Gospodarski subjekt se šteje za tekočino, če so njena sejalna sredstva večja od kratkoročnih obveznosti.
Likvidnost salda je možnost, da poslovni subjekt pripravi sredstva v gotovino in izplačajo svoje plačilne obveznosti, ali pa to je stopnja pokritosti dolžniških obveznosti podjetja, ki jih njena sredstva, obdobje preoblikovanja, ki v gotovini, je v skladu z datumom odplačevanja plačilnih obveznosti. Odvisno od stopnje skladnosti vrednosti obstoječega plačila pomeni obseg kratkoročnih dolžniških obveznosti.
Likvidnost podjetja je bolj splošni koncept kot likvidnost preostanka. Likvidnost salda vključuje raziskavo plačilnih sredstev le na račun notranjih virov (sredstev). Vendar pa lahko podjetje privabi izposojenih sredstev iz dela, če ima ustrezno podobo v poslovnem svetu in dokaj visoka stopnja privlačnosti naložb.
Analiza likvidnosti bilance je primerjati sredstva za sredstvo, ki je združena z stopnjo zmanjševanja likvidnosti (tabela 1), s kratkoročnimi obveznostmi odgovornosti, ki so razvrščene po stopnji nujnosti njihovega odplačevanja.
Tabela 1 Sredstva za združevanje likvidnosti
Prva skupina (A1) vključuje popolnoma likvidna sredstva, kot so denarna sredstva in kratkoročne finančne naložbe.
Druga skupina (A2) vključuje hitro realizirana sredstva: blago, dobavljeno, terjatve z zapadlostjo do 12 mesecev in DDV na pridobljene vrednosti. Likvidnost te skupine kratkoročnih sredstev je odvisna od pravočasnosti pošiljke proizvodov, bančnih dokumentov, pretoka plačilnega dokumenta v bankah, od povpraševanja po proizvodih, njeni konkurenčnosti, plačilni sposobnosti, oblikah izračunov, itd.
Tretja skupina (A3) je počasi realizirana sredstva (proizvodne rezerve, delo v teku, končni izdelki, blago), za preoblikovanje, katerih v denarju bo potrebna bistveno dolga.
Četrta skupina (A4) je težko premoženje, ki vključuje osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, dolgoročne finančne naložbe, nepopolne konstrukcije, terjatve, plačila, za katere se pričakujejo več kot 12 mesecev.
Peta skupina (A5) je nelikvidna sredstva (brezupne terjatve, neproizvedene, stali materialne vrednosti, izdatki prihodnjih obdobij).
V skladu s tem se obveznosti podjetja razdelijo tudi v pet skupin: \\ t
P1 je najnujnejše obveznosti, ki jih je treba vrniti v tekočem mesecu (obveznosti in posojila bank, katerih obdobja vračanja so prišli);
P2 - Srednjeročne obveznosti z zapadlostjo do enega leta (kratkoročna posojila banke);
P3 - Dolgoročne obveznosti (dolgoročna posojila banke in posojil);
P4 - lastno (delniško) kapital, ki je nenehno na razpolago podjetju;
P5 - Prihodki prihodnjih obdobij, ki naj bi bili pridobljeni v prihodnosti.
Bilanca se šteje za absolutno tekoče, če:
A1? P1; A2? P2; A3? P3; A4? P4; A5? P5.
Študija razmerij teh skupin sredstev in obveznosti za več obdobij bo omogočila vzpostavitev trendov v strukturi bilance in njegovi likvidnost.
Upoštevati bi bilo treba tveganje nezadostne likvidnosti, ko pride do pomanjkanja visoko likvidnih sredstev za odplačilo obveznosti, in tveganje pretirane likvidnosti, kadar je zaradi presežka visoko likvidnih sredstev, ki je praviloma nizka - Dohodek, je izguba dobička za podjetje.
Poleg absolutnih kazalnikov se izračunajo naslednji relativni kazalniki za oceno likvidnosti podjetja: koeficient trenutne likvidnosti, hitrega količnika likvidnosti in razmerje med absolutno likvidnostjo.
Kazalniki likvidnosti in solventnosti so zanimivi ne le za upravljanje podjetja, ampak tudi za zunanje subjekte analize: razmerje absolutne likvidnosti je zanimivo za dobavitelje surovin in materialov, hitro razmerje likvidnosti - za banke, sedanjo likvidnost Razmerje za vlagatelje.
