ANALIZA FINANČNE STABILNOSTI BANKE
Lopatina Tatiana Valerievna
E- pošta: tanjuška [email protected] Prejeto . ru
Kostromina Daria Aleksandrovna
Študent 3. letnika Ekonomske fakultete, VGLTA, Voronež
Sergej Kuznjecov
znanstvena svetnica, asistentka Katedre za ekonomijo in finance
V sodobnih razmerah padec stopnje stabilnosti poslovnih bank, povečanje konkurence, pojav kriznih pojavov v bančnem sektorju, nenehne spremembe zunanjih razmer, v katerih delujejo poslovne banke, zahtevajo ustrezen odziv poslovnih bank. - poglobljeno oceno njihove finančne stabilnosti in iskanje načinov za njeno izboljšanje. ...
Pomemben kazalnik stanja organizacije je njena finančna stabilnost - stopnja neodvisnosti od upnikov. Za finančno stabilnost organizacije je značilna struktura bilance stanja, pa tudi finančni rezultati njenih gospodarskih dejavnosti. Finančna stabilnost organizacije je odvisna od njene sposobnosti zagotavljanja stabilnega presežka prihodkov nad odhodki (za ustvarjanje dobička), od razmerja zalog in vrednosti lastnih in izposojenih virov njihovega nastanka ter od razmerja med lastnimi in izposojenimi viri obveznosti organizacije. Finančna stabilnost organizacije se oblikuje v procesu vseh njenih proizvodnih in gospodarskih dejavnosti in je ena glavnih sestavin splošne stabilnosti podjetja.
Predmet analize je finančno stanje poslovne banke, ki se v ekonomski literaturi običajno reducira na finančno stabilnost oziroma zanesljivost kreditne institucije. Stabilnost banke je njena sposobnost, da prenese morebitne negativne dejavnike notranjega in zunanjega okolja.
Finančna analiza kot znanost proučuje finančna razmerja, izražena v smislu financ in finančnih kazalnikov. Hkrati je njena vloga pri upravljanju poslovne banke v tem, da je samostojna funkcija upravljanja, orodje finančnega upravljanja in metoda njenega ocenjevanja.
V bančni praksi obstajata dva glavna pristopa k ocenjevanju dejavnosti poslovnih bank: na podlagi določanja bonitetne ocene in analize sistema koeficientov. Za določitev stabilnosti in najpogosteje zanesljivosti se uporabljajo različne metode sestavljanja bonitetnih ocen bank. Med državnimi bonitetnimi sistemi za ocenjevanje stabilnosti bank je v Rusiji in v tujini splošno znan sistem CAMEL, med oddaljenimi bonitetnimi ocenami, ki se uporabljajo v zadnjih letih v Rusiji - metode bančne informacijske agencije tednika "Ekonomika in življenje". , časopis "Kommersant-Daily" ...
Bolj objektivna ocena dejavnosti bank je celovita študija finančne stabilnosti poslovnih bank na podlagi metod analize posameznih kazalnikov, doseženih rezultatov v njihovi dinamiki. Za oceno finančne stabilnosti bank je treba oceniti razvoj v primerjavi s tem, kar je bilo z njimi prej, kako stabilni so njihovi kazalniki, ki jih v ocenah ni.
Tradicionalno ocena finančne stabilnosti banke vključuje uporabo določenega niza kazalnikov, ki jih v našem primeru lahko združimo na naslednji način:
V praksi se za oceno teh kazalnikov uporablja precej veliko število koeficientov. Zato nastane problem, da iz obstoječega niza koeficientov izberemo le tiste, ki imajo največji vpliv na finančno stabilnost banke. Izbira koeficientov ne bi smela temeljiti na subjektivnih presojah analitikov, temveč na vzpostavitvi stroge odvisnosti od teh dejavnikov finančnega stanja bank. Zato je študija, ne da bi poskušala izumljati nove kazalnike za ocenjevanje likvidnosti, donosnosti, kapitalske ustreznosti, kakovosti sredstev pasive, izvedla študijo najpogostejših količnikov v različnih metodah za izbrane kazalnike stabilnosti banke.
Za oceno finančne stabilnosti organizacije v praksi se uporabljajo naslednji koeficienti finančne stabilnosti:
Ta koeficient označuje odvisnost organizacije od zunanjih posojil. Nižja kot je vrednost tega razmerja, več posojil ima organizacija in večje je tveganje insolventnosti. Ta koeficient se izračuna po formuli:
KA = lastniški kapital / valuta bilance stanja
Menijo, da mora biti normalna minimalna vrednost koeficienta avtonomije enaka 0,5. Ta omejitev pomeni, da se vse obveznosti organizacije lahko pokrijejo z lastnimi sredstvi organizacije. Skladnost s to omejitvijo je zelo pomembna za sedanje in potencialne upnike organizacije. Rast količnika avtonomije sčasoma kaže na povečanje finančne neodvisnosti in posledično povečuje jamstva organizacije za poplačilo svojih obveznosti.
To razmerje kaže, koliko so naložbe banke v tvegano premoženje zavarovane z lastniškim kapitalom.
Postopek za izračun tega koeficienta je naslednji:
(Lastniški/tveganjem prilagojena sredstva) * 100 %
Izračunano po formuli
((Skupne obveznosti - obveznosti do povpraševanja) / Skupne obveznosti) * 100 %
Norma je to razmerje 70%
Stabilnost sredstev banke neposredno določa njeno sposobnost, da svoja sredstva položi v najbolj donosna sredstva in s tem ustvari dobiček. Iz tega sledi, da je treba kvalitativno izboljšanje strukture depozitne baze nadaljevati v smeri povečevanja deleža cenejših instrumentov – vezanih vlog, ki podpirajo bilančno likvidnost, hkrati pa zmanjševati delež dragih medbančnih posojil in poceni, a popolnoma nepredvidljive v svojem obnašanju v času, vloge na vpogled.
