Davčna uprava želi vedeti vse. In ne le o tem, ali je vaša organizacija plačala vse davke zase. Vsaka organizacija ali samostojni podjetnik posameznik, ki ima zaposlene ali je sklenil civilnopravne pogodbe za opravljanje dela, opravljanje storitev, mora poleg svojih davkov zadržati in plačati davke v proračun od dohodkov, ki jih prejmejo posamezniki.
To je posledica dejstva, da je delodajalec v razmerju do svojih zaposlenih davčni zastopnik. Kako lahko preverite, ali je izpolnil svoje dolžnosti ali ne in ali je zaposleni plačal vse, kar je dolgoval? Samo če pogledam poročila.
Že vrsto let so bile takšne informacije predložene v obliki potrdil v obliki 2-NDFL. Za vsakega zaposlenega se izda ločeno potrdilo. Torej mora računovodja vedeti, kako izpolniti potrdilo 2-NDFL.
1. Pravila za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL
3. Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL
5. Podatki o davčni osnovi in davku
6. Kje predložiti potrdila 2-NDFL
7. Pomoč 2-ndfl v 1s 8.3
Pa pojdimo po vrsti. Če nimate časa za branje dolgega članka, si oglejte spodnji kratek video, iz katerega boste izvedeli vse najpomembnejše o temi članka.
(če videoposnetek ni jasen, je na dnu videa zobnik, kliknite ga in izberite Kakovost 720p)
Podrobneje kot v videu bomo temo analizirali naprej v članku.
Obrazec 2-NDFL "Potrdilo o dohodku posameznika", po katerem se trenutno oddajajo poročila, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30.10.15. št.MMV [e-pošta zaščitena] Isti regulativni dokumenti so potrdili pravila za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL.
Na voljo so reference:
Tudi informacije o tem, kako izpolniti potrdilo 2-NDFL, bodo koristne ne le za poročanje davčnemu uradu. Potrdilo je treba izdati tudi na zahtevo zaposlenih, na primer za banko (odstavek 3 člena 230 davčnega zakonika).
Vsi kazalniki v potrdilu (razen zneska dohodnine) se odražajo v rubljih in kopekah. Znesek davka je prikazan v polnih rubljih (zneski do 50 kopeck se zavržejo, zneski 50 kopecks in več se zaokrožijo navzgor).
Oglejmo si praktično situacijo iz življenja organizacije in na njeni podlagi bomo naredili primer izpolnjevanja potrdila 2-NDFL. Vzporedno bomo razpravljali o pomembnih teoretičnih točkah.
Znesek dohodnine izračunamo za vsak mesec dela in za leto kot celoto Osetrovu Olegu Aleksejeviču, vodji družbe Wise Gudgeon LLC. Plača zaposlenega je 35.000 rubljev. na mesec.
Poleg plačila za opravljene ure se plača:
Osetrov ima otroke:
Osetrov je napisal vlogo za zagotovitev otroških odbitkov. Obstajajo dokazila o prejemu odbitkov.
5. julija 2016 je Osetrovova hči diplomirala na univerzi, zato od avgusta 2016 davčna olajšava zanjo ni več zagotovljena. Nadalje Osetrov prejme odbitek samo za najmlajšega otroka - študenta.
Maja 2016 je Osetrov kupil stanovanje. Ker prej ni uporabil odbitka premoženja, je 18. junija 2016 v računovodski oddelek prinesel vlogo za odbitek premoženja za leto 2016 v višini 1.500.000 rubljev. in obvestilo davčnega urada o pravici do odbitka. Odbitek bo zagotovljen od junija 2016.
V letu 2016 Osetrov ni prejel dohodka, obdavčenega po stopnji 13% za dividende in 35%.
Vsi dohodki, olajšave in obračunana dohodnina za tega zaposlenega so prikazani v tabeli.
Poleg plačila plače je zaposleni prejel materialno pomoč: 2000 rubljev. januarja 6000 rubljev. v juniju.
Novembra je obdavčljivi dohodek na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta presegel 350 tisoč rubljev, zato od novembra odbitki za otroke ne bodo zagotovljeni. Za izračun te omejitve se uporablja samo obdavčljivi dohodek.
