Številni poslovni subjekti, ki predstavljajo srednja in mala podjetja, uporabljajo poenostavljeni davčni režim. Ta sistem vam omogoča znatno zmanjšanje stroškov podjetja zaradi najugodnejših pogojev za plačilo davkov. Praviloma se za ta sistem odločijo podjetja z nizkimi dohodki. Uporaba tega orodja vam omogoča bistveno poenostavitev interakcije z davčnim organom s poenostavitvijo postopka ustvarjanja poročil. V skladu z uveljavljenimi pravili so podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni režim, dolžni predložiti poročila le enkrat v letu. Pomembno je poudariti, da je v primeru kršitve rokov za oddajo poročil podjetnik odgovoren v skladu z veljavnimi zakonskimi predpisi. V tem članku predlagamo razpravo o tem, kdaj je treba predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu.
V zvezi z izjavo USN za leto 2018 so roki za predložitev IFTS določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije.
Obstajajo trije glavni načini za predložitev končne izjave davčni službi. Prva metoda vključuje uporabo posebnih internetnih storitev za prenos elektronskih poročil. Za to se mora podjetnik registrirati na spletni strani davčnega organa in prejeti elektronski žig za odobritev dokumentov.
Drugi način pošiljanja poročil je uporaba storitev kurirskih podjetij ali Ruske pošte. Priporočljivo je pošiljanje dokumentov priporočeno po pošti s potrdilom o prejemu naslovniku. Pismu naj bo priložen popis priloženega gradiva. Zadnji način oddaje poročil je neodvisna interakcija s predstavniki davčnega organa. Prav tako lahko podjetnik izda ustrezno pooblastilo za osebo, ki bo zastopala interese podjetja v dokumentnem prometu pri nadzornih organih.
Med sprejemanjem dokumentov morajo davčni uslužbenci zabeležiti dejstvo prejema dokumentov in čas, ko so bili predloženi.
Glavna prednost obravnavanega sistema je možnost zmanjšanja odhodnega delovnega toka. Podjetniki, ki delajo po tem režimu, morajo predložiti samo eno izjavo, ki navaja podatke o prihodkih in odhodkih za preteklo leto. Pozorni morate biti na dejstvo, da so roki za oddajo poročil za pravne osebe in samostojne podjetnike nekoliko drugačni.
Pravne strukture morajo predložiti poročila pred enaintridesetim marcem novega leta. Vsi dokumenti se prenesejo v podružnico, ki oskrbuje ozemlje, kjer se nahaja pisarna podjetja. Za samostojne podjetnike je to obdobje podaljšano za en mesec. Izpolnjena napoved se odda davčnemu uradu po stalnem prebivališču lastnika podjetja. Posebno pozornost je treba nameniti postopku poročanja za zaprta podjetja. V tem primeru je treba dokumente predložiti pred petindvajsetim dnem v mesecu, ki sledi mesecu likvidacije podjetja. Pravne osebe se morajo obrniti na urad davčne službe, ki se nahaja na lokaciji podjetja, in samostojni podjetniki - v kraju njihovega stalnega prebivališča.
Podoben postopek je predviden za tista podjetja, ki so izgubila pravico do uporabe zadevnega sistema. Poročila je treba predložiti najkasneje do petindvajsetega dne prvega meseca četrtletja, ki sledi četrtletju, v katerem je podjetje izgubilo možnost uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Kot je navedeno zgoraj, morajo pravne strukture sodelovati z davčnim uradom, ki deluje na ozemlju, kjer se nahaja podjetje. Zasebni podjetniki se morajo obrniti na podružnico v kraju registracije.
Končno izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 morajo predložiti vse pravne osebe in podjetniki, ki delajo po poenostavljenem sistemu. Na podlagi zgoraj navedenega lahko sklepamo, da se postopek predložitve poročil za pravne strukture nekoliko razlikuje od postopka, razvitega za samostojne podjetnike. Pri tem je treba opozoriti, da se razlikuje ne le čas prenosa dokumentov. Podjetniki naj pred oddajo poročil pri davčnih zastopnikih preverijo, katere dokumente bodo zahtevali za potrditev prejetih dohodkov in nastalih stroškov.
