Blagajniški nalog je primarni dokument, ki se obvezno izda ob izdaji na blagajni. Potrošni material ima enotno obliko KO-2. Kako izpolniti odškodninski račun? Obrazec KO-2 lahko prenesete na koncu članka. Ponujamo vam tudi primer dokumenta, ki ga lahko prenesete s povezave na dnu članka.
Dokumentu se dodeli individualna številka glede na dnevnik registracije vhodnih in odhodnih nalogov, določi se datum izpolnjevanja obrazca, ki je enak datumu izdaje denarja iz blagajne.
Na vrhu obrazca je napisano ime organizacije in njena koda OKPO.
Nato morate določiti ustrezne računovodske račune, ki so vključeni v operacijo dviga gotovine. V stolpec »bremenitev« se vpiše številka računa glede na namen izdaje denarja iz blagajne (račun 71 pri izdaji sredstev odgovorni osebi, račun 70 pri izplačilu plač zaposlenim, račun 76 (60) pri izplačilu storitve, dela, blago in material tretjim osebam). Če se na določenem računu vodi analitično računovodstvo, ga je treba navesti tudi v ustreznem stolpcu obrazca. V stolpec "kredit" vpišemo račun 50 "Blagajna".
V stolpcu "znesek" - izdani znesek denarja je napisan s številkami.
Stolpca »šifra strukturne enote« in »šifra poimenovanja« se izpolnita, če ima podjetje ustrezne sisteme kodiranja.
Pod tabelo v vrstici »izdaja« vpišemo polno ime osebe, ki ji je denar izdan po tem naročilnici.
"Osnova" - navedite vsebino operacije.
"Znesek" - z besedami je izdani znesek napisan z veliko začetnico, preostali prazen prostor je zapolnjen s pomišljajem, kopejke s številkami.
V »Prilogi« naročilnice so navedeni dokumenti, ki so priloženi obrazcu blagajniškega naloga in služijo kot utemeljitev za izdajo gotovine.
Potrošni material podpiše glavni računovodja, vodja podjetja. Spodaj lahko prenesete vzorec naročilnice.
Zdaj lahko na podlagi tako izpolnjenega obrazca KO-2 izdate denar iz blagajne. Po tem mora uslužbenec podjetja ali predstavnik tretje organizacije, ki je prejel denar, potrditi dejstvo izdaje zneska, za to izpolni vrstice "prejeto", "datum", "podpis".
V vrstici "by" so napisani podatki o dokumentih, ki potrjujejo njegovo identiteto (na primer potni list).
Na dnu blagajniškega naloga KO-2 se podpiše blagajnik, ki je denar izdal.
Vsi izhodni gotovinski nalogi so obvezni vpis v dnevnik vhodnih in izhodnih gotovinskih dokumentov obrazec KO-3, ki ga je mogoče prenesti.
Vzorec izpolnjevanja blagajniškega naloga, ki se sestavi ob prejemu denarja na blagajni, si lahko ogledate in prenesete na, tam pa lahko prenesete tudi sam obrazec prejemnega naloga.
Praktična video lekcija o izpolnjevanju naloga za gotovinsko poravnavo v računovodstvu 1C 8.3. Lekcijo poučuje strokovnjakinja spletnega mesta »Računovodstvo za lutke« Olga Likina, računovodja na izplačane plače LLC »M.video management«. Korak za korakom so analizirani ključni vidiki izpolnjevanja naročila.
Od leta 2012 davčne službe spremljajo spoštovanje denarne discipline. Kot kaže praksa, sta razpoložljivost potrebnih dokumentov in njihova pravilna izvedba ključ do uspešnih pregledov. Gotovinski dokumenti vključujejo tudi odškodninski denarni nalog. Poleg tega, da ureja izdajanje sredstev iz blagajne, je RKO dodatno povezovalni člen v računovodskih vknjižbah. Podali bomo primer pravilnega izpolnjevanja gotovinskega naloga in govorili o niansah njegove uporabe.
