Ko se odločite za ustanovitev LLC, morate takoj razmišljati o prehodu novega podjetja na poenostavljen sistem obdavčitve (STS). Toda najprej se morate prepričati, da novoustanovljena organizacija ne spada pod omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistema, določenega s členom 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ker organizacija še ne deluje, je nemogoče oceniti tako pomemben kazalnik za možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema, kot je raven dohodka. Zato bodo tukaj odločilna naslednja merila:
Prehod na poenostavljeni davčni sistem je priglasitvene narave, kar pomeni, da davčni urad ne more prepovedati uporabe tega posebnega režima. Če se kasneje izkaže, da podjetje ni upoštevalo nobenih pogojev ali je organizacija naredila napako pri določanju meril za prehod na poenostavljeni davčni sistem, se sankcijam davčnih organov ni mogoče izogniti. V takih okoliščinah bo IFTS zaračunal dodatne davke, ki se plačajo po splošnem režimu za celotno obdobje uporabe poenostavljenega davčnega sistema, ter globe in kazni.
Če želite začeti uporabljati ugodnosti poenostavljenega računovodstva in plačevati manj davkov od dneva, ko začnete novo podjetje, se lahko prijavite za poenostavljen davčni sistem na . Če iz nekega razloga to ni bilo storjeno takoj, je še 30 dni.
Vredno je pohiteti, da imate čas za oddajo vloge v dodeljenem času. V nasprotnem primeru boste morali počakati do začetka prihodnjega leta, da boste dobili legitimno priložnost za prihranek pri davkih.
Na primer, datum registracije Varyag LLC je 15. januar, obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem pa je bilo davčnemu organu predloženo 5. februarja. V tem primeru je bila izpolnjena zahteva davčnega zakonika Ruske federacije po 30-dnevnem obdobju. Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem je bila predložena pravočasno, poenostavljeni davčni sistem pa se uporablja od dneva registracije Varyag LLC - 15. januarja. Posledično bo imel računovodja Varyag LLC bistveno manj dela pri izračunu davkov in izpolnjevanju davčnih napovedi, vodstvo podjetja pa bo prihranilo pri davkih. Toda če bi bilo obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema vloženo, recimo, 20. februarja, bi Varyag LLC prejel zavrnitev uporabe tega režima pred koncem tega leta.
Obstaja majhna možnost, da bo prijava zavrnjena hkrati z registracijskimi dokumenti. To je lahko posledica dejstva, da zakon zahteva vložitev vloge za poenostavljeni davčni sistem ob registraciji pri davčnem organu na kraju registracije novega LLC. In dokumenti za registracijo podjetja se pogosto predložijo posebnemu davčnemu uradu, ki registrira nove pravne osebe.
Če je vloga vložena pravočasno in jo davčni organ sprejme, ni treba čakati na potrditev pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Prehod na poenostavljen način obračunavanja je obveščanje, ne dovoljenje. Potrditev, da ste obvestili davčni organ o svoji nameri za uporabo "poenostavitve", bo znak sprejema na kopiji obvestila. Ali potrdilo o prevzemu v primeru, da je bilo obvestilo inšpekciji oddano po pošti.
Vlogo za poenostavljeni davčni sistem med registracijo je mogoče sestaviti poljubno, vendar bi bilo bolj racionalno uporabiti obrazec za obvestilo, ki ga predvideva Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11.2012 N ММВ-7-3 / [email protected] Temu dokumentu je dodeljena številka 26.2-1 in koda davčne dokumentacije (KND) - 1150001.
Dokument, ki ga je treba izpolniti, je enostavno najti na internetu na spletni strani Zvezne davčne službe, v bazah podatkov pravnih referenčnih sistemov oz.
Obrazec dokumenta lahko natisnete in izpolnite ročno ali pa v obvestilo vnesete potrebne podatke na računalniku in jih nato natisnete. In obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem lahko izpolnite s posebnimi elektronskimi storitvami za oddajo dokumenta prek interneta.
