Sistem obdavčitve je izbran že pred registracijo samostojnega podjetnika. Poenostavitveni davki (STS) v letu 2019 za samostojne podjetnike so najbolj izvedljivi in donosni. Ta sistem je ime dobil zaradi minimalnega poročanja in plačil - ene same prijave ob koncu leta in enotne davka, ki se plača četrtletno. Poenostavljeno samostojnega podjetnika oprosti plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Od 1. januarja se vsa plačila - davek in premije obveznega zavarovanja - plačajo Zvezni davčni službi.
Poenostavljeni davek ne spadajo vsi samostojni podjetniki, temveč le tisti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje.
Od trenutka, ko so zgornje meje presežene, je samostojni podjetnik dolžan preiti na OSN. V skladu s 5. odstavkom čl. 346.5 in 5. odstavek čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije je dolžan o tem obvestiti davčni urad na kraju registracije v 15 dneh po izteku davčnega obdobja, v katerem je bila meja presežena.
Podjetniki, ki se ukvarjajo z igrami na srečo, pridobivanjem in predelavo mineralov ter proizvodnjo trošarinskega blaga, ne sodijo v poenostavljen davčni sistem. Uporaba posebnega režima ne velja za zavarovalniške in bančne strukture, organizacije s podružnicami, sklade, zastavljalnice, notarske in odvetniške pisarne, samostojne podjetnike o enotnem kmetijskem davku.
Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti poenostavljenega davčnega sistema: 6 % dohodka in 15 % dohodka minus odhodki.
Za splošne poslovne prihodke velja 6-odstotna stopnja. Poenostavitev 6 odstotkov je koristna za samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve - material se ne odpisuje, ni nakupa in prodaje blaga.
Od leta 2016 so regije dobile pravico, da znižajo skupno 6-odstotno stopnjo na 1%. Zanj velja lokalna zakonodaja. Če to ni sprejeto, se davek izračuna po splošnih pravilih po stopnji 6%.
Za podjetnike, katerih dejavnosti vključujejo redne stroške za njegovo izvajanje, je druga možnost bolj donosna - dohodek IP minus stroški. Davčna osnova je znesek dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov. Od tega se v proračun plača 15 %. Ta možnost je boljša za proizvodna in trgovska podjetja, ki redno kupujejo materiale in blago za predelavo in prodajo.
Lokalna zakonodaja lahko določi preferencialno stopnjo 5 %. Če ga ni, potem velja skupno 15 %.
Podjetniki začetniki se lahko težko odločijo za izbiro davčne osnove. Višina davka bo v obeh primerih enaka, če so odhodki natanko 60 % prihodkov.
Kot prihodki in odhodki se upoštevajo samo dokumentirani zneski. Stroški so potrjeni s plačilnimi in odpremnimi dokumenti posebej za samostojne podjetnike in ne za posameznike. Popoln seznam odhodkov, ki se lahko upoštevajo za zmanjšanje davčne osnove, je podan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obračun in plačilo poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike v letu 2019 poteka po akontacijskem sistemu. Plačila se obračunavajo četrtletno po obračunskem načelu.
Za kršitev zgornjih pogojev je predvidena kazen v višini 1/300 tečaja Centralne banke za vsak dan zamude plus globa v višini 20 % neplačanega zneska.
Za izračun, koliko plačati davek samostojnemu podjetniku po poenostavljenem davčnem sistemu 6%, se vzame celoten bruto dohodek (vsa sredstva, prejeta na račun in / ali blagajno) za obdobje poročanja, na primer 1. in pomnoženo s stopnjo šestih odstotkov. To je znesek davka, ki ga je treba plačati.
V primeru predmeta »prihodki minus odhodki« se upošteva enak bruto dohodek. Od tega se odštejejo dokumentirani in ekonomsko utemeljeni stroški. Na primer, če je serija blaga kupljena za nadaljnjo prodajo, se lahko kot odhodki uporabijo samo stroški blaga, prodanega v istem obdobju. Se pravi, če je kupljena tona mleka in polovica prodana, potem je mogoče stroške odpisati le za to polovico.
Pravočasno plačilo obveznih zavarovalnih premij vam omogoča znižanje davkov na plačljivi poenostavljeni davčni sistem.
Znižanje davka v prvem primeru je možno za največ 50 % za samostojne podjetnike z zaposlenimi in za 100 % za podjetnika brez zaposlenih.
Za samozaposlene se davek v višini 6 odstotkov izračuna na naslednji način:
Bruto dohodek za davčno obdobje (na primer 1. četrtletje) X 6% - zavarovalne premije, plačane za isto obdobje (znesek fiksnih zavarovalnih premij za samostojnega podjetnika za četrtletje leta 2019 je 6.997,50 rubljev).
90 000 rubljev. x 6 % - 6.997,50 RUB = 5.400 – 6.997,50 = 0.
Če je letna meja dohodka 300.000 rubljev presežena. IP plača dodatne zavarovalne premije v višini 1% zneska, ki presega limit. Ta pribitek se upošteva pri plačilu zadnjega plačila po poenostavljenem davčnem sistemu (do 30. aprila).
USNO zagotavlja minimalno poročanje.
Na davčni urad:
Za samostojne podjetnike v poenostavljenem sistemu brez zaposlenih je poročanje minimalno. Pri sestavljanju štaba, ne glede na velikost – 2 osebi ali 99 – je poročanje pravzaprav enako kot pri DOS-u. Več kot je zaposlenih, bolj zamudno je poročanje.
Poročanje lahko predate osebno, takoj prejmete oznako o dostavi, hkrati pa izgubite čas na cesti in čakalni vrsti. Druga možnost je pošiljanje poročil na davčno in sklade po priporočeni pošti z opisom priloge. Obvestilo je v tem primeru potrebno. Omogoča fiksiranje datuma dostave pošiljke, kar je zelo pomembno pri pošiljanju poročil iz zadnjih dni roka. Elektronsko upravljanje dokumentov ni na voljo vsem. Za trgovce z majhnim dohodkom je nepraktično nameščati posebne programe in jih vzdrževati.
Izbira v korist posebnega davčnega režima poenostavljenega davčnega sistema je upravičena iz naslednjih razlogov.
Že delujoči podjetnik ima pravico do prehoda na poenostavljeno obdavčitev šele od začetka koledarskega leta. Za to je treba najpozneje do decembra preteklega leta obvestiti davčni urad o želji po uporabi poenostavljenega davčnega sistema od naslednjega leta. Novoregistrirani samostojni podjetniki imajo pravico nemudoma zaprositi za prehod na poenostavljeno obdavčitev.
