Med tradicionalnimi dejavnostmi poslovnih bank je bilo posojanje in je še vedno glavna dejavnost, ki zagotavlja donosnost in stabilnost njenega obstoja. Pomen posojilnih operacij določajo številne okoliščine, med drugim:
Njihova prevlada v sredstvih poslovnih bank, njihov delež je lahko do 50-70%;
Obresti, prejete za kreditno poslovanje, so glavni vir dohodka poslovne banke;
Kreditno poslovanje je najbolj tvegano in zato najbolj odgovorno za ugled banke in njeno stabilnost, saj v sestavi kreditnih sredstev prevladujejo izposojena sredstva in ne lastna sredstva;
Sposobnost zagotavljanja vračila posojila od posojilojemalca je pokazatelj poklicne plačilne sposobnosti osebja banke in njenega vodstva;
Velikost, sestava in struktura kreditnih naložb glede na tveganje in likvidnost so podlaga za izračun glavnih ocenjenih kazalnikov banke - likvidnosti in kapitalske ustreznosti.
Kakovost je skupek lastnosti predmeta, ki določa njegovo sposobnost, da izpolnjuje uveljavljene zahteve. Merila kakovosti portfelja posojila: finančni položaj posojilojemalca (glavna ocena); značilnosti odplačevanja dolga; zavarovanje posojila; likvidnost in donosnost posojila. Pri ocenjevanju kakovosti kreditnega portfelja se vse zgoraj navedene značilnosti ocenjujejo le z vidika kreditnega tveganja.
Naloge analize:
1 ocena skladnosti s standardi, razlogi za spreminjanje vrednosti standardov, tudi pri upoštevanju standardnih vrednosti;
2 ocena raznolikosti kreditnega portfelja banke ob upoštevanju nacionalnih prednostnih nalog gospodarskega razvoja;
3 ocena ravni kreditnega tveganja in koncentracije tveganja. (Narodna banka Republike Belorusije opredeljuje naslednja glavna področja analize tega tveganja: sektorsko, državno tveganje, koncentracijo tveganja v ločenem bančnem produktu, pristope za oceno tveganja koncentracije za skupino povezanih dolžnikov, primerjalno analizo. )
Študija se začne z ugotavljanjem vrst odnosov, skupin medsebojno povezanih dolžnikov. Vrste gospodarskih odnosov - ena dejavnost, projekt, predmet; dobavitelj-kupec; dolžnik-porok.
Koncentracija tveganja nastane tudi, ko so na voljo posojila z enako zapadlostjo. Koncentracija tveganja je možna ne le pri dajanju posojil, ampak tudi pri vseh drugih vrstah bančnih dejavnosti, ki so po svoji naravi povezane s tveganjem nasprotne stranke.
4 ocena donosnosti kreditnega portfelja; vključno s študijo dinamike polne obrestne mere za uporabo posojila; analiza stabilnosti toka prihodkov od obresti;
5 utemeljitev stopnje optimizacije strukture sredstev in obveznosti v smislu pogojev izpolnjevanja obveznosti;
6 primerjalna analiza doseženih količinskih in kvalitativnih parametrov razvoja kreditnega portfelja banke:
· S parametri, ki jih določajo glavne usmeritve denarne politike Republike Belorusije, razvojni program banke;
· Z ustreznimi kazalniki konkurenčnih bank referenčna banka (analogna banka).
7 študija strukture in sestave zavarovanega, premalo zavarovanega in nezavarovanega dolga;
8 analiza sestave in gibanja posebnih rezerv banke za kritje morebitnih izgub pri bančnih posojilih, izpostavljenih kreditnemu tveganju;
9 ocena stopnje soodvisnosti (soodvisnosti) in razmerja kreditnega tveganja z deviznimi, obrestnimi, operativnimi in drugimi tveganji posojilnega portfelja.
Rešitev teh težav je sestavljena iz več stopenj analize. Na primer, v bankah Republike Belorusije, ki uporabljajo MRS 39 "Finančni instrumenti: pripoznavanje in merjenje", analiza kreditnega tveganja za posojilni portfelj pravnih oseb vključuje naslednje stopnje:
1) približno določanje cen posameznih pomembnih posojilnih poslov. Takšne operacije se pripoznajo kot skupni znesek kreditnih poslov enega dolžnika, če na datum poročanja znaša več kot XX odstotkov kapitala banke. Glavna merila, ki se upoštevajo pri ocenjevanju tveganja, so običajno bonitetna ocena stranke, ki se izračuna na številnih področjih (dinamika finančnega stanja itd.); zadostnost in likvidnost zavarovanja (vključno z oceno dinamike njegove tržne vrednosti); dinamiko celotnega denarnega toka, ki se izračuna kot denarni tok do zapadlosti ob upoštevanju verjetnosti odplačila posojila in vrednosti zavarovanja ter izračun oslabitve denarnega toka pri kreditni transakciji;
2) d združevanje kreditnega portfelja v skupine operacij, za katere veljajo podobna tveganja (v okviru glavnih sektorjev nacionalnega gospodarstva; pravne osebe in zasebni podjetniki itd.);
3) približno oceno tveganja za vsako skupino, vključno z analizo gibanja slabih posojil, njihovega deleža v skupini;
4) izračun količnikov tveganja kreditni portfelj (na primer je lahko kazalnik - razmerje podstandardnega, dvomljivega in slabega dolga, tehtanega po skupinah tveganja, minus znesek rezerve, ustvarjene za te skupine, do regulatornega kapitala banke).
Pri analizi kreditnega dolga posameznikov se uporablja širok spekter metod in kazalnikov. Na primer bonitetne (točkovalne) ocene posojilojemalcev; količina in kakovost zavarovanja; analiza starosti zaostalih plačil, način selitve zaostalih plačil itd. Razmislite o načinu preselitve zaostalih plačil. Ameriški bančni nadzorni organ ZDA priporoča bankam, ki v svojem kreditnem portfelju nimajo pomembnega deleža posameznikov, da napovedujejo izgube pri potrošniških posojilih. Analiza uporablja retrospektivne informacije o bančnih posojilih za 3-5 let v pogojih stabilnosti ali relativne stabilnosti na tem segmentu finančnega trga. Portfelj kreditnega dolga posameznikov je razdeljen v skupine s homogenimi lastnostmi, odvisno od vrste kreditnega produkta (prekoračitev na računu kartice, za financiranje nepremičnin itd.), Vrste premoženja, ki se kreditira, višine in kakovosti zavarovanje; datum zapadlosti, obdobje zapadlega dolga, geografska lokacija in drugi atributi. Nadalje se v vsaki skupini kreditnega dolga preuči struktura zapadlega dolga ter izračunajo stopnje selitve (verjetnost neplačila) in stopnje izgub. Stopnja izgube označuje potencialne izgube za skupino homogenih posojil.
Verjetnost neplačila odraža spremembe le plačilne sposobnosti posojilojemalcev, ne da bi pri tem upoštevali gospodarsko stanje države ali regije.
Študija kreditnih naložb omogoča oceno veljavnosti kreditne politike, ki jo je sprejela banka, in stopnjo njenega izvajanja glede na dejansko stanje posojilnega portfelja, opredelitev najbolj dvomljivih in tveganih operacij, področij za upravljanje kreditov.
Analiza in ocena kreditnih dejavnosti banke se izvaja v dveh smereh. Prva smer je določiti sestavo in strukturo kreditnih naložb banke po različnih merilih razvrstitve, torej po njihovih količinskih značilnostih. Drugi je kvalitativna značilnost sestave in strukture kreditnih naložb, tj. ocena kreditnega portfelja banke.
Prva smer analize vključuje določanje sestave in strukture kreditnih naložb po prejemnikih, vrstah posojilojemalcev, njihovi panožni pripadnosti, subjektih, vrstah in predmetih kredita, pogojih in naravi dolga.
Kreditne naložbe banke so prikazane v 1. in 2. razredu "Kontnega okvira za računovodstvo v bankah na ozemlju Republike Belorusije", ki se imenujeta "Gotovina, plemenite kovine in medbančne transakcije" in "Kredit" transakcije s strankami ". Podatkovna osnova so stanja in promet obračunov teh razredov, vključno z bilanco stanja dnevne oblike, ter poročila, ki vsebujejo informacije o kreditnem poslovanju in sestavi posojilnega portfelja.
Odvisno od prejemniki posojila obstajata dve glavni skupini: posojila strankam in medbančna posojila. Ti dve skupini se bistveno razlikujeta glede parametrov: stopnja tveganja, stopnja dobičkonosnosti, vrstni red registracije, vrste. Razlike med njimi je treba upoštevati tako v procesu analize, njenem obsegu in osredotočenosti kot pri ocenjevanju kazalnikov.
Predmeti kreditna razmerja zastopajo pravne in fizične osebe.
Avtor: vrste Posojila so razvrščena na kratkoročna in dolgoročna.
Razvrstitev po vrsti posojila odraža predmetov posojanje. Predmet kreditiranja je sestavni del agregata sredstev v obtoku ali neobtoka, za plačilo katerega je bila sklenjena kreditna transakcija. V primeru kratkoročnega posojanja je lahko predmet katero koli blago, proizvodne zaloge, končni izdelki, odpremljeno blago itd. V primeru dolgoročnega posojanja je predmet posojanja gradnja različnih proizvodnih zmogljivosti, rekonstrukcija, kupljeni stroji, oprema itd.
Kreditna klasifikacija s časovnim razporedom mora odražati obdobja, za katera je posojilo izdano, in čas njegovega odplačila. Delitev kreditnih naložb na kratkoročne in dolgoročne odraža le največjo zapadlost dolga. V postopku analize posojilnega portfelja je priporočljivo razvrstiti dolgoročni dolg v naslednje skupine: do 1 meseca, od 1 do 3 mesecev, od 3 do 6 mesecev, od 6 do 12 mesecev, več kot 1 leto.
Kvantitativna analiza sestave in strukture kreditnih naložb se izvaja v skladu z zgoraj navedenimi dinamičnimi značilnostmi, od treba je določiti glavne trende pri plasiranju kreditnih naložb banke. Ocena kreditnih naložb vključuje tudi preučevanje gibanja posojil z uporabo informacij ne le o stanju dolgov na računih, temveč tudi ob upoštevanju prometa na njih. Med temi kazalniki so naslednji:
1 delež na novo izdanih posojil kot razmerje posojil, izdanih za določeno obdobje, do skupnega zneska posojilnih naložb;
2 odstotek odplačila posojila kot razmerje med zneskom odplačanih posojil v poročevalskem obdobju in na novo izdanimi posojili;
3 razmerje prometa pri izdaji in odplačevanju posojil, tj. odhodki v breme in kredit za določeno obdobje.
Ocena dobljenih rezultatov bi morala dati kvantitativno predstavo o sestavi in dinamiki kreditnih naložb. Hkrati je pri obravnavi kreditnega portfelja nujno preučiti dolg po kvalitativnih značilnostih, kar nakazuje drugo smer analize.
Razlika med prvo in drugo smerjo odraža razliko med pojmoma "kreditne naložbe" in "kreditni portfelj" banke. V ekonomski literaturi se pogosto uporabljajo zamenljivo, v resnici pa obstaja drugačen pristop k ocenjevanju kreditnih transakcij. Torej vsaka razvrstitev stanj kreditnega dolga glede na bilanco stanja banke daje predstavo o sestavi in strukturi kreditnih naložb, vendar njihove kakovostne značilnosti niso vedno prisotne. Takšna ocena kreditnih naložb se odraža v izrazu "kreditni portfelj banke", ki predvideva razvrstitev kreditnih naložb banke glede na kakovostne značilnosti. Te značilnosti vključujejo: vrste zavarovanja za izpolnitev obveznosti odplačila posojila, skladnost z zapadlostjo posojila itd. Strogo gledano, tako posojilne naložbe kot posojilni portfelj so niz stanj na posojilnih računih za določen datum. Temeljna razlika med njima ni v prisotnosti različnih znakov za razvrščanje pri določanju sestave, ampak v prisotnosti kvalitativne ocene za katero koli razvrstitev. Tako razvrščanje posojil po panogah omogoča presojo o sferi naložb in interesov banke, po drugi strani pa omogoča ugotavljanje prisotnosti dodatnega tveganja pri delu z nedonosnimi panogami ali pri vlaganju le v eno industrijo. Ker imata področje dejavnosti posojilojemalca in njegova vrsta različna tveganja za te gospodarske razmere, se tudi vrste posojil glede na obseg in namene posojanja različno ocenjujejo, kar je treba upoštevati pri preučevanju kreditnega portfelja banke . Ta pristop daje kvalitativni opis sestave posojilnih naložb in nam omogoča, da kreditni portfelj obravnavamo kot rezultat dejavnosti poslovne banke.
Na podlagi kakovostnih značilnosti posojilnega portfelja je mogoče oceniti skladnost z načeli kreditiranja in stopnjo tveganja posojilnega poslovanja, možnosti za likvidnost določene banke. Sestava posojilnega portfelja je glavna referenčna točka kreditne politike, ki jo je razvila banka. Zato mora vsaka banka imeti svoj kreditni portfelj pod stalnim nadzorom. Za njeno analizo se uporabljajo tako splošno sprejete klasifikacije posojil glede na njihovo kakovost kot tudi kazalniki in kazalniki, razviti na njihovi podlagi. Splošno sprejeta klasifikacija posojil, odvisno od njihove kakovosti, vključuje oceno različnih dejavnikov tveganja in načinov zaščite pred njimi.
Glavna splošno sprejeta merila tveganja so opredeljena s Pravilnikom o oblikovanju in uporabi posebne rezerve za kritje morebitnih izgub pri bančnih sredstvih, izpostavljenih kreditnemu tveganju, ki ga je razvila in odobrila Narodna banka. Ta merila so: skladnost s kreditnimi pogoji, sposobnost dolžnika, da odplača dolg in razpoložljivost zavarovanja za njegovo vračilo.
Sposobnost dolžnika za poplačilo dolga se določi z analizo njene kreditne sposobnosti, donosnosti, stabilnosti dohodka, razpoložljivosti državnih subvencij in drugih dejavnikov. Na splošno se dolg glede na rezultate analize deli v dve skupini: brez znakov poslabšanja finančnega stanja dolžnika in z znaki poslabšanja finančnega stanja dolžnika. Najbolj očitni znaki poslabšanja finančnega stanja so: dolžnik ima izgube v poročevalskem obdobju, zamude pri drugih posojilih, zamudo pri plačilu obresti za posojila, povečanje terjatev.
Posojila so glede na razpoložljivost in kakovost zavarovanja razdeljena v tri skupine: zavarovana, premalo zavarovana, nezavarovana.
Za analizo kreditne zadolženosti in razvrščanje posojil banke običajno za vsakega posojilojemalca vodijo posebno kreditno dokumentacijo v kreditni dokumentaciji, ki vsebuje podatke o sestavi vsega njegovega dolga in njegovi kakovosti z vidika zagotavljanja poplačila za posamezne obrazce, skladnosti s pogoji posojila in pripisovanje dolga zgoraj navedenim skupinam tveganja. Na podlagi podatkov iz kreditnih dokumentacij in drugega primarnega gradiva je sestavljena tabela klasifikacije premoženja banke, ki združuje dolg za vse stranke in določa velikost vsake skupine tveganj. Razvrstitev sredstev po skupinah tveganja omogoča izračun zneska obvezne rezerve za kritje morebitnih izgub na sredstvih banke, izpostavljenih kreditnemu tveganju.
Skupno število vseh zgoraj navedenih skupin za posojila za določen datum je bruto kreditni portfelj banke... Za kvalitativno oceno kreditnega portfelja ob upoštevanju kreditnega tveganja velja izraz " neto kreditni portfelj banke", ki se izračuna kot razlika med bruto portfeljem posojila in zneskom ustvarjene rezervacije za kritje morebitnih izgub.
Najpogostejši kazalnik za vrednotenje kreditnega portfelja je tako imenovana »kreditna kakovost« oz razmerje problematičnih posojil. Izračuna se kot razmerje med zneskom problematičnih posojil in celotnim dolgom posojila. Če je obravnavani količnik nad 5%, lahko trdimo, da ima banka težave s pravočasnim odplačilom dolga, medtem ko je treba upoštevati trend tega kazalnika skozi vse leto.
Faktor zaščite pred tveganjem predstavlja razmerje med zneskom ustvarjene rezervacije za pokrivanje potencialnih izgub in posojil. Ta kazalnik gledamo dinamično: zmanjšanje imenovalca kaže na pozitiven trend.
Stopnja ustreznosti rezerv v primeru neplačila posojil se izračuna kot razmerje med ustvarjeno rezervacijo in zneskom bruto kreditnega portfelja. V mednarodni praksi se njegova normativna vrednost giblje od 1 do 5%.
Razmerje slabih posojil in odplačil predstavlja razmerje med odpisanimi zneski rezervacij in zneskom bruto kreditnega portfelja. Višja kot je vrednost tega kazalnika, večji je delež posojil, ki nimajo možnosti vračila.
Na sposobnost izterjave dolga pri problematičnih posojilih vpliva predvsem sestava posojilnega portfelja glede na oblike izpolnjevanja obveznosti. Za oceno stopnje tveganja posojilnega portfelja je glede na sestavo in strukturo zavarovanja potrebno analizirati vse oblike zavarovanj, ki jih uporablja banka. Določitev podobne sestave posojilnega portfelja se pojavi pri izračunu kapitalske ustreznosti. Metodologija izračuna vključuje razčlenitev medbančnih posojil in posojil, izdanih pravnim in fizičnim osebam, na podlagi različnih vrst zavarovanj, vključno z zavarovanimi z državnimi vrednostnimi papirji, lokalnimi vrednostnimi papirji, zavarovanimi z lastnino, garancijo, poroštvom itd.
Zgornja klasifikacija nam omogoča presojo stopnje tveganja celotnega portfelja posojil. Posojilni portfelj, ponderiran z odstotnim tveganjem, je opredeljena kot vsota ustreznega dolga, ki je predmet zavarovanja, pomnožen s stopnjo tveganja v odstotkih in deljen s 100 in je absolutni znesek napovedanih izgub. Rezultate izračuna posojilnega portfelja, ponderiranega z odstotkom tveganja, je priporočljivo upoštevati v obliki tabele.
Izračunani kreditni portfelj ob upoštevanju tveganja minus ustvarjene rezerve za kritje morebitnih izgub odraža znesek potencialnih izgub banke.
Primerjava velikosti neto posojilnega portfelja in tvegano ponderiranega posojilnega portfelja odraža razliko med dejavniki tveganja, ki se upoštevajo pri oblikovanju rezervacije, in tistimi, ki so na voljo glede na obliko zavarovanja s premoženjem. Na podlagi zgornjih podatkov je mogoče izračunati velikost kreditnega portfelja, ki ni izpostavljen tveganju in je razlika med bruto kreditnim portfeljem in tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem.
Za kvalitativno oceno posojilnega portfelja je treba glede na uporabljene oblike zavarovanja posojila izračunati različna razmerja.
Razmerje odvisnosti od kreditnega tveganja iz oblik zavarovanja s premoženjem predstavlja razmerje med tveganju prilagojenim portfeljem posojila in bruto portfeljem posojil ter označuje pomen oblik zavarovanja pri določanju kreditnega tveganja. Ta kazalnik se izračuna dinamično, njegova rast pa odraža povečanje odvisnosti tveganja posojilnega poslovanja banke od oblik zavarovanja s premoženjem.
Koeficient potencialnega kreditnega tveganja določa razmerje med tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem in neto kreditnim portfeljem. Upoštevani količnik daje predstavo o stopnji nezaračunanega tveganja kreditnih naložb banke. Višja kot je vrednost tega količnika, večja je verjetnost nepopravljivih izgub banke za visoko tvegane naložbe.
Računovodski dejavnik tveganja se izračuna kot razmerje med zneskom oblikovanih rezervacij in tveganju prilagojenim kreditnim portfeljem. To razmerje prikazuje stopnjo odvisnosti obračunanega kreditnega tveganja pri oblikovanju rezervacij za tveganje po oblikah zavarovanj. Višja kot je vrednost tega razmerja, boljša je zaščita banke pred izgubami.
Koeficient kreditne preudarnosti je razmerje razlike med bruto kreditnim portfeljem in tvegano ponderiranim kreditnim portfeljem do velikosti bruto kreditnega portfelja. To razmerje označuje stopnjo previdnosti pri kreditnih naložbah banke.
Ocena stanja in trendov posojilnega portfelja omogoča ugotavljanje kakovosti kreditnega dela banke in stopnje izvajanja kreditne politike. Za oceno kakovosti upravljanja portfelja posojil se uporabljajo naslednji kazalniki:
2) razmerje med kreditnimi naložbami in privabljenimi sredstvi banke... Ta kazalnik je mogoče izračunati tako ob upoštevanju prejetih in izdanih medbančnih posojil kot brez njih; na podlagi povprečnih stanj ali podatkov na datum poročanja.
3) razmerje med kreditnimi naložbami in premoženjem bank... Lahko trdimo, da je kreditni portfelj preobremenjen z vrednostjo nad 65%. V tem primeru je treba diverzificirati nepotrebna kreditna tveganja, sredstva dodeliti v druge smeri.
4) predhodni koeficient kot razmerje med stopnjo rasti kreditnih naložb in stopnjo rasti sredstev banke. To razmerje kaže, kolikokrat rast povprečnih stanj kreditnih naložb presega rast bilančne vsote. Če želite delo banke na področju upravljanja s kreditnim portfeljem oceniti kot aktivno, mora biti vrednost kazalnika večja od 1.
Kreditna politika vsake banke vključuje vzpostavitev glavnih smeri pri posojilnih dejavnostih, posebnih kazalnikov, ki bi izboljšali stanje kreditnega portfelja in finančni položaj banke. Hkrati bi morala ocena kreditne politike upoštevati vpliv različnih dejavnikov, ki odražajo oblikovanje in učinkovitost organizacije kreditnega dela.
Najbolj popolno oblikovanje kreditnega dela v banki se razkrije v pristopu k analizi kreditne sposobnosti in finančnega stanja posojilojemalcev.
Analiza medbančnih transakcij
Transakcije med bankami so podobne transakcijam med banko in njenimi drugimi strankami, na primer: provizije in posredniške transakcije - konverzija, odpiranje in vodenje računov; aktivno poslovanje - kredit, lizing, depozit; pasivno poslovanje - depozit in kredit; zunajbilančne transakcije - zastava vrednostnih papirjev banke, njenih sredstev. Največji obseg in s tem tudi največja tveganja so povezana s posojili in depoziti banke na medbančnem trgu.
Medbančni trg je velik sestavni del trga posojilnega kapitala, kjer finančne institucije (vključno s centralno banko) delujejo kot prodajalci in kupci začasno prostih finančnih sredstev. Ker so banke nasprotne stranke, je vsaka operacija za eno stranko pasivna (zbiranje sredstev), za drugo pa aktivno (dodelitev sredstev).
V primerjavi z drugimi sredstvi (obveznostmi) banke je za povprečno velikost transakcij na tem segmentu finančnega trga praviloma značilna večja velikost in pomanjkanje zavarovanja (bianko posojila), kar neposredno vpliva na celotno raven tveganje pri delu banke. Značilnost tega tržnega segmenta je hitrost sklepanja poslov (v primerjavi s posojili in vlogami pri podjetjih), njegova kratkoročna narava (običajno 1-3 delovne dni) in visoka stopnja nihanja obrestnih mer. Večne medbančne pogodbe so zelo razširjene (s pravico do zahtevka kadar koli s predhodnim obvestilom).
Področja analize medbančnih transakcij:
1 Analiza trga medbančnih posojil (vlog), vključno z:
Narava interakcije njegovih udeležencev; poslovanje na medbančnem trgu centralne banke in narava njene regulacije;
Vrste uporabljenih finančnih instrumentov;
Analiza strukture, dinamike in nestanovitnosti sedanjih obrestnih mer za zbiranje in dajanje sredstev:
a) s sledenjem kotacijskim podatkom največjih posojilojemalcev, posojilojemalcev in trgovcev na trgu;
b) retrospektivna analiza transakcij; ocena razmerja obrestnih mer za različne finančne instrumente; analiza razmikov (razlik) med kazalniki cen;
Ocena vpliva trga državnih vrednostnih papirjev in deviznega trga na obrestne mere na kratkoročna in dolgoročna medbančna posojila;
Glavne vrste nastajajočih tveganj.
Treba je opozoriti, da so kazalniki rasti medbančnih posojil (v nadaljevanju medbančna posojila) razvrščeni kot kazalniki kriznih razmer, saj je retrospektivna analiza kreditnih kriz v številnih državah pokazala neposredno povezavo med približujočo se krizo kredita sistem v okviru splošne recesije ali stagnacije proizvodnje ter povečanja velikosti in ravni MBK. Zato je analiza trga medbančnih posojil pomembna za banko, tudi če teh operacij ne izvaja redno.
2 Analiza poslovanja banke na medbančnem trgu:
Pasivno, vključno z analizo stroškov in operativnih stroškov v kontekstu valut transakcij; po vrsti nasprotne stranke (centralna banka, poslovne banke); po prebivališču; glede na čas zbiranja sredstev in druge značilnosti (glej na primer tabelo 10.2);
Aktivno, vključno z analizo stroškov in operativnih stroškov, je enako kot pri pasivnem poslovanju banke; poleg razpoložljivosti zavarovanja s premoženjem (zavarovanega, tudi v okviru metod zavarovanja s premoženjem in nezavarovanih transakcij), banke opravljajo aktivne operacije v mejah aktivnega poslovanja z bankami nasprotnimi strankami;
Analiza tveganj, vključno z državnimi, sistemskimi, kreditnimi, likvidnostnimi itd.; analiza gibanja rezerv za kritje morebitnih izgub pri medbančnih transakcijah, izpostavljenih kreditnemu tveganju.
Primerjalna analiza aktivnih in pasivnih medbančnih transakcij glede na stopnjo dobičkonosnosti in stroškov v kontekstu glavnih področij uporabe (delovna sredstva, tj. Ustvarjanje dohodka in nedonosna sredstva, na primer za polnjenje stanj na korespondenčnih računih, za kritje nelikvidnosti sredstva); ocena učinkovitosti dajanja začasno prostih sredstev z vidika dobičkonosnosti in ocena učinkovitosti regulacije lastne presežne likvidnosti.
Tabela 10.2 - Analiza strukture in dinamike medbančnih posojil po vrsti nasprotne stranke OJSC "X -Bank"
| Naslov članka | Narodna banka Republike Belorusije | Banke rezidenti | Banke nerezidenti | Skupni IBC | |
| Znesek, milijon rubljev | 01.01. leto T 1 | 87,8 | 998,4 | 2137,2 | 3223,4 |
| 01.01. leto T 2 | 1361,7 | 863,0 | 3237,7 | 5462,4 | |
| 01.01. leto T 3 | 2245,1 | 24,4 | 12813,6 | 15083,1 | |
| Struktura IBC, v% | 01.01. leto T 1 | 2,7 | 30,9 | 66,3 | 100,0 |
| 01.01. leto T 2 | 24,9 | 15,8 | 59,3 | 100,0 | |
| 01.01. leto T 3 | 14,9 | 0,2 | 84,9 | 100,0 | |
| Spremembe za obdobje T 2 -T 1 (+/-) | v milijonih rubljev | 1273,9 | -135,4 | 1100,5 | 2239,0 |
| v % | 22,2 | -15,2 | -7,03 | - | |
| Spremembe za obdobje T 3 -T 2 (+/-) | v milijonih rubljev | 883,4 | -838,6 | 9575,9 | 9620,7 |
| v % | -10,0 | -15,6 | 25,7 | - | |
| Kazalniki dinamike za T 2 -T 1, v% | Stopnja rasti | 1550,9 | 86,4 | 151,5 | 169,5 |
| Stopnja povečanja | 1450,9 | -13,6 | 51,5 | 69,5 | |
| Kazalniki dinamike za T 3 -T 2, v% | Stopnja rasti | 164,9 | 2,83 | 395,8 | 276,1 |
| Stopnja povečanja | 64,9 | -97,2 | 295,8 | 176,1 |
Študenti, podiplomski študenti, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.
|
Ime kazalnika |
Formula za izračun |
Ekonomska vsebina |
Opombe (uredi) |
||
|
Kazalniki analize in ocene kakovosti premoženja |
|||||
|
Delež premoženja, ki zasluži |
Delovna sredstva / skupna čista sredstva, kjer so delovna sredstva = naložbe v vrednostne papirje + naložbe v druga podjetja + kratkoročna posojila + druga donosna sredstva |
Karakterizira kakovost sredstev zaradi njihove strukture: višja je vrednost kazalnika, večja je učinkovitost rabe virov in poslovne aktivnosti banke |
Optimalna vrednost koeficienta je 75-85% |
||
|
Razmerje med dobičkom in plačanimi sredstvi |
Poslovna sredstva / Hlapne (dežurne) obveznosti + Časovne obveznosti |
Označuje popolnost uporabe privabljenih virov |
Optimalna vrednost koeficienta je več kot 1 |
||
|
Koeficient kreditne kvalitete |
Zamudna posojila / skupaj posojila |
Označuje delež zapadlih posojil v kreditnem portfelju banke |
Optimalna vrednost koeficienta je manjša od 4% |
||
|
Koeficient rezervacije posojilnih naložb z rezervacijami za morebitne izgube posojila |
Rezervacije za morebitne izgube posojila / skupaj posojila |
Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in povprečno velikost obvezne rezerve za vsako enoto izdanih posojil |
Optimalna vrednost koeficienta je manj kot 4%. Višji kot je delež posojil prve skupine tveganja, nižja je vrednost kazalnika |
||
|
Razmerje uporabe rezerv za morebitne izgube |
Znesek odpisanih posojil iz rezerve / skupni znesek posojil |
Označuje kakovost kreditnega portfelja banke in potencialne izgube na enoto izdanih posojil |
Kazalnik lahko služi tudi kot merilo kreditnega tveganja banke |
||
|
Dobičkonosnost kreditnega poslovanja |
Prihodki od obresti iz kreditnega poslovanja / Povprečni znesek neporavnanih posojil |
Označuje učinkovitost naložb v kreditno poslovanje |
Uporablja se za ugotavljanje dejansko prejetih prihodkov iz kreditnih poslov in njihovo primerjavo s potencialnimi (vnaprej vračunanimi) prihodki |
||
|
Dobičkonosnost poslovanja z vrednostnimi papirji |
Prihodki iz poslovanja z vrednostnimi papirji / Povprečna vrednost naložb v vrednostne papirje |
Označuje učinkovitost naložb v vrednostne papirje |
Omogoča vam oceno donosnosti naložb v različne vrste vrednostnih papirjev v primerjavi z drugimi bankami |
||
|
Stopnja prometa posojilnih naložb |
Povprečna neplačana posojila / Promet z odplačanimi posojili x število dni v obdobju |
Označuje kakovost kreditnega portfelja banke glede na nujnost |
Uporablja se za primerjavo načrtovane in dejanske stopnje prometa posojil, kar omogoča ugotavljanje upočasnitve prometa zaradi nastanka zapadlih dolgov |
||
|
Analiza in ocena kakovosti izposojenih sredstev |
|||||
|
Koeficient strukture obveznosti |
Vloge na vpogled / Vloge na čas |
Označuje stabilnost finančnih sredstev banke |
Nižja kot je vrednost kazalnika, manjša je relativna potreba banke po likvidnih sredstvih, zaradi strukture obveznosti |
||
|
Koeficient stabilnosti vlog |
Stabilni ali osnovni depoziti / kumulativni depoziti |
Standardna vrednost - najmanj 75% |
|||
|
Delovno razmerje depozitov |
Časovni in varčevalni depoziti / kumulativni depoziti |
Kazalnik označuje stopnjo stalnosti in stabilnosti baze virov |
Optimalna vrednost indikatorja je 0,1-0,3. Z vrednostjo 0,1 so stroški banke za servisiranje časovnih in hranilnih vlog minimalni in s tem možnost doseganja največje vrednosti razmika. Višja kot je vrednost kazalnika, nižja je zahtevana likvidnost banke |
||
|
Stopnja izkoriščenosti medbančnih posojil |
Medbančna posojila, vključno s posojili pri Centralni banki Ruske federacije / Znesek zbranih sredstev, skupaj |
Označuje stopnjo odvisnosti baze virov banke od medbančnih posojil (medbančna posojila) na eni strani in razpoložljivost teh posojil na drugi |
Optimalna vrednost indikatorja je 0,25-0,40. Ocena kazalnika je dvoumna. Sposobnost hitrega privabljanja sredstev na trgu medbančnih posojil po razumni ceni je znak visoke likvidnosti banke. Velik delež medbančnih posojil v bazi virov kaže na šibkost in nizko likvidnost banke |
||
|
Koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev glede na dohodek |
Skupni bančni prihodki / Skupna izposojena sredstva |
Označuje število denarnih enot dohodka na eno denarno enoto izposojenih sredstev |
Nenadne spremembe kazalnika kažejo na potencialno izpostavljenost banke visokim likvidnostnim in obrestnim tveganjem. |
||
|
Koeficient učinkovitosti uporabe izposojenih sredstev za naložbe |
Povprečno stanje vseh najetih sredstev / Povprečni obseg neporavnanih posojil |
Označuje relativno usmerjenost banke v posojilne posle |
Optimalna vrednost indikatorja je 65-75%. Z vrednostjo nad 75%banka vodi tvegano kreditno politiko oziroma z vrednostjo, manjšo od 65%, pasivno kreditno politiko. Če je vrednost kazalnika več kot 100%, stopnja oblikovanja baze virov bistveno presega stopnjo širjenja kreditnih poslov, kar kaže na usmerjenost banke k prevladi nekreditnih poslov ali potrebo po kritju poslovnih izgub |
||
|
Koeficient stabilnosti baze virov |
Povprečno stanje sredstev strank / Kreditni promet na računih strank za obdobje |
Označuje stopnjo "poravnave" sredstev strank banke |
Omogoča vam, da ocenite, kateri del baze sredstev banke je lahko relativno stabilen |
||
|
Koeficient poravnave vlog |
Stanje vlog na začetku obdobja- Stanje vlog ob koncu obdobja / Prejem vlog za celotno obdobje |
Označuje stopnjo "poravnave" sredstev strank banke (vloge) |
Omogoča vam, da ocenite, kateri del baze sredstev banke - vloge gospodinjstev - lahko štejemo za relativno stabilne |
Analiza solventnosti in finančne stabilnosti. Plačilna sposobnost in likvidnost banke sta zapletena koncepta, ki označujeta učinkovitost upravljanja banke na eni strani in osnovo zanesljivosti banke na drugi strani. Zato se solventnost in likvidnost banke obravnavata tako kot neodvisna rezultata dejavnosti kreditne institucije kot kot rezultat podpore, funkcionalnih rezultatov. Namen analize solventnosti je oceniti stopnjo vpliva solventnosti banke na končne finančne rezultate njenega delovanja - čisti dobiček (izgubo).
Analiza solventnosti banke v en sam sistem združuje kompleks medsebojno povezanih in soodvisnih kategorij, kazalnikov, pristopov za oceno likvidnosti obveznosti in sredstev, likvidnosti bilance stanja in banke kot celote ter dejanske ocene solventnost banke. V številnih primerih se opredeljujeta pojma "solventnost" in "likvidnost" banke, kar vodi v mešanico metod in načinov njihovega vzdrževanja in analize. Vendar je pojem "solventnost banke" veliko širši od koncepta "bančne likvidnosti", saj temelji na kapitalu banke kot jamstvenem skladu za kritje prevzetih obveznosti, vključuje odnos banke do nasprotnih strank, odraža razmerje med plačilni in likvidnostni položaj posamezne banke ter solventnost bančnega sistema države kot celote, ki je nastala pod vplivom veliko večjega števila zunanjih makroekonomskih dejavnikov. Kratkoročna izguba likvidnosti banke ali znižanje njene ravni pod najnižjo dovoljeno vrednostjo v skladu z zahtevami nadzornih organov v določenem časovnem obdobju ni podlaga za uveljavljanje njene insolventnosti. Solventnost banke kot osnova njene zanesljivosti omogoča, da se z zunanjim zadolževanjem obnovi likvidnost in ravnovesje banke na zahtevano raven. Insolventnost, ki izhaja iz izgube likvidnosti in lastniškega kapitala banke, pomeni, prvič, nezmožnost banke, da najde notranje vire za poplačilo svojih obveznosti, in drugič, nezmožnost privabljanja zunanjih virov sredstev za te namene. Ohranjanje solventnosti banke zagotavlja le del njenega kapitala: banka se šteje za plačilno sposobno, dokler njen delniški (odobreni) kapital ostane neizkoriščen, tj. Vrednost čistega premoženja ni manjša od zneska obveznosti (minus nezavarovano), ki ga izda banka in njen osnovni kapital.
Posledično je likvidnost banke je sposobnost banke v skladu s tradicijo poslovnega prometa, licencami, internimi upravnimi dokumenti, pogodbami z nasprotnimi strankami, pogoji in obsegom izpolnjevati svoje obveznosti, vklj.. h. o privabljanju in dajanju sredstev, zagotavljanju notranjega poslovanja banke. Plačilna sposobnost bank je rezultat zelo učinkovite, uravnotežene in pravočasne politike za upravljanje likvidnosti in lastniškega kapitala banke v skladu s hitro spreminjajočimi se zunanjimi in notranjimi pogoji poslovanja, da se prepreči primanjkljaj (presežek) plačilne bilance banke, -proizvodne stroške in izgube ter zmanjšanje gospodarskih koristi. Glavni znaki izgube plačilne sposobnosti banke so: pomanjkanje možnosti za povečanje obsega transakcij zaradi nezadostnega lastniškega kapitala, prisotnost zbirke neplačanih plačil strank zaradi pomanjkanja sredstev na korespondenčnem računu, zmanjšanje kapitala kapitala na ničelno ali negativno raven.
Likvidnost banke, ki je nujen pogoj za njeno solventnost, v veliki meri določa skupnost notranjih dejavnikov njenega dela in temelji na posebnih pogojih, ki jih vodstvo neodvisno izbere, in načinih vzdrževanja. V svetovni bančni teoriji in praksi se likvidnost banke običajno razume kot "rezerva" ali kot "tok" virov. Hkrati je likvidnost kot "rezerva" virov značilna sposobnost poslovne banke, da v določenem trenutku izpolni svoje obveznosti do strank, tudi s spremembo strukture sredstev v korist visoko likvidnih postavk. Likvidnost kot »tok« virov pomeni oceno sposobnosti banke, da v določenem časovnem obdobju (tudi za prihodnost) spremeni (vzdržuje) obstoječo raven likvidnosti z učinkovitim upravljanjem ustreznih postavk sredstev in obveznosti ter pritegne dodatna izposojena sredstva in povečanje lastniškega kapitala. Tako je za oceno skupne likvidnosti banke treba upoštevati naslednji sistem kazalnikov: likvidnost - »rezerva« virov ali stacionarna likvidnost; likvidnost - "tok" virov ali trenutna likvidnost; likvidnost - "napoved" ali pričakovana likvidnost. Ekonomsko bistvo likvidnosti banke, njen odnos z donosnostjo bančnega poslovanja se kaže skozi njene funkcije, med katerimi so predvsem: oblikovanje pozitivnega mnenja upnikov o skladnosti banke s pogoji vračila sredstev, zagotavljanje sposobnosti odplačevati dolgove, ne da bi jih podaljšali, ohraniti zmožnost izdajanja gotovine na zahtevo po vseh zagotovljenih kreditnih linijah in sklenjenih pogodbah, preprečiti prodajo premoženja po nizkih cenah, zaščititi banko pred plačevanjem visokih obresti na obveznosti.
Ocena likvidnosti banke temelji na analizi in oceni podatkov o bilanci stanja banke. Likvidnost bilance stanja označuje likvidnost banke na določen datum (z uporabo metode »rezerve« sredstev) in ne omogoča ocene njene spremembe v prihodnosti (metoda »toka« virov). Hkrati je likvidnost banke kakovostna dinamična značilnost njene dejavnosti zaradi številnih dejavnikov, ki se nenehno spreminjajo. Razmerje med ekonomskimi kategorijami "likvidnost" in "plačilna sposobnost", sistem glavnih dejavnikov njihovega nastanka so prikazani v tabeli. 2.5.
|
Plačilna sposobnost bank |
|||||||
|
Dejavniki solventnosti |
Likvidnost banke je osnova njene plačilne sposobnosti |
||||||
|
notranji |
Dejavniki likvidnosti bank |
Likvidnost bilance stanja je osnova likvidnosti banke |
|||||
|
notranji |
faktorji likvidnosti bilance stanja |
likvidnost sredstev |
likvidnost obveznosti |
||||
|
Gospodarske, politične, socialne razmere v državi in regiji; stopnja razvoja, stabilnost bančnega sistema in finančnih trgov; denarna in davčna politika države; regulativne zahteve za bančni nadzor; povezava ponudbe in povpraševanja na finančnih trgih; izpopolnjevanje zakonodaje; bančni ugled |
Ustreznost lastnega kapitala banke; tveganje izgube bančne likvidnosti; prisotnost potencialnih priložnosti za izdajo delnic, obveznic in drugih dolžniških instrumentov |
Sezonska in nepredvidena nihanja povpraševanja po kreditnih virih; zanesljivost strank in partnerskih bank; dostop do kapitalskih trgov |
Učinkovitost napovedi gibanja finančnih sredstev banke; raven koncentracije umeščanja in privabljanja virov; usposobljenost bančnega osebja; specializacija in raznolikost bančnih storitev; strukturo in obseg neizpolnjenih pogodbenih obveznosti banke |
Stanje sredstev in obveznosti v smislu pogojev in obsega; stabilnost baze virov; likvidnost sredstev in obveznosti |
Pogoji, izgube zaradi preoblikovanja sredstev v denar; struktura sredstev po časovnem razporedu in stopnji likvidnosti, nasprotne stranke; razpored dohodkov od vračila sredstev |
Sposobnost obveznosti, da se spremeni v obveznosti nove vrste; struktura obveznosti po pogojih, vrstah, nasprotnih strankah; urnik plačila obresti in vračila |
Kombinacija dejavnikov, ki vplivajo na oblikovanje plačilne sposobnosti in likvidnosti banke, priča o izjemnem pomenu ohranjanja določenih, objektivno potrebnih razmerij med tremi komponentami - lastnim kapitalom banke, pritegnjenimi in dodeljenimi sredstvi - z operativnim upravljanjem njihovih strukturnih elementov. Tako so analiza aktivnega in pasivnega poslovanja banke, ocena skladnosti privabljenih in plasiranih sredstev glede pogojev in obsegov ter kapitalske ustreznosti nujna področja analize pri ocenjevanju solventnosti banke.
Pri analizi solventnosti banke je pomembno oceniti vire likvidnosti predmeta raziskave, stopnjo njihove stabilnosti, razpoložljivost, stopnjo zadostnosti, višino stroškov za njihovo vzdrževanje na zahtevani ravni. Za majhno banko je glavni vir likvidnosti praviloma premoženje, za veliko banko pa možnost prejemanja posojil pod pogoji, ki ji ustrezajo, torej obveznosti. Načeloma lahko banka upošteva vsa svoja sredstva kot potencialni vir likvidnosti, glede na to, da je pripravljena povzročiti izgube, povezane z njihovo prodajo. Tako so likvidni viri, ki jih je mogoče pridobiti s prodajo sredstev, odvisni od obsega teh sredstev, prevladujočih tržnih razmer, nestanovitnosti obrestnih mer in sposobnosti banke, da nevtralizira izgube, povezane s pridobivanjem prostega denarja. Ne glede na njeno velikost in izbrane vire likvidnosti mora imeti banka določeno rezervo ali rezervo likvidnosti. V okviru likvidnostne rezerve je treba razumeti kot celoto sredstev, ki jih banka zbere, preoblikovanih v likvidna sredstva. V svetovni bančni praksi se splošna likvidnostna rezerva deli na primarno in sekundarno. Primarna likvidnostna rezerva se oblikuje z gotovino na blagajni banke, na korespondenčnih računih, plačilnih dokumentih in gotovino v postopku izterjave. Sekundarne likvidnostne rezerve so zelo likvidna sredstva, ki ustvarjajo prihodek in jih je mogoče realizirati v najkrajšem možnem času in z minimalnimi izgubami. Ti praviloma vključujejo državne vrednostne papirje v trgovalnem portfelju banke.
Upravljanje likvidnostnih rezerv ne bi smelo biti namenjeno le ohranjanju na zadostni minimalni ravni, ampak tudi doseganju optimalnega razmerja med njegovimi primarnimi in sekundarnimi sestavinami. Z vidika povečanja dobička so prednostne sekundarne likvidnostne rezerve, saj ustvarjajo dohodek. Poleg tega je v skladu z rusko davčno zakonodajo obdavčljiv dohodek za državne vrednostne papirje obdavčen po znižani davčni stopnji, kar znatno poveča učinkovitost transakcij z njimi.
V procesu analize je potrebno: oceniti raven splošne rezerve likvidnosti in višino presežka (pomanjkanja) likvidnih sredstev; določiti vir presežka (pomanjkanja) likvidnosti - primarno ali sekundarno rezervo; oblikovati ukrepe za optimizacijo celotne likvidnostne rezerve in njenih sestavnih delov. Če je bila presežna likvidnost banke nastala zaradi presežka sekundarnih rezerv, je za pravilno oceno trenutnega stanja in sprejetje optimalne odločitve vodstva potrebno oceniti donosnost naložb banke v sredstva, ki tvorijo sekundarne likvidnostne rezerve z donosnostjo drugih obratnih sredstev ob upoštevanju posebnosti njihove obdavčitve.
Likvidnost banke je tesno povezana z njeno donosnostjo in je v stalnem nasprotju z njo. Za dosego največje vrednosti dobička ob ohranjanju zahtevane ravni likvidnosti je treba opraviti primerjalno analizo mejnih stroškov privabljanja virov in mejnega dohodka iz njihove umestitve ter analizo stopnje likvidnosti za vsako možnost zbiranja in dajanja sredstev. Zaradi posebnosti delovanja kreditnih institucij se lahko le del virov sredstev, zbranih v banki, uporabi za ustvarjanje dobička.
V zvezi s tem v teoriji finančne analize bank obstaja pojem "kreditni in naložbeni potencial banke", opredeljen kot znesek sredstev, ki jih banka zbere minus likvidnostna rezerva in druge obvezne rezerve, ustvarjene v skladu z zahtevami bančne zakonodaje. Razmerje med kazalniki likvidnosti banke in njenim dobičkom je prikazano na sl. 2.3.
|
Ime kazalnika |
Formula za izračun |
Ekonomska vsebina |
Opombe (uredi) |
||
|
Kazalniki analize in ocene solventnosti banke |
|||||
|
Faktor izkoriščenosti zmogljivosti |
Čista posojila / skupna sredstva |
Odraža učinkovitost uporabe sredstev banke, njihovo raznolikost: nižja je vrednost kazalnika, večja je likvidnost bilance stanja in manjša je možnost povečanja dobička |
V mednarodni praksi se za optimalni kazalnik šteje 65-70% |
||
|
Koeficient odvisnosti od velikih obveznosti |
(Velike obveznosti- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo) / (Dobiček- naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo) |
Prikazuje stopnjo varnosti sredstev z glavnimi dohodki banke z velikimi obveznostmi |
Najbolj informativen za velike banke, ki za vzdrževanje likvidnosti uporabljajo predvsem upravljanje obveznosti. Za majhne banke je vrednost kazalnika praviloma enaka nič, saj njihove naložbe v državne vrednostne papirje za nadaljnjo prodajo bistveno presegajo velike obveznosti |
||
|
Stopnja izkoriščenosti vezanih vlog (stabilne vloge) |
Skupne naložbe v posojila / skupne vloge ali Kumulativna posojila / stabilne vloge |
Zanj je značilna stopnja uporabe vlog za zadovoljevanje povpraševanja po posojilih: nižja je vrednost kazalnika, večja je akumulirana likvidnost banke |
Za največje banke kazalnik presega eno. Točko, na kateri se razmerje med posojili in vlogami premakne iz območja "manj kot enega" v območje "več kot enega", lahko vidimo kot mejo med bankami z nabrano likvidnostjo in bankami, ki upravljajo obveznosti. |
||
|
Razmerje med bazo strank |
Skupna zbrana sredstva strank / Čista sredstva |
Označuje stopnjo odvisnosti od izposojenih (privabljenih) sredstev - finančno stabilnost banke |
|||
|
Koeficient presežka (primanjkljaja) likvidnosti |
Skupni presežek (primanjkljaj) likvidnosti za obdobje / Skupni znesek bančnih obveznosti |
Označuje učinkovitost politike politike upravljanja likvidnosti banke, stopnjo uravnoteženosti likvidnostnega položaja banke |
Standardne vrednosti določajo banke neodvisno za vsak rok zapadlosti obveznosti (na zahtevo, do 30 dni, do 1 leta) |
||
|
Stopnja takojšnje likvidnosti (H2) |
Visoko likvidna sredstva / obveznosti do povpraševanja (nestanovitne obveznosti) |
Označuje sposobnost banke, da v določenem trenutku izpolni obveznosti po povpraševanju |
Optimalna vrednost je 20-50%. Najmanjša dovoljena vrednost H2 je 20% |
||
|
Koeficient tekoče likvidnosti (NZ) \. |
Likvidna sredstva / obveznosti na zahtevo in do 30 dni |
Označuje sposobnost banke, da izpolnjuje obveznosti na zahtevo in za obdobje do 30 dni v 30 dneh od analiziranega datuma |
Najmanjša dovoljena vrednost NC - 70% |
||
|
Stopnja dolgoročne likvidnosti (N4) |
Dolgovi do banke za obdobje več kot eno leto / (Lastna sredstva banke + Bančne obveznosti za obdobje več kot eno leto) |
Označuje stanje sredstev in obveznosti banke za obdobje, daljše od enega leta |
Največja dovoljena vrednost H4 - 120% |
||
|
Koeficient skupne likvidnosti (N5) |
Likvidna sredstva / (Skupna sredstva- Obvezne rezerve) |
Zanj je značilna splošna rezervacija banke z likvidnimi sredstvi na enoto izposojenih sredstev |
Najmanjša dovoljena vrednost standarda H5 - 20% |
||
|
Splošni količnik likvidnosti |
(Likvidna sredstva+ Zaščiteni kapital) / Skupne obveznosti banke |
Označuje varnost sredstev strank v denarju in visoko likvidnih sredstvih ter nepremičninah in dragocenostih |
Zaščiteni kapital pomeni osnovna sredstva in aktivna stanja pri kapitalskih naložbah, naložbe v plemenite kovine |
||
|
Lokalno razmerje pokritosti |
(Pravičnost- Osnovna sredstva- Neopredmetena sredstva- Nepokrite izgube) / Kumulativne obveznosti |
Označuje stopnjo pokritosti izposojenih sredstev banke z brezplačnimi (ne imobiliziranimi) lastnimi sredstvi, danimi v aktivno poslovanje |
|||
|
Koeficient likvidnosti za operacije s plemenitimi kovinami (N14) |
Visoko likvidna sredstva v plemenitih kovinah v fizični obliki / Obveznosti iz plemenitih kovin na zahtevo in z dospelostjo do 30 dni |
Označuje sposobnost banke, da izpolnjuje obveznosti na zahtevo in za obdobje do 30 dni pri žlahtnih kovinah v 30 dneh od analiziranega datuma |
Najmanjša dovoljena vrednost standarda N 14 - 10% |
||
|
Kazalniki za oceno finančne stabilnosti banke |
|||||
|
Razmerje finančne stabilnosti |
Neto kapital / bilančna vsota |
Prikazuje, kako so tvegane naložbe banke zavarovane z lastnim kapitalom |
Optimalna vrednost indikatorja je 0,08-0,15. Meja skrajne nevarnosti (tveganje stečaja) - če je vrednost manjša od 0,08. Če je vrednost večja od 0,15, se banka šteje za nizkotehnološko in nekonkurenčno |
||
|
Presežek (pomanjkanje) virov lastnih sredstev |
Čisti kapital / imobilizirana sredstva, imobilizirana sredstva= = Neobrestna in zapadla posojila in terjatve + Kapitalske naložbe in osnovna sredstva, neopredmetena sredstva, gospodinjski material, predmeti majhne vrednosti in obrabljeni predmeti, predplačniški stroški |
Označuje varnost sredstev, preusmerjenih iz proizvodnega obtoka, z lastnimi sredstvi v obtoku |
Optimalna vrednost kazalnika je več kot 1. Rast kazalnika v dinamiki kaže na namensko željo banke po izboljšanju svojega finančnega položaja in obratno. |
||
|
Koeficient neodvisnosti (avtonomija) |
Lastniški kapital / izposojena sredstva |
Zanj je značilna stopnja neodvisnosti in stabilnosti banke glede na tržne premike |
S povečanjem vrednosti kazalnika raste finančna stabilnost banke. Nestabilnost kazalnika pomeni, da ima banka težave s tekočo likvidnostjo |
||
|
Nevarnost neuravnotežene stabilnosti |
Oročene vloge / izposojena sredstva skupaj |
Označuje stopnjo stabilnosti zaradi sposobnosti upravljanja obveznosti in manevriranja pri upravljanju časovne razporeditve sredstev |
Povečanje dinamičnega kazalnika zagotavlja uravnoteženo upravljanje aktivnega in pasivnega poslovanja v smislu pogojev, obsega privabljanja in dodeljevanja sredstev. Zmanjšanje ali odsotnost takšnega trenda kaže na izpostavljenost banke kakršnim koli spremembam na finančnem trgu |
||
|
Koeficient pokritosti obratnih sredstev |
Neto lastniški kapital / obratna sredstva |
Označuje stopnjo oskrbe obratnih sredstev z lastnimi obtočnimi sredstvi |
Rast kazalnika prispeva k višji ravni varnosti in zaščite bančnega poslovanja v primeru neugodnih sprememb tržnih razmer in kopičenja bančnih tveganj |
||
|
Najvišji znesek privabljenih denarnih vlog (vlog) prebivalstva (NI) |
Skupni znesek vlog / lastniškega kapitala (kapitala) banke |
Označuje odvisnost baze sredstev banke od izposojenih sredstev prebivalstva in hkrati odraža raven zaščite vlagateljev z bančnim kapitalom |
Največja dovoljena vrednost standarda NI je 100 % . Standard H1 1 se izračuna na podoben način. 1 - najvišji znesek obveznosti banke do bank nerezidentov in finančnih institucij - nerezidentov (najvišja dovoljena vrednost je 400%) |
||
|
Norma za uporabo lastnih sredstev (kapitala) banke za pridobitev delnic (delnic) drugih pravnih oseb (N 12) |
Bančne naložbe v delnice (delnice) drugih pravnih oseb / Lastna sredstva (kapital) banke |
Označuje stopnjo imobilizacije bančnega kapitala pri naložbah v druge pravne osebe |
Največja dovoljena vrednost standarda H12 - 25% |
V okviru celovite sistematične analize finančnih in ekonomskih rezultatov dejavnosti banke se izvaja analiza kapitalske ustreznosti kreditne institucije, katere namen je oceniti ustreznost velikosti lastnih sredstev (kapitala) banke in njihove povečanje hitrosti razvoja poslovanja, ugotavljanje stopnje zaščite pred tveganji in iskanje rezerv za povečanje učinkovitosti uporabe sredstev delničarjev.
Lastna sredstva (kapital) banke vključujejo lastna, v nekaterih primerih pa tudi izposojena sredstva, ki hkrati izpolnjujejo naslednja merila: stabilnost, nezarabljivost v procesu delovanja; neodvisnost v zvezi s pravicami upnikov; pomanjkanje fiksnih dohodkov. Lastna sredstva (kapital) banke so skupek posebej ustvarjenih sredstev in rezerv, namenjenih zagotavljanju njene gospodarske stabilnosti, absorbiranju možnih izgub in ki jih banka uporablja v celotnem obdobju svojega delovanja. Kapital banke opravlja najpomembnejše funkcije: zagotavlja sredstva za ustanovitev nove kreditne institucije, ustvarja podlago za nadaljnjo rast in širitev dejavnosti ter njeno regulacijo, ščiti banko pred tveganji, ohranja zaupanje v banko in njeno upravljanje od potencialnih strank in nasprotne stranke; zagotavljanje dostopa do trgov finančnih sredstev. Lastna sredstva (kapital) zasedajo relativno nizek delež v skupnih virih poslovne banke, kar je razloženo z njihovo posebno vlogo v sistemu gospodarskih odnosov - vlogo finančnih posrednikov. Posledično imajo banke veliko višji kazalnik finančnega vzvoda v primerjavi s podjetji v drugih sektorjih gospodarstva, kar omogoča prejemanje velikega čistega dobička na enoto lastniškega kapitala (kapitala) z znatno višjo stopnjo sprejetega tveganja. Velike banke lahko manipulirajo s finančnim vzvodom, medtem ko je za majhne in srednje velike banke ta priložnost omejena: portfelj sredstev je manj raznolik in bolj tvegan, dostop
Glavni kazalnik za ocenjevanje kapitala bank je na splošno priznan kot količnik kapitalske ustreznosti, vendar so pristopi k njegovemu izračunu in standardizaciji različni. Kapitalska ustreznost je sposobnost banke, da še naprej zagotavlja enako količino in enako kakovost tradicionalnega nabora bančnih storitev, ne glede na možne izgube. Na stopnjo kapitalske ustreznosti vplivajo naslednji dejavniki: obseg, struktura, likvidnost in kakovost sredstev; politika obvladovanja tveganj; število in kakovost strank, njihova industrijska pripadnost; dinamika, obseg, struktura in kakovost baze virov; strokovnost vodstva; zakonska ureditev dejavnosti kreditnih institucij; lokalne razmere za delovanje banke. Splošno merilo za ugotavljanje kapitalske ustreznosti je ohraniti njegovo vrednost na ravni, ki na eni strani zagotavlja največji dobiček, na drugi strani pa minimalno tveganje izgube likvidnosti in insolventnosti. Tako kapitalska ustreznost odraža splošno oceno zanesljivosti banke.
To pomeni osnovno načelo kapitalske ustreznosti, ki prevladuje v sodobni bančni teoriji: višina lastnih sredstev (kapitala) banke mora ustrezati velikosti sredstev ob upoštevanju stopnje tveganja. Hkrati prekomerna kapitalizacija banke negativno vpliva na rezultate njenega delovanja in zmanjšuje učinkovitost uporabe lastnih sredstev: mobilizacija denarnih sredstev z izdajo delnic je drag način financiranja v primerjavi z zbiranjem izposojenih sredstev.
Določanje optimalne višine bančnega kapitala in odločitev, kdo (objektivni tržni mehanizmi ali država) naj določi to vrednost, pa tudi način ocenjevanja kapitala, ostajata ena najbolj spornih točk v teoriji bančništva do danes. . V preteklosti so obstajali trije glavni načini merjenja bančnega kapitala: knjigovodska vrednost ali »splošno sprejeta računovodska načela«, »regulirana računovodska načela« in tržna vrednost.
Z vidika vrednotenja bilance stanja je kapital banke razlika med celotnimi sredstvi in obveznostmi banke (obveznostmi). Ocena kapitala v skladu z urejenimi računovodskimi načeli vključuje izračun njegove vrednosti v skladu z zahtevami, ki jih določijo nadzorni organi, ki urejajo bančne dejavnosti. Metodologija za izračun lastniškega kapitala, ki jo je določila Centralna banka Ruske federacije, je predstavljena v Dodatku 1. Nazadnje je tržna vrednost kapitala enaka zmnožku tržne vrednosti ene delnice na število delnic v obtoku in odraža realna vrednost kapitala banke kot blažilnika, ki lahko absorbira vsa, ne le kreditna, bančna tveganja.
Iskanje meril za določitev zadostnega zneska lastnih sredstev banke ima dolgo zgodovino. Torej do 40. XX stoletje. v Združenih državah je veljalo, da je razmerje med kapitalom in depoziti na ravni najmanj 10% zadostno; v štiridesetih letih prejšnjega stoletja. razmerje med kapitalom in sredstvi je bilo uporabljeno z zahtevano minimalno stopnjo 8%; od leta 1981 je bilo razmerje med lastniškim kapitalom in sredstvi najmanj 6% dovolj, za finančno stabilne banke pa najmanj 5 %, od leta 1985 je moral biti primarni kapital (enaka sestava kot osnovni kapital) najmanj 5,5% celotnih sredstev ter znesek primarnega in sekundarnega kapitala (prednostne delnice, ki jih je mogoče predstaviti za odkup, zamenljive dolžniške obveznosti in podrejene obveznice) - najmanj 6%.
Hkrati, kot pravilno poudarjajo E. Reed, R. Cotter, E. Gill, »ne moremo domnevati, da ima banka dovolj kapitala samo zato, ker slednji ustreza nekemu statističnemu povprečju. ... ... Analiza kazalnikov kapitalske ustreznosti se ne razlikuje veliko od analize kreditne sposobnosti posojilojemalcev na podlagi njihovih računovodskih izkazov. Analizirati je treba ne le te kazalnike, ampak tudi bančno poslovanje, pa tudi merilo tveganja, ki je značilno za strukturo njegovih posojil in naložb. "
|
Ime kazalnika |
Formula za izračun |
Ekonomska vsebina |
Opombe (uredi) |
||
|
Kapitalska ustreznost (razmerje kuhanja) |
Lastniški kapital / tvegana sredstva |
Označuje ustreznost kapitala banke za kritje sprejetih tveganj (obresti, kredit, operativnost) |
Baselski cilj nastavljen na 8% |
||
|
Koeficient kapitalske ustreznosti Š |
Kapital (kapital) banke / (tveganju prilagojena sredstva)- Ustvarjene rezervacije + Tveganja pri zunajbilančnih posojilih+ Tveganja pri transakcijah z izvedenimi finančnimi instrumenti + Tržno tveganje) |
Označuje ustreznost kapitala banke za kritje sprejetih tveganj (obrestna mera, kredit) v skladu z rusko zakonodajo |
Za banke s kapitalom 5 milijonov evrov in več je standardna vrednost 10%, za banke s kapitalom manj kot 5 milijonov evrov - 11% |
||
|
Raven kapitalske ustreznosti |
Lastniški kapital |
Označuje raven kapitalske ustreznosti, njeno vlogo pri oblikovanju celotnega kapitala banke |
Optimalna vrednost kazalnika je več kot 0,5 |
||
|
Stopnja pokritosti lastniškega kapitala |
Osnovni kapital / Bruto lastniški kapital |
Odraža raven stabilnosti banke zaradi zagotavljanja osnovnega (stalnega) kapitala lastnim bruto sredstvom, ki se uporabljajo kot del produktivnih in imobiliziranih sredstev |
Zmanjšanje kazalnika kaže na morebitne težave s solventnostjo banke |
||
|
Ustreznost kapitala pri depozitih |
Lastniški kapital / skupni depoziti |
Označuje stopnjo pokritosti sredstev strank banke z lastnim kapitalom |
|||
|
Stopnja pokritosti posojila |
Dolg lastniškega kapitala / posojila |
Prikazuje sposobnost kreditne institucije, da v primeru neplačila posojil vrne izposojena sredstva |
|||
|
Kapitalska ustreznost v smislu odvečnosti |
Presežni kapital / kosmate vloge (ali skupna sredstva ali sredstva s povečanim tveganjem) Presežni kapital = lastniški kapital- Nabavna vrednost navadnih delnic |
Označuje stopnjo varnosti dejavnosti banke z lastnim kapitalom |
Ker statutarnega sklada, oblikovanega iz navadnih delnic, ni mogoče uporabiti za poplačilo terjatev strank, razen za likvidacijo banke, ga ne bi smeli obravnavati kot zavarovanje za kritje morebitnih izgub, če namerava banka v bližnji prihodnosti nadaljevati svoje dejavnosti. |
||
|
Stopnja zaščite kapitala |
Zaščiteni kapital / lastniški kapital Zaščiteni kapital= Osnovna sredstva+ Aktivna stanja kapitalskih naložb |
Prikazuje, kako je kapital banke zaščiten pred tveganjem in inflacijo z naložbami v nepremičnine in vrednosti |
|||
|
Koeficient preloma kapitala |
Lastna sredstva (kapital) banke / Nepokrite izgube in odhodki banke |
Označuje stopnjo pokritja izgub in odhodkov banke s kapitalom |
Kazalnik po svoji ekonomski vsebini dopolnjuje količnik kapitalske ustreznosti, izračunan po sredstvih, in je kapitalska ustreznost za kritje izgub |
Z naraščanjem obsega mednarodnih transakcij je problem kapitalske ustreznosti kot pogoja za zmanjšanje tveganja medbančnih odnosov postal običajen za svetovno bančno skupnost. Odgovore za bančni nadzor nad dejavnostmi mednarodnih bank je v prvem poskusu rešil Odbor za mednarodno poenotenje izračuna kapitala in kapitalskih standardov leta 1988, imenovan Baselski sporazum. Koncept ocenjevanja kapitalske ustreznosti je temeljil na naslednjih načelih: delitev kapitala na dve ravni - kapital prve (glavne) in kapital druge (dodatne) ravni; obračunavanje kakovosti sredstev s tehtanjem sredstev in transakcijami zunajbilančnega tveganja ter posledično oceno kapitala ob upoštevanju tveganja, ki ga prevzame banka; poudarek na kakovosti posojilnega portfelja in uravnoteženi kreditni politiki; določitev omejitev razmerja med kapitalom prve in druge stopnje; določitev regulativne zahteve za količnik kapitalske ustreznosti (količnik ustreznosti ali Cookov količnik) na ravni 8% za skupni znesek lastniških skladov in 4% za kapital prve stopnje. Osnovni kapital vključuje vplačani osnovni kapital, rezerve, ustvarjene z kapitalizacijo dela prenesenega dobička, premijo delnic, preneseni dobiček iz preteklih let, ki je ostal na razpolago banki, navadne delnice konsolidiranih odvisnih družb banke, ki jih plačujejo tretje osebe - udeleženci. Kapital drugega reda sestavljajo naslednji elementi: rezerve za prevrednotenje sredstev zaradi nihanja menjalnih tečajev in sredstev v bilanci stanja v obliki vrednostnih papirjev; rezerve za kritje izgub (do 1,25% zneska tveganju prilagojenih sredstev); rezervacije za oslabitev sredstev (znotraj 1,5% zneska tveganju prilagojenih sredstev); trajne prednostne delnice, ki niso predmet odkupa in so predmet odkupa na podlagi možnosti izdajatelja; podrejene obveznice. Poleg očitnih prednosti je imela predlagana metoda številne pomembne pomanjkljivosti, ki so bile razlog za njeno nadaljnjo revizijo in izboljšanje: pomanjkanje potrebne jasnosti pri določanju elementov kapitala po stopnjah; preveč agregatna diferenciacija sredstev po skupinah tveganja; podcenjevanje zahtev za rezerve za določene vrste operacij; osredotočiti se na oceno kapitala le ob upoštevanju kreditnega tveganja, pri tem pa zanemariti vsa druga inherentna tveganja banke, zlasti tržne in obrestne mere; podcenjevanje stopnje zmanjšanja kreditnega tveganja ob prisotnosti zavarovanja s premoženjem. Za pojasnitev izračuna kapitalske ustreznosti banke ob upoštevanju obrestnih in tržnih tveganj so bile leta 1996 sprejete spremembe Baselskega sporazuma. Trenutno se delo na dokumentu nadaljuje in načrtuje se, da bo novi Baselski sporazum, ki predvideva tri ravni celovite ureditve kapitalske ustreznosti (določitev minimalnih zahtev glede velikosti lastniškega kapitala, povečanje vloge bonitetnega nadzora, krepitev vloge tržne discipline s podrobnimi in rednimi informacijami udeležencem na trgu in nadzornim organom
o strukturi tveganja in kapitala) in računovodstvo, poleg kreditnih in tržnih tveganj, bo v letu 2005 začelo veljati tudi operativno tveganje in bo omogočilo ustvarjanje enakih konkurenčnih pogojev za kreditne institucije na mednarodnih trgih, kar bo zagotovilo najbolj popolno korespondenco velikost lastniškega kapitala bank za celoten sklop tveganj, ki spremljajo njihove dejavnosti. Predlagano je izračunati količnik kapitalske ustreznosti po naslednji formuli:
Metodologija za izračun količnika kapitalske ustreznosti, sprejeta danes v Rusiji, v bistvu ustreza postopku, ki ga opredeljuje trenutni Baselski sporazum. Koeficient kapitalske ustreznosti pa je postavljen strožje: za banke s kapitalom 5 milijonov evrov in več - 10%; za banke s kapitalom manj kot 5 milijonov evrov - 11%. Pomembno je tudi omeniti, da ruske banke od poročanja 1. aprila 2000 izračunavajo količnik kapitalske ustreznosti ob upoštevanju sprejetih tržnih tveganj (obresti, delnice, valuta) po spodnjem algoritmu.
Objektivno obstajata dva glavna vira povečanja lastniškega kapitala banke: notranji (zadržani dobiček) in zunanji (izdaja delnic, dolžniške obveznosti določene vrste). Izbira enega ali drugega vira povečevanja lastniškega kapitala in njihovega razmerja sta odvisna od kompleksnega niza dejavnikov: relativnih stroškov, povezanih z vsakim virom kapitalskih sredstev; vpliv na lastnino in nadzor nad dejavnostmi banke; tveganje, povezano z vsakim od virov kapitala, in celotno izpostavljenost banke tveganju; stopnja razvoja finančnih trgov, kjer je možno pritegniti nova kapitalska sredstva; politiko regulacije centralne banke. Za večino srednjih in majhnih bank je zaželeno povečanje kapitala iz zadržanega dobička. Vendar je možnost kapitalizacije dobička neposredno in neposredno povezana z dividendno politiko banke: več dobička je izplačanih kot dividende, manjši del bo kapitaliziran. Nizke stopnje kapitalizacije povečujejo tveganje bankrota in zadržujejo razvoj aktivnega poslovanja, hkrati pa lahko prenizek delež dividend ali nestabilna politika dividend vodi do znižanja tržne vrednosti delnic banke, kar posledično kaže nizka tržna ocena učinkovitosti poslovanja banke. Eden od ključnih dejavnikov, ki določajo deleže razdelitve dobička na kapitaliziran del in del, namenjen izplačilu dividend, je zahteva po vzdrževanju relativne varnosti in učinkovitosti rabe kapitala na konstantni ravni (ne nižji od dosežene). ravni. Za najpomembnejši kazalnik, ki nam omogoča oceno vpliva dividendne politike na ustreznost bančnega kapitala, se šteje količnik akumulacije (K n), katerega vrednost je odvisna od štirih dejavnikov: dividendne politike, za katero je značilen delež čisti dobiček, ki ostane po izplačilu dividende v čistem dobičku banke (GR / LL); učinkovitost davčne politike banke in uporabo čistega dobička pred obdavčitvijo; prispela gaza; donosnost sredstev in struktura virov bančnih sredstev, za katero je značilen multiplikator kapitala:
Najpomembnejša vrednost tega kazalnika je, da označuje omejitev stopnje rasti sredstev banke ob ohranjanju dane stopnje kapitalske ustreznosti (nespremenljivost razmerja med kapitalom in sredstvi). Koeficient akumulacije omogoča oceno, koliko bi bilo treba lastniški kapital banke povečati s povečanjem bilančne vsote za 1%, pod pogojem, da je povečanje lastniškega kapitala mogoče le iz notranjih virov. Tako razmerje in nedoslednost kategorij dobiček in kapitalska ustreznost banke, ki odraža nasprotje sedanjih in prihodnjih interesov delničarjev banke in njenega poslovodstva, se kaže skozi razmerje dobička za izplačilo dividend in njegovega kapitaliziranega dela. V svetovni praksi je splošno sprejeto, da je racionalna dividendna politika tista, ki maksimizira tržno vrednost delnic in tržno vrednotenje lastnih sredstev banke (kapitala).
Zaradi visoke stopnje izpostavljenosti bančnega poslovanja različnim vrstam tveganj je treba oceno vseh rezultatov dejavnosti kreditnih institucij in ne le kapitalske ustreznosti opraviti ob upoštevanju tveganj. Naloge analize tveganj v okviru ocenjevanja rezultatov dejavnosti banke so naslednje: opredeliti vrste tveganj, ki jim je banka izpostavljena pri svojem delovanju, in dejavnike, ki jih določajo; oceniti skladnost splošne stopnje tveganja, povezanega z dejavnostmi banke, z zneskom lastnih sredstev banke (kapitala); določi meje poslovanja za oddelke banke in zagotovi, da celotna stopnja tveganja ustreza kapitalu; oceniti uspešnost vsakega oddelka in banke kot celote ob upoštevanju tveganja; določi skladnost donosnosti banke s sprejetim tveganjem; oceniti stopnjo možnih izgub in dodatnih koristi zaradi vpliva tveganj; razviti ukrepe za izboljšanje učinkovitosti upravljanja kapitala in njegove porazdelitve po oddelkih in dejavnostih. Med analizo in interpretacijo njenih rezultatov je pomembno, da se vodimo glede dejstva, da nobenega tveganja ni mogoče v celoti odpraviti, zato je končni cilj analize in obvladovanja tveganj določiti optimalno kombinacijo tveganosti in donosnosti poslovanja.
Med različnimi opredelitvami tveganj njihovo bistvo najbolj popolno in smiselno razkriva L. G. Batrakova: »Tveganje je vrednostni izraz verjetnostnega dogodka, ki vodi v izgubo ali primanjkljaj prihodkov v primerjavi z načrtom, napovedjo, projektom, programom. V bančni praksi tveganje pomeni nevarnost (možnost), da banka izgubi del svojih sredstev, izgubi prihodke ali povzroči dodatne stroške zaradi določenih finančnih transakcij. « Tveganje je mogoče količinsko opredeliti z ekonomsko kategorijo izgube ali izgube. Tako J. F. Sinki ugotavlja, da je »tveganje posledica negotovosti prihodnosti. Ker odločitve preudarnih menedžerjev upoštevajo predvidljive spremembe, so vir tveganja le nepredvidene spremembe. " Tako obstajata dve skupini izgub, ki spremljata tvegane operacije - pričakovana in nepričakovana (naključna). Pričakovane izgube so določena povprečna raven izgub, ki je sestavni del tekočega poslovanja (analogno vsakodnevnemu prevrednotovanju tržnih sredstev). Te izgube se nadomestijo z oblikovanjem rezerv in vključitvijo njihove vrednosti v ceno ustreznih izdelkov (storitev). Nenamerne izgube se razumejo kot možna odstopanja v višini realnih izgub od ravni pričakovanih. Nenamerne izgube krijejo lastna sredstva banke (kapital). Skupaj s pričakovanimi in naključnimi izgubami ločimo katastrofalne izgube (omejevalni primer naključnih izgub), pri katerih je ohranitev poslovanja nemogoča in katerih kritja ni mogoče v celoti izvesti s kapitalom (praviloma nastanejo v obdobjih sistemske krize). Tako imajo banke objektivno dva glavna vira kritja izgub zaradi tveganega poslovanja: lastni kapital banke in rezerve banke.
V splošnem je ocena tveganja izražena v izračunu absolutnih in relativnih kazalnikov: v absolutni oceni je tveganje absolutni znesek izgub (izgub), v relativni oceni - razmerje med verjetnim zneskom izgub in indikator glasnosti, ki označuje ocenjeno delovanje. Ocena tveganja temelji na razmerju med določenimi zneski bančnih izgub in verjetnostjo njihovega nastanka. To nalogo je mogoče rešiti z različnimi metodami: statističnimi, strokovnimi ocenami, analitičnimi, ekonomskimi in matematičnimi itd. Priložnosti za učinkovito uporabo ustreznih metod in tehnik za analizo tveganja ustvarja njihova znanstveno utemeljena klasifikacija, ki omogoča jasno opredelitev mesto vsakega tveganja v celotnem sistemu (slika 2. 4). Namen te razvrstitve je ustvariti določen sistem tveganj, ki omogoča, da pri določanju skupnega zneska tveganj dejavnosti ne zamudite njihovih posameznih sort. Pomembno je, da so vsa tveganja medsebojno povezana in vplivajo na končni rezultat dejavnosti - dobiček, kapitalizacijo bank.
Postopek in stopnje analize finančno -gospodarskih dejavnosti banke, njene značilnosti in pomen. Analiza sredstev in obveznosti, njene značilnosti. Analiza finančne uspešnosti banke je osnova za njeno nemoteno poslovanje.
seminarska naloga, dodana 02.09.2009
Ključne smeri razvojne strategije banke določajo prednostne naloge za širitev in reformo mreže podružnic. Ocenjevalni pristop k ocenjevanju finančnih in gospodarskih rezultatov. Enotnost sistema kazalnikov za analizo rezultatov dejavnosti banke.
test, dodan 01.10.2010
Ekonomsko bistvo analize finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja: cilji, cilji, metodologija. Analiza kazalnikov finančne uspešnosti banke Vozrozhdenie. Ocena njegovega dobička, integralni kazalniki bilance stanja, dinamika premoženja.
seminarska naloga dodana 15.03.2014
Koncept in pomen Centralne banke Ruske federacije v sodobnem bančnem sistemu. Celovita analiza finančnih in gospodarskih rezultatov banke in njenih podružnic. Analiza kreditnih razmerij in denarnega obtoka v državi.
seminarska naloga dodana 28.11.2014
Vrednost in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Metodologija za analizo dobička, kazalniki finančne in gospodarske dejavnosti. Izboljšanje finančnih rezultatov dejavnosti Sberbank Rusije, podružnica 6984/0292.
seminarska naloga, dodana 06.12.2014
Teoretični vidiki analize finančnih rezultatov poslovne banke v sodobnih razmerah. Vrednost in cilji analize finančnih rezultatov poslovne banke. Analiza prihodkov in odhodkov podružnice Privolzhsky hranilnice.
diplomsko delo, dodano 14.08.2010
Ekonomska analiza bančništva. Ocena stanja lastnih in izposojenih sredstev poslovne banke. Tehnika branja in analiziranja njegovega ravnovesja. Analiza aktivnih transakcij, izpolnjevanje plačilnih obveznosti. Ocena stopnje bančnih tveganj.
diplomsko delo, dodano 04.05.2014
diplomsko delo, dodano 12.02.2010
Metodologija branja in analize bilance stanja poslovne banke. Ekonomske značilnosti dejavnosti banke. Ocena strukture postavk bilance stanja. Analiza bilance stanja na podlagi bonitetnih standardov, donosnosti in donosnosti banke.
diplomsko delo, dodano 31.03.2016
Analiza finančnega stanja banke: koncepti in metode. Kratek opis JSC "VTB Bank" v Yakutsku. Analiza ekonomskih kazalnikov banke: kapitala, dobičkonosnosti, likvidnosti, kakovosti upravljanja, preglednosti lastniške strukture banke.
Oceno kakovosti kreditnega portfelja banke je mogoče opraviti na podlagi izračuna številnih relativnih kazalnikov in količnikov na določenih področjih analize.
V tem članku bomo obravnavali naslednja področja za ocenjevanje kakovosti kreditnega portfelja banke:
Ocena kreditne aktivnosti banke;
Ocena tveganosti kreditnih dejavnosti banke;
Ocena "problema" kreditnega portfelja;
Ocena varnosti posojilnih naložb banke;
Ocena prometa kreditnih naložb banke;
Ocena učinkovitosti kreditnih dejavnosti banke.
Ocena kreditne aktivnosti banke
Za oceno, kako kreditno aktivna je banka, je v okviru tega področja analize mogoče izračunati naslednje kazalnike:
Raven kreditne aktivnosti banke (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik deleža kreditnega segmenta v sredstvih) (Uka). Opredeljen je kot razmerje med zneskom vseh kreditnih naložb, ki jih izvede banka, in celotnim zneskom sredstev banke:
Uka = KV / A,
kjer je КВ skupaj kreditnih naložb banke (vsa posojila in enakovredni dolg), vklj. zagotovljena medbančna posojila, A - vrednost sredstev banke (glede na bilanco stanja).
Ta kazalnik odraža celotno posojilno dejavnost banke, stopnjo specializacije banke na področju kreditiranja. Menijo, da višja kot je ocenjena vrednost Uka, večja je kreditna aktivnost banke, norma Uka je 0,50-0,55.
Svinčeni koeficient (Kop). Določa se po formuli: Cop = Tr (KV) / Tr (A).
Ta kazalnik odraža splošno raven kreditne aktivnosti banke. Kot je že navedeno v prejšnji lekciji, je priporočena vrednost Kop ³ 1. Hkrati pa je večji vodilni dejavnik enotnost, večja je kreditna aktivnost banke.
Koeficient "agresivnost-previdnost" kreditne politike banke je opredeljen kot razmerje med kreditnimi naložbami in izposojenimi sredstvi banke: Ka = KV / PS. označuje smer kreditne politike banke
Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Kazalnik razmerja kreditnih naložb do lastnih sredstev banke (Ksk). Ta kazalnik se izračuna po formuli: Кс = КВ * 100% / SS in odraža stopnjo tveganosti kreditne politike banke.
Optimalna vrednost razmerja med kreditnimi naložbami in lastnimi sredstvi banke je določena na več kot 80%. Če je vrednost kazalnika višja od 80%, to kaže na nezadosten kapital banke in / ali njeno agresivno kreditno politiko.
Ocena tveganosti kreditnih dejavnosti banke
Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganja kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovosti posojilnega portfelja z vidika tveganja. Med kazalniki te skupine:
Koeficient tveganja portfelja posojil (R). Opredeljen je na naslednji način:
P = (KV - PrP) / KV,
kjer je PrP predvidene izgube banke (predvidene izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezerv za morebitne izgube pri posojilih, kreditih in enakovredni zadolženosti (v nadaljevanju - RVPS), oblikovan v skladu z Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Menijo, da višja kot je vrednost predvidenih izgub banke, večje je tveganje njene kreditne dejavnosti in obstoječi kreditni portfelj.
Koeficient tveganja posojilnega portfelja omogoča najbolj jasno določitev kakovosti posojilnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova razlaga dvojna. Bolj ko je vrednost razmerja tveganja posojilnega portfelja 1, boljša je kakovost posojilnega portfelja v smislu vračila (izterjave) izdanih posojil; tudi to nam omogoča, da rečemo, da je posojilni portfelj nastal na račun »visokokakovostnih« posojil (standardnih in nestandardnih). Kadar je razmerje tveganja v posojilnem portfelju 1, je tveganje neplačila minimalno, napovedane izgube pa so dejansko enake 0. Vendar je takšno stanje težko doseči: v praksi je razmerje tveganja posojila portfelj nikoli ni enak 1, njegova sprejemljiva vrednost za banko je najmanj 0, 6-0,7 (60-70%).
Koeficient splošne ustreznosti RVPS (Co) (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Splošni koeficient zadostnosti RVPS je določen s formulo: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20%.
Kazalnik stopnje zaščite banke pred celotnim kreditnim tveganjem (Kz): Kz = KR "/ SS, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja pri posojilih (enaka vrednosti dejansko ustvarjenega RVPS), CC so lastna sredstva (kapital) banke (de N. Lavrushin OI predlaga, da se v vrednost imenovalec vzame skupna vrednost namesto vrednosti SS: odobreni kapital, rezervni sklad in zadržani dobiček iz preteklih let). Indikator sam po sebi nima normativnih vrednosti. Dobljeno vrednost primerjamo z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z nastavljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.
Kazalniki (standardi), ki odražajo raven kreditnega tveganja banke, med njimi:
a) najvišji znesek tveganja na posojilojemalca (ali skupino povezanih posojilojemalcev): N6 = Krz / SS, pri čemer je Krz skupni znesek terjatev banke do posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev; max = 25%.
b) največja velikost velikih kreditnih tveganj (N7): N7 = Kskr / SS, kjer je Kskr skupni znesek velikih kreditnih tveganj; max = 800%.
e) standard za najvišji znesek posojil, bančnih garancij in poroštev, ki jih banka zagotavlja svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); max = 50%.
f) Koeficient skupnega zneska tveganja za notranje osebe banke (H10.1). Ureja (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v zvezi z vsemi notranjimi osebami, ki vključuje posameznike, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji posojila; max = 3%.
Podroben izračun teh kazalnikov je določen z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.
izračunajo se kazalniki "problematičnosti". Med njimi:
Kazalnik deleža zapadlega dolga v sredstvih banke (d): d = КВпр / А. Priporočena vrednost kazalnika ne presega 1-2% vseh sredstev.
Problemsko razmerje posojil, ki je delež zapadlih posojil v skupnem znesku danih posojil (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,
kjer je KVpr znesek zapadlega dolga posojila, določen v skladu z zgoraj navedeno shemo.
Menijo, da nižji kot je to količnik, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično kakovost premoženja banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer zmanjšanje UQF v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.
Problematično stopnjo posojil ni mogoče določiti le za celoten posojilni portfelj, ampak tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer na podlagi panoge in regionalne delitve). Rezultati izračuna za te kazalnike ne bodo kazali le stanja v industriji ali regiji, ampak bodo odražali tudi uspešnost posojilnih dejavnosti banke na tem segmentu kreditnega trga. Koeficient pokritosti izgube posojila (Kps): Kps = RVPS / KVpr, kjer je RVP dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih, je KVpr znesek zapadlih posojil. Omogoča vam, da določite raven kritja za problematična posojila. Priporočena vrednost Kpc> 1.
Stopnja odplačevanja zapadlih posojil (Кт): Кт = КВп / КВпр, kjer je КВп - odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določena po podatkih obrazca »Obračunski list kreditne institucije« kot vsota kreditni promet za račun 32402.458), КВпр - skupni znesek zapadlega dolga.
Izračun kazalnikov varnosti posojilnega portfelja.
Splošno razmerje med zavarovanjem portfelja posojil (Co). Opredeljeno je tako: Co = OB / KV, kjer je OB obseg sprejetega zavarovanja, KV kreditne naložbe banke. To razmerje odraža stopnjo zavarovanja s premoženjem kreditnih naložb v primeru njihove neplačila. Priporočena vrednost indikatorja: Ko³ 1.
Razmerje med zavarovanjem kreditnega portfelja ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditnih linijah in pogodb za dajanje posojila v obliki "prekoračitve" (Kcl). Ta koeficient je določen s formulo: Kkl = OB / KV + KL, kjer je OB prostornina sprejete varščine; КВ - kreditne naložbe banke; (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru, da se ne vrnejo. Želena vrednost indikatorja: Kl ³ 1.
Koeficient premoženja portfelja posojil (Ki). Določa se na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I znesek premoženja, sprejetega v zavarovanje, KV so naložbe banke v posojilo.
Ta kazalnik odraža stopnjo pokritosti zavarovanja s kreditnimi naložbami v primeru njihove neplačila z najstabilnejšo vrsto zavarovanja - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.
Ocena prometa naložb bančnih posojil
Ta ocena se lahko izvede z uporabo kazalnikov prometa kreditnih naložb banke, vključno z:
a) razmerje med prometom kreditnih naložb (v prometu) (Cob): Cob = CO / DZsr, kjer je CO kreditni promet kreditnih naložb za analizirano obdobje (podatke o tem kazalniku lahko dobite iz obrazca »Promet« list o računih kreditne institucije "), CW - povprečna stanja kreditnih naložb za obdobje.
KVsr je mogoče določiti:
Po formuli aritmetične sredine: КВср = (КВн + КВк) / 2 (če se v analiziranem obdobju vrednost КВ ni bistveno spremenila);
Po povprečni kronološki formuli:
КВср = (КВ1 / 2 + КВ2 +… + КВi +… + КВn-1 + КВn / 2) / (n-1), kjer je КВi-ostane KV za en mesec (če je v analiziranem obdobju vrednost КВ bistveno spremenila).
b) razmerje med prometom dolga posojila (v dneh) ali kazalnikom povprečnega obdobja odplačevanja dolga posojila (T): T = KVsr'D / KO, pri čemer je D število dni v analiziranem obdobju.
Zgornji kazalniki so izračunani za oceno skladnosti z osnovnimi načeli posojanja (vključno z načelom nujnosti). Poleg tega je v okviru tega področja analize mogoče določiti dejansko in načrtovano stopnjo prometa kreditnih naložb. Torej, če pride do upočasnitve stopnje prometa kreditnih naložb v primerjavi z načrtom, lahko na primer banka uvede dodatne kazni za pogodbene obresti in uporabi druge podobne zaščitne ukrepe.
V tem primeru bo načrtovana stopnja prometa kreditnih naložb (Tpl) izračunana kot razmerje med načrtovanim kazalnikom kreditnih naložb (KVplan) in načrtovano vrednostjo prometa kreditov na računih kreditnih naložb (COplan) za določeno analizirano obdobje (D) ali Tpl = KVplan'D / COplan.
Odstopanje dejanskega prometa od načrtovanega se lahko izračuna tako v absolutnem smislu kot v%. Zlasti odstotek odstopanja lahko v prihodnje uporabijo najvišji menedžerji banke za določanje kazni ali, nasprotno, vrednosti preferencialnega diskonta glede na osnovno obrestno mero.
Ocena učinkovitosti kreditnih dejavnosti banke
Ta smer analize omogoča analitiku, da ugotovi učinkovitost kreditne politike banke v smislu njene sprejemljivosti in potrebe po razvoju. Kot del takšne ocene je mogoče predlagati izračun naslednjih kazalnikov:
Koeficient donosnosti portfelja posojil (Dqv), ki je opredeljen kot: Dvk = PKp / KVsr, kjer je PKp obresti, prejete za odobrena posojila (obrazec številka 102), KVsr povprečni znesek KV za obdobje. Koeficient donosnosti portfelja posojil odraža realni donos na posojilni portfelj banke, ki je prejeti dohodek na enoto sredstev, vloženih v posojila za analizirano obdobje.
Razmerja donosnosti posameznih instrumentov posojilnega portfelja. S pomočjo teh količnikov je mogoče ugotoviti, kateri kreditni instrument je za banko najbolj donosen in privlačen.
ü koeficient donosnosti posojil pravnim osebam (Dkv-yul):
Dkv-yul = PKp-yul / KVsr-yul, kjer
PKp -yul - obresti, prejete od pravnih oseb za odobrena posojila (obrazec številka 102),
KVsr-yul je povprečni znesek posojil, odobrenih pravnim osebam za to obdobje (postopek za določitev tega kazalnika je naveden v prejšnjih delih na Bankir.ru).
ü stopnja donosnosti posojil posameznikom (DKV-FL):
Dkv-fl = PKp-fl / KVsr-fl, kjer
PKp -fl - obresti, prejete od posameznikov za odobrena posojila (f.№102),
KVsr-fl je povprečni znesek posojil, odobrenih posameznikom za to obdobje.
ü koeficient donosnosti posojil, danih samostojnim podjetnikom (Dkv-ip):
Dkv-ip = PKp-ip / KVsr-ip, kjer
PKp -ip - obresti, prejete od podjetnikov za odobrena posojila (obrazec številka 102),
KVsr -ip - povprečni znesek posojil za obdobje, dano podjetnikom itd.
Če banka vodi podrobno poslovodsko računovodstvo, je poleg tega mogoče predlagati izračun količnikov dobičkonosnosti v kontekstu glavnih posojilnih produktov, in sicer dobičkonosnosti:
ü ciljna (enkratna) posojila (razčlenjena po pogojih odobritve);
ü kreditne linije;
ü prekoračitve.
Razmerje izgubljenih koristi pri odobrenih posojilih (Kuv). Izračuna se tako: Kuv = PKn / PKp, kjer je PKn obresti, ki jih je banka izgubila zaradi pojava zapadlih dolgov, podaljšanja in odpisa slabih posojil iz bilance stanja (podatki o bilančnih računih 459 (za posojila komitentom) , račun lahko služi kot vir informacij.325 (za medbančni kredit), za zunajbilančne račune 916, 91703, 91704).
Koeficient učinkovitosti posojilnih operacij banke (kazalnik donosnosti posojila) (Ke (q)), ki je opredeljen kot razmerje med bilančnim (neto) dobičkom banke in celotnim obsegom posojilnih naložb: Ke (q) = BP ( PP) / KV in prikazuje, koliko bilančna vsota oziroma čisti dobiček (BP (PP)) pade na 1 rubelj bančnih posojilnih naložb, kar odraža splošno učinkovitost bančnega dajanja posojil.
Za oceno učinkovitosti uporabe lastnih sredstev banke se lahko uporabi koeficient učinkovitosti (Kf.s.s.), ki je opredeljen kot razmerje med višino lastnih sredstev - neto in zneskom posojilnih naložb. To razmerje označuje stopnjo udeležbe lastnih sredstev banke kot vira kreditnih naložb, torej kaže, koliko lastniškega kapitala pade na 1 rubelj kreditnih naložb. Bolj ko je vrednost tega koeficienta ena, višja je stopnja pokritosti kreditnih naložb z lastnimi viri in s tem nižje plačilo za privabljena sredstva. Poleg tega to razmerje določa stopnjo kritja možnih izgub v primeru bankrota posojilojemalcev z lastnimi sredstvi.
Na podlagi podatkov o dejavnosti poslovnih bank bomo določili višino kreditnih naložb in koeficient učinkovitosti porabe lastnih sredstev z dne 01.09.10 in 01.09.10 ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti uporabe lastna sredstva banke (pogojne številke). Analiza kreditnih naložb in učinkovitost uporabe lastnih sredstev (glej Dodatek 9).
Ob analizi strukture posojilnih naložb banke je treba opozoriti, da je več kot polovica teh posojil odobrenih nedržavnim komercialnim podjetjem in organizacijam. V dinamiki strukture kreditnih naložb ni bilo bistvenih sprememb. Njihova absolutna vrednost za analizirano obdobje se je povečala za 105.365.256 rubljev, stopnja rasti je bila 17.2%.
Analiza učinkovitosti uporabe lastnih sredstev je pokazala, da se je vrednost koeficienta učinkovitosti za analizirano obdobje zmanjšala za 0,009, kar lahko negativno vpliva na donosnost in s tem na dobiček banke. Z metodo verižnih zamenjav bomo izvedli faktorsko analizo koeficienta učinkovitosti, za katero bomo določili njegovo popravljeno vrednost:
(Kf.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0,102 (2.3.1)
Vpliv prvega faktorja - vpliva lastniškega kapitala - neto (A1) je določen kot razlika med prilagojenim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.09:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)
A = 0,003 - 0,013 = -0,01
Kot kažejo rezultati analize, sta oba dejavnika negativno vplivala na vrednost kazalnika, v večji meri pa je na negativen vpliv vplival faktor zmanjšanja vrednosti lastnih sredstev - neto.
Za oceno učinkovitosti uporabe izposojenih in izposojenih sredstev banke se lahko uporabijo naslednji koeficienti:
1. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (KEF.s. s.), Ki je opredeljen kot razmerje med višino izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb;
2. koeficient učinkovitosti porabe izposojenih sredstev (Kef.z.s.), ki je opredeljen kot razmerje med višino izposojenih sredstev in višino kreditnih naložb.
Oba koeficienta prikazujeta, koliko privabljenih (izposojenih) sredstev je na 1 rubelj kreditnih naložb. Skupna vrednost kazalnikov prikazuje znesek obveznosti na 1 rubelj kreditnih naložb. Možno je opraviti analizo učinkovitosti in upoštevati kvalitativno sestavo bančnih obveznosti.
Na podlagi podatkov o dejavnostih poslovnih bank bomo ugotovili učinkovitost uporabe izposojenih in izposojenih sredstev od 09. 04. 09. in 09. 01. 2010 ter izvedli faktorsko analizo učinkovitosti porabe sredstev. . Analiza učinkovitosti uporabe izposojenih in izposojenih sredstev (glej Dodatek 10).
Rezultati izračunov kažejo, da se je vseh pet količnikov učinkovitosti v analiziranem obdobju nagibalo k zmanjšanju. Stopnja porabe oročnih sredstev se je v večji meri zmanjšala. Z metodo verižnih zamenjav je mogoče oceniti vpliv dejavnikov na spremembo koeficientov učinkovitosti uporabe izposojenih in izposojenih sredstev v analiziranem obdobju. V ta namen bomo določili vrednost prilagojenega razmerja učinkovitosti uporabe izposojenih sredstev:
(Kf.p.s.) = 412979095/510318671 = 0,814 (2.4.1)
Vpliv prvega faktorja - višine izposojenih sredstev (A1) je določen kot razlika med prilagojenim koeficientom in njegovo vrednostjo na dan 01.09.10:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
Vpliv drugega faktorja - višine kreditnih naložb (A2) je določen kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2.4,3)
Skupni vpliv obeh dejavnikov
A = A1 + A2 = 0,003 - 0,14 = -0,137
Kot je razvidno iz izračunov, sta oba dejavnika vplivala na zmanjšanje analiziranega kazalnika. V večji meri je vplival na zmanjšanje zneska privabljenih sredstev.
Na podoben način ocenimo vpliv dejavnikov na spremembo razmerja učinkovitosti porabe izposojenih sredstev, za kar opredelimo prilagojeno razmerje učinkovitosti porabe izposojenih sredstev:
(KF.s.s.) = 25320087/510318671 = 0,049 (2.4.4)
Vpliv prvega faktorja - višine izposojenih sredstev (B1) je določen kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2.4.6)
Vpliv drugega faktorja - višine kreditnih naložb (B2) je določen kot razlika med vrednostjo koeficienta na dan 01.09.10 in prilagojenim koeficientom:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2.4.6)
Skupni vpliv obeh dejavnikov
B = 0,004 - 0,008 = -0,004.
Kot je razvidno iz zgornjih izračunov, sta oba dejavnika vplivala na zmanjšanje analiziranega kazalnika. V večji meri je na to vplivalo zmanjšanje zneska izposojenih sredstev.
Za analizo lahko uporabite analitične podatke o stanju portfelja posojil, rezultate pa lahko povzamete v analitični tabeli (glej Dodatek 12).
Na podlagi tabelarnih podatkov, pridobljenih med gradnjo, je mogoče analizirati strukturo kreditnega portfelja banke glede na stopnjo kreditnega tveganja, to je tveganje neplačila posojilojemalca glavnice dolga in zapadlih obresti, prav tako je mogoče slediti spremembi portfelja posojil in njegovi strukturi, ki se je zgodila v analiziranem obdobju. Pomemben kazalnik pri analizi kreditnih tveganj je kazalnik splošne stopnje tveganja (Psr), ki se izračuna na naslednji način:
na začetku analiziranega obdobja (Psr.b.):
Psr. B = [(vrstica 1 gr. 3 * 0,01 + vrstica 2 gr. 3 * 0,2 + vrstica 3 gr. 3 * 0,5 + vrstica 4 gr. 3 * 1) / vrstica. 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
ob koncu analiziranega obdobja
(Psr.) = [(Vrstica 1 gr. 4 * 0,01 + vrstica 2 gr. 4 * 0,2 + vrstica 3 gr. 4 * 0,5 + vrstica 4 gr. 4 * 1) / str. 5 gr. 4 * 100%] (2.5.2)
S pomočjo teh kazalnikov lahko ocenite znesek rezerve (Рр) na naslednji način:
Rr = Cs * Psr / 100% (2.5.3)
kjer, Сз - skupni znesek neporavnanih posojil.
Z metodami faktorske analize je mogoče preučiti vpliv dejavnikov na kazalnik splošne stopnje tveganja in ocenjene rezerve na morebitne izgube pri posojilih.
- 94,70 Kbp align = "justify"> Kazalniki te skupine omogočajo ugotavljanje stopnje tveganja kreditnega portfelja banke, njegove dinamike (rast, zmanjšanje, stabilizacija), pa tudi kakovosti posojilnega portfelja z vidika tveganja. Med kazalniki te skupine:
- Koeficient tveganja portfelja posojil(R). Opredeljen je na naslednji način:
P = (KV - PrP) / KV,
kjer je PrP predvidene izgube banke (predvidene izgube banke na dan poročanja so določene kot skupni znesek rezerv za morebitne izgube pri posojilih, kreditih in enakovredni zadolženosti (v nadaljevanju - RVPS), oblikovan v skladu z Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 254-P; vir informacij za določitev vrednosti RVPS je lahko obrazec za poročanje št. 115). Menijo, da višja kot je vrednost predvidenih izgub banke, večje je tveganje njene kreditne dejavnosti in obstoječi kreditni portfelj.
Koeficient tveganja posojilnega portfelja omogoča najbolj jasno določitev kakovosti posojilnega portfelja z vidika kreditnega tveganja, vendar je njegova razlaga dvojna. Bolj ko je vrednost razmerja tveganja posojilnega portfelja 1, boljša je kakovost posojilnega portfelja v smislu vračila (izterjave) izdanih posojil; tudi to nam omogoča, da rečemo, da je posojilni portfelj nastal na račun »visokokakovostnih« posojil (standardnih in nestandardnih). Kadar je razmerje tveganja v posojilnem portfelju 1, je tveganje neplačila minimalno, napovedane izgube pa so dejansko enake 0. Vendar je takšno stanje težko doseči: v praksi je razmerje tveganja posojila portfelj nikoli ni enak 1, njegova sprejemljiva vrednost za banko je najmanj 0, 6-0,7 (60-70%).
- Splošno razmerje zadostnosti RVPS(Co) (ta kazalnik se imenuje tudi kazalnik povprečne stopnje kreditnega tveganja). Splošni koeficient zadostnosti RVPS je določen s formulo: Ko = RVPS / KV, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih. Priporočena vrednost Ko je najmanj 20%.
- Kazalnik stopnje zaščite banke pred agregatnim kreditnim tveganjem(Kz): Kz = KR "/ SS, kjer je KR" absolutna vrednost kreditnega tveganja pri posojilih (enaka vrednosti dejansko ustvarjenega RVPS), SS lastna sredstva (kapital) banke (doktor ekonomskih znanosti OI Lavrushin v imenovalcu namesto vrednosti CC vzame skupno vrednost: odobreni kapital, rezervni sklad in zadržani dobiček prejšnjih let). Indikator sam po sebi nima normativnih vrednosti. Dobljeno vrednost primerjamo z vrednostmi ustreznih kazalnikov konkurenčnih bank ali z nastavljeno vrednostjo, ki jo sprejme banka sama.
- Kazalniki (standardi), ki odražajo raven kreditnega tveganja banke, med njimi:
a) najvišji znesek tveganja na posojilojemalca (ali skupino povezanih posojilojemalcev): N6 = Krz / SS, pri čemer je Krz skupni znesek terjatev banke do posojilojemalca ali skupine povezanih posojilojemalcev; max = 25%.
b) največja velikost velikih kreditnih tveganj (N7): N7 = Kskr / SS, kjer je Kskr skupni znesek velikih kreditnih tveganj; max = 800%.
e) standard za najvišji znesek posojil, bančnih garancij in poroštev, ki jih banka zagotavlja svojim udeležencem (delničarjem) (N9.1); max = 50%.
f) Koeficient skupnega zneska tveganja za notranje osebe banke (H10.1). Ureja (omejuje) skupno kreditno tveganje banke v zvezi z vsemi notranjimi osebami, ki vključuje posameznike, ki lahko vplivajo na odločitev banke o izdaji posojila; max = 3%.
Podroben izračun teh kazalnikov je določen z Navodilom Centralne banke Ruske federacije št. 110-I.
Ocena "problematičnosti" posojilnega portfelja
Ta analiza omogoča zgodnjo diagnozo »problematičnega dela« posojilnega portfelja. V tem primeru pod problematičen del kreditni portfelj bo razumljen kot prisotnost v portfelju zapadlih posojil in nenaplačljivih posojil (v smislu glavnice in obresti).
Problematični del posojilnega portfelja je mogoče oceniti na naslednji način:
Najprej , določi se vrednost "problemskega dela" (KVpr). Za njegovo določitev lahko uporabite posebno analitično tabelo.
Tabela 1. Ocena stanja "problematičnega dela" kreditnega portfelja banke
| P / p Št. | Naslov članka | Preverite | Znesek, tisoč rubljev | Spremembe v obdobju (+/-) | Kazalniki dinamike, v% | |||||
| Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | v tisoč rubljih | v% | Stopnja rasti | Stopnja rasti | |||
| 1 | Zaostali dolg (v bilanci stanja), Skupaj
vključno z: |
|||||||||
| 1.1 | Zaostali dolg pri danih medbančnih posojilih | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Zaostala posojila strankam | 458
(razen 18) |
||||||||
| 1.3 | Zaostali dolg pri poslovanju s plemenitimi kovinami | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Dolg glavnega dolga je brezupno izterljiv (zunajbilančna stanja), Skupaj
vključno z: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| SKUPAJ problematičen del kreditnega portfelja (KVpr) | ||||||||||
Drugič , izračunajo se kazalniki "problematičnosti". Med njimi:
- Kazalnik deleža zapadlega dolga v sredstvih banke (d): d = KVpr / A. Priporočena vrednost kazalnika ne presega 1-2% vseh sredstev.
- Razmerje problematičnih posojil, ki predstavlja delež zapadlih posojil v skupnem znesku danih posojil (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,
kjer je KVpr znesek zapadlega dolga posojila, določen v skladu z zgoraj navedeno shemo.
Menijo, da nižji kot je to količnik, višja je kakovost kreditnega portfelja banke in posledično kakovost premoženja banke. Ta kazalnik je pomemben za organizacijo znotrajbančnega upravljanja kreditnega portfelja. Uporablja se za oceno učinkovitosti obstoječe kreditne politike: na primer zmanjšanje UQF v dinamiki kaže na povečanje učinkovitosti kreditne politike banke.
Problematično stopnjo posojil ni mogoče določiti le za celoten posojilni portfelj, ampak tudi za posamezne skupine posojilojemalcev (na primer na podlagi panoge in regionalne delitve). Rezultati izračuna za te kazalnike ne bodo kazali le stanja v industriji ali regiji, ampak bodo odražali tudi uspešnost posojilnih dejavnosti banke na tem segmentu kreditnega trga.
- Kazalnik deleža skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih banke (kapital) in oceno dinamike delež skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih banke (kapital)... Izračun kazalnika in oceno njegove dinamike je mogoče narediti z naslednjo analitično tabelo.
Tabela 2 Podatki o skritih izgubah banke (zahtevki, ki jih ni mogoče izterjati)
| P / p Št. | Naslov članka | Zunajbilančni račun | Vrednost obdobja | Stopnja rasti (upadanja), v% | |
| osnovno | poročanje | ||||
| 1 | Dolg pri plačilu obresti za dolg glavnice ni odpisan iz bilance stanja | 916 | |||
| 2 | Dolg pri plačilu obresti na glavnico dolga, odpisan zaradi nezmožnosti izterjave | 917 (razen 91705) | |||
| 3 | Dolg do zneska glavnice dolga, odpisanega zaradi nezmožnosti izterjave | 918 | |||
| SKUPAJ skritih izgub | *** | ||||
| Za referenco: lastna sredstva (kapital) banke | *** | ||||
| Odstotek (delež) skritih izgub v lastnih sredstvih banke (kapital) (v%) | Standardna vrednost - ne več kot 25% | ||||
Če je delež skritih kreditnih izgub v lastnih sredstvih (kapitalu) banke večji od 25%, to jasno kaže na nizko kakovost njenega kreditnega portfelja.
- Stopnja kritja izgube posojila(Kps) : Kps = RVPS / KVpr, kjer je RVPS dejansko ustvarjena rezerva za morebitne izgube pri posojilih, je KVpr znesek zapadlega dolga posojila. Omogoča vam, da določite raven kritja za problematična posojila. Priporočena vrednost Kpc> 1.
- Stopnja poplačila NPL(Кт): Кт = КВп / КВпр, kjer je КВп - odplačana zapadla posojila v analiziranem obdobju (določeno po obrazcu »Obračunski list kreditne institucije« kot vsota prometa s kreditom na računu 32402.458), КВпр - skupni znesek zapadlega dolga ...
Ocena varnosti posojilnih naložb banke
Takšna ocena analitiku omogoča, da ugotovi zadostnost in kakovost zavarovanja, ki ga je banka sprejela od strank posojilojemalcev za dana posojila.
Oceno varnosti kreditnih naložb lahko priporočamo na naslednji način:
1. Določitev skupnega obsega zavarovanja posojila, ki ga je banka sprejela, ocena njegove strukture in dinamike za analizirano obdobje.
Tabela 3: Struktura in dinamika zavarovanja kreditnega portfelja banke
| P / p Št. | Naslov članka | Zunajbilančni račun | Znesek, tisoč rubljev | Struktura kreditnih naložb, v% | Spremembe v obdobju (+/-) | Kazalniki dinamike, v% | ||||
| Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | Osnovno obdobje | Obdobje poročanja | v tisoč rubljih | v% | Stopnja rasti
(Tr) |
Stopnja rasti
(Tpr) |
|||
| Zavarovanje portfelja posojila, (prejeto od posojilojemalcev) - OKO, skupaj | Σ od točke 1 do točke 4 | |||||||||
| vključno z: | ||||||||||
| 1 | Premoženje, sprejeto kot zavarovanje za izdana posojila (razen vrednostnih papirjev) | 91307 | ||||||||
| 2 | Vrednostni papirji, sprejeti v zastavo | 91303 | ||||||||
| 3 | Prejeta jamstva in garancije | 91305 | ||||||||
| 4 | Plemenite kovine, sprejete kot zavarovanje | 91308 | ||||||||
Pri ocenjevanju rezultatov, pridobljenih s to tabelo, bo kakovost posojilnega portfelja ocenjena pozitivno, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Dinamika obsega zavarovanja s premoženjem ustreza dinamiki obsega kreditnih naložb (na primer, če je rast določena s kazalnikom »Stopnja rasti kreditnih naložb«, bi moralo enako veljati za kazalnik »Stopnja rasti zavarovanja s premoženjem«) );
Premoženje, sprejeto kot zavarovanje za izdana posojila, predstavlja glavni delež v portfelju zavarovanj;
Portfelj zavarovanja je maksimalno razpršen po vrstah zavarovanj.
2. Izračun kazalnikov varnosti posojilnega portfelja.
Skupni delež varnosti posojilnega portfelja(NS). Opredeljeno je tako: Co = OB / KV, kjer je OB obseg sprejetega zavarovanja, KV kreditne naložbe banke. To razmerje odraža stopnjo zavarovanja s premoženjem kreditnih naložb v primeru njihove neplačila. Priporočena vrednost indikatorja: Ko³ 1.
Razmerje med zavarovanjem kreditnega portfelja ob upoštevanju sklenjenih pogodb o kreditnih linijah in pogodb za dajanje posojila v obliki "prekoračitve" (Kcl). Ta koeficient je določen s formulo: Kkl = OB / KV + KL, kjer je OB prostornina sprejete varščine; КВ - kreditne naložbe banke; (vključno s kreditnimi linijami in prekoračitvami) - v primeru, da se ne vrnejo. Želena vrednost indikatorja: Kl³ 1.
Koeficient premoženja portfelja posojil(Ki). Določa se na naslednji način: Ki = I / KV, kjer je I znesek premoženja, sprejetega v zavarovanje, KV so naložbe banke v posojilo.
Ta kazalnik odraža stopnjo pokritosti zavarovanja s kreditnimi naložbami v primeru njihove neplačila z najstabilnejšo vrsto zavarovanja - premoženjem. Želena vrednost indikatorja: Ki ³ 1, vendar Ki ne sme biti manjši od 0,5 (50%). V primeru Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Značilnosti EATP BANK OJSC ……………………………………………………………………………………………………………………… … 19
2.2. Struktura posojilnega portfelja na dan 01.01.2010 ………………….….….… 20
2.3. Upravljanje kreditnega tveganja …………………………………….… ..27
2.3 Zaključek ………………………………………………………………… .29
Seznam uporabljene literature ……………………………………………………………………… 32