Razmerje absolutnega likvidnosti (stopnja rezervacij denarja) se določi z razmerjem s sredstvi in \u200b\u200bkratkoročnimi finančnimi naložbami v celoten znesek kratkoročnega dolga podjetja. Njegova raven kaže, kateri del kratkoročnih obveznosti je mogoče odplačati zaradi gotovine. Višja je njena vrednost, večja je jamstvo za odplačilo dolga. Vendar pa je z majhnim smisla, je podjetje vedno lahko topilo, če je vredno ravnovesja in sinhronizirati dotok in odliv sredstev v smislu obsega in časa. Zato na ravni tega kazalnika ni splošnih standardov in priporočil. Dokonča celotno sliko solventnosti podjetja, prisotnosti ali odsotnosti zapadlih obveznosti, njihovo pogostost in trajanje.
Koeficient od 0,2 do 0,25 je zadovoljiv.
Hitra (nujna) količnik likvidnosti je razmerje med sredstvi, kratkoročnimi finančnimi naložbami, DDV na pridobljene vrednosti in kratkoročne terjatve, plačila, za katere se pričakujejo v 12 mesecih po datumu poročanja, na znesek kratkega Izraz finančne obveznosti. Običajno izpolnjuje razmerje med 0,7 - 1. Vendar pa morda ne bo dovolj, če je velik delež tekočih sredstev terjatev, od katerih je nekatere težko povrniti pravočasno. V takih primerih je razmerje večje. Če v sestavi kratkoročnih sredstev obstaja velik delež gotovine in njihovih ekvivalentov (vrednostnih papirjev), je to razmerje lahko manjše.
Koeficient sedanje likvidnosti (skupna stopnja prevleke dolga) je razmerje med celotnim zneskom kratkoročnih sredstev, vključno z rezervami v minus izdatkov za prihodnost, do skupnega zneska kratkoročnih obveznosti. To kaže stopnjo, v kateri se prometna sredstva krijejo kratkoročne obveznosti.
Presežek kratkoročnih finančnih obveznosti zagotavlja rezervne rezerve za nadomestitev izgub, ki lahko povzročijo podjetje pri dajanju in odpravljanju vseh kratkoročnih sredstev, ki niso gotovina. Večja je obseg tega staleža, večja je zaupanje upnikov, da bodo dolgovi odplačali. Običajno je zadovoljna s koeficientom od 1 do 2.
Vendar pa utemeljitev enotnega standarda tega kazalnika za vsa podjetja je skoraj nemogoče, saj je njegova raven odvisna od obsega dejavnosti, strukture in kakovosti sredstev, trajanje operativnega cikla, stopnjo odplačevanja obveznosti, itd. V zvezi s tem je nemogoče primerjati podjetja z ravnijo tega kazalnika. Priporočljivo je, da ga uporabljate le pri preučevanju dinamike na tem podjetju, ki bo sprejela predhodne sklepe o izboljšanju ali poslabšanju razmer, ki jih je treba izpopolniti med nadaljnjim študijem posameznih sestavin kratkoročnih sredstev in kratkoročnih obveznosti. Če je njegova dejanska vrednost nižja od te ravni, je to ena izmed temeljev priznavanja plačilne nesposobnosti podjetja.
Če je trenutni količnik likvidnosti manjši od standarda, vendar je prišlo do trenda rasti teh kazalnikov, nato pa je koeficient izterjave likvidnosti (SQ.L.) določen za obdobje, ki je enak šest mesecev:
kjer in je, je dejanska vrednost likvidnostnega koeficienta na koncu in začetek obdobja poročanja.
Regulativna vrednost sedanjega likvidnostnega koeficienta;
6 - Obdobje izterjave likvidnosti, mesec;
T - Obdobje poročanja, mesec
Če je sq.l\u003e 1, ima podjetje resnično priložnost za ponovno vzpostavitev likvidnosti ravnotežja, in obratno, če je sq.l< 1- у предприятия нет реальной возможности восстановить ликвидность баланса в ближайшее время.