Pozdravljeni dragi bralci. Danes je Daria Milto (strokovnjakinja za računovodstvo in davčno računovodstvo) pripravila pregledni članek o poenostavljenem sistemu obdavčitve (aka USN ali poenostavljeni).
Ta članek je obvezno branje za vse, ki bodo vodili podjetje in si prizadevajo za poenostavljen sistem obdavčitve.
Nasvet! Močno olajša vzdrževanje poenostavljenega davčnega sistema in drugih nians knjigovodstva to storitev, poskusite zmanjšati tveganja in prihraniti čas.
Poenostavljen davčni režim je precej pogost med samostojnimi podjetniki in majhnimi organizacijami. To je posledica enostavnosti obračunavanja, obračunavanja in plačila davka, možnosti optimizacije vaše davčne obremenitve itd.
Toda tako kot vsak drug poseben režim ima USN svoje značilnosti. Razmislite o pomembnih točkah poenostavljenega davčnega sistema in spremembah, na katere morate biti pozorni v letu 2017.
Prvo vprašanje, ki bi ga moral imeti podjetnik, ki želi plačevati davke po poenostavljenem davčnem sistemu, je, ali lahko preidem na poenostavljeno obdavčitev? Da, obstajajo omejitve za preklop v poseben način.
Opomba:
Pomembno! Ta znesek ni prilagojen za koeficient deflatorja, učinek ustrezne določbe davčnega zakonika Ruske federacije je začasno ustavljen do 1. januarja 2020. To pomeni, da se morate osredotočiti na številko 150 milijonov rubljev.
Pomembno! Od leta 2016 lahko organizacije s predstavništvi uporabljajo poenostavljeno obdavčitev. Toda za pravne osebe s podružnicami še vedno velja prepoved njegove uporabe.
Spomnimo, predstavništvo je samostojna enota, ki zastopa in ščiti interese pravne osebe, podružnica pa je ločena enota, ki opravlja vse ali nekatere funkcije pravne osebe.
Poenostavljeno posebno ureditev lahko uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki. Organizacija, ki že deluje, ima pravico do prehoda na poenostavljeno obdavčitev v letu 2018, če je dohodek za zadnjih 9 mesecev leta 2017 znašal manj kot 112,5 milijona rubljev.
Pomembno! Ta znesek tudi ni prilagojen za koeficient deflatorja, učinek ustrezne določbe davčnega zakonika Ruske federacije je začasno ustavljen do 1. januarja 2020. Se pravi, osredotočiti se morate le na številko 112,5 milijona.. Omejitev je določena za organizacije, za samostojne podjetnike ni omejitev.
Tisti, ki se s poenostavitvijo srečujejo prvič, bi morali dodatno preučiti poglavje 346.12 Davčnega zakonika, saj nekatere organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema.
Kar zadeva organizacije, so to:
Poleg tega organizacije in samostojni podjetniki, ki:
Poenostavljenega ne morejo uporabljati notarji in odvetniki v zasebni praksi.
Načeloma je poenostavitev priljubljena prav zato, ker ima veliko prednosti.
Med njimi:
Pomembno! V zvezi z uvedbo prometnega davka je zdaj mogoče od zneskov davka odšteti ne le zavarovalne premije, temveč tudi plačani prometni davek.
Pomembno! Uporaba poenostavljenega posebnega režima ni več oproščena plačila davka na nepremičnine. Sprememba je začela veljati leta 2015: davek, obračunan na katastrsko vrednost objektov, plača vsak, ne glede na to, kateri davčni režim se uporablja.
Pomembno! Prej je lahko regija določila ugodnejšo stopnjo samo za tiste, ki menijo, da je davek na podlagi "dohodkov minus odhodki" - lahko bi bila določena v razponu od 5 do 15%, zdaj pa je to mogoče storiti za tiste, ki plačujejo davek na osnova "dohodka". Od lani ga lahko regionalne oblasti po lastni presoji znižajo s 6 % na 1 %, odvisno od kategorij davkoplačevalcev.
Pomembno! Za davkoplačevalce Republike Krim in mesta Sevastopol stopnja za obdobje 2017-2021 se lahko zniža na 3 %, vendar le za tiste, ki bodo davek obračunali na podlagi »prihodki minus odhodki«.
Pomembno! V regijah se lahko uvede ničelna stopnja za novoregistrirane samostojne podjetnike, ki delajo na družbenem, industrijskem in znanstvenih področjih, kot del "davčnih počitnic". Tem trem področjem dejavnosti je dodana tudi sfera osebnih storitev za prebivalstvo, zato lahko tisti, ki bodo odprli samostojnega podjetnika na področju osebnih storitev, lahko postanejo udeleženci "davčnih počitnic" v svoji regiji.
Glavna pomanjkljivost poenostavitve je odsotnost DDV. Za samostojne podjetnike in LLC-e, ki so ključnega pomena, da obdržijo svoje velike nasprotne stranke, postane DDV pomemben dejavnik: ostati morajo v splošnem režimu. Poenostavitve včasih na željo kupca. V tem primeru je še vedno treba plačati DDV, vendar ga ni več mogoče upoštevati tako v prihodkih kot pri odhodkih.
Tukaj morate razumeti, ali že delate ali še ne.
Za novoregistrirane samostojne podjetnike (LLC) je postopek naslednji: vlogo morate oddati v 30 dneh od dneva državne registracije, sicer samodejno postanete davčni zavezanec po splošnem sistemu.
Vlogo je mogoče oddati hkrati s paketom dokumentov za registracijo - še bolje je, sicer boste pozabili, prekoračili in tako naprej. Sestavljen je v skladu z obrazcem št. 26.2-1. Samostojni podjetniki se prijavijo v kraju stalnega prebivališča, organizacije - na lokaciji. Če boste šele registrirali samostojnega podjetnika (LLC), potem uporabite storitev za sestavljanje dokumentov in tam boste sestavili tudi vlogo za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Opis postopka je v članku,.
Če samostojni podjetnik posameznik (DOO) že dela in želi preiti z novega leta na poenostavljen sistem, potem: je treba vlogo oddati do 31. decembra tekočega leta. Pomembno je, da vsi omejevalni kazalniki vašega podjetja (število zaposlenih, dohodek itd.) ne presegajo tistih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
Delujoča LLC in samostojni podjetniki imajo pravico do prehoda na poenostavljeni davčni sistem šele od začetka naslednjega leta.