Vlogo lahko vložite pri davčnem organu na enega od naslednjih načinov:
V tem primeru bo obvestilo videti takole.
V takem primeru bo obvestilo videti takole:
Registracijski organ je podjetju že dodelil TIN in KPP in sta navedena v potrdilu o registraciji novega LLC. Znana je tudi šifra davčnega organa, pri katerem je podjetje davčno registrirano, navedemo jo v ustreznem polju. Vsa ostala polja dokumenta se izpolnijo podobno kot prejšnja možnost.
Če se zasebni podjetnik odloči registrirati svoje podjetje in delati po poenostavljenem davčnem režimu, je nujno izdati in predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Pogosto mnogi podjetniki začetniki to preprosto pozabijo, kar jim močno zaplete življenje in prikrajša njihovo poslovanje za številne preference. Vedite: nihče, razen samega trgovca, ne bo poskrbel za najboljšo možnost za opravljanje svojega posla.
Vsi samostojni podjetniki ne upoštevajo ene od prvih določb davčne zakonodaje, ki določa, da morajo vsi samostojni podjetniki ob registraciji uporabiti osnovni osnovni davčni sistem (OSNO). A le, če poslovnež ni izjavil, da bo uporabljal drugačen davčni režim. Pri tem je ključen deklarativni postopek za uporabo davčnega režima.
Če samostojni podjetnik ne izrazi svoje želje, mu bo privzeto pripisan splošni davčni režim. Davčni organi novincu ne bodo razlagali, kaj šele opozarjali, da bi bila pri primerjavi splošnega in poenostavljenega režima za začetniško mikropodjetništvo najboljša možnost ravno poenostavljena, ki daje samostojnemu podjetniku možnost, da se ustali v poslovnem okolju. , občutite njegovo moč, delajte na lažjem in enostavnejšem ter za obdavčitev in za način poročanja. Da ne bo treba prijaviti dveh davkov namesto enega in nositi veliko hujše davčne obremenitve.
Ne bomo trdili, da obstajajo boljši in slabši režimi za zasebno poslovanje. To ni res. Vse je odvisno od posebnosti in obsega podjetja. Vsak davčni sistem ima svoje prednosti in slabosti. A za tiste, ki delajo prve korake ali se še niso v celoti odločili za določeno vrsto poslovanja, je poenostavljen davčni režim najverjetneje optimalen. Že ime govori samo zase: računovodstvo, poročanje in interakcija z davčnimi organi so zmanjšani na minimum.
Zato se verjetno 90 % vseh novonastalih podjetnikov ob prvih korakih odloči za poenostavljenega.
Če se je podjetje odločilo za izbiro davčnega režima in je izbira padla na poenostavljeni davčni režim, je treba o svoji odločitvi obvestiti davčno službo.
Obvestilo o prehodu na poenostavljen sistem obdavčitve se pošlje davčnemu uradu (IFTS) na kraju registracije samostojnega podjetnika (registracija posameznika). V tem primeru davčni regulator ne vzame le določene oblike - št. 26.2–1, drugo ime tega dokumenta je obrazec v skladu z klasifikatorjem davčnih dokumentov (KND) 1150001. To je mogoče storiti v prosti obliki, ampak ni dejstvo, da bo takšno obvestilo zadoščeno, saj se lahko zgodi, da IFTS v njem ne najde potrebnih podatkov. Zato je bolje, da to storite po predlogi, ki jo priporočajo davčni organi.
Obrazec obvestila o prehodu je odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-3 / [email protected] od 02.11.2012. Ta dokument je v letu 2018 še vedno aktiven. Obrazec lahko prenesete s povezave s portala tax.ru, s strani, kjer so objavljeni vsi obrazci, ki jih priporoča Zvezna davčna služba Ruske federacije za poenostavljene prijave:
Za informacije: vsi ti obrazci so svetovalni. To pomeni, da imajo podjetniki pravico uporabljati druge obrazce ali sestaviti vloge po lastni presoji. Toda takšne predloge poenostavljajo interakcijo z davčnim regulatorjem, ne postavljajo vprašanj zvezne davčne službe in zmanjšujejo tveganja vračila dokumenta, pa tudi zahtevke davčne službe.
