Vsi državljani Ruske federacije morajo plačati davke. Vrsta pridobljenega dobička določa, katere vrste davčnih napovedi se vložijo. Za vsakega posebno situacijo zakon določa obliko dokumenta, postopek registracije in rok za dostavo. V nekaterih primerih se mora državljan prijaviti le enkrat (na primer pri prodaji stanovanja), vendar obstajajo situacije, ko je potreben in dober nadzor nad plačevanjem davkov.
Davčna napoved je izjava davkoplačevalca. Označuje predmet obdavčitve, dohodek, vire prihodkov, odhodke, osnovo, ugodnosti, znesek davka in druge pomembne podatke. Na podlagi teh podatkov se izračuna in plača davčna dajatev.
Obrazci davčnih napovedi so različni. Vsi posamezniki, samostojni podjetniki, organizacije plačujejo davke. Državljani so odgovorni za premoženje, vozila in prejete dohodke. Pravne osebe plačujejo davek na dobiček na podlagi uporabljenega davčnega režima. V določenih primerih pravne osebe plačujejo vodo, zemljišče, prometni davek, trošarino.
Za pravne osebe obstaja enotna poenostavljena davčna napoved (f. KND 1151085). Takšno poročanje se predloži v odsotnosti obdavčljivih transakcij v ustreznem obdobju. V vseh drugih primerih se za vsak davek predloži ločena davčna napoved.
Obrazec davčne napovedi za DDV (obrazec KND 1151001) plačniki predložijo četrtletno pobiranje davkov Dodana vrednost. Poročilo predložijo tudi osebe, ki sprva niso zavezane k plačilu davka, vendar so v postopku interakcije s nasprotnimi strankami izdale račune z DDV.
Vobveznovrstni red na naslovni strani morate navesti:
Preostali odseki so sestavljeni ob upoštevanju opravljenih operacij. Obrazec se predloži na podlagi rezultatov obdobja. Izjema je carinska deklaracija DDV se uporablja ob vsakem uvozu blaga.
Obrazec za obračun davka na dohodek (obrazec KND 1151006) sestavijo organizacije, ki uporabljajo za obdavčitev skupni sistem... Ko podjetje plačuje akontacije četrtletnih plačil, se deklaracija vloži ob koncu treh četrtletjev in letno.
Ko organizacija plačuje mesečne akontacije na podlagi dejanskega dobička, se deklaracija odda mesečno. Poročilo je predstavljeno kumulativno.
V odsotnosti dobička se preda nična izjava... Tudi odsotnost v obdobju dobička in poravnave vam omogoča, da se predložite enotna deklaracija poenostavljena oblika.
Obrazec obračuna dohodnine 3-NDFL (KND 1151020) za leto sestavijo državljani, ki so prejeli obdavčljivi dobiček.
Dohodek zaobdavčitevgovori:
Vrste napovedi dohodnine se razlikujejo glede na vrsto dohodka le po vsebini. V vseh primerih se izpolni enoten obrazec.
Predložitev obračuna dohodnine je potrebna, kadar državljani zahtevajo odbitke. Lahko bi bilo standardni odbitek za izobraževanje, zdravljenje, nakup stanovanja itd. Če državljan ne uveljavlja odbitka, se izjava ne predloži.
Obrazec za davčno napoved za prometna taksa izpolnijo pravne osebe z vozila... Samostojni podjetniki poročajo kot posamezniki, ki plačujejo davek v skladu z davčnim obvestilom.
Pomembno: Podjetniki ne sestavijo napovedi davka na promet.
Dodana je še prometna taksa regionalne pristojbine, postopek poročanja in pogoji, za katere so urejeni lokalne avtoritete... Organizacije naj poročajo na lokacijo prevoza, registrirano pri pravni osebi.
Pri sestavljanju deklaracije se uporablja stopnja, ki je odvisna od moči motorja stroja. Cene določajo regionalne oblasti.
Organizacije, ki so lastniki nepremičnin, osnovnih sredstev, so odgovorne za pripravo obrazca za prijavo davka na nepremičnine. To je lastnina:
Poročila se oddajo na lokaciji podjetja. Relativno ločen pododdelek se predloži ločena deklaracija. Davčna osnova je povprečni letni stroški obdavčljivi predmet. Davčno stopnjo določajo lokalne oblasti, saj je davek priznan kot regionalni.
Obrazec za davčno napoved za zemljiški davek sestavljene s strani pravnih oseb, ki so lastniki zemljišč po lastninski pravici ali po trajnem redu. Osnova za izračun davka je katastrska vrednost zaplet. Poročilo se predloži davčnemu uradu na lokaciji zemljišča.
Ker zemljišč v bilanci stanja družbe ni, se poročanje ne predloži. Davek na zemljišče se ne plačuje za najete parcele ali prejema za brezplačno uporabo za določen čas.
Pomembno: Samostojni podjetniki ne oddajo obračuna davka na zemljišče. Zanje, pa tudi za posameznike, davek izračuna Zvezna davčna služba in pošlje obvestila.
Vse osebe, ki uporabljajo davek na vodo, morajo plačati vodnih virov v skladu z dovoljenjem za rabo vode. Poleg tega se davek plačuje za površinske vodne vire in podzemne vode.
Obdavčeni posebni in posebna uporaba vode, ko se spremeni sam predmet ali ozemlje okoli njega. Splošna raba vode občanov ni obdavčena.
Obdobje poročanja za davek na vodo je četrtletje. Deklaracija se odda na lokaciji vodnega telesa.