Če po rezultatih enega od davčnih (poročevalnih) obdobij vaš dohodek preseže letno mejo, izgubite pravico do uporabe poenostavljene obdavčitve. Niste več upravičeni do uporabe tega posebnega režima, odštevanje pa se začne od začetka četrtletja, ko je prišlo do presežka dohodka. Od tega trenutka ste plačnik po OSNO.
Za druge davčne režime so za poenostavljen davčni sistem določeni osnovni parametri: predmet, osnova in stopnje za obračun davka, davčno (poročevalsko) obdobje. Upoštevajmo jih.
Predmet. Poenostavljeno predvideva izbiro obdavčljivega predmeta po vaši presoji: bodisi znesek vseh dohodkov bodisi razlika med prihodki in odhodki - pravzaprav dobiček. Objekt je izbran za obdobje enega leta, oziroma ga je mogoče spremeniti šele od začetka novega leta.
Primer: V letu 2016 je samostojni podjetnik uporabljal 6-odstotni poenostavljen davčni sistem, po analizi svojih prihodkov in odhodkov je prišel do zaključka, da mu je bolj donosno plačati davek po 15-odstotni poenostavljeni davčni shemi. Do 31. decembra 2016 mora o svojih namerah obvestiti davčni urad, nato pa bo s 1. januarjem 2017 lahko uporabljal poenostavljen davčni sistem 15 %.
Obstaja ena izjema: če obstajajo pogodbeni pogoji za skrbniško upravljanje premoženja ali deluje preprosto partnerstvo, se lahko uporablja samo poenostavljen davčni sistem 15 %.
Davčna osnova. Obstajata tudi dve možnosti, od katerih vsaka ustreza določenemu predmetu, odvisno od tega, katero ste izbrali za obdavčitev vašega podjetja:
Opozoriti je treba, da je seznam stroškov precej omejen in je naveden v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Cene. Za osnovo za "dohodek" je stopnja 6%, s poenostavitvijo "prihodki - odhodki" - 15% - te stopnje so standardne! Na vašem območju so morda nižje! Če želite razumeti, ali lahko uporabite znižano stopnjo, morate preučiti regionalno zakonodajo!
Znižano stopnjo je mogoče določiti za vse plačnike STS v regiji ali morda le za tiste, ki opravljajo določene vrste dejavnosti, drugi podjetniki bodo davek upoštevali v obliki 15%. Regionalne oblasti pogosto uporabljajo to priložnost kot orodje za privabljanje naložb v regijo.
Tu se običajno pojavi vprašanje: kateri predmet izbrati? Seveda morate izbrati predmet obdavčitve glede na svojo ugodnost, torej najmanjši znesek davka. Naredimo nekaj primerjalnih izračunov.
Primer: registrirani ste kot samostojni podjetnik posameznik, uporabite poenostavljen sistem, prihodki za leto so izšli v višini 900 tisoč rubljev, stroški - 430 tisoč rubljev. Kakšna je davčna stopnja?
S poenostavljenim davčnim sistemom ("dohodek" in 6%): 900 * 6% = 54 tisoč rubljev.
S poenostavljenim davčnim sistemom ("prihodki - odhodki" in 15%): (900 - 430) * 15% \u003d 70,5 tisoč rubljev.
V našem primeru je poenostavljen davčni sistem z osnovo za "dohodek" veliko bolj donosen, če pa so stroški vašega podjetja znašali večji znesek, na primer 590 tisoč rubljev:(900 - 590) * 15% = 46,5 tisoč rubljev.
Izkazalo se je, da je poenostavljen davčni sistem (15 %) bolj donosno uporabiti, če so prihodki in odhodki med seboj povezani kot 1 do 0,6, to je, da je odhodkovni del 60 % ali več prihodka. Teoretično, če je odhodkovni del izračuna 60% dohodka, bo davek v obeh možnostih enak.
Dejansko, če bi bili stroški enaki 540 tisoč rubljev, potem:
(900 - 540) * 15% = 54 tisoč rubljev.
V praksi to pravilo ne deluje vedno, saj obstajajo drugi dejavniki. Kaj je treba zapomniti?
1. Za izračun davka ni mogoče sprejeti vseh stroškov:
2. Pri izračunu davka na poenostavitev 6 % se lahko odštejejo zavarovalne premije:
3. Zaradi poenostavitve lahko v vaši regiji velja nižja stopnja.
4. Za zavezanca poenostavljenega davka (dohodki minus odhodki) obstaja obveznost obračuna minimalnega davka: 1 % letnega dohodka. Prejeti znesek se primerja z zneskom izplačanega dohodka za leto. Če se izkaže, da je nižja od izračunane minimalne plače ali enaka nič, potem je to znesek minimalnega davka, ki ga je treba plačati državi.
Pogoji plačila davka in zneski predložitve niso odvisni od predmeta ali poenostavljene stopnje. Za to posebno ureditev je kot davčno obdobje določeno leto, za obdobje poročanja pa se šteje četrtletje. V poenostavljenem sistemu morate predplačila prenesti v proračun. Rok za njihovo izplačilo je določen strogo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju. Končni obračuni se izvedejo po koncu leta, oddati morate izjavo in plačati dodaten davek: organizacije do 31. marca, samostojni podjetniki - do 30. aprila.
Za enostavnejše in bolj razumljivo računovodsko in davčno obračunavanje poenostavljenega davčnega sistema priporočamo uporabo storitev "Moj posel".
Poenostavljeni davek se izračuna na naslednji način: izbrana osnova za obdavčitev se pomnoži z ustrezno stopnjo v odstotkih. Nadalje se upoštevajo prispevki v zavarovalne sklade in prometni davek, preneseni za poročevalsko obdobje, ter predhodno nakazana akontacija v proračun. Oglejmo si nekaj osnovnih primerov.
Primer 1: registrirani ste kot samostojni podjetnik posameznik, delate sami, ne zaposlujete zaposlenih, v enem letu ste zaslužili 250 tisoč rubljev, v celoti ste plačali prispevke zase (leta 2017 bo njihov znesek 27.990 rubljev), ne plačate provizije za trgovanje.
STS \u003d 250.000 * 6% - 27.990 \u003d - 12.990 rubljev - negativna vrednost, ni vam treba plačati davka.