V letu 2019 so vse organizacije, ne glede na njihov organizacijski in pravni status ter uporabljeni davčni sistem, dolžne sestavljati obrazce gotovinskih prejemkov (v nadaljevanju RKO). To pravilo je navedeno v odstavku 4 člena 346.11, odstavku 5 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako velja določen postopek za obračunavanje in vodenje gotovinskih transakcij:
Sčasoma je zakonodajalec za nekatere kategorije podjetnikov poenostavil postopek opravljanja gotovinskih transakcij. V letu 2019 lahko na koncesije računajo:
Poenostavljeno vodenje blagajne je določeno v 1. odstavku Navodil Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 »O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij s strani pravnih oseb in poenostavljenem postopku za opravljanje gotovinskih transakcij s strani samostojnih podjetnikov«.
Značilnosti poenostavljenega naročila so naslednje. Mikropodjetja in samostojni podjetniki ne smejo določiti omejitve gotovine. Glede na to jih morda ne zmede vodenje kreditnih in debetnih nalogov, blagajniških knjig. Ta določba je odobrena v 2. odstavku 10. in v 4.6. točki 9. odstavka Navodil Banke Rusije.
Kot je navedeno zgoraj, ta dokument označuje izdajo sredstev iz blagajne. Obrazec KO-2 je dovoljeno izpolnjevati ročno na tiskanih obrazcih ali s pomočjo računalniške tehnologije (z obveznim izpisom na papirju). To ni tako težko narediti, kot se spopasti s tankočutnostjo.
Stroški in denarni nalog je računovodska listina, ki ima enoten obrazec OKUD 0310002 (v skladu z Uredbo št. 88 z dne 18. avgusta 1998). Osnova za porabo gotovine, razen za izdajo plač, v skladu z veljavnimi zakonskimi normativi se šteje:
Izdaja gotovine iz blagajne podjetja se izvaja na podlagi blagajniškega naloga. Po prejemu RKL je blagajnik dolžan preveriti pravilnost registracije, prisotnost vseh podpisov uradnikov. Tudi pri obdelavi RKO bo moral blagajnik preveriti ujemanje zneskov, napisanih v digitalni obliki in z besedami. Če se pri pregledu odkrijejo kakršne koli pripombe (napačno sestavljen dokument, pomanjkanje podpisa glavnega računovodje itd.), ima blagajnik pravico zavrniti izdajo gotovine.
Pred izročitvijo gotovine zaposlenemu mora blagajničarka od prejemnika zahtevati potni list ali drug identifikacijski dokument. Po tem preveri podatke, navedene v blagajni, s podatki o potnih listih, vnese potrebne podatke v ustrezne stolpce. Na plačilnem dokumentu je tudi osebni podpis osebe, ki je izdala gotovino, in pečat organizacije z napisom "Plačano". Po izpolnitvi RKO blagajna nakaže sredstva prejemniku. Dolžan jih je prešteti, ne da bi odstopil od blagajne, podpisati v RKO.
Dokument podpišejo trije zaposleni: vodja, glavni računovodja in blagajnik. V nekaterih organizacijah (IP) je mogoče položaje združiti, na primer vodja lahko deluje kot glavni računovodja, računovodja lahko deluje kot blagajnik. V tem primeru se podpisi podpišejo glede na opravljene naloge: glavni računovodja podpiše tako zase kot za blagajno; direktor podpisuje tako zase kot za glavnega računovodjo (blagajnika).
Blagajnik mora pri izdaji denarja iz blagajne upoštevati navodila. Tu so točke, na katere morate biti pozorni:
Šele zdaj lahko blagajnik mirne vesti podpiše v RKO izdajo denarja.
Če se denar iz blagajne izda po pooblastilu, je blagajnik dolžan RKO priložiti overjeno kopijo pooblastila.
RKO izda računovodstvo v enem izvodu. Registracija izdanih blagajn se izvaja v posebnem dnevniku (obrazec KO-3).
Dnevnik evidentiranja vhodnih in izhodnih gotovinskih listin je obvezen za vse pravne osebe.
V primerih, ko imajo dokumenti (vloge, računi ipd.), ki so priloženi izdatkovnim računom, pooblastilni napis vodje organizacije, je njegov podpis na izdatkovnih računih neobvezen.