Vse prijavnice, ki se nanašajo na poenostavljene ljudi, so bile uvedene leta 2013 z odredbo št. ММВ-7-3 / [email protected], se z njimi lahko seznanite na portalu Zvezne davčne službe Ruske federacije
Če govorimo o rokih za oddajo tega obvestila, potem ima podjetnik samo ob registraciji podjetja svobodo izbire in 2 roka za to dejanje:
Tako je očitno, da bi bila tukaj najboljša možnost, da oddate obvestilo skupaj z vso dokumentacijo, pripravljeno za registracijo kot samostojni podjetnik posameznik: vsaj 2-krat vam ni treba obiskati registracijskega organa in izgubljati drag čas, da ga ugrabite. posel.
Če podjetnik ne bo pravočasno oddal vloge za prehod in zamudil tridesetdnevni rok, ki ga predpisuje zakon, bo lahko poenostavljeno začel s poslovanjem šele od začetka prihodnjega leta. Če želite to narediti, bo treba navedeni obrazec obvezno poslati na IFTS.
Svojo vlogo za uporabo poenostavljenega režima, kot tudi standardni paket za registracijo IP-ja, lahko pošljete na katerega koli od več načinov, ki so trenutno primerni za IP:
V zadnjem času je komunikacija z oddelki prek centrov Mojih dokumentov (MFC) postala izjemno priročna, zdaj lahko prek njih predložite dokumente kateri koli instituciji v katerem koli mestu Ruske federacije.
V primeru, da zasebni podjetnik ob registraciji IP ni pravočasno oddal ustreznega obvestila, možnosti ni veliko. Tukaj velja strogo pravilo za vse (razen za pripisani davek) - na poenostavljeno obdavčitev iz drugih režimov lahko preklopite šele od začetka novega koledarskega leta (od 1. januarja). To določbo urejajo odstavki 1-2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Opozoriti je treba, da poslovneži praviloma preidejo na poenostavljen režim ali spremenijo davčno osnovo:
V takih situacijah morajo podjetniki, ki se odločijo za prehod na poenostavljeno obdavčitev, do 31. decembra na davčni urad oddati izpolnjeno obvestilo na obrazcu št. 26.2–1. Če so izpolnjene vse zahteve za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, bodo trgovci, ki prijavijo prehod, dobili dovoljenje.
Seveda to ne razveljavi obveznosti podjetnikov, da v celoti poročajo za celotno davčno obdobje, izdelano po prejšnjem davčnem sistemu. Torej mora podjetje na OSNO ob prehodu na drug davčni režim:
Obdobje poročanja za samostojne podjetnike, ki so poenostavljeni, prehajajo iz drugega predmeta obdavčitve, je do 30. V letu 2018 je bil ta rok zaradi praznikov in vikendov v tem obdobju prestavljen na 3. maj. Od leta 2019 bo vse potekalo po standardnem urniku.
Obstaja še ena kategorija podjetnikov, ki imajo pravico do prehoda na poenostavljen sistem obdavčitve - poslovneži, ki uporabljajo enotni pripisani davek. Opozoriti je treba, da imajo plačniki UTII možnost začeti delati po poenostavljenem režimu ne od začetka koledarskega leta, kot vsi drugi, ampak od začetka meseca, ki sledi obdobju, ko je prenehala njihova obveznost plačila enotnega pripisanega davka. .
Pri tej možnosti je zavezanec posameznik dolžan obvestiti davčnega kontrolorja 30 koledarskih dni pred začetkom dela na poenostavljenem davčnem sistemu. Izpolnjevanje obvestila je nekoliko drugačno, saj so plačniki UTII v aplikaciji razporejeni v ločeno kategorijo, vendar so ta pojasnila manjša. Vprašanje izpolnjevanja obrazca št. 26.2–1 bomo obravnavali v posebnem poglavju.