Trošarino morajo plačati samostojni podjetniki in organizacije, ki proizvajajo in distribuirajo trošarinsko blago... Izjava se predloži davčnemu uradu v kraju stalnega prebivališča plačnika ali ločenemu oddelku po računovodstvu.
Deklaracijo je treba predložiti ob koncu meseca glede na dejanski promet obdavčljivega blaga. Obrazec za poročanje je odvisen od vrste izdelka. Tako se deklaracija za alkoholne pijače izpolni v eni obliki (KND 1151090), deklaracija za bencin pa v drugi (KND 1151089), deklaracija o tobačnih izdelkov drugače (KND 1151074).
Davek na pridobivanje rudnin plačujejo samostojni podjetniki in pravne osebe, ki opravljajo ustrezne dejavnosti. Te osebe so registrirane ločeno kot davčni zavezanci. Davek se izračuna mesečno, ločeno za vsak vir.
Izjava o TGO se mesečno pošlje na lokacijo plačnika na podlagi mesečnih podatkov (ne kumulativno). Pristojbina se plača na lokaciji proizvodnega mesta.
Davek Režim ESHN ima pravico uporabljati samostojne podjetnike in pravne osebe, ki se ukvarjajo z neposredno proizvodnjo kmetijskih proizvodov. S to možnostjo obdavčitve so davkoplačevalci oproščeni nekaterih pristojbin. Vsi davki povezani z dirigiranje z/ x dejavnosti se zamenjajo enkratno plačilo... Obrazec za obračun davka za enotni davek se sestavi letno. Poročilo o enotni kmetijski dajatvi se pošlje na kraj davčnega računovodstva. Davčna stopnja je enotna in je enaka 6% čistega dobička.
UTII se uporablja kot poenostavljena davčna ureditev. Davek se izračuna od pripisanega (potencialnega) dohodka, dejanski dobiček ni pomemben. Uporaba takega režima je dovoljena pri opravljanju storitev za javne prehrane in trgovina na drobno(Člen 2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije).
UTII davčna napoved za določene vrste dejavnost je zapolnjena z ustreznimi kazalniki. Za vsako dejavnost zakon določa potencialni dohodek in fizična merila (število zaposlenih, površina itd.).
Izjava UTII se sestavi četrtletno na kraju poslovanja ali samem mestu registracije (če ni mogoče določiti kraja poslovanja). Za ločeno vrsto dejavnosti se vloži ločena davčna napoved, kadar se izvaja več različnih vrst.
Rok za vložitev davčne napovedi je zapadelnjoprijazno:
Kršitev rokov za predložitev davčnega obračuna je preobremenjena z globo v skladu s členom 119 člena 119 Davčnega zakonika Ruske federacije v višini 5% neplačanega zneska (od 1.000 rubljev do 30% zneska neplačila) . Uradnik se kaznuje v skladu s členom 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije z globo od 300 do 500 rubljev.
Državljani Ruska federacija: predmeti podjetniška dejavnost, javni uslužbenci, zaslužkarji, osebe, ki so prejele dodatni dohodek, - mora predložiti davčne napovedi v skladu z zakonodajo in uveljavljenimi standardi Davčni zakonik Ruske federacije.
Davčni zavezanci se prijavijo v ustaljena oblika o prihodkih, prejetih ob upoštevanju ugodnosti in popustov v določenem obdobju poročanja. Davki po fiksna obrestna mera, plačati državljanom Ruske federacije - zasebnim podjetnikom (IP); organizacije (proračunske, komercialne in dobrodelne); subjekti, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije, vključno z verskimi, izobraževalnimi itd. Podjetja z nič dohodka niso izvzeti iz poročanja.
Izjave se vložijo za davčno in poročevalsko obdobje v določenem času Davčna številka pogoji.
Samostojni podjetniki morajo državnemu davčnemu inšpektoratu predložiti davčno napoved za preteklo koledarsko leto z mejnim datumom 30. april. Za določeno obdobje (na primer četrtletje, pol leta) se poročila predložijo do 20. dne naslednjega meseca.
Davčna napoved po poenostavljenem sistemu vsebuje podatke: polno ime (vključno s TIN) podjetnika ali ime organizacije; davčno obdobje; Davčna stopnja; Koda OKVED; OKATO; Koda proračunska klasifikacija(KBK); višino zavarovalnih premij. Zagotavlja STI v enem izvodu.
Ničelna davčna napoved se poenostavi, če ni bilo premikov Denar v poročevalnem obdobju, ki ga je treba izpolniti na naslednji način: Naslovna stran; vrstice 001, 010, 020, 201; ostalo so črtice. Najem četrtletno.
Znesek, ki ga lastnik prejme od prodaje avtomobila, je ena od sestavin dohodka posameznikov. Če se ohranijo dokumenti o začetni pridobitvi premoženja, se lahko ta znesek odšteje od prejetega dohodka. Davek je treba plačati na dobroimetju v skladu s stopnjo. Dokumenti, ki potrjujejo nakup, so lahko: čeki; dohodek gotovinski nalogi; potrdila o pologu gotovine v banko na račun prodajalca; potrdilo o prejemu sredstev s strani prodajalca. Kupoprodajna pogodba, če v njej ni naveden znesek nakupa, ni tak dokument.
Pomembno je poznati in upoštevati zakone in pravila civiliziranega poslovnega obnašanja: "Rok za vložitev napovedi 3 dohodnine"?:
1. Davek se ne plača v naslednjih primerih:
2. V drugih primerih se davek izračuna po formuli: znesek prodaje avtomobilov - 125.000 x 13%. Dobljeno število se zaokroži na najbližjo celoto v skladu s splošno sprejetimi pravili.