Na blagajno ni treba pritrditi pečata (žiga).. Stolpca "Osnova" in "Dodatek" v izpolnjenem obrazcu KO-2 pomenita prisotnost dokumentov s pečati. Tako ima obrazec RKO polno pravno veljavo brez pečata.
| Polje | Kaj vsebuje |
| "organizacija" | Ime organizacije, ki je izdala RKO. |
| "Številka dokumenta" | Redna številka računskega blagajniškega naloga. Pri vzdrževanju računov gotovinskih bonov je treba zagotoviti njihovo neprekinjeno številčenje. Vsi obrazci RKO-2 so oštevilčeni po registru RKL brez vrzeli in podvajanja istih številk. Pogosto se vpisna knjiga v podjetju začne z začetkom novega koledarskega leta. |
| "Datum priprave" | Datum, ko je bil izdan gotovinski račun. |
| "Šifra strukturne enote" | Šifra oddelka, iz katerega se porabljajo sredstva. To polje je smiselno izpolniti, če je navedena strukturna enota. |
| "Ustrezni račun, podračun" | Debetni račun računovodske transakcije, ustvarjen na podlagi obvestila o izdatkih. |
| "Analitična računovodska koda" | Predmet analitičnega obračunavanja pripadajočega računa. |
| "Kredit" | Obračun dobroimetja računovodske transakcije, ustvarjene na podlagi naročila. Praviloma to polje označuje račun 50 - "Blagajna". |
| "Količina, rub. policaj." | Znesek, porabljen iz blagajne v številkah. |
| "Težava" | Oseba (polno ime), ki ji je izdana gotovina. |
| "osnova" | Dodelitev porabe izdanih sredstev, na primer za izplačilo plač. |
| "Sum" | Znesek izdaje z besedami v rubljih je označen od začetka vrstice z veliko začetnico, medtem ko se beseda "rubelj" ("rubelj", "rubelj") ne zmanjša, kopejke so označene s številkami, beseda "kopeck" ” (“peni”, “kopecks”) se tudi ne krči. Če je znesek stroškov izražen v valuti, se "rublji" nadomesti z imenom valute. |
| "dodatek" | Seznam priloženih dokumentov z njihovimi podatki. |
| "dobim" | Znesek izplačanega denarja z besedami. Polje izpolni oseba, ki je prejela sredstva po blagajniškem nalogu. Znesek je naveden od začetka vrstice z veliko začetnico v besedah v rubljih in kopejkih. |
| "z" | Ime, številka, datum in kraj izdaje osebnega dokumenta prejemnika. |
Izdaja sredstev na račun blagajne z izvedbo blagajne poteka po pravilih:
Pri izdaji plač morate upoštevati preprosta navodila:
Napake v blagajnah, kot tudi v drugih blagajniških dokumentih, so nesprejemljive. Popravek napak je dovoljen le v obliki pravilno pretvorjenega obrazca KO-2.
Če je napaka opažena prepozno in je ni mogoče popraviti (na primer serijska številka RKO je zmedena), potem je vse upanje na zastaralni rok (3 leta).
Navajamo tipične kršitve pri zasnovi RKO:
Če je razkrito dejstvo napake povzročilo zmanjšanje davčne osnove, se krivcu izda globa v višini 10 tisoč rubljev.
Člen 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije in člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri izplačilu plač skupini zaposlenih se izda en obrazec CRS. V primeru, ko je osnova za prejem različna za različne zaposlene, je bolj smotrno izdati različne blagajne.
Iz blagajne podjetja se izda denar za dostavo na blagajno servisne banke. V tem primeru se denar pošlje banki z blagajno ali izroči službi za izterjavo. RKO v tem primeru lahko izgleda takole.
Če je finančna pomoč zagotovljena eni osebi, potem ni treba sestaviti plačilne liste. Zadostuje podpis na obrazcu RKO. Dovoljeno je izdati materialno pomoč skupini oseb za en CSC, za kar je treba izdati plačilni list.