KM = SOS / lastniški kapital = (kapital - nekratkoročna sredstva) / lastniški kapital
KIPN = (osnovna sredstva + kapitalske naložbe + neopredmetena sredstva + rezerve) / valuta bilance.
Naslednje vrednosti tega koeficienta veljajo za normalne: KIPN 0,5. Če vrednost tega kazalnika pade pod priporočeni minimum, je priporočljivo razmisliti o vprašanju privabljanja dolgoročno izposojenih sredstev za povečanje proizvodne lastnine, če tega povečanja ni mogoče izvesti na lastne stroške
Izračunano na naslednji način:
(sredstva, ki ustvarjajo dohodek / bilančna vsota) * 100 %
Velikost dobičkonosnega premoženja mora zadoščati, da lahko banka dobi rentabilnost. Normalno je, če je delež dobičkonosnih sredstev vsaj 65 % ali nižji, vendar pod pogojem, da prihodki banke presegajo njene odhodke.
Nizka raven tega kazalnika (pod 65 %) lahko kaže na razširjenost slabih sredstev v strukturi naložb poslovnih bank, kjer danes glavni delež zavzemajo stanja na korespondenčnih računih. To dejstvo je treba obravnavati kot dvoumno, torej tako pozitivno kot negativno: stabilnost bank v smislu likvidnosti se poveča, hkrati pa se stabilnost zmanjša, saj je raven donosnosti precej nizka. Poleg tega lahko nizka vrednost tega koeficienta pomeni, da banke niso ustrezno opravljale svoje glavne funkcije – zadovoljevanja potreb gospodarstva in prebivalstva po kreditnih virih.
Ima naslednjo formulo:
((Posojila - ocenjeni RVP) / Posojila) * 100 %
Pri ocenjevanju kreditne aktivnosti bank so pomembne kvalitativne značilnosti kreditnega portfelja banke. Za to se izračuna količnik kakovosti dolga, ki prikazuje stopnjo netveganih naložb v kreditiranje (brez velikosti ocenjene RVP) v skupnem znesku neodplačanih posojil. To razmerje določa stopnjo usposobljenosti pristopov k upravljanju kreditnega portfelja banke za ohranjanje stabilnega položaja. Optimalna raven razmerja kakovosti dolga je 99 %. Višji kot je ta kazalnik, boljša je kakovost kreditnega portfelja poslovne banke.
Ta koeficient se izračuna po formuli:
KPP = dobiček pred davki in obresti na posojila / obresti na posojila
KNSC = (rezervni kapital + zadržani dobiček) / lastniški kapital
Pri izvajanju ukrepov za analizo finančne stabilnosti v bančnem sektorju je treba upoštevati naslednje: denarne tokove in vire, ki z največjo učinkovitostjo vplivajo na ustrezno delo banke in učinek v obliki doseganja dobička. .
Za ustvarjanje dohodka v odstotkih za vse razpoložljive vrste posojil, ki so izdani za uporabo, in kuponske vrednostne papirje visoke vrednosti, poleg tega pa dodatna sredstva in naložbe v:
Glavni korak, v skladu s katerim se določi vrednost stopnje odpornosti posamezne obravnavane banke, je izvedba analitičnega dela v kombinaciji s celovito marketinško raziskavo bančnega okolja kot celote.
Analiza finančne stabilnosti banke je dvoumen koncept. Logično se je osredotočiti na razumevanje finančne analize kot dejavnosti za premagovanje informacijskega neravnovesja med zunanjimi uporabniki in notranjimi osebami banke.
Bibliografija:
Za oceno učinkovitosti porabe lastnih sredstev banke se lahko uporabi koeficient učinkovitosti (Kf.s.s.), ki je opredeljen kot razmerje med višino lastnih sredstev – neto in višino posojilnih naložb. Ta koeficient označuje stopnjo udeležbe lastnih sredstev banke kot vira kreditnih naložb, torej kaže, koliko lastniškega kapitala pade na 1 rubelj kreditnih naložb. Bližje kot je vrednost tega koeficienta enoti, višja je stopnja pokritosti kreditnih naložb z lastnimi viri in s tem nižje je plačilo za pritegnjena sredstva. Poleg tega to razmerje določa stopnjo kritja morebitnih izgub z lastnimi sredstvi v primeru stečaja posojilojemalcev.
Na podlagi podatkov o dejavnosti poslovnih bank bomo določili višino kreditnih naložb in koeficient učinkovitosti porabe lastnih sredstev na dan 01. 09. 10. in 01. 09. 10, ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti porabe sredstev. lastna sredstva banke (pogojne številke). Analiza kreditnih naložb in učinkovitosti porabe lastnih sredstev (glej prilogo 9).
Če analiziramo strukturo posojilnih naložb banke, je treba opozoriti, da je več kot polovica posojil, danih nedržavnim gospodarskim podjetjem in organizacijam. V dinamiki strukture kreditnih naložb ni prišlo do bistvenih sprememb. Njihova absolutna vrednost se je v analiziranem obdobju povečala za 105.365.256 rubljev, stopnja rasti je bila 17,2%.
