Sistem obdavčitve je izbran že pred registracijo samostojnega podjetnika. Poenostavljeni davki (STD) v letu 2019 za samostojne podjetnike so najbolj izvedljivi in donosni. Ta sistem je dobil ime po minimalnem poročanju in plačilih - eni sami izjavi za leto in enotni davčni dajatvi, ki se plača četrtletno. Poenostavljena različica samostojnega podjetnika osvobodi plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Od 1. januarja se vsa plačila - davek in premije obveznega zavarovanja - plačajo Zvezni davčni službi.
Poenostavljeni davek ne spadajo vsi samostojni podjetniki, temveč le tisti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje.
Od trenutka, ko so zgornje meje presežene, je samostojni podjetnik dolžan preiti na OSN. V skladu s 5. odstavkom čl. 346.5 in 5. člen čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije je dolžan obvestiti davčni urad na kraju registracije v 15 dneh po koncu davčnega obdobja, v katerem je bila meja presežena.
Podjetniki, ki se ukvarjajo z igrami na srečo, rudarjenjem in predelavo mineralov, proizvodnjo trošarinskega blaga, ne spadajo v STS. Uporaba posebnega režima ne velja za zavarovalniške in bančne strukture, organizacije s podružnicami, fundacije, zastavljalnice, notarske in odvetniške pisarne, samostojne podjetnike pri enotni kmetijski obdavčitvi.
Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti poenostavljenega davčnega sistema: 6 % dohodka in 15 % dohodka minus odhodki.
Za skupni poslovni prihodek velja 6-odstotna stopnja. Poenostavljenih 6 odstotkov je koristno za samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve - material se ne odpisuje, ni nakupa in prodaje blaga.
Od leta 2016 imajo regije pravico do znižanja splošne 6-odstotne stopnje na 1%. Zapisano je v lokalni zakonodaji. Če to ni sprejeto, se obračun davka izvede po splošnih pravilih po stopnji 6%.
Podjetnikom, katerih dejavnosti zagotavljajo redne stroške za njegovo izvajanje, je bolj donosna druga možnost - dohodek IP minus stroški. Davčna osnova je znesek dohodka, zmanjšan za znesek odhodkov. Od tega se v proračun plača 15 %. Ta možnost je boljša od proizvodnih in trgovskih podjetij, ki redno kupujejo materiale in blago za predelavo in prodajo.
Lokalna zakonodaja lahko določi preferencialno stopnjo 5 %. Če temu ni tako, potem velja skupno 15 %.
Nadobudni podjetniki se lahko težko odločijo za izbiro davčne osnove. Višina davka bo v obeh primerih enaka, če so odhodki natanko 60 % prihodkov.
Kot prihodki in odhodki se upoštevajo samo dokumentirani zneski. Stroški so potrjeni s plačilnimi in odpremnimi dokumenti posebej za samostojnega podjetnika in ne za posameznika. Popoln seznam odhodkov, ki se lahko upoštevajo za zmanjšanje davčne osnove, je podan v čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Obračun in plačilo poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike v letu 2019 poteka po akontacijskem sistemu. Plačila se obračunavajo ob koncu četrtletja po obračunskem načelu.
Za kršitev zgornjih pogojev je predvidena kazen v višini 1/300 tečaja Centralne banke za vsak dan zamude, plus globa v višini 20 % neplačanega zneska.
Za izračun, koliko plačati davek samostojnemu podjetniku na poenostavljenih 6%, se vzame celoten bruto dohodek (vsa sredstva, prejeta na bančnem računu in / ali blagajni) za poročevalsko obdobje, na primer 1. četrtletje in pomnoženo s stopnjo šestih odstotkov. To je znesek davka, ki ga je treba plačati.
Pri predmetu »prihodki minus odhodki« se upošteva enak bruto dohodek. Od tega se odštejejo dokumentirani in ekonomsko utemeljeni stroški. Na primer, če je serija blaga kupljena za nadaljnjo prodajo, se lahko kot odhodki uporabijo samo stroški blaga, prodanega v istem obdobju. Se pravi, če se kupi tona mleka in polovica proda, potem je mogoče stroške odpisati samo za to polovico.