Blagajniški nalog (KO-2) je nujen dokument za pravilno obračunavanje gotovine. Pravilno izpolnjen obrazec vam bo pomagal ne le najti morebitne pomanjkljivosti v organizaciji denarnega toka, temveč tudi zmanjšati tveganje za kaznovanje med inšpekcijskim pregledom regulativnih organov.
Gotovinsko naročilo- To je dokument, ki evidentira plačila iz blagajne organizacije. Nanaša se na primarno knjigovodsko dokumentacijo in se najpogosteje uporablja pri nakazilu gotovine na bančni račun, izplačilu plač, izdaji denarja za poročilo, povračilu prekoračitve porabe zaposlenih na obračunih stroškov, potnih stroških ipd.
Pomembno je upoštevati, da znesek, vneseni v "potrošni material", ne sme presegati sto tisoč rubljev (vse, kar presega to mejo, je treba izvesti z bančnim nakazilom).
DATOTEKE
Dokument nima standardnega, enega vzorca, priporočenega za uporabo. To pomeni, da lahko podjetja in organizacije samostojno razvijajo svojo obliko ali uporabljajo eno od običajnih predlog.
Pri izdelavi izdatkovnega naloga je treba vedno upoštevati, da mora nujno vsebovati ime organizacije, ki ga sestavi, podatke o tem, komu je izdan, in znesek zneska, ki ga je treba izdati. Poleg tega mora biti dokument potrjen s podpisom vodje podjetja, računovodje in blagajne.
Dokument lahko napišete tako v rokopisni obliki (kar je v zadnjem času vse manj pogosto) kot na računalniku. "Potrošni material" v enem izvodu izpolni neposredno zaposleni, ki se ukvarja z izdajo gotovine, nekatere podatke pa vanj vnese prejemnik sredstev.
Upoštevati je treba, da so dokumenti, ki služijo kot podlaga za izdajo gotovine iz blagajne (nalogi, nalogi uprave, kopije pogodb itd.), pogosto priloženi blagajniškemu nalogu, če pa ima prijava podpis direktorja. podjetja, potem samega naročila ni več treba potrditi s podpisom.
Na dokument ni treba žigati, saj se nanaša na interno dokumentacijo podjetja, poleg tega pa je od leta 2016 odpravljena zahteva za pravne osebe, da pri svojih dejavnostih uporabljajo pečate in žige.
Na začetku dokumenta je navedeno polno ime podjetja, ki izda denar (z navedbo njegove organizacijske in pravne oblike). Nato se v "okno", imenovano OKPO (vse ruski klasifikator podjetij in organizacij), vnese ustrezna koda (vendar ni nujno). Nato je navedena številka dokumenta v skladu z interno dokumentacijo podjetja, pa tudi datum njegove sestave (sovpadati mora z dnem izdajanja sredstev iz blagajne).
Naslednja stvar, ki jo je treba izpolniti, je posebna miza. Prva stvar, ki gre vanj, je
Drugi del naročila vsebuje podatke o tem, komu so sredstva izdana (priimek, ime, patronim v celoti), podlaga za njihovo izdajo je naziv poslovnega posla (izdaja finančne pomoči, predplačilo za podjetje potovanje itd.), znesek pa se vpiše z besedami.
Nato so tik spodaj navedeni podatki o priloženem dokumentu (njegovo ime, številka in datum sestavljanja). Kot prijava lahko deluje pooblastilo, potrdilo, naročilo, izjava, pogodba itd.
Po vnosu zgornjih podatkov mora denarni nalog overiti vodja organizacije ali katera koli oseba, ki je namesto njega pooblaščena za podpisovanje takšnih dokumentov, ter računovodja, ki s tem soglaša z izdajo sredstev. Podpise je treba dešifrirati.
Naslednje vrstice izpolnijo neposredno tisti, ki prejmejo denar. Ta oseba mora znova z roko navesti znesek, ki mu je bil dan (kopejke - v številkah), in postaviti pomišljaj v preostali prazen prostor. Nato navede tudi datum prejema denarja in podpiše. Brez izvedbe teh vrstic dokument ne bo veljaven, denar, ki prehaja skozi ta denarni nalog, pa se bo štel za prisvojenega s strani uslužbenca, ki ga je izdal.
