Vsak podjetnik posameznik ima pravico, da samostojno izbere davčni sistem, na katerem bo delal. Lahko je splošni sistem, patent, imputacija, poenostavitev ali enoten kmetijski davek. USN (poenostavljen sistem obdavčitve) je še posebej priljubljen pri začetnikih poslovnežih, je priročen v računovodstvu in vam omogoča zmanjšanje davčne obremenitve.
Vlogo samostojnega podjetnika za uporabo poenostavljenega davčnega sistema je treba vložiti po oceni vseh prednosti in slabosti tega režima.
Glavne prednosti vključujejo:
Prednosti vključujejo tudi možnost samostojne izbire oblike poenostavljenega davčnega sistema:
Zakonodaja dovoljuje znižanje teh stopenj po presoji regionalnih oblasti.
Preden se prijavite za uporabo poenostavljenega davčnega sistema pri registraciji samostojnega podjetnika, je treba oceniti pomanjkljivosti tega sistema.
Slabosti vključujejo:
Ko se odloči za uporabo poenostavljenega sistema, mora samostojni podjetnik o tem obvestiti NI, sicer bo delo na poenostavljenem davčnem sistemu nezakonito.
Podjetnik lahko takoj zaprosi za prehod na poenostavljeni davčni sistem ob registraciji samostojnega podjetnika. Če se to ne naredi, bo prisiljen delati na DOS (skupni način). 
Priglasitev v poenostavljeni davčni sistem lahko oddate v 30 dneh od dneva registracije IP. Če želite to narediti, morate prenesti obrazec na davčno spletno stran, ga izpolniti in oddati na IFTS.
Za obstoječe podjetnike zakon predvideva druge pogoje za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Za poenostavljeno davke za naslednje leto lahko zaprosite od 1. oktobra do konca letošnjega leta. To pomeni, da se do konca leta 2019 odda obvestilo za delo na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019.
Če zadnji dan v letu pade na konec tedna, se rok podaljša na prvi delovni dan v novem letu.
Pomembno je ugotoviti, ali IP izpolnjuje zakonsko določene kriterije za prehod na poenostavljen sistem.
Razlogi za zavrnitev:
Davčni urad ima pravico zavrniti prenos na poenostavljeno različico, če vloga vsebuje napake, popravke ali netočne podatke. Zato morate obrazec izpolniti zelo previdno.
Vzorec vloge za poenostavljeni davčni sistem za IP, ki se oblikuje v letu 2019, lahko prenesete na internet in izpolnite obrazec na spletu.
Pomembno je, da pravilno določite vrsto dokumenta:
Če je med registracijo vložena vloga za poenostavljeni davčni sistem, potem kontrolna točka ni navedena, postavljena je pomišljaj. TIN je lahko tudi odsoten, dodeljen bo samodejno ob odprtju podjetja. V tem primeru se v stolpce vnesejo pomišljaji.
Vloga za poenostavitev ob registraciji samostojnega podjetnika se vloži v 2 izvodih: eden ostane v NI, drugi z oznako se vrne podjetniku.
Svojo kopijo morate obdržati, saj je potrditev obvestila Zvezne davčne službe o prehodu na poenostavljeni davčni sistem.
Samostojni podjetnik posameznik ima pravico zahtevati davčno pismo, ki potrjuje pravico do poslovanja po poenostavljenem davčnem sistemu.
Člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 1, potrjuje, da je pri registraciji samostojnega podjetnika na kraju registracije podjetnika potrebno zaprositi za poenostavljen davčni sistem. Če je IP že veljaven, se obvestilo pošlje Zvezni davčni službi, v kateri je IP registriran. 
V velikih mestih obstajajo inšpekcije, ki se ukvarjajo z registracijo. In samo tam lahko predložite dokumente za odprtje IP, vendar se vsi nadaljnji odnosi z regulativnim organom izvajajo na kraju registracije.
Priglasitev za uporabo poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike za leto 2019 lahko ob registraciji oddate na več načinov:
Ne smemo pozabiti, da morate pri izbiri poenostavljenega davčnega sistema obvestiti regulativni organ, ki mu ni treba predložiti dokumenta, ki potrjuje pravico do dela na poenostavljeni obdavčitvi. Če pa obstaja dvom o zakonitosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je priporočljivo, da se obrnete na IFTS z zahtevo za uradno pismo. Takšno pismo bo podjetnika zaščitilo pred nezakonitimi dejanji zaposlenih v NI.
Za delo s partnerji je vredno imeti kopije izvlečka iz USRIP, ki vsebuje vse podatke o podjetniku, vključno z vrstami dejavnosti in davčnim sistemom.
Samostojni podjetnik posameznik ima pravico do prostovoljne spremembe davčnega režima. Za prehod s poenostavljenega davčnega sistema na OSNO ali UTII morate oddati obvestilo davčnemu uradu.
Samostojni podjetnik ne more nadaljevati dela po poenostavljenem davčnem sistemu, če so kršeni naslednji pogoji:
Če je samostojni podjetnik izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davka, na primer zaradi preseganja meje dovoljenega dohodka, mora obvestiti tudi NI.
