Zemljišča. Obdavčitev dohodka od prodaje podedovanega zemljišča ima enake značilnosti kot prodaja drugega premoženja. To je:
Delnice Delnice so za razliko od drugih vrst podedovanega premoženja vir stalni dohodek, ki je, mimogrede, obdavčen od dneva prejema dediščine.
Pomemben Davek pri prodaji hiše, prejete z dedovanjem Pri prodaji hiše, prejete od zapustnika, splošna pravila obdavčitev in kupoprodajne posle. Dedič ima pravico prodati takšno hišo takoj po prejemu potrdila o državna registracija lastništvo.
Vendar pa boste v tem primeru morali plačati dohodnino po stopnji 13%, saj je nepremičnina v lasti manj kot 3 leta. kako več stroškov nepremičnine, za katero je bila prodana, večja bo davčna olajšava.
Ali moram plačati davek pri prodaji hiše, ki sem jo podedoval? Pri prodaji zasebnega stanovanja se postopek plačila dohodnine ne razlikuje od tistega pri prodaji druge vrste nepremičnine.
Prodaja hiše davek na dediščino Vendar pa obstaja izjema, ki se nanaša na dediščine in darila. Osebe, ki so na podlagi teh dveh možnosti dobile hišo z zemljiščem, lahko objekt prodajo neobdavčeno, ne glede na to, kdaj so ga prejele kot dediščino ali darilo. Enako velja dosmrtna renta in privatizacijo.
Poleg tega katastrska cenitev po novem vpliva na vrednost nepremičnine in višino davka. Po prodaji hiše, ki je bila v lasti manj kot tri ali zdaj manj kot pet let, boste morali predložiti izjavo davčni službi, pa tudi vlogo in seznam dokumentov, ki je obravnavan spodaj.
V primeru neplačila davkov se kršitelju zaračuna globa v višini pet odstotkov zneska davka za vsak mesec zapadlosti.Prometni in blagajniški računi se izdajo v skladu s pravili trgovine.
Plačilo davka na prodajo podedovano premoženje Kakšen davek boste morali plačati pri prodaji podedovanega premoženja? Davek od prodaje dediščine se obračunava praviloma v višini 13 % zneska dohodka. Vendar obstajajo izjeme od tega pravila, in plačati davek v vsakem konkreten primer bo moralo biti drugače.
Če je podedovana nepremičnina v vaši lasti več kot 3 leta, potem se nanjo ne obračuna davek. No, če se odločite za prodajo podedovane nepremičnine, ki je v vaši lasti manj kot 3 leta, potem se vam zaračuna davek na naslednji način: Od prodajna cena na nepremičnini, naj bo to stanovanje, Počitniška hiša, zemljišče, namenjen gradnji individualna hiša, dachas, odšteti 1.000.000 rubljev, to je določeno v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Nato se preostali znesek pomnoži s 13%, to bo znesek davka na prodano nepremičnino.
Koliko znaša državna dajatev ob vstopu v dediščino Kljub odsotnosti davčna postavka stroške, bo treba plačati državno dajatev. Vladna dolžnost - obvezno plačilo v proračun za opravljanje notarsko pomembnih dejanj.
V primeru dedovanja se plača vpis potrdila o pravici do dedovanja pri notarju. Brez potrdila, ki potrjuje njegovo vračilo, notar ne bo izdal tega dokumenta in nepremičnina ne bo dokumentirana.
Znesek državne dajatve je strogo določen z zakonom (člen 333.24, odstavek 1, odstavek 22 Davčnega zakonika Ruske federacije) in je:
Pri podedovanem premoženju pa je postopek nekoliko drugačen, in sicer začne lastninska doba podedovanega stanovanja teči od trenutka smrti zapustnika in se konča z uvedbo sprememb v registru, povezanih s spremembo lastnika. Če je torej zapustnik umrl recimo leta 2011 in je bilo lastništvo vpisano šele leta 2015, potem ob prodaji stanovanja leta 2015 dedič ne bo plačal ničesar od prejetega dohodka.
Iz navedenega izhaja, da se pri prodaji podedovanega stanovanja plača davek, vendar le, če je obdobje lastništva tega stanovanja krajše od 3 let. Ko smo se odločili, ali je treba plačati davek na podedovano stanovanje, bomo razmislili, po kateri stopnji se izračuna in v kakšnem vrstnem redu se plača.
Pri prodaji nove (zgrajene) hiše Dokaj pogosto pride do situacij, ko lastnik zgradi hišo na parceli in jo nato proda skupaj s sosednjo zasebno ozemlje. V tem primeru sta zemljišče in nepremičnina na njem obdavčena ločeno.
Na primer, če je zemljišče v lasti več kot tri leta, potem se ob njegovi prodaji ne plača davka. Toda hiša je bila zgrajena manj kot tri leta pred prodajo.
In plačilo davka, kot tudi sestava izjave ob prodaji, je obvezno. Tudi pri obračunu prometnega davka zasebni dom Veljajo vsa pravila kot pri prodaji stanovanja.
Dohodnino je možno znižati za:
prodajni in denarni prejemki, izdani v skladu s pravili trgovanja.
Premoženje, prejeto kot dediščina, ni le dobiček, ampak tudi številne odgovornosti. Še posebej, ko govorimo o o nepremičninah. V tem primeru dedič »samodejno« postane tudi davčni zavezanec. In veliko bo odvisno od tega, ali oseba podedovano stvar proda ali jo obdrži zase.
Če stanovanje oz zasebna hiša ostanejo v lasti dediča, boste morali plačati davek na nepremičnine(Zvezna davčna služba bo določila njegov znesek in davkoplačevalcu poslala ustrezno obvestilo).
Ampak če prihajajo nepremičnine pri prodaji (na primer zaradi lažje delitve, ko je več dedičev ali iz drugih razlogov), se poraja veliko vprašanj glede obdavčitve.
To ni tako preprosto vprašanje z očitnim odgovorom, kot se morda zdi na prvi pogled. Tukaj je nekaj odtenkov. Torej:
primer: Oseba S ima od leta 2007 v lasti 3/4 deležev stanovanja. Leta 2015 mu umre oče, ki je bil lastnik 1/4 deleža iste nepremičnine. Njegov delež podeduje S. In leta 2016 proda celotno stanovanje. V času prodaje je bila doba lastništva nepremičnine za S 9 let (2007-2016), zato mu ni bilo treba vložiti napovedi in plačati davkov.
Možni pa so tudi drugi scenariji. Tako na primer, če dedič ni davčni rezident, bo moral v vsakem primeru plačati 30-odstotno dohodnino. Tu pravilo treh let ne bo veljalo.
Če je z leti v zadevah takega obdobja vse jasno, potem lahko z meseci nastane težava: katerega je treba šteti in katerega ne? In tukaj je vse odvisno od datuma smrti zapustnika. Če se je zgodilo pred 15., se mesec ne šteje, če pa po, potem je treba upoštevati.
Veliko davkoplačevalcev ne vidi razlike med davkom in odmerjenim državna dajatev. In vendar je pomembno:
Pomembno: davek se plača od zneska, ki je razlika med dohodkom od prodaje in stroški nakupa nepremičnine (oziroma znesek odbitka nepremičnine). Poleg tega mora ista oseba prejemati dohodek in nositi stroške.
Davčna formula je naslednja:
In če upodabljate definicija dohodnine shematično bo videti takole:
S pojmom "pogodbena cena" je vse preprosto. To je znesek kupoprodajne pogodbe. Vendar pa obstaja več odtenkov, ki lahko davkoplačevalca pahnejo v zmedo:
»Odbitek« ali »odbitek nepremičnine« je znesek, za katerega se lahko zniža transakcijska cena pred obdavčitvijo. Danes v Rusiji obstaja uradni in fiksni odbitek premoženja v višini enega milijona rubljev.
Kar zadeva stroške, je to spremenljiv kazalnik. In to je odvisno od realnosti nastali stroški kar je mogoče dokumentirati. Stroški so običajno manjši od 1 milijona rubljev, zato se jih skoraj nihče ne dotakne, ko gre za obdavčitev. Razen če gre za prodajo več nepremičnin hkrati (navsezadnje milijonski odtegljaj pripada samo eni izmed njih).
Razlikuje se za Ruski državljani in nerezidenti (tujci ali Rusi, ki imajo nepremičnine v tujini in tam pretežno živijo). Prvi plačajo 13%, drugi - 30%. Vendar pa odločilni dejavnik pri določanju davčne stopnje ni državljanstvo, temveč dolžina prebivanja v Rusiji.
Državljan (davčni zavezanec) mora oddati obračun dohodka na davčni urad v kraju stalnega prebivališča, torej v kraju bivanja stalna registracija. In nikjer drugje.
Na davčni urad v zakonski rok za predložitev naslednjega paketa dokumentov:
In nobena izjava ali obvestilo ni podana. Zadostuje samo originalna izjava. Vsi ostali dokumenti se pošiljajo v kopijah.
Za pošiljanje po pošti morajo biti kopije overjene pri notarju. Če se napoved vloži osebno, morate imeti pri sebi originalne dokumente, ki jih potrdi (overitev s kopijami) sprejemni davčni inšpektor.
Davčni zavezanec mora napoved dohodka 3-NDFL in priloženi paket dokumentov predložiti inšpektoratu najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi letu, v katerem je prejel ta isti dohodek. Na primer, če je bilo stanovanje prodano v letu 2016, bo treba izjavo z vsemi prilogami oddati do vključno 30. 4. 2017. Če rok pade na vikend, se rok prestavi na prvi delovni dan.
3-NDFL je mogoče oddati tudi zgodaj - prav v letu prodaje nepremičnine. A le, če je zavezanec prepričan, da več prihodkov v njegovem to leto ne bo in deklaracije ne bo treba prilagajati.
Izjavo lahko oddate:
Pomembno: služiti potrebne papirje morda zaupnik davčni zavezanec. Glavna stvar je, da ima notarsko overjeno pooblastilo.
Denar po prejemu obvestila nakažite na v celoti zahteva do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja.
Plačilo davkov s strani državljanov je možno le negotovinski. Podrobnosti o prenosu najdete v prejetem obvestilu, na spletni strani zvezne davčne službe ali z ustreznim potrdilom o prejemu, ko osebni naslov. Davke lahko plačate na katerem koli bankomatu ali bančni poslovalnici (od tistih, ki so sklenile ustrezno pogodbo z Zvezno davčno službo - danes je 30 velikih kreditne institucije), na davčni spletni strani (z registracijo in dostopom do osebnega računa) ali na portalu državnih služb.
Znesek plačila mora biti zaokrožen na najbližji rubelj. Če je število kopeck manj kot 50, bo to 00 kopecks, če je več kot 50, bo to rubelj.
Davke lahko plačujete na obroke, vendar je pomembno, da je obračunani znesek v celoti plačan do zakonskega roka. V nasprotnem primeru bodo sledile kazni in kazni se bodo kopičile.
Davčni inšpektorji, ki so ugotovili dejstvo prepozne vložitve napovedi o dohodnini, davkoplačevalcu naložijo globo, katere znesek se lahko giblje od 1.000 rubljev do 30% zneska davka, ki naj bi se zaračunal. Določen znesek se določi tako, da se 5% dohodnine pomnoži s številom mesecev, ki so pretekli od roka za vložitev napovedi oziroma od dneva odkritja davčne kršitve.
primer: Državljan P je izjavo 3-NDFL vložil 10. septembra 2016. To pomeni, da je z vložitvijo zamudil 4 leta. koledarskih mesecih in 6 dni. Kljub dejstvu, da je od petega meseca minilo le 6 dni, se bo po zakonu štelo za polnega (torej 5-odstotna kazen bo zaračunana za 5 mesecev in ne za 4). Znesek dohodnine P je znašal 100.000 rubljev. In plačati bo moral globo v višini 25.000 rubljev: 100.000 x 5% x 5.
Davčni zavezanec, ki ni plačal (ali ni plačal pravočasno) davkov, je odgovoren pred zakonom. Kaj to ogroža?
Če zvezna davčna služba ugotovi dejstvo neplačila, davkoplačevalec plus kazen (1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije skupnega zneska davka za vsak dan neplačila) , grozi globa v višini 20 % obračunanega zneska plačila. In ko od državljana prejmejo plačilo, vendar z zamudo, se mu zaračuna le kazen za to zelo pozno plačilo.
Namerni neplačniki se lahko dodatno soočijo namizna revizija. Pa ne formalno, ampak z vsemi pravnimi rubeži. In v njegovem poteku zlahka pridejo na dan tudi druge davčne kršitve.
Če davčni organi ugotovijo, da je znesek prejetega dohodka s strani davčnega zavezanca prenizko ocenil, lahko odmerijo dodatni davek, naložijo globo in naložijo kazen.
Izpolnite ga lahko na dva načina:
Če dvomite o svojih osebnih sposobnostih, da naredite vse pravilno, se lahko preprosto obrnete na katerega koli računovodski servis, kjer bodo za malo denarja vse izpolnili in celo poslali.
Izpolnjevanje deklaracije z uporabo poseben program 3-NDFL:
Upoštevajte, da smete uporabljati samo enostransko tiskanje. Druga stran vsakega lista deklaracije mora ostati prazna.
Pristojni davčni zavezanec si prizadeva znižati znesek davka. In obstajata samo dva načina, da to storite zakonito:
Izvajati zakonska pravica za odbitek mora državljan, ki predloži 3-NDFL, pravilno izpolniti zahtevane razdelke(programsko) ali listov (ročno) deklaracije:
Tako izpolnjena izjava pomeni uporabo odbitka. Druge izjave/obvestila ne bodo potrebna.
Največji znesek davčne olajšave je 1 milijon rubljev. Ta znesek velja za vsako prodajo, ne glede na podrobnosti.
Pomembno: če sta odbitek in znesek transakcije nakupa in prodaje nepremičnine enaka ali je slednja višja od milijona rubljev, davek enako nič. Če pa od nastanka lastninske pravice še niso minila 3 leta, boste morali vložiti izjavo.
Glavna lastnost odbitka premoženja je kumulativna porazdelitev. To pomeni ne glede na to, za koliko nepremičnine prodate obdobje poročanja, in odbitek je le milijon rubljev.
Če se odločite za prodajo podedovanega stanovanja, morate razumeti, da bodo stroški dedovanja (dedovanja) precej nepomembni. Stroške je smiselno uporabiti pri izračunu, če se prodaja več predmetov hkrati. Vendar ne smemo pozabiti, da se stroški upoštevajo le v zvezi z nepremičnino, s pridobitvijo katere so nastali.
Stroški, ki jih je mogoče upoštevati
Po zakonu se pri izračunu davka upoštevajo le tisti stroški, ki so bili neposredno povezani z nakupom stanovanja, ki je zdaj naprodaj. obstaja vzorčni seznam takšni stroški, ki jih določi Zvezna davčna služba:
So še drugi taki. Njihov približni seznam je naslednji:
Višine stroškov ne bo mogoče indeksirati - niti v povezavi z inflacijo, niti z rastjo valute, niti s čim drugim. Če pa se nenadoma izkaže, da je znesek stroškov, ki so enkrat nastali v zvezi z nakupom določen predmet nepremičnine presegle prihodke od prodaje tega predmeta, bo davek enak nič. In stanje porabe za naslednje davčno obdobje zavezanec ne bo mogel nakazati.
Če so bili za obračun davka izbrani odhodki, je dovolj, da to označite v napovedi (pri ročnem sestavljanju obrazca je treba izpolniti vrstici 050 in 060 na listu D2; če je bil uporabljen program, je treba vpisati »903« vrstico Koda odbitka). Nadaljnjih vlog ali obvestil ni treba predložiti.
Če je bilo stanovanje ali delež v njem v lasti mladoletne osebe, potem bo tudi ta plačal davek kot vsi ostali. In veljavna zakonodaja ne predvideva ugodnosti zaradi starosti.
A otrok oziroma mladostnik sam seveda ne bo niti oddal napovedi niti plačal obvestila znesek davka, niti ne nosi odgovornosti, če vse našteto ni storjeno pravočasno. To je pravica njegovega starša, skrbnika, skrbnika ali katerega koli drugega zakonitega zastopnika. Breme pade na pleča teh tovarišev obračun dohodnine, pripravo ustreznih poročil, njihovo predložitev inšpektoratu in nakazilo davkov.
Izjavo izpolni v imenu otroka in podpiše njegov zakoniti zastopnik.
Obrazec boste morali izpolniti ročno Naslovna stran razdelek »Točnost in popolnost podatkov, navedenih v to izjavo Potrjujem", navede posebna koda"02", polno ime zastopnika in podatki o dokumentu, ki potrjuje pooblastilo.
če izpolnjevanje deklaracije zgodi v programu, potem boste morali v razdelku »Zanesljivost informacij« označiti polje »Predstavnik posameznika« in izpolniti tudi vrstici »Polno ime« in »Dokument«.
Pogosto se pojavijo situacije, ko dediči izkupiček od prodaje podedovanega premoženja porabijo za nakup udobnejšega stanovanja zase. Tako se izkaže, da isti davčni zavezanec za eno poročevalsko obdobje ( koledarsko leto) kupuje in prodaja stanovanje, kar pomeni, da lahko prijavi dve naenkrat odbitki premoženja– “pri prodaji” + “pri nakupu.”
primer: Nekdo E, ki je leta 2014 podedoval stanovanje, ga je leta 2015 prodal za 3,5 milijona rubljev. In skoraj takoj kupi dom za 3,7 milijona rubljev. Če uporabite vse zahtevani odbitki, bo znesek davka, ki ga je treba plačati, naslednji:
Upoštevajte, da pri nakupu nepremičnine veljajo strožji veljavni pogoji:
Odbitki pri nakupu in prodaji nepremičnine, opravljeni v istem poročevalskem obdobju, se prijavijo v eni napovedi. Potem davčni inšpektorji ne bodo imeli vprašanj in ne bo zmede.
Morebitni posli z deleži v nepremičninah - glavobol za davkoplačevalca. Tukaj izračun ne ustreza vedno standardnemu algoritmu.
Da bi bolje razumeli, kako se izračuna davek, razmislite o več najbolj tipičnih situacijah:
Glede priprave napovedi, ko gre za prodajo dednega deleža na nepremičnini, potem:
Nazadnje posodobljeno marca 2019
pri prejem dediščine Pogosto se pojavi vprašanje, ali se dediščina šteje za dohodek in ali je treba od nje plačati 13-odstotno dohodnino? V tem članku bomo obravnavali vprašanja davka na dediščino.
Pri prejemu dediščine v kakršni koli obliki (denarna ali lastninska) vam NI treba plačati dohodnine(18. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
primer: Dubrovin L.P. podedoval stanovanje po sestri. V skladu z 18. odstavkom čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije dohodek v v naravi, ki jih prejmejo z dedovanjem, niso predmet obdavčitve, zato je Dubrovin L.P. Dohodka od dediščine ni treba prijaviti in plačati davka.
Poleg tega za razliko od davka na darilo stopnja sorodstva z zapustnikom sploh ni pomembna.
primer: Krasilnikova A.A. prejel dediščino od prijatelja v višini 3 milijonov rubljev. Ker stopnja razmerja z zapustnikom ni pomembna in v skladu s členom 18 čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije dohodek v v gotovini prejete z dediščino niso obdavčene, potem Krasilnikova A.A. oproščen vložitve izjave v obrazcu 3-NDFL in plačila davka.
Edina izjema je, ko morate ob prejemu dediščine plačati davek na dohodek, je prejemati plačilo dedičem (pravnim naslednikom) avtorjev del znanosti, literature, umetnosti, pa tudi odkritij, izumov in industrijskih modelov (18. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
primer: Leta 2018 je Kamenisty D.I. po očetovi smrti je podedoval nagrado v višini 80.000 rubljev. za literarno delo, ki ga je napisal. V skladu z 18. odstavkom čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije se po prejemu plačila, izplačanega dedičem avtorjev literarnih del, obdavči dohodek iz dediščine. davek na prihodek. Zato je konec leta 2018 (do 30. aprila 2019) Kamenisty D.I. pri davčnem uradu vložil izjavo 3-NDFL in plačal davek v višini 80.000 x 13% = 10.400 rubljev. do 15. julija 2019.
Kot smo že omenili, vam ob prejemu dediščine ni treba plačati davka. Pomembno je razumeti, da če boste prodali podedovano nepremičnino, ki ste jo imeli v lasti manj kot 3 leta, boste morali plačati dohodnino.
primer: Leta 2017 je Novikova G.L. Po stricu sem podedoval stanovanje. Leta 2018 je to stanovanje prodala. Ker je bilo obdobje lastništva stanovanja manj kot 3 leta, je Novikova G.L. konec leta 2018 (do 30. aprila 2019) bo morala vložiti napoved v obrazcu 3-NDFL in do 15. julija 2019 plačati dohodnino po stopnji 13%.
Če ste podedovano premoženje imeli v lasti več kot 3 leta, vam ne bo treba plačati dohodnine (klavzula 17.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
primer: Veselov T.B. Leta 2012 sem od sestre podedoval stanovanje. Leta 2018 je to stanovanje prodal. Ker je bilo stanovanje v lasti Veselove T.B. več kot 3 leta, potem mu ni treba vložiti izjave 3-NDFL in plačati davka na dohodek od prodaje stanovanja.
Poleg tega se 3 leta lastništva dediščine štejejo od datuma odprtja dediščine (dan smrti zapustnika) in ne od datuma dejanskega sprejema ali trenutka državne registracije lastninske pravice.
primer: Vasiljev D.K. je podedoval stanovanje svoje babice, ki je umrla leta 2014. Potrdilo o lastništvu stanovanja Vasiliev D.K. prejeli leta 2015. Leta 2018 je to stanovanje prodal. Sprejeto dedovanje se prizna kot last dediča od dneva zapustnikove smrti. Zato je pri prodaji stanovanja leta 2018 Vasiliev D.K. ni treba plačati dohodnine, saj je bila doba lastništva stanovanja več kot 3 leta (od 2014 do 2018).
Opomba: Davčni organ vas lahko pisno obvesti, da ste prejeli dohodek od prodaje nepremičnine in morate predložiti napoved 3-NDFL. To se zgodi zato, ker davčni organ ve za datum vpisa potrdila o lastništvu nepremičnine, ne pa tudi za njeno dejansko lastništvo. V tem primeru je dovolj, da pišete davčnemu uradu z opisom situacije in pismu priložite dokumente, ki potrjujejo obdobje lastništva nepremičnine (kopija mrliškega lista zapustnika).
Več o davku na promet nepremičnin in kako ga znižati si lahko preberete v naših člankih:
Če se proda stanovanje, ki je bilo prej podedovano, je občan dolžan plačati dohodnino po redna stopnja 13 %. Vendar v nekaterih primerih te potrebe ni. Podrobna analiza veljavna zakonodaja, primeri izračuna davka - vse to najdete v gradivu, predstavljenem spodaj.
Z vidika zakonodaje pri prodaji stanovanja lastnik prejme dohodek, zato je dolžan od tega dohodka plačati dohodnino (za ruske državljane po stopnji 13%). Če je bilo stanovanje prej podedovano, potem trenutni lastnik dejansko prejema dohodek čista oblika: nepremičnino je pridobil kot darilo, zato ob prodaji izloči čisti dobiček. Obveznost plačila ustreznega davka določa davčni zakonik.
Vendar isti zakonik določa, da če je lastnik stanovanja uradno lastnik 3 leta ali več, ne sme plačati pripadajočega davka ob prodaji.
V tem primeru so možne 3 situacije:
Obdobje lastništva se ne začne od trenutka, ko je lastnik registriral svojo pravico v Rosreestr, ampak od datuma uradne smrti prejšnji lastnik, ki je v skladu z normami veljavne civilne zakonodaje.
Komentar: dan odpiranja dediščine je dan smrti (po podatkih mrliškega lista oz. sodna odločba o priznanju za mrtvega). Izjavo o tem je mogoče najti tudi v civilnem zakoniku.
Davkoplačevalci morajo biti pozorni tudi na dejstvo, da plačajo davek samo na znesek transakcije, ki presega 1 milijon rubljev (Davčni zakonik, člen 220).
Ker ob prejemu stanovanja po dedovanju državljan nima nobenih stroškov (za razliko od nakupa stanovanja), ni upravičen do drugih vrst odbitkov. Zato je mogoče od zneska transakcije odšteti le 1 milijon rubljev - vsa druga sredstva spadajo v davčno osnovo, tj. Od njih bo odtegnjena dohodnina.
Strokovno mnenje
Salomatov Sergej
Nepremičninski strokovnjak
Davka na prodajo stanovanja ne smemo zamenjevati z notarsko tarifo (pri vpisu dediščine), pa tudi z davkom na lastništvo prejetega stanovanja: ta različne pojme. Obstaja tudi ločena državna dajatev, ki se plača za registracijo (pri Rosreestru po prejemu potrdila o lastništvu ali izpiska iz Enotnega državnega registra).
Za določitev določene stopnje je pomembno določiti kategorijo davčnega zavezanca:
Tako je v primeru nepremičnine, ki je bila prejeta z oporoko, možno znižanje davka le v dveh primerih:
Zato v splošni primer Shema za izračun zneska davka je videti tako.
Strokovno mnenje
Kharitonov Andrej
Vodilni strokovnjak za hipotekarna posojila
DATUM ZAPADLOSTI. Praviloma je deklaracija v davčni organ oddati do vključno 30. aprila. In sam davek plačati do 15. julija istega leta. Govorimo o letu, ki sledi letu transakcije z nepremičnino.
IN v tem primeru v celoti upoštevan veljavni zakonodajalec. Državljan bodisi ne plača davka bodisi ga plača po stopnji 13% (samo za znesek, ki presega 1 milijon rubljev). Tukaj je nekaj primerov izračunov:
Državljan podeduje stanovanje po lastni materi, ki jo je sodišče 13. aprila 2016 razglasilo za mrtvo. Uradno lastništvo je bilo formalizirano 1. decembra istega leta. V tem primeru velja pravilo minimalno obdobje posest 3 leta (saj govorimo o dedovanju po bližnji sorodnici - materi). Rok se začne šteti od 13. aprila, ko je sodišče nekdanjega lastnika razglasilo za mrtvega. Torej je od 13. aprila 2018 možna prodaja stanovanj brez plačila davka.
Nečak je 2. januarja 2016 od strica podedoval stanovanje, 1. avgusta istega leta pa vknjižil lastništvo. Stanovanje proda 10. aprila 2018 po ceni 4 milijone rubljev. Potem še vedno nastane obveznost plačila davka, saj je prejem stanovanja z dedovanjem nastopil že leta 2016, stric in nečak pa nista bližnjih sorodnikov. Znesek za obdavčitev (minus 1 milijon) je 3 milijone, zato mora nečak izpolniti izjavo do 30. aprila 2019 in plačati davek do 15. julija 2019 v višini 13% * 3 milijone = 390 tisoč rubljev.
Dedič in zapustnik nista v sorodu, bivši lastnik umrl 30. decembra 2015 Nov lastnik je vstopil v pravice 1. julija 2016. Vendar se je odločil, da bo 1. februarja 2018 prodal prostore za 10 milijonov rubljev. Potem bo treba plačati dohodnino, ker se 3-letni mandat izteče šele 30. decembra 2018 V skladu s tem se davek plača na znesek 9 milijonov rubljev (do 15. julija 2019). Znesek za plačilo 9 milijonov * 13% = 1 milijon 170 tisoč rubljev. Tako je v tem primeru stanovanje priporočljivo prodati šele v začetku leta 2019 - takrat se dohodnina ne plača.
Državljan podeduje delež (1 sobo v stanovanju) 28. januarja 2017. 1. novembra istega leta se odloči, da ga bo prodal za 900 tisoč rubljev. V tem primeru se davek ne zaračuna, saj 900 tisoč manj kot znesek odbitek (1 milijon rubljev).
Strokovno mnenje
Salomatov Sergej
Nepremičninski strokovnjak
Ob prodaji se lahko uporabi odbitek v višini 1 milijona rubljev neomejeno količino krat (za kateri koli nepremični predmet). Če državljan kupi stanovanje, se odbitek uporabi samo enkrat.
Če oseba ne spada v kategorijo državljanov Ruske federacije in je poleg tega v letu, ko je bilo stanovanje prodano, bival na ozemlju (uradno) manj kot 183 dni zapored, velja samo 1 pravilo - vi mora plačati 30% transakcije. Na primer, 10. aprila 2018 je bilo stanovanje prodano za 5 milijonov rubljev. Potem morate oddati izjavo najkasneje 30. aprila 2019 in plačati davek najkasneje 15. julija 2019. Njegov znesek bo 30% * 5 milijonov = 1,5 milijona rubljev.
Delež (ena, dve sobi ali samo 1/3, 1/2 stanovanja ipd.) se lahko tudi deduje. Z davčnega vidika je situacija popolnoma enaka. Državljan mora državi nakazati dohodnino le, če ima nepremičnino v lasti manj kot 3 ali manj kot 5 let. Enaka pravila veljajo za stopnjo, plačilne pogoje in davčno olajšavo.
Izjema je le primer, ko je bil pokojnik tudi delničar. Na primer, državljan pridobi ½ deleža v očetovem stanovanju 1. septembra 2015. Oče umre 1. septembra 2016, preostali delež preide na njegovega sina v skladu z zahtevami zakona (v celoti). Zdaj sin postane polni lastnik celotnega stanovanja.
V tem primeru se mandatna doba šteje od trenutka nakupa delnice, tj. od 1. septembra 2015. Tako v tem primeru velja pravilo minimalne dobe imetja 3 leta. Priporočljivo je, da državljan to nepremičnino začne prodajati ne prej kot 1. septembra 2018 - takrat ni treba plačati nobenih provizij.
Če pa bo prodaja denimo 1. avgusta 2018, je treba dohodnino plačati le od podedovanega deleža. Če npr. skupni znesek transakcija bo 3 milijone rubljev, potem se davek plača le na polovico tega zneska, zmanjšanega za znesek odbitka 1 milijon: 3/2-1 = 0,5 milijona rubljev. Posledično mora lastnik do 15. aprila 2019 plačati 13% od 500 tisoč rubljev, tj. 65.000 rubljev.
Predpostavlja se, da državljan samostojno, na lastno pobudo, razkrije svoje dohodke in prostovoljno izpolni ustrezno izjavo (obrazec 3-NDFL). Prazen obrazec lahko dobite pri lokalnem davčnem uradu ali prenesete z uradne spletne strani.
Dokument lahko izpolnite ročno ali s posebnim programom, ki ga lahko brezplačno prenesete uradna stran Zvezna davčna služba.
V izjavi je potrebno čitljivo izpolniti vsa polja - rubriki 1 in 2 ter lista A in D2. V polje s šifro dohodka vpišite “01” (saj se predvideva, da je bila prodajna cena stanovanja določena sporazumno med prodajalcem in kupcem).
Vzorec polnila izgleda takole.
Izjava se predloži tudi, če je vrednost predmeta manjša od 1 milijona rubljev (dejansko se davek ne zaračuna, vendar je dokument še vedno izdan).
Prijavo lahko oddate na 4 načine:
Če je dokument pravilno sestavljen, davčna služba v nekaj tednih pošlje na določen naslov potrdilo o prejemu. Prosilec mora plačati ustrezen znesek (v kateri koli poslovalnici banke, plačilni terminal) najkasneje do 30. julija in potrdilo vrnite na inšpekcijo (ali ga prinesite osebno).
Obstajajo samo tri kategorije državljanov, ki v nobenem primeru ne plačujejo dohodnine:
Ti državljani morajo imeti na dan transakcije invalidnost. Za potrditev svojih ugodnosti morajo samostojno (ali prek zastopnika - na primer skrbnika) zagotoviti ustrezne zdravniška potrdila lokalnem davčnem uradu. V nasprotnem primeru jih bodo morda prisiljeni tudi obdavčiti – zato upajte, da davčni inšpektorji Ni vredno samostojno oprostiti invalidov davkov.
Vendar pa je v nekaterih regijah sprejet bonitete povezanih z osvoboditvijo obračunavanje dohodnine od upokojencev in nekaterih drugih kategorij. Zato morate pred izpolnitvijo izjave pojasniti značilnosti veljavne regionalne zakonodaje (v lokalna uprava ali davčni urad).
Pomembno je tudi razumeti, da dohodnino ob prodaji stanovanja, prejetega z dedovanjem, plačajo vse druge kategorije prebivalstva, vključno z revnimi - upokojenci, brezposelni, matere samohranilke, ki so v porodniški dopust in drugi. Zato pri izvajanju transakcij z nepremičninami načrtujte svoje finančni odhodki da ne bi naleteli na neprijetne situacije.