Nadalje se v dokument vnesejo podatki o potnem listu ali podatki iz katerega koli drugega dokumenta, ki služi kot osebna izkaznica državljana, ki prejema denar iz blagajne podjetja, in blagajnik, ki jih neposredno izda, se podpiše tudi na "potrošnem materialu". ”.
Po izdaji "potrošnega materiala" je treba podatke o njem vnesti v interni dnevnik registracije dokumentov.
Odhodkovne naloge, tako kot vse druge računovodske in poročevalske dokumente, morate hraniti vsaj pet let.
Od 1. junija 2014 je ustanovljena v skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U. Nov postopek za opravljanje gotovinskega prometa predvideva prejšnji vhodni in odhodni blagajniški nalog 2019 (PKO - potrdilo o prejemu KO-1 po OKUD 0310001 in RKO- odhodni obrazec KO-2 po OKUD 0310002). Tukaj je primer registracije prejemka, izpolnitve in vzorca ter obrazca prejemnega in izdatnega blagajnskega naloga. Poleg tega je sprejemnik in potrošni material mogoče brezplačno prenesti.
Opomba: V skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U od 1. junija 2014 samostojni podjetniki ne smejo voditi blagajne in sestavljati PKO in RKO.
Blagajniški promet se izvaja na obrazcih vhodnega blagajniškega naloga (PKO - upnik) in odhodnega blagajnega naloga (RKO - potrošni material).
Če samostojni podjetnik posameznik v skladu z davčnimi in davčnimi predpisi vodi evidenco prihodkov oziroma prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve ali fizičnih kazalnikov, ki označujejo določeno vrsto podjetniške dejavnosti, denarnih dokumentov(vhodni gotovinski nalog 0310001 - PKO in izhodni gotovinski nalog - RKO 0310002) morda ne nastanejo.
Opomba: Samostojni podjetniki na vseh davčnih sistemih vodijo evidenco prihodkov in odhodkov oziroma fizičnih kazalnikov.
Za izdajo blagajniškega naloga lahko izdelate:
Opomba: v odsotnosti glavnega računovodje in računovodje
Dokumente o gotovini podpiše glavni računovodja ali računovodja (če jih ni - vodja), pa tudi blagajnik.
V primeru opravljanja gotovinskih transakcij in sestavljanja gotovinskih listin s strani vodje, gotovinske dokumente podpiše vodja.
Blagajnik mora imeti pečat (žig) za opravljanje gotovinskih transakcij, ki označuje podatke, ki potrjujejo dejstvo gotovinskega posla. Poleg tega mora blagajna imeti vzorce podpisov oseb, ki podpisujejo gotovinske dokumente.
Brezplačno vodenje blagajne v elektronski obliki
Za kaj je to potrebno Dohodni gotovinski nalog (ali PKO, Prikhodnik)? To je primarni računovodski dokument, ki se uporablja za formalizacijo prejema sredstev na blagajni organizacije ali samostojnega podjetnika.
Obrazec za prejem ima enoten obrazec št. KO-1, ki je bil odobren z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije z dne 18. avgusta 1998 št. 88). PKO izdan v enem izvodu. Vhodni blagajniški nalog je sestavljen iz dveh delov: samega vhodnega naloga in odkupnega računa zanj. Slednji se izda osebi, ki položi denar na blagajno, v potrditev sprejema tega denarja od njega. Naročila se lahko izdajo tako ročno kot s pomočjo osebnih računalnikov. V teh dokumentih pri izpolnjevanju niso dovoljeni piki in popravki. Torej, če je storjena napaka v obrazec za prejem gotovine, morate natisniti račun, ga ponovno izpolniti.
V vrstici »Vključno« je naveden znesek DDV, ki je zapisan s številkami ali pa se izvede vpis »brez davka (DDV)«.
V vrstici »Prijava« so navedeni priloženi primarni in drugi dokumenti.
Potrdilo o prejemu blagajniškega naloga se izpolni podobno kot sam nalog.
Preden vstopni blagajniški nalog vstopi v blagajno, mora biti vpisan v register vhodnih in izhodnih gotovinskih listin (obrazec št. KO-3).