Bodite pozorni na vnos podatkov o izplačani denarni pomoči v potrdilo 2-NDFL. Če je imel zaposleni v letu materialno pomoč, ki je bila v celoti oproščena plačila dohodnine, ne glede na višino, potem je ni treba vključiti v potrdilo.
Če je obstajala običajna finančna pomoč, ki ni obdavčena le v mejah 4000 rubljev, se to odraža v potrdilu.
Zdaj, ko imamo vse začetne podatke za primer, si bomo korak za korakom ogledali, kako izpolniti potrdilo o dohodnini 2.
V stolpcu za referenco morate navesti:
1 - če so navedeni podatki o dohodkih posameznika ter obračunani, odtegnjeni in odvedeni dohodnini;
2 - če dohodnine ni mogoče odtegniti (najkasneje 1 mesec po koncu leta);
"Številka prilagoditve" - polje se izpolni tako pri predložitvi primarnega potrdila kot pri predložitvi posodobljenih podatkov. Če je potrdilo primarno, morate vnesti številko 00, za razjasnjene - 01, 02 itd.
Možno je preklicati potrdilo 2-NDFL, ki ga je podjetje predložilo pomotoma. Če želite to narediti, morate v polje "Številka prilagoditve" vnesti vrednost 99, v potrdilu pa izpolniti samo razdelka 1 in 2 s podatki o organizaciji in posamezniku. Takšno potrdilo o ničnosti bo imelo nov datum sestave, a staro številko (tj. številko tistega starega napačnega potrdila).
V katerih primerih je to morda potrebno? Na primer, če ste pomotoma predložili več potrdil za enega zaposlenega, predložili potrdilo za zaposlenega, ki že dolgo ni zaposlen pri vas itd.
Izpolnjevanje potrdila se začne z vnosom podatkov o davčnem zastopniku v razdelek 1: TIN / KPP, ime organizacije ali polno ime samostojnega podjetnika, koda OKTMO, telefon.
Oddelek 2 odraža podatke o posamezniku, ki je prejel dohodek: TIN, polno ime, državljanstvo, datum rojstva, podatke o potnem listu, kraj stalnega prebivališča. Tudi tujci imajo svoja polja: TIN v državi državljanstva, naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji, šifra države stalnega prebivališča in naslov v državi stalnega prebivališča (naveden je eden od naslovov).
V polju »Status davčnega zavezanca« je navedeno eno od naslednjega:
Glede na podatke o organizaciji in posamezniku smo izpolnili rubriko 1 in 2.
Poleg tega potrdilo o dohodnini vsebuje podrobne podatke o dohodkih in odbitkih. V 3. razdelku so podatki o dohodkih, ki jih zaposleni prejmejo v denarju ali naravi za vsak mesec davčnega obdobja (leta). Naslov tega razdelka odraža stopnje dohodnine, za katere je razdelek izpolnjen. V našem primeru bo en razdelek, saj so vsi dohodki, ki jih je prejel zaposleni, obdavčeni po stopnji 13%.
Za vsak mesec je v stolpcu Znesek dohodka naveden skupni znesek dohodka, ki ga je zaposleni prejel za mesec. Če je imel zaposleni v nekem mesecu pravico do odbitka poklicnega davka, pa tudi odbitka od dohodka, ki ni v celoti obdavčen z dohodnino, je navedena koda odbitka in njegov znesek.
Med dohodke, ki so popolnoma oproščeni plačila dohodnine, ne sodijo na primer varstveni dodatek, materinsko nadomestilo.
Kode za izpolnjevanje potrdila 2-NDFL so vzete iz odredbe Zvezne davčne službe z dne 10.09.15 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] Za izpolnitev obrazca v našem primeru potrebujemo:
Kode dohodka:
Kode za dvig:
V rubriki 4 so povzeti podatki o olajšavah po njihovih šifrah z navedbo skupnega zneska posamezne olajšave. Tukaj so navedeni odtegljaji, ki niso povezani z določenim plačanim zneskom (v nasprotju z odtegljaji, navedenimi v razdelku 3 – Finančna pomoč, poklicni odbitki).