Če bi bil dohodek malo več, 300 tisoč rubljev, je situacija podobna:
STS \u003d 300.000 * 6% - 27.990 \u003d - 9.990 rubljev - negativna vrednost, ni vam treba plačati davka.
Če bi bil dohodek bistveno višji, 700 tisoč rubljev, bi bil znesek davka:
STS \u003d 700.000 * 6% - 27.990 \u003d 14.010 rubljev
Dohodek je presegel 300 tisoč rubljev, od presežka morate nakazati dodaten prispevek za pokojninsko zavarovanje:
(700 - 300) * 1% = 4 tisoč rubljev
Z veliko višjim dohodkom, na primer 16 milijonov rubljev:
STS \u003d 16 milijonov * 6% - 27.990 \u003d 932.010 rubljev
Dodatni prispevek v pokojninski sklad = (16 milijonov - 300.000) * 1% = 157.000 rubljev, vendar:
Meja prispevkov za pokojninsko zavarovanje v letu 2017 je 187.200 rubljev, od tega ste že nakazali 23.400 rubljev, ostane pa 163.800 rubljev. Izračunani dodatni prispevek ne presega te vrednosti, kar pomeni, da je treba dodatno plačati natanko 157 tisoč rubljev.
Pomembno! Za leto 2016 so samostojni podjetniki poročali na podlagi zneskov fiksnih prispevkov, ki so veljali v letu 2016 v višini 19.356,48 rubljev v pokojninski sklad Ruske federacije in 3.796,85 rubljev v FFOMS, skupaj 23.153 rubljev. V letu 2017 je skupni znesek prispevkov zase za samostojne podjetnike 27.990 rubljev: od tega 23.400 rubljev za pokojninsko zavarovanje in 4.590 rubljev za zdravstveno zavarovanje.
2. primer: ste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik, za optimalno delovanje podjetja ste zaposlili tri zaposlene. Za leto je prihodek vašega podjetja dosegel raven 780 tisoč rubljev. Med letom ste brez kršitve rokov prenesli vse zavarovalne premije za svoje zaposlene v višini 50 tisoč rubljev in zase v predpisanem znesku. Koliko je mogoče znižati davek?
STS \u003d 780 * 6% \u003d 46,8 tisoč rubljev
Od te vrednosti imate pravico odbiti zavarovalne premije za zaposlene in zase, vendar ne več kot polovico davka. Skupni znesek plačanih prispevkov je 50.000 + 27.990 = 77.990 rubljev.
50% davka: 46,8 * 50% = 23,4 tisoč rubljev
Davek (v proračun) = 46,8 - 23,4 = 23,4 tisoč rubljev (navsezadnje celotnega zneska prispevkov ni mogoče odbiti, presega 23,4 tisoč).
Doplačilo v PF = (780 - 300) * 1% = 4,8 tisoč rubljev
3. primer: kako izračunati akontacijo za poenostavljene 6%? Recimo, da ste samostojni podjetnik posameznik, ni zaposlenih. Četrtletni prihodki so znašali: 400, 200, 120, 90 tisoč rubljev. V sklade ste v 1. četrtletju 2017 nakazali prispevke zase 27.990 rubljev, provizije za trgovanje ne plačate.
Predhodno izračunajmo nabrane zneske dohodka: 400, 600, 720 oziroma 810 tisoč rubljev.
Skupaj boste nakazali davek za leto 21.410 rubljev.
Pomembno: dodatne zavarovalne premije, ki se izračunajo iz zneska presežnega dohodka, je mogoče plačati z enim plačilom po koncu leta ali pa del tega plačati v tekočem letu: od trenutka, ko je prihodek začel presegati 300 tisoč rubljev . Pri izračunu davka je mogoče upoštevati vse zneske zavarovalnih premij - obveznih in dodatnih, glavno je, da lahko davek znižate samo na tiste prispevke, ki so bili plačani v tem poročevalskem obdobju. Če dodatne prispevke nakažete po koncu leta, boste te zneske lahko odšteli le pri izračunu akontacije za poenostavitev za 1. četrtletje naslednjega leta.
V našem primeru bomo torej nekoliko spremenili pogoje: v tekočem letu ne bomo nakazovali dodatnih prispevkov, plačali bomo le fiksni znesek. Potem se izkaže, da bo za leto plačani davek v višini 26.610 rubljev. Upoštevati morate tudi dejstvo, da imate pravico do prenosa fiksnih prispevkov zase, kot želite: četrtletne enake zneske, enkratno v enem od obdobij, dva ali tri različne dele, glavno je, da jih nakažete pred konec leta.
Primer 1: ste registrirani kot LLC, uporabite poenostavljeni davek po stopnji 15%. Četrtletni prihodki vašega podjetja so znašali: 550, 690, 750 oziroma 920 tisoč rubljev, stroški - 310, 505, 390, 410 tisoč rubljev. Kako izračunati predplačila?
STS (predplačilo 1 četrtletje) \u003d (550 - 310) * 15% \u003d 36 tisoč rubljev
STS (predplačilo 2 četrtletje) \u003d (1.240 - 815) * 15% - 36 \u003d 27,75 tisoč rubljev
STS (predplačilo 3 četrtletje) \u003d (1.990 - 1.205) * 15% - (36 + 27,75) \u003d 54,15 tisoč rubljev
STS (leto) \u003d (2.910 - 1.615) * 15% - (36 + 27,75 + 54,15) \u003d 76,35 tisoč rubljev
Skupno za leto morate nakazati 194,25 tisoč rubljev davka, zavarovalne premije so že vključene v stroške pri izračunu davka.
Poenostavljeni izplačevalci (dohodki - odhodki) morajo izračunati minimalni davek, v našem primeru bo enak:
2.910 * 1% = 29,1 tisoč rubljev
In naša organizacija je plačala 194,25 tisoč rubljev. Zdaj, če bi se izkazalo, da je davek, ki smo ga izračunali po zgornjem algoritmu, manjši od 29,1 tisoč, potem bi bilo LLC dolžan plačati ta minimalni znesek 29,1 tisoč.
2. primer: Samostojni podjetnik uporablja poenostavitev 15%, inšpekciji je predložil izjavo, kjer so v rubljih navedli: 3,35 milijona dohodkov, 1,78 milijona odhodkov oziroma davčno osnovo 1,57 milijona in davek v višini 235,5 tisoč rubljev.