Pravočasno plačilo obveznih zavarovalnih premij vam omogoča znižanje davkov na plačljivi poenostavljeni davčni sistem.
Znižanje davka v prvem primeru je možno za največ 50 % za samostojne podjetnike z najetimi zaposlenimi in 100 % za podjetnika brez zaposlenih.
Za samostojnega podjetnika, ki dela zase, se davek v višini 6 odstotkov izračuna na naslednji način:
Bruto dohodek za davčno obdobje (na primer 1. četrtletje) X 6% - plačane zavarovalne premije za isto obdobje (znesek fiksnih zavarovalnih premij samostojnega podjetnika zase za četrtletje je 6.997,50 rubljev v letu 2019).
90.000 rubljev x 6% - 6.997,50 rubljev. = 5 400 - 6 997,50 = 0.
Če presežete letno mejo dohodka 300.000 rubljev. Samostojni podjetnik plača dodatne zavarovalne premije v višini 1 % zneska, ki presega limit. Ta pribitek se upošteva pri plačilu zadnjega plačila po poenostavljenem sistemu obdavčitve (pred 30. aprilom).
Poenostavljen sistem obdavčitve predvideva minimalno poročanje.
Na davčni urad:
Za samostojne podjetnike v poenostavljenem sistemu brez najetih delavcev je poročanje minimalno. Pri sestavljanju štaba, ne glede na velikost – 2 osebi ali 99 – je poročanje dejansko enako kot v DOS-u. Več kot je zaposlenih, bolj delovno intenzivno poročanje se upošteva.
Poročanje lahko oddate osebno, takoj po prejemu potrdila o dostavi, hkrati pa izgubljate čas na cesti in čakalni vrsti. Druga možnost je pošiljanje poročil na davčno in sklade s priporočeno pošto s seznamom prilog. V tem primeru je obvestilo obvezno. Omogoča fiksiranje datuma dostave pošiljke, kar je zelo pomembno pri pošiljanju poročil iz zadnjih dni roka. Elektronsko upravljanje dokumentov ni na voljo vsem. Za trgovce z majhnim dohodkom je nepraktično nameščati posebne programe in jih servisirati.
Izbira v korist posebnega davčnega režima STS je upravičena iz naslednjih razlogov.
Že delujoči podjetnik ima pravico do prehoda na poenostavljeno obdavčitev šele od začetka koledarskega leta. V ta namen najkasneje do decembra prejšnjega obvestiti davčni urad o želji po uporabi poenostavljenega davčnega sistema od prihodnjega leta. Novoregistrirani samostojni podjetniki imajo pravico nemudoma zaprositi za prehod na poenostavljen sistem.
Poenostavljeni davčni sistem se ne zaman imenuje poenostavljeni davčni sistem, saj se zaradi njega samostojnim podjetnikom ni treba truditi s poročanjem vsako četrtletje. Odda se hkrati s plačilom davka - enkrat letno. Ves preostali čas je dovolj opraviti predplačila... Poglejmo podrobneje tako vprašanje, kot je časovna razporeditev predplačil po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za samostojne podjetnike.
V skladu s členom 346.19 NKRF STS razlikuje med davčnim obdobjem in obdobjem poročanja.
Davek je koledarsko leto. Po njegovem zaključku morajo vsi zavezanci plačati celoten znesek davka in davčnemu inšpektoratu predložiti izjavo o prihodkih in odhodkih podjetja.
Obstajajo tri poročevalska obdobja - to so prva 3 četrtletja:
Za vsako četrtletje mora zavezanec, ki je prešel na »poenostavljeni sistem«, plačati akontacijo. Višine teh prispevkov izračuna samostojni podjetnik posameznik na podlagi knjige prihodkov/odhodkov. Njihove legitimnosti ni treba potrditi.
Poročilo se odda enkrat ob koncu davčnega obdobja, nato pa bodo davčni inšpektorji preverili skladnost zneskov, ki jih je zavezanec dejansko plačal in izračunal že na davčnem uradu.
Če med njima ni razlike, se lahko samostojni podjetnik šteje za popolnoma poravnanega pred UFTS. Če se zneski ne ujemajo, boste morali plačati identificirani dolg.