V rubriki 4 bomo zapisali olajšave za otroke - posebej za prvega in drugega otroka ter nepremičninsko olajšavo. Tukaj je mogoče navesti tudi odbitke za zaposlenega samega ter socialne in naložbene odbitke.
Za vpis podatkov o premoženjskem odtegljaju je potrebno Obvestilo davčnega organa, ki potrjuje pravico zaposlenega do njegovega uveljavljanja.
V rubriki 5 so povzeti dohodki, ugotovljena davčna osnova in izračun dohodnine. Odraža se skupni znesek dohodka - skupna vrednost stolpca Znesek dohodka iz razdelka 3. V naslednji vrstici je zapisana davčna osnova, ki jo najdemo kot razliko med skupnim zneskom dohodka in zneskom davčnih olajšav. (znesek odbitkov za oddelka 3 in 4).
Na vrstici Obračunani znesek davka se zapiše izračunani znesek davka, t.j. zmnožek davčne osnove in davčne stopnje. V vrstice se vpišejo podatki o znesku odtegnjenega, nakazanega davka, preveč odtegnjenega in neodtegnjenega davka.
Za Osetrov:
Skupni znesek prejetega dohodka je 423.500 rubljev.
Znesek odbitkov je 9.800 (prvi otrok) + 14.000 (drugi otrok) + 238.200 (premoženje) + 4.000 (neobdavčena finančna pomoč) = 266.000 rubljev.
Davčna osnova - 157.500 rubljev.
Znesek davka je 20.475 rubljev.
Če so bile med letom za dohodek zaposlenega uporabljene različne stopnje, bo razdelkov 3-5 več. Število odsekov 3-5 bo enako številu uporabljenih vložkov.
Tista podjetja, ki zaposlujejo tuje delavce iz "brezvizumskih" držav, bodo potrebovala vrstico s podatki o fiksnih akontacijah.
Davčni zastopniki predložijo potrdila v obrazcu 2-NDFL davčnemu uradu v kraju njihove registracije. Takšna zahteva je določena v drugem odstavku 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. To je na lokaciji organizacije (ali oddelka) ali v kraju stalnega prebivališča posameznika, registriranega kot samostojni podjetnik posameznik.
Potrdila predložite elektronsko po telekomunikacijskih kanalih preko operaterja za upravljanje elektronskih dokumentov. Potrdila na papirju je dovoljeno sestaviti le, če je v letu število državljanov, ki so prejeli dohodek od davčnega zastopnika, manjše od 25 ljudi.
Od 1. januarja 2016 je bila uvedena globa za davčne zastopnike za predložitev dokumentov z lažnimi podatki. Kazen bo izdana, če davčni organi odkrijejo napake v obrazcu za dohodnino 2. Znesek globe je 500 rubljev za vsako potrdilo z lažnimi podatki.
Zato natančno preučite, kako izpolniti potrdilo o dohodnini 2 in ne delajte napak. In če nenadoma opazite napako, potem jo popravite, dokler je davčni organi ne najdejo pred vami.
Za tiste, ki vodijo evidenco v programu 1C: Računovodstvo - poglejte, kako izpolniti potrdilo 2-NDFL v 1C: Računovodstvo v video formatu.
Katera problematična vprašanja imate o izpolnjevanju potrdil 2-NDFL? Vprašajte jih v komentarjih!
Kako izpolniti potrdilo 2-NDFL s praktičnim primerom
Potrdilo o dohodku posameznega 2-NDFL se izpolni enkrat letno ob koncu poročevalskega koledarskega leta. 2-NDFL je treba izpolniti za vsakega zaposlenega in ga predložiti davčnemu uradu v kraju registracije.
Pomoč 2-NDFL vsebuje podatke o izplačanem dohodku in odtegnjeni dohodnini.
Spodaj si lahko prenesete vzorec izpolnjevanja nove 2-dohodnine za leto 2015.
Pravila za izpolnjevanje 2-NDFL:
VIDEO - praktični primer izpolnjevanja 2-dohodnine
V letu 2016 je potrebno izpolniti 2-dohodnino za leto 2015 in jo oddati do 1. aprila. Nov obrazec, ki začne veljati 8. decembra 2015, je sestavljen iz petih razdelkov:
Analizirali bomo značilnosti izpolnjevanja vsakega razdelka pomoči.
Na vrhu novega obrazca 2-NDFL je treba navesti naslednje podatke:
Če se 2-NDFL ponovno izpolni kot potrdilo o popravku ali preklicu, je treba v polju za navedbo številke in datuma navesti številko prvotno predloženega 2-NDFL, datum pa je nastavljen na novega - trenutni datum izpolnjevanja poročila o popravku ali preklicu.
Prvi del obrazca 2-NDFL
Tukaj morate izpolniti podatke o davčnem zastopniku, to je organizaciji (IP), ki je za posameznika delodajalec, mu izplača dohodek in od njega odtegne dohodnino.
Izpolniti morate naslednje podatke:
Drugi del novega potrdila 2-NDFL
Tu se nahajajo polja za določanje podatkov o posamezniku – delojemalcu, katerega dohodek prijavi delodajalec.
Izpolniti morate naslednje podatke:
Tretji razdelek 2-dohodnina
Vsebuje podatke o dohodkih posameznika z razčlenitvijo po davčnih stopnjah in po mesecih v letu poročanja. Za vsak mesec (mesec je označen s številko) se določi ustrezen znesek dohodka in njegova šifra.
Stopnja je odvisna od vrste izplačanega dohodka. Za dohodke iz naslova plač velja 13-odstotna stopnja dohodnine. Več o stopnjah dohodnine si lahko preberete.
Če je na začetku obrazca naveden znak 2, je treba v tabelo tega razdelka vnesti podatke o dohodkih, od katerih delodajalec ni obračunal dohodnine.
Četrti del potrdila 2-NDFL
Odraža informacije o standardnih, socialnih, investicijskih in nepremičninskih odbitkih (koda odbitka in ustrezen znesek za to kodo).
Če zaposleni zaprosi za socialne ali lastninske odbitke, se mora najprej obrniti na davčni urad z dokumenti, da prejme obvestilo o pravici do odbitka. To obvestilo se posreduje delodajalcu, njegova številka in datum se morata odražati v četrtem razdelku obrazca 2-NDFL.
Peti del
Izpisani so skupni zneski dohodkov za leto 2015 in dohodnine.
Izpolnite majhno tabelo z naslednjimi informacijami:
Če potrdilo 2-NDFL izpolni in predloži vodja organizacije (ali samostojni podjetnik), je treba v polje "davčni agent" vnesti številko 1, če to stori zastopnik, potem številka 2, spodaj pa so navedeni podatki o pooblastilu, ki daje pravico za zastopanje interesov v primeru vložitve davčne napovedi.
Vzorec izpolnjevanja 2-NDFL si lahko ogledate na zgornjem posnetku zaslona in ga brezplačno prenesete v formatu excel s spodnje povezave.
V potrdila 2-NDFL za leto 2017 vnesite nove kode za odbitke otrok in kode dohodka za bonuse. Podrobna navodila, obrazec in vzorec izpolnjevanja novega obrazca 2-NDFL za leto 2017 >>
Obrazec izpolnijo davčni zastopniki za:
Za poročanje davčnim organom o nemožnosti davčnega odtegljaja je treba potrdilo o dohodku predložiti najpozneje 1. marca leta, ki sledi letu, ki je poteklo (5. člen 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, za leto 2017 je treba potrdilo oddati najpozneje do 1. marca 2018.
Za letno poročanje je rok najkasneje 1. aprila leta, ki sledi letu, ki se je izteklo (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za leto 2017 bodo morala podjetja poročati najkasneje do 2. aprila 2018, saj je 1. april na nedeljo.