Vsi stroški se odražajo v KUDIR, deklaraciji ste priložili dokazila zanje, stroškovne postavke so znašale:
Kot rezultat revizije davčni organi za obračun davka niso sprejeli vseh odhodkov, temveč le:
0,03 milijona rubljev za TV sploh niso bili sprejeti, saj niso povezani z poslovanjem.
Kot rezultat: odhodki so pripoznani le v višini 1,61 milijona rubljev. Znesek davka je:
(3,35 - 1,61) * 15% = 0,261 milijona rubljev.
V takšni situaciji bo davčni organ obračunal davčne zamude v višini 25,5 tisoč rubljev plus globo v obliki 20% tega zneska - 5,1 tisoč rubljev.
Za pravočasno in pravilno oddajo poročil o poenostavljenem davčnem sistemu priporočamo tudi uporabo storitev "Moj posel".
Kakšno poročanje morajo podjetniki predložiti v poenostavljeni davčni sistem, je odvisno od pravne oblike. V vsakem primeru morate izpolniti in predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu:
Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu poleg deklaracije predložijo tudi:
OK, zdaj je vsega konec. Če imate vprašanja, vprašajte v komentarjih.
Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poenostavljen davčni sistem (STS ali "poenostavljen")
Enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu plačujejo podjetja in podjetniki, ki so prostovoljno prešli na »poenostavljeni sistem«. Za predmet obdavčitve "dohodek" je stopnja 6%. Za predmet obdavčitve "prihodki minus odhodki" je stopnja 15 %. To gradivo, ki je del cikla "Davčni zakonik "za lutke"", je posvečeno poglavju 26.2 davčnega zakonika Ruske federacije "Poenostavljen sistem obdavčitve". Ta članek je v preprostem jeziku dostopen o postopku za izračun in plačilo enotnega "poenostavljenega" davka, o predmetih obdavčitve in davčnih stopnjah ter o času poročanja. Upoštevajte, da članki v tej seriji ponujajo le pregled davkov; za praktične dejavnosti se je treba sklicevati na primarni vir - davčni zakonik Ruske federacije
Ruske organizacije in samostojni podjetniki, ki so se prostovoljno odločili za poenostavljen davčni sistem in imajo pravico uporabljati ta sistem. Podjetja in podjetniki, ki niso izrazili želje po prehodu na »poenostavitev«, privzeto uporabljajo druge davčne sisteme. Z drugimi besedami, prehoda na plačilo enotnega »poenostavljenega« davka ni mogoče prisiliti.
V splošnem so tudi organizacije, ki so prešle na »poenostavljeni sistem«, oproščene davka na nepremičnine. Samostojni podjetniki - od dohodnine in davka na premoženje posameznikov. Poleg tega oba ne plačujeta davka na dodano vrednost (razen DDV pri uvozu). Ostale davke in pristojbine je treba plačati na splošen način. Torej morajo "poenostavljalci" plačevati obvezna zavarovanja iz plač zaposlenih, zadržati in nakazati dohodnino itd.
Vendar pa obstajajo izjeme od splošnih pravil. Torej, od 1. januarja 2015 morajo nekateri »poenostavljeni« plačati davek na nepremičnine. Od tega dne oprostitev plačila tega davka ne velja za nepremičnine, za katere se davčna osnova za nepremičnine ugotavlja kot katastrska vrednost. Takšno premoženje lahko vključuje na primer maloprodajne in pisarniške nepremičnine, 1. odstavek čl. 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, točka 3 čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije ().
Po vsej Ruski federaciji brez regionalnih ali lokalnih omejitev. Pravila za prehod na poenostavljen davčni sistem in vrnitev na druge davčne sisteme so enaka za vse ruske organizacije in podjetnike, ne glede na lokacijo.
Organizacije, ki so odprle podružnice, banke, zavarovalnice, proračunske ustanove, zastavljalnice, investicijske in nedržavne pokojninske sklade, mikrofinančne organizacije, pa tudi številna druga podjetja.
Poleg tega je "poenostavitev" prepovedana za podjetja in podjetnike, ki proizvajajo trošarinsko blago, pridobivajo in prodajajo minerale, delajo v igralništvu ali so prešli na plačilo enotnega kmetijskega davka.
Ni upravičen do prehoda na poenostavljen sistem organizacije in samostojnih podjetnikov, če povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi. Prepoved prenosa velja tudi za podjetja in podjetnike, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev je več kot 150 milijonov rubljev.
Poleg tega je v splošnem primeru nemogoče uporabiti poenostavljen davčni sistem za podjetja, če je delež udeležbe v njih drugih pravnih oseb več kot 25 odstotkov.
Organizacije, ki ne spadajo v zgornje kategorije, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem, če njihov dohodek za obdobje od januarja do septembra ni presegel 112,5 milijona rubljev. Če je ta pogoj izpolnjen, je treba najkasneje do 31. decembra oddati obvestilo davčnemu uradu, od januarja naslednjega leta pa se lahko uporablja »poenostavitev«. Po letu 2019 bo treba določeno mejo pomnožiti s koeficientom deflatorja.
Podjetniki, ki ne spadajo v zgoraj navedene kategorije, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem, ne glede na višino dohodka za tekoče leto. Za to morajo najkasneje do 31. decembra oddati obvestilo na davčni urad, od januarja prihodnje leto pa bo IP lahko uporabljal poenostavljen sistem obdavčitve.
Novoustanovljena podjetja in na novo registrirani samostojni podjetniki imajo pravico do uporabe poenostavljenega sistema od dneva registracije pri davčnem uradu. Če želite to narediti, morate oddati obvestilo najkasneje v 30 koledarskih dneh od dneva davčne registracije.
Organizacije in samostojni podjetniki, ki so prenehali biti zavezanci UTII, lahko preidejo na "poenostavljen" davčni sistem od začetka meseca, v katerem je prenehala njihova obveznost plačila enotnega "pripisanega" davka. Če želite to narediti, morate poslati obvestilo najkasneje v 30 koledarskih dneh od dneva prenehanja obveznosti plačila UTII.
Kršitev rokov za vložitev vloge za uporabo poenostavljenega davčnega sistema podjetju oziroma podjetniku odvzame pravico do uporabe poenostavljenega sistema.
Zavezanec, ki je prešel na poenostavljeni davčni sistem, ga mora uporabljati do konca davčnega obdobja, torej do vključno 31. decembra tekočega leta. Do takrat je nemogoče prostovoljno opustiti poenostavljen davčni sistem. Sistem lahko po lastni volji spremenite šele s 1. januarjem naslednjega leta, o čemer morate pisno obvestiti davčni urad.
Zgodnji prehod s poenostavljenega sistema je možen le v primerih, ko je podjetje ali podjetnik v enem letu izgubilo pravico do poenostavljenega sistema. Potem je zavrnitev tega sistema obvezna, torej ni odvisna od želje davkoplačevalca. To se zgodi, ko dohodek za četrtletje, pol leta, devet mesecev ali leto preseže 150 milijonov rubljev (po letu 2019 bo treba navedeno vrednost pomnožiti s koeficientom deflatorja). Prav tako se pravica do poenostavljenega davčnega sistema izgubi, ko prenehajo biti izpolnjeni kriteriji glede števila zaposlenih, vrednosti osnovnih sredstev ali deleža v odobrenem kapitalu. Poleg tega se pravica do »poenostavitve« izgubi, če organizacija sredi leta pade v kategorijo »prepovedanih« (npr. odpre podružnico ali začne proizvajati trošarinsko blago).
Prenehanje uporabe "poenostavljenega" nastopi z začetkom četrtletja, v katerem je pravica do njega izgubljena. To pomeni, da mora podjetje ali samostojni podjetnik od prvega dne takega četrtletja preračunavati davke po drugem sistemu. Kazni in globe v tem primeru se ne zaračunavajo. Poleg tega mora davčni zavezanec v primeru izgube pravice do poenostavljenega sistema pisno obvestiti davčni inšpektorat o prehodu na drug davčni sistem v 15 koledarskih dneh po izteku zadevnega obdobja: četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. ali leto.
Če je zavezanec prenehal opravljati dejavnosti, za katere je uporabljal poenostavljeni sistem, mora o tem v 15 dneh obvestiti svojo inšpekcijo.
Zavezanec, ki je prešel na poenostavljen sistem, mora izbrati enega od dveh predmetov obdavčitve. Dejansko sta to dva načina za izračun enotnega davka. Prva postavka je dohodek. Tisti, ki ga izberejo, seštejejo dohodek za določeno obdobje in pomnožijo s 6 odstotki. Nastala številka je vrednost enega samega "poenostavljenega" davka. Drugi predmet obdavčitve je dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (»prihodki minus odhodki«). Tu se znesek davka izračuna kot razlika med prihodki in odhodki, pomnožena s 15 odstotki.
Davčni zakonik Ruske federacije daje regijam pravico do določitve znižane davčne stopnje glede na kategorijo davčnega zavezanca. Znižanje stopnje se lahko vnese tako za objekt »prihodki« kot za objekt »prihodki minus odhodki«. Katere preferencialne stopnje so sprejete na vašem območju, lahko izveste tako, da se obrnete na vaš davčni urad.
Predmet obdavčitve morate izbrati še pred prehodom na poenostavljen davčni sistem. Nadalje se izbrani predmet uporablja skozi celotno koledarsko leto. Nato lahko od 1. januarja naslednjega leta spremenite predmet, predhodno obvestite svoj davčni urad najkasneje do 31. decembra. Tako se lahko z enega predmeta na drugega premikate največ enkrat na leto. Tu je izjema: strankam v pogodbi o skupni dejavnosti ali pogodbi o premoženjskem zaupanju je odvzeta pravica do izbire, uporabljajo lahko le predmet »prihodki minus stroški«.
Obdavčljivi dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu je prihodek iz glavne dejavnosti (prihodki od prodaje), pa tudi zneski, prejeti iz drugih dejavnosti, na primer od oddajanja premoženja v najem (neposlovni prihodki). Seznam stroškov je strogo omejen. Vključuje vse priljubljene stroškovne postavke, zlasti plače, stroške in popravila osnovnih sredstev, nakup blaga za nadaljnjo prodajo itd. Toda hkrati na seznamu ni takšne postavke, kot je "drugi stroški". Zato so davčni organi pri inšpekcijskem nadzoru strogi in odpravljajo vse stroške, ki niso neposredno navedeni na seznamu. Vse prihodke in odhodke je treba evidentirati v posebni knjigi, katere obrazec potrdi Ministrstvo za finance.
S poenostavljenim sistemom se uporablja. Povedano drugače, dohodek se praviloma pripozna v trenutku, ko je denar prejet na TRR ali na blagajno, odhodki pa se pripoznajo v trenutku, ko je organizacija ali samostojni podjetnik plačal obveznost do dobavitelja.
Določiti je treba davčno osnovo (to je višino dohodka oz. razliko med prihodki in odhodki) in jo pomnožiti z ustrezno davčno stopnjo. Davčna osnova se izračuna po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja, ki ustreza enemu koledarskemu letu. Povedano drugače, osnova se ugotavlja v obdobju od 1. januarja do 31. decembra tekočega leta, nato pa se obračun davčne osnove začne od nič.
Zavezanci, ki so izbrali predmet »prihodki minus odhodki«, morajo znesek prejetega enotnega davka primerjati s ti minimalnim davkom. Slednje je enako enemu odstotku dohodka. Če se je enotni davek, izračunan na običajen način, izkazal za nižjega od najnižjega, je treba minimalni davek nakazati v proračun. V naslednjih davčnih obdobjih se lahko razlika med minimalnim in »rednim« davkom upošteva kot odhodek. Poleg tega lahko tisti, za katere je predmet "prihodki minus stroški", prenesejo izgube v prihodnost.
Najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročevalnemu obdobju (četrtletno, šestmesečno in devetmesečno) je treba akontacijo nakazati v proračun. Enaka je davčni osnovi za poročevalsko obdobje, pomnoženi z ustrezno stopnjo, zmanjšani za akontacije za pretekla obdobja.
Ob koncu davčnega obdobja je treba v proračun nakazati celoten znesek enotnega "poenostavljenega" davka, organizacije in podjetniki pa imajo različne roke plačila. Podjetja morajo torej denar nakazati najpozneje do 31. marca naslednjega leta, samostojni podjetniki pa najpozneje do 30. aprila naslednjega leta. Pri prenosu končnega zneska davka je treba upoštevati vsa vplačila akontacije med letom.
Poleg tega zavezanci, ki so izbrali predmet »dohodek«, znižajo akontacije in skupni znesek davka na prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, prispevke za obvezno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za prostovoljno zavarovanje v primeru začasne nezmožnosti zaposlenih ter bolniške za zaposlene. V tem primeru se akontacija oziroma končni znesek davka ne more zmanjšati za več kot 50 odstotkov. Poleg tega je od 1. januarja 2015 možno znižati davek za celoten znesek plačanega prometnega davka.
Enkrat letno morate poročati o enem samem "poenostavljenem" davku. Podjetja morajo oddati poenostavljeno davčno napoved najkasneje do 31. marca, podjetniki pa najkasneje do 30. aprila v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja. Poročanje na podlagi rezultatov za četrtletje, šest mesecev in devet mesecev ni zagotovljeno.
Zavezanci, ki so izgubili pravico do »poenostavitve«, morajo napoved oddati najkasneje do 25. dne v naslednjem mesecu.
Podjetja in samostojni podjetniki, ki so prenehali opravljati dejavnosti, ki sodijo pod »poenostavljeno«, morajo izjavo oddati najkasneje do 25. dne naslednjega meseca.
Davčni zavezanec ima pravico zaračunati "pripisani" davek za nekatere vrste dejavnosti, za druge pa - enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Možno je tudi, da podjetnik za eno vrsto dejavnosti uporablja »poenostavljen sistem«, za druge pa sistem obdavčitve patentov.
V tem primeru je treba voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, povezanih z vsakim od posebnih načinov. Če to ni mogoče, je treba stroške porazdeliti sorazmerno z dohodkom iz dejavnosti, ki spadajo v različne davčne sisteme.
Plačevanje davkov je najbolj pomembna tema za podjetnike. Skrbi jo predvsem za poslovneže začetnike, ki šele poskušajo ugotoviti seznam novih obveznosti, ki so jih prejeli v zvezi s pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika. Vendar pa ni vse tako težko. Danes obstaja in je v tem načinu velika večina samostojnih podjetnikov. Zato bi zdaj rad govoril o minimalnem davku v okviru poenostavljenega davčnega sistema in drugih niansah, povezanih s to temo.
To je ime "poenostavljenega" tipa, ki zavezuje samostojne podjetnike in podjetja k plačilu minimalnega davka. USN "prihodki - odhodki" (v nadaljnjem besedilu okrajšava DSM) je za začetnike težje razumeti. Zato se mnogi, ki res ne razumejo teme, odločijo v korist režima, imenovanega USN 6%. V tem primeru je vse izjemno preprosto: podjetnik plača 6% dobička svojega podjetja kot davek.
Kaj pa drugi primer? Če je oseba izbrala DHI, se lahko njegov davek giblje od 5 do 15 odstotkov. Na splošno mora podjetnik najprej ugotoviti stopnjo, določeno za njegovo vrsto dejavnosti v regiji njenega izvajanja. In natančna vrednost se določi z nekaj izračuni. In o tem je vredno govoriti podrobneje. Najprej pa nekaj besed o predplačilih. To je pomemben odtenek, ki ga ni mogoče prezreti.
Vsaka oseba, ki plača minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po določenem režimu, se bo z njimi redno srečevala. Vsako četrtletje mora podjetnik plačati tako imenovano »akontacijo«. Se pravi, vsake tri mesece nakaže akontacijo v proračun. Znesek, ki ga je treba plačati, se izračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka od samega začetka leta. In ga morate prenesti pred koncem 25 dni od konca četrtletja.
Ob koncu leta se obračuna in plača preostanek davka. Nato se vloži davčna napoved. Samostojni podjetniki morajo to storiti do 30. aprila. Za LLC je najdaljši rok 31. marec.
Izvaja se četrtletno, pa tudi ob koncu leta. Pri poenostavljenem davčnem sistemu »dohodki minus odhodki« se minimalni davek izračuna preprosto. Najprej se sešteje dobiček od začetka leta do konca določenega obdobja. Nato se od dobljene vrednosti odštejejo vsi stroški za isto časovno obdobje. In po tem se prejeti znesek pomnoži z davčno stopnjo.
Če oseba izračuna akontacijo za drugo, tretje ali četrto četrtletje, mora na naslednji stopnji od te vrednosti odšteti prejšnja predplačila.
Kar zadeva obračun davka ob koncu leta, je tudi tukaj vse preprosto. Oseba določi minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu in ga primerja z zneskom davka, ki je bil izračunan na običajen način.
Pri poenostavljenem davčnem sistemu se obračunava po stopnji 1 %. V katerih primerih se izplača? Daleč od najbolj ugodnih.
1-odstotni davek se obračuna, ko znesek odhodkov podjetnika presega njegove prihodke. Se pravi v primeru izgube. Jasno je, da v takšnih situacijah preprosto ni podlage za obračunavanje standardnega davka v višini 5-15%. In hkrati bo moral oseba, ki je v izgubi, še vedno plačati en odstotek, ki ga določa zakon.
Obstaja še en primer. 1 % se plača, če znesek enotnega davka, ki je bil obračunan na razliko med odhodki in dohodki po 15 % stopnji, ne presega minimalnega davka za isto obdobje.
Omeniti je treba še en odtenek, povezan z obravnavano temo. Pogosto se zgodi, da podjetnik ob koncu vsakega četrtletja plača akontacijo enotnega davka, ob koncu leta pa mu obračuna minimalno 1 %.
To situacijo je mogoče rešiti z eno od dveh metod.
Prvi način vključuje plačilo podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu minimalnega davka in knjiženje že danih predujmov za prihodnje obdobje. In za to vam ni treba storiti ničesar dodatnega, saj se pobot pojavi samodejno, saj se CBC ne razlikuje od minimalnega davka poenostavljenega davčnega sistema. Enako velja tako za davek kot za akontacijo.
Zdaj za drugo metodo. Sestoji iz knjiženja vplačanih predujmov podjetnika v breme minimalnega davka. In v tem primeru bo zloglasni CSC drugačen. Zato boste morali napisati vlogo za pobot predujmov, ki so ji priložene kopije plačilnih nalogov in podatkov. Pred tem morate predložiti letno izjavo, da se podatki o davkih, ki jih plača oseba, odražajo v inšpekcijski bazi podatkov.
No, zgoraj je bilo podanih dovolj informacij, da bi lažje razumeli temo glede minimalnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (prihodki minus odhodki). Zdaj lahko gremo na primer.