Časovni razpored predplačil po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019 za samostojne podjetnike, pa tudi za pravne osebe. posamezniki, na katere se osredotočajo 25. v mesecu po vsakem četrtletju... Končni obračun ni predmet predplačila.
V skladu z davčnim zakonikom je treba predujme po "poenostavljeni obdavčitvi" plačati pred naslednjimi datumi:
A vse ni vedno tako preprosto, saj lahko 25. sovpada s vikendom. V tem primeru se rok za predplačilo prestavi na naslednji najbližji delovni dan.
Na primer, če 25. julij sovpada z nedeljo, bo prispevek za drugo četrtletje mogoče prenesti do vključno 26. julija.
Celoten davek plačajo samostojni podjetniki do 30. aprila v letu, ki sledi obdavčljivemu po poenostavljenem davčnem sistemu. Pravne osebe pa malo prej - do 31. marca. Datumi, ki sovpadajo z vikendi, se prenašajo po enakem principu kot predhodni datumi.
V letu 2019 so za zavezance, ki se ukvarjajo s samostojnim podjetništvom, določeni naslednji roki za plačilo davkov in akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu:
Končni izračun za leto 2019 je treba narediti do 30. aprila 2020. Letni računovodski izkazi morajo biti oddani do istega dne.
Vsi predujmi in končni izračun morajo biti navedeni glede na podatke davčnega organa, ki je podjetniku izdal potrdilo ORGNIP. To je tam, kjer je registriran samostojni podjetnik posameznik. Lokacija objekta, v katerem se dejavnost načrtuje oziroma izvaja, ni pomembna.
Samostojni podjetniki morajo plačati davčnim organom na kraju registracije. Ne kot pravne osebe, ki dajejo predujem prek institucij, ki se nahajajo tam, kjer se organizacija nahaja.
Pri prehodu na "poenostavljeno" IP se predlaga, da izberete enega od dveh predmetov, za katera bo davek obračunan in plačan, ꟷ "dohodek" ali "dohodek minus odhodki". Vsak ima drugačno fiksno obrestno mero - 6% oziroma 15%.
Pogoji plačila davka po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2019 za samostojne podjetnike, pa tudi za pravne osebe. obrazi niso odvisni od vrste izbranega predmeta. Toda KBK mora pri polaganju sredstev navesti različne stvari.
Roki za plačilo poenostavljenega sistema obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike niso edini, ki se jih je treba držati. Prehod na "poenostavljen" sistem se lahko izvede šele z nastopom novega poročevalnega leta... Hkrati morate načrtovati prehod z enega predmeta na drugega.
Zato je treba pred 31. decembrom oddati vlogo na inšpektoratu, že v novem letu pa bo davek mogoče plačati po »poenostavljenem davčnem sistemu«. Nanj ne morete preklopiti sredi leta.
Če je 31. december prost dan, se rok za vložitev peticije po splošnih pravilih prestavi. Na primer, v letu 2018 je silvestrovanje sovpadalo s soboto, po kateri so bili tudi vikendi, tako da je bilo možno vlogo oddati do 9. januarja 2019.
Tudi rok 2020 se bo premaknil, saj je 31. december sovpadal z nedeljo. Za potrditev vloge lahko zaprosite tudi do 9. januarja. Čeprav je bolje, da ne odlašate in ga oddate še pred novoletnimi prazniki.
Pomembna točka, ki bi jo morali poznati vsi samostojni podjetniki, so sankcije za dolžnike po poenostavljenem davčnem sistemu. Če zamudite plačilo akontacije, boste morali plačati kazen.
Izračuna se po tem, ko se davčni inšpektorji seznanijo s predloženimi poročili za preteklo leto, ponovno preverijo in primerjajo obračunane zneske z dejansko plačanimi. Če se med seboj ne prekrivajo, se kazen zaračuna v celoti, odvisno od števila dni zamude.
O znesku, ki ga mora plačati za odplačilo zamude, bo podjetnik obveščen šele po predložitvi letne izjave in preračunu vseh denarnih vsot. Kaznene obresti so ena tristotina obrestne mere refinanciranja Moskovske banke.
Če samostojni podjetnik posameznik razkrije dejstvo neplačila ali premajhnega plačila, je bolje pohiteti z odplačilom nastalega dolga, saj preteče manj dni po roku, do katerega bi bilo treba plačati akontacijo. , manj bo treba plačati.
