Najboljša offshore podjetja. Kaj je offshore cona? Ekonomske cone na morju: seznam. Priobalne cone povečane spoštovanja

Evgenij Smirnov

# Poslovni odtenki

Najbolj priljubljena offshore podjetja v letih 2018-2019

Najbolj zanesljive cone na morju vključujejo Kajmanske otoke, Hong Kong, Singapur, Tajvan, Guernsey, Ciper, otok Man, Panama.

Krmarjenje po članku

• Razširjena razlaga
• Posebne gospodarske cone
• Offshore jurisdikcije sveta
• Ali v Rusiji obstajajo offshore podjetja?
• sklepi

Gospodarska terminologija hitro sledi gospodarski praksi, kar včasih vodi do razhajanj v nekaterih konceptih. Pred kratkim je bil offshore razumljen kot ozemlje, znotraj katerega je priročno skriti nezakonito pridobljen kapital.

Zdaj se izkaže, da to niso le revne otoške države z eksotičnimi imeni, ki so si ustvarile »davčno oazo«, ampak tudi povsem običajne evropske države ali njihove dele. Poleg tega obstaja mnenje, da ima Rusija lastna offshore podjetja.

Je temu tako, ali se je samo razlaga izraza razširila? Kaj se danes imenuje offshore? Koliko jih je na planetu? Ta in druga vprašanja so obravnavana v članku.

Razširjena razlaga

Ideja o izogibanju obdavčitvi z registracijo poslovnega subjekta na območju z blažjo fiskalno klimo je precej stara. Trgovci in industrialci so ga uporabljali že od antičnih časov, formalno pa so izraz "offshore" v 50. letih uvedli ameriški časopisi.

Koncept offshore se je dokončno oblikoval po razpadu največje države na svetu – Britanskega imperija (ki ga ne smemo zamenjevati z Anglijo in Združenim kraljestvom). Do leta 1947 sonce ni nikoli zašlo nad kraljestvom. Številne kolonije, ki so dosegle neodvisnost, niso začele živeti bogateje: vplivalo je pomanjkanje vodstvenega osebja in bili so drugi razlogi.

Čez nekaj časa se je porodila ideja, da je mogoče revne državne proračune napolniti z registracijo na ozemlju podjetja, hkrati pa jih osvoboditi davkov in nadležne pozornosti nacionalnih davčnih organov. Tako privlačna davčna in pravna klima je takoj pritegnila številne podjetnike, tako zakonite kot ne.

Od takrat se je oblikovalo mnenje, da so v klasičnem smislu offshore cone otoki v ekvatorialnem pasu planeta, kjer se ne sprašujejo, od kod poslovnežev denar. In kje so fizično, teh podjetnikov, tudi lokalne oblasti ne zanima. Zahtevala se je le skladnost z lokalno zakonodajo in je bila zelo liberalna.

Opredelitev: offshore - država ali njen del, znotraj katerega imajo registrirana podjetja s tujim kapitalom posebne preferencialne pogoje.

Sprva so posebne pogoje razumeli kot štiri znake:

1. Najboljši davčni sistem za podjetja, to je pravzaprav njegova odsotnost. Dovolj je, da podjetnik plača kotizacijo.
2. Hitra in izjemno enostavna obdelava pravnih dokumentov za poslovanje.
3. Poenostavljeno poročanje ali odsotnost zahtev za njegovo obvezno vzdrževanje.
4. Jamstvo za tajnost ustanoviteljev, njihovih družbenikov in transakcij, ki jih izvajajo njihove banke.

Kljub očitni škodi, ki jo offshore podjetja prinašajo nacionalnim proračunom, so se vse razvite države sprijaznile s svojo prisotnostjo na svetovnem gospodarskem zemljevidu. Možno je, da ni bilo formalnih razlogov za pritisk na mlade neodvisne "banana republike". Vendar zgodovina pozna več kot en primer, ko so bili za države, ki so bile vojaško šibke in iz manj resnih razlogov, uporabljene zelo stroge (do intervencije).

Kakor koli že, klasična offshore podjetja uspešno poslujejo že nekaj desetletij. Sheme za delo z njimi so preproste do te mere, da so primitivne. Metoda prodaje blaga offshore podjetju z minimalnim dobičkom je zelo razširjena: v državi izvoznici se plača znižan davek. Nato se isti izdelek proda po tržni ceni, davek pa se sploh ne plača, ker je posredniška družba registrirana na morju. Poleg tega oba "partnerja" pripadata istemu lastniku. A za to nihče ne ve, saj offshore hrani skrivnost identitete upravičenca.

Poslovneži in skorumpirani uradniki so se prepirali le o tem, katere otoške države so med njimi najbolj priljubljene in iz katerih razlogov. Vendar to stanje ni moglo trajati v nedogled.

Posebne gospodarske cone

Dandanes je odpiranje podjetja v klasični offshore neuradno veljalo za znak nepoštenosti. Seveda bi bilo to dejstvo samo teoretično lahko skrito, vendar le do prvega izdanega računa ali sklenjene pogodbe – ti dokumenti kažejo na plačilo in druge podrobnosti. Če je registracijski naslov podjetja Deviški otoki ali Bermudi, je to že samo po sebi zaskrbljujoče.

Hkrati so se začele razvijati tako imenovane proste (ali posebne) ekonomske cone, ki v nekaterih pogledih ustrezajo konceptu offshore, vendar ne v celoti. Njihove razlike so v tem, da se, prvič, tam plačujejo davki, čeprav sorazmerno nizki, in drugič, da je mogoče ugotoviti identiteto upravičenca.

Z drugimi besedami, od štirih meril za ozemlje na morju ostajata le dva: poenostavljena registracija in preferencialna obdavčitev.

Poleg tega je posebna gospodarska cona lahko le del države - običajno ne zaseda celotnega ozemlja.

SEZ Hong Kong lahko služi kot živa ilustracija. Ko je Hongkong prišel pod kitajsko jurisdikcijo, so mnogi analitiki domnevali, da bodo oblasti LRK razširile zakone, ki so skupni državi. To se ni zgodilo iz več razlogov, predvsem zato, ker o tej temi obstaja dogovor z Veliko Britanijo. Hongkong ima posebno gospodarsko cono, ki spodbuja visoko poslovno dejavnost. V klasičnem smislu to ni priobalno mesto, vendar se temu nenavadnemu mestu pogosto reče.

V različnih državah so se začele pojavljati posebne cone, vključno z gospodarsko najmočnejšimi. Glavni cilj, ki si ga prizadevajo države pri ustvarjanju, je spodbujanje razvoja ozemelj ali sektorjev nacionalnega gospodarstva, pa tudi privabljanje naložb, tako notranjih kot zunanjih. Ta dejavnik kaže tudi na razliko pri klasičnem offshoreu.

Terminologija se je spremenila. Zdaj se dejansko SEZ imenuje offshore. Pojavil se je tudi hibridni koncept offshore con in njihova delitev na podlagi privilegije, ki jo podjetnik prejme z registracijo podjetja tam:

• Območja z nizkimi davki. Običajno so podjetja (pogosto jih imenujemo tudi offshore, čeprav to ni povsem pravilno) dolžna plačati registracijsko pristojbino in enkratno letno pristojbino po davčni stopnji 0%.
• Pogojno na morju. Na njihovem ozemlju lahko registrirate mednarodno podjetje, hkrati pa ne morete opravljati neposredne komercialne dejavnosti.
  Koristno je razumeti tudi razlog za zanimanje držav, ki na svojem ozemlju odpirajo cone s posebnimi pogoji za poslovanje. Z zagotavljanjem ugodnosti izgubijo del proračunskih prihodkov, v zameno pa zahtevajo izpolnjevanje določenih pogojev.
• Transparentnost poslovanja. Podjetnik je dolžan voditi računovodske evidence, hkrati pa mu ni mogoče zagotoviti, da se bo branil brez beleženja zgodovine. Če država, katere rezident je, pošlje zahtevo na offshore, bo prejela odgovor o identiteti upravičenca in drugih podatkih, ki jih zanimajo organi pregona in davčni organi.

Podjetje mora zagotoviti zaposlitev lokalnemu prebivalstvu v določenih mejah, na primer najeti sekretarja, računovodjo ali odvetnika - glede na zmožnosti in obseg poslovanja.

Ti pogoji (zlasti prvi od njih) bistveno zmanjšajo privlačnost neklasičnih offshore podjetij v očeh tistih, ki želijo poslovati na skrivaj. Imajo pa takšni postopki tudi velik plus: povečujejo kredibilnost podjetja. Navsezadnje je že sama po sebi naravna želja po zmanjšanju davčne obremenitve. Če podjetnik ne počne ničesar nezakonitega, zakaj potem ne izkoristi te priložnosti?

Seznam najbolj zanesljivih držav in seznam najboljših offshore podjetij, ki poslujejo v njih, se sestavi letno. Več o tem kasneje.

Offshore jurisdikcije sveta

Vsak podjetnik išče najboljše offshore podjetje na svetu glede na svoje cilje.

Švico lahko štejemo za tako zelo pogojno, vendar so določeni znaki prisotni. Gre za zelo nizke davčne stopnje v nekaterih kantonih, sporazume s številnimi državami o odpravi dvojnega obdavčevanja in največjo možno zaupnost poslovnih informacij. Če pa obstajajo utemeljeni razlogi za sum nezakonite dejavnosti, bo le-ta vseeno podan. Računovodstvo je obvezno. Podjetje, registrirano v Švici, verjetno ne bo osumljeno, da se uporablja za pranje denarja.

Druge evropske države so na svojem ozemlju ustvarile tovrstna offshore podjetja: Nizozemska, Irska, Luksemburg, Lihtenštajn, Danska, Malta, Estonija itd. Velika Britanija izstopa iz EU, vendar ima ta država tudi privilegirane cone. Postopki v različnih državah se razlikujejo: davčne stopnje se gibljejo od 1 do 12 %. Hkrati pa oblasti privabljajo poslovneže ne le z njimi, temveč tudi s splošnimi udobnimi pogoji, ki so ustvarjeni za podjetniško dejavnost.

Kajmanski otoki veljajo za klasično "dvojno" morje. Tuja podjetja pri nas ne plačujejo davkov, nepreglednost poslovanja je zaščitena na zakonodajni ravni. Podjetje je registrirano v največ enem dnevu. Rezultat je 100 tisoč poslovnih subjektov, petsto bank, osemsto zavarovalnic in 5000 vzajemnih skladov. Problemi male države so vsaj glede zaposlovanja rešeni – vsak si lahko najde službo, če želi.

Marshallovi otoki, Sejšeli in južnoameriška država Belize uporabljajo približno podobne zakone. Tu registrirano offshore podjetje vam omogoča razvoj podjetja, zlasti bančnega. Belizejska zakonodaja prepoveduje razkritje poslovnih skrivnosti, tudi o upravičencih.

"Panamski škandali" so nedolgo nazaj poveličevali državo, ki je bila prej znana po zaslugi znamenitega kanala, izkopanega med dvema oceanoma. Država ni sklenila mednarodnega sporazuma o boju proti finančnim goljufijam z organizacijami FATF in OECD. Koliko to dejstvo prispeva k priljubljenosti Paname na svetovnih lestvicah, je težko oceniti, a očitno je dovolj ljudi, ki želijo tam registrirati svoje podjetje.

Ciprske banke so bile med obsežno krizo močno prizadete. Od začetka leta 2013 je centralna banka Rusije izključila grški del otoka iz offshore podjetij. Od privilegijev sta ostala znižana dohodnina in poenostavljen postopek prijave za registracijo. Konec je v sporu o tem, ali je Ciper priobalno območje ali ne.

Tudi Andora danes verjetno ne bo razvrščena med morje. Glavna prednost te države je pravica tujih poslovnežev do popolnega lastništva lokalnih podjetij. Davki so privlačni, vendar stopnje niso nič: na dobiček 10%, DDV - 4%.

Relativno ugledno offshore podjetje s sedežem na Curacau, otoku v Karibih. Dobiček je obdavčen le z 2 %. Vzpostavljena je obveznost letne revizije in poročanja.

Britanski otoki imajo različne jurisdikcije: Maine, Guernsey, Jersey, ki formalno veljajo za neodvisne države, ki so del Commonwealtha. Zanje sprejete cone so osredotočene na specializacijo. Na primer, v Guernseyju se je donosno ukvarjati z elektronskimi igrami na srečo, v Maineu je priročno registrirati ladjarske družbe, Jersey pa je optimalen za zagotavljanje finančnih storitev.

Anglija, Severna Irska, Wales in Škotska imajo svoje posebne gospodarske cone.- deli Združenega kraljestva. Angleška offshore podjetja za LLP (Limited Liability Company - približni analog našega LLC) veljajo za eno najbolj uglednih, združujejo pravno preglednost in davčno prilagodljivost.

Kot je verjetno že jasno, danes pod offshore conami mislimo na ozemlja, ki dajejo koristi tujim podjetjem. V Združenih državah to vključuje Portoriko in Ameriške Deviške otoke (države, ki jih Amerika v celoti nadzoruje), pa tudi zvezni državi Delaware in Wyoming. Ameriška davčna pravila so zelo zapletena, vendar obstajajo objektivne prednosti v offshore.

Malezija uporablja otok Labuan kot posebno ozemlje. Zelo približno ga lahko štejemo tudi za offshore – govorimo le o ugodni davčni klimi in prepovedi razkrivanja identitet poslovnih udeležencev.

Razlogi, zakaj se Singapur včasih imenuje offshore, so predvsem posledica teritorialnega načela obdavčitve. Če je državljan te države prejel dohodek zunaj njenih meja in ga ni dal na svoj bančni račun, potem ne plača davkov.

Prednosti obstajajo in veliko jih je. Hkrati je Singapur s številnimi državami, vključno z Rusijo, podpisal sporazume o avtomatskem posredovanju informacij o upravičencih. Poročanje in knjigovodstvo je potrebno. Singapur ni offshore, je le država, kjer je donosno poslovati.

Ločena vrstica so Združeni arabski emirati, ki so država z zvezno strukturo in splošno vlado. V ZAE ni davkov na posameznike kot take, kar daje razlog, da to državo enačimo z offshore. To mnenje podpirajo tudi številne prednosti.

V Emiratih so območja s posebnimi gospodarskimi razmerami: Dubaj in Ras al Khaimah. Glavne prednosti registracije podjetij tukaj so politična stabilnost, razvita infrastruktura in učinkovit bančni sektor. Pretok kapitala je praktično neomejen.

Obstajajo tudi slabosti. Zelo visoki stroški postopka registracije, težave pri registraciji lastništva nepremičnine in strogo licenciranje. Pritožujejo se tudi zaradi nekaterih drugih birokratskih težav v ZAE. Ocene so na splošno pozitivne, vendar pa lokalni običaji Evropejcem niso vedno jasni.

V klasičnem smislu Emiratov ni mogoče šteti za offshore. V državi je nemogoče oprati ali skriti denar.

Območja preferencialnega obdavčevanja so bila ustvarjena tudi v postsovjetskih državah. V ozadju nenehnega boja proti odtekanju naložb se v Ruski federaciji, Belorusiji in drugih nekdanjih republikah ZSSR sprejema zakonodaja, ki preprečuje odliv kapitala na nenadzorovana ozemlja. Kar zadeva SEZ, ki so jih odprli Kazahstan, Armenija, Azerbajdžan in nekatere druge države, ne ustrezajo večini znakov morja.

Namen posebnih gospodarskih con je razvoj posameznih regij in panog. Ustvarja se na primer ciljno industrijsko, turistično ali IT offshore podjetje. Gruzija je ubrala to pot, hkrati pa je tuja podjetja oprostila davkov (tudi na premoženje) in jim omogočila, da v mejah zakonitosti spremenijo profil svojih dejavnosti.

Ali v Rusiji obstajajo offshore podjetja?

V prvotnem razumevanju izraza v Rusiji ni offshore podjetij. Država ima posebne upravne regije (SAR). Pravila, določena v njih, predvidevajo ugodnosti za podjetja, registrirana na njihovem ozemlju.

V skladu z rusko zakonodajo imajo lokalne oblasti pravico do določanja lastnih davkov in pristojbin. Če pravna oseba ne opravlja gospodarske dejavnosti v mejah upravne enote, ki je ustvarila notranjo »offshore cono«, je oproščena davčnega bremena. Leta 2019 seznam "offshore podjetij" v Rusiji vsebuje 25 imen, razdeljenih glede na njihov fokus.

Poleg SKP je bila na podlagi Odloka z dne 14. marca 2004 v Republiki Kalmikija za nekatere kategorije podjetnikov stopnja dohodnine znižana na 5%.

Želja po razvoju Daljnega vzhoda in privabljanju tujega kapitala v to regijo se izraža v sprejetju državne dume in odobritvi s strani sveta federacije zakona o ustanovitvi posebnih upravnih regij na otoku Russky in Kaliningrad, ki so namenjeni predvsem tujim vlagateljem. .

Druga notranja ozemlja Ruske federacije zagotavljajo davčne ugodnosti na približno enaki pravni podlagi. Vendar pa tudi danes mnogi podjetniki raje sodelujejo s tujimi posebnimi ekonomskimi conami (še posebej, če gre za IT offshore), v njih registrirajo svoja podjetja, ki se nahajajo na primer v Jekaterinburgu.

V ruski SAR so podjetnikom, ki so registrirali svoja podjetja na svojem ozemlju, poleg znižane stopnje davka na dobiček na voljo tudi dodatne ugodnosti:

• Znižanje stroškov prevoza.
• Oprostitev davkov na zemljiške vire in premoženje (do 10 let), če je bilo kupljeno za gospodarske in proizvodne dejavnosti.
• Pravica do uporabe pospešene amortizacije osnovnih sredstev.
• Znižani koeficienti za izračun zavarovalnih premij (do 2019).

sklepi

Registracija podjetja v klasičnem offshoreu dandanes vodi v določeno »toksičnost« poslovanja in znižanje stopnje zaupanja.

Najbolj priljubljene so ekonomske cone (proste, posebne, posebne upravne regije itd.). Od offshore podjetij se razlikujejo po omejenih možnostih anonimnosti, glede zmanjševanja davčne obremenitve pa so jim podobne.

Za ustvarjanje reda in določenega sistema se je na svetu pojavilo določeno število seznamov, ki vključujejo različne države. To so lahko tako beli kot črni seznami, ki jih ustvarijo vplivne svetovne organizacije, ali seznami, ki jih sestavi vsaka država posebej. Namen teh seznamov je nadzor pretoka kapitala iz države v državo v skladu s številnimi standardi davčne transparentnosti ter za boj proti pranju denarja in financiranju terorizma.

Pogosto so glavni udeleženci na offshore seznamih klasične offshore jurisdikcije, kot so Belize, Panama, Nevis, BVI, Sejšeli itd. Vse te države so privlačne za mednarodno poslovanje, pa tudi za zaščito premoženja na morju. Da bi nekako vplivale na odliv kapitala, vlade vodilnih držav sveta, ki imajo težave z likvidnostjo in kapitalom nasploh, manipulirajo z možnostjo dodajanja ali črtanja določenih offshore jurisdicij s svojih seznamov. Na primer Ukrajina, ki Paname ni vključila Paname na seznam offshore jurisdikcij, potem ko je Panama podpisala sporazume z Združenimi državami.

Toda poglejmo podrobneje, kdo vodi sezname in kaj so. Obstaja več svetovnih organizacij, ki vključujejo veliko število držav članic, odločitve, ki jih te organizacije sprejemajo, pa se samodejno sprejemajo v vseh državah članicah določene organizacije. To sta dve glavni organizaciji:

OECD - Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj. Člani organizacije je 30 držav.

FATF je mednarodna organizacija za boj proti financiranju terorizma in pranju denarja. V dejavnostih FATF (vključno z Rusijo) sodeluje več kot 30 držav.

Te organizacije nimajo samo belih seznamov, to so države, ki izpolnjujejo vse standarde davčne transparentnosti in se borijo proti pranju denarja in financiranju terorizma, ampak tudi črne. Črni seznami so seznami offshore con, ki sodelujejo v nesprejemljivi davčni konkurenci in ne izpolnjujejo mednarodnih standardov preglednosti.

OECD je na črni seznam uvrstil naslednje jurisdikcije: Andora, Monako, Lihtenštajn in Marshallovi otoki. In FATF je pripeljal Mjanmar, Nigerijo in Nauru.

Toda poleg OECD in FATF ima vsaka država pravico sestaviti svoje črne sezname.

Seznami območij v Rusiji

Rusija ima dva cela seznama držav, o sodelovanju s katerimi moramo razmišljati. Dejstvo je, da je imela Rusija leta 2002 svoj uradni "črni seznam", na katerem so bile jurisdikcije na morju, ki niso izpolnjevale standarda davčne konkurence. Ta "črni seznam" je pravzaprav razdeljen na dva. Na prvem seznamu so vse države, s katerimi ni dogovora o izogibanju dvojnega obdavčevanja, na drugem pa države, s katerimi ni priporočljivo sodelovati. Te jurisdikcije vključujejo:

Te jurisdikcije so navedene tudi v Dodatku 1 k Odloku Banke Rusije št. 1317-U z dne 7. avgusta 2003 »O postopku za vzpostavitev korespondenčnih razmerij z bankami nerezidenčnimi, registriranimi v državah in na ozemljih, ki zagotavljajo preferencialni davčni režim in (oz. ) ne predvideva razkritja in posredovanja informacij med finančnimi transakcijami (offshore cone)«. Ta seznam nakazuje, da ruske banke sodelujejo s podružnicami offshore finančnih institucij v skladu z navodili Centralne banke Ruske federacije. Na tej podlagi obstaja dodaten seznam, ki razvršča jurisdikcije na morju v 3 kategorije, ki določajo raven interakcije med ruskimi in tujimi kreditnimi institucijami.

Poleg tega ima Rusija splošen seznam, ki vključuje vse priobalne jurisdikcije. Več podrobnosti o tem seznamu najdete v spodnji tabeli.

Seznami OECD na morju

OECD ima tudi več seznamov, ki vključujejo številne jurisdikcije po vsem svetu. Prvi seznam vključuje jurisdikcije, ki so uvedle večino sprejetih globalnih standardov za davčno sodelovanje:

Na drugem seznamu so države, ki so sprejele mednarodne standarde za davčna razmerja, vendar jih ne spoštujejo v celoti. To so območja brez davkov:

Obstaja tudi seznam z drugimi conami: Avstrija, Belgija, Brunej, Gvatemala, Luksemburg, Singapur, Čile, Švica. In države, ki se niso strinjale s sprejetjem globalno sprejetih norm davčnih razmerij: Kostarika, Malezija (Labuan), Filipini in Urugvaj.

Kljub obstoju razširjenih seznamov mednarodnih organizacij, kot smo že opisali na primeru Rusije, ima vsaka država tudi svoje sezname. Če govorimo o evropskih državah, potem so ti seznami večinoma zastareli in niso razširjeni. Na primer, cona na morju, kot je Nevis, ni vključena na sezname priobalnih držav Španije in Francije. In obstajajo tudi nekatere evropske države, ki nasprotno ne sestavljajo "črnih seznamov", ampak bele. Tak seznam obstaja v Estoniji. Pravzaprav je država opozorila na države, ki so najbolj privlačne za sodelovanje, in ne nasprotno.

V praksi, če nameravate ustanoviti offshore podjetje in začeti svoje poslovanje na mednarodni ravni, se morate za nasvet vsekakor obrniti na strokovnjake za offshore iz naše Offshore Pro Group. Naši strokovnjaki vam bodo strokovno svetovali pri registraciji offshore podjetja in vam svetovali glede vidikov, kot so obstoj pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja, teritorialna obdavčitev ipd. Kontaktirajte nas po e-pošti [email protected] .

Offshore cona je država ali njen del, kjer imajo nerezidenčne družbe posebne pogoje za registracijo, licenciranje dejavnosti in obdavčitev. Offshore cona prejema svoje ugodnosti v obliki pristojbin za registracijo in preregistracijo podjetij, davčnih prihodkov, razvoja gradbenih in telekomunikacijskih omrežij.