Stanovanje je mogoče kupiti hkrati in s kreditom finančne ustanove... V takih primerih se sklene pogodba: kreditna in hipotekarna.
Napoved davka na hipoteko vsebuje naslednje podatke:
Davčni urad pripravi davčne olajšave v skladu z naslednje dokumente: plačila, ki potrjujejo plačilo stroškov, vključno s prejemki do kreditna naročila; potrdilo prodajalca; bančni izpiski o vračilu hipotekarno posojilo; akti o naročanju materiala in prodajni čeki; sporazum o posojilu.
Deklaracija se predloži do 1. maja po letu, v katerem je bil prejet dohodek od prodaje nepremičnine.
Pri izpolnjevanju davčnega obračuna posameznika se upoštevajo naslednje točke:
Za zaščito sebe in svojega podjetja pred nepotrebnimi posledicami in težavami je pomembno, da vsak podjetnik ve, kaj je: "izračun dohodnine"?:
Postreženo v naslednjih primerih:
če pa je darilo prejelo od bližnjih sorodnikov, se vračilo ne vloži.
V skladu s čl. 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba razlikovati med davčnim in poročevalskim obdobjem. V prvem primeru je obdobje koledarsko leto. V drugem primeru: četrtina (3 mesece), pol leta (6 mesecev), devet mesecev.
"Poenostavitelji" nakazujejo akontacije z datumom meje - 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, v skladu s klavzulo 7 člena 346.19 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za obračunska obdobja ne bi smeli predložiti davčnega obračuna. Postopek za izračun davka je odvisen od predmeta obdavčitve, ki ga izbere organizacija ali samostojni podjetnik posameznik.
Po rezultatih preteklosti koledarsko leto enotni davek preneseno v proračun z mejnim datumom 31. marca. Samostojni podjetniki morajo plačati z mejnim datumom 30. april. Izjava je sestavljena v skladu z normami, odobrenimi z odredbo št. 58 Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22.06.2009.
UTII je enotni davek na pripisani davek od dohodka, ki je obdavčen občinski ravni in velja za določena področja dejavnosti.
Seznam predmetov, za katere velja UTII:
Davčna stopnja je približno 15%.
Davek na promet je plačilo v regionalni proračun... Proizvajajo lastniki na kraju registracije vozil v skladu s standardi, določenimi v Davčnem zakoniku Ruske federacije.
V skladu z odstavkom 1 čl. 363.1 zakonika, davčni zavezanci, ki so podjetja in organizacije, zagotavljajo Izjava INFS po določenem davčnem obdobju. Oddelek 2 je izpolnjen v skladu z vsako enoto vozila.
V skladu z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 28. oktobra 2011 deklaracijo izpolnijo tako organizacije kot posamezniki (samostojni podjetniki) v zvezi z zemljišči, namenjenimi podjetniški dejavnosti (na primer kmetovanju) in pripadajo lastniki na podlagi lastništva, pa tudi na desnici trajna uporaba... Posredovano raziskovalnemu inštitutu na lokaciji zemljiško parcelo.
Oddelki z izjavami:
Na podlagi klavzule 179.11 čl. 179 Davčnega zakonika Ruske federacije morajo javni uslužbenci predložiti davčni obračun, v katerem so navedeni njihovi premoženjsko stanje, prihodki, odhodki, finančne obveznosti... Zagotoviti morate tudi popolne informacije, določeno z zakonom, o dohodkih družinskih članov.
Izjava se predloži državni davčni službi na davčnem naslovu davčnega zavezanca - v kraju stalnega prebivališča. Upoštevati je treba, da ima davčni zavezanec samo enega davčni naslov hkrati, v skladu z odstavkom 45.1. 45 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčno napoved lahko vložite:
Vrste izjav IP
Zakonodaja Ruske federacije predvideva možnost predložitve popravljenih deklaracij s popravkom podatkov. Običajno podjetnik na lastno pobudo vloži popravke. Če davčni organi ugotovijo netočnosti, se na zahtevo predloži popravljen obrazec.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije so davčni zavezanci, ki so kupili nepremičnine ali sodelujejo pri gradnji, upravičeni do davčne olajšave. Upoštevajo se tudi zneski za odplačilo posojil, prejetih od finančnih institucij Ruske federacije,
Postopek odbitka davka
KORAK 1. V davčni urad vzeti morate ustrezne obrazce.
KORAK # 2. Vsi dokumenti so pripravljeni za zadevno nepremičnino:
KORAK # 3. Izpolnjevanje deklaracije (KND 115020):
Po potrebi se dodatno vnesejo dodatki "D", "F": dohodek od prodaje nepremičnine, materialno pomoč od delodajalcev, daril, nagrad.
4. Naslednji korak- izjavo, naslovljeno na vodstvo Ministrstva za finance Ruske federacije v vaši regiji, ki vsebuje zahtevo za odbitek davka.
5. Strokovnjaki davčna uprava opraviti ustrezen pregled in preverjanje. Kdaj pozitivna odločitev, je davčni zavezanec obveščen na ustaljen red. Denarni zneski pojdite na vnaprej pripravljeno knjižico.
Upoštevati je treba, da se za podaljšanje postopka odbitka letno predloži STI davčna napoved: vračilo dohodnine.
Če je davčni zavezanec v času usposabljanja delal, kar je mogoče potrditi s potrdilom 2-NDFL, je upravičen do vračila šolnine (za obdobje treh let, saj več zgodnji zmenki davčna zgodovina velja za zastarelo). V ta primer predložena je izjava: davčni odtegljaj za šolnino.