Prikrivanje teh podatkov ogroža odgovornost samostojnega podjetnika. Pri oddaji letnih poročil se bo razkrilo dejstvo kršitve in podjetnik bo moral vse svoje dohodke preračunati v skladu z načeli splošnega davčnega sistema, predložiti potrebna poročila ter plačati davke in kazni.
V primeru prostovoljnega prehoda je treba obvestiti tudi nadzorni organ. V nasprotnem primeru bo prišlo do nesporazumov s plačilom davkov in poročanjem.
Ko se odločate o ustanovitvi LLC, morate takoj razmišljati o prehodu novega podjetja na poenostavljen sistem obdavčitve (STS). Toda najprej se morate prepričati, da novoustanovljena organizacija ne spada pod omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistema, določenega s členom 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ker organizacija še ne deluje, je nemogoče oceniti tako pomemben kazalnik za možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema, kot je raven dohodka. Zato bodo tukaj odločilna naslednja merila:
Prehod na poenostavljen davčni sistem je priglasitvene narave, kar pomeni, da davčni urad ne more prepovedati uporabe tega posebnega režima. Če se kasneje izkaže, da podjetje ni upoštevalo nobenih pogojev ali je organizacija naredila napako pri določanju meril za prehod na poenostavljeni davčni sistem, se sankcijam davčnih organov ni mogoče izogniti. V takih okoliščinah bo IFTS obračunal vse davke, ki so plačani po splošnem režimu za celotno obdobje uporabe poenostavljenega davčnega sistema, ter globe in kazni.
Če želite začeti uporabljati ugodnosti poenostavljenega računovodstva in plačevati manj davkov od dneva, ko začnete novo podjetje, se lahko prijavite za poenostavljen davčni sistem na . Če iz nekega razloga to ni bilo storjeno takoj, je še 30 dni.
Vredno je pohiteti, da imate čas za oddajo vloge v dodeljenem času. V nasprotnem primeru boste morali počakati do začetka prihodnjega leta, da boste dobili legitimno priložnost za prihranek pri davkih.
Na primer, datum registracije Varyag LLC je 15. januar, obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem pa je bilo davčnemu organu predloženo 5. februarja. V tem primeru je bila izpolnjena zahteva davčnega zakonika Ruske federacije po 30-dnevnem obdobju. Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem je bila predložena pravočasno, poenostavljeni davčni sistem pa se uporablja od dneva registracije Varyag LLC - 15. januarja. Posledično bo imel računovodja Varyag LLC bistveno manj dela pri izračunu davkov in izpolnjevanju davčnih napovedi, vodstvo podjetja pa bo prihranilo pri davkih. Toda če bi bilo obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema vloženo, recimo, 20. februarja, bi Varyag LLC prejel zavrnitev uporabe tega režima pred koncem tega leta.
Obstaja majhna možnost, da bo prijava zavrnjena hkrati z registracijskimi dokumenti. To je lahko posledica dejstva, da zakon zahteva vložitev vloge za poenostavljeni davčni sistem ob registraciji pri davčnem organu na kraju registracije novega LLC. In dokumenti za registracijo podjetja se pogosto predložijo posebnemu davčnemu uradu, ki registrira nove pravne osebe.
Če je vloga vložena pravočasno in jo davčni organ sprejme, ni treba čakati na potrditev pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Prehod na poenostavljen način obračunavanja je obveščanje, ne dovoljenje. Potrditev, da ste obvestili davčni organ o svoji nameri za uporabo "poenostavitve", bo znak sprejema na kopiji obvestila. Ali potrdilo o prevzemu v primeru, da je bilo obvestilo inšpekciji oddano po pošti.
Vlogo za poenostavljen davčni sistem med registracijo je mogoče sestaviti poljubno, vendar bi bilo bolj smiselno uporabiti obrazec za obvestilo, ki ga predvideva Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protected] Temu dokumentu je dodeljena številka 26.2-1 in koda davčne dokumentacije (KND) - 1150001.
Dokument, ki ga je treba izpolniti, je enostavno najti na internetu na spletni strani Zvezne davčne službe, v bazah podatkov pravnih referenčnih sistemov oz.
Obrazec dokumenta lahko natisnete in izpolnite ročno ali pa v obvestilo vnesete potrebne podatke na računalniku in jih nato natisnete. In obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem lahko izpolnite s posebnimi elektronskimi storitvami za oddajo dokumenta prek interneta.
Vlogo lahko vložite pri davčnem organu na enega od naslednjih načinov:
V tem primeru bo obvestilo videti takole.
V takem primeru bo obvestilo videti takole:
Registracijski organ je podjetju že dodelil TIN in KPP in sta navedena v potrdilu o registraciji novega LLC. Znana je tudi šifra davčnega organa, pri katerem je podjetje davčno registrirano, navedemo jo v ustreznem polju. Vsa ostala polja dokumenta se izpolnijo podobno kot prejšnja možnost.
Vloga za prehod na poenostavljen sistem obdavčitve se imenuje obvestilo in ima standardni obrazec 26.2-1. Obrazec za obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve, aktualen za leto 2017, lahko prenesete spodaj, ponujamo tudi na primer izpolnjen vzorec ob prehodu na poenostavljen sistem v letu 2017.
Kljub temu, da mnogi obrazec 26.201 omenjajo kot »izjavo«, se dokument imenuje »obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve«. Ta obrazec je treba predložiti davčnemu organu za obveščanje o vaši nameri za uporabo režima na podlagi plačila enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu.
Tako samostojni podjetniki kot organizacije lahko preidejo na poenostavljeni režim, če izpolnjujejo pogoje, ki jih določa davčna zakonodaja Ruske federacije.
Obvestilo lahko oddate takoj ob državni registraciji samostojnega podjetnika ali LLC. Že obstoječe organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele z novim koledarskim letom in zato pred koncem tekočega leta hkrati oddajo prijavni obrazec 26.2-1 za prehod na poenostavljeni davčni sistem. od naslednjega leta. Na primer, če želite v letu 2018 delati po poenostavljenem režimu, je treba pred koncem leta 2017 obvestiti Zvezno davčno službo.
Za novoustanovljene pravne osebe in samostojne podjetnike je določen rok 30 dni, v katerem lahko na davčni urad zaprosijo za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Obrazec za obvestilo 26.2-1 se predloži Zvezni davčni službi na lokaciji organizacije ali v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Prenesite vzorce drugih izjav na davčni urad:
Obrazec je precej preprost, obrazec 26.2-1, pomemben za leto 2017, ima za izpolnitev samo en list in je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. novembra 2012, številka naročila - MMV-7-3 / [email protected]
V obrazec 26.2-1 je treba izpolniti naslednje podatke:
Spodaj morate navesti, kdo zaprosi za prehod na poenostavljeni davčni sistem - davčni zavezanec (osebno samostojni podjetnik posameznik ali vodja organizacije) ali njegov zastopnik. Če je to zastopnik, morate izpolniti podatke o pooblastilu za zastopanje interesov davčnega zavezanca, ki daje pravico do predložitve dokumentov davčnemu organu.
Pogoji za uporabo poenostavljenega režima v letu 2017:
Obvestilo o prehodu na USN 2017 obrazec 26.2-1 prenesite obrazec - povezavo.
Vzorec izpolnitve obrazca 26.2-1 za samostojnega podjetnika ob registraciji 2017 - prenos.
Danes je med davkoplačevalci najbolj priljubljen poenostavljen sistem obdavčitve (STS). Omogoča samostojnim podjetnikom in podjetjem, da ne plačujejo številnih davkov (DDV, davek od dohodka in premoženja, dohodnina za samostojne podjetnike), pa tudi izbira najdonosnejšega predmeta obdavčitve.
Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem za samostojnega podjetnika ali pravne osebe zadostuje za prehod na poseben režim. Hkrati morajo bodoči »poenostavljalci« izpolnjevati merila, ki jih določa davčna zakonodaja. Naš članek vam bo povedal o omejitvah in zahtevah, ki jih morate izpolniti za prehod na poenostavljeni davčni sistem, kako se prijaviti za prehod na poenostavljeni davčni sistem, v članku pa bomo podali vzorec takšne vloge.
Pravne osebe in podjetniki, ki želijo prijaviti uporabo "poenostavljenega davka" od leta 2018, morajo na dan oddaje obvestila preveriti, ali izpolnjujejo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije, sicer jim lahko davčni organi zavrnejo pravico do poenostavljenega davčnega sistema.
Letos lahko vlogo na davčni urad za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018 vložijo organizacije, ki (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Za samostojne podjetnike ne veljajo navedene "prehodne" meje dohodkov in stroškov osnovnih sredstev. Toda ostali pogoji, pod katerimi lahko zaprosite za prehod na poenostavljeni davčni sistem od leta 2018, veljajo enako za pravne osebe in podjetnike:
Pomembno: vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem bodo davčni organi odobrili le, če bodo hkrati izpolnjeni vsi pogoji in omejitve.
Pravzaprav je edini dokument za obveščanje IFTS o nameri dela na »poenostavljenem« sistemu »Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem«. Tistim, ki v letu 2017 že delajo na poenostavljenem davčnem sistemu in nameravajo to ureditev uporabiti v letu 2018, ni treba oddajati nobenih obvestil.
Trenutni obrazec vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem št. 26.2-1 je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 2. novembra 2012 št. ММВ-7-3/829. Ta obrazec uporabljajo pravne osebe in samostojni podjetniki, ki so se odločili za prehod na "poenostavitev" iz drugih davčnih režimov, pa tudi novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije (obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem lahko prenesete na koncu tega člena).
Hkrati davčni zakonik Ruske federacije ne prepoveduje vložitve obvestila v kakršni koli obliki.
Kam oddati "Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem"? V IFTS, kjer je davčni zavezanec registriran (člen 1, člen 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Obvestilo se lahko odda na papirju ali v elektronski obliki v skladu z obliko, odobreno z odredbo Zvezne davčne službe z dne 16. novembra 2012 št. ММВ-7-6/878.
Novoustanovljeni samostojni podjetniki in podjetja lahko oddajo obvestilo v 30 dneh od dneva registracije, da takoj začnejo opravljati dejavnost na poenostavljenem davčnem sistemu. Enako obdobje je dodeljeno plačnikom UTII, ki so se odločili popolnoma opustiti vrste "pripisanih" dejavnosti z začetkom nove vrste poslovanja po poenostavljenem davčnem sistemu ali so prenehali biti takšni v zvezi z odpravo lokalnega zakona o UTII. .
V preostalem pa je prehod na »poenostavitev« iz drugih režimov možen šele od prihodnjega leta, pod pogojem, da je obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem »dohodki« ali »prihodki minus odhodki« predloženo pred 31. decembrom tekočega leta. .
Za začetek dela na poenostavljenem davčnem sistemu od leta 2018 morate obvestiti davčne organe najkasneje do 01.09.2018. To je posledica dejstva, da 31. december 2017 pade na nedeljo in se premakne na naslednji delovni dan.
Obrazec za prijavo je sestavljen samo iz enega lista in njegovo izpolnjevanje ne bi smelo povzročati težav. Oglejmo si podrobneje postopek za izpolnjevanje obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem:
Razmislite o postopku za spremembo davčnega sistema in primeru izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem 2018 za samostojne podjetnike.
Delo samostojnih podjetnikov na splošnem davčnem sistemu v realnostih ruskega gospodarstva je neugoden poklic, kar so že dokazali številni strokovnjaki, svetovalci in obstoječi podjetniki. Ker se ob registraciji IP samodejno postavi na OSNO, vprašanje prehoda na "poenostavljen" sistem ne izgubi svojega pomena.
Po spremembah zakona 243-FZ se sistem omejevalnih kazalnikov ni spremenil, pravica do "poenostavljenega" bo še vedno odvisna od meje dohodka, preostale vrednosti osnovnih sredstev in števila zaposlenih.
Povprečno število zaposlenih se ni spremenilo, tako kot doslej v samostojnem podjetniku ne more biti več kot 100 ljudi. Vendar so meje najvišjih vrednosti dveh kazalnikov - dohodka in stroškov osnovnih sredstev - postale drugačne. Vsaka od teh vrstic ne sme presegati 150 milijonov rubljev.
Kot doslej je za zakonito izvedbo prehoda IP na poenostavljen davčni sistem z OSNO potrebno opravljati le tiste vrste poslov, ki so navedene na seznamu, ki je združljiv s tem davčnim sistemom. Skratka, če podjetnik proizvaja trošarinsko blago ali se odloči za odprtje mreže zastavljalnic, potem ne bo mogel preiti na poenostavljen davčni sistem. Poleg tega, če IP že uporablja poenostavljen davčni sistem in začne izvajati zgornja dejanja, potem samodejno "leti" v OSNO, torej v splošni sistem.
Torej, preden začnete z aktivnimi koraki za prehod na "poenostavljeno" v letu 2018, je treba nujno izračunati, koliko prihodkov ima samostojni podjetnik na OSNO za 9 mesecev tekočega leta. Če promet v tem obdobju preseže 112,5 milijona rubljev, se izgubi pravica do prehoda na poenostavljeni davčni sistem.
Če je samostojni podjetnik leta 2017 odletel iz "poenostavljenega" sistema, potem lahko za ponovni prehod na poenostavljeni davčni sistem zaprosite šele leta 2018, ko meja dohodka za 9 mesecev ne bo presežena in bo uveden nov davčni režim. ustanovljen šele s 1. januarjem 2019.
Na poenostavljeni davčni sistem lahko preklopite v enem mesecu po registraciji ali tako, da oddate vlogo za prehod na poenostavljen davčni režim skupaj s paketom dokumentov za registracijo podjetnika. Hkrati novi davčni režim ne bo veljal od dneva vložitve vloge, temveč od trenutka registracije samostojnega podjetnika. Podjetniku ni treba poročati kot plačnik OSNO.
Poleg tega ima pravico izbrati "poenostavljenega" in veljavnega samostojnega podjetnika, če njegove dejavnosti izpolnjujejo zahteve davčnih organov.
Torej lahko pošljete vlogo ali bolje rečeno obvestilo samostojnemu podjetniku o prehodu na poenostavljeni davčni sistem na več načinov:
Po uradnih virih mora samostojni podjetnik, preden preide na poenostavljeni davčni sistem, izpolniti prijavni obrazec in ga v dveh izvodih predložiti davčnemu inšpektorju. Vendar v resnici pogosto zahtevajo, da izpolnijo tri izvode obrazca naenkrat, eden od njih z oznako »Sprejeto« ostane v rokah podjetnika. Prav ta dokument bo potrdil, da je IP prešel na poenostavljeni davčni sistem.
V nekaterih primerih lahko stranke samostojnega podjetnika zahtevajo potrditev, da samostojni podjetnik res uporablja poenostavljeni davčni sistem, če obrazec z oznako prevzema ni primeren, lahko zahteva dodatno potrditev pri davčnem uradu na kraju registracije. .
Upoštevajte, da boste morali ob prehodu na "poenostavljeno" različico obstoječega samostojnega podjetnika inšpekciji poslati tudi izpolnjen obrazec o spremembi predmeta obdavčitve.
Tak dokument se imenuje 26.2-6 in vsebuje le nekaj celic, ki jih je treba izpolniti:
Takšna prijava se, tako kot mnoge druge, konča z datumom oddaje, podpisom lastnika IP in kontaktno telefonsko številko.
Pred obiskom inšpektorata za prehod na drug davčni režim je treba vnaprej izpolniti tri izvode obrazca 26.2-1 in natisniti več praznih obrazcev »na rezervi«, da lahko v primeru napake hitro izpolnite dokument. ponovno.
Pri vprašanju, kako preiti z OSNO na USN, je glavna točka izpolnjevanje prijavnice. Obrazec je sestavljen samo iz ene strani, njegovo pravilno ime pa je obvestilo v obrazcu 26.2-1. Ta dokument mora podjetnik podpisati in predložiti osebno. Preden začnete izpolnjevati, se mora samostojni podjetnik odločiti, v katerem sistemu bo bolj priročno in donosno delati: "dohodek" ali "dohodek minus stroški".
V skladu s trenutno različico davčnega zakonika Ruske federacije lahko podjetnik z "donosnim" poenostavljenim davčnim sistemom zaprosi za stopnjo od 5 do 15%, z "donosnim" pa od 1 do 6%. Takšne razlike so postale možne zaradi dejstva, da imajo različni subjekti Ruske federacije pravico do uporabe preferencialnih stopenj za "poenostavljene" za samostojne podjetnike. V nekaterih regijah imajo nekatere kategorije podjetnikov celo minimalne stopnje od 0 do 3%. Preden izberete želeni predmet obdavčitve, je vredno razjasniti, ali je vrsta dejavnosti samostojnega podjetnika vključena na preferencialni seznam v določeni regiji.
Torej, podrobno razmislimo o postopku izpolnjevanja dokumenta za spremembo davčnega sistema. Vzorčno obvestilo na vrhu vsebuje dva stolpca - TIN in KPP, v katerih je treba postaviti pomišljaje, če IP še ni registriran. V drugih primerih vnesemo te številke, pri čemer opazujemo meje celic. S šifro davčnega organa ne bo težav - navesti morate štirimestno številko inšpekcije, v kateri samostojni podjetnik posameznik vloži tako vlogo.
Celica "znak davčnega zavezanca" lahko vsebuje številko od 1 do 3. Če se obrazec pošlje skupaj z dokumenti za registracijo samostojnega podjetnika, je treba ob oddaji vloge v 30 dneh od dneva vpisa navesti "1". datum prejema potrdila - "2", in ob spremembi obstoječih davčnih sistemov - "3".
V stolpec predmeta obdavčitve morate vpisati »1« za sistem »dohodki« oziroma »2« za sistem »prihodki minus odhodki«. Nadalje trenutni samostojni podjetniki navajajo znesek dohodka za 9 mesecev in stroške osnovnih sredstev. Vlogo dopolnite z navedbo datuma oddaje, kontaktov in podpisa lastnika oziroma njegovega zastopnika. Slednji ima pravico do podpisa le, če obstaja pravilno izvedeno pooblastilo.
Torej, če je obvestilo predloženo ob registraciji IP, potem je pred podpisom vloge vredno prešteti število izpolnjenih celic - le osem jih mora biti:
Samostojni podjetniki, ki že delujejo, torej so registrirani, morajo prijavnico izpolniti v celoti, pri čemer preskočijo le stolpce z oznako »izpolni uslužbenec davčnega organa«.
Pri izbiri predmeta obdavčitve je treba ugotoviti, ali ima vaša regija ugodnejše pogoje za določene kategorije poslovanja, končno odločitev pa je treba sprejeti po predhodnem izračunu davčne obremenitve za prihodnje leto.
Režim USN je mogoče kombinirati z UTII v okviru obdavčitve enega podjetnika. Možna je sočasna uporaba dveh sistemov zaradi dejstva, da UTII ali "imputacija" ne velja za celotno poslovanje, temveč za določeno vrsto dejavnosti. Zato, dokler ena od področij poslovanja izpolnjuje odobrene pogoje za uporabo UTII, je mogoče kombinirati "imputacijo" s poenostavljenim sistemom. V nasprotnem primeru lahko samostojni podjetniki v celoti preidejo na poenostavljen davčni sistem. Prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem se izvaja pod splošnimi pogoji.
Drugi in zadnji režim, s katerim je dovoljeno kombinirati poenostavljen davčni sistem, je patentni sistem. Za nekatere vrste dejavnosti lahko preklopite na PSN, medtem ko je treba obračunavanje prihodkov in odhodkov ločiti, torej dvakrat - za PSN in STS. Pogoj za obstoj takšnega kombiniranega davčnega sistema je med drugim prisotnost največ 15 ljudi v podjetju, ki opravljajo storitve za patentno vrsto dejavnosti.
Če med dejavnostjo IP postane jasno, da je OSNO nedonosna ali podjetnik ne more več uporabljati "imputacije", potem lahko IP preide na poenostavljeni davčni sistem. Samostojni podjetniki, ki v davčnem obdobju niso presegli višine dohodka in stroškov osnovnih sredstev, je število zaposlenih manj kot 100 oseb, lastniki pa ne vključujejo pravne osebe z 25-odstotnim ali več deležem. pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
Obstoječi podjetnik lahko zaprosi za poenostavljeni davčni sistem do 31. decembra, v tem primeru pa bo obdavčitev po novem sistemu nastopila od naslednjega koledarskega leta. Rok za prijavo za novoprijavljenega samostojnega podjetnika je 30 dni od dneva izdaje davčnega potrdila. Čeprav je obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem mogoče predložiti skupaj z vsemi dokumenti ob registraciji samostojnega podjetnika.
V Rusiji obstajata dva glavna davčna sistema: klasični in poenostavljeni. Sistem obdavčitve lahko izberete ob registraciji organizacije. Možna je tudi sprememba klasičnega sistema v poenostavljenega v organizaciji, ki deluje že nekaj časa, če vodje menijo, da je ta možnost zanje bolj ugodna. Kako spremeniti davčni sistem, kakšni so pogoji za to, kako oddati obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem - ugotovite iz članka.
Takšen sistem se z razlogom imenuje poenostavljen. Pri poenostavljenem davčnem sistemu morate plačati manj različnih davkov. Organizacija je oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Ti trije davki se nadomestijo z enim. To je 6 % prihodkov oziroma 15 % prihodkov, ki se zmanjšajo za višino odhodkov. Na prvi pogled se zdi, da je tak sistem očitno donosnejši.
Vendar v resnici temu ni vedno tako. V fazi ustvarjanja organizacije ni vedno mogoče natančno napovedati usode podjetja: kolikšen bo prihodek, s katerimi dobavitelji bodo sklenjene pogodbe, koliko zaposlenih bo delalo v podjetju, koliko osnovnih sredstev bo biti.
Zato je podjetnikom ostala možnost izbire davčnega sistema ne le ob ustanovitvi podjetja, ampak tudi čez nekaj časa, ko se podatki že pojavijo in bo mogoče natančno ugotoviti, kaj je več. donosna zase. Vendar pa morajo biti za nadaljevanje izpolnjeni številni pogoji.
Poenostavljen davčni sistem je bil razvit, da bi olajšal življenje malim in srednje velikim podjetjem, samostojnim podjetnikom. Velika podjetja ne bi smela uporabljati podpornih ukrepov, da proračun ne bi bil ogrožen. Zato nimajo vsi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Kakšna so relevantna merila?
Torej povprečno število zaposlenih v organizaciji po poenostavljenem davčnem sistemu ne sme presegati 100 ljudi. Znesek dohodka za 9 mesecev ne sme presegati 45 milijonov rubljev, povečan za deflatorni koeficient 1,147 (za leto 2015). To pomeni, da so za leto 2015 prihodki v višini nekaj več kot 51,5 milijona rubljev sprejemljivi. Premoženje podjetja v smislu preostale vrednosti ne sme presegati 100 milijonov rubljev. Prav tako organizacija ne more imeti podružnic ali predstavništev. Delež udeležbe drugih organizacij v tisti, ki se prenese na poenostavljeni davčni sistem, ne sme presegati 25 %.
Obstajajo številne omejitve glede vrste dejavnosti in drugih odtenkov, vendar je to že mogoče pripisati posebnim primerom, ki se jih v tem članku ne bomo dotaknili.
Razmišljate o spremembi davčnega sistema? Preverite svojo organizacijo glede na zgoraj navedena merila. Če jih organizacija upošteva, ima pravico oddati obvestilo o prehodu na poenostavljen davčni sistem.
Pomembna točka. Samo novorojena organizacija ima pravico začeti uporabljati poenostavljen davčni sistem od katerega koli meseca v letu. Sedanji lahko začne veljati poenostavljen davčni sistem šele s 1. januarjem novega leta. Obvestilo je potrebno oddati do 15. januarja. Ta dokument je obvestilne narave, zato vam ni treba čakati na odobritev davčnega urada. Dovolj je, da označite svojo kopijo dokumenta. Glavna stvar je, da se obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem vloži pravočasno.
Predmet obdavčitve lahko spremenite le enkrat letno. Uporaba novega predmeta obdavčitve se začne s 1. januarjem novega leta.
Regulatorne organe lahko obvestite v prosti obliki, vendar bo to lažje narediti s standardno izjavo. To je obrazec 26.2-1. Je preprosta, vsebuje samo en list. Prijavite se lahko osebno ali prek posebnih komunikacijskih sredstev, če jih vaša organizacija ima.
Kje zaprositi za prehod na USN? Dokumente morate predložiti zvezni davčni službi na kraju registracije vaše organizacije.
Dokument lahko izpolnite ročno, z modrim peresom, z čitljivimi tiskanimi črkami. To lahko storite na računalniku, tako da predhodno naložite obrazec z interneta ali v posebnem programu.
Poglejmo, kako izpolniti obvestilo o poenostavljenem davčnem sistemu. V prvi vrstici morate vnesti TIN organizacije, v drugi - kontrolno točko. Te podatke je treba vzeti iz potrdila o registraciji organizacije. Koda davčnega organa se praviloma ujema s prvimi štirimi številkami v TIN organizacije. Izjema je lahko le, če je organizacija svoj pravni naslov spremenila v enega, ki je v pristojnosti drugega davčnega urada.
Stolpec "Znak zavezanca". Tukaj so tri možnosti: ena za tiste organizacije, ki se pravkar registrirajo, dve za tiste, ki prehajajo z UTII, in tri za tiste, ki prehajajo iz drugih režimov. Opomba dokumenta vsebuje vse te informacije. Nato morate vnesti ime organizacije v strogem skladu z ustanovnimi dokumenti.
Nato morate v stolpec poleg napisa "prehod na poenostavljen sistem obdavčitve" vpisati eno ali dve. Eden, če prehod na poenostavljen davčni sistem poteka hkrati z datumom registracije, dva - če od novega koledarskega leta.
Nato je treba opozoriti na predmet obdavčitve: 1 - dohodek, 2 - dohodek minus odhodki. Nato se napiše leto vložitve obvestila, v vrstice se izpolnijo podatki o dohodkih za 9 mesecev in preostali vrednosti nepremičnine.
Obstajajo merila za vložitev obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem in za ohranitev pravice do uporabe tega davčnega sistema.
Merila so podobna tistim, ki jih je treba izpolniti za prehod. Če pa lahko začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem šele od novega koledarskega leta, potem lahko izgubite pravico do poenostavljenega davčnega sistema v katerem koli mesecu v letu. Izgubo pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema bo treba prijaviti tudi davčnemu uradu. To traja 15 koledarskih dni od konca davčnega (poročevalnega) obdobja.
1. korak. Svojo organizacijo morate preveriti glede skladnosti s štirimi merili za uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
2. korak. Določite predmet obdavčitve.
3. korak. Natančneje, poskusite izračunati akontacije na podlagi podatkov, ki jih že imate za tekoče koledarsko leto. Upoštevajte, da se znesek davka lahko zmanjša za znesek plačil, ki so bila izvršena v pokojninski sklad. Prav tako se morate spomniti, da neplačevanje davkov, tudi če je vaša organizacija delala z izgubo, ne bo delovala. Obstaja minimalni davek, ki je 1% dohodka. Vseeno bo treba plačati.
4. korak. Zapišite si datume plačila akontacije in davka v proračun ob koncu leta. Predujmi se plačajo najkasneje do 25. dne od dneva, ko se je davčno obdobje končalo, davek ob koncu leta pa je treba nakazati v proračun pred 31. marcem.
Korak 5. Prijava. Kako izpolniti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem - že veste.
Bliža se novo leto in s tem priložnost za spremembo davčnega sistema. Nekdo želi preiti na poenostavljen davčni sistem ali spremeniti predmet obdavčitve, nekdo pa, nasprotno, zapusti poenostavljen sistem za OSNO.
Ponujamo vzorce vseh štirih obvestil v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom.
Ne pozabite na roke za oddajo:
V letu 2017 sta 30. in 31. december prost dneva, zato se roki prestavljajo na prvi delovni dan - 9. januar.
Obrazce za obvestila najdete na naši spletni strani tako v formatih xls kot pdf.
Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na USN-2018.
Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o zavrnitvi uporabe USN-2018.
Prenesite vzorec izpolnjevanja sporočila o izgubi pravice do USN-2018.
Prenesite vzorec izpolnjevanja obvestila o spremembi predmeta v USN-2018.
Članek je bil napisan na podlagi gradiva s spletnih mest: 9doc.ru, spmag.ru, tvoeip.ru, businessman.ru, www.klerk.ru.
Pogosto morajo podjetja in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu svojim nasprotnim strankam dokazati dejstvo, da delajo na poenostavljenem obdavčevanju. Dopis o uporabi poenostavljenega davčnega sistema za nasprotno stranko je potreben, ker poenostavljeni delavci ne delajo z DDV in morajo potrditi svojo pravico, da tega davka ne razporedijo v ceno blaga ali storitev. Kateri dokument dokazuje uporabo USN?
Dejstvo uporabe poenostavljenega davčnega sistema je mogoče dokazati s kopijo obvestila o prehodu na poenostavljeno obdavčitev. Obrazec št. 26.2-1 obvestila se predloži IFTS v dveh izvodih: eden ostane IFTS, drugi - z žigom o prevzemu se da davčnemu zavezancu. Ta izvod obvestila se lahko posreduje nasprotni stranki za potrditev njegove pravice do dela brez DDV.
Če iz nekega razloga drugi izvod obvestila ni ohranjen, lahko na inšpektoratu naročite informativno pismo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema za nasprotno stranko na obrazcu št.
Res je, traja dolgo, približno mesec dni. Bolj logično bi bilo, da bi nasprotnim strankam na zahtevo izdali ne izvirnik pisma, temveč njegove kopije.
Svojo nasprotno stranko lahko obvestite o svoji pravici do dela brez DDV v prosti obliki. V ta namen se v imenu podjetja ali samostojnega podjetnika sestavi pismo o uporabi poenostavljene obdavčitve s pečatom (če obstaja) in podpisom.
Ta možnost ni primerna za vsakogar, saj nekatere organizacije v osnovi vztrajajo pri zagotavljanju uradnih dokumentov iz IFTS.
Zadnja možnost, s katero lahko potrdite svojo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, je kopija naslovne strani davčne napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu z oznako, da jo davčni urad sprejme.
Leta 2002, v času razcveta podjetništva v Rusiji, ko je prestopilo obdobje nastajanja, se je država odločila poenostaviti obdavčitev pravnih oseb. oseb in jim dati pravico do izbire novega davčnega sistema (STS). Tak sistem bi bistveno znižal stroške podjetja. Vsak samostojni podjetnik je do takrat že lahko uporabljal ta način plačevanja davkov šest let - od leta 1996.
Trenutno tako samostojni podjetniki kot pravne osebe. posamezniki lahko izbirajo med obdavčitvijo – bodisi splošen bodisi poenostavljen sistem. Registracija prehoda na enega od njih je precej enostavna - oddati morate obvestilo, pravila za izpolnjevanje katerega lahko preučite v vzorcu vloge za poenostavljen davčni sistem za IP, ki bo ustvarjen leta 2019.
USNO je davčna ureditev, namenjena predvsem novoustanovljenim podjetjem, pri kateri lahko zavezanec obračuna in plača pavšalni davek v višini 6 % od celotnega prejetega dohodka. Izberete lahko tudi sistem "Prihodki minus stroški" - takrat bo stopnja enaka 15%, davek pa se izračuna od dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov. V skladu z regionalnimi zakoni se lahko dodelijo diferencirane stopnje od 5 % do 15 %.
Prijavnico za poenostavljen davčni sistem ob registraciji IP v letu 2019 lahko prenesete na.
Vzorec izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem iz leta 2016 za samostojne podjetnike
Od leta 2016 je v Ruski federaciji možno znižati stopnjo po poenostavljenem sistemu: za sistem "Dohodek" - do 1%, za sistem "Prihodki minus stroški" - do 5%. Prehod na sistem je precej preprost, še posebej za novo podjetje. Dovolj je, da preučite primer in sledite modelu, da med registracijo izpolnite prijavnico za poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike.
Uporaba USNO je mnogim podjetnikom prinesla naslednje prednosti:
Kljub vsem prednostim USN je treba upoštevati naslednje pomanjkljivosti:
Za uporabo STS morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
Dodatna merila za organizacijo:
Večina samostojnih podjetnikov bi morala zadovoljiti to uskladitev, še posebej, ker je postopek registracije za prehod na nov sistem precej preprost - izpolniti morate obrazec za obvestilo po vzoru in z njim priti v IFTS.
Za delo v okviru ONS morate izpolniti prijavnico za poenostavljen sistem obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike. Ta dokument se predloži INFS. Na obdobje, dodeljeno prehodu, vpliva, kako se zgodi: med registracijo subjekta, t.j. to je na novo ustvarjen IP ali pa prehod izvede obstoječi IP.
Samostojni podjetnik posameznik je privzeto davčni zavezanec s skupnim sistemom plačila davka. Večina malih podjetij se odloči za delo v poenostavljenem načinu od trenutka, ko se odprejo. V tem primeru se obvestilo o poenostavljenem davčnem sistemu za samostojnega podjetnika ob registraciji predloži davčnemu uradu skupaj z dokumenti, potrebnimi za ustanovitev samostojnega podjetnika.
Vlogo je treba izpolniti v skladu z vsemi pravili. Priporočljivo je, da se vaša prijava najprej sprejme brez nepotrebnih težav in vprašanj.
Če pri registraciji IP niste zaprosili za poenostavljeni postopek, potem razmislite da je rok za izbiro poenostavljenega davčnega sistema za novo odprto IP 30 dni od dneva registracije. Izpolniti je treba, ki ga potrebujete po modelu, in ga v tem času odnesti na davčni urad. Dovoljena je uporaba poenostavljene obdavčitve od začetka podjetja.
V primeru, da IP ni imel možnosti za prehod iz leta 2019, je treba oddati obvestilo za leto 2020.
Prehod lahko registrirate od leta 2020 do konca leta 2019. Ta zahteva ni nova – velja že več kot 10 let. Po zakonu, ko je zadnji dan, določen za kakršno koli prijavo ali oddajo poročil, prost dan, se določen datum prestavi na naslednji dan v tednu. Primer izpolnjevanja obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem v letu 2019 za samostojne podjetnike bo pomagal pri registraciji v sistemu.
Vzorčna prijava za USNO za novoregistriranega samostojnega podjetnika, ki je na voljo za prenos na internetu, prikazuje osnovna pravila za njeno izpolnjevanje. Za prehod se morate prijaviti na IFTS. Podpišeta jo lahko tako vodja IP kot njegov zastopnik.