Ob prehodu na poenostavljeni davčni sistem z enotnega pripisanega davka se prijava predloži v standardnem roku
Upoštevajte, da lahko prehod na poenostavljen način povzroči nekaj negativnih prilagoditev nadaljnjemu poslovanju mikroposlovanja, in sicer:
Spodnja tabela povzema vse možnosti za prehod podjetja na poenostavljen davčni režim.
ki gre na USN | kdaj lahko grem | pogoje in kateri dokumenti se predložijo IFTS |
Novo samostojni podjetnik | od trenutka registracije v USRIP | v 30 koledarskih dneh od dneva registracije v poslovnem registru, navedenega v potrdilu IP ali izpisku iz USRIP, je treba poslati obvestilo Zveznemu davčnemu inšpektoratu na obrazcu št. |
IP o enotnem davku na pripisani dohodek (prehod z UTII na USN) | od začetka novega koledarskega meseca po prenehanju obveznosti plačila UTII | Samostojni podjetnik mora v 30 dneh obvestiti IFTS z obvestilom po predlogi št. 26.2–1 (pisno ali elektronsko). |
Mikropodjetništvo na splošnem režimu (OSNO) | strogo od 1. januarja | ko samostojni podjetnik posameznik preide na poenostavljeni davčni sistem z določeno stopnjo, mora najkasneje do 31. decembra predložiti davčno obvestilo, ki mora vsebovati naslednje podatke: določen predmet obdavčitve ("dohodek" ali "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov"); · bruto dobiček, sprejet v obračun za 9 mesecev tekočega leta; preostala vrednost osnovnih sredstev, ki se amortizirajo, in neopredmetenih sredstev (v skladu z zahtevami poglavja 25 Davčnega zakonika Ruske federacije) na dan 1. oktobra tekočega leta |
Torej, ko se poslovnež odloči za prehod na poenostavljen sistem, pripravi obvestilo v obrazcu št. 26.2–1, ki izpolni vsa zahtevana polja. Treba je opozoriti, da za izvedbo tega dokumenta veljajo enaka formalna pravila, ki veljajo za vso davčno dokumentacijo:
Ugotovimo korak za korakom, kako izpolniti obvestilo v obrazcu KND 1150001.
Če je bila TIN že dodeljena samostojnemu podjetniku, je treba to navesti v obrazcu št. 26.2-1
Končni blok izgleda takole
In pozor: dokler samostojni podjetnik nima obvestila, da je obvestilo o prehodu na poenostavljen davčni sistem sprejel davčni organ, mora do konca poročevalskega obdobja delati in poročati po » stari" režim.
Izdelava vloge za prehod na poenostavljen sistem je osnovna naloga, ki ne zahteva materialnih stroškov. Glavna stvar pri tem je, da se porabi čas, ki je tako potreben za poslovanje. Zato je treba, še posebej pri ustanovitvi podjetja, razmišljati vsaj korak naprej, potem ko ste opravili vse formalnosti registracije, da se kasneje ne bi motali po pristojnih. Za podjetje, ki prehaja na enotno poenostavljeno prijavo in določeno davčno osnovo, obstaja le en nasvet – pretehtajte vsa tveganja in priložnosti. In pogumno naprej.
Vaša nasprotna stranka razkrije dokumente z oznako »brez DDV«, kar pojasnjuje s tem, da je na poenostavljeni osnovi. Toda ali je res tako? Prosite ga, naj predloži dokazilo o uporabi posebnega režima. Kako lahko vaša nasprotna stranka razumno potrdi, da ni zavezanec za DDV pri svojih transakcijah?
Veljavna davčna zakonodaja ne določa obveznosti poenostavljalca, da svojim nasprotnim strankam zagotovi kakršno koli potrdilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema. Zato je nemogoče zahtevati takšne dokumente od poenostavljene osebe. Lahko pa od njega zahtevajo dokaze, da uporablja poseben režim. Poleg tega nekateri poenostavljeni sami skupaj z nizom dokumentov, na primer računom ali pogodbo, predložijo pismo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema za nasprotno stranko. Navsezadnje je lažje predložiti takšne dokumente kot pokvariti odnose s svojimi partnerji.
