Pravilna izbira davčnega sistema vam omogoča udobno poslovanje brez neznosnega davčnega bremena. Država podjetnikom ponuja na izbiro 5 načinov, od katerih ima vsak svoje prednosti in slabosti. Poenostavljeni davčni sistem in UTII sta bolj priljubljena, kar povzroča številna vprašanja: pripis ali poenostavitev, kaj je bolj donosno za samostojne podjetnike, kako izbrati eno ali drugo obliko.
Da bi razumeli, kaj je najbolje za uporabo samostojnih podjetnikov, poenostavljenega davčnega sistema ali UTII, ki temelji na zakonodaji, ki je veljala leta 2019, se je treba obrniti na teoretične vidike sistemov. Obe vrsti obdavčitve spadata med posebne režime, ki pomenita bistveno znižanje davčne obremenitve.
Sistemi zahtevajo plačilo enotnega davka, ki nadomešča DDV, dohodnino in davek na nepremičnine (izjema so objekti, za katere se davčna osnova izračuna na podlagi katastrske vrednosti).
V skladu s splošnim načelom se obračunavanje in plačilo izvajata:
Če želite določiti najbolj donosen režim, morate razumeti, kaj sta imputacija in poenostavitev za posamezne podjetnike.
Poenostavljeni sistem obdavčitve je poenostavljeni sistem obdavčitve - znesek davka se izračuna na podlagi davčne osnove, ki jo podjetnik izbere samostojno med dvema možnostma: "prihodki" ali "prihodki minus odhodki". Stopnja je 6 % oziroma 15 %. Vendar so nihanja navzdol dovoljena z odločitvijo regionalnih oblasti. Izbiro naj narekujejo ekonomske koristi. Tako je plačilo 6 % prihodkov koristno za tista področja poslovanja, ki nimajo velikih stroškov in ne morejo jih potrdite z dokumenti, na primer svetovalne storitve. Hkrati je za proizvodna območja priporočljivo uporabiti poenostavljeni davčni sistem 15% "dohodek minus odhodki." Pomembno je vedeti, da ni dovoljeno odbiti vseh stroškov, ampak samo tiste, ki jih dovoljuje davek. Zakonik Ruske federacije. Tudi če je znesek, dobljen po odbitkih, nižji od določenega najnižjega praga 1 % prejetega dohodka, je treba še vedno plačati minimalni davek. Vzdrževanje KUDiR je obvezno.
Za uporabo tega načina morate izpolnjevati naslednja merila:
Novo registrirani samostojni podjetniki lahko davčnim organom sporočijo željo po poenostavljenem davčnem sistemu v 30 dneh od datuma registracije, ki velja najpozneje do 31. decembra tekočega leta. Če davčni organi obvestila ne prejmejo v določenem roku, se OSNO samodejno uporabi za samostojnega podjetnika. Akontacije se plačujejo četrtletno, davek se plača glede na rezultate leta. Napoved je treba oddati enkrat letno, do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. 
UTII - enotni davek na pripisani dohodek - je značilno plačilo fiksnega zneska davka, ki ni vezan na višino dohodka. Prijava ni dovoljena za vsa področja poslovanja.Na UTII so lahko samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno, hotelirstvom, gostinskimi storitvami, gospodinjskimi storitvami in veterinarskimi storitvami, dajanjem nepremičnin ali parkirišč ter delajo v prometnem sektorju. Seznam sestavljajo regionalne oblasti. Podrobnejše informacije dobite na spletni strani območnega davčnega urada Stopnja je 15 %.
Davčna osnova se izračuna na podlagi več kazalnikov:
Obvestilo davčne službe je zgolj informativne narave in ga je treba predložiti v 5 dneh od datuma uporabe UTII. Poročila in davke morate oddati enkrat na četrtletje, najpozneje do 25. dne v mesecu po mesecu poročanja.