Za izračun vračila dodajte znesek, ki je bil plačan v času usposabljanja, in pomnožite z 0,13. Po izjavi zavezanca in podatkih davčnega obračuna 3-NDFL se del davka, plačanega v proračun, vrne.
Kaj pravzaprav pomeni davčna olajšava? Davčni zavezanec ima v skladu z zakonodajo Ruske federacije pravico do znižanja obdavčeni dohodki (plače natečenega v koledarskem letu) za znesek, ki je bil plačan lastno usposabljanje... Vendar je treba upoštevati, da velikost ne sme presegati 120.000,00 ruskih rubljev. Če je bilo plačano šolnina za več otrok, potem znesek ne sme presegati 50.000,00 ruskih rubljev za vsakega otroka. Izobraževalna ustanova mora imeti zahtevano akreditacijo in ustrezno licenco. V nasprotnem primeru plačila ne bodo izvedena.
Kaj je dani pogled poročanje? Vse blago, ki je bilo uvoženo v poročevalnem obdobju. Za razliko skupna deklaracija DDV, davčni zavezanec izpolni obrazec brez kumulativne vsote. To pomeni, da se upoštevajo le mesečni podatki.
V zvezi s tem ni vedno mogoče popraviti netočnosti v davčnem obračunu za obdobja poročanja po podatkih. Da bi odpravili napačne podatke, ki jih je predložil davčni zavezanec, se predložitev revidirane davčne napovedi poda v roku, določenem po normah Davčnega zakonika Ruske federacije. Za te namene obstajajo posebne vrstice "Spreminjanje davčne osnove za predhodno uvoženo blago."
V katerih primerih se predloži posodobljena davčna napoved?
V primeru predložitve popravljenega davčnega obračuna je nujno napisati vlogo za uvoz / izvoz blaga, v kateri so bili plačani posredni davki.
Upoštevati je treba, da ima plačnik pri vračilu blaga v Rusko federacijo polno prav ne predloži posodobljene deklaracije, saj je sprejel celoten znesek davka, plačanega za odbitek. Vendar pa je treba v primeru vračila blaga predložiti posodobljeno izjavo, če prvotna deklaracija še ni bila predložena davčnemu uradu.
Revidirana davčna napoved ni na voljo:
Davčna napoved za odbitek lastnine
Ta vrsta odbitka vključuje tri komponente:
Kako je mogoče doseči odbitek nepremičnine? V primeru nakupa ali gradnje stanovanjske stavbe (koče), stanovanja ali sobe, deleža, zemljišča za gradnjo. Odbitek se izvede izključno v višini nastalih stroškov. Vendar je treba upoštevati, da znesek ne sme presegati dveh milijonov ruskih rubljev, ne da bi upoštevali predhodno plačane obresti za tekoča posojila.
Davčna napoved je dokument v obvezno zagotavljajo državljani Ruske federacije, ki imajo lastna podjetja prinašajo dodaten dohodek.
Davčni zavezanci prijavijo prejemke dohodka v obliki, ki jo določa zakon, ob upoštevanju popustov in ugodnosti, uporabljenih v določenem obdobju poročanja. V skladu s stopnjo državljani Ruske federacije plačujejo davke: tako organizacije (komercialne, dobrodelne ali proračunske) kot samostojni podjetniki. Pa tudi podjetja, ki ravnajo določene dejavnosti na ozemlju Ruske federacije, pa naj bo to izobraževalno, versko itd. Če je dohodek nič, je podjetje oproščeno vložitve poročil.
Obstaja naslednje vrste vrnitev davkov:
Ne glede na vrsto davčnega obračuna ga je treba vložiti določeno obdobje določeno z davčnim zakonikom.
Pogostost predložitve napovedi za vsak davek je individualna. Za trošarine se na primer odobri do 25. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju, v tem primeru mesečno.
Davčni zakonik Ruske federacije določena pravila to je treba upoštevati pri izpolnjevanju davčnih napovedi.
Vsaka deklaracija ima skoraj enako strukturo in postopek izpolnjevanja.
Izjava je sestavljena iz več povezanih delov:
1) Naslovna stran(sestava - več razdelkov ali strani).
2) Aplikacije.
Sestava davčnih napovedi je osnovna. Obrazec, po katerem je dovoljeno osebno izpolnjevanje deklaracije, najdete na internetu ali ga vzamete pri davčnem uradu. To velja tudi za davčni obračun 3-NDFL v v elektronski obliki.
Za samopolnjenje izjave o potrebne davke potrebni so vzorci, ki so v stavbi davčnega urada na posebnem stojnici. Obstajajo tudi primeri, kako in v kakšnem vrstnem redu jih je treba sestaviti. Elektronsko izpolnjevanje davčne napovedi poteka neposredno na spletnem mestu ali v posebnem programu.
Zelo pomembno je naslednje: obrazci za izpolnjevanje napovedi so na davčnem uradu popolnoma brezplačni, v poljubni količini.
Obstaja različne poti izpolnite davčne napovedi, na primer:
Če davčne napovedi ni mogoče poslati inšpektoratu po telekomunikacijskih ali drugih komunikacijskih kanalih ali če je ni mogoče poslati prek interneta v osebnem računu, je dokument natisnjen na tiskana kopija... Davčni zavezanec ga osebno podpiše in ga nato dostavi neposredno davčnemu uradu.
Glavna stvar je, da ne pozabite na pravila tiskanja deklaracije. Na enem listu je dovoljena samo ena stran. Prepovedano je tiskanje deklaracije na obeh straneh lista.