Analiza učinkovitosti porabe lastnih sredstev je pokazala, da se je vrednost koeficienta učinkovitosti za analizirano obdobje zmanjšala za 0,009, kar lahko negativno vpliva na dobičkonosnost, s tem pa tudi dobiček banke. Z metodo verižnih substitucij bomo izvedli faktorsko analizo koeficienta učinkovitosti, za katero bomo določili njegovo popravljeno vrednost:
(CF.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0,102 (2.3.1)
Vpliv prvega faktorja - vpliv lastniškega kapitala - neto (A1) je določen kot razlika med prilagojenim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.09:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)
A = 0,003 - 0,013 = -0,01
Kot kažejo rezultati analize, sta oba dejavnika negativno vplivala na vrednost kazalnika, v večji meri pa je negativno vplival faktor znižanja vrednosti lastnih sredstev - neto.
Za oceno učinkovitosti porabe izposojenih in izposojenih sredstev banke se lahko uporabijo naslednji koeficienti:
1. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (KF.s.s.), ki je opredeljen kot razmerje med zneskom izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb;
2. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (Kef.z.s.), ki je opredeljen kot razmerje med zneskom izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb.
Oba koeficienta prikazujeta, koliko pritegnjenih (izposojenih) sredstev je na 1 rubelj kreditnih naložb. Skupna vrednost kazalnikov prikazuje znesek obveznosti na 1 rubelj kreditnih naložb. Možno je izvesti analizo učinkovitosti in ob upoštevanju kvalitativne sestave obveznosti banke.
S pomočjo podatkov o poslovanju poslovnih bank bomo ugotovili učinkovitost porabe izposojenih in izposojenih sredstev na dan 04.09.2009 in 01.09.2010 ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti porabe sredstev. . Analiza učinkovitosti porabe izposojenih in izposojenih sredstev (glej prilogo 10).
Rezultati izračunov kažejo, da je bilo vseh pet razmerij učinkovitosti v analiziranem obdobju nagnjeno k zmanjšanju. V večji meri se je zmanjšala stopnja porabe terminskih sredstev. Z metodo verižnih substitucij je mogoče oceniti vpliv dejavnikov na spremembo koeficientov učinkovitosti porabe izposojenih in izposojenih sredstev v analiziranem obdobju. Za to bomo določili vrednost prilagojenega količnika učinkovitosti za porabo izposojenih sredstev:
(Kef.p.s.) = 412979095/510318671 = 0,814 (2.4.1)
Vpliv prvega faktorja - višina izposojenih sredstev (A1) se določi kot razlika med prilagojenim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.10:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
Vpliv drugega faktorja - višina kreditnih naložb (A2) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4.3)
Kombinirani vpliv obeh dejavnikov
A = A1 + A2 = 0,003 - 0,14 = -0,137
Kot je razvidno iz izračunov, sta oba dejavnika vplivala na znižanje analiziranega kazalnika. V večji meri vplivalo na zmanjšanje zneska pritegnjenih sredstev.
Na podoben način ocenimo vpliv dejavnikov na spremembo količnika učinkovitosti porabe izposojenih sredstev, za katerega opredelimo prilagojeni količnik učinkovitosti porabe izposojenih sredstev:
(Kef.z.s.) = 25320087/510318671 = 0,049 (2.4.4)
Vpliv prvega faktorja - višina izposojenih sredstev (B1) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)
Vpliv drugega faktorja - višina kreditnih naložb (B2) se določi kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)
Kombinirani vpliv obeh dejavnikov
B = 0,004 - 0,008 = -0,004.
Kot je razvidno iz zgornjih izračunov, sta oba dejavnika vplivala na znižanje analiziranega kazalnika. Večji vpliv je imelo zmanjšanje zneska izposojenih sredstev.
Za analizo lahko uporabite analitične podatke o stanju kreditnega portfelja, rezultate pa lahko povzamete v analitični tabeli (gl. prilogo 12).
Na podlagi tabeličnih podatkov, pridobljenih pri konstruiranju, je mogoče analizirati strukturo kreditnega portfelja banke po stopnji kreditnega tveganja, to je tveganje neplačila glavnega dolga in zapadlih obresti s strani posojilojemalca ter prav tako je mogoče zaslediti spremembo kreditnega portfelja in njegove strukture, ki se je zgodila v analiziranem obdobju. Pomemben kazalnik pri analizi kreditnih tveganj je kazalnik celotne stopnje tveganja (Psr), ki se izračuna na naslednji način:
na začetku analiziranega obdobja (Psr.b.):
Psr. B = [(vrstica 1 gr. 3 * 0,01 + vrstica 2 gr. 3 * 0,2 + vrstica 3 gr. 3 * 0,5 + vrstica 4 gr. 3 * 1) / vrstica . 5 gr. 3 * 100 %] (2.5.1)
ob koncu analiziranega obdobja
(Psr.) / str. 5 gr. 4 * 100 %] (2.5.2)
S temi kazalniki lahko določite ocenjeni znesek rezerve (Рр) na naslednji način:
Rr = Cs * Psr / 100 % (2.5.3)
kjer, Sз - skupni znesek neodplačanih posojil.
S pomočjo metod faktorske analize je mogoče preučiti vpliv dejavnikov na kazalnik celotne stopnje tveganja in ocenjeno rezervo za morebitne izgube pri posojilih.
- 94,70 Kbp align = "justify"> Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganja kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovost kreditnega portfelja z vidika tveganja. Med kazalniki te skupine:
- Koeficient tveganja kreditnega portfelja(R). Opredeljen je na naslednji način:
P = (KV - PrP) / KV,
kjer je PrP predvidene izgube banke (predvidene izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezerv za morebitne izgube iz posojil, posojila in enakovrednih zadolženosti (v nadaljevanju - RVPS), oblikovane v skladu z Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Menijo, da višja kot je vrednost predvidenih izgub banke, večje je tveganje njenih posojilnih dejavnosti in obstoječega posojilnega portfelja.