Kakšna je torej razlika med poenostavljenim davčnim sistemom in UTII za samostojne podjetnike:
Pomembno je vedeti, da zakonodaja omogoča združevanje poenostavljenega davčnega sistema in UTII. To bo pomagalo zmanjšati davčno obremenitev pri opravljanju več vrst dejavnosti, vendar bo zapletlo računovodstvo. Tako posebni načini nimajo le podobnih lastnosti, ampak tudi temeljne razlike. Slednji so temeljni dejavnik pri odločanju, kaj je bolj donosno od UTII ali poenostavljenega davčnega sistema za uporabo posameznih podjetnikov.
Do leta 2013 so morali podjetniki privzeto delati za UTII, po posameznih podjetnikih pa so dobili možnost, da se sami odločajo. Dovoljena je kombinacija z vsemi davčnimi režimi.
Vsak se sam odloči, ali je za samostojne podjetnike boljši poenostavljeni davčni sistem ali UTII, vendar bo primerjava obeh sistemov glede prednosti in slabosti pomagala vplivati na odločitev.
Prednosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:
Slabosti vključujejo:
Prednosti uporabe imputacije: 
Vendar ima UTII tudi negativne lastnosti:
Poenostavljeno ali pripisano za samostojne podjetnike, kaj bo boljše in bolj priročno za uporabo, lahko odgovori le podjetnik sam, primerjajoč konkretne rezultate, vključno z načrtovanimi. Očitno je koristno uporabljati UTII z dosledno visokim dohodkom, v primerjavi s katerim je delež davka majhen. Če je dohodek nestabilen in podvržen nihanjem, je bolje, da bodite pozorni na poenostavljeni davčni sistem. Poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki" vam bo omogočil znižanje davka na minimalni znesek za podjetja, katerih odhodki so redni in predstavljajo velik delež stroškov blaga.
Ko samostojni podjetnik, ki je na UTII, preneha delovati, se mora obrniti na Zvezno davčno službo z vlogo za prenehanje uporabe posebnega režima, sicer bo moral še naprej plačevati fiksni znesek davka.
Strokovnjaki svetujejo: pri odločitvi za izbiro ene ali druge oblike obdavčitve naj se podjetnik ozira na naslednja dejstva:
Da bi se izognili finančnim stroškom, je pri izbiri katerega koli sistema potrebno organizirati ustrezno računovodstvo. To funkcijo lahko dodeli zunanjemu izvajalcu, oddaljenemu ali internemu računovodji ali pa jo podjetnik opravi osebno.
Algoritem bo olajšal izbiro:
Pogosto je za določena področja dejavnosti dovoljena uporaba le enega od predlaganih sistemov. To je posledica omejitev, ki jih določa davčna zakonodaja. Na primer, UTII ni mogoče uporabiti, ko proizvajalec prodaja pivo in alkohol prek javnih gostinskih obratov, medtem ko prodaja kupljenega alkohola prek maloprodajne mreže omogoča uporabo imputacije. Hkrati obstajajo panoge, v katerih je dovoljena uporaba tako poenostavljenega davčnega sistema kot UTII, kot so frizerski in kozmetični saloni ter prevoz tovora. Ena najbolj razširjenih panog v Rusiji je trgovina na drobno. Pri izbiri med poenostavljenim davčnim sistemom ali UTII za uporabo samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s trgovino na drobno, se morate zanesti na narejene izračune. Pomembno je vedeti, da zakonodajalci dovoljujejo uporabo imputacije le, če površina prodajnega prostora ne presega 150 kvadratnih metrov. Za paviljone, stojnice in kioske, ki ne spadajo med stacionarne maloprodajne objekte, ni prostorskih zahtev. Argument v prid UTII je neodvisnost od prejetega dohodka, pa tudi odsotnost potrebe po vodenju evidenc vseh prihodkov in odhodkov, vendar boste morali vsako četrtletje predložiti izjavo.V okviru poenostavljenega davčnega sistema so stroški blaga se sme vključiti v davčno osnovo šele po prodaji. Če je cilj samostojnega podjetnika, da se preizkusi v poslu, ne da bi razumel možni rezultat in brez najetih delavcev, je treba dati prednost poenostavljenemu davčnemu sistemu "dohodek".
Če povzamemo, velja omeniti, da univerzalnega recepta za izbiro sistema ni. Vsak poseben primer zahteva podrobno analizo, korist je odvisna od kazalnikov prihodkov in odhodkov, fizičnih koeficientov, pa tudi od želje po dodatnih izračunih.
Če se je shema izkazala za nepravilno izbrano, je vedno možen prostovoljni prehod na drug način.
Naj izpostavimo najpomembnejše značilnosti prehoda na ta poseben način:
Označimo značilnosti poenostavljenega davčnega sistema:
Pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem je treba upoštevati naslednja pravila:
Tako mora poslovni subjekt, ki uporablja tako poenostavljeni davčni sistem kot UTII, izračunati in plačati davke ter predložiti poročila v okviru vsakega od imenovanih posebnih režimov.
Torej, v zvezi z dejavnostmi, ki spadajo v UTII:
V zvezi z dejavnostmi, za katere velja poenostavljeni davčni sistem:
Zgoraj smo preučili glavne značilnosti dveh posebnih davčnih režimov: UTII in poenostavljenega davčnega sistema. Kot lahko vidite, jih davčna zakonodaja ne združuje v eno samo kategorijo, kot je poenostavljeni sistem obdavčitve. Gre za 2 samostojna in med seboj neodvisna posebna sistema obdavčitve.
Seveda je mogoče UTII ob upoštevanju posebnosti določene situacije šteti za preprostejši poseben režim v smislu izračuna zneska davka, ki ga je treba plačati, priprave in vložitve izjave kot na primer splošni sistem obdavčitve. Po drugi strani pa na UTII pri prodaji blaga trenutno ne morete uporabljati blagajniške opreme in izdati samo potrdilo o prodaji ali strog obrazec za poročanje, pri poenostavljenem davčnem sistemu pa je uporaba blagajne obvezna (za dodatne informacije o tej temi, priporočamo branje našega članka na povezavi Ali bodo v letu 2017 globe za neuporabo spletne blagajne?). S tega vidika so pogoji UTII enostavnejši od pogojev poenostavljenega davčnega sistema itd.
POMEMBNO! UTII ni podvrsta poenostavljenega davčnega sistema, čeprav lahko isti poslovni subjekt pod določenimi pogoji kombinira te posebne režime (o tem bomo podrobneje govorili kasneje).
Poslovni subjekt, ki želi preiti na poenostavljeni davčni sistem in UTII, mora upoštevati dva ločena postopka za prehod na uporabo teh posebnih režimov. O teh vprašanjih razpravljamo v naših člankih po povezavah Sprememba davčnega režima z OSNO na poenostavljeni davčni sistem - postopek prehoda in Kako poteka prehod na UTII? oz.
Upoštevati morate tudi postopek za izračun zneskov davkov, ki jih je treba plačati, saj so za poenostavljeni davčni sistem in UTII pravila popolnoma drugačna, kot tudi predmeti obdavčitve:
Kot smo že omenili, lahko v nekaterih primerih pravna oseba ali samostojni podjetnik uporablja več sistemov obdavčitve hkrati. Vključitev kombinacije UTII in poenostavljenega davčnega sistema je dopustna (o kombinaciji UTII in OSNO smo govorili v našem drugem članku na povezavi Ali je mogoče združiti davčne režime OSNO in UTII?).
Upoštevati je treba, da:
Hkrati se stroški, povezani z dejavnostmi na UTII, ne smejo vključiti v računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu. V nasprotnem primeru bo davčna osnova nerazumno prenizka.
POMEMBNO! Obstajajo vrste stroškov organizacije, ki jih je težko ločiti glede na vrsto dejavnosti, saj nastanejo v okviru opravljanja poslovnih in gospodarskih dejavnosti celotnega podjetja (na primer plače uprave, najemnine prostorov itd.). V tem primeru je treba stroške porazdeliti med različnimi vrstami dejavnosti mesečno na podlagi kazalnikov prihodkov (dohodkov) za mesec (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 27. avgusta 2014 št. 03-11). -11/42698).
Hkratna uporaba obeh imenovanih posebnih režimov pomeni tudi potrebo po plačilu davkov za vsako vrsto dejavnosti v skladu z zahtevami zakona v zvezi z vsako od njih, kot tudi predložitev ustreznih poročil (odstavek 7 člena 346.26 zakona Davčni zakonik Ruske federacije).
POMEMBNO! Če samostojni podjetnik ali pravna oseba opravlja isto dejavnost na različnih območjih mesta ali občinskega okrožja, je nemogoče istočasno uporabiti UTII in poenostavljeni davčni sistem. Lahko jih združite samo v različnih mestih ali občinskih območjih (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 17. februarja 2017 št. 03-11-11/9389).
Torej, zgoraj smo analizirali, ali je UTII poenostavljen sistem obdavčitve, in prišli do zaključka, da čeprav se imenovani posebni režim lahko šteje za lažji za uporabo poslovnega subjekta v številnih primerih, na primer v primerjavi z OSNO, je vseeno ni podvrsta poenostavljenega davčnega sistema.
Torej reči, da je UTII poenostavljen sistem obdavčitve, ni povsem pravilen, saj ima ta poseben režim svoje posebne lastnosti, ki jih je v različnih situacijah mogoče oceniti kot prednosti ali slabosti določene vrste dejavnosti določenega poslovnega subjekta, in zato lahko nedvoumno označimo UTII (kot druge posebne režime), saj najenostavnejši posebni režim ni mogoč.
Z izbiro davčnega sistema se ne čudijo le podjetniki začetniki, ampak tudi tisti, ki že poslujejo, vendar zaradi ekonomske koristi načrtujejo spremembo režima. Pogosto se postavlja vprašanje: kaj je boljši UTII ali poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike? Na to je težko dati nedvoumen odgovor: treba je upoštevati značilnosti dejavnosti, dosežene kazalnike in načrtovane rezultate.
Tako UTII kot poenostavljeni davčni sistem veljata za lahka davčna režima za samostojne podjetnike, ki se uporabljata prostovoljno. Zanje je značilna manjša davčna obremenitev poslovanja zaradi oprostitve plačila številnih davkov, ki so potrebni pri delu na OSNO. Glavne značilnosti:
Poseben davčni režim, ki ga imajo pravico uveljavljati podjetniki na določenih področjih dejavnosti. Slednji so navedeni v davčnem zakoniku. Davek se izračuna in plača od ocenjenega dohodka in je odvisen od regijsko potrjenih temeljnih kazalnikov - števila zaposlenih, kvadrature prodajnih površin, števila vozil ter deflatorskega koeficienta K1 in teritorialnega koeficienta K2.
Znesek pripisanega davka ni odvisen od višine prihodkov in se izračuna po formuli, ki upošteva lokacijo pravne osebe in prisotnost fizičnega kazalnika. Proračunsko plačilo ostaja enako za visoke dobičke in izgube.
Za razliko od UTII se davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodek ali "dohodek minus odhodki") določi na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov podjetnika. Samostojni podjetniki imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017 pod naslednjimi pogoji (stat. 346.12 davčnega zakonika):
Glavne razlike med obema davčnima režimoma so naslednje:
Opomba! Ključna razlika med sistemoma je postopek obračuna davka. Pri imputiranju ni odvisen od dohodka, podjetniki pa so ga prisiljeni plačati tudi, če je rezultat negativen. Davek po poenostavljenem davčnem sistemu je neposredno sorazmeren z rezultati dejavnosti.
Če se želite odločiti, kateri davčni režim je najboljši za določenega podjetnika, morate narediti izračun ob upoštevanju vseh značilnosti njegove dejavnosti. Naj podamo praktičen primer, ki vam bo pomagal razumeti sklepanje.
Na Stavropolskem ozemlju deluje samostojni podjetnik Ivanov, ki se ukvarja z maloprodajo tekstilnih izdelkov. Skupna kvadratura prodajnih površin je 19 kvadratnih metrov. Letni prihodek maloprodajnega mesta je 3 milijone rubljev, skupni stroški 2 milijona rubljev. Dva zaposlena sta bila registrirana kot samostojni podjetnik, njihove zavarovalne premije in invalidnine za 12 mesecev so znašale 100 tisoč rubljev.
Da bi videli razliko med "pripisanim" in "poenostavljenim" v številkah, razmislimo o treh možnostih za davčne režime:
Digitalna analiza je pokazala, da je optimalna rešitev za samostojnega podjetnika Ivanova »imputacija«. To ne pomeni, da bo najboljša izbira za podjetja v drugih podjetjih v isti regiji ali drugih območjih. Če želite najti najbolj donosno možnost, morate opraviti izračune.
Splošno pravilo je naslednje: bolj učinkovito kot vaše podjetje deluje, večji je njegov prihodek, bolj donosna je uporaba režima s fiksnimi plačili davka. To je UTII ali patentni sistem. Če je podjetnik šele začel z delom, je imel določene stroške, njegov dohodek pa je še vedno majhen, potem bo optimalna izbira "poenostavljena".
Poenostavljeni davčni sistem je donosna rešitev, če je razlika med višino prihodkov in stroški majhna, tj. podjetje ima nizko donosnost. V tem primeru se podjetniku priporoča, da izbere model "Prihodki minus stroški". Ko združujete področja dejavnosti, ki spadajo pod UTII, z "nepripisanimi" vrstami poslovanja, vas bo zakon zavezal k vodenju ločenih računovodskih evidenc. To je lahko težko za samostojnega podjetnika, ki nima zaposlenega izkušenega računovodjo. Popoln prehod na poenostavljeni davčni sistem bo rešil to težavo.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Pojav posebnih davčnih režimov, kot so poenostavljeni davčni sistem (USN), UTII (imputacija), pa tudi patentni sistem, je zasnovan tako, da olajša davčno obremenitev malih podjetnikov. Glede na to, da je UTII od leta 2013 prostovoljni režim, samostojni podjetniki in majhne organizacije: kako se UTII razlikuje od poenostavljenega davčnega sistema in kateri sistem je treba izbrati?
Oba sistema imata v primerjavi s splošnim režimom (OSNO) številne prednosti, s tem pa želita spodbuditi podjetnike v senci k prehodu na legalno poslovanje.
Poenostavljeni sistem (STS) je bolj primeren za tiste, katerih dejavnosti lahko davčni organi zlahka nadzorujejo. Enotni davek je namenjen tistim, ki jih je zelo težko nadzorovati: trgovcem na drobno in drugim malim podjetnikom, ki sprejemajo gotovinska plačila.
Tako imputacija kot poenostavitev razbremenita poslovneže velikega števila davkov. Samostojnemu podjetniku ni treba plačati davka na dohodek, premoženje in dodano vrednost. Majhne organizacije so oproščene davka na dobiček, premoženje in dodano vrednost. Namesto tega obstaja en davek.
Skupni znesek davkov za prenos v državno blagajno je v obeh sistemih bistveno zmanjšan v primerjavi z OSNO. To spodbuja podjetnike, da delajo zakonito in ne skrivajo svojih prihodkov. Toda med sistemi obstajajo pomembne razlike:
Podjetniki, ki uveljavljajo davčne olajšave s plačilom fiksnih zavarovalnih premij, se soočajo z različnimi omejitvami v okviru poenostavljenega davčnega sistema in pripisanega davka. Poleg tega vas poenostavljeni davčni sistem oprošča računovodstva, UTII pa vam omogoča, da oddate eno deklaracijo namesto štirih.
Oglejmo si nekatere razlike pobližje.
Prehod na poenostavljeni sistem se lahko izvede takoj po registraciji, v tem primeru se ustrezno obvestilo predloži skupaj z dokumenti za registracijo ali v 30 dneh po predložitvi glavnega paketa dokumentov. Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete tudi od začetka koledarskega leta, nato pa morate obvestilo o svoji nameri oddati pred 31. decembrom preteklega leta (na primer za prehod na poenostavljeni sistem v letu 2015 morate predložiti obvestilo pred 31. decembrom 2014).
Letni dohodek posameznega podjetnika ali organizacije ne sme presegati 60 milijonov rubljev, z imputacijo te zahteve ni. Od začetka leta 2013 je UTII prostovoljni režim. Nanj lahko, za razliko od poenostavljenega davčnega sistema, kadar koli preklopite tako, da predložite ustrezno obvestilo uradu Zvezne davčne službe na vaši lokaciji ali prebivališču.
Omejitve pri uporabi UTII, ki niso značilne za poenostavljeni davčni sistem:
Poenostavljeno povedano je lahko predmet obdavčitve skupni dohodek ali dohodek zmanjšan za odhodke. Sprememba objekta je možna šele od začetka leta. Davčna stopnja znaša 5 – 15 % od dohodka, zmanjšanega za stroške (odvisno od regije), oziroma 6 % od bruto dohodka (v vseh regijah). Za tiste, ki delajo po enotnem davku, višina dejanskega dohodka ni pomembna. Pomemben je le pripisani dohodek, ugotovljen glede na osnovno donosnost izbrane vrste dejavnosti v posamezni regiji. Davčna stopnja znaša 15 % te vrednosti.
UTII ima eno pomanjkljivost: davek se zaračuna tudi, če podjetnik ne prejema dohodka.
Znesek obeh davkov se lahko zniža zaradi dejansko plačanih zavarovalnih premij. V odsotnosti zaposlenih za te odbitke ni omejitev, vendar še vedno obstaja razlika med režimi: neobračunani znesek fiksnega plačila po poenostavljenem davčnem sistemu se lahko prenese v naslednje obdobje v koledarskem letu in z enotnega davka, neobračunani znesek za četrtino izgori.
Če so delavci v različnih načinih, veljajo različne omejitve:
Režim obdavčitve izberite na podlagi obstoječih razlik in lastnih potreb ob upoštevanju obstoječih omejitev. Če je izbrani režim postal nerentabilen, lahko preidete z imputacije na poenostavitev ali obratno, v skladu s postopkom, ki ga določa zakon.
Vprašanje izbire davčnega sistema je pogosto zmedeno ne le začetniki samostojni podjetniki, ampak tudi tisti, ki že poslujejo, vendar iz enega ali drugega razloga načrtujejo spremembo režima. V članku si bomo ogledali dva sistema obdavčitve, ki sta trenutno najbolj iskana med samostojnimi podjetniki - "poenostavljeno obdavčenje" (USN) in "imputacijo" (UTII), ter analizirali, kateri režim je najbolj donosen in primeren za posamezne podjetnike.
Mnogi podjetniki se odločajo za ta davčni režim, saj je ugoden tako z vidika vodenja evidenc kot tudi obračunavanja in plačevanja davkov. Spodaj bomo preučili prednosti in slabosti uporabe »poenostavljenega«.
»Poenostavljenec« lahko postanete, če izpolnjujete več pogojev, in sicer:
Lahko začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem:
"Poenostavljena" oseba lahko postanete tako, da zvezni davčni službi predložite ustrezno obvestilo.
Zdaj bomo podrobno preučili značilnosti uporabe načina za samostojne podjetnike.
"Poenostavljeno" shemo lahko uporabite v skladu z eno od shem po vaši izbiri:
Shema "6% dohodka" vam bo primerna za uporabo, če sami vodite podjetje in nimate večjih stroškov (na primer, ni stalnega nakupa blaga ali materiala). To je posledica dejstva, da samostojni podjetniki brez zaposlenih plačujejo fiksen znesek prispevkov v zunajproračunske sklade. Zakon omogoča znižanje dohodnine za znesek zavarovalne premije in, kot kaže praksa, v večini primerov znesek prispevkov v celoti pokrije znesek dohodnine, torej davka ni treba plačati. Za to je treba prispevke plačati trimesečno vnaprej za tekoče leto, ob oddaji napovedi pa v ustreznem stolpcu navesti znesek plačanih prispevkov. Kar zadeva računovodstvo in poročanje, je ta shema priročna, ker vam ni treba voditi evidenc in morate le obiskati davčni urad največ enkrat letno (za prijavo dohodka).
Sistem »prihodki zmanjšani za stroške 15%« vas bo zanimal, če imate zaposlene, pa tudi, če vaša dejavnost vključuje velike stroške. Potem plačate davek na čisti dobiček, torej minus odhodki. Shema predvideva vodenje evidence stroškov in njihovo dokumentiranje (potrdila, akti, računi). Stroški, ki vam bodo pomagali zmanjšati davčno osnovo, lahko vključujejo:
Primer št. 1.
IP Kovalenko uporablja poenostavljeni davčni sistem. Konec leta 2016 je Kovalenko prejel dohodek od prodaje pisarniškega materiala v višini 381.610 rubljev. Hkrati Kovalenko:
Za določitev zneska plačila v proračun je Kovalenko naredil naslednji izračun:
(381.610 rubljev – 44.720 rubljev – 104.905 rubljev) * 15% = 34.795 rubljev.
Prav tako se lahko osnova pri obračunu davka zmanjša za znesek prejetih izgub v preteklih obdobjih ter za znesek plačanih prispevkov in davkov (razen neposredno dohodnine).
Kar zadeva poročanje, boste morali pri uporabi sheme "dohodki minus stroški 15%" predložiti tudi letno davčno napoved Zvezni davčni službi.
Spodnja infografika prikazuje ključne pogoje za prehod na poenostavljeni davčni sistem za LLC in samostojne podjetnike, katere davke nadomešča, prednosti in slabosti poenostavljenega davčnega sistema, roke za oddajo poročil in akontacije ⇓
Režim plačevanja davka na »pripisan« dohodek predvideva, da plačate dohodnino od dohodka, ki bi ga domnevno lahko prejeli, če bi poslovali v določeni regiji.
Glavna razlika med "poenostavitelji" in "vsiljenimi" je, da lahko slednji uporabljajo režim le, če so njihove dejavnosti v skladu s seznamom čl. 346.26 Davčni zakonik.
Če se ukvarjate s cestnim prometom, ste odprli bencinski servis ali parkirišče, oddajate stanovanja, delate v gostinstvu (kavarna, restavracija, bar), opravljate druge manjše gospodinjske storitve prebivalstvu (za celoten seznam glejte davčni zakonik) , potem lahko uporabite »poenostavljeno« kodo.
Kar zadeva "poenostavljene" podjetnike, za samostojne podjetnike na UTII obstajajo omejitve glede števila zaposlenih (do 100 ljudi).
Če ste na novo ustanovljeni samostojni podjetnik posameznik, morate svojo željo po uporabi »imputacije« prijaviti najpozneje 5 delovnih dni po registraciji samostojnega podjetnika. Za prehod iz drugega režima je treba vlogo oddati Zvezni davčni službi 5 delovnih dni pred koncem leta - v tem primeru boste od 1. januarja naslednjega leta postali "pripisana oseba". Kot podjetnik oddate izpolnjeno vlogo na davčnem uradu (obrazec po obrazcu UTII-2).
Ta davčni sistem ne predvideva omejitev glede višine prejetega dohodka, saj se davek izračuna na podlagi ocenjenega dobička. Pri izračunu zneska plačila v proračunu uporabljajo kazalnike donosnosti vrste dejavnosti v določeni regiji, pa tudi koeficiente (fiksne in regionalne padajoče). Vsi ti kazalniki so zakonsko določeni, rezultati vaše dejavnosti (dobiček, izguba, plačani prispevki itd.) se pri izračunu davka ne upoštevajo. Edini podatek, ki je potreben za ugotavljanje višine davčnih obveznosti in pomemben za vašo dejavnost, je fizični kazalnik. Če ste odprli kavarno, bo fizični kazalnik njena površina v kvadratnih metrih. Pri cestnih prevoznikih je ta vrednost opredeljena kot število potniških sedežev.
Ta način ne vključuje obračunavanja prihodkov in odhodkov. Davčno poročilo (izjava) se predloži enkrat letno, davek se plača četrtletno.
Primer št. 2.
IP Khomyakov je odprl bencinski servis Avtolyubitel, ki zaposluje 14 ljudi. Dobičkonosnost bencinskega servisa "Avtolyubitel" je 12.000 rubljev. Koeficienti K-1 1,798, K-2 1.
Tukaj je opisano, kako se bo izračunal UTII:
12.000 rubljev. * 14 oseb * 1798 * 15% = 45309 rub.
Upoštevajte, da je davčni sistem najprimernejši za uporabo, saj ne zahteva vodenja evidenc in dodatnih podatkov za izračun davka (razen fizičnega kazalnika). Kar zadeva finančno privlačnost, lahko sklepamo, da je režim primeren za vas, če imate v okviru svojih dejavnosti stalno visok dohodek.
Zakonodaja omogoča podjetnikom uporabo poenostavljenega davčnega sistema in imputacije hkrati. To je mogoče storiti, če na primer opravljate trgovino na debelo in se odločite za odprtje trgovine z blagom na drobno (prodaja na debelo - po poenostavljenem davčnem sistemu, maloprodaja - na "pripisanem").
Na primeru izvajanja trgovine na debelo in drobno bomo obravnavali mehanizem uporabe dveh načinov:
Naj povzamemo. Če delate sami, je priporočljivo, da uporabite poenostavljeni davčni sistem v višini 6%, saj vam bo ta režim omogočil znatno prihranek pri dohodnini (ali je sploh ne boste plačali zaradi odbitka zavarovalnih premij). V tem primeru vam zakon dovoljuje, da ne spremljate stroškov, davčno poročanje pa se predloži v poenostavljeni obliki.
Če imate zaposlene in imate v procesu poslovanja znatne mesečne stroške, potem vas bo zanimal poenostavljeni davčni sistem v višini 15%. Sistem vključuje vodenje poenostavljenega računovodstva in dokumentiranje vseh nastalih stroškov. Poročanje Zvezni davčni službi se predloži podobno kot poenostavljeni davčni sistem 6%.
Če imate kot samostojni podjetnik visok dohodek in ga prejemate stabilno (kazalnik dohodka je visok skozi vse leto), potem bo optimalna shema za vas UTII. V tem primeru se davek izračuna na povprečni osnovi, zato bo shema koristna za tiste, ki so prej plačali davek po napihnjenih stopnjah (na primer 6% dohodka).
vprašanje: IP Kulakov G.N. uporablja UTII. Aprila 2016 je bilo pri samostojnih podjetnikih posameznikov zaposlenih 103 osebe. Kateri sistem bo uporabljen za Kulakov v 2. četrtletju 2016?
odgovor: Ker je Kulakov kršil pogoje UTII glede števila zaposlenih (do 100 ljudi), se od četrtletja 2016 šteje za davčnega zavezanca OSN. Če do konca leta (od 01.01.17) Kulakov zmanjša število zaposlenih na 100, potem lahko spet postane "superman". Za to bo moral Kulakov znova opraviti postopke registracije plačnika UTII, in sicer vložiti vlogo na obrazcu UTII-2 lokalni zvezni davčni službi.