To se zgodi, ko je treba pojasniti podatke, navedene v izjavi. To se lahko zgodi zaradi izpolnitve z napakami v dokumentu ali zaradi napake davčno računovodstvo in njihove napake. Ko se to zgodi, mora podjetnik inšpektoratu predložiti posodobljeno davčno napoved.
Podjetnik lahko pet let po koncu poročevalskega obdobja shrani izračune in davčne napovedi (oziroma kopije z označenimi opombami o njihovem sprejemu v davčno službo). Enaki pogoji so določeni za inšpekcijske organe. To je storjeno tako, da lahko davčni zavezanec, če izgubi svojo izjavo, vedno naredi njeno kopijo.
Včasih bo nujno treba dobiti kopijo obračuna davka na določen davek, kjer bo oznaka zvezne davčne službe. Na primer, ko je bila deklaracija predložena v elektronski obliki ali je bil papirnati dokument izgubljen. Morda boste morali za sklenitev določene pogodbe z nasprotno stranko predložiti kopijo izjave za druge vladne agencije ali za isti davčni urad, vendar v drugi regiji.
Na primer za davke na vodo se kopije prijav predložijo davčnemu uradu v kraju, kjer je bilo pridobljeno dovoljenje za rabo vode. Nujno je, da se davčni zavezanec teritorialno obrne na davčni inšpektorat, kjer je bila izjava vložena, z njegovo različico v papirni obliki. Zaposleni v servisu bo preveril bazo podatkov, ali je na voljo ustrezno poročilo, nato pa bo lahko odtisnil to kopijo izjave.
Vsak podjetnik (samostojni podjetnik posameznik) mora državnemu davčnemu uradu predložiti davčno napoved za preteklo koledarsko leto najpozneje v določenem roku - 30. aprilu. Poročanje določeno obdobje(pol leta, četrtletje) za najem najkasneje do 20. naslednjega. mesecih. Poenostavljene davčne napovedi ( poenostavljen sistem) vsebujejo naslednje:
Izjave se predložijo davčnemu uradu v samo enem izvodu.
Če v poročevalnem obdobju ni bilo denarnih tokov, se predloži poenostavljen obračun davka na nič, ki ga je treba izpolniti na ta način:
Oddajamo vsako četrtletje.
Kar zadeva posameznike. Davčne napovedi predložijo:
Pri nas zakonodaja predvideva podajanje vseh vrst davčnih napovedi z možnostjo popravka informacij ali že popravljenih. V bistvu revidirane izjave na lastno pobudo vloži podjetnik sam. Če davčni organi ugotovijo nepravilnosti, se na zahtevo predloži popravljen obrazec.
Davčni zavezanci, ki so kupovali nepremičnine ali pri njih sodelovali skupna gradnja, v skladu z zakoni Rusije, lahko uporablja davčni odtegljaj... Vključuje tudi zneske, ki so jih prejele finančne institucije Rusije in so namenjene odplačilu posojil.
Obstaja več načinov za predložitev dokumenta prek interneta. Kot je navedeno zgoraj, je to vloga z uporabo telekomunikacij ali z uporabo globalno omrežje prek "osebnega računa".
V enem od primerov davčni zavezanec, ki je posameznik, na spletni strani davčnega urada izpolni izjavo, nakar jo podpiše s posebnim ključem digitalni podpis ga mora poslati.
V nasprotnem primeru, preden davčno napoved predložite v elektronski obliki xml datoteko, se sprva raztovori iz posebnega računovodska programska oprema. Ta metoda je cenejši (časovno gledano), zato bo v prihodnosti to prednostna naloga.
Oblika predložitve in vzorci elektronske prijave vedno lahko vstopiš davčni urad na mestu registracije. Izpolniti jih ni tako enostavno, kot se zdi, zato morate biti pozorni na ta postopek. Posebna pozornost... Če delate napake ali napačne izračune, se lahko ne samo znajdete v situaciji, ko morate dokument popraviti, ampak tudi dobite globo.
Davčna napoved je pisna izjava davčni zavezanec o predmetih obdavčitve, o prejetem dohodku, nastalih stroških, davčne olajšave in znesek davkov, ki jih plača davčni zavezanec. Davčni obračun je sestavljen iz naslednjih glavnih delov:
Naslovna stran;
Oddelek, ki odraža znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun po podatkih davkoplačevalca, razčlenjenega po oznakah proračunske klasifikacije in oznakah OKATO;
oddelki o obračunu davka;
Aplikacije, ki dešifrirajo podatke o izbrani kazalniki(če je potrebno).
Davčna napoved se odda na naslov davčni organ na kraju registracije davčnega zavezanca. Poleg tega vsak davčni zavezanec predloži prijavo za vsak davek. Lahko ga oddate osebno ali prek zastopnika, pošljete po pošti s prilogo ali po telekomunikacijskih kanalih. Datum predložitve take izjave je datum, ko je bilo pismo poslano. Ta določba velja tudi pri pošiljanju izjave po telekomunikacijskih kanalih.
Davčni zavezanci, ki uporabljajo posebne davčni režimi, ne podajajo davčnih obračunov (izračunov) za davke, od katerih so oproščeni. Največji davčni zavezanci davčne napovedi oddajo davčnemu organu na kraju registracije največji davkoplačevalci... Poenostavljen obrazec za prijavo je bil uveden tudi za pravne in fizične osebe, če ne opravljajo finančnih in gospodarskih dejavnosti. Obrazec take izjave je razvilo Ministrstvo za finance Rusije. Poenostavljena deklaracija je na voljo na lokaciji pravna oseba in prebivališče posameznika najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poteku četrtletja, pol leta, 9 mesecev, koledarsko leto.
