaga povečati raven finančne stabilnosti in zanesljivosti bančnega sistema kot celote.
Funkcije lastniškega kapitala:
1. Operativna funkcija, kar pomeni, da lastniški kapital omogoča banki, da pokrije stroške, povezane z njeno ustanovitvijo (nabava zgradb, opreme, pokrivanje izgub prvih let).
2. Zaščitna funkcija pomeni, da lahko banka v primeru izgube dela sredstev vlagateljev le-tega nadomesti iz lastnih sredstev.
3. Stabilizacijska funkcija, kar pomeni, da lahko banka tudi v primeru znatnega odliva klientele nadaljuje z delom na lastne stroške.
Lastniški kapital poslovnih bank delimo na glavni in dodatni. Glavni kapital banke je denar, ki zagotavlja njeno finančno osnovo. Sestavljajo ga statutarni, rezervni skladi, skladi gospodarskih spodbud in drugi skladi, ki nastajajo na račun dobička. Dodatni kapital je denar, ki dopolnjuje celoten lastniški kapital. Oblikuje se iz neporabljenih rezerv, ki so namenjene zavarovanju aktivnega poslovanja poslovnih bank in zadržanega dobička.
Glavni kapital banka vključuje vplačani in vpisani odobreni kapital ter izkazane rezerve, ki nastanejo ali povečajo iz zadržanega dobička, premij na tečaj delnice in dodatnih vložkov delničarjev v kapital, sklad splošnega tveganja, ki se oblikuje za negotovo tveganje pri opravljanju bančnega poslovanja. poslovanja, razen izgub tekočega leta in neopredmetenih sredstev.
Dodatni kapital banke vključuje:
1) neizkazane rezerve (takšne rezerve niso prikazane v objavljeni bilanci stanja banke);
2) prevrednotovalne rezerve;
3) hibridni (dolžniški/kapitalski) kapitalski instrumenti;
4) podrejeni dolg (posojilo (ali vrednostni papir), ki je glede na pravico do terjatve sredstev ali dela dohodka nižje od drugih posojil (ali vrednostnih papirjev).
Hkrati dodatni kapital ne sme presegati 100 % osnovnega kapitala.
Nadzor
Na splošno je izboljšanje količnika kapitalske ustreznosti doseženo zaradi prehitevanja rasti absolutne vrednosti lastniškega kapitala nad zneskom tveganju prilagojenih sredstev ter strukturnih sprememb v skupinah sredstev s povečanim tveganjem v korist sredstev s povečanim tveganjem. nižje razmerje tveganja izgube.
Poleg ocene ustreznosti lastnega kapitala je treba analizirati tudi usmeritve njegove uporabe. Splošno velja, da del naložb banke izvaja le iz lastnih sredstev. Takšne naložbe vključujejo naložbe v zgradbe in objekte, nakup gospodinjske opreme itd. Kadar lastni viri ne zadoščajo za pokritje stroškov, je za banko značilna pozitivna vrednost imobilizacije, ki kaže višino sredstev stranke, namenjenih financiranju navedenih naložb. Imobilizacija zmanjšuje likvidnost in dobičkonosnost bančnega poslovanja in je zato indikator, ki je pod stalnim nadzorom.
Načrtovanje kapitala vključuje več stopenj:
Izdelava splošnega finančnega načrta (sestavi se predvidena bilanca aktivnega poslovanja, viri njihovega financiranja; sestava sredstev se oceni glede na stopnjo tveganja; na podlagi različnih scenarijev gibanja obrestnih mer in predvidene ravni neobrestni prihodki-odhodki, se določi možna višina dobička);
Določitev višine kapitala, ki ga zahteva banka, ob upoštevanju njenih ciljev, predlaganih novih storitev, sprejemljive stopnje izpostavljenosti tveganjem, pogojev državne ureditve;
Določitev zneska kapitala, ki ga je mogoče pritegniti iz notranjih virov;
Vrednotenje in izbira najustreznejšega vira kapitala za potrebe in cilje banke.
Vire rasti lastniškega kapitala delimo na notranje(dobiček, prevrednotenje sredstev, dividendna politika) in zunanji (izdaja delnic, prodaja sredstev in najem nekaterih vrst osnovnih sredstev, zlasti stavb v lasti banke). Hkrati se ne bi smeli zanašati na en vir dopolnitve kapitala, temveč je treba razviti več alternativnih možnosti, ki jih je mogoče izvesti glede na trenutne razmere.
Postopek za izračun lastniškega kapitala poslovne banke je določen z metodologijo Centralne banke. Osnova lastnega kapitala banke pa sta njen odobreni kapital in rezervna sredstva.
Ne glede na organizacijsko-pravno obliko banke je njen statutarni sklad v celoti oblikovan iz prispevkov udeležencev: pravnih in fizičnih oseb. Ustvarja se lahko le na račun lastnih sredstev udeležencev banke. Oblikovanje statutarnega sklada na račun posojil ni dovoljeno.
Višina lastniškega kapitala, ki je potrebna za normalno delovanje banke, je odvisna od številnih dejavnikov:
1) klientela banke. Višina lastnih sredstev določa največjo velikost aktivnega poslovanja banke. Zato morajo banke, ki so osredotočene na določen krog komitentov, imeti lastna sredstva v takšni velikosti, da lahko zadovoljijo potrebe svojih rednih komitentov po izposojenih sredstvih;
2) naravo aktivnega poslovanja banke. Če se banka osredotoča na posle, povezane z večjim tveganjem, mora imeti, ceteris paribus, večji lastniški kapital kot banka, ki opravlja manj tvegane posle;
3) stanje na trgu kreditnih virov. Če je trg dobro razvit, je lahko znesek lastnih sredstev manjši;
4) stanje gospodarstva. Nestabilno gospodarstvo, ob drugih enakih pogojih, določa potrebo po večjem kapitalu.
Velikost lastnih sredstev banke je mogoče povečati na dva načina: z akumulacijo dobička ali z izdajo dodatnih delnic za delniško banko, s povečanjem števila delničarjev ali velikosti delnice za delniško banko.
Rezervni sklad ustvarjajo banke za kritje izgub in izgub, ki izhajajo iz njihovega delovanja. Najnižji znesek rezervnega sklada je določen z statutom banke, vendar ne sme biti manjši od 15 % odobrenega kapitala. Znesek letnih odbitkov v rezervni sklad, ki jih določa statut kreditne institucije, mora biti najmanj 5% čistega dobička, dokler ne doseže minimalnega zneska, določenega z listino.
Kapital (lastna sredstva) je potreben za zagotovitev, da banka izpolni vse obveznosti do upnikov in delničarjev v primeru nepričakovanih finančnih izgub in celo pričakovanih izgub. Sestavljen je iz vsote glavnega in dodatnega kapitala minus določenih kazalnikov.
Osnovni kapital vključuje odobreni kapital ali njegov del, kapitalske rezerve, rezerve in druga sredstva kreditne institucije, revidirani dobiček tekočega leta in preteklih let.
Pooblaščeni sklad(kapital) nastane ob ustanovitvi banke, drugi skladi - v okviru dejavnosti slednje.
Največji delež v lastnih sredstvih banke pripada statutarni sklad. Postopek njegovega oblikovanja je odvisen od pravne oblike organizacije banke. Delniške banke ustvarijo pooblaščeni sklad z izdajo delnic, delniške banke - na račun delniških vložkov udeležencev.
Drugič rezervni sklad, ki je namenjen kritju takih bančnih tveganj, za katera se posebne rezerve ne oblikujejo. Vir oblikovanja rezervnega sklada so odbitki od dobička.
Tretja sestavina lastnega kapitala banke je zadržani dobiček . Dobiček banka je finančni rezultat njenega delovanja, ki nastane kot vsota presežka prihodkov banke nad njenimi odhodki. Ohranjeno imenuje dobiček, ki ostane na razpolago banki po plačilu dividend, davkov in odbitkov različnim skladom. Za kvalitativno oceno lastne kapitalske strukture banke delimo na osnovni in dodatni kapital.
lastno opravlja tri glavne funkcije.
Operativna funkcija sestoji iz , da lastni kapital služi kot finančni vir za razvoj materialne baze banke.
Izpolnjevanje zaščitna funkcija, lastniški kapital podpira stabilnost in zanesljivost banke, zagotavlja njene obveznosti do vlagateljev in upnikov. Banka v okviru lastnih sredstev jamči 100-odstotno odgovornost za svoje obveznosti.
Zaščitna funkcija je tesno povezana s konceptom kapitalska ustreznost, tiste. sposobnost banke, da poplača finančne izgube na račun lastnega kapitala, ne da bi se zatekla k izposojenim virom.
Regulacijska funkcija lastniški kapital je v tem, da centralna banka ureja delovanje poslovnih bank z upravljanjem lastnega kapitala. Centralna banka določa: minimalni znesek lastniškega kapitala, ki je potreben za pridobitev bančne licence (v Rusiji - 5 milijonov evrov), in količnik kapitalske ustreznosti (v Rusiji od 10 do 11%).
Osnovni kapital je najbolj stabilen del lastniškega kapitala, ki ga je mogoče skoraj kadar koli usmeriti v pokrivanje izgub; dodatni kapital je bolj nestanoviten del lastniškega kapitala, njegova vrednost se lahko spreminja glede na spremembe vrednosti sredstev in tržnih tveganj.
26. LIKVIDNOST POSLOVNE BANKE IN NJENI KAZALNIKI
Likvidnost banke je sposobnost banke, da svoje obveznosti plačuje pravočasno.
Banka upravlja svojo likvidnost. Likvidnost je odvisna od razmerja sredstev in obveznosti po terminih, po zneskih; o stopnji likvidnosti sredstev.
Centralna banka določa osnovne ekonomske standarde za delovanje banke, zlasti skupino standardov likvidnosti.
Koeficienti likvidnosti:
H2 - Koeficient takojšnje likvidnosti. V imenovalcu obveznosti banke na zahtevo so v števcu visoko likvidna sredstva - denarna sredstva in sredstva na korespondenčnih sklopih.
H3 - Koeficient tekoče likvidnosti. Sposobnost banke za poplačilo kratkoročnih obveznosti. Imenovalec so obveznosti na vpogled plus do 30 dni. Števec je likvidna sredstva.
H5 - Koeficient skupne likvidnosti. Imenovalec je bilančna vsota, števec pa likvidna sredstva.
VRSTE OBRESTNIH MER
Obresti za posojilo lahko opredelimo kot nekakšno ceno posojilnega kapitala in obliko dohodka od posojilnega kapitala. Omejitve obresti za posojilo: spodnja raven donosnosti posojilodajalca, zgornja raven posojilojemalca.
% obrestne mere so bančne in nebančne.
Med bančne sodijo: diskontna obrestna mera, obrestna mera refinanciranja (stopnja, po kateri Centralna banka ponuja posojila komercialnim bankam, danes 8,25 letno), obrestna mera medbančnega trga posojil, obrestna mera za posojila komercialnih bank.
Nebančne obrestne mere vključujejo: % za dolžniške vrednostne papirje podjetij, % za komercialna posojila.
Razvrstitev % stopenj:
Nadomestilo za inflacijske izgube: nominalno (% v pogodbi), realno (realni dohodek upnika, ob upoštevanju inflacije).
Nestanovitnost % stopnje: fiksna, spremenljiva.
Davčna politika: neto stopnja (upošteva realni % dohodka po davku), bruto stopnja (bruto, davki ne upoštevajo)
Mehanizem obračunavanja: preprost in zapleten
Efektivna odstotna stopnja – je izračunan ob predpostavki, da se vsa plačila, potrebna za pridobitev in koriščenje tega posojila, porabijo za njegovo odplačilo.
Glede na način zbiranja % stopenj: naložbeni, diskontni, rentni, diferencirano plačilo.
TRŽ POSOJILA
Posojilni kapital je denar, posojen za določen odstotek, ki ga je treba odplačati. Oblika gibanja posojilnega kapitala je posojilo. Posojilni kapital je posebna zgodovinska kategorija kapitala, ki nastane in se razvija v razmerah kapitalističnega produkcijskega načina.
Glavni viri posojilnega kapitala so denarni kapital (denar), ki se sprosti v proizvodnem procesu. Tej vključujejo:
– amortizacijski sklad podjetij za obnovo, širitev in obnovo osnovnih sredstev;
- del obratnih sredstev v denarju, ki se sprosti v procesu prodaje izdelkov in izdelave materialnih stroškov;
- denarna sredstva, ki nastanejo kot posledica vrzeli med prejemom denarja od prodaje blaga in izplačilom plač;
- dobiček, namenjen obnavljanju in širitvi proizvodnje;
– denarni dohodki in prihranki vseh segmentov prebivalstva;
- denarna prihranka države v obliki sredstev iz lastništva državnega premoženja, prihodkov iz industrijske, komercialne in finančne dejavnosti države ter pozitivnih saldov centralnega in lokalnih proračunov.
Gospodarska vloga trga posojilnega kapitala je v njegovi sposobnosti združevanja majhnih, raznovrstnih sredstev v interesu vse kapitalistične akumulacije, kar omogoča trgu, da aktivno vpliva na koncentracijo proizvodnje in kapitala.
Trg posojilnega kapitala kot enega od finančnih trgov lahko opredelimo kot posebno področje finančnih odnosov, povezanih s procesom zagotavljanja kroženja posojilnega kapitala.
Glavni udeleženci na tem trgu so: primarni vlagatelji, torej lastniki prostih finančnih sredstev, ki jih banke pod različnimi pogoji mobilizirajo in pretvorijo v posojilni kapital; specializirani posredniki, ki jih predstavljajo kreditne in bančne institucije, ki neposredno zbirajo sredstva in jih spreminjajo v posojilni kapital; posojilojemalci - v osebi pravnih in fizičnih oseb ter držav, ki imajo začasno pomanjkanje finančnih sredstev.
Za sodobno strukturo trga posojilnega kapitala sta značilni dve glavni značilnosti: začasna in institucionalna.
Začasno ločimo denarni trg, na katerem se zagotavljajo kratkoročna posojila (do 1 leta), in kapitalski trg, kjer so srednjeročna (od 1 do 5 let) in dolgoročna posojila. (od 5 let ali več).
Na institucionalni podlagi sodoben trg posojilnega kapitala predpostavlja obstoj trga lastniškega kapitala (ali trga vrednostnih papirjev) in trga dolžniškega kapitala (kreditni in bančni sistem).
Glavne funkcije trga posojilnega kapitala:
- storitev obtoka blaga s kreditom;
- kopičenje denarnih prihrankov pravnih oseb, posameznikov in države ter tujih strank;
- preoblikovanje denarnih sredstev neposredno v posojilni kapital in njihova uporaba v obliki kapitalskih naložb za servisiranje proizvodnega procesa;
– služiti državi in prebivalstvu kot virom kapitala za pokrivanje državne in potrošniške porabe;
– Pospeševanje koncentracije in centralizacije kapitala za oblikovanje močnih finančnih in industrijskih skupin.
Kontrolno delo na disciplini "Denar, kredit, banke" - Čeljabinsk: SUSU, 2009
Prispevek obravnava pojem lastniškega kapitala, proces oblikovanja in uporabe, strukturo, oceno ustreznosti bančnega kapitala ter analizo lastniškega kapitala poslovne banke, t.j. analiza sredstev in dobička banke, podani so nekateri koeficienti, s pomočjo katerih se ta analiza izvaja.
opomba
Uvod
Zaključek
Literatura
Za oceno zanesljivosti bank je temeljnega pomena kapitalska ustreznost, ki je opredeljena kot minimalni absolutni znesek lastnih sredstev bančnih institucij in kot razmerje med lastniškim kapitalom in sredstvi ob upoštevanju tveganja. Razporeditev lastnih sredstev iz sestave obveznosti vzorčnih bank je predstavljala številne težave in sporna vprašanja, tako zaradi posebnosti računovodstva v ruskih bankah kot zaradi nejasnosti funkcij, ki jih kapital opravlja v bančnem poslovanju.
Kapitalska ustreznost bančni nadzorniki obravnavajo kot najpomembnejše merilo finančne stabilnosti bank.
Za izračune, ki niso povezani s količnikom kapitalske ustreznosti, je bil uporabljen kazalnik bilančnega kapitala, katerega sestava bo podrobneje opisana v tem prispevku. Tema, ki sem jo izbral, je zelo zanimiva zaradi dejstva, da je lastniški kapital v dejavnosti banke v začetni fazi preprosto nenadomestljiv in igra pomembno vlogo pri ocenjevanju finančnega stanja banke.
Lastniški kapital poslovne banke je vir finančnih sredstev banke. Na račun lastniškega kapitala banke pokrijejo približno 12-20 % celotne potrebe po virih. Nepogrešljiv je v začetnih fazah delovanja banke, ko ustanovitelji opravijo številne začetne stroške, brez katerih banka preprosto ne more začeti dejavnosti. Nič manj pomembna je vloga lastniškega kapitala kot vira financiranja izdatkov banke v nadaljnjih fazah širitve bančnega poslovanja. Imajo pomembno vlogo pri ocenjevanju finančnega položaja banke. Večja kot je velikost proste rezerve, bolj stabilna je banka, a tudi manj dobička bo prejela.
Že v osemdesetih letih prejšnjega stoletja so se nadzorni organi nad zanesljivostjo finančne baze svetovnih bank soočili z nalogo določitve metodologije za izračun kapitalske osnove banke. Julija 1988 so vodilne kapitalistične države sveta podpisale sporazum o poenotenju metod za merjenje bančnega kapitala, ki opredeljuje temeljna načela bančnega kapitala glede na to, v kolikšni meri lahko njegovi posamezni elementi sodelujejo pri kritju bančnih obveznosti. Ključni element kapitala banke oziroma osnovnega kapitala naj bosta vplačani osnovni kapital in izkazane rezerve (slika 1).
Slika 2.1 Sestava osnovnega kapitala banke
Osnovni kapital banke je mogoče enostavno določiti iz računov bank. Pomemben vpliv ima na oblikovanje donosnosti bančnega poslovanja in konkurenčnosti. Prav ta del kapitala banke je priporočljiv za izračun količnika kapitalske ustreznosti.
Dejanski osnovni kapital banke je enak nominalni vrednosti delnic, ki jih je izdala (vplačani osnovni kapital). Zadržani dobiček je bilančna postavka banke, ki označuje presežek njenih prihodkov nad odhodki. Rezervni kapital se oblikuje iz dobička ustanovitelja, prejetega z izdajo osnovnega kapitala (tj. razlika med nominalno vrednostjo izdanih delnic in dejanskim prejemkom od njihove prodaje) in letnimi odbitki od tekočega dobička.
Celotna struktura bančnega kapitala mora poleg osnovnega kapitala vsebovati tudi dodatne elemente, katerih zanesljivost je nekoliko manjša. Kombinacija teh elementov se imenuje dodatni kapital.
Celotna struktura kapitala je predstavljena na naslednji način:
1. Osnovni kapital (kapital prvega reda):
Vplačan osnovni kapital.
Izkazane odprte rezerve (to so rezerve, oblikovane in povečane iz dobička delničarjev, splošne in uradne rezerve, prejete ali oblikovane v poročevalskem letu).
2. Dodatni kapital:
Skrite (neobjavljene) rezerve.
Rezerve, ki izhajajo iz prevrednotenja sredstev.
Splošne določbe za dvomljive dolgove.
Skriti dohodek.
Vrednostni papirji in podrejena posojila za nedoločen čas.
Bodimo pozorni na dejstvo, da je zgornja pogodba za povečanje zanesljivosti kapitala banke sprejela naslednje zahteve za njeno strukturo:
1. Višina osnovnega kapitala mora znašati najmanj 50 % celotnega kapitala banke. Poleg tega je treba osnovni kapital določiti po plačilu davkov od dobička.
2. Višina podrejenih obveznosti ne sme presegati 50 % celotnega zneska osnovnega kapitala.
3. Če skladi splošnih rezerv za kreditne izgube vključujejo sredstva s prenizko vrednostjo, potem njihov obseg ne sme presegati 1,25 % točk oziroma v izjemnih primerih 2 % vrednosti sredstev, izpostavljenih tveganjem.
4. Če so rezerve iz prevrednotenja sredstev v obliki skritih prihodkov iz nerealiziranih vrednostnih papirjev, so predmet 55-odstotnega diskonta.
Glede na gospodarske spremembe, ki se dogajajo v naši državi, je treba te zahteve upoštevati tudi pri oblikovanju predpisov za urejanje bančne dejavnosti. Poleg tega je precej očitna težnja po vključevanju našega bančnega sistema v svetovni, za kar so zgoraj obravnavana načela neposredno pomembna.
Poleg navedenega je treba upoštevati, da je za ureditev bančne dejavnosti potrebno določiti najpomembnejše elemente kapitala glede na stopnjo njihove pripravljenosti za pokrivanje izgub. Ta pristop omogoča zagotavljanje enotnosti pri izračunu kapitalske ustreznosti različnih bančnih institucij.
Izraz "kapitalska ustreznost" odraža celotno oceno zanesljivosti banke. Določa razmerje med višino kapitala in izpostavljenostjo banke tveganju. Od tod velja pravilo: višji kot je delež tveganega premoženja v bilanci stanja banke, večji bi moral biti njen lastni kapital. Če so na primer posojila banke bolj tvegana, potem banka potrebuje več kapitalskih sredstev, kot če bi imela bolj preudarno kreditno politiko. Tako lahko rečemo, da je kapital banke najpomembnejši zavarovalni sklad za kritje morebitnih škod v primeru propada banke in vir financiranja razvoja bančnega poslovanja. V zvezi s tem banke težijo k povečanju kapitala. Vendar pretirana "kapitalizacija" banke, izdaja prevelikega števila delnic v primerjavi z optimalnimi potrebami po lastnih sredstvih ni dobro, ampak negativno vpliva na delovanje banke. Mobilizacija finančnih sredstev z izdajo in plasiranjem delnic je razmeroma drag in za banko (z vidika nadzora) še zdaleč sprejemljiv način financiranja. Praviloma je ceneje in bolj donosno zbirati sredstva od vlagateljev kot povečati lastni kapital. Določanje višine kapitala ni enostavno, a zelo pomembno. Da banka raste, njene vloge in dobičkonosna sredstva rastejo, mora povečati kapital in hkrati ohraniti nespremenjeno stopnjo tveganja. Zato je treba najti optimalno razmerje med višino kapitala in drugimi postavkami bančnega stanja.
Žal v praksi ruskih bank ni delitve lastniškega kapitala na osnovne in dodatne elemente (glej klavzulo 2.2). Zato veljavna metodologija za izračun kapitalske ustreznosti ne upošteva kvalitativne strukture odobrenega kapitala banke in drugih elementov, vključenih v lastniški kapital.
Da bi vzdrževala likvidnost bilance na ustrezni ravni in zagotovila ekonomsko stabilnost pri svojem delu, je Centralna banka Rusije uvedla kazalnike (norme) kapitalske ustreznosti. Kapitalska ustreznost se določi tako, da se določi najmanjša dovoljena velikost odobrenega kapitala banke in razmerje njenega celotnega kapitala do višine sredstev; tehtano ob upoštevanju stopnje tveganja izgube dela vrednosti. V skladu z navodilom št. 1 "O postopku za urejanje dejavnosti bank" so bile od 1. januarja 2006 sprejete naslednje vrednosti minimalne velikosti odobrenega kapitala za novoustanovljene kreditne institucije - 4 milijone ECU, od 1. julija 2006 - 5 milijonov ECU. Najnižji znesek lastnih sredstev (kapitala) za delujoče banke, opredeljen kot vsota odobrenega kapitala, sredstev kreditne institucije in zadržanega dobička, je od 1. januarja 2007 določen na znesek, ki ustreza 5 milijonom ECU. Hkrati lahko domnevamo, da je taljenje velikosti odobrenega kapitala pripeljano na mednarodno raven.
Lastna sredstva poslovne banke - sredstva v lasti banke same. Strukturo lastnih sredstev lahko predstavimo na naslednji način.
1. Kapital in sredstva banke:
1.1 Odobreni kapital (konta 102, 103);
1.2 Lastne delnice, odkupljene od delničarjev (konto 104);
1.3 Dodatni kapital (konto 106);
1.4 Sredstva bank (konto 107);
1.5 Rezervacije za morebitne izgube pri posojilih (za rizično skupino I) (šifra 8968). "2. Odloženi prihodki:
2.1 Prevrednotenje lastnih sredstev v tuji valuti (konto 61305);
Lastni kapital je osnova delovanja poslovne banke. Oblikuje se ob ustanovitvi banke in je sprva sestavljena iz zneskov, prejetih od ustanoviteljev kot njihov vložek v odobreni kapital banke.
Lastniški kapital vključuje tudi vse prihranke, ki jih je banka prejela v okviru svojega delovanja, ki niso bili razdeljeni med delničarje (člane) banke v obliki dividend ali porabljeni za druge namene. Lastniški kapital predstavlja znesek denarja, ki se bo razdelil med delničarje (udeležence) banke v primeru njenega zaprtja.
Z drugimi besedami, če prodate vse premoženje banke - njene vrednostne papirje, zgradbe, opremo in druge dragocenosti, ter terjate vsa posojila, ki jih je izdala, in izkupiček pošljete za poplačilo obveznosti banke tretjim osebam (vlagateljem, upnikom ), nato preostali znesek po tem in bo dejanski lastniški kapital, ki ga lahko zahtevajo delničarji (udeleženci).
Lastniški kapital zagotavlja banki ekonomsko neodvisnost in stabilno poslovanje. Lastniški kapital se v bančni praksi obravnava kot rezerva virov, ki omogoča ohranjanje plačilne sposobnosti banke, tudi če izgubi del sredstev.
Lastna sredstva (kapital) opravljajo številne pomembne funkcije pri zagotavljanju upravljanja in življenja poslovne banke.
Zaščitna funkcija se kaže v tem, da kapital služi kot nekakšen blažilnik, ki absorbira škodo zaradi tekočih izgub, dokler vodstvo banke ne reši nastajajočih težav in zagotavlja nadaljevanje dejavnosti banke ne glede na prisotnost izgub. Zaradi prisotnosti lastnega kapitala lahko poslovna banka opravlja tvegane posle. Izgube, ki izhajajo iz teh poslov, krije lasten kapital, ne da bi vplival na pritegnjena sredstva vlagateljev. V primeru stečaja postane lastniški kapital vir odškodnine upnikom in vlagateljem.
Kapital, ki opravlja regulativno funkcijo, deluje kot regulator dejavnosti banke, s pomočjo katerega mu državni organi določajo norme gospodarskega vedenja in jo opozarjajo pred prevelikimi tveganji. V skladu z veljavno zakonodajo gospodarski standardi, ki jih je določila Banka Rusije in urejajo dejavnosti poslovnih bank, temeljijo predvsem na višini lastnih sredstev banke. Velikost lastnih sredstev banke določa obseg njene dejavnosti. Možnosti poslovnih bank za razširitev aktivnega poslovanja so določene z velikostjo njihovega dejanskega lastniškega kapitala.
Operativna funkcija lastniškega kapitala je, da je lastniški kapital vir vlaganja v lastna materialna sredstva in razvoj materialne baze banke. Glede na odobreni kapital, ki ga prispevajo ustanovitelji banke, deluje v začetni fazi kot zagonska sredstva, potrebna za gradnjo ali najem prostorov, montažo opreme, najem osebja in druge stroške, brez katerih banka ne more začeti. njene dejavnosti. V obdobju rasti banka potrebuje dodatna sredstva za ustvarjanje novih zmogljivosti v zvezi s širitvijo ponudbe storitev in uvajanjem naprednih bančnih tehnologij, katerih vir je lasten kapital.
Za delniške banke je velikost lastniškega kapitala dejavnik, ki določa ceno delnic. Pri ocenjevanju vrednosti banke izhajajo iz velikosti njenega čistega premoženja, tj. dejanskega lastniškega kapitala, kar nam omogoča, da govorimo o njegovi funkciji oblikovanja cen. Lastniški kapital zagotavlja stalni vir dohodka za delničarje (udeležence) - sorazmerno z velikostjo vložka v odobreni kapital prejme vsak delničar (udeleženec) delež dobička banke v obliki dividend.
Viri lastnega kapitala banke so prikazani na sl. eno.
Odobreni kapital kreditne organizacije se oblikuje iz zneska vložkov njenih udeležencev in določa minimalni znesek premoženja, ki jamči interese njenih upnikov. Vsak udeleženec (delničar) banke v sorazmerju s svojim vložkom v odobreni kapital letno prejme del dobička banke v obliki dividend.
Vložki v odobreni kapital banke se lahko vplačajo v obliki gotovine, opredmetenih sredstev, pa tudi vrednostnih papirjev določene vrste.
Odobreni kapital banke se lahko oblikuje le na račun lastnih sredstev delničarjev (udeležencev), pritegnjenih sredstev pa ni mogoče uporabiti za njegovo oblikovanje.
Kot opredmeteno sredstvo, vloženo kot vplačilo osnovnega kapitala kreditne institucije, lahko deluje le stavba banke (prostor), v kateri se nahaja kreditna institucija, razen gradnje v teku.
Poleg tega lahko delničarji vplačajo odobreni kapital banke z drugimi lastnimi sredstvi, ki niso gotovina, in zgradbo banke. Največji delež takšnih sredstev v odobrenem kapitalu določi upravni odbor Banke Rusije. Največja velikost (standard) nedenarnega dela odobrenega kapitala ne sme presegati 20%.
Dodatni kapital obsega: povečanje vrednosti nepremičnine ob njenem prevrednotenju, kapitalske rezerve, t.j. razlika med ceno prodaje delnic ob izdaji in njihovo nominalno vrednostjo, stroški premoženja, ki ga banka brezplačno prejme v lastništvo od organizacij in posameznikov.
Sredstva banke se oblikujejo iz dobička na način, ki ga predpisujejo ustanovne listine banke, ob upoštevanju zahtev veljavne zakonodaje. Sem spadajo: rezervni sklad, namenski skladi, akumulacijski skladi in drugi skladi, za katere banka meni, da jih je treba ustvariti pri izplačevanju dobička.
Rezervni sklad je namenjen kritju izgub in izgub, ki nastanejo zaradi delovanja banke. Najnižji znesek tega sklada je določen z statutom banke, vendar ne sme biti manjši od 15 % njenega odobrenega kapitala. Prispevki v rezervni sklad se plačujejo iz dobička poročevalskega leta, ki ostane na razpolago banki po plačilu davkov in drugih obveznih plačil, t.j. iz čistega dobička.
Posebni namenski skladi se oblikujejo tudi iz čistega dobička poročevalskega leta. Za bančne uslužbence so vir materialnih spodbud in socialne varnosti. Postopek njihovega oblikovanja in porabe določi banka s pravilnikom o sredstvih.
Akumulacija predstavlja zadržani dobiček banke, rezerviran za finančno podporo njenemu industrijskemu in družbenemu razvoju ter drugim dejavnostim za ustvarjanje novega premoženja. Akumulacijski skladi se praviloma ne zmanjšujejo: spremeni se le oblika njihovega obstoja - iz denarja se spremenijo v obliko opredmetenih sredstev (zgradbe, oprema, materiali, vozila itd.).
Vsaka poslovna banka samostojno določi višino lastnih sredstev in njihovo strukturo na podlagi strategije razvoja, ki jo je sprejela. Če si banka v skladu z zakonodajo konkurence prizadeva razširiti obseg svojih strank, tudi prek velikih podjetij, ki nenehno potrebujejo bančna posojila, potem bi se moral seveda povečati lastni kapital. Narava njenega aktivnega poslovanja vpliva tudi na vrednost lastnega kapitala banke. Ob dolgoročni preusmeritvi sredstev v tvegano poslovanje mora banka imeti znaten lastniški kapital. Višina lastnega kapitala določa konkurenčni položaj banke na domačem in mednarodnem trgu. V praksi obstajata dva načina za povečanje lastniškega kapitala:
kopičenje dobička;
Zbiranje dodatnega kapitala na finančnem trgu.
Akumulacija dobička lahko poteka v obliki pospešenega oblikovanja rezervnih in drugih skladov banke z njihovo kasnejšo kapitalizacijo ali v obliki kopičenja zadržanega dobička preteklih let. To je najcenejši način za povečanje kapitala brez vpliva na obstoječo strukturo upravljanja banke. Vendar pa uporaba pomembnega dela dobička za povečanje lastniškega kapitala pomeni zmanjšanje tekočih dividend delničarjev banke in lahko povzroči padec tržne vrednosti delnic odprtih delniških bank.
Pritegnitev dodatnega kapitala banke, ustanovljene v obliki družbe z omejeno odgovornostjo, se lahko zgodi tako na podlagi dodatnih vložkov njenih udeležencev kot na račun vložkov v odobreni kapital banke tretjih oseb, ki postanejo udeleženci v to banko (razen če je to prepovedano z listino banke) . Pritegnitev dodatnega kapitala s strani delniških bank se lahko izvede z vgradnjo dodatnih delnic.