Po izpolnitvi in registraciji PKO, vendar pred prejemom denarja nanj, PKO in potrdilo o prejemu podpiše glavni računovodja ali oseba, ki je za to pooblaščena s pisnim ukazom vodje. Naveden je tudi dešifriranje podpisa - priimek in začetnice.
Po prejemu PKO je blagajnik dolžan preveriti: a) prisotnost in verodostojnost podpisa glavnega računovodje na dokumentih; b) pravilnost dokumentacije; c) prisotnost vlog, navedenih v dokumentih. Če katera od zgoraj navedenih zahtev ni izpolnjena, je blagajnik dolžan dokumente vrniti v popravo in ustrezno obdelavo. V nasprotnem primeru blagajničarka sprejme denar in po prejemu podpiše svoj podpis, priimek in začetnice na prejemnem nalogu in potrdilu. Blagajnik na računu navede tudi datum prejema denarja in svoj podpis potrdi s pečatom.
Žig na potrdilu je postavljen tako, da gre rob na sam prevzemni nalog (glej polnjenje vzorca). Dokumenti, priloženi PKO, se prekličejo z žigom ali napisom "Prejeto" z navedbo datuma (dan, mesec, leto). Po prispetju denarja na blagajno blagajničarka odtrga račun za PKO po črti reza in ga izroči osebi, ki je denar izročila, blagajniški nalog pa pusti na blagajni.
Torej, na kratko povzamemo uporabo tega primarnega dokumenta. Vso gotovino organizacije ali samostojnega podjetnika - samostojnega podjetnika - sestavi "prikhodnik" - blagajniški nalog - PKO.
Blagajnik mora skrbno preveriti pravilnost priprave vhodnega blagajniškega naloga, in sicer:
Blagajna sprejema gotovino po listih, štetje po kosih. Poleg tega blagajna sprejema gotovino na način, da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajne.
Po prevzemu gotovine blagajnik preveri znesek, ki je naveden v vhodnem blagajniškem nalogu, z zneskom dejansko prevzete gotovine. Če položeni znesek gotovine ustreza znesku na vhodnem blagajniškem nalogu, samo v tem primeru blagajnik podpiše vhodni blagajniški nalog, na izvod vhodnega blagajnega naloga, ki je bil izdan vlagatelju gotovine, odtisne odtis (žig) in mu da določeno kopijo vhodnega blagajniškega naloga.
Če položeni znesek gotovine ne ustreza znesku, navedenemu na položnici, blagajnik ponudi vlagatelju gotovine, da prišteje manjkajoči znesek gotovine ali vrne preveč položeni znesek gotovine. Če vlagatelj gotovine ni želel dodati manjkajočega zneska gotovine, mu blagajnik vrne položeni znesek gotovine. Blagajnik prečrta vhodni blagajniški nalog in ga posreduje glavnemu računovodji ali računovodji (v njuni odsotnosti vodji), da ponovno izda vhodno blagajno za dejansko vplačan znesek gotovine.
Nalog za prejem gotovine se lahko izda ob koncu gotovinskih transakcij na podlagi kontrolnega traku, odstranjenega iz blagajn, obrazcev strogega poročanja, ki so enakovredni blagajniškemu prejemku, drugih dokumentov, določenih z zveznim zakonom št. 54-FZ z dne 26. maja, 2003 "in (ali ) poravnave s plačilnimi karticami", za skupni znesek sprejete gotovine.
Prevzem gotovine na blagajni pravne osebe se izvaja na način, ki ga določi pravna oseba, po blagajniškem nalogu.
Opomba: Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.07.2014 št. ED-4-2 / 13338
Davčni organi so v pismu posebno pozornost namenili izvršitvi vhodnega blagajniškega naloga, ki se na koncu dneva sestavi za znesek denarja, ki je bil sprejet preko CCP ali po obrazcih strogega poročanja. Pojasnili so, da je treba po opravljenih vseh gotovinskih transakcijah sestaviti "prihodnik". Za celoten znesek prejetega denarja se izda en dokument. Hkrati je lahko osnova za sestavo prejemnega naloga bodisi odstranjen kontrolni trak ali korenine obrazcev strogega poročanja - če se blagajne ne uporabljajo. Kot tudi drugi dokumenti, ki jih določa zvezni zakon z dne 22. maja 2003. Na primer potrdila o prodaji ali prejemki. Lahko se izdajo namesto gotovinskega potrdila za in plačnike enotnega davka na pripisani dohodek - UTII. V skladu s tem lahko na podlagi teh dokumentov izdajo "prihodnik".
Dvig gotovine izvedeno na račun gotovinskih bonov - "potrošni material" - RKO.
Po prejemu izdatkovnega blagajniškega naloga blagajnik preveri prisotnost podpisa glavnega računovodje ali računovodje (če ni podpisa vodje) in njegovo skladnost z vzorcem, ujemanje zneskov gotovine, zapisane s številkami, do zneskov, zapisanih z besedami. Pri izdaji gotovine po izdatnem blagajniškem nalogu blagajnik preveri tudi razpoložljivost dokazil, navedenih v izdatnem blagajniškem nalogu.
Blagajnik izda gotovino šele po identifikaciji prejemnika gotovine po potnem listu ali drugem identifikacijskem dokumentu, ki ga je predložil, oziroma po pooblastilu in identifikacijskem dokumentu, ki ga predloži prejemnik gotovine. Izdajo gotovine opravi blagajnik neposredno prejemniku gotovine, ki je naveden v blagajniškem nalogu (obračun in izplačila, plačilni list) ali v pooblastilu.
Pri izdaji gotovine po pooblaščencu blagajnik preveri skladnost priimka, imena, patronima (če obstaja) prejemnika gotovine, navedenega v blagajniškem nalogu, s priimkom, imenom, patronimom (če obstaja) naročitelja. navedeno v pooblastilu; skladnost priimka, imena, očeta (če obstaja) pooblaščenca, navedenega v pooblastilu in blagajniškem računu, s podatki osebnega dokumenta s podatki osebnega dokumenta, ki ga je predložila pooblaščena oseba.
V primeru izdaje gotovine za več plačil ali za prejemanje gotovine od različnih pravnih oseb, samostojnih podjetnikov, se naredijo njene kopije, ki so overjene na način, ki ga določi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik. Potrjena kopija pooblastila je priložena izdatkovnemu bančnemu nalogu (obračun in obračun plač, obračun plač).
Blagajnik ne sprejema terjatev od prejemnika gotovine do zneska gotovine, če prejemnik gotovine ni preveril ujemanja zneskov gotovine, zapisanih s številkami, zneskom, ki so napisani z besedami v blagajniškem prejemku in ni preštel. , pod nadzorom blagajne, gotovino, ki jo je prejel po kosu.
Po izdaji gotovine na izdatki blagajni ga podpiše blagajnik.
Za izdajo gotovine zaposlenemu za stroške, povezane z dejavnostjo pravne osebe, samostojnega podjetnika, se izda izdatni blagajniški nalog sestavi v skladu s pisnim, sestavljenim v kakršni koli obliki in vsebuje napis o višini gotovine in o obdobju, za katero se izda gotovina, podpis vodje in datum .
Izdaja gotovine po poročilu se izvede pod pogojem, da odgovorna oseba v celoti poplača dolg za znesek gotovine, ki je bil prej prejet po poročilu.
Izdaja gotovine iz blagajne pravne osebe v ločeni oddelek gotovine, potrebne za opravljanje gotovinskega prometa, se izvaja na način, ki ga določi pravna oseba, po računu blagajne - "potrošni material".
Strogo spoštovanje denarne discipline mora biti ena od prednostnih nalog gospodarskega sektorja podjetja. V tej situaciji boste morali delati s posebnimi dokumenti, ki potrjujejo gibanje financ skozi blagajno podjetja.
Eden od pomembnih elementov primarne dokumentacije je izdatni nalog, katerega oblika je predstavljena na naši spletni strani. Pravila, po katerih se izpolni, in njena oblika so urejena z zakonom. Poznavanje ustreznih predpisov bo odpravilo prisotnost napak pri izpolnjevanju izbranih polj in vodenju evidenc v tem segmentu računovodskih dejavnosti.