Pri uporabi poenostavljene sheme mora zasebni podjetnik ustvariti poseben register, v katerem bodo zabeleženi vsi prejeti dohodki in stroški, povezani s poslovanjem. Odsotnost take knjige je eden najhujših prekrškov. Veljavna zakonodaja dovoljuje uporabo elektronske oblike tega dokumenta. V času poročanja mora samostojni podjetnik natisniti dokument, oštevilčiti liste in nato utripati nastalo knjigo v skladu z GOST.
Lastnik podjetja z vsaj enim zaposlenim je dolžan posredovati dodatna poročila nadzornim organom. Posebno pozornost si zasluži stanje, v katerem je IP začasno zamrznil svoje delovanje. V tem primeru mora lastnik podjetja izpolniti ničelno deklaracijo. Če ta zahteva ni izpolnjena, lahko podjetnik prejme visoko globo.
Tristo šestindvajset člen davčnega zakonika določa postopek oddaje poročil za samostojne podjetnike. Zaključno poročilo za leto 2018 mora biti oddano do 30. aprila naslednjega leta. Strokovnjaki ugotavljajo, da imajo zasebne strukture veliko več časa za pripravo dokumentov. Po pripravi vseh potrebnih dokumentov se mora podjetnik obrniti na davčni urad v kraju stalnega prebivališča.
Zgornji člen zakona o davkih daje informacije o postopku predložitve poročil pravnih oseb. V skladu z uveljavljenimi pravili morajo pravne strukture predložiti končna poročila pred 31. marcem. Tukaj je treba opozoriti, da enaintrideseti marec dva tisoč devetnajst pade na dela prost dan. To pomeni, da se rok za oddajo dokumentov podaljša do naslednjega delovnega dne.
Rok za vložitev napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu za pravne osebe leta dva tisoč devetnajst je bil podaljšan do 1. aprila. Podjetja, registrirana v tej pravni obliki, dobijo dodaten dan za pripravo dokumentov. Pomembno je omeniti, da morajo pravne osebe za razliko od zasebnih struktur pripraviti vmesna poročila, ki se predložijo ob koncu vsakega četrtletja.
Tudi tisti plačniki, ki v letu 2018 niso opravljali nobene dejavnosti, morajo predložiti ničelno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018. Preučevanje postopka izpolnjevanja davčne napovedi lahko močno poenostavi ta postopek in zmanjša tveganje za napake. Pri pripravi poročil izpolnite le tiste strani, ki ustrezajo izbranemu sistemu obdavčitve. Nova različica davčne napovedi obsega šest strani. Ta dokument morate začeti izpolnjevati od naslovne strani. Tukaj morate navesti podatke o podjetniku, koledarsko leto in šifro obdobja poročanja. V enem od razdelkov navedite kodo, ki je dodeljena določenemu davčnemu uradu. Nazadnje se izpolni stolpec, ki označuje število strani dokumenta.
Pri pisanju poročil je treba upoštevati nekaj pomembnih stvari. V primeru začetnega generiranja poročil je v postavki "Številka popravka" oznaka "0". V odstavku "leto poročanja" morate navesti čas izpolnjevanja izjave. Informacije o kodi, dodeljeni določenemu oddelku davčnega inšpektorata, lahko dobite na uradnem viru tega organa. Poleg tega se lahko osebno obrnete na lokalno izpostavo davčnega organa. V stolpcu "davčni zavezanec" morate navesti naziv podjetja ali priimek, ime in patronim lastnika podjetja. V naslednjem odstavku je navedena šifra glavne vrste gospodarske dejavnosti.
Rubrika "oblika reorganizacije" se izpolni samo v primeru sprememb v notranji strukturi podjetja. V primeru, da podjetnik poročilu priloži kopije dodatnih aktov, je treba v ustreznem odstavku navesti njihovo številko. Izpolnjena stran mora biti overjena s podpisom poslovneža.
Naslednji korak je dokončanje prvega dela. Tukaj morate navesti skupni znesek obračunanega davka in znesek denarja, nakazanega v obliki predujma. Prva stran davčne napovedi je sestavljena iz dveh delov. Prvi del navaja znesek čistega dohodka, prejetega v obdobju poročanja. V drugem razdelku je znesek dohodka fiksen, od katerega se odštejejo vsi stroški, povezani s poslovanjem. Spodaj je seznam glavnih vrstic, ki jih mora izpolniti podjetnik:
Pri izpolnjevanju davčne napovedi morajo biti vse strani skrbno oštevilčene. Postopek izpolnjevanja drugega lista tega dokumenta je odvisen od tega, kateri predmet obdavčitve uporablja podjetnik. Prvi del tega dokumenta je na voljo za izpolnjevanje tistih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem s predmetom "dohodek". V primeru tega režima je davčna stopnja šest odstotkov celotnega zneska prejetih sredstev v obdobju poročanja. Pri izpolnjevanju tega razdelka je priporočljivo, da ste bolj pozorni na naslednje točke:
Rok za oddajo izjave USN za leto 2018 ureja pododstavek. 1. in 2. odstavek 1. čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije Drugi del te strani je namenjen izpolnjevanju tistih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem, kjer je predmet obdavčitve dohodek, zmanjšan za stroške poslovanja. Stopnja za ta sistem je petnajst odstotkov razlike med zgornjimi kazalniki. Izpolnjevanje vrstic v tem razdelku poteka po zgoraj opisanem vrstnem redu.
Tretja stran davčne napovedi se izpolni v primerih, ko je podjetje prejelo vrednost premoženja v okviru ciljne dejavnosti ali dobrodelnosti. Če takšnih potrdil ni, lahko oseba, ki izpolnjuje deklaracijo, ta list preskoči.
V tem razdelku morate navesti šifro kode prejemov, datum prejema materialnih sredstev in obdobje njihove uporabe. V tem razdelku je zelo pomembno navesti vrednost prejetega premoženja. Treba je opozoriti, da uslužbenci davčnega inšpektorata po prejemu izpolnjene dokumentacije preverijo podatke, ki se odražajo v poročilih. Če se ugotovi neskladje med prihodki in odhodki, se lahko davčni uradniki obrnejo na sodišče z zahtevkom za izterjavo manjkajočih sredstev.
V primeru nenamerne napake lahko podjetnik popravi predložene dokumente z oddajo posodobljenega poročila. Ta dokument je treba predložiti tudi, če so od napake minila več kot tri leta. Postopek predložitve tega dokumenta je časovno neomejen. Posebej velja opozoriti na tiste napake, ki vodijo do plačila manjšega zneska, kot je bil obračunan.
Druga pogosta pravna napaka je neformalno zaposlovanje delavcev. Mnogi podjetniki namenoma kršijo zakon, da bi se lahko prijavili kot podjetje brez zaposlenih. Pomembno je omeniti, da se organizacije, ki nimajo zaposlenih, štejejo za podjetja, ki so začasno ustavila svoje dejavnosti.
Številni poslovneži zmotno menijo, da jim v času nedejavnosti ni treba pripravljati poročil. Poročanje je obvezna zahteva nadzornih organov. V primeru, da podjetje začasno preneha opravljati dejavnost, je treba izpolniti ničelno deklaracijo.
Po prejemu izpolnjene napovedi davčni uradniki opravijo temeljito kontrolo. V primeru, da se navedeni parametri ujemajo s podatki, ki jih je prejel organ sam, lahko podjetnik nadaljuje z delom. V primeru neskladja med danimi informacijami in razpoložljivimi podatki lahko podjetnik prejme kazen. Višina globe je odvisna od tega, ali je bil davek nakazan v državno blagajno. V primeru plačila davka in nepredložitve izjave bo znesek globe tisoč rubljev.
Praviloma je rok za vložitev izjave USN za leto 2018 s strani organizacij (pravnih oseb) najkasneje 31. marca V primeru odsotnosti prejemkov na račun državne zakladnice lahko davčna služba izreče globo v višini pet odstotkov celotnega zneska odmerjenega davka. Pomembno je vedeti, da se bo znesek z vsakim mesecem zamude povečal. Najvišji znesek globe je trideset odstotkov odmerjenega davka. Sto dvanajsti člen davčnega zakonika vsebuje seznam olajševalnih okoliščin za zmanjšanje zneska kazni.
Znesek globe za uradnike, ki so storili prekršek, je petsto rubljev. Kot dodatno sankcijo lahko nadzorni organi blokirajo bančni račun v lasti podjetja. Ta ukrep se uporablja v primerih, ko je zamuda več kot deset dni. Za deblokado računa mora poenostavljenec čim prej oddati poročila. Pomembno je tudi omeniti, da se takšne kazni ne morejo uporabiti za sam IP. Praviloma se kaznuje vodstvo podjetja in odgovorni za pripravo knjigovodskih listin.
V tem članku smo preučili rok za vložitev izjave po poenostavljeni shemi obdavčitve. Neupoštevanje uveljavljenega postopka lahko povzroči finančne izgube za podjetje. Najnižja denarna kazen za to kaznivo dejanje je tisoč rubljev. Poleg tega lahko davčni uslužbenci določijo globo v višini od pet do trideset odstotkov celotnega zneska odmerjenega davka.
Napoved o plačanem davku v zvezi z vlogo oddajo vse gospodarske družbe in samostojni podjetniki posamezniki, ki so izbrali ta režim.
Ne glede na to, ali se je gospodarska dejavnost opravljala ali ne, ima letno poročilo na »poenostavljenem« stroge roke za oddajo in določena pravila izpolnjevanja. Poleg tega zakon predvideva različne načine predložitve dokumenta davčnemu uradu in kazni za zamudo pri predložitvi.
Predložiti je treba napoved o davku, plačanem po poenostavljenem davčnem sistemu vsi samostojni podjetniki in LLC, ki uporabljajo ta režim obdavčitve.
Če je podjetje med letom izgubilo pravico do uporabe posebnega režima, je dolžno predložiti izjavo o rezultatih opravljanja dejavnosti za obdobje od začetka leta do datuma njegovega prenehanja.
Izjava o "poenostavitvi" se predloži davku enkrat letno. Četrtletna dostava za ta davek ni zagotovljena, kljub temu pa morajo organizacije in podjetniki nakazati predplačila.
Kljub dejstvu, da je poenostavljeni sistem obdavčitve enak za LLC in samostojne podjetnike, imajo različne roke za oddajo poročila. V letu 2019 so podjetja dolžna oddati napoved za leto 2018 do 31. marca. Samostojni podjetniki oddajo letna poročila mesec dni kasneje − do 30. aprila.
Če se je vodstvo odločilo za likvidacijo podjetja, mora zadnje poročilo predložiti do 25. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila dejavnost prenehana.
Kljub dejstvu, da v nekaterih primerih podjetje ali samostojni podjetnik ne opravlja gospodarske dejavnosti, je še vedno dolžan predložiti ničelno poročanje v skladu s splošnimi pravili. Pozna predložitev take dokumentacije, pa tudi njena odsotnost, povzroči naložitev kazni.
Zakonodaja predvideva več načinov za zagotavljanje davčnega poročanja:
Vse nianse izpolnjevanja in oddaje tega poročila lahko izveste iz naslednjega videoposnetka:
Za kršitev rokov za predložitev davčnih dokumentov zakonodaja predvideva upravne ukrepe. Višina sankcij je neposredno odvisna od tega, ali je bil davek prenesen v proračun ali ne. Če so bili zneski preneseni pravočasno in izjava o njih ni bila predložena, imajo regulativni organi pravico naložiti podjetju globa 1000 rubljev.
V primeru, da poleg neoddanih poročil niso bili nakazani davki, se kazen določi kot odstotek celotnega plačila. Njegova velikost bo 5% celotnega zneska obračunane provizije, davčni organi pa bodo znesek zaračunali za vsak mesec zamude. Skupni znesek kazni ne sme presegati 30% skupnega zneska časovnih razmejitev.
V primeru namerne kršitve zakona odgovarja upravna oseba družbe. Davčne sankcije se lahko izrazijo v obliki opomina ali denarne kazni v višini 500 rubljev.
Dodaten ukrep kazni je lahko blokada tekočega računa organizacije. Tak ukrep se uporabi za zamudo 10 dni.
Mnogi novinci, ki so prešli na poenostavljeni sistem obdavčitve ali celo začeli svojo pot s tem sistemom, so zaskrbljeni zaradi vprašanja, kako oddati enotno davčno napoved poenostavljenega davčnega sistema. V tem članku bomo podrobno odgovorili na to vprašanje, pa tudi govorili o posledicah pozne vložitve deklaracije in kdaj je treba plačati davke po poenostavljenem davčnem sistemu.
Preden vložite davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu, se morate seznaniti s Postopkom za izpolnjevanje davčne napovedi za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, ki ga je potrdil
ukaz Zvezne davčne službe Rusije
z dne 26.02.2016 N ММВ-7-3/ [e-pošta zaščitena] Ta regulativni dokument je precej obsežen, zato bomo v nadaljevanju podali bolj skrajšana navodila.
Torej, glavna pravila, ki jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju izjave o poenostavljenem davčnem sistemu, so naslednja:
Izpolnjevanje izjave se običajno začne z oblikovanjem naslovne strani. Tukaj je treba zagotoviti, da so navedene tako pomembne informacije, kot so TIN, KPP, številka popravka, koda davčnega obdobja in leto poročanja, koda IFTS, kjer je predložena izjava.
Pomembno! V polje "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" samostojni podjetniki vpišejo kodo 120, organizacije - 210.
Naslovna stran izjave vključuje tudi izpolnjevanje podatkov zavezanca: polno ime ali polno ime. Navedene so vrste dejavnosti po OKVED, telefonska številka, število strani izjave in število dokumentov, priloženih izjavi, podpisi zastopnika ali vodje ter datum izpolnjevanja izjave.
Ker je davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem eno leto in obdobja poročanja niso določena, je treba poročanje v obliki izjave predložiti enkrat letno. Datumi za leto 2018 so naslednji:
Pomembno! V primeru likvidacije organizacije ali zaprtja samostojnega podjetnika je treba izjavo predložiti najkasneje 25. dan naslednjega meseca po datumu obvestila davčnim organom.
Samostojni podjetniki morajo v kraju stalnega prebivališča predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu. Pravne osebe pa poročajo davčnim organom po svoji lokaciji.
Prijavo je mogoče oddati na naslednje načine:
Pomembno! Nekateri oddelki IFTS pri predložitvi deklaracij na papirju zahtevajo, da priložite elektronsko različico dokumenta na pogonu USB ali na disku. Obstajajo tudi primeri zahteve po izpisu črtne kode na deklaraciji z dvojnikom podatkov iz deklaracije. Te zahteve niso obvezne in ne temeljijo na davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar lahko njihovo neupoštevanje povzroči, da osebje IFTS zavrne sprejem izjave.
Polno plačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede po izteku davčnega obdobja v začetku naslednjega leta. Vendar pa je v tem istem davčnem obdobju treba plačati akontacije, ki jih določijo davčni organi. Njihovo neplačilo vodi do glob in aretacije računov. Kazen pa je predvidena ne le za zamudo pri plačilu davkov in akontacije nanje, ampak tudi za poročanje. Torej je nepredložitev ali zamuda pri predložitvi poročil po poenostavljenem sistemu obdavčitve polna posledic. Katere bomo povedali naprej.
Zgodi se, da je bil enotni poenostavljeni davek plačan pravočasno, predložitev izjave, ki potrjuje ta davek, pa je bila iz nekega razloga odložena. V takih primerih se organizaciji ali samostojnemu podjetniku običajno naloži globa v višini tisoč rubljev.
Povsem drugačna in že manj zvesta (lahko bi rekli kar težka) slika čaka vztrajnega neplačnika enotnega davka poenostavljenega davčnega sistema, ki še ni uspel oddati oziroma oddati, a z veliko zamudo, napovedi za ta davek (tudi če je nič). Takšen "recidivist" bo prejel tudi kazen v obliki denarne kazni. Vendar pa bo njegova velikost veliko višja - 5% za vsak dan zamude neplačanega zneska v tej davčni napovedi. Ta globa ne sme presegati 30% celotnega zneska davka, vendar ne sme biti nižja od enega milijona rubljev.
Če v davčnem obdobju ni dohodka, je pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema še vedno treba predložiti napoved. Takšna izjava se bo imenovala ničelna. Izpolni naslovno stran. V razdelkih 1.1 ali 1.2 (odvisno od vrste STS: prvi razdelek je naveden za dohodek STS; drugi - za dohodek STS minus odhodki, se izpolnijo polja 010, 030, 060 in 090. Za dohodek STS, Izpolnite vrstico 102 v razdelku 2.1.1 in za STS Prihodki minus odhodki navedite podatke v vrsticah 260-263 razdelka 2.2.
Vprašanje N1: Pozdravljeni! Izvajamo likvidacijske dejavnosti v organizaciji, ki je na poenostavljenem davčnem sistemu. Ali moramo izjavo oddati ob koncu leta ali moramo to storiti, ko je organizacija likvidirana?
Odgovor: Ko je organizacija zaprta in likvidirana, se vsa poročila o njej predložijo za nepopolno leto. Priprava izjave in njena predložitev davčnim organom je treba opraviti naslednji mesec po likvidaciji podjetja, vendar najkasneje 25. dan.