Koeficient tveganja kreditnega portfelja omogoča najbolj jasno določitev kakovosti kreditnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova interpretacija dvojna. Čim bližje je vrednost količnika tveganja kreditnega portfelja 1, tem boljša je kakovost kreditnega portfelja v smislu odplačevanja (izterjave) danih posojil; s tem lahko tudi trdimo, da je bil kreditni portfelj oblikovan na račun »visokokakovostnih« kreditov (standardnih in nestandardnih). Ko se razmerje tveganja kreditnega portfelja nagiba k 1, je tveganje nepoplačila minimalno, napovedane izgube pa so dejansko enake 0. Tega položaja pa je težko doseči: v praksi je razmerje tveganja kreditnega portfelja ni nikoli enak 1, njegova sprejemljiva vrednost za banko je vsaj 0 , 6-0,7 (60-70%).
- Splošno razmerje zadostnosti RVPS(Co) (ta kazalnik imenujemo tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Splošno razmerje zadostnosti RVPS je določeno s formulo: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20 %.
- Kazalnik stopnje zaščite banke pred agregatnim kreditnim tveganjem(Kz): Kz = KR "/ SS, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja pri posojilih (enaka vrednosti dejansko ustvarjenih RVPS), SS je lastna sredstva banke (kapital) (doktor ekonomskih znanosti O.I. Lavrushin ponuja v imenovalcu namesto vrednosti CC vzemite skupno vrednost: odobreni kapital, rezervni sklad in zadržani dobiček preteklih let). Indikator kot tak nima normativnih vrednosti. Dobljena vrednost se primerja z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z nastavljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.
- Indikatorji (standardi), ki odražajo stopnjo kreditnega tveganja banke, med njimi:
a) največji znesek tveganja na posojilojemalca (ali skupino povezanih posojilojemalcev): N6 = Krz / SS, kjer je Krz skupni znesek terjatev banke do posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev; največ = 25 %.
b) največja velikost velikih kreditnih tveganj (N7): N7 = Kskr / SS, kjer je Kskr skupni znesek velikih kreditnih tveganj; največ = 800 %.
e) standard za najvišji znesek posojil, bančnih garancij in poroštev, ki jih banka zagotovi svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); največ = 50 %.
f) Razmerje skupnega zneska tveganja za notranje osebe banke (H10.1). Ureja (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v zvezi z vsemi notranjimi osebami, ki vključujejo posameznike, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji posojila; največ = 3 %.
Natančen izračun teh kazalnikov je določen z navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.
Ocena »problema« kreditnega portfelja
Ta analiza omogoča zgodnjo diagnozo "problematičnega dela" portfelja posojil. V tem primeru pod problematični del kreditni portfelj se razume kot prisotnost v portfelju zapadlih posojil in neizterljivih posojil (v smislu glavnice in obresti).
Problematičen del kreditnega portfelja je mogoče oceniti na naslednji način:
Najprej , določi se vrednost "problematskega dela" (KVpr). Za določitev lahko uporabite posebno analitično tabelo.
Tabela 1. Ocena stanja "problematičnega dela" kreditnega portfelja banke
| P / p št. | Naslov članka | Preverite | Znesek, tisoč rubljev | Spremembe v obdobju (+/-) | Kazalniki dinamike, v % | |||||
| Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | v tisoč rubljev | v % | Stopnja rasti | Stopnja rasti | |||
| 1 | Neplačani dolg (v bilanci stanja), Skupaj
vključno z: |
|||||||||
| 1.1 | Neplačani dolg po danih medbančnih posojilih | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Zamujena posojila strankam | 458
(razen 18) |
||||||||
| 1.3 | Neplačani dolg pri poslovanju s plemenitimi kovinami | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Dolg glavnega dolga je brezupno izterljiv (zabilančno stanje), Skupaj
vključno z: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| SKUPAJ problematičen del portfelja posojil (KVpr) | ||||||||||
Drugič , izračunani so kazalniki "problematičnosti". Med njimi:
- Kazalnik deleža zapadlih dolgov v premoženju banke (d): d = KVpr / A. Priporočena vrednost kazalnika ni večja od 1-2% vseh sredstev.
- Razmerje med težavnimi posojili, ki predstavlja delež zapadlih posojil v skupnem znesku danih posojil (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,
kjer je KVpr znesek zapadlega dolga po posojilu, določen po zgoraj navedeni shemi.
Menijo, da je ta koeficient manjši, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično kakovost sredstev banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer zmanjšanje UCF v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.
Problemsko stopnjo posojil je mogoče določiti ne le za celoten kreditni portfelj, temveč tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer glede na panogo in regionalno razdelitev). Rezultati izračuna za te kazalnike ne bodo pričali le o stanju določene panoge ali regije, temveč bodo odražali tudi uspešnost kreditne dejavnosti banke na tem segmentu kreditnega trga.
- Kazalnik deleža skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke in oceno dinamike delež skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke... Izračun kazalnika in oceno njegove dinamike je mogoče izvesti z uporabo naslednje analitične tabele.
Tabela 2 Informacije o skritih izgubah banke (terjatve, ki jih ni mogoče izterjati)
| P / p št. | Naslov članka | Izvenbilančni račun | Vrednost obdobja | Stopnja rasti (upada), v % | |
| osnovni | poročanje | ||||
| 1 | Dolg za plačilo obresti na glavni dolg, ki ni odpisan iz bilance stanja | 916 | |||
| 2 | Odpisan dolg za plačilo obresti na glavni dolg zaradi nezmožnosti izterjave | 917 (razen 91705) | |||
| 3 | Odpisan dolg na znesek glavnice zaradi nezmožnosti izterjave | 918 | |||
| SKUPAJ skrite izgube | *** | ||||
| Za referenco: lastna sredstva (kapital) banke | *** | ||||
| Odstotek (delež) skritih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke (v %) | Standardna vrednost - ne več kot 25% | ||||
Če je delež skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke večji od 25 %, to jasno kaže na nizko kakovost njenega kreditnega portfelja.