Uporaba denarnega naloga za račun je urejena z Uredbo BR 373-P. Koncept tega dokumenta je zapisan tudi v zakonodaji.
RKO je primarni dokument, s katerim pravne osebe odražajo denarni tok v računovodstvu.
Pooblaščene osebe ga morajo izdati za vsako bremenitev, ki se nanaša na gibanje gotovine iz blagajne organizacije. Za to se sestavi ustrezen obrazec RKO. Vsa dejanja, ki jih lahko izvede v takšni situaciji, na primer samostojni podjetnik, ureja Direktiva Centralne banke z dne 11. marca 2014 "O postopku za opravljanje gotovinskih transakcij IP".
Za podjetja so zapisana določena pravila za registracijo, po katerih se porazdelijo odgovornosti za izpolnjevanje ustreznega obrazca. V različnih situacijah imajo naslednje osebe pravico izpolniti to operacijo:
Veljavnost naročila je omejena. Danes je 1 delovni dan. To pomeni, da je treba znesek, izdan na podlagi dokumenta, prejeti na datum, ki je v njem naveden. Če to ni mogoče, je treba izdati nov obrazec.
Da ne bi naredili napake pri oblikovanju, pozorno preučite primer izpolnjevanja denarnega naloga za račun. Popravki datuma (prečrtanje, mazanje s korektorjem, druga popravka) ali drugih podatkov niso dovoljeni. En izvod je dovolj.
Vzorec izpolnjevanja gotovinskega naloga
Spodnji del mora vsebovati podpise pooblaščenih uradnih oseb podjetja ali organizacije. Število teh ljudi je omejeno. Kartice z njihovimi vzorci podpisov mora imeti specialist, ki izdaja sredstva za ta dokument.
Podpisniki RKO so praviloma:
Ob navedenih priimkih in začetnicah je treba podpisati. Centralna banka dovoljuje registracijo RKO samo v papirni obliki. Polnjenje se lahko izvede s strojnim vnosom (računalnik/tiskalnik) ali kemičnim svinčnikom (dokumenti, oblikovani z gel peresniki, zaradi kratkega roka uporabnosti ne sprejemamo). Barva črnila mora biti modra (vijolična) ali črna. Druge barve, kot sta rdeča ali zelena, niso sprejemljive.
Preberite tudi: Kako pridobiti dovoljenje za prodajo alkohola: zahteve in stroški
Blagajna, ki izdaja sredstva, opravi naslednja dejanja:
Če dokument vsebuje vidne popravke ali izbrise, se tak obrazec ne sme sprejeti za izvedbo.
Vedeti morate, da mora izdatni nalog ostati na blagajni in ne biti izročen prejemniku sredstev.
Obstaja urejen seznam okoliščin, zaradi katerih je dovoljena izdaja sredstev. Tej vključujejo:
Vzorec izpolnjevanja RKO za izplačilo plač
Ob koncu delovnega dne morajo biti vse blagajne vpisane v ustrezen Dnevnik, po katerem se vodijo. Zahvaljujoč temu postopku je delo blagajne nadzorovano, tako da med revizijami ni nesporazumov s stanjem gotovine. Dnevnik poročanja se vodi v obrazcu KO-3. Samostojni podjetniki za vsako RO vpisujejo v blagajno.
Postopek hrambe papirnih izvodov organizira vodja podjetja ali pooblaščena oseba s pisnim naročilom.
Oblika trenutno potrjenega dokumenta je prisotna v pravilniku. Končni obrazec je sestavljen na podlagi podatkov, navedenih v njih.
Obrazec KO-2 lahko izpolnite tako ročno kot s pomočjo posebnih programov, ki pomagajo avtomatizirati vnos informacij v določena polja dokumenta. Naslov mora vsebovati ime (polno ali kratko), v skladu z zakonskimi dokumenti. Če ni strukturnih podrazdelkov, se v ustrezno polje postavi pomišljaj.
V ustrezne stolpce vnesite naslednje podatke:
.jpg)