Vprašanje N2: Pozdravljeni! Sem samostojni podjetnik. Napoved za leto 2017 sem oddal pravočasno, vendar mi je bila obračunana kazen. Ali so dejanja davčnih organov zakonita?
Odgovor: Kazni se ne zaračunajo za dejstvo, da niste pravočasno oddali izjave o poenostavljenem davčnem sistemu. Poročilo je najverjetneje vsebovalo napako, zaradi katere je prišlo do povečanja zneska davka, kar je povzročilo nastanek dolga do proračuna. Na ta dolg so bile obračunane obresti.
V zvezi z izjavo USN za leto 2017 so roki za predložitev IFTS določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije. Poleg tega so popolnoma drugačni za organizacije (podjetja, podjetja), ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu. Razmišljamo, kdaj je treba imeti čas za predložitev letnih poročil o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 za vsako od kategorij poenostavljenih delavcev in kaj se bo zgodilo, če bomo zamudili.
Končno izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 morajo predložiti vse pravne osebe in podjetniki, ki delajo po poenostavljenem sistemu, in ne glede na predmet, ki so ga izbrali:
1. Davek samo na dohodek.
2. Davek na dohodek minus odhodki.
Poleg tega morajo tudi tisti plačniki, ki v letu 2017 niso opravljali nobene dejavnosti, predložiti ničelno izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017. Preprosto povedano, ko je bilo podjetje "zamrznjeno", je bilo v mirovanju. Predvsem ni bilo transakcij po računu.
Rok za predložitev izjave USN za leto 2017 ureja pododstavek. 1. in 2. odstavek 1. čl. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije. In povejmo takoj, da v letih 2017 in 2018 ni sprememb teh norm. Veljajo torej stara pravila.
Praviloma je rok za vložitev izjave USN za leto 2017 s strani organizacij (pravnih oseb) najkasneje 31. marca (1. podčlen, 1. odstavek, člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa 31. marec 2018 pade na soboto - dela prost dan. Zato je v skladu s pravili davčnega zakonika Ruske federacije, če rok pade na uradni vikend ali dela prost dan, potem je samodejno predmet prenosa. To je navedeno v 7. odstavku čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tako je v letu 2018 rok za vložitev davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 s strani pravnih oseb do vključno 2. aprila 2018. Ponedeljek bo:
Kot lahko vidite, imajo poenostavljene organizacije v letu 2018 en dodaten dan, da pravočasno pripravijo in oddajo izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017.
Obrazec izjave USN, njegova elektronska oblika in pravila izpolnjevanja so določeni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. MMV-7-3 / 99 (glej "").
Kar zadeva samostojne podjetnike, so bili roki za oddajo izjave o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017 premaknjeni natanko 1 mesec kasneje (pododstavek 2, odstavek 1, člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije) - do vključno 30. aprila 2018. . Čeprav bo ponedeljek, bo zaradi prvih majskih praznikov, ki sledijo, uradno dela prost dan.
Posledično pravilo davčnega zakonika Ruske federacije o odložitvi roka velja tudi za rok za vložitev izjave IP po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2017. Pade na 3. maj - četrtek. To bo prvi delovni dan po podaljšanih majskih počitnicah:
Tako imajo podjetniki po poenostavljenem sistemu v letu 2018 dva dodatna dneva, da imajo čas za pripravo in oddajo napovedi za leto 2017. Spomnimo se, da trgovci to počnejo v kraju svojega stalnega prebivališča.
Roki za predložitev napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu s strani pravnih oseb in samostojnih podjetnikov so različni. Podjetnikom poenostavljencem daje zakon natanko 1 mesec več časa za izpolnitev in oddajo tega letnega poročila. In vmesne izjave - na podlagi rezultatov četrtletij - ne predajo IP po poenostavljenem davčnem sistemu
Upoštevajte, da člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije izpostavlja tudi 2 posebni situaciji, ko morajo poenostavljeni delavci drugič predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu:
Če zgornji roki za predložitev izjave USN za leto 2017 niso izpolnjeni, potem je globa po 1. odstavku čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije. To je najmanj 1000 rubljev, tudi če je davek v celoti plačan v proračun. In v splošnem primeru bo inšpekcija pobrala od 5 do 30% zneska davka, ki ni prenesen v državno blagajno po poenostavljenem davčnem sistemu v skladu z izjavo za vsak polni ali nepopolni mesec, ki se začne:
Drug izjemno nezaželen ukrep, ki ga lahko sprejme vodstvo Zvezne davčne službe, je zamrznitev bančnih računov, vključno s pretokom elektronskih plačil (3. člen 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Obstaja razlog, ko je zamuda pri vložitvi izjave od 10 delovnih dni. Se pravi, inšpektorji je nikoli niso videli:
Začasna ustavitev poslovanja na računih IFTS je treba preklicati najkasneje en delovni dan po dnevu, ko je poenostavljeni davčni zavezanec končno predložil izjavo (odstavek 2, odstavek 3, odstavek 11, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). .
Po pojasnilih Ministrstva za finance z dne 7. oktobra 2011 št. 03-02-08 / 108 je upravna globa za samostojne podjetnike po čl. 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za nepravočasno predloženo izjavo poenostavljenega davčnega sistema se ne naloži. Grozi samo uradnikom organizacije - vodji, računovodji itd.
Poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljevanju STS) "poenostavljen" je najpogostejši sistem obdavčitve v Rusiji, ureja ga pogl. 26.2 Davčnega zakonika Rusije (v nadaljnjem besedilu Davčni zakonik Ruske federacije). Družba z omejeno odgovornostjo ali, kot zveni bolj znano LLC, pa tudi »poenostavljena« družba je najpogostejša oblika malega podjetja v Rusiji. In v skladu s tem ni potrebno dokazilo, da malo podjetje uporablja pravno obliko LLC, ki najpogosteje uporablja "poenostavitev".
Opomba! povezava
Vse organizacije ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema.V Davčnem zakoniku Ruske federacije, odstavek 3 člena 346.12, je predstavljen celoten seznam organizacij, ki ne morejo uporabljati tega davčnega režima. Omejitve, povezane neposredno z vrsto dejavnosti organizacije: banke in mikrofinančne organizacije; zavarovalnice; notarji; nedržavni pokojninski in investicijski skladi; poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev; zastavljalnice; organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo trošarinskega blaga, pa tudi s črpanjem in prodajo mineralov ter organizacijo iger na srečo; državne in proračunske institucije; tuje organizacije; zasebne agencije za zaposlovanje.
Obstajajo tudi omejitve, ki niso odvisne od vrste dejavnosti:
Če vaše LLC ne spada v te vrste dejavnosti in izpolnjuje omejitve glede dohodka, zaposlenih, podružnic in vrednosti osnovnih sredstev, potem lahko preide na poenostavljen sistem obdavčitve.
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je treba davčnemu organu (na lokaciji organizacije) od 1. oktobra do 31. decembra predložiti obvestilo o prehodu, medtem ko dohodek organizacije za 9 mesecev ne sme presegati 112,5 milijona rubljev. . (novoustanovljena organizacija v 30 koledarskih dneh od datuma registracije). Tako lahko poenostavljeni davčni sistem uporabite od začetka novega koledarskega leta.
Pomembno je opozoriti! Poenostavljeni davčni sistem se lahko uporablja z drugimi davčnimi režimi. Če je dohodek ob koncu leta presegel 150 milijonov rubljev, je vaša organizacija prikrajšana za pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Za prehod na drug režim obdavčitve z začetkom novega koledarskega leta je treba to sporočiti davčnemu organu pred 15. januarjem.
Davki, ki nadomeščajo poenostavljeni davčni sistem:
V 2. odstavku čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije podrobno opisuje izjeme v tem primeru. Drugi davki (zemljišča, promet, zavarovalne premije itd.), Če se nanašajo na vaše LLC, potem se plačajo po obstoječem vrstnem redu, tukaj niso uvedene izjeme.
Po poenostavljenem davčnem sistemu je lahko predmet obdavčitve dohodek ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Izbiro v tem primeru sprejme LLC sama in se lahko vsako leto spremeni, za to pa je potrebno obvestiti davčni organ pred 31. decembrom.
dohodek | Prihodki minus odhodki |
| Ponudba 6% | Ponudba 15% |
| Davek se lahko zniža o znesku zavarovalnih premij, stroških za izplačilo nadomestil za začasno invalidnost, plačanih na račun LLC in plačil (prispevkov) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, vendar ne več kot 50% zneska davka. | ne |
| Postopek za določitev dohodka je predstavljen v členu 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije |
|
| Stroški se ne upoštevajo | Postopek za določitev stroškov je predstavljen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. |
| Postopek za priznavanje prihodkov in odhodkov - gotovinska metoda (346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije) |
|
| ne | Minimalni davek 1% dohodka (v naslednjih davčnih obdobjih bo možno odpisati razliko med minimalnim davkom in obračunano izgubo, podrobno 6. člen 346.18 člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Davčno obdobje - leto |
|
| Obdobja poročanja: četrtletje, polletje, 9 mesecev ( Pomembno je opozoriti! Poročanje je kumulativno) |
|
Tako vam nihče ne more povedati, kateri način je boljši, morate natančno analizirati svojo dejavnost, pretehtati vse nianse, ta način lahko spremenite vsako leto.
Prvo četrtletje je eno najbolj obremenjenih, saj se oddajajo poročila za preteklo leto, med letom pa so stresni meseci april, julij in oktober, saj je treba oddati poročila za četrtletje. V osnovi se poročanje poda na podlagi nastanka poslovnega dogodka, tj. za prvo četrtletje, polletje, 9 mesecev. Prav tako je treba povedati, da je dokumente mogoče predložiti v papirni in elektronski obliki, vendar obstajajo določene zahteve, na katere morate biti pozorni.
Kje vzeti | Kaj vzeti | Obrazec / prazno | Roki |
IFTS | Število delavcev ne sme presegati 100 ljudi. | Obrazec KND 1110018 je bil leta 2007 odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. MM-3-25/174. | |
| DOO z registriranimi vozili plačajo davek in oddajo napoved. Pomembno je opozoriti! Od leta 2017 ima izjava novo obliko (obrazec je odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 05.12.16 št. MMV-7-21/ [e-pošta zaščitena]), za leto 2017 pa je treba poročati na novem obrazcu (za leto 2016 so poročali na starem obrazcu) | |||
| LLC z zemljiškimi parcelami v svoji bilanci stanja (ki so priznani kot predmet obdavčitve) plačajo davek in predložijo izjavo. Pomembno je opozoriti! Od leta 2017 ima izjava novo obliko (obrazec je bil odobren z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. maja 2017 št. MMV-7-21/347), zato je treba za leto 2017 poročati v nov obrazec (za leto 2016 so poročali še v starem obrazcu) |
|||
| Letni računovodski izkazi LLC se pošljejo Zvezni davčni službi in Rosstatu. Mala podjetja imajo pravico predložiti poročila v poenostavljeni obliki. | Bilanca stanja f1, izkaz poslovnega izida f2 in priloge k njim | ||
| Glavna vrsta poročanja LLC, ki uporablja poenostavljeni davčni režim, je izjava o poenostavljenem davčnem sistemu | |||
FIU | Podatki o zavarovancih - ta obrazec za poročanje se izpolnjuje za vse zaposlene, če je število zaposlenih nad 25 pa se odda elektronsko. | Četrtletno, najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja 1 četrtina - 20.04 Pol leta - 20.07 9 mesecev - 20.10 Za preteklo leto - 20.01 |
|
| Potrditi je treba vrsto dejavnosti, na podlagi tega se določi stopnja prispevkov za poškodbe | 1. Vloga za potrditev glavne vrste gospodarske dejavnosti; 2. Potrdilo, ki potrjuje glavno vrsto gospodarske dejavnosti; 3. Kopija pojasnila k bilanci stanja za leto 2016 (mala podjetja je ne izročijo) | ||
Napoved davka na premoženje, davka od dohodkov pravnih oseb, DDV - Ne obupaj, saj so v tem davčnem režimu LLC oproščeni plačila teh davkov, vendar obstajajo izjeme od 2. člena čl. 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pomembno je opozoriti!Če datum predložitve podatkov pade na vikend ali dela prost dan, potem se rok v skladu s splošnim pravilom, predpisanim v odstavku 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, prestavi na naslednji delovni dan. .
Odpoklic! Poročila o poenostavljenem davčnem sistemu lahko preprosto pripravite in oddate s spletno storitvijo My Business - internetno računovodstvo za mala podjetja. Storitev samodejno generira poročila, jih preveri in pošlje v elektronski obliki. Ne bo vam treba osebno obiskati davčnega urada in blagajn, kar bo nedvomno prihranilo ne le čas, ampak tudi živce. Brezplačen dostop do storitve lahko dobite takoj naPomembno je opozoriti! Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži enkrat letno, akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu pa se plačajo četrtletno (do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja).