Iz poročila za leto 2017 se uporablja nova oblika potrdila 2-NDFL. Obrazec je odobren v Dodatku 1 k odredbi Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. januarja 2018 št. MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena] Kakšne so spremembe v potrdilu 2-NDFL:
Spodaj smo podali podrobna navodila za izpolnjevanje novega obrazca 2-NDFL.
Prej davčni organi niso sprejemali potrdil podjetij brez TIN prejemnikov dohodka. Recimo, vsak ruski državljan ima številko, tudi če je ni šel iskat na davčni urad. Potem pa je Zvezna davčna služba uradno potrdila, da bo potrdilo sprejeto tudi brez TIN zaposlenega, ker to ni obvezen pogoj (pismo z dne 27. januarja 2016 št. BS-4-11/1068). In programi na inšpektoratih delujejo tako, da poročanje brez identifikacijske številke prestane formatno-logični nadzor.
Prepričajte se, da imajo v novem obrazcu potrdila 2-NDFL za leto 2017 v letu 2018 vsi zaposleni pravilne. Ministrstvo za finance je potrdilo, da imajo davčni organi za vsako potrdilo z napako v tem rekvizitu pravico podjetje oglobiti v višini 500 rubljev. (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo z dne 30. junija 2016 št. 03-04-06 / 38424). Zvezna davčna služba meni enako (pismo z dne 11. februarja 2016 št. BS-4-11/2224).
Če najdete napake, čim prej vložite poročilo o popravku.
V njem izpolnite vsa polja in ne samo vrstico s TIN. Podjetje, ki je odkrilo in odpravilo napako, preden so jo odkrili inšpektorji, je oproščeno globe (odstavek 2 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Naj vas ne tolaži dejstvo, da inšpektorji pri sprejemanju potrdil niso našli napake. Navsezadnje jih lahko preučijo na ogledu na kraju samem. Takrat bo za popravke prepozno.
nasvet
Pred oddajo preverite potrdila prek brezplačnega programa Tester na spletnem mestu nalog.ru\u003e "Programska oprema". Servis bo hitro pokazal neskladja
Preverite, ali so izkazi poslovnega izida posodobljeni (Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. septembra 2015 št. /633)
Od leta 2017 so se pojavile nove bonus kode:
Pogosto podjetja pred plačila izvajalcem napišejo šifro plače 2000, pravilna pa je šifra 2010. Takšne napake grozijo z globo kot za potrdilo z lažnimi podatki. Globa - 500 rubljev. za vsak dokument z napakami (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. decembra 2015 št. BS-4-11 / 22203).
Od lani se uporabljajo nove kode odbitkov za izobraževanje in zdravljenje. Upoštevajte: pravilni kodi sta 320 in 324.
Pogoste kode dohodkov in odbitkov
| Vrsta dohodka/odbitka | Koda |
|---|---|
| dohodek | |
| dividende | 1010 |
| Plača | 2000 |
| Boniteta je povezana s proizvodnimi rezultati in je del plačila | 2002 |
| Bonitete in drugi prejemki na račun čistega dobička in namenskih sredstev ali namenskih prejemkov | 2003 |
| Nadomestilo po pogodbi | 2010 |
| Dopust | 2012 |
| Bolnišnični dodatek | 2300 |
| materialna korist | 2610 |
| Materialna pomoč | 2760 |
| Dohodki, ki nimajo lastnih kod (na primer presežne dnevnice, nadomestilo za neizkoriščen dopust) | 4800 |
| odbitki | |
| Otroški odtegljaj staršu, zakoncu (zakoncu) starša, posvojitelju, na čigar oskrbi je otrok: za prvega otroka za drugega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroški odtegljaj za skrbnika, skrbnika, rejnika, zakonca (zakonca) rejnika, na čigar oskrbi je otrok za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroški odbitek v dvojni višini za samohranilca, posvojitelja: za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Otroška olajšava v dvojnem znesku za edinega skrbnika, skrbnika, rejnika: za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Dvojni odbitek za otroka za enega od staršev po njuni izbiri na podlagi vloge drugega starša za oprostitev davčne olajšave za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Dvojna olajšava za otroka enemu od rejnikov po lastni izbiri na podlagi vloge za zavrnitev davčne olajšave drugega od rejnikov za prvega otroka za drugega otroka za tretjega in naslednjega otroka za invalidnega otroka | |
| Odbitek nepremičnine: izdatki za novogradnjo ali nakup stanovanj in zemljišč (razen plačanih obresti za ciljna posojila (kredite)) obresti na ciljna posojila (kredite) za gradnjo ali nakup stanovanj in zemljišč | |
| Dodatek za šolnino brat (sestra) | |
| Povračilo stroškov zdravljenja izdatkih za zdravstvene storitve in v stroških zdravil dragi zdravstveni stroški | |
| Odbitek od stroškov daril (do 4000 rubljev na leto) | |
| Odbitek od zneska finančne pomoči (do 4000 rubljev na leto) | |
Druga pogosta napaka, ki jo delajo podjetja, ko napačno navedejo ime osebe, ki podpisuje potrdila. Kolegi pogosto navedejo podatke direktorja, ko na primer potrdilo o elektronskem podpisu pripada glavnemu računovodji. Takšno potrdilo ne bo šlo na inšpekcijo. Če poročate prek posebnega operaterja, navedite ime zaposlenega, ki potrdi elektronsko poročilo. Ne bo pomote. V postopku izpolnjevanja potrdila ni pogoja, da mora obrazec podpisati samo vodja podjetja (Postopek, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11/485 ).
Nekateri kolegi leta 2017 v obrazec 2-NDFL sploh niso vpisali imena odgovorne osebe za spremembo. Medtem je to obvezen pogoj poročila. Če ga ne izpolnite, potrdilo ne bo sprejeto niti v elektronski niti v papirni obliki.
Uradniki predlagajo, da se status tujih delavcev iz Belorusije, Armenije, Kazahstana in Kirgizistana v potrdilu odraža na splošen način. In sicer označite oznako 2, če je zaposleni nerezident, oznako 1 pa, če ima zaposleni status davčnega rezidenta ( pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 19. oktobra 2015 št. 03-03-06/1/59890 ). Pri tem ni pomembno, da so dohodki zaposlenih iz držav EAEU v obeh primerih obdavčeni po stopnji 13 odstotkov.
Zvezna davčna služba Rusije je potrdila, da s takim izpolnjevanjem potrdila 2-NDFL leta 2018 ni nobenih tveganj. Iz polja »Državljanstvo (koda države)« bo v vsakem primeru razvidno, da je zaposleni prišel iz države, ki je del EAEU. S tem bo davkarija pokazala, da pri obračunu davka po stopnji 13 odstotkov ni napake. Bolj nevarno je pomešati davčne statuse zaposlenih in namesto šifre 2 dati 1. Ali obratno. Potem je možno, da bodo za vsako potrdilo s takšno napako davčni organi podjetje oglobili za 500 rubljev. (odstavek 1 člena 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Potrdilo vključuje vse dohodke, ki so obdavčljivi. A da ne bo pomote glede dividend. Delniške družbe jih ne smejo prikazati v potrdilu. Dovolj je, da izpolnijo posebno prilogo št. 2 k napovedi za odmero dohodnine. To potrjujejo uradniki (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 2. februarja 2015 št. BS-4-11 / 1443 pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. marca 2016 št. BS-4-11 / 4272 .
Nekateri računovodje skupaj z elektronskim poročilom poskušajo predložiti register. Potreben pa je le pri predložitvi poročil v papirni obliki (točka 15 postopka, odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. septembra 2011 št. MMV-7-3 / 576). Zato si ne ustvarjajte nepotrebnega dela. Tudi če posebni operaterski program pošlje tak register skupaj z elektronskimi potrdili, ga davkarija ne bo mogla razpakirati.
Podjetje mora predložiti popravljalno potrdilo, če delavcu preračuna davek za preteklo leto (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. septembra 2016 št. BS-4-11 / 17537)
Recimo, da je računovodja leta 2016 pozabil odtegniti davek od regresa, ki ga je izdal novembra. Napaka je bila najdena oktobra 2017. Še isti mesec so zadržