Poenostavljeno računovodstvo in poročanje nista povezana z davki. Podjetja ga lahko izvajajo tako po poenostavljenem sistemu obdavčitve kot tudi na druge načine, vključno s splošnim. Ta priložnost je zagotovljena malim podjetjem, neprofitne organizacije(razen tujih agentov) in udeleženci Skolkovo. V članku bomo odgovorili na vprašanje, ali je treba v letu 2019 predati bilanco LLC po poenostavljenem sistemu obdavčitve, pa tudi samostojnih podjetnikov in neprofitnih organizacij.
Zahteve za pravne osebe po poenostavljenem davčnem sistemu so strožje: med drugim vrednost njihovih amortizirljivih osnovnih sredstev v bilanci stanja ne sme presegati 100 milijonov rubljev.
Bilanca stanja za LLC na USN za leto 2019 se lahko sestavi v skladu z lahko shemo, ki jo določa zvezni zakon št. 402 in Z odredbo Ministrstva za finance z dne 02.07.2010 št. 66n... Vendar pa je podrobnost poročanja prepuščena presoji LLC: sprejemljive so popolne in kratke možnosti. Kakšna je bilanca stanja za LLC na poenostavljenem davčnem sistemu? Preberite o tem spodaj.
Tipično 3-stransko poročilo s številnimi prilogami ali poenostavljeno 2-stransko poročilo s pojasnili, če je potrebno (na primer v primeru izgub)? Glede na vrste dejavnosti organizacije in računovodske račune, ki jih uporablja: če se uporabljajo redki računi, ki so odsotni v kratka oblika poročilo, je bolje uporabiti polno različico. Za podjetja, ki se ukvarjajo s skupnimi dejavnostmi, kot so trgovina, transport ali gradbeništvo, lahka različica obrazca odraža rezultate finančne dejavnosti precej popolna.
Ali se moram prijaviti samostojnemu podjetniku po poenostavljenem sistemu? Ni nujno, če pa želite, lahko sestavite poročila v kateri koli obliki na podlagi podatkov knjige prihodkov (in odhodkov).
Ali lahko nevladne organizacije poročajo na poenostavljen način? Da, namesto poročanja finančni rezultati Nevladne organizacije izpolnijo poenostavljeno poročilo o porabi namenskih sredstev. Lažja različica je veliko krajša. Kako pravilno izpolniti stanje NCO na poenostavljenem sistemu obdavčitve, si lahko ogledate v primeru (slika 1).
Najprej morate zapreti obračunsko obdobje. Za uravnoteženje bilance se 31. decembra poročevalnega leta zaprejo računi 90, 91 in 99 - to se imenuje reformacija. Za poenostavljeno bilanco stanja po STS 2019 je ta postopek enak kot pri običajni. Zahtevane knjižbe so predstavljene v tabeli, primer izpolnjevanja izkaza poslovnega izida na podlagi teh knjižb je na sl. 2. Za take subjekte podračuni za davek na dodano vrednost in trošarine (90-3, 90-4, 91-3) niso pomembni.
Tabela. Objave med reformacijo.
riž. 1. Primer izkaza poslovnega izida za leto 2019
Pred sestavo bilance stanja za poenostavljen davčni sistem v letu 2019 prenesejo obrazec - na primer v prilogi k članku. Podatke v obrazce lahko vnašamo ročno, na računalniku ali samodejno prek računovodskega programa.
Bilanco po STS za leto 2019 je bilo treba oddati 31. marca. Ker je v letu 2019 to prost dan - nedelja, ga bo treba vrniti pred 04.01.2019. Podjetja poenostavljeno ne poročajo četrtletno, v polni različici pa se stanje preda le za eno leto.
Zagotovite finančne izjave to je potrebno Zvezni davčni službi in Rosstatu (skupaj s statističnim). Za nekatere organizacije so računovodski podatki javni, na primer za nevladne organizacije, in jih je treba objaviti tiskana izdaja... Vendar pa večina navadne organizacije ta zahteva ne velja.
Podatki na prvih dveh straneh novih računovodskih izkazov za leto 2019 po poenostavljeni poenostavi naj vsebujejo vse podatke o organizaciji in zbirne računovodske podatke.
riž. 2. »Opisne« strani računovodskih izkazov.
Priprava bilance stanja po poenostavljenem sistemu obdavčitve za leto 2019 vključuje le 5 vrst sredstev in 8 vrst obveznosti (slika 1). Pasivni računi so bili podrobno opisani v primerjavi s prejšnjim obrazcem. Dve dodani postavki – »namenska sredstva« in »sklad nepremičnin in premičnine"- morajo podrobno navesti sredstva organizacije. Navesti morajo informacije o namenskih sredstev, namenjen remont, posodobitev osnovnih sredstev ali inovacije. Poleg tega bodo številne organizacije morale v bilanci stanja evidentirati vrednost nepremičnin ali vozil.
Upoštevajte: koda vrstice ustreza računu, ki ima največji specifična težnost... Na primer, podjetje ima neopredmetena sredstva v vrednosti 100 tisoč rubljev. (šifra 1110) in finančne naložbe za 50 tisoč rubljev. (šifra 1170). V poročilu v vrstici »Neopredmetena, finančna in druga zunaj obratna sredstva"Navedena bo koda 1110, vendar je vpisan skupni znesek - 150 tisoč rubljev. - na oba računa.
Prihodki družbe so prikazani v izkazu poslovnega izida (slika 2). Izpolnjuje se skupaj s poenostavljeno bilanco stanja na poenostavljeni osnovi v letu 2019, poznan je tudi kot obrazec 2, izkaz poslovnega izida.
Finančne izjave dobičkonosno podjetje na poenostavljenem obrazcu za leto 2019 ( polni set, tisoč rubljev.).
Računovodski izkazi nedonosnega podjetja (STS »prihodki minus odhodki«). Primer polnjenja bilanca stanja s STS "prihodki minus stroški" (obrazec 2) z izgubo se nekoliko razlikuje od "donosne" možnosti. V bilanci stanja LLC po STS za leto 2019 ni razlik. 
Bodite pripravljeni dati pojasnila v primeru izgub davčni inšpektorji... Lahko takoj izdate pojasnilo o razlogih za njihov nastanek. Podjetjem in samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo poenostavljeni režim, ga ni treba sestaviti v skladu z celoten program... Izgube je mogoče pojasniti z odpisom zapadlih obveznosti terjatve itd. Davčni organi lahko tudi razjasnijo vaše namere, da popravite situacijo.
Opozarjamo vas, da lahko organizacija preide na poenostavljen sistem tako, da o tem pošlje obvestilo na davčni urad. Pri tem vam bo pomagal članek na našem portalu.
Večina podjetnikov ob ustanovitvi lastnega podjetja ne razmišlja o potrebi po računovodstvu. In za to obstaja več razlogov: mnogi menijo, da samostojni podjetniki v skladu z zahtevami zakonodaje ne bi smeli voditi svojih računov, ostali so prepričani, da ne bodo imeli vprašanj in težav pri računovodski nadzor in računovodske izkaze svojega podjetja, zato se bodo z vsem spopadli sami. Da, računovodstvo za mikropodjetja je enostavnejše in že na prvih korakih poslovanja lahko opravite tudi brez vhoda v računovodstvo, vendar bi moral vsak trgovec razumeti ključne pristope in načela fiskalnega poročanja.
Osnovni normativni akt, ki ureja vprašanje računovodstva, je zvezni zakon št. 402-FZ, odobren 06.12.2011. Posebna klavzula tega zakona pod številko 2.1 določa, da vsi samostojni podjetniki, ne glede na veljavno davčni režim izvzeti iz obveznosti vodenja računovodstva, bilance stanja in vseh drugih računovodskih izkazov. Torej računovodstvo in drugo računovodske težave- prerogativ pravnih oseb.
To pomeni nedvoumen sklep, da zasebni posel ne deluje z računovodske vknjižbe, so samostojni podjetniki tudi oproščeni zagotavljanja bilance stanja (to je dodatno urejeno s 5. odstavkom 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Na to ne vpliva prisotnost in povprečno letno število najetega osebja, niti davčni režim, ki ga uporablja samostojni podjetnik posameznik, niti letni promet trgovca. Tako ni obveznega polnega računovodstva za samostojne podjetnike.
Toda hkrati je v zgornjem odstavku ugotovljeno, da morajo ravnati vsi samostojni podjetniki davčno računovodstvo dohodka, pa tudi glede na določene sisteme obdavčitve poslovnih stroškov svojih gospodarska dejavnost(zakonodajalec se o tem vprašanju sklicuje na 1. odstavek zakona št. 292-FZ). To pomeni, da so vsi samostojni podjetniki dolžni pravočasno izdajati in redno vzdrževati specializirane registre davčno računovodstvo- tako imenovane knjige obračunavanja prihodkov in odhodkov (okrajšava KUDiR). Obstaja že stroga delitev na davčne sisteme, podatki, ki jih je treba evidentirati v KUDiR, so neposredno odvisni od davčnega režima, ki ga uporablja samostojni podjetnik posameznik. Namesti regulativni okvir o tem vprašanju člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davčno računovodstvo". Pogosto se vzdrževanje teh davčnih registrov imenuje poslovno računovodstvo.
Tega davčnega poročanja ni oproščen niti en podjetnik, tudi samostojni podjetniki, ki delajo po patentu (ki celo Davčna napoved ne najemajte). Se pravi iz tega fiskalni nadzor niti en trgovec ne more oditi. Če podjetnik uporablja več davčnih režimov, je dolžan za vsako davčno obremenitev voditi ločeno evidenco.
Obstaja le ena izjema - pomanjkanje dobička zaradi začasne prekinitve poslovanja. In ker ni prejemkov ali obračunov, torej v KUDiR ni ničesar, kar bi lahko odražali.
To poročanje je pomembno, ker ga ima vsak inšpektor pravico zahtevati pri izvajanju pisarniški pregled(torej med tri mesece po predložitvi izjave). Praviloma je to storjeno, ko davčni kontrolorji menijo, da so bile v izjavah samostojnega podjetnika storjene napake in je bil napačen izračun davčne osnove. Če v petih delovnih dneh po prejemu zahteve inšpektorata zvezne davčne službe računovodska knjiga ne bo predložena ali se v njej odkrijejo resne napake, bo podjetnik posameznik podvržen ugotovljenim sankcijam. Davčna številka(120. člen) se lahko pripiše poslovnim in upravna odgovornost(člen 15.11 Upravnega zakonika). Najpogosteje se zasebno podjetje z napačnim računovodstvom kaznuje z globo v višini od 10.000 do 30.000 rubljev.
Ključna stvar, ki si jo je treba pri tem vprašanju vedno zapomniti, je, da je knjiga IE osnovni fiskalni register, to je:
Tukaj je odgovor nedvoumen - da, zasebnim podjetjem nihče ne more prepovedati, da v celoti ali delno nadzirajo svoje obremenitve/kredite, in Računovodstvo za komercialne dejavnosti deluje na naslednjih točkah:
V tej zadevi je glavna stvar, da se odločite za način obračunavanja. Če se posel še ni razširil na zaposlovanje in Letni promet majhen, se je smiselno ukvarjati s samoizobraževanjem in se sami poglobiti v bistvo. Ta korak vam omogoča, da prihranite denar in se poglobite v strukturo. lastno podjetje... Toda hkrati je en velik minus tukaj precej impresiven čas, ki ga posamezni podjetnik porabi za obvladovanje delov.
Ko se zaposleni pojavijo v kadru ali poslovnež združuje več vrst dejavnosti, avtomatizirani sistemi računovodstvo ali najeti računovodja, razbremeniti podjetje resno časovno obremenitev.
Računovodstvo lahko zunanji izvajalec, ko privatno podjetje bo obravnavala specializirana računovodska pisarna. Tu dobi samostojni podjetnik enako funkcionalnost kot pri zaposlitvi računovodje, hkrati pa pusti dohodnino zaposlenemu, socialne prejemke in obvezne prispevke.
Ključni pogoj, ki ga je treba brezpogojno upoštevati, je, da je računovodstvo vodeno strokovno.
Davčni režim je tisti, ki določa pogostost, sestavo in včasih celo načine predložitve davčnih in računovodskih poročil za trgovca. Tu je samo ena stvar - vse, kar je povezano z davki, ureja glavni davčni kontrolor - IFTS.
To ni skrivnost splošni sistem obdavčitev – najbolj obremenjena z vidika računovodstva in poročanja. 3 davčne dajatve: DDV, dohodnina in davek na nepremičnine (v manjša stopnja), pa tudi polnopravna davčno računovodstvo prispevajo k temu.
Računovodstvo v klasičnem načinu je naslednje:
v poslovanju KUDiR na OSNO 6 razdelkov in veliko računovodskih tabel (precej specifično)
Glavna stvar v 4-NDFL je z verjetnostjo 55-70% izračunati ocenjeni dobiček podjetja na podlagi delovne faze
3-NDFL - osnovno poslovno poročanje na ORN
Računovodstvo in poročanje o poslovanju na ORN sta zdaj izčrpana. Toda računovodstvo praviloma vodi tudi plačilne postopke za podjetje. V zvezi s tem je treba pravočasno plačana plačila davka evidentirati v računovodstvu:
| način | vrsta in oblika računovodstva in deklaracije | pogostost dostave | rok za oddajo poročil | kje najeti |
| OSNO (ORN) | Knjiga prihodkov in odhodkov / papirna kopija, elektronska oblika KUDiR ob dostavi mora biti v tiskani in overjeni obliki | IFTS | ||
| Predhodni izračun po predlogi 4-NDFL / na papirju ali po EDF | brez terminskega načrta, enkrat ob začetku poslovanja in ustvarjanja dobička ali ob prekoračitvi načrtovanega dohodka (večji neprejem) | 5 dni po poteku prvega meseca od dneva prejema prvega poslovnega dohodka samostojnega podjetnika na ORN, vključno s prehodom iz drugega davčnega sistema ali v 30 dneh, ko podjetnik iz računovodstva v KUDiR razbere, da dobiček znatno (≥ 50 %) presega (ali ne dosega) prijavljeni dohodek | IFTS | |
| Izjava po predlogi 3-NDFL ob koncu leta / papirnati obrazec, elektronska (po izbiri samostojnega podjetnika) | letno | do 30. aprila | IFTS | |
| Knjigovodstvo DDV - knjiga prodaje in nakupovalna knjiga | po posebnem zahtevo davčne službe med pisarniško revizijo izjave | 5 delovnih dni po prejemu zahteve fiskalnega regulatorja | IFTS | |
| Obračun DDV (strogo v skladu z EDF) | vsako četrtletje | do 25. po četrtletju | IFTS |
Eden najpogostejših posebne režime za samostojne podjetnike - poenostavljena različica - zato se imenuje, da omogoča skrajšano poročanje in dokaj preprosto davčno računovodstvo. Ampak tukaj ni vse tako preprosto.
Računovodstvo je tu pomembno predvsem z vidika sposobnosti podjetja za prijavo prednostna obravnava... Enkrat znesek bruto dohodek IP presega za leto poročanja 150 milijonov rubljev, mora trgovec preiti na osnova ORN... Zato je redno vzdrževanje KUDiR za poenostavljene osebe pripisana nesporna obveznost in je ni priporočljivo prezreti. Tu globe ni nihče preklical.
Vsi poenostavljeni bi morali voditi svojo knjigo, kjer naj se odražajo le kazalniki, ki vplivajo na izračun davka. Zato se podjetja prijavljajo davčna osnova"Dohodek / 6% (ali manj)" imajo pravico do zapisa davčni register strogo samo moja prihodkovni strani... Njihovi stroški jih ne zanimajo davčni organ, zato jih je mogoče pritrditi, vendar le ločeno računovodski registri, jih ne bo mogoče uporabiti za namene davčnega računovodstva.
Tukaj za optimizacijo pobiranje davkov morate razumeti, da niso vsi prejemki za plačilni račun Samostojni podjetnik posameznik ali blagajnik zasebnega podjetja mora biti razvrščen kot dohodek. Če želite to narediti, če želi podjetnik samostojno razumeti davčno računovodstvo, se morate sklicevati na člen 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, toda katerega dohodka ni treba upoštevati pri poenostavljenem davčnem sistemu, najdete v 224., 251. in 284. člen zakonika.
Na poslovni račun bomo navedli najpogostejše vrste dohodkov, ki jih ne bi smeli upoštevati pri izračunu posameznega poenostavljeni davek, tej vključujejo:
Kljub temu, da se stroški poslovanja za zavezance na poenostavljeno s 6-odstotno stopnjo ne odražajo v obračunu davka, obstajajo plačila, ki vplivajo na znižanje davčne dajatve. Torej, pri izračunu davčne osnove morate upoštevati:
Ostalo računovodstvo izvajajo poenostavljeni ljudje, ki uporabljajo osnovo »prihodki minus odhodki«, pri čemer računovodska politika vključuje v izračune vključitev tako poslovnih dobičkov kot stroškov. Hkrati je pristop k določitvi dohodkovnega dela podoben zgoraj navedenemu (za poenostavljene davčne zavezance s 6-odstotno tarifo). Nianse, na katere morate biti pozorni tukaj, se nanašajo na potrošni del:
Popoln seznam stroškov je podan v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, določenem v Dodatku št. 2 k odredbi Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n. Vse to se odraža v knjigi v bloku "stroški".
In še ena pomembna točka, ki si jo je treba zapomniti pri vodenju evidence - stroške je mogoče evidentirati v KUDiR strogo, če sta izpolnjena dva pogoja:
Opomba: kljub dejstvu, da samostojni podjetnik samostojno opravlja svojo dejavnost in ima pravico do uporabe dohodka po lastni presoji, odhodkov, ki ne prinašajo dobička, ni mogoče priznati kot davčno računovodstvo.
Poenostavljeni davčni zavezanci s 15-odstotno stopnjo imajo posebnosti pri izračunu minimalne davka, če odhodki presegajo dobičkonosni del.
Glavno poročilo vseh zavezancev na poenostavljeno obdavčitev - napoved po poenostavljenem sistemu obdavčitve se odda enkrat letno do konca aprila. Standardno je treba podatke, navedene v izračunu, ujemati s številkami KUDiR.
Plačila na en sam poenostavljeni davek mora iti na IFTS:
Tu sta tako računovodstvo kot poročanje praktično analogna IP-poenostavljeni obdavčitvi »prihodki minus odhodki«. V računovodstvu se upoštevajo dobički, stroški in izgube v kmetijstvu v preteklih letih.
Razlika je le v obliki in času prijave (do konca marca) ter v plačilu davka.
Uporaba tega davčna shema trgovci imajo zakonsko pravico, da ne evidentirajo dohodka, ki ga dejansko prejmejo.
A pri tem opozorimo, da ima davčni regulator tudi brez tega obračunavanja že prst na utrip pripisanih. Dejansko v zvezi z uvedbo od sredine 2018 obvezne spletne blagajne za vse trgovce FTS že zbira vse podatke o samostojnih podjetnikih, ki uporabljajo ta režim.
Seveda samostojnemu podjetniku posamezniku nihče ne more prepovedati opravljanja računovodskih dejavnosti za popoln nadzor in ozaveščenost, vendar davčni kontrolorji teh kazalnikov ne preverjajo posebej.
Fizični kazalniki poslovanja so pod drobnogledom davčnih organov v varianti z pripisanimi:
Prav te številke vplivajo na obdavčitev samostojnih podjetnikov. Zato mora računovodja ali samostojni podjetnik upoštevati in nadzorovati te kazalnike. To pomeni, da je treba računovodstvo, odvisno od smeri poslovne dejavnosti, voditi v smislu obračunavanja opravljenega časa zaposlenih, poteka dela, obračunavanja in hrambe osnovnih dokumentov (na primer tehničnih potnih listov), kot tudi pogodbenih razmerij z izvajalci itd.
Davčno dajatev imitatorji plačajo 4-krat med letom, do 25. ob koncu poročevalskega obdobja. Izjava se odda v istih obdobjih, vendar do 20. dne po koncu četrtletja.
V tem primeru sta računovodstvo in poročanje čim bolj zmanjšana, vendar še vedno obstajata. Vsi vedo, da imetniki patentov deklaracij sploh nimajo, a davčnega obračuna zanje nihče ni preklical. Pogosto imajo poslovneži, ki odkupijo patent pošteno vprašanje: zakaj bi upoštevali dohodkovni del, če je bil strošek PNS zanje določen sprva ob nakupu licence. Odgovor je tukaj enak kot v primeru poenostavljenih davkoplačevalcev - za nadzor omejujočih fiskalnih točk, saj mora samostojni podjetnik, takoj ko začne poslovanje na PSN rasti in preseči določene kazalnike, spremeniti davčni režim in plačati druge davke. . Omejitve za patent, določene v odstavkih 6-8 člena 346.45 Kodeksa v letu 2018:
Zato KUDiR ostaja glavno in edino davčno poročanje samostojnega podjetnika o patentu. Izvajati ga je treba po analogiji z poenostavljen režim z osnovo »dohodka« so tukaj v celoti ohranjeni vsi računovodski algoritmi.
Upoštevajte, da davčna izjava v ustreznem časovnem okviru - neposredna obveznost za samostojne podjetnike po vseh davčnih režimih (edina izjema je patent). Tudi če podjetnik ne posluje, ga nihče ne oprosti oddaje poročil.Če davčni organi ne prejmejo izjave v rok, imajo pravico blokirati obračunski računi posel in osebne kartice SP. Zato je treba predložiti izjavo, vendar je tukaj več odtenkov:
Vzorec Naslovna stran UNM izgleda takole, v deklaraciji sta 2 strani Toda tudi davčni organi sami priznavajo, da je uporaba nič eno samo izjavo za zasebni posel je nepraktičen. Veliko lažje je izpolniti podatke v izjavi, ki so že znani za poročanje, kot pa jih obvladati nova predloga... Ta obrazec je primeren samo za pravne osebe. osebe, ki v enotni obliki poročajo o več davkih hkrati.
| Rednost dostave | Rok za dokončanje | Vrsta poročanja | Kam vzeti |
| Mesečno | do 25. dne naslednjega meseca | Izjava o trošarini | FTS |
| prej zadnja številka naslednji mesec | Izjava o davku na pridobivanje mineralnih surovin (TGO). | FTS | |
| Četrtletno | do zadnjega dne 1. meseca naslednjega četrtletja | Zagotavljanje obračuna rednih plačil za rabo zemelj | FTS |
| do 20. 1. meseca naslednjega četrtletja | Izjava o davku na vodo | FTS | |
| letno | do 1. februarja prihodnje leto | Izjava o prometni taksi | FTS |
| do 1. februarja prihodnje leto | Objava zemljiškega davka | FTS | |
| Ločeno | pred 18. v tekočem mesecu | Obvestilo o predplačilu | FTS |
| Zagotavljanje informacij o prejetih dovoljenjih za pridobivanje predmetov živalskega sveta | FTS | ||
| do 10 dni od dneva pridobitve dovoljenja | Zagotavljanje informacij o prejetih dovoljenjih in znesku pobiranja, ki se plača za uporabo objektov vodnih bioloških virov | FTS |
Omenjeno je bilo že, da takoj, ko se zaposleni pojavijo v osebju zasebnega trgovca, se računovodstvo razširi in dejansko postane nedosegljivo brez popolnega računovodstva. Konec koncev to vključuje izračun plač in bonusov, in socialna plačila, in obvezno zavarovanje v skladih. S fiskalnim računovodstvom je torej povezano naslednje:
Dohodnino za najetega osebja je treba davčni organ nakazati naslednji dan po plačilu končnega plačila (ne akontacije), to je rok... Plačila za zavarovalne premije inšpektoratu zvezne davčne službe in FSS morajo potekati do 15. v mesecu.
Letno poročanje Samostojni podjetnik posameznik je odvisen od tega, kakšen davčni sistem uporablja trgovec in ali ima zaposlene.
Samostojni podjetniki ne dajejo v najem računovodske izkaze- bilanca stanja in izkaz finančnega izida. To izhaja iz 1. pododstavka 2. dela 6. člena zakona o računovodstvu št. 402-FZ.
Če podjetnik uporablja poenostavljeni davčni sistem, potem letno predloži izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Zvezna davčna služba je potrdila njegov obrazec z odredbo z dne 4. julija 2014 št. ММВ-7-3 / 352. Spodaj smo navedli vzorec letnega poročanja samostojnega podjetnika na USN.
Poročilo za lansko leto predajo najkasneje do 30. aprila. Na primer, izjavo za leto 2015 je treba poslati pred 4. majem 2016 (30. april je sobota, 1. in 3. maj pa prazniki).
Samostojni podjetnik pri predmetu dohodka, ki plača davek po drugi stopnji od 6 odstotkov, ne bo mogel izpolniti redna oblika izjavo. Bistvo je, da v enotna oblika stopnja je fiksna na 6 odstotkov. Tistim, ki plačujejo nižji odstotek, inšpektorji priporočajo izpolnjevanje posebna oblika izjavo. Najdete ga v dopisu Zvezne davčne službe z dne 20. maja 2015 št. GD-4-3 / 8533. Od odobreni obrazec priporočeni se razlikuje le v tem, da je v njem 120. vrstica razdelka 2.1 prazna.
Samostojni podjetniki na OSNO plačujejo dohodnino in DDV. Letno poročanje samostojnih podjetnikov na OSNO - obrazec 3-NDFL. Za preteklo leto je treba poročati do 30. aprila. Poleg tega samostojni podjetniki četrtletno poročajo o DDV.
Podjetniki na skupnem sistemu vodijo evidenco v posebni knjigi. Obrazec je bil odobren s sklepom Ministrstva za finance št. 86n, MNS št. BG-3-04/430 z dne 13. avgusta 2002. Papirna knjiga mora biti na začetku leta potrjena s strani davčnih organov. Elektronski - po njegovem zaključku.
Samostojni podjetniki na UTII predložijo četrtletno izjavo za ta davek. Posebnega letnega poročanja samostojnih podjetnikov o UTII ni.
Vsi podjetniki sami plačujejo fiksne premije. O teh zneskih ni treba poročati. Zato samostojni podjetniki brez zaposlenih poročil skladom ne oddajajo.
Če ima podjetnik plačanih zaposlenih, potem mora poročati o davkih in prispevkih od svojih plač. Nato poslovnež izroči:
RSV-1, 4-FSS, 6-NDFL četrtletno;
Reference 2-NDFL in informacije o povprečno število zaposlenih letno;
V skladu z odstavkom 2 čl. 4 Zakona o računovodstvu št. 129-FZ, državljani izvajajo podjetniške dejavnosti brez izobrazbe pravna oseba vodi evidenco prihodkov in odhodkov na predpisan način davčna zakonodaja RF. Po cl.
2 žlici. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije samostojni podjetniki izračunajo davčno osnovo na podlagi rezultatov vsakega davčno obdobje na podlagi podatkov računovodstva prihodkov in odhodkov in poslovne transakcije na način, ki ga določi Ministrstvo za finance Ruska federacija... Obračunavanje prihodkov in odhodkov ter poslovnih poslov izvaja samo podjetnik posameznik tako, da v knjigo prihodkov in odhodkov ter poslovnih poslov samostojnega podjetnika (v nadaljnjem besedilu – knjiga obračuna) evidentira transakcije o prejetih prihodkih in odhodkih, ki so nastali v času njihove komisija na podlagi primarnih dokumentov pozicijski način(4. člen POSTOPKA ZA RAČUNOVODSTVO PRIHODKOV IN ODHODKOV TER GOSPODARSKEGA POSLOVANJA ZA PODJETNIKE POSAMEZNIKE. Se pravi samostojni podjetnik posameznik ne vodi računovodstva in ne pripravlja računovodskih evidenc, mora voditi knjigo prihodkov in odhodkov. Za OSNO in USNO različni vzorci knjige prihodkov in odhodkov.
Od samostojnih podjetnikov (fizičnih oseb) se morda ne zahteva obračunavanje. računovodstvo ( dvojni vnos) in si pripravite pijačo. poročanje. Zase lahko. So dolžni voditi evidenco gospodinjstev. transakcije v knjigi gospodinjstev. transakcije za samostojne podjetnike (obstaja obrazec), ne glede na davčni sistem. Ne zamenjujte s KUDiR po poenostavljenem davčnem sistemu, ki ga mora vzdrževati pravna oseba. osebe in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu.
Kakšen je vaš davčni sistem? Če je STS ali UTII, si lahko ogledate seznam poročanja na spletnem mestu posebne storitve za samostojne podjetnike v Rusiji. Pokazal vam bo čas in velikost plačil ter obrazce za poročanje itd. Naslov spletne strani storitve: http: // elba-skbkontur. rf
če ne potrebujete poenostavljene različice. če je splošni način buh. ravnotežje je potrebno v statistiki
Samostojnim podjetnikom ni treba voditi računovodstva, zato ne izročijo bilance. A poleg računovodstva obstaja še davčno računovodstvo, kadrovsko in bančne dokumente, pogodbe in tako naprej, torej računovodstvo, ki ga vodijo samostojni podjetniki. Tukaj je dobro navodila po korakih kako lahko samostojni podjetnik samostojno vodi računovodstvo
Prijavite se, če želite objaviti odgovor
Poenostavljen davčni sistem, poenostavljen davčni sistem ali poenostavljena obdavčitev je vrsta davka za samostojni podjetniki in pravne osebe, ko družba ne plača:
Računovodski izkazi za LLC na USN so informacije, na podlagi katerih davčni organi nadzorujejo dohodek pravnih oseb. V skladu z zakonom 402-FZ morajo podjetja predložiti davčne podatke o financah podjetja.
Izvemo, kaj poročajo pravne osebe v poenostavljeni davčni sistem in kakšen je računovodski načrt v letu 2017.
Podjetje, ki je prešlo na poenostavljen sistem obdavčitve, letno predloži dva dokumenta:
Če podjetje ni komercialno, potem namesto izkaza finančnega izida odgovarja za porabo namenskih sredstev.
Podjetja, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, oddajo bilanco stanja v poenostavljeni obliki enkrat letno.
Stanje za leto 2017 je potrebno vrniti do 31.3.2018. Primer obrazca je mogoče prepisati v Dodatku 5 k Odredbi Ministrstva za finance 66n.
Na samem začetku bilance stanja navedite, od kod je bil vzet obrazec poročila. Nato napišite ime dokumenta - bilanca stanja, izkaz finančnih rezultatov ali poročilo o predvidena uporaba sredstev. Oddate lahko eno poročilo, v katerem lahko navedete vse tri točke hkrati, kot v primeru:
Primer izpolnjevanja "glave" bilance stanja LLC na poenostavljenem davčnem sistemu
Primer fragmenta poročila podjetja
V glavnem delu morate izpolniti dva bloka o sredstvih in obveznostih podjetja. Blok s sredstvi vsebuje pet kazalnikov, oddelek z obveznostmi pa šest.
Tabela sredstev
Prva vrstica sredstev se imenuje "Material osnovna sredstva", v njem morate navesti Preostala vrednost osnovna sredstva podjetja.
V vrstici »Neopredmetena, finančna in druga nekratkoročna sredstva« družba izkazuje vsa nekratkoročna sredstva. Se pravi premoženje, ki je podjetje začelo ustvarjati prihodke v vsaj enem letu. Kratkoročna sredstva podjetju prinašajo dobiček večkrat na leto.
V vrstici "Finančna in druga obratna sredstva" morate navesti naložbe, ki se izplačajo v manj kot enem letu.
V vrstico "Stanje" piše podjetje skupni znesek vse postavke iz bilančne aktive.
V pasivi bilance morate zapisati, kje podjetje prejema sredstva.
Tabela obveznosti
V vrstici "Dolgoročni izposojena sredstva»Podjetje piše, kakšen dolg ima po posojilih.
V vrstici "Drugi dolgoročne dolžnosti»Označuje vse dolgove podjetja.
V vrsticah "Kratkoročno izposojena sredstva", " Plačljive obveznosti«, »Drugo kratkoročne obveznosti»Pisati morate o dolgovih, ki jih mora podjetje plačati med letom.
V vrstici »Stanje« družba navede vsoto vseh vrstic »Obveznost«.
Če želite prenesti stanje, morate vsakodnevno voditi računovodstvo. Ministrstvo za finance Rusije je zbralo informacije o poenostavljenem sistemu računovodstvo podjetjem na poenostavljenem davčnem sistemu pa je omogočilo združevanje računov. Združite lahko sedem računov:
V prilogi k računovodski politiki podjetja velja poudariti, da računovodstvo uporablja poenostavljen seznam računov.
Finančne izkaze je treba predložiti Zvezni davčni službi in Rosstatu. Ministrstvo za finance je potrdilo obrazec poročila v prilogi 6 Odredbe Ministrstva za finance 66n. Vse kode za poročilo so navedene v Dodatku 4 odredbe Ministrstva za finance 66n. Na primer, vrstica s kodo 2110 označuje prihodke, zato morate vanjo vnesti vse podatke o prihodkih podjetja.
Če v letu ali davčnem obdobju podjetje ni imelo dohodkov in denarnih računov, potem računovodja opravi nič poročanja... V takem ravnovesju je dovolj navesti odobreni kapital, in odsotnost dobička, ki bi bil vpisan v poročilo o finančnih rezultatih. Računovodske izkaze »nič« je treba oddati po urniku računovodskih izkazov – do 31. marca prihodnje leto.
Kratek: obrazec za poročanje, ki ga je treba predložiti davčnih organov podjetnik je odvisen od davčnega režima (UTII, STS, patent), pa tudi od razpoložljivosti osebja. Več o vrstah poročanja in rokih za oddajo boste izvedeli iz našega gradiva.
Podjetnik začetnik mora jasno razumeti količino davčnega poročanja, ki mu je treba predložiti določene izraze, sicer lahko dobite resne kazni. Paket zbirnih poročil je za podjetja različnih posebnih režimov različen. Da zahteve zakona ne odvračajo podjetnika, predlagamo, da se seznanite z naborom obrazcev poročanja, ki jih je treba sestaviti in predložiti IFTS na podlagi rezultatov dejavnosti za poročevalsko (davčno) obdobje.
Seznam dokumentov, ki jih mora podjetnik, ki dela brez najetega osebja, predložiti IFTS, je veliko manjši od paketa obrazcev, potrebnih za poročilo poslovneža z osebjem. Predstavljena tabela vam bo pomagala ugotoviti, katero poročilo podjetnik posameznik odda v poenostavljeni davčni sistem v davčni urad v letih 2015-2016.
|
Periodično |
Rok |
Posebnosti |
IP je serviran |
||
|
osebje |
brez osebja |
||||
|
V IFTS |
|||||
|
Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu |
Od leta 2015 je obrazec odobren po KND 1152017. |
||||
|
O povprečnem številu zaposlenih |
Samostojni podjetniki brez osebja po zakonu niso oproščeni predložitve tega obrazca, vendar v nekaterih regijah davčni organi dovoljujejo, da ga ne predložijo, v drugih pa zahtevajo poročanje skupaj s podjetji s polnim delovnim časom, zato podjetniki ravnajo v skladu z zahtevami lokalne inšpekcije Zvezne davčne službe. |
||||
|
Obrazec 2 - dohodnina od dohodka osebja |
|||||
|
V skladih |
|||||
|
Podatki o osebju v FIU |
|||||
|
četrtletno |
Od 2015 do 15. se oddaja dokumentov za tiskana kopija, poročila poslana preko interneta sprejemamo do 20. |
||||
|
četrtletno |
Od 2015 do 20. predaja obrazcev papirnati obliki, v elektronski obliki poročila sprejemamo do 25. |
||||
Iz tabele je razvidno, da samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih odda samo izjavo.
Pomembno: Knjiga prihodkov in odhodkov ni obrazec za poročanje, vendar se izvaja skozi vse leto in se lahko zahteva od inšpektorata zvezne davčne službe, da preveri podatke izjave.
Obstaja lokalne davke ki jih plačujejo gospodarstveniki z najetim osebjem in brez njega, če je podjetje v lasti vozil ali nepremičnine, ki spadajo pod davek na nepremičnine(tj. imenovan v regijski register z navedbo stroškov glede na inventar), kot tudi v proizvodnji zemljišče... Običajno se določijo postopek in pogoji za plačilo teh davkov regionalne oblasti, vendar se nanje praviloma avansi izplačujejo četrtletno, končno plačilo pa je treba opraviti pred 1. februarjem. Najkasneje v tem roku je treba izjave predložiti tudi IFTS.
Opozoriti je treba, da je treba vsa poročila (davčna in skladna), ki jih je treba poleg izjave predložiti samostojnemu podjetniku, ki ima zaposlene kadre, glede števila zaposlenih, njegovih prihodkov, izplačanih nadomestil in prispevki preneseni, ki velja za vse vrste obdavčitve.
dodatek: opozarjamo vas, da za samostojnega podjetnika, ki je na »poenostavljenem« sistemu in je izbral davčna osnova»Prihodki« predložijo podobna poročila kot pri poenostavljenem sistemu obdavčitve, dohodki minus odhodki.
Podjetniki, ki delajo za sistem UTII, izjavo oddajte vsako četrtletje do 20. in plačate do 25. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
|
Periodičnost |
Rok za dostavo |
Opombe (uredi) |
IP je serviran |
||
|
osebje |
brez osebja |
||||
|
V IFTS |
|||||
|
Izjava o UTII |
četrtletno |
Od leta 2015 je odobren obrazec za KND 1152016, ki ga lahko prenesete tukaj. |
|||
|
sre plačilni list |
|||||
Plačniki UTII ne izvajajo KUDiR. Samostojni podjetniki brez osebja četrtletno predložijo izjave in, če tako zahteva lokalni IFTS, poročilo o povprečnem številu zaposlenih.
Podjetniki, ki so na enotni kmetijski davčni službi, oddajo prijavo enkrat letno do 31. marca. Davek se plača dvakrat letno: z nakazilom akontacije za 1. pol leta in končnim obračunom davka do 31. marca.
Pomembno: vzdrževanje KUDiR je obvezno.
|
Periodičnost |
Rok za dostavo |
Opombe (uredi) |
IP je serviran |
|||
|
osebje |
brez osebja |
|||||
|
Izjava o enotni kmetijski davki |
Obrazec po KND 1151059 |
|||||
|
sre plačilni list |
||||||
|
RSV-2 v RPF |
FIU in MZZS zagotovijo vodje kmečkih kmetij, ki nimajo osebja. |
|||||
Če obstajajo predmeti obdavčitve, se plačajo drugi lokalni davki. Če po naravi dejavnosti obstajajo obveznosti do Rosprirodnadzorja, boste morali izračunati in prenesti plačilo za škodljiv učinek na okolje... Plačilni pogoji lokalne davke določiti regije, vendar jih je treba vse izračunati na četrtletni osnovi in prenesti na Zvezni inšpektorat davčne službe.
Ob predložitvi izjave o enotnem kmetijskem davku inšpektoratu Zvezne davčne službe št. dokazila se vam ni treba prijaviti nanj.
Davčni urad ga preprosto sprejme in v naslednjih treh mesecih preveri točnost določene informacije in lahko zahteva ne samo KUDiR, temveč tudi druge dokumente, ki potrjujejo izvedbo transakcij - akte, račune, račune in druge dokumente.
Podjetniki, ki delajo na patentu, so oproščeni sestave in predložitve davčnega obračuna inšpektoratu, vendar opravijo KUDiR, saj presežek določene z zakonom letni prihodek v višini 60,0 milijonov rubljev preneha veljavnost patenta. Če je tak prihodek dosežen, je treba knjigo oddati na IFTS v 25 dneh.
SP o patentu z vključevanjem delavcev mora prenesti polni paket dokumenti, katerih seznam je predstavljen v razdelku poročanja za samostojne podjetnike na STS.
Samostojni podjetniki so fizične osebe, ki so registrirane v vzpostavljen red in opravljajo podjetniške dejavnosti brez ustanovitve pravne osebe, pa tudi vodje kmečkih (kmečkih) gospodinjstev (2. člen 11. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, 1.5. člen 23. člena Civilnega zakonika Ruske federacije) .
Ali nameravate ukiniti poročanje za samostojne podjetnike?
01.03.2018 v Sporočilu za Zvezna skupščina Predsednik Ruske federacije V. V. Putin je izrazil željo, da bi samostojne podjetnike, ki uporabljajo digitalne storitve (tudi tiste, ki vključujejo uporabo metod daljinskega upravljanja za podjetnike), v celoti izvzeli iz poročanja in da bi bilo plačilo davkov za samostojnega podjetnika preprosto avtomatsko transakcijo. Za podjetnike, ki uporabljajo CCP, je potrebna precejšnja poenostavitev davčnega poročanja. Toda rešitev zadanih nalog bo seveda zahtevala čas. In trenutno ni govora o enkratnem preklicu poročanja za podjetnike.
Spomnimo se, da samostojni podjetniki ne smejo voditi računovodstva (člen 1, del 2, člen 6 zveznega zakona z dne 06. 12. 2011 št. 402-FZ). Zato jim računovodskih izkazov ni treba predložiti.
Vendar pa davek in statistično poročanje SP mora zastopati. Kateri davčno poročanje izročiti in s kakšno pogostostjo je odvisno od veljavnega davčnega režima.
Torej, samostojni podjetniki v splošnem režimu oddajo davčno napoved za dohodnino ob koncu leta posamezniki(obrazec 3-NDFL), četrtletno pa predložiti tudi napovedi za DDV.
Podjetniki na UTII oddajo izjave o imputaciji vsako četrtletje, samostojni podjetniki pa na Izjava STS poenostavljeno so predstavljeni šele ob koncu leta.
Ob prijavi patentni sistem davčna napoved sploh ni predložena.
Če ima samostojni podjetnik zaposlene, bo moral o njih tudi poročati. Oddati boste morali Izračun zavarovalnih premij, obrazec 4-FSS, obrazci SZV-M in SZV-STAZH ter poročilo o obračunani in odtegnjeni dohodnini (