Vrnitev davkov oddano pravočasno določeno z zakonom za vsak davek. V primeru, da davčne napovedi ne predložite v določenem roku, se zaveže davčni zavezanec davčna obveznost v skladu s čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poleg tega, uradniki sodelujejo davkoplačevalske organizacije upravna odgovornost v skladu s čl. 15.5 Upravnega zakonika Ruske federacije. Če davčni obračun ni predložen v več kot 10 dneh po roku, določenem z zakonom, ali če davčni zavezanec noče predložiti davčnega obračuna, ima vodja davčnega organa pravico, da se odloči za prekinitev poslovanja na bančnih računih davčnega zavezanca.
Če davčni zavezanec v davčni napovedi, ki jo je vložil pri davčnem organu, odkrije dejstvo, da se podatki ne odražajo ali so nepopolni, ter napake, ki vodijo v podcenjevanje zneska davka, ki ga je treba plačati, je zavezanec dolžan plačati potrebne spremembe v davčnem obračunu in davčnemu organu predložijo revidirano davčno napoved na način, ki ga določa čl. 81 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Hkrati se revidirana davčna napoved, predložena po izteku določenega roka za vložitev napovedi, ne šteje za predloženo s kršenjem roka (1. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je revidirani davčni obračun predložen davčnemu organu po izteku roka za vložitev davčnega obračuna in roka za plačilo davka, je zavezanec oproščen odgovornosti v naslednjih primerih:
1) predložitev popravljenega davčnega obračuna pred trenutkom, ko je davčni zavezanec izvedel, da je davčni organ odkril nepopolno ali nepopolno odražanje podatkov v davčnem obračunu, pa tudi napake, ki vodijo do podcenjevanja zneska davka, ki ga je treba plačati ali o imenovanju davčne revizije na kraju samem za ta davek na to obdobje, pod pogojem, da je pred predložitvijo revidiranega davčnega obračuna plačal manjkajoči znesek davka in ustrezne kazni;
2) predložitev revidiranega davčnega obračuna po davčni reviziji na kraju samem za zadevno davčno obdobje +, katerega rezultati niso odkrili nerazmišljanja ali nepopolnega odražanja informacij v davčnem obračunu, pa tudi napak, ki vodijo v podcenjevanje zneska davka, ki ga je treba plačati (člen 4 člena 81 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Revidirano davčno napoved davčni zavezanec predloži davčnemu organu na kraju registracije (člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Davčna napoved- to je pisna izjava davčnega zavezanca o predmetih obdavčitve, o prejetih dohodkih in nastalih stroških, o virih dohodka, o davčni osnovi, davčnih ugodnostih, o izračunanem znesku davka in (ali) o drugih podatkih služi kot podlaga za izračun in plačilo davka.
Vsak davčni zavezanec predloži davčni obračun za vsak davek, ki ga ta zavezanec plača.
Na podlagi davčne napovedi in veljavno davčne stopnje davčni organ izvaja nadzor nad zneskom davka, ki ga je treba plačati.
Glede na vrste prijavljenih davkov ločimo naslednje vrste napovedi:
Napoved DDV;
Obračun dohodnine;
Napoved za odmero dohodnine;
Izjava o plačanem davku v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema;
Izjava o pripisanem davku na dohodek za nekatere vrste dejavnosti (UTII);
Izjava o enotne kmetijske takse;
Napoved davka na nepremičnine;
Napoved davka na promet;
Napoved zemljiškega davka;
Deklaracija o davku na pridobivanje rudnin (TGO);
Napoved davka na vodo;
Izjava o trošarinah itd.
Obrazci in postopek za izpolnjevanje obrazcev davčnih napovedi (izračuni) ter obrazci in postopki za predložitev davčnih obračunov (izračuni) in priloženi dokumenti v skladu s tem zakonikom v elektronski obrazec odobren zvezni organ izvršno oblast, pooblaščeno za nadzor in nadzor na področju davkov in pristojbin, v dogovoru z Ministrstvom za finance Ruske federacije.
Zvezni izvršni organ, pooblaščen za nadzor in nadzor na področju davkov in taks, nima pravice vključevati v obrazec za obračun (izračun) davčne napovedi, davčni organi pa nimajo pravice zahtevati od zavezancev (plačnikov taks, posredniki), da v davčno napoved (izračun) vključijo podatke, ki niso povezani z izračunom in (ali) plačilom davkov in taks, razen:
vrsta dokumenta: primarni (popravni);
ime davčnega organa;
lokacija organizacije (njen ločen oddelek) ali kraj bivanja posameznika;
priimek, ime, patronim posameznika oz polno ime organizacija (njen ločen oddelek);
številke kontaktni telefon davčni zavezanec;
podatke, ki jih je treba vključiti v davčni obračun.
Davčne napovedi morajo vložiti:
državljani Ruske federacije - zasebni podjetniki (IE);
organizacije (proračunske, komercialne in dobrodelne);
subjekti, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije, vključno z verskimi, izobraževalnimi itd.
Podjetja z ničelnim dohodkom niso izvzeta iz poročanja.
V Ruski federaciji morajo davčni zavezanci v skladu z Davčnim zakonikom predložiti napoved najpozneje do 28. marca leta po pretečenem davčnem obdobju.
Izjave o nekaterih davkih (zlasti davku na dobiček pravnih oseb) je treba predložiti ne le za poročevalska obdobja, ampak tudi za. Nekatere napovedi (na primer napovedi DDV) se oddajo četrtletno, tj. vsake tri mesece.