- Koeficient kritja izgube posojila(Kps) : Kps = RVPS / KVpr, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih, KVpr je znesek zapadlega dolga po posojilu. Omogoča določitev stopnje kritja za problematična posojila. Priporočena vrednost Kpc> 1.
- Razmerje stopnje odplačevanja slabih posojil(Кт): Кт = КВп / КВпр, kjer je KВп - odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določeno po obrazcu "Obračuni kreditne institucije" kot vsota kreditnih prometov na računu 32402,458), КВпр - skupni znesek zapadlih dolgov ...
Ocena varnosti posojilnih naložb banke
Takšna ocena omogoča analitiku, da ugotovi zadostnost in kakovost zavarovanja, ki ga je banka sprejela od strank posojilojemalcev za dana posojila.
Oceno varnosti kreditnih naložb lahko priporočamo na naslednji način:
1. Določitev skupnega obsega zavarovanja kredita, ki ga je banka sprejela, ocena njegove strukture in dinamike za analizirano obdobje.
Tabela 3: Struktura in dinamika zavarovanja kreditnega portfelja banke
| P / p št. | Naslov članka | Izvenbilančni račun | Znesek, tisoč rubljev | Struktura posojilnih naložb, v % | Spremembe v obdobju (+/-) | Kazalniki dinamike, v % | ||||
| Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | v tisoč rubljev | v % | Stopnja rasti
(Tr) |
Stopnja rasti
(Tpr) |
|||
| Zavarovanje kreditnega portfelja, (prejeto od posojilojemalcev) - O, skupaj | Σ od točke 1 do točke 4 | |||||||||
| vključno z: | ||||||||||
| 1 | Nepremičnine, sprejete kot zavarovanje za izdana posojila (razen vrednostnih papirjev) | 91307 | ||||||||
| 2 | Varnostni papirji, sprejeti v zastavo | 91303 | ||||||||
| 3 | Prejeta jamstva in poroštva | 91305 | ||||||||
| 4 | Plemenite kovine, sprejete kot zavarovanje | 91308 | ||||||||
Pri ocenjevanju rezultatov, pridobljenih s to tabelo, bo kakovost kreditnega portfelja ocenjena pozitivno, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Dinamika obsega zavarovanj ustreza dinamiki obsega kreditnih naložb (če na primer rast določa kazalnik "Stopnja rasti kreditnih naložb", je treba enako opaziti pri kazalniku "Stopnja rasti zavarovanj"). );
Premoženje, sprejeto kot zavarovanje za izdana posojila, predstavlja večji del portfelja zavarovanj;
Portfelj zavarovanj je maksimalno razpršen po vrstah zavarovanj.
2. Izračun kazalnikov varnosti kreditnega portfelja.
Skupni količnik zavarovanja posojilnega portfelja(NS). Določi se takole: Co = OB / KV, kjer je OB obseg sprejetega zavarovanja, KV posojilne naložbe banke. Ta količnik odraža stopnjo kritja kreditnih naložb s premoženjem v primeru njihovega neplačila. Priporočena vrednost kazalnika: Ko³ 1.
Koeficient zavarovanja kreditnega portfelja ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditnih linijah in pogodb o dajanju posojila v obliki prekoračitve (Kcl). To razmerje je določeno s formulo: Kkl = OB / KV + KL, kjer je OB znesek sprejetega varščine; КВ - kreditne naložbe banke, КЛ - zneski sklenjenih pogodb o kreditnih linijah in pogodbah v obliki "prekoračitve" (evidentirane na zunajbilančnih računih 91302, 91309) in odraža najvišjo stopnjo zavarovanja vseh kreditnih naložb (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru njihovega nevračanja. Želena vrednost indikatorja: Kl³ 1.
Koeficient nepremičninskega portfelja posojil(Ki). Opredeljen je na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I znesek premoženja, sprejetega kot zavarovanje, KV posojilne naložbe banke.
To razmerje odraža stopnjo zavarovanja kreditnih naložb v primeru njihovega neplačila z najbolj stabilno vrsto zavarovanja - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Značilnosti EATP BANK OJSC ……………………………………………… 19
2.2. Struktura kreditnega portfelja na dan 01.01.2010 ………………….….….… 20
2.3. Upravljanje kreditnega tveganja ……………………………………………….… ..27
2.3 Sklep …………………………………………………………………… .29
Seznam uporabljene literature ………………………………………… ..... 32
posojilni portfelj bančno posojilo
Za oceno ustreznosti rezerve banke, za pokrivanje izgub iz kreditnih tveganj, analizo kakovosti upravljanja s posojili politike racionalnosti banke Zerich, Oryol, na področju kreditnih tveganj, se bomo obrnili na izračun finančnih količnikov. Ti kazalniki, ki označujejo zadostnost rezerve banke za kritje izgub (tveganj) pri posojilih, vključujejo naslednje kazalnike:
К1 - odraža stopnjo zaščite banke pred kreditnim tveganjem. Označuje kakovost kreditne politike in krepitev kreditnega portfelja. Nižji kot je njen imenovalec, boljše je stanje kreditnega portfelja banke; večja kot je ustvarjena rezerva, višja je stopnja zaščite banke pred kreditnim tveganjem. Ta koeficient nima vrednosti merila.
К1 = (Rezervacije za kritje izgub iz kreditnih tveganj/posojil, ki ne ustvarjajo prihodkov) * 100%
Tab. 8 Izračun koeficienta K1
V poročevalskem letu se je to razmerje zmanjšalo za 41 %. Znižanje vrednosti koeficienta K1 kaže na poslabšanje kakovosti kreditne politike upravljanja kreditnega portfelja. Glavni razlog za 23,1-odstotno rast rezervacij za izgube je poslabšanje kakovosti kreditnega portfelja. Ko je stopnja rasti slabih posojil do leta 2012 dosegla 101,1 %. K2 - označuje stopnjo zadostnosti rezerve banke v primeru neodplačevanja posojil. Njena vrednost kriterija je v mednarodni bančni praksi od 0,9 % do 5 %. Za ruske banke je precej višja. Po priporočilih Centralne banke je spodnja meja koeficienta K2 = dva odstotka zneska danih posojil.
К2 = (Rezervacije za pokrivanje izgub / Obseg kreditnega portfelja) * 100%
Tab. 9 Izračun koeficienta K2
Znižanje koeficienta K2 za analizirano obdobje kaže na izboljšanje (povečanje) tveganosti kreditnega portfelja.
К3 - označuje oblikovanje posebne rezerve za kritje morebitnih izgub pri posojilih, vrednost merila za to razmerje je 100%.
Tab. 10 Izračun koeficienta K3
|
Indeks |
Znesek tr. |
Sprememba K3 na leto % |
||
|
Rezervacije za pokritje izgub (dejanske) |
||||
|
Rezervacije za izgube (izračun) |
Znižanje koeficienta K3 kaže, da je rezerva banke za kritje morebitnih izgub pri posojilih nezadostna.
К4 - označuje odstotek odpisanih posojil in posledično kakovost kreditnega portfelja.
Norma za to razmerje je 1,5%.
К4 = (Znesek odpisov / Znesek kreditnega portfelja) * 100%
Tab. 11 Izračun koeficienta K4
Glede na tabelo 11 lahko sklepamo, da K4 v letu 2012 ni presegel kritične ravni, torej delež slabih, neodplačanih posojil ni bil pomemben. V obdobju od 2011 do 2012 se je delež teh kreditov v celotnem obsegu kreditnega portfelja banke povečal za 2 %, zato se je vrednost koeficienta K4 povečala in znaša 138 %, kar presega priporočeno raven.
К5 - označuje delež odpisov od celotnega obsega nestandardnih, dvomljivih in brezupnih posojil, ki jih je treba odplačati.
К5 = (Znesek odpisov / nestandardnih posojil) * 100%
Tab. 12 Izračun koeficienta K5
Povečanje K5 kaže, da mora banka intenzivirati delo z nestandardnimi, dvomljivimi in problemskimi posojili ter si prizadevati za čim večjo izterjavo dolgov.
Koeficienti, ki najbolj natančno odražajo kakovost upravljanja kreditnega portfelja, so naslednji:
K6 - zagotavlja informacije o kakovosti upravljanja kreditnega portfelja. To razmerje je mogoče izračunati kot razmerje med posojili in vlogami.
K6 = (posojila / depoziti) * 100 %
Tab. 13 Izračun koeficienta K6
Glede na tabelo 13 je mogoče sklepati, da se je kakovost upravljanja posojilnega portfelja banke "Zerich", Oryol, glede na razpoložljiva posojilna sredstva izboljšala, kar je pozitiven trenutek v dejavnosti banke, tj. porast.
K7 - označuje stopnjo agresivnosti kreditne politike banke, preobremenjenost posojilnega portfelja, če presega 65%. V tem primeru mora banka razpršiti svoja prevelika kreditna tveganja, usmeriti sredstva v druge dejavnosti, na primer vlaganje v centralno banko, in zmanjšati obseg obsega kreditnega portfelja.
K7 = (posojila / sredstva) * 100 %
Tab. 14 Izračun koeficienta K7
Glede na tabelo 14 je mogoče sklepati, da je v letu 2012 pri kreditnih naložbah v sredstva znašal 45,76 %, kar kaže, da kreditni portfelj banke ni preobremenjen, nasprotno, da ima banka vse možnosti, da ga poveča, kar je bilo tudi storjeno. za poročevalsko obdobje, ker se je vrednost koeficienta povečala za 12,2 %.
K8 - podrobneje oceni kakovost upravljanja kreditnega portfelja.
К8 = (posojila, ki ne ustvarjajo dohodka / obseg posojilnega portfelja) * 100%
Tab. 15 Izračun koeficienta K8
Na podlagi tabele 15 lahko sklepamo, da koeficient K8 v letu 2011 ni presegel kritične ravni, torej je bil nižji od 6 %, torej je bil delež posojil, ki niso ustvarjali prihodkov, v obsegu posojilnih naložb nepomemben, v V letu 2012 je delež tovrstnih posojil v obsegu kreditnega portfelja dosegel 7,06 %, kar presega zgornjo mejo priporočene ravni.
К9 - označuje kakovost upravljanja kreditnega portfelja banke glede na obseg naložb nedonosnih posojil. Optimalna vrednost koeficienta je v območju od 0,5% do 3%.
К9 = (posojila, ki ne ustvarjajo prihodkov / sredstva) * 100%
Tab. 16 Izračun koeficienta K9
Glede na tabelo 16 lahko sklepamo, da je delež nedonosnih kreditnih naložb v premoženju banke nepomemben in ne presega priporočene vrednosti.
К10 - označuje stopnjo rasti kreditnih naložb
К10 = (kreditne naložbe za tekoče leto / kreditne naložbe za preteklo leto) * 100%
Tab. 17 Izračun koeficienta K10
Iz tabele 17 izhaja, da so se v analiziranem obdobju kreditne naložbe banke povečale za 50,24 %, kar pomeni povečanje kreditnega tveganja in zahteva optimizacijo rezervnega sklada banke za nadomestilo morebitnih izgub pri posojilih. Kljub poslabšanju kakovosti kreditnega portfelja Banke Zerich, Orel za analizirano obdobje kazalniki kakovosti upravljanja kreditnega portfelja ne presegajo kritične ravni, zato ta komercialna banka nima skritih tveganj likvidnosti bilance in upravljanje. Ker je namen delovanja banke doseganje največjega dobička ob sprejemljivi ravni tveganja, je donosnost kreditnega portfelja eno od meril za oceno njegove kakovosti. Donosnost portfelja posojil je mogoče označiti z naslednjimi kazalniki:
K11 - omogoča oceno dobičkonosnosti posojilnega portfelja
К11 = (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / obseg kreditnega portfelja) * 100%
Tab. 18 Izračun koeficienta K11
Podatki v tabeli 18 kažejo, da kljub dejstvu, da v strukturi kreditnega portfelja banke krediti ne ustvarjajo prihodkov, zavzemajo 7,1 %. Donosnost kreditnega portfelja je dosegla 12,5 %, torej se je v analiziranem obdobju povečala za 1,3 %.
Glede na tabelo lahko sklepamo, da je kreditni portfelj banke precej donosen, saj vrednost K11 bistveno presega kritično raven 1,4% (to je kazalnik minimalne donosnosti banke).
К12 - odraža odstotek obrestne marže.
Optimalna vrednost je med 10% in 20%.
К12 = (Prihodki od obresti - odhodki za obresti / kapital banke) * 100%
Tab. 19 Izračun koeficienta K12
Ta tabela 19 kaže, da je obrestna marža v letu 2011 zavzemala 35,4 % kapitala banke, do leta 2012 pa je njen delež dosegel 59 %. Povečanje K12 za 23,6 % je negativen vidik delovanja banke, saj se povečuje vpliv kreditnih tveganj na kapital banke.
K13 - označuje dejansko donosnost kreditnih naložb in se lahko izračuna z naslednjo formulo:
К13 = (Prihodki od obresti / prihodki od posojil) * 100%
Tab. 20 Izračun koeficienta K13
Glede na tabelo 20 je mogoče sklepati, da se je realna donosnost posojilnega portfelja banke "Zerich", Oryol v analiziranem obdobju povečala za 2,5%. Kvantitativna ocena vpliva kreditnega tveganja na donosnost kreditnega portfelja se izvaja z uporabo integralnih koeficientov.
Najpomembnejši integralni koeficient, ki določa donosnost kreditnega portfelja, z vidika učinkovitosti celotne banke, je neto obrestna marža ob upoštevanju kreditnega tveganja – kazalnik razmerja neto obrestnih prihodkov, prilagojenih znesku. izgub pri posojilih na velikost kreditnega portfelja.
KD = (PD-PR-R / S skupaj) * 100 %, kjer
PD - prihodki od obresti
PR - stroški obresti
Р - ocenjena rezerva za izgube posojil
S skupno. - skupne kreditne naložbe
Poglejmo si metodologijo za izračun integrirane stopnje donosa na kreditne naložbe ob upoštevanju kreditnega tveganja.
Tab. 21 Izračun stopnje donosnosti kreditnih naložb banke "Zerich", Oryol, ob upoštevanju kreditnega tveganja
Ta koeficient se uporablja za oceno učinkovitosti sistema upravljanja s kreditnim tveganjem, saj upošteva tako izgube, ki nastanejo zaradi prisotnosti tega tveganja, kot tudi prihodke, prejete kot posledica sprejemanja kreditnega tveganja. V praksi ruskih bank se pri izračunu kreditnih naložb uporablja tako integrirani kazalnik, kot je agregatno razmerje kreditnega tveganja (Cr).
Кр = ((С skupaj - Р) ^ 2) / (С skupaj * (С skupaj - Рф.с)), kjer je
Рф.с - dejansko ustvarjena rezerva za izgube iz posojil.
Bližja kot je vrednost Кр 1, boljša je kakovost kreditnega portfelja z vidika odplačevanja in ustreznosti rezerv.
Pri Kr = 1 ni tveganja in predvidene izgube so enake 0.
Bližje kot je poznavanje Kр ničelni oznaki, višja je vrednost agregatnega kreditnega tveganja.
Tab. 22 Izračun agregatnega količnika kreditnega tveganja Bank Zerich, Oryol
|
Kazalniki |
||
|
Kreditne naložbe (skupaj) tr. |
||
|
Znesek ocenjene rezerve tr. |
||
|
Znesek dejansko oblikovane rezerve, tr. |
||
|
Razmerje ustreznosti rezerv (vrstica 1-vrstica 2) / (vrstica 1-vrstica 3) |
||
|
Koeficient skupnega kreditnega tveganja (vrstica 1, vrstica 2 / vrstica 1) * vrstica 4 |
Podatki v tabeli 22 nam omogočajo sklepanje, da je zmanjšanje agregatnega količnika kreditnega tveganja za 1,6 % povzročilo povečanje verjetnosti kreditnih izgub v celotnem obsegu kreditnega portfelja banke.
Aktivno poslovanje banke je bistven in odločilen del poslovanja banke. Vodenje aktivnih operacij banka mora ugotoviti izvedljivost plasiranja lastnih in izposojenih sredstev banke za doseganje največje donosnosti. Od kakovostnega vodenja aktivnega poslovanja so odvisni likvidnost, donosnost, finančna zanesljivost in stabilnost banke kot celote.
TO osnovna načela upravljanja premoženja povezani:
Merila za oceno kakovosti sredstev
Metode upravljanja bančnega premoženja
V svetovni praksi obstaja več pristopov k upravljanju bančnega premoženja. S takšnim ali drugačnim pristopom k upravljanju vodstvo banke različno razporeja sredstva med različne skupine sredstev. Metoda "splošnega sklada sredstev" temelji na zamisli o porazdelitvi skupnega zneska bančnih sredstev (splošnega sklada sredstev) med različnimi vrstami sredstev, ne glede na vir oblikovanja sredstev. Za izvedbo določene aktivne operacije v skladu s tem modelom ni pomembno, iz katerega vira so bila sredstva prejeta: iz vlog na vpogled ali iz vezanih vlog. Ta pristop ne upošteva različnih likvidnostnih zahtev v zvezi z različnimi vlogami (glej sliko 13.1).
Slika 13.1 – Metoda »splošnega sklada sredstev«.
Po ugotovitvi pripadnosti sredstev različnim "bankam" glede na njihovo likvidnost in donosnost, uprava banke določi postopek njihovega plasiranja pri vsaki "banki". Polaganje sredstev iz vsake "banke" se izvaja neodvisno od drugih "bank". Z drugo metodo upravljanja premoženja - "banke v banki" - se oblikovanje sredstev izvaja ne le glede na skupni znesek, ampak tudi od strukture pritegnjenih virov. V skladu s to metodo se določi več "centrov likvidnosti-donosnosti", ki se uporabljajo za plasiranje sredstev, zbranih iz različnih virov. Takšni centri se imenujejo "banke znotraj banke".
V banki je tako rekoč "banka na vpogled", "banka vezanih vlog", "banka stalnega kapitala" (glej sliko 13.2).
Slika 13.2 – Metoda »banke v banki«.
Ker vloge na vpogled zahtevajo največjo pokritost z likvidnimi sredstvi, bo pomemben del sredstev "banke na vpogled" usmerjen v primarne rezerve (npr. 1 % več od obveznih rezerv pri centralni banki). Preostanek vpoglednih vlog bo šel predvsem v sekundarne rezerve in le majhen del - v posojila, poleg tega kratkoročna.
V nasprotnem primeru bodo sredstva "banke vezanih depozitov" razdeljena. Večji delež bo namenjen oblikovanju sekundarne rezerve, zagotavljanju srednjeročnih in dolgoročnih posojil, v dolgoročnih vrednostnih papirjih. Regulacija bančnih naložb je samostojno področje upravljanja premoženja.
Tabela 13.1 - Kazalniki analize in ocene kakovosti sredstev
|
Ime indikatorja |
Formula za izračun |
Ekonomska vsebina |
Opomba |
|
Delež dobička v skupnem znesku |
Delovna sredstva / Čista skupna sredstva Obratna sredstva = Naložbe v vrednostne papirje + Naložbe v druga podjetja + Naložbe v posojila + Druga dobičkonosna sredstva |
Zaznamuje kakovost sredstev zaradi njihove strukture: višja kot je vrednost kazalnika, večja je učinkovitost porabe sredstev in poslovna dejavnost banke. |
Optimalna vrednost koeficienta je 75-85% |
|
Razmerje med zaslužnimi sredstvi in plačanimi sredstvi |
Obratna sredstva / Nestanovitne (dežurne) obveznosti + Časovne obveznosti |
Označuje popolnost uporabe privabljenih virov |
Optimalna vrednost koeficienta je več kot 1 |
|
Razmerje kreditne kakovosti |
Neplačana posojila / Posojilne naložbe skupaj |
Označuje delež zapadlih posojil v kreditnem portfelju banke |
Optimalna vrednost koeficienta je manjša od 4% |
|
Koeficient opravljenosti posojilnih naložb z rezervacijami za morebitne izgube posojil |
Rezervacije za morebitne izgube posojil / Posojilne naložbe skupaj |
Zaznamuje kakovost kreditnega portfelja banke, pa tudi povprečno velikost obvezne rezerve za vsako enoto izdanih posojil |
Optimalna vrednost koeficienta je manjša od 4 %. |
|
Razmerje porabe rezerv za morebitne izgube |
Znesek odpisanih posojil iz rezerve / Skupni znesek posojil |
Karakterizira kakovost kreditnega portfelja banke in morebitne izgube na enoto izdanih posojil |
Kazalnik lahko služi tudi kot merilo kreditnega tveganja banke. |
|
Dobičkonosnost posojilnih poslov |
Prihodki od obresti iz kreditnih poslov / Povprečni znesek neodplačanih posojil |
Karakterizira učinkovitost naložb v kreditne operacije |
Uporablja se za ugotavljanje dejansko prejetih prihodkov iz kreditnih poslov in njihovo primerjavo s potencialnimi (vračunanimi) prihodki |
|
Dobičkonosnost poslovanja z vrednostnimi papirji |
Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji / Povprečna vrednost naložb v vrednostne papirje |
Karakterizira učinkovitost naložb v vrednostne papirje |
Omogoča oceno donosnosti naložb v različne vrste vrednostnih papirjev v primerjavi z drugimi bankami |
|
Stopnja obračanja posojilnih naložb |
Povprečna neporavnana stanja posojil / Promet odplačanih posojil х Število dni v obdobju |
Označuje kakovost kreditnega portfelja glede na njegovo nujnost |
Uporablja se za primerjavo načrtovane in dejanske stopnje obračanja posojil, kar omogoča ugotavljanje upočasnitve prometa zaradi nastanka zapadlih dolgov. |