Vendar je bolje, da končno letno plačilo plačate pravočasno. Za hujšo kršitev so predvidene hujše globe. To pravilo ne velja samo za "poenostavljeni" sistem, ampak tudi za vse druge davčne sisteme.
Poenostavljen sistem obdavčitve je maksimalno poenostavil dejavnost samostojnih podjetnikov. Vendar, da ne bi preplačali, morate vsa plačila opraviti pravočasno ali odplačati dolgove takoj po odkritju.
Podjetniki že vedo, da se bodo prihodnje leto soočili z velikimi spremembami obdavčitve, zavarovalnih premij, nekatere spremembe bodo izboljšale dejavnosti samostojnih podjetnikov, druge, nasprotno, bodo zapletle, na primer prehod na nove CNS. V tem članku bomo obravnavali davke samostojnih podjetnikov v letu 2017 brez zaposlenih, katere vrste plačil bo treba plačati v državno blagajno.
Samostojni podjetnik na STS 6% brez zaposlenih bo prihodnje leto plačal dve vrsti plačil:
1. 6-odstotni davek na poenostavljeni davčni sistem, medtem ko ta davčna obremenitev nalaga celoten dohodek samostojnega podjetnika in ne čisti izkupiček, kot mnogi mislijo. Obrazec za izpolnjevanje poročil je precej preprost, vsak podjetnik ga lahko izpolni sam.
Velja spomniti, da je letos Zvezna davčna služba razvila novo "poenostavljeno" obliko. Zdaj stolpec 120 ne navaja davčne stopnje, velikost stopnje odobrijo organi subjektov države glede na regionalne ugodnosti. Na voljo je tudi nov razdelek, namenjen znesku trgovinske provizije.
2. Če je samostojni podjetnik edini zaposleni, potem plača prispevke za svojo osebo FIU in FFMOS. Znano je, da bo davčna služba od 1. januarja 2017 pobirala ta plačila.
Pogovorimo se o zadnji točki podrobneje.
Po navedbah oblasti bo obdavčitev v letu 2017 spremenjena, da bi odpravili trajna izkrivljanja na socialnem področju. Vlada meni, da če reform ne bodo izvedene, bo to povzročilo pomanjkanje sredstev v pokojninskem skladu. Proračunski primanjkljaj PFR lahko močno pretrese rusko gospodarstvo. Znano je, da so zdaj velike težave s polnjenjem državne blagajne, zato oblasti trenutno ne morejo zmanjšati davčne obremenitve za predstavnike malih podjetij, vendar bo uvedba ESCH lahko zbrala vsa plačila v eni upravni enota - Davčna služba Rusije.
Številni strokovnjaki so proti novosti, saj menijo, da bo reforma le povečala davčno breme in zapletla delovanje podjetnikov. Pristojni pa trdijo, da si ravno nasprotno želijo čim bolj olajšati trenutni položaj samostojnih podjetnikov pri nas.
Davek za samostojne podjetnike je v letu 2017 doživel velike spremembe, saj se z naslednjim letom ukinjajo prispevki v več skladov: Pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja in MZZS, vsa plačila bo združena z enotno dajatvijo za socialno zavarovanje, t.j. ECCC. Prav tako je edini organ, odgovoren za pobiranje zgornje pristojbine, davčna služba Ruske federacije. Oblasti z uvedbo te novele zakona poskušajo disciplinirati ruske davkoplačevalce, saj je v razmerah gospodarske recesije stopnja plačilne discipline padla na minimum. Zdaj je ogromno samostojnih podjetnikov, ki se izogibajo plačilu davkov in prispevkov, bi morala uvedba ESSS zaostriti pobiranje plačil.
Zdaj bo za nadzor plačevanja prispevkov zadolžena Davčna služba, ki pozorno spremlja davčno disciplino.
Inovacija ima tako pozitivne kot negativne strani. Edina pomanjkljivost zadeva le nepoštene davkoplačevalce, zdaj bodo težko zaobšli plačilo takse. Toda v novem zakonu je več pozitivnega, prvič, od prihodnjega leta bodo morali samostojni podjetniki zagotoviti enotno poročanje. Prav tako boste morali namesto več plačilnih nalogov izpolniti le enega, kar bo zmanjšalo število napak pri izdelavi poročila in znatno prihranilo porabljen čas.