Če davčni zavezanec v davčni napovedi, ki jo je predložil davčnemu organu, odkrije dejstvo, da se podatki ne odražajo ali so nepopolni, pa tudi napake, ki vodijo v podcenjevanje zneska davka, ki ga je treba plačati, je dolžan narediti potrebne spremembe davčne napovedi in revidirano davčno napoved predloži davčnemu organu.
Če davčni zavezanec v davčni napovedi, ki jo je predložil davčnemu organu, odkrije netočne podatke, pa tudi napake, ki ne vodijo do podcenjevanja zneska davka, ki ga je treba plačati, ima davčni zavezanec pravico do potrebne spremembe davčne napovedi in davčnemu organu predloži posodobljeno davčno napoved na način, predpisan v tem členu ...
Hkrati se šteje, da revidirana davčna napoved, predložena po izteku določenega roka za vložitev napovedi, ni bila vložena s kršenjem roka.
Če je revidirani davčni obračun predložen davčnemu organu pred iztekom roka za vložitev davčnega obračuna, se šteje, da je bil vložen na dan vložitve popravljenega obračuna davka.
Če je revidirana davčna napoved predložena davčnemu organu po izteku roka za vložitev davčne napovedi, vendar pred iztekom obdobja plačila davka, je zavezanec oproščen odgovornosti, če je bila revidirana davčna napoved vložena, preden je zavezanec izvedel. o tem, da je davčni organ odkril dejstvo nepremišljenosti ali nepopolnega odražanja informacij v davčnem obračunu, pa tudi napake, ki vodijo v podcenjevanje plačljivega davčnega zneska, ali ob imenovanju davčne revizije na kraju samem.
Če je revidirani davčni obračun predložen davčnemu organu po izteku roka za vložitev davčnega obračuna in roka za plačilo davka, je zavezanec oproščen odgovornosti v naslednjih primerih:
1) predložitev popravljenega davčnega obračuna pred trenutkom, ko je davčni zavezanec izvedel, da je davčni organ odkril nepopolno ali nepopolno odražanje podatkov v davčnem obračunu, pa tudi napake, ki vodijo do podcenjevanja zneska davka, ki ga je treba plačati ali o imenovanju davčne revizije na kraju samem za ta davek za določeno obdobje, pod pogojem, da je pred predložitvijo popravljene davčne napovedi plačal manjkajoči znesek davka in ustrezne kazni;
2) predložitev revidiranega davčnega obračuna po opravljeni davčni reviziji na kraju samem za ustrezno davčno obdobje, katere rezultati niso odkrili nerazmišljanja ali nepopolnega odražanja informacij v davčnem obračunu, pa tudi napak, ki vodijo v podcenjevanje plačljivega zneska davka.
Revidirano davčno napoved davčni zavezanec predloži davčnemu organu na kraju registracije.
Revidirana davčna napoved (izračun) se predloži davčnemu organu v obliki, ki je veljala v davčnem obdobju, za katero se izvedejo ustrezne spremembe.
Davčno prijavo (izračun) lahko davčni zavezanec (davčni zavezanec, davčni zastopnik) predloži davčnemu organu osebno ali prek zastopnika, ki ga pošlje v obliki pošiljanje po pošti s seznamom prilog, ki se v elektronski obliki prenašajo po telekomunikacijskih komunikacijskih kanalih ali prek.
Pri pošiljanju davčnega obračuna (izračun) po pošti je datum njegove oddaje datum pošiljanja poštnega sporočila s seznamom prilog.
Pri oddaji davčnega obračuna (izračun) po telekomunikacijskih kanalih ali preko Osebno območje davčnega zavezanca se za datum njegove predložitve šteje datum odpreme.
Če davčne napovedi davčnemu organu na kraju registracije ne predložite v roku, določenem z zakonodajo o davkih in pristojbinah, se pobere globa v višini 5 odstotkov zneska davka, ki ni bil plačan v določenem roku po zakonodaji o davkih in taksah, ki so predmet plačila (doplačila) na podlagi te deklaracije, za vsako polno oz nepopoln mesec od datuma, določenega za njegovo predložitev, vendar največ 30 odstotkov določen znesek in vsaj 1000 rubljev.
Obračun dohodnine za leto 2015 je organizacija predložila 1. aprila 2016 (zadnji dan določeno z zakonom, - 28.3.2016). V davčnem obračunu je naveden znesek davka, ki ga je treba znižati.
V takšnih pogojih je znesek globe za nepravočasna predložitev Izjava za leto 2015 bo znašala 1.000 rubljev. (saj temelji na letno izjavo vam ni treba plačati dodatnega davka, globa se plača minimalni znesek ne glede na čas zamude).
Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.
Davčna napoved: podrobnosti za računovodjo
Davčni zakonik Ruske federacije ne predvideva - preklic davčnih napovedi. V začetku avgusta smo ... ne predvidevamo v Davčnem zakoniku Ruske federacije - preklic davčnih napovedi. Na kratko o bistvu: v dokumentu ... bo veljal za enodnevni. V tem primeru se davčni obračun šteje za nepredložen - izrecno je bilo v ... navedeno, da je postopek za umik ali preklic davčnih obračunov v enostransko davčni organi ... .2012 št. 99n. Samo davčni zavezanec in ...
V času spreminjanja davčnega obračuna (izračuni) o odkritju davčnega organa ... o nepopolnem odražanju podatkov v primarnem davčnem obračunu (izračun), pa tudi o napakah, ki vodijo ... v času izdelave spremembe davčnega obračuna (izračuni) o odkritju s strani davčnega organa ... nepopoln odraz informacij v primarnem davčnem obračunu (izračun), pa tudi napake, ki vodijo ... do sprememb v davčnem obračunu in se predložijo davku pooblaščeno revizijo davčnega obračuna (UND). Torej ...
Poslovne dejavnosti: predložite popravljene davčne napovedi z napačnimi serijska številka prilagoditve ... -gospodarska dejavnost organizacija, podpis davčnega obračuna, predložitev davčnega obračuna ... in predložitev davčnega obračuna davčnemu organu, diskvalifikacija vodje, predložitev obračuna davčne napovedi likvidirana ... Nato obvestilo o priznanju davčnega obračuna kot neveljavno se ustvari, pošlje davkoplačevalcu in sproži ...
Ob predložitvi davčnemu organu davčne napovedi je treba odgovornost za nepredložitev ... priložiti davčnemu obračunu (izračun). Elektronska davčna napoved (izračun) ... Časovni okvir in načini predložitve davčne napovedi, izračun. Davčni obračun (izračun) predložijo ustanovljenim ... oni v nastavi čas davčna napoved, izračun poda davčni organi ... pogoje, določene z zakonodajo Ruske federacije, davčno napoved, izračun. Določbe tega člena ...
... /[zaščiteno po e -pošti] dejansko odobrenih novih obrazcev za obračun davka in obračun davka vnaprej ... / [zaščiteno po e -pošti] dejansko odobrene nove oblike davčne napovedi in obračun davka za akontacijo ... veljajo določbe o postopku vložitve ene davčne napovedi glede plačljive v ... Obvestilo o postopku vložitve davčnih obračunov Obrazec za obvestilo. Obvestilo mora ... plačila, s obvezno polnjenje v davčnih napovedih kontrolne točke, podobnih tistim, ki so bile navedene prej ...
Oblika elektronske predložitve davčne napovedi o dohodnini ... podjetnikom. Samostojni podjetniki morajo predložiti davčni obračun samo v obliki 3-NDFL ... in davčnemu organu poslati davčni obračun v obliki 3-NDFL prek ... plačil (na podlagi plačilnih dokumentov) Davčni obračun izpolnijo posamezni podjetniki na podlagi ... davčni režim mora predložiti posodobljeno davčno napoved 3-NDFL. V ...
S sestavljanjem in preverjanjem obračuna davka na DDV računovodji ostane ... organizacija elektronsko upravljanje dokumentov pri predložitvi davčnih obračunov (izračunov) v elektronski obliki ... organa. " Primer. Družba je zakonito poslala obračun davka na DDV ... potrdila vodji podjetja v davčnem obračunu niso predložili davčni organi. Pomembno! ... neupravičena zavrnitev sprejema davčnega obračuna davkoplačevalcu preprečuje izvajanje davkoplačevalskega ...
Davčni pregled na podlagi posodobljene davčne napovedi; uvedba novega postopka za obdelavo ... preverjanje na podlagi revidirane davčne napovedi; uvedba novega registracijskega postopka ... v primeru, da davčni zavezanec predloži revidirano davčno napoved, v kateri je naveden znesek davka ..., za katerega se predloži popravljena davčna napoved. Zakonodajalec je spremenil predmet ponovljene ... na podlagi spremenjenih kazalnikov revidirane davčne napovedi, kar je pomenilo znižanje predhodno izračunanih ...
Odraženo od davčnega zavezanca v ustreznem razdelku davčnega obračuna, za katerega so bila ugotovljena odstopanja. ... obdobje poročanja; nasprotna stranka je predložila davčni obračun z ničelnimi številkami; zavezali ... preveriti pravilnost izpolnjevanja davčnega obračuna, preveriti vnos, ki se odraža v davčnem obračunu z računom ... pojasnila o napakah, ugotovljenih v davčnem obračunu, o nasprotjih med ...
Pred časom pred oddajo davčnih obračunov. Ko davčni zavezanec predloži davčne napovedi za ..., se lahko začne postopek za preklic davčnih obračunov. Davčni zavezanec bo v petih dneh ... obveščen o razveljavitvi davčne napovedi. Izjave, roki za revizije pisarn ...
Ch. 30 Davčnega zakonika Ruske federacije so bili posodobljeni davčna napoved in obračun davka za akontacijo ... zemljiški davek, davčno napoved za leto 2018 bodo morali predložiti v davčnem ... letu. Potreba po spremembi davčnega obračuna zemljiškega davka je povezana z ...
Prejem odbitka v novem oddelku davčnega obračuna mora biti naveden zlasti tovarna ... na podlagi spremenjenih kazalnikov revidirane davčne napovedi, zaradi česar se je prej znižala ...
Delodajalci dve leti; brez davčnega obračuna, davčno obdobje - koledarski mesec... posamezniki ne bo vključen v obračun dohodnine za leto 2018 ...
Za III četrtletje 2018 Davčni obračun DDV za 3. četrtletje ..., 2018 št. 307-KG18-10196). Obračun dohodnine za ... dohodek se odraža v mesečnem obračunu davka predplačila na I ..., št. ММВ-7-3 / [zaščiteno po e -pošti]). Davčna napoved za UTII za 3. četrtletje ...
Spremembe davčnega obračuna. Postopek za spremembo davčnega obračuna. Po p ... "pojasnilo". V tem primeru je popravljeni obračun davka predložen po izteku uveljavljenega .... Upoštevajte: revidirano davčno napoved davčni zavezanec davčnemu zavezancu predloži ... med reorganizacijo pa v davčnih izjavah povezane organizacije ugotovi nerazmišljanje ali ... oddelke, davčni zavezanec predloži popravljene davčne napovedi za ta OP v ...