Recimo, da je določen podjetnik zaključil poročevalsko obdobje z dohodkom v višini 2.000.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 1.900.000 rubljev. je 15 %. Naredi se naslednji izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 rubljev. To je znesek davka, ki ustreza splošnemu vrstnemu redu. Toda v tem primeru je izguba očitna, zato bo za podjetnika obračunan minimalni davek. Izračuna se na naslednji način: 2.000.000 x 1% = 20.000 rubljev.
Vidi se, da je najnižji davek v višini 20.000 rubljev za red večji od zneska, ki ga je treba plačati po splošnih pravilih. Toda podjetnik mora nakazati natanko ta znesek sredstev v blagajno.
Veliko je bilo povedanega o tem, kaj pomeni minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Prihodki minus stroški so priročen način, le ugotoviti ga morate. In zdaj bi rad namenil posebno pozornost nekaterim niansam, ki bi jih bilo koristno vedeti za podjetnika.
Kot smo že omenili, lahko razliko ob odštevanju vračunanega zneska od 1 % vštejemo v odhodke za naslednje obdobje. Vedeti je treba, da tega postopka ni treba izvesti takoj. To pravico je dovoljeno uveljavljati naslednjih 10 let.
Drugi prenos se lahko izvede tako v celoti kot delno. Če pa je podjetnik prejel izgube v več obdobjih, se bodo obračunale v istem vrstnem redu.
Zgodi se, da se IP odloči ustaviti svoje dejavnosti. Če mu izguba ni bila vrnjena, jo bo naslednik izkoristil. To se običajno naredi tako, da se ta znesek vključi v proizvodne stroške. Vendar je vredno vedeti, da te sheme ni mogoče izvajati, če oseba preide na drug davčni režim.
Mimogrede, glede plačila. Od 1. januarja tekočega 2017 se uporabljajo novi CSC. Za fiksni prispevek v pokojninsko blagajno velja pogoj 18210202140061100160, za dodatnega pa 18210202140061200160. Previdni, saj sta KBK skoraj enaka in se razlikujeta le v eni števki. Za FFOMS pa velja CCC 18210202103081011160.
Lahko se plačajo na spletu. Če želite to narediti, morate iti na uradno spletno stran davčnega urada. Navigacija po njej je preprosta in jasna, tako da jo lahko razume vsak navaden uporabnik. Glavna stvar je potem, ko opravite spletno plačilo, shranite elektronske račune. Seveda bodo tako ali tako shranjeni v arhivu, vendar je bolje, da jih takoj shranite v ločeno mapo.
So tudi takšni primeri. Prav tako jih je treba pozorno opozoriti, ko govorimo o minimalnem davku na stroške po poenostavljenem davčnem sistemu.
Dejstvo je, da veliko ljudi odpre IP, vendar ne izvaja dejavnosti. V tem primeru ob koncu davčnega obdobja (pogoji so bili navedeni zgoraj) predložijo ničelno deklaracijo. Če oseba ni imela dobička, potem ni predplačil ali glob. Edina sankcija, ki se lahko naloži, je 1.000 rubljev za zamudo pri prijavi.
Pri pripravi deklaracije vam ni treba delati nobenih izračunov. V vseh vrsticah, ki običajno označujejo višino prihodkov in odhodkov, so pomišljaji. Prihodek je nič, kar pomeni, da je davek enak.
Ampak! Vsak podjetnik mora plačati fiksne prispevke. Tudi če ni aktiven. Do danes je znesek letnih prispevkov 27.990 rubljev. Od tega 23.400 rubljev gre v pokojninski sklad, 4.590 rubljev pa v FFOMS.
USN - kakšne davke plačatipo tem sistemu obdavčitve? Odgovor na to vprašanje daje davčni zakonik Ruske federacije. Pri poenostavljenem davčnem sistemu, katere davke je treba plačati in od katerih bo zavezanec oproščen, je opisano v tem članku.
Poenostavljeni davčni sistem je posebna ureditev, v kateri se dohodnina (za organizacije), dohodnina (za samostojne podjetnike) in DDV (z nekaterimi izjemami) nadomestijo s poenostavljenim davkom. Vendar se drugim davkom ni mogoče izogniti. To je navedeno v s. 2 in 3 čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Torej, če so v bilanci organizacij avtomobili, ostane obveznost plačila davka na prevoz. Obstaja tudi zahteva za plačilo davka na zemljišče, če ima nepremičnina zemljišča, ki se uporabljajo v gospodarskih dejavnostih.
Zlasti obveznost prenosa DDV v proračun nastane za "poenostavitve" pri izvajanju uvoznih operacij (2. in 3. člen člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Za več informacij o uvoznih operacijah si oglejte gradivo .
Pod določenimi pogoji mora "poenostavljalec" plačati davek na nepremičnine: plača se v zvezi s tistimi predmeti (člen 1 člena 378.2 Davčnega zakonika Ruske federacije), za katere se davčna osnova določi kot katastrska vrednost.
Subjekti poenostavljenega davčnega sistema, ki izplačujejo dividende, so dolžni plačati dohodnino in dohodnino v skladu s čl. 214.2, 7. odstavek čl. 275. odstavek 5. čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tudi »poenostavljalci« niso oproščeni dolžnosti davčnega zastopnika. Pri oddaji občinskega premoženja in v nekaterih drugih primerih morajo v celoti plačati dohodnino za zaposlene in DDV.
Poleg tega morate plačati zavarovalne premije za zaposlene. Samostojni podjetniki jih morajo plačati sami. Hkrati je mogoče znižati znesek davka za znesek plačanih prispevkov (pri poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve »dohodek«) ali vključiti plačane prispevke v odhodke (pri poenostavljenem davčnem sistemu s predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki").
Posebna ureditev torej pomeni zmanjšanje davčne obremenitve.
Pravne osebe in podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem, so dolžni četrtletno vplačati davčne transferje v proračun (člena 3 in 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predujme je mogoče zmanjšati s prispevki. Torej:
Več informacij o postopku za znižanje davka po poenostavljenem davčnem sistemu si oglejte v gradivu .
Davčno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu se sestavlja enkrat letno.
Kako se oddaja poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu je opisano v članku.
STS je poseben davčni režim, pri katerem je zavezanec oproščen plačila DDV, dohodnine ali dohodnine ter davka na premoženje, ki ni obdavčeno po katastrski vrednosti. Vendar pa glede DDV, dohodnine, dohodnine oprostitev ne velja za primere, ko je "poenostavljalec" davčni zastopnik ali uvaža blago na ozemlje Ruske federacije.