Oblasti menijo, da bo novo pravilo znižalo davčno stopnjo na 3 % in bo vodilo k aktivnejšemu razvoju malih in srednje velikih podjetij. Morda bo ta situacija lahko pritegnila tuje vlagatelje v rusko gospodarstvo.
Zadnje novice kažejo, da nameravajo oblasti postopno približevati minimalno plačo življenjskim stroškom. Letos minimalna plača ustreza 7,5 tisoč rubljev, kar je 80% življenjske plače v naši državi.
Znano je, da bo leta 2017 uveden ECCC vezan na minimalno plačo, kot je zdaj, so nanjo vezana vsa tekoča izplačila. Posledično bo zvišanje minimalne plače povzročilo zvišanje enotne pristojbine. Seveda bo povečanje ECCC povzročilo znatno polnjenje proračuna. Če poleg samega podjetnika posameznika nima več zaposlenih, bo moral nadomestilo obračunati samo "zase".
Davek samostojnih podjetnikov v letu 2017 brez zaposlenih se bo spremenil, a to ni edina novost, ki jo pričakujejo prihodnje leto, kmalu bodo vsi samostojni podjetniki prešli na sodobne spletne blagajne. V novi opremi je blagajna zamenjana s fiskalnim pogonom, ki bo samodejno beležil vsa dejanja blagajne. Poleg tega vsi pogoni niso odvisni od nenamernega izpada električne energije, podatki o blagajni bodo shranjeni dlje časa.
Obdelavo davčnih podatkov (FD) iz spletnih blagajn bodo izvajali operaterji FD, ki so organizacije, ki so posredniki med Davčno službo in dejavnostjo trgovanja samostojnih podjetnikov. Zaradi uvedbe spletnih blagajn se bo zmanjšala verjetnost prikrivanja prihodkov s strani samostojnih podjetnikov, Vlada pričakuje, da bo manj nepoštenih poslov.
Operaterji bodo fiskalne podatke posameznega podjetnika hranili pet let.
Zdaj bodo morali podjetniki izločiti ne samo papirni ček, ampak ga tudi ustvariti elektronsko. Samostojni podjetniki bodo z operaterjem FD sklenili pogodbo za obdelavo davčnih podatkov in njihov prenos davčnim organom. Prodajalec bo lahko kupcu poslal ček po e-pošti ali SMS-u.
Od leta 2017 bodo nove kazni zaradi odsotnosti spletnih blagajn, višina globe za neprekinjen ček bo odvisna od količine prodanega blaga ali storitev.
Toda kljub vsem novostim država obljublja, da bo na vse možne načine podprla razvoj malih podjetij v Rusiji, razmislimo, kako nameravajo oblasti podpreti dejavnosti podjetnikov.
Ministrstvo za gospodarski razvoj nameni skoraj 15 milijard rubljev za podporo malim podjetjem v Rusiji, načrte je v kontekstu gospodarske krize precej težko izvajati. Vendar je bil leta 2016 del teh sredstev že dodeljen, čeprav nekateri uradniki menijo, da je 15 milijard rubljev previsok znesek, ki ga trenutni proračun ne bo potegnil.
Vlada načrtuje tudi v prihodnjem letu ustvariti fleksibilnejše pogoje za kreditiranje malih podjetij. Za podjetnike bo določena obrestna mera posojila 10-11% letno.
Vendar ne pozabite, da oblasti uvajajo nov davek na nepremičnine, če je prej davčno breme padlo na lastnike prostorov s površino več kot 2000 kvadratnih metrov, bo zdaj treba plačati davek za prostore od 1000 m2.
Leto 2017 bo zaznamovalo številne novosti na davčnem področju, samostojni podjetniki se bodo morali prilagajati novim realnostim. Nekaj bo močno zapletlo dejavnosti samostojnih podjetnikov, veliko pa bo tudi pospešilo razvoj malega gospodarstva pri nas, kar bo izboljšalo poslovno klimo in koristilo ruskemu gospodarstvu.
Tudi če se državna duma odloči sprejeti vse novosti, ki se nanašajo na samostojne podjetnike, davki za samostojne podjetnike v letu 2017 ne bodo spremenili njihovih absolutnih vrednosti. Toda sistem poravnave se bo korenito spremenil. Najprej gre za načrte za prehod na enotno davek na socialno zavarovanje. Spremembe bodo vplivale tudi na postopek uporabe blagajne in stroge obrazce poročanja.
To je najpomembnejša inovacija, katere posledice si je težko predstavljati. Od 1. januarja 2017 bodo davčni organi upravljali plačila v pokojninski sklad Ruske federacije, FSS, FMS. Hkrati se načrtuje nadomestitev nadomestil z enotnim prispevkom za socialno zavarovanje. Od danes samostojni podjetnik plača tri ločene pristojbine:
Proračun vsakega od teh skladov za leto 2017 je sestavljen s primanjkljajem, k temu pa se prištejejo nakopičeni dolgovi. Največji akumulirani primanjkljaj v PFRF, znaša 1,6 bilijona. rubljev.
Država vneto išče denar za krpanje lukenj, zvišanje davkov in taks v letu 2017 za samostojne podjetnike pa se nekaterim vročim glavam zdi priložnost, ki lahko reši del problema. Vendar pa močno povečanje obremenitve v letu 2016, ko je v 6 mesecih prenehalo delovati 650.000 poslovnežev, nas sili v previdnost pri tovrstnih ravnanjih. Zdaj vsak peti Rus dela "brezposelen", torej se skriva v senci in ne plačuje v proračun.
Zgodilo se je tisto, kar se je zdelo kot nočna mora trgovanja. Od 1. januarja 2017 je treba vse nove KKM zamenjati z novim modelom. Njihova posebnost je, da podatke o opravljenih operacijah posredujejo davčnim organom prek omrežja, podatki so shranjeni v oblaku.
To je palica, saj je kot korenček predlagan vključitev stroškov nakupa blagajne v davčno olajšavo. Predlog zakona predvideva univerzalni prenos samostojnih podjetnikov na delo z blagajniškimi stroji, za to obstajajo 3 termini:
Ta novost bo vplivala na vse. Tudi tisti poslovneži, ki so delali na patentu, niso pozabljeni. Počitnic je konec, prišel je popoln finančni nadzor. Čeprav se bodo davki un in z zaposlenimi v letu 2017 plačevali po stari shemi, se začenja strog nadzor dohodkov.
3. julija 2016 je bil sprejet zakon, ki spreminja čl. 14.5 Upravnega zakonika Ruske federacije. Za kršitve pri delu z blagajno spremeni višino izrečene globe. zdaj:
Za tiste, ki trgujejo ali opravljajo storitve prek interneta, postane obvezno zagotovitev elektronskega čeka. Sodobne tehnologije omogočajo takšne oblike pretoka dokumentov.
Od leta 2015 se režim davčnih počitnic nadaljuje v večini regij in v letu 2017 ni pričakovati sprememb. Zvezni organi so to vprašanje prepustili na milost in nemilost regijam, prav oni lahko uvedejo ali odpravijo davke na intelektualno lastnino v letu 2017. Vendar pa vsi podjetniki ne morejo izkoristiti te ugodnosti. Na primer, trgovina mora plačati vse v celoti.
Čeprav ima vsaka regija svoje počitniške odtenke, najpogosteje podjetja spadajo podnje:
Omeniti velja tudi, da oprostitev velja izključno za davke. Zato bo moralo podjetje predložiti vsa poročila za izračun plačil v Pokojninski sklad Ruske federacije in MHIF.
Če pazljivo upoštevamo davke samostojnih podjetnikov v letu 2017 in kakšne spremembe čakajo mala podjetja, potem je globalne spremembe težko opaziti. Država zaostruje fiskalno politiko, ukrepa proti mahinaram za znižanje davčne osnove. Vendar pa ne bi smeli pričakovati bistvenega povečanja obremenitve. Preveč poslov je po manevrih leta 2012 šlo v senco, uradniki se trudijo preprečiti ponovitev situacije. Zdaj je v državi 3,7 milijona samostojnih podjetnikov, v letu 2012 je število samostojnih podjetnikov preseglo 4 milijone.
Za čim bolj učinkovito poslovanje vsak podjetnik posameznik izbere optimalen davčni režim, ki posledično določa, katere davke mora plačati samostojni podjetnik posameznik. Izbira bo odvisna ne le od posebnosti in obsega dejavnosti trgovca, temveč tudi od možnosti, ki jih poslovnež vidi pred seboj.
Razmislite o obdavčitvi samostojnih podjetnikov v letu 2017, pa tudi o tem, kakšne obveznosti nastanejo pred podjetniki, odvisno od uporabljenega režima.
Najpogosteje se poslovneži za delo odločijo za posebne režime, ki jih odlikujeta nizka davčna obremenitev in enostavnost izračuna. Med posebnimi načini se razlikujejo naslednji:
Vsak od teh režimov je na svoj način dober, saj je osnova za oprostitev podjetnika plačila niza dolgotrajnih in dragih davčnih plačil. Podrobneje razmislite o značilnostih uporabe poenostavljenega davčnega sistema, PSN in UTII v letu 2017, spremembah, najnovejših novicah.
Vmenenka je eden od osnovnih posebnih načinov, za katerega je značilen izračun plačil na podlagi osnovne donosnosti, določene za vsako možno vrsto dejavnosti. Vloga je zapisana v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Za podjetnike, ki delajo na UTII v letu 2017 (spremembe, o najnovejših novicah bomo razpravljali kasneje), je zagotovljena oprostitev plačila številnih davkov, kot so:
UTII je dovoljeno uporabljati le v zvezi z nekaterimi vrstami dejavnosti, katerih seznam je zajet v pravnih normah, zlasti v čl. 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tej vključujejo:
Celoten seznam dovoljenih dejavnosti je na voljo v 2. členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Spremembe, ki so pomembne v zvezi z UTII v letu 2017, zadnje novice so povezane z uporabo novega seznama osebnih storitev. Ta zahteva je določena z odredbo vlade št. 2496-r z dne 24. novembra 2016. Poleg strogo urejenega seznama dejavnosti poglavje 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje omejitve uporabe tega posebnega režima. . Posledično podjetnik ni upravičen do dela za UTII, če:
Davki za samostojno podjetništvo na UTII se izračunajo po naslednji formuli: UTII = Osnovna donosnost * Fizični kazalnik * K1 * * 15%.
Osnovni donosnost in fizični kazalnik sta določena posebej za vsako dovoljeno vrsto dejavnosti in sta določena v čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije. Torej, če se samostojni podjetnik ukvarja z zagotavljanjem veterinarskih storitev, bo njegov FP število zaposlenih (vključno s samostojnim podjetnikom), DB pa bo enak 7.500 rubljev na mesec.
Oglejmo si izračun na primeru.
Primer 1
IE Vasnetsov ponuja storitve popravil avtomobilov. Poleg podjetnika zaposluje še enega zaposlenega. Koeficient K1 je v letu 2017 ostal nespremenjen pri 1,798. Kazalnik K2 v regiji je nastavljen na 0,6. Znesek plačila lahko izračunate na naslednji način:
- FP je v tem primeru število zaposlenih;
- DB je 12.000 rubljev;
- UTII = 12.000 rubljev. * 3 mesece * 2 zaposlena * 1.798 * 0,6 * 15% = 11651,04 rubljev. - znesek za četrtletje.
Obenem ima podjetnik možnost znižati znesek, ki ga je treba plačati, če je v četrtletju plačal zavarovalne premije.
Priporočljivo je delati na "imputaciji" za podjetnike, ki so že dosegli določeno raven finančnih prihodkov, saj bi morali plačati v blagajno ne glede na to, ali je prejel soliden dobiček ali celo ni mogel pokriti svojih stroškov.
Podjetniki v skupnem sistemu so plačniki vseh obveznih davkov, kot so davek na dodano vrednost, dohodnina in davek na nepremičnine. Tudi, če obstajajo ustrezni razlogi, bo morda treba plačati dodatne pristojbine, kot so prevozni, vodni in drugi davki. Obdavčitev samostojnih podjetnikov v letu 2017 omogoča uporabo posebnih režimov in. Če povzamemo, ugotavljamo, da so davki na individualno podjetništvo v glavnem odvisni od tega, kateri sistem se uporablja.