Če je dejanska raven CTL enaka ali višja od normativne vrednosti ob koncu obdobja, vendar pa je bila težnja, da bi jo zmanjšala, izračunala izgubo faktorja likvidnosti (KU.L) za obdobje, ki je enako tri mesece :D:
Če KU.L\u003e 1, ima podjetje resnično priložnost, da ohrani likvidnost preostanka tri mesece, in obratno.
Pod pogoji inflacijskega medija, da bi se izognili izkrivljanju inflacije pri določanju vpliva dejavnikov na spremembo likvidnostnega koeficienta, je treba sprejeti ne-dovoljeno kratkoročna sredstva in obveznosti, in spremembo njihovega deleža v Treba je sprejeti skupno valuto ravnovesja (slika 2).
Sl. 2. \\ T Strukturni in logični model faktorja analize koeficienta trenutne likvidnosti
Prvič, treba je ugotoviti, kako se obračunavanje likvidnostnega koeficienta zaradi faktorjev prvega reda:
Spremenite raven trenutnega splošnega likvidnostnega koeficienta:
vključno s spremembami specifične teže:
znesek kratkoročnih sredstev
znesek tekočih obveznosti
Nato je mogoče metodo sorazmerne delitve razgraditi z dejavniki drugega reda. Za to je treba delež vsakega statuta kratkoročnih sredstev v splošni spremembi njihove vsote pomnožiti s povečanjem trenutnega deleža likvidnosti zaradi tega faktorja. Podobno se izračuna vpliv dejavnikov drugega reda na spremembo obsega koeficienta likvidnosti in na kratkoročne obveznosti.
Glede na kazalnike likvidnosti je treba upoštevati, da je njihova vrednost precej pogojena, saj se likvidnost sredstev in nujnost obveznosti na računovodski bilanci lahko določi precej približno. Tako je likvidnost rezerv odvisna od kakovosti prometa, delež primanjkljaja, izrezanih materialov in končnih izdelkov. Likvidnost terjatev je odvisna tudi od hitrosti njegovega prometa, delež zapadlih plačil in neresnične za izterjavo. Povečanje deleža nelikvidnih rezerv, zapadle terjatve, zapadle račune itd. navedite poslabšanje likvidnosti sredstev. Zato se med notranjimi analizami doseže korenito povečanje natančnosti ocenjevanja likvidnosti, ki temelji na analitičnih računovodskih podatkih.
Hkrati je treba upoštevati, da kazalnik likvidnosti odraža le statistično sliko finančne vzdržnosti podjetja. Če se osredotočite le na njih, ne morete opaziti grožnje tehnične plačilne nesposobnosti podjetja, ki je glavni razlog za stečaj gospodarskih subjektov.
Odvisno od stopnje likvidnosti, tj. Hitrost preoblikovanja v gotovino, sredstva podjetja so razdeljena na naslednje skupine:
najbolj likvidna sredstva, denar podjetja in kratkoročne finančne naložbe (vrednostni papirji);
hitro izvedena sredstva, terjatve in druga sredstva;
počasi izvedena sredstva, zaloge in stroški;
inteligentna sredstva, glavna in druga dolgoročna sredstva.
Obveznosti o bilanci so razvrščene po stopnji nujnosti njihovega plačila:
najbolj nujne obveznosti (obveznosti, kot tudi posojila, ki se ne povrnejo pravočasno);
kratkoročne obveznosti (kratkoročna posojila in izposojeni skladi);
dolgoročne obveznosti (dolgoročna posojila in izposojeni skladi);
stalne obveznosti (viri lastnih sredstev minus vrednost v skladu s členom »Stroški prihodnjih obdobij« in količina imobilizacije obratnega kapitala v skladu s členi oddelka III ES-PLUS STRS 630-660 Stanje bilance obveznosti).
Za določitev likvidnosti preostalega zneska morate primerjati rezultate zgornjih skupin sredstev in obveznosti. Stanje velja za absolutno tekoče, če se pojavijo naslednji odnosi: AH\u003e PR A2\u003e P2, A3\u003e P3, A4\u003e P4.
V primeru, ko ima ena ali več neenakosti znak nasproti optimalne različice, je likvidnost ravnotežja v večji ali manjši meri razlikuje od absolutne. Hkrati se pomanjkanje sredstev po eni skupini sredstev nadomesti s svojim presežkom na drugi skupini, čeprav nadomestilo poteka le pri veljavni vrednosti, saj v realnem plačilu, manj likvidnih sredstev ne more nadomestiti več tekočine.
Primerjava najbolj likvidnih sredstev in hitrih sredstev z najnujnejšimi obveznostmi in kratkoročnimi obveznostmi nam omogoča, da ugotovimo trenutno likvidnost. Primerjava počasnih izvedenih sredstev z dolgoročnimi in srednjeročnimi obveznostmi odraža obetavno likvidnost. Trenutna likvidnost kaže na solventnost (ali plačilno nesposobnost) podjetja v najbližjem časovnem obdobju. Likvidnost perspektive je rešitev plačilne sposobnosti, ki temelji na primerjavi prihodnjih prihodkov in plačil (od katerih je v ustreznih skupinah sredstva in odgovornosti predstavljena le del, zato je napoved precej približna).
Hitro merjenje likvidnosti uporabite program finančne finančne analize.
Likvidnost salda je opredeljena kot stopnja pokritosti obveznosti podjetja po svojih sredstvih, katerih preoblikovanje v denarni obliki ustreza datumu zapadlosti obveznosti. Analiza ravnotežja bilance je primerjati sredstva o sredstvu, ki je združena z stopnjo njihove likvidnosti in urejena pri zmanjševanju likvidnosti, z obveznostmi na odgovornosti, razvrščena po njihovi odplačilu in se nahajajo po vrstnem redu naraščajočega časa.
| SREDSTVA | 01.01.2006 | 01.01.2007 | Pasivno | 01.01.2006 | 01.01.2007 | presežek (+) ali pomanjkanje sredstev za odplačilo obveznosti | |
| 01.01.2006 | 01.01.2007 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Najbolj likvidna sredstva | 1409 | 3205 | 1. Najbolj nujno. Obveznosti | 42922 | 65046 | -41513 | -61841 |
| 2. Sredstva za depresijo gnoja | 17816 | 24247 | 2. Kratkoročne obveznosti | 19163 | 10849 | -1347 | 13398 |
| 3. MEDLENE-ZANESLJIVOSTI SREDSTVA | 70863 | 90041 | 3. Dolgoročne obveznosti | 16036 | 15400 | 54827 | 74641 |
| 4. Izvlečena sredstva | 63188 | 64837 | 4. Stalne obveznosti | 75155 | 91035 | -11967 | -26198 |
| RAVNOVESJE | 153276 | 182330 | RAVNOVESJE | 153276 | 182330 | x. | x. |
Določiti likvidnost ravnotežja, primerljiva z zgoraj navedenimi skupinami. Stanje velja za absolutno tekoče, če se pojavijo naslednji optimalni odnosi:
Pogoji absolutne likvidnosti:
(razmerje med kratkoročnimi finančnimi naložbami in gotovino z obveznostmi (zapadlost do 3 mesece));
(razmerje med terjatvami (plačila, na katerih se pričakujejo v 12 mesecih po datumu poročanja) s kratkoročnimi izposojenimi sredstvi in \u200b\u200bdrugimi kratkoročnimi obveznostmi (za obdobje od 3 do 6 mesecev));
(Razmerje rezervatov, DDV, terjatev (plačila, za katere se pričakujejo več kot 12 mesecev po datumu poročanja), kot tudi druga kratkoročna sredstva z dolgoročnimi obveznostmi, izračuni za dividende, dohodek prihodnjih obdobij, potrošniške sklade in rezerve Prihajajoči odhodki in plačila);
(Razmerje med dolgoročnimi sredstvi s kapitalom in rezervami).
V primeru, ko ena ali več neenakosti sistema ima nasprotni znak iz priporočenega v optimalni izvedbi (utelešenje absolutne likvidnosti), bilanca stanja likvidnost se razlikuje od absolutne.
Dejanska razmerja na začetku analiziranega obdobja:
(1409) A1<П1(42922)
(17816) A2<П2(19163)
(70863) A3\u003e P3 (16036)
(63188) A4<П4(75155)
Od 1. januarja 2006 pogoji absolutne likvidnosti bilance niso bili doseženi!
Dejanskih razmerij na koncu analiziranega obdobja.
Stanje je ena izmed prvih in najpomembnejših faz proučevanja finančnega stanja organizacije. To je, da se oceni plačilno sposobnost podjetja, to je njegova sposobnost pravočasno in v celoti izračuna v skladu z obveznostmi z dobavitelji, upniki in drugih udeležencev na trgu.
Analiza likvidnostnega ravnovesja je primerjati vrednost sredstev organizacije, ki je sistematizirana glede na stopnjo likvidnosti in se nahajajo v padajočem vrstnem redu, in obveznosti glede obveznosti, ki jih združuje njihovo odplačilo, da bi povečali te roke. Hkrati pa so sredstva in obveznosti razdeljena na ločene skupine, odvisno od njihove likvidnosti in izrečevanja. Glavni cilj, katerega namen je analizirati likvidnost ravnotežja, je določiti stopnjo pokritosti sredstev svojih obstoječih obveznosti. Hkrati je preoblikovanje sredstev v denarju (ki določa njihovo likvidnost) ustreza času odplačevanja obveznosti (stopnja nadomestila).
Stanje je priznano kot absolutno tekoče, če se vsi spodnji pogoji izvedejo:
Pojasnila: NSO je najbolj nujna obveznost, NLA je najbolj likvidna sredstva, PCP - kratkoročne obveznosti, Sconce - hitro realizirana sredstva, iverne plošče - dolgoročne obveznosti, MRU - počasi izvedena sredstva, TRA - Težka sredstva, PSP so stalne obveznosti.
Absolutna likvidnost preostanka je zagotovljena z izpolnjevanjem prvih treh pogojev. Če pa se zadnja neenakost ne spoštuje, analiza likvidnosti preostalega zneska kaže, da se minimalni pogoj finančne stabilnosti podjetja ne spoštuje. V tem primeru lahko podjetje opazuje pomanjkanje lastnega obratovnega kapitala. V teoriji, ki izvaja analizo likvidnosti preostalega zneska, se lahko domneva, da se pomanjkanje sredstev po eni skupini sredstev lahko nadomesti v denarju, ki presega drugo skupino. Vendar pa v praktičnih realnih plačilnih razmerah sredstva podjetja z večjo likvidnostjo ni mogoče nadomestiti z manj tekočimi.
Analiza likvidnosti in solventnosti banke ali drugega podjetja je nemogoča, ne da bi izračunala naslednje kazalnike:
Da bi ocenili kreditno sposobnost organizacije kot celote, je treba izračunati celotno likvidnostno stopnjo. S tem koeficientom lahko analizirate spremembe v podjetju, ki se nanaša na njene finance.
Omogoča, da izvlečete informacije in stopnjo ekonomske vzdržnosti v trenutnem trenutku.
Višja je numerična ocena ravnovesja bilance, manj časa bo treba odplačati obstoječa denarna podjetja. Kritično nizka bilančna likvidnost je zvesti stoli hitro.
Analiza likvidnosti bilance in solventnosti podjetja pomeni razdelitev grozda sredstev in obveznosti.
V središču ločevanja sredstev do grozdov leži hitrost njihove preoblikovanja v gotovino, obveznosti - hitrost njihovega odplačevanja.
Višja je kazalnik likvidnosti sredstva ali odgovornosti, manj časa, ki ga je treba prenesti v denar.
Denar sami niso uvrščeni, saj se štejejo za najbolj tekoče blago od trenutnega časa.
Indeks P3.. Dolgoročne obveznosti.
Slika 7. Sestava skupine obveznosti P3 (vrstica 1400)
Od leta 2011 ta skupina vključuje vse, kar bi moralo biti vključeno v linijo 1400 bilance - izposojenih sredstev, odloženih davek, ocenjevanje in druge obveznosti.
Do leta 2011 je bilo uporabljenih več drugih terminologije - dolgoročne obveznosti, ki so vključevale vse vrste posojil in posojil, pa tudi odložene davke in druge obveznosti.
Indeks P4.. Stalne obveznosti.
Zadnji izračun indeks vključuje kumulativne podatke in rezerve podjetja, pa tudi o razlikah med in izdatki prihodnjih obdobij.
Slika 8. Sestava skupine obveznosti P4 (vrstice 1300 in 1530 manj kot vrstica 12605)
Tradicionalno je ta skupina vključevala oceno vrednosti odobrenega kapitala, lastne, delničarje, dodatni kapital, zadržani dobiček.
Zakonodajalec je od leta 2011 ločeno dodeljen v strukturi bilance stanja za ocenjevanje osnovnega kapitala, odobrenega kapitala, prispevkov tovarikov, prevrednotenja nekratkoročnih sredstev.
Kardinalna sprememba pomena obravnavanega indeksa se ni zgodila.
Najbolj zanimiva stvar je praktična uporaba namenskih indeksov za analizo likvidnosti bilance stanja družbe - čakamo naprej.
Da bi prinesli splošno likvidnostjo bilance stanja družbe, je priporočljivo primerjati več sredstev in obveznosti.
Njihova velikost se primerja, izražena v rubljev ali drugih denarnih enotah.
Spodaj je ocena solventnosti, ki je izpeljana zaradi analize likvidnosti.
Izvajanje nekaterih neenakosti daje najbolj natančno sodbo o organizaciji:
Zagotavljanje izpolnjevanja prvih treh neenakosti (in četrti - samodejno) kaže na njegovo plačilno sposobnost podjetja in likvidnost njenega ravnovesja.
Štiriročno neupoštevanje posledic bilance in razpoložljivosti težav s solventnostjo podjetja.
Naslednja stopnja pomeni izračun relativne količnika likvidnosti podjetja.
Razmislili bomo šest osnovnih koeficientov, katerih izračun bo omogočil objektivne značilnosti finančnega stanja podjetja.
. Koeficient trenutne likvidnosti
Ta parameter vam omogoča, da ocenite delež sredstev za premazovanje z najnujnejšimi in srednjeročnimi obveznostmi podjetja.
Formula za izračun je naslednja:
K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)
Vrednost koeficienta se šteje za sprejemljivo, če je v območju od enega do dveh.
Če je koeficient pod enoto, razpoložljiva sredstva podjetja ni dovolj za odplačilo nujnih in srednjeročnih obveznosti.
Če vrednost koeficienta presega 2, bo podjetje ostalo topilo, vendar bo poraba virov najverjetneje pretirana.
Sedanji kazalnik likvidnosti nam omogoča tudi oceno stopnje možnosti plačevanja dolga podjetja v kratkem času.
. Hitri koeficient likvidnosti
Parameter ocenjuje možnost pokrivanja trenutnih obveznosti organizacije, ki je hitro realizirala nepremičnine in visoko likvidna sredstva.
Formula ima naslednji obrazec:
K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)
Najmanjša dovoljena je vrednost koeficienta, ki je enak 0,7.
. Razmerje absolutne likvidnosti
Prikazuje delež pokritosti obveznosti, ki trenutno obstajajo, sredstva z največjo likvidnostjo.
Indikator absolutne likvidnosti se izračuna z uporabo naslednje formule:
K \u003d A1 / (P1 + P2)
Če vrednost kazalnika pade pod 0.2, družba doživlja kritične težave z odplačilom obveznosti.
Če je vrednost koeficienta 0,2, to pomeni, da je družba sposobna dvigniti 20% kratkoročnih obveznosti.
V obdobju poročanja se lahko vrednost tega koeficienta razlikuje v enem in drugi strani, ki bo kaže na učinkovitost podjetja, namenjen povečanju solventnosti podjetja.
. Skupna bilanca bilance
Ta parameter prikazuje delež plačila s strani družbe vseh obstoječih obveznosti.
Formula izgleda kot razmerje s ponderiranim zneskom sredstev in obveznosti. Ima naslednjo obliko:
K \u003d (A1 + A2 / 2 + A3 / 3) / (P1 + P2 / 2 + P3 / 3)
Za pozitivno oceno likvidnosti bilance mora vrednost presegati eno.
. Zahteva koeficientska sredstva
Kazalnik kaže stopnjo uporabe v vsakodnevnih delovnih sredstvih, ki se nahajajo v podjetju.
Formula je naslednja:
K \u003d (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)
Regulativna vrednost se začne od 0,1 in višje.
. Koeficient okretnosti kapitala
Kazalec vam omogoča, da vidite delež lastniškega kapitala v obstoječih rezervah. Za izračun se formula uporablja:
K \u003d A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]
V idealnem primeru bi se morala ta številka prizadevati za ničlo (zaradi kolosalnega povečanja sredstev ali kot impresivno zmanjšanje obveznosti - dolga in obveznosti - podjetja).
V praksi je mogoče uporabiti druge izračunane koeficiente, katerega upoštevamo, kateri bomo pustili izven obsega te publikacije.
Zgornje formule so dovolj dovolj, da branijo finančni položaj podjetja in napovedujejo svoj razvoj za bližnjo prihodnost.
Prav tako vam omogočajo, da vidite vodstveni problem, povezan z neučinkovito sodelovanje pri prometu obstoječe in neracionalne uporabe dela.
Vsako komercialno podjetje želi nadaljevati svoje dejavnosti čim dlje. To pomeni, da mora biti finančni položaj podjetja v določeni meri stabilen. Za sklenitev finančnega položaja je treba izvesti nekaj analitičnih postopkov. Ena najpomembnejših med njimi, vendar je hkrati zelo preprosta, je ocena likvidnosti bilance.
Namen vsakega podjetja je absolutna likvidnost. Ugotovite, ali je bilanca podjetja odgovorna za to zahtevo, je možno s pripravo likvidnostnega ravnovesja. To je najpogostejša analiza v Rusiji kot v drugih državah. Njegov pomen je primerjati sredstva, ki jih združuje likvidnost, z nujnostjo, ki jo nujno združuje. Vsakdo lahko oblikuje skupine, ki temeljijo na ciljih študije ali značilnosti podjetja, vendar bomo upoštevali najbolj tradicionalno možnost, ki pomeni ločevanje v 4 skupine.
Absolutna likvidnost je merilo, ki omogoča sredstvo prvi skupini. Denarna ponudba absolutne likvidnosti, kot tudi za njih, je priporočljivo, da se identificirajo samo tisti KFV, v dvomih v likvidnosti, ki niso.
Druga skupina sredstev oblikuje polno območje. Tradicionalno vključujejo kratkoročne terjatve, ob predpostavki, da se hitro preoblikuje v denarni obliki. Poleg tega vključuje tudi druga kratkoročna sredstva.
Manj likvidnih sredstev se imenujejo počasi izvedeni, tvorijo tretjo skupino. Očitno je treba vključiti rezerve podjetja, kot tudi (z izjemo prispevkov v glavno mesto drugih organizacij).
In končno, najmanj likvidna sredstva predstavljajo osnovna sredstva, druga nekratkoročna sredstva, pa tudi dolgoročne terjatve.
Podobno je združila obveznosti podjetja, skupine razvrstitev v nujno zmanjšanje. Prva skupina bo tako vsebovala najnujnejše obveznosti, ki so sestavljene iz sicer kratkoročne dolgove.
Druga skupina je sestavljena iz vseh drugih, ki niso bili pripisani prvi skupini.
Dolgoročne obveznosti so v popolni obliki, ki tvorijo tretjo skupino obveznosti, to je, lahko preprosto beležite rezultat 4. poglavja bilance.
V četrto skupino, je običajno, da pripisujejo tako imenovane stalne obveznosti, to je, tiste, ki se ne potrebujejo za vrnitev. Predstavljeni so v tretjem delu bilanca in so sestavljeni iz kapitala in rezerv. Kot lahko vidite, so skupine za skupinske obveznosti zelo preproste, skoraj ni potrebe po preračunu rezultatov bilance ravnotežja.
Da bi ugotovili, ali je absolutna likvidnost salda tega podjetja ne bo, je potrebno, da se v parih primerjati skupine. Iz vrednosti sredstev vsake skupine je treba odšteti vrednost ustrezne skupine obveznosti. Pogoji absolutne likvidnosti bilance - prisotnost odseka plačila (Maxillas je več obveznosti) na prvih treh parih skupin in prikrajšanosti pri plačilu (obveznosti več sredstev) na slednjih. Skladnost z zadnjim pogojem je še posebej pomembna zaradi dejstva, da ima podjetje svoj obratni kapital. To je po drugi strani nujen pogoj za finančno vzdržnost.
Opozoriti je treba, da je mogoče absolutno likvidnost doseči precej težko, vendar je vsekakor vredno za to. Dejstvo je, da se pomanjkanje več likvidnih sredstev nadomesti za manj tekočega aritmetika, vendar v praksi jih ne bo mogoče uporabiti za odplačilo nujnih obveznosti.
