Dajanje proračunskih sredstev na vloge. Dajanje prostih sredstev na depozite organizacij in samostojnih podjetnikov v bankah

Bančna vloga ali, kot se običajno imenuje - depozitna pogodba je obveznost, po kateri vlagatelj prenese na banko ali ustrezno organizacijo gotovino... V zameno za to vlagatelj prejme prek določen čas svoj denar in obresti.

Praviloma je znesek obresti na depozitne pogodbe nižje od obresti, ki jih banke prejmejo.

Za zbiranje sredstev mora organizacija imeti licenco. Pogodbo o depozitu je treba zaključiti pisni dokument ali potrdilo o depozitu, varčevalna knjižica. Podobni dokumenti lahko določijo zakon, druga pravila, če se v tem sklicuje na to. Pravila se lahko določijo kot akti vladne agencije in bančna pravila.

Vozovnico lahko izdate za določena oseba ali prinašalca. Moral bi odražati:

• Podatki o računu (številka);
• Podatki o ustanovi, v katero prispeval ali podatke o svoji podružnici;
• Podatki o položenih in bremenjenih zneskih z računa.

Polaganje sredstev na depozit se izvede za določen čas. Včasih vložena sredstva lahko kadar koli dobite na zahtevo... Toda tak depozit bo po njegovih pogojih manj donosen.

Zakon daje pravico vnaprej vzeti vloženi denar, potem pa se bo obrestna mera znižala. V skladu z zakonodajo bo obrestna mera ustrezala obrestni meri za vloge, ki se lahko vrnejo na zahtevo.

Če je to vlagatelj, potem v odsotnosti pravice do umika vloge pred časom, določenim v pogodbi predčasna odpoved prispevek je nemogoč.

V nekaterih primerih se banke ob koncu roka zmotijo, da ne bi vrnile vloženih sredstev, zato vlagatelj zamudi rok, ne izpolnjuje zahtev postopkov za odpoved vloge. Denar bodo seveda vrnili, del pa bo porabljen za globe.

Obresti lahko plačate vsak mesec, in se lahko plača enkrat po izteku pogodbe.

Kar zadeva spreminjanje obrestne mere, morate vedeti, da si banke, kreditne organizacije pridržujejo takšno pravico v pogodbah o depozitih in jo pogosto uporabljajo. Zato morate biti pripravljeni na spremembo obrestnih mer.

To morate tudi vedeti višje so obresti za depozite, manj zanesljiva je organizacija... Govori visoka obrestna mera krizno stanje finančna institucija.

Polaganje sredstev na depozit. Druga vprašanja

Depoziti, oziroma njihov vračilo je zagotovljeno poseben sklad ki je sestavljen iz prispevkov kreditne institucije... Del sredstev sklada je plačala država. ampak v sklad se lahko prijavite le v primeru stečaja banke.

Informacije o varnosti depozita, je predpogoj depozitne pogodbe.

Če pa organizacija krši prispevek, potem lahko greš na sodišče z zahtevo po prekinitvi pogodbe z banko ali ustrezno organizacijo.

Velikost obrestne mere bo potem odvisna od kraja bivanja, oz diskontna mera Centralna banka.

Pogodba o prispevku podpisana v prid tujec, po možnosti pod pogojem, da je navedeno njegovo ime. Lahko se odpove priznani pravici. Vendar do trenutka, ko predstavi kakršne koli pravice do depozita, oseba, ki je položila, lahko ta denar uporabi.

Kako v računovodstvu odraziti umestitev sredstev depozit in njihovo vračilo s strani banke, če je v pogodbi o bančni depozitu določeno, da obresti na depozit banka plača hkrati z vračilom zneska vloge?

V skladu s pogodbo o bančnih depozitih je organizacija 17. marca nakazala na depozitni račun pri bančnih sredstvih v višini 2.000.000 rubljev. za obdobje 183 dni po 7% letno. V skladu s pogoji pogodbe se mesečno obračunavajo obresti na znesek vloge zadnja številka vsak mesec pogodbe, njihovo plačilo pa se izvede hkrati z vračilom zneska depozita ob koncu obdobja pogodbe o bančni depozitu. Po izteku roka, določenega s sporazumom (16. september), se depozit zapre, sredstva, položena nanj, in obresti, nabrane na depozitu, banka prenese na poravnalni račun organizacije.

Vmesne računovodske izkaze organizacija pripravi ob koncu vsakega meseca. Obdobja poročanja o dohodnini so mesec, dva meseca itd. Do konca koledarsko leto... Za namene obdavčitve dobička se uporablja obračunska metoda.

Civilnopravna razmerja

V skladu s pogodbo o bančnem depozitu (depozitu) ena stranka (banka), ki je sprejela prejeto od druge stranke (vlagatelja) ali zanjo prejela denarna vsota(depozit), se zavezuje, da bo vrnil znesek depozita in zanj plačal obresti pod pogoji in na način, določen s pogodbo (klavzula 1).

Banka plača vlagateljem obresti na znesek vloge v višini, določeni s pogodbo o bančni depozitu (klavzula 1).

Obresti od zneska bančnega depozita se obračunajo od dneva, ki sledi dnevu, ko ga je banka prejela, do dneva njegove vrnitve vlagatelju, vključno s tem, in če je bil iz drugih razlogov bremenjen z računa vlagatelja, potem do vključno z dnevom umika (klavzula 1). Pogoji pogodbe o bančnem depozitu lahko določijo pavšalno plačilo obresti za vračilo depozita, ki izhajajo iz 2. odstavka čl. 839 Civilnega zakonika Ruske federacije.

Računovodstvo

Znesek sredstev, položenih na depozit pri banki, izpolnjuje pogoje, določene v 2. točki Uredbe o računovodstvo, odobren z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 10.12.2002 N 126n. V zvezi s tem se depozit obračuna kot del finančnih naložb organizacije (klavzula 3 PBU 19/02).

Finančne naložbe se upoštevajo po njihovi prvotni ceni. V ta primer začetni stroški enak znesku sredstev, položenih na depozit (klavzule 8, 9 PBU 19/02).

Sredstva, položena na depozit, se lahko evidentirajo na računu 58 "Finančne naložbe", podračun, na primer 58-5 "Bančni depozit (depozit)", ali na računu 55 "Posebni računi v bankah", podračun 55-3 "Računi depozitov" "(Navodila za uporabo finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij, odobrena z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 31. oktobra 2000 N 94n). Uporaba enega od navedenih računov organizacije (vlagatelja) mora biti predvidena v delovnem kontnem načrtu in določena v računovodska politika(Klavzule 4, 7 računovodskih predpisov, odobrenih z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 06.10.2008 N 106n).

Znesek obresti, ki jih dolgujejo organizaciji (vlagatelju), je vključen v druge prihodke (klavzula 34 PBU 19/02, klavzula 7 računovodskih predpisov, odobrena z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 06.05.1999 N 32n).

V skladu s klavzulo 16 PBU 9/99 se obresti, prejete za zagotovitev sredstev za uporabo, obračunavajo za vsako poteklo poročevalsko obdobje na podlagi pogojev pogodbe. V skladu s priporočili Ministrstva za finance Rusije je treba prihodke od obresti pripoznati v zneskih, dolgovanih ves čas trajanja pogodbe, ne glede na to, kdaj so dejansko prejeti ("Priporočila revizijske organizacije, posameznih revizorjev, revizorji za revizijo letnega računovodske izkaze organizacije za leto 2010 "). V tem primeru se obresti obračunavajo zadnji dan vsakega meseca, pa tudi na dan odpovedi pogodbe o bančni depozitu na podlagi obrestne mere, določene v pogodbi.

Računovodske evidence za obravnavane transakcije so sestavljene v skladu z Navodili za uporabo kontnega načrta in so prikazane v tabeli knjiženja.

Davek na dodano vrednost (DDV)

Dajanje sredstev v depozit ni transakcija, priznana kot predmet obdavčitve DDV, katere seznam je naveden v 1. točki. V zvezi s tem obresti, prejete po pogodbi o bančnem depozitu (depozitu), niso predmet DDV in niso vključene v davčna osnova za DDV v zvezi z odstavki. 2 str.1. Avtor: ta težava glej tudi dopise Ministrstva za finance Rusije z dne 22.05.2013 N 03-07-14 / 18095 z dne 04.10.2013 N 03-07-15 / 41198 (predloženo podrejenemu davčni organi in davkoplačevalci z dopisom Zvezne davčne službe Rusije).

Davek od dohodkov pravnih oseb

Obresti iz pogodbe o bančni depozitu se v namenu davka od dobička obračunavajo v sestavi poslovni izid(točka 6, drugi del).

Prihodki od obresti se pripoznajo zadnji dan vsakega meseca ustreznega poročevalskega (davčnega) obdobja, pa tudi na dan prekinitve pogodbe o bančni vlogi, ne glede na datum plačila obresti, določeno s pogodbo(odstavek 3, točka 4, točka 6).

Višina dohodka se določi na podlagi določeni s pogoji obrestno mero in rok pogodbe v poročevalno obdobje(odstavek 2, odstavek 4, člen 328 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Znesek obresti za tekoči mesec se izračuna na podlagi obrestne mere, določene s pogodbo, zneska koledarskih dni v enem letu (365 ali 366 dni) in število dni veljavnosti pogodbe v ta mesec... V tem posvetovanju se odstotki izračunajo na podlagi 365 dni na leto.

Za zmanjšanje števila vnosov v tabelo z objavami je na voljo samo vnos za prvi mesec veljavnosti pogodbe (marec). Podobni vpisi se izvajajo mesečno med celotnim trajanjem pogodbe o bančnem depozitu, pa tudi ob vračilu depozita.

Majski prazniki, vikendi in počitnice so na poti, medtem ko počivate, bo vaš denar trdo delal. Majski prazniki- to je najboljši čas za odprtje depozita za poslovni denar.

Vloge za pravne osebe osebe so računi, ki jih banka odpre posebej za podjetja, glede na katere kazalniki, kreditna družba daje določen odstotek.

Vloge uporabljajo pravne osebe. osebe za začasno dajanje sredstev, ki so v prostem prometu.

V bistvu banke ponujajo pravne osebe vezane vloge z drugimi besedami, to je lokacija sredstev za predhodno dogovorjeno obdobje. Prispevek je lahko tudi dveh vrst: nepreklicni ali preklicni. Odvisno je od sposobnosti podjetja ali samostojnega podjetnika, zahteve po plačilu denarne vloge prej kot določeno obdobje. V bistvu se ob prenehanju pogodbe o vlogi odstotek plačil zmanjša, na primer, kdaj predčasni umik obresti so enake depozitu na vpogled.

Dodatni dohodek, pa tudi nadomestilo za izgube zaradi inflacije, lahko prejmejo ne le posamezniki. Zasebni podjetniki, ki svoje poslovanje opravljajo v obliki samostojnega podjetnika ali LLC, imajo možnost odpreti depozite pod dokaj vikendom, če se odprtje depozita zgodi v imenu njihovih podjetij. Dohodek iz vloge podjetij je pogosto za večji red od večine donosne vloge za posamezniki, za katerega je danes najboljši depozitna obrestna mera znaša približno 11,5 odstotka letno v rubljih. Prispevki za tuja valuta, na primer evri in dolarji, so lahko zanimivi za lastnike podjetij, katerih dejavnosti so namenjene zunanje gospodarstvo... Podjetniška pogodba je pogodba, ki je sklenjena s pravno osebo ali samostojnim podjetnikom. Pogoji depozita za zgoraj navedeno pravne osebe so enaki.

Ena od značilnosti depozitov za pravne osebe in samostojne podjetnike je pravica banke, da sklene neporabljene vloge na enak način kot pogodbe, v zvezi s katerimi je na zahtevo vlagatelja predvidena predčasna odpoved pogodbe. Toda umaknjeni izdelki pogosto izgubijo vrednost. Najmanjši znesek depozita v depozitu je lahko za velikost višji od minimalni znesek depozit za posameznike.

Dodatna funkcija za depozite podjetij je paket dokumentov, ki jih potrebujete za odpiranje. Hkrati se vloga pravne osebe ne razlikuje od nobenega tekočega računa. Seznam dokumentov ima približno petnajst naslovov: potrdilo o državni registraciji, ustanovni memorandum, notarsko overjeno kartico z vzorci podpisov, kopijo listine in drugimi. Za seznam SP zahtevane dokumente približno trikrat manj kot pri pravni osebi.

Danes bomo razmislili o najbolj donosna ponudba za odpiranje poslovnih vlog v rubljih in ameriških dolarjih. Začnimo z depoziti v lokalni valuti.

Večina donosne vloge za pravne osebe in podjetnike v rubljih

Najbolj donosen polog za podjetja ponuja depozit za določen čas. Naj vas spomnimo, da je delo s pravnimi osebami v središču pozornosti te banke, priljubljena ocena ta banka je 52%. Odprete lahko "Nujno" depozit od 500.000 tisoč rubljev za obdobje 1 leta, znesek največji prispevek ni omejeno. Obrestna mera za depozit je 5,5 - 13% za račun v rubljih. V skladu s pogoji depozita ga je mogoče dopolniti z kapitalizacijo obresti za obdobje 30 dni.

"Dolgoročno"

Dopolnitev - v prvih 365 dneh od datuma nakazila.
Vsota dodatni prispevki- največ 50% zneska začetnega plačila.

"Baza"

"Nepreklicno"

Obračunavanje (plačilo) obresti na koncu roka

"Depozit v ameriških dolarjih"

Obračunavanje (plačilo) obresti na koncu roka

Posamezni depozit

Dohodek podjetnika v banki je mogoče zaslužiti na naslednji način: s tremi vrstami depozitov - »Napolnjeno«, »Osnovno«, pa tudi »Napolnjeno od delno vračilo”Drug način je indeksiranje stanja na običajnem tekočem računu z imenom„ Plačano “ali„ Nepopravljivo “.

Najbolj dobičkonosni depozit je "Basic", odprete ga lahko kot v domačo valuto in v konvencionalne enote... V tuji valuti se donosnost depozita meri 3,1 - 5 odstotkov letno, kar predvideva tri pogoje dajanja: šest, devet in dvanajst mesecev. Minimalni depozit znaša 300.000 dolarjev ali evrov. Dopolnitev in delni umik predvidene za druge vrste vlog, pri katerih se obrestna mera giblje od 0,5 do 3%.

Banka podjetnikom in pravnim osebam ponuja tudi široko paleto finančne storitve na področju vodenja in odpiranja računov v tuji valuti.

Spada tudi med število bank, ki podjetnikom in organizacijam ponujajo dobičkonosne vloge - "Dolgoročna" vloga se izda za 3 leta, ima obrestna mera 4,1% za ameriške dolarje, najnižji znesek depozita je 500 000. Depozit ima možnost dopolnitve, vendar znesek dodatnih prispevkov ne sme presegati 50% zneska začetnega plačila.

Ponudbe zanimiva storitev- za izdajo individualni depozit za pravne osebe. Za vloge Sinko-Bank so značilne tržne obrestne mere, prilagodljivi pogoji in izbira posamezne razmere ki bodo ustrezale potrebam katere koli organizacije. Banka se pripravlja posebej za vsako stranko individualna ponudba in ga usmerja na E-naslov ali prek "internetnega bančništva".

Pregled najdonosnejših vlog za pravne osebe zaključujemo z nepreklicno vlogo iz in depozitom v ameriških dolarjih iz. Obe vlogi imata odlično obrestno mero za dolarje - 4% in 4,5% letno. Vloge se vložijo za obdobje enega leta v višini 10.000 USD ali več.

Sredstva pravnih oseb, položena na bančne depozite, v zavarovalnem sistemu niso zavarovana bančne vloge... Tudi sredstva, položena na bančni računi(v depozitih) odvetnikov, notarjev in drugih oseb, če so ti računi (depoziti) odprti za izvajanje določenega zvezni zakon poklicna dejavnost.

Od 1. januarja 2014 velja sistem zavarovanja bančnih vlog za samostojni podjetniki ukvarjanje s podjetniška dejavnost brez ustanovitve pravne osebe in odpiranja računov za opravljanje te dejavnosti. Velikost zavarovalno nadomestilo na isti ravni kot za posameznike - 700 tisoč rubljev. Mehanizem prejemanja plačil sovpada tudi s postopkom, ki je določen za državljane.