Spomnimo, da mora organizacija ali samostojni podjetnik ob prehodu na poenostavljen davčni sistem svojemu davčnemu uradu predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem (obrazec št. 26.2-1, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 02. 2012 št. MMV-7-3 / [email protected]). V splošnem primeru je treba to storiti najkasneje do 31. decembra prejšnjega leta (člen 1 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije), da postanete plačnik poenostavljenega davčnega sistema od 1. leto.
Davčni inšpektorat pa nima obveznosti potrditi, da je organizacija (IP) prešla na poenostavljen davčni sistem, IFTS ne pošlje nazaj niti dovoljenja niti obvestila o uporabi poenostavljenega davčnega sistema.
Druga možnost, da preverite, ali nasprotna stranka uporablja poenostavljen davčni sistem, je, da si zanjo ogledate izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb (EGRIP) prek davčne službe "Poslovna tveganja: preverite sebe in nasprotno stranko". V nekaterih primerih (čeprav ne vedno) izvleček odraža, ali je oseba predložila obvestilo o uporabi poenostavljene obdavčitve.
Če poenostavljalec meni, da je treba potrditi svoj status davčnega zavezanca po poenostavljenem davčnem sistemu, se lahko kopiji informativnega pisma ali naslovni strani davčne napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu priloži pismo z obvestilom nasprotnim strankam. Na primer, pismo bi lahko izgledalo takole.
Če ste se v letu 2019 odločili za delo v sistemu poenostavljenega obdavčevanja (poenostavljeni davčni sistem), se predloži obvestilo o prehodu na ta davčni režimv enem izvodu. Drugi izvod je lahko koristen, če je prijava oddana osebno. V tem primeru bo na drugem izvodu uradnik inšpektorata zvezne davčne službe podpisal prejem vloge.
Strokovno mnenje
Andrej Leroux
Več kot 15 let izkušenj Specializacija: pogodbeno pravo, kazensko pravo, splošna teorija prava, bančno pravo, civilni postopek
Kam iti
Vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem se vloži pri IFTS bodisi v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika bodisi v kraju registracije podjetja, če se ne ujema s krajem stalnega prebivališča.
Čas
Med prvo registracijo samostojnega podjetnika se lahko vloga za prehod na poenostavljeni davčni sistem priloži bodisi takoj naboru dokumentov bodisi pošlje v 30 dneh od dneva registracije. V obeh primerih se bo poenostavljen davčni sistem začel uporabljati z dnem registracije IP.
Že obstoječi samostojni podjetniki se lahko prijavijo kadarkoli od 1. oktobra do 31. decembra, prehod na poenostavljeni davčni sistem pa bo mogoč šele v letu po prijavi.
Prehod obstoječih samostojnih podjetnikov iz UTII na poenostavljeni davčni sistem se lahko izvede v letu uporabe, takoj po izbrisu samostojnega podjetnika iz registra kot plačnika UTII.
Lažje in veliko hitreje je dokončati v računalniku. Dobesedno minuta.
1) DOLOČITE KOŠARICO(v prisotnosti). Če ne, postavite črtice. Opozarjamo vas, da vam bo TIN samodejno dodeljena ob registraciji IP. V vrstici kontrolne točke v vsako celico vstavite pomišljaj (pomišljaj na tipkovnici).
Kontrolno točko polnijo samo pravne osebe.
2) DOLOČITE DAVČNO ŠIFRO.
To lahko najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije s klikom na povezavo "", nato pa naredite vse v skladu z navodili. Na voljo bodo vsi podatki, vključno s podatki o plačilu davka.
3) NAVEDITE DAVČNEGA PLAČALCA.
Na dnu strani s prijavo je opomba z oznakami vsake od 3 števk.
1 - postavite, če oddate obvestilo hkrati z dokumenti za registracijo.
2 - če se ponovno vpisujete (po predhodnem zaprtju/likvidaciji), ne glede na to, ali dokumente oddate hkrati z dokumenti za registracijo ali v 30 dneh po registraciji.
In tudi to številko postavijo tisti, ki preidejo na poenostavljeni davčni sistem iz UTII.
3 - stavite, če ste trenutni samostojni podjetnik posameznik ali organizacija in preklopite na poenostavljen davčni sistem iz drugih davčnih režimov. Izjema - davkoplačevalci UTII! Zanje je številka 2 !
4) NAvedite POLNO IME ZA IP ALI IME ORGANIZACIJE ZA PRAVNE OSEBE. V praznih celicah pomišljaj.
5) VSTAVITE PRIMERNO ŠTEVILO v vrstici »prehod na poenostavljen sistem obdavčitve«. V prazne neuporabljene celice postavite pomišljaj.
Na dnu lista je tudi opomba z oznakami vsake od številk.
številka 2- za tiste, ki so prvič, in tiste, ki so na novo registrirani kot samostojni podjetniki in pravne osebe.
Številka 1- za tiste, ki preidejo iz drugih davčnih režimov.
številka 3- za tiste, ki so prenehali biti davčni zavezanci UTII. Pozor! To ni za vse UTII - podjetnike! Za prehod z UTII na poenostavljeni davčni sistem sredi leta so potrebni posebni razlogi. Na primer, popolnoma prenehajte opravljati vrsto dejavnosti, ki je bila predmet UTII, in začnite izvajati popolnoma drugo vrsto dejavnosti.
6) DOLOČITE PREDMET OBVEZNOSTI: 1 - prihodki in 2 - prihodki minus odhodki.
Navedite tudi leto obvestila.
7) V TE TOČKE (GLEJ SLIKO) POSTAVI ČRTICE.
Te vrstice so namenjene organizacijam (pravnim osebam), ki prehajajo na poenostavljeni davčni sistem iz drugih davčnih režimov. Če obvestilo odda zastopnik po pooblaščencu - v vrstici "na prvi strani z vlogo ..." navedite število listov dokumenta, ki potrjuje pooblastila zastopnika.
8) V OKVIRU NA LEVI, prikazano na spodnji sliki, DOLOČI:
Številka 1- če obvestilo podpiše samostojni podjetnik posameznik ali vodja organizacije.
številka 2- če obvestilo podpiše vaš zastopnik po pooblastilu.
V tem primeru se v celice pod številko 2 vpiše polno ime zastopnika. Na samem dnu celic je ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika. Dokument ali njegova kopija se priloži obvestilu. In podpis zastopnika se postavi.
9) DOLOČITE TELEFONSKO ŠTEVILKO v isti obliki (čeprav ni strogih zahtev glede formata).
Datum in podpis.
V vse prazne celice postavite pomišljaj.
Odredba Zvezne davčne službe Rusije št. ММВ-7-3/ [email protected] z dne 2. 11. 2012 so bile odobrene nove obrazce dokumentov za uporabo plačnikom poenostavljenega davčnega sistema, vključno z obvestilom o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Imate možnost prenesti prijavnico za prehod na poenostavljeni davčni sistem, se seznaniti z vzorčnim izpolnjevanjem in dobiti informacije o roku in postopku za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Obvestilo predložijo organizacije in samostojni podjetniki davčnemu organu ob prehodu iz drugih davčnih sistemov oz.
Po registraciji podjetja ali samostojnega podjetnika je potrebno oddati obvestilo f. št. 26.2-1. v roku 30 koledarskih dni. In pri prehodu z drugih davčnih sistemov - do 31. decembra tekočega leta.
Vzorčno obvestilo o prehodu na USN 2017
Pravilno izpolnimo vlogo za poenostavljen davčni sistem:
Prejemajte nove članke v blogu neposredno v mapo »Prejeto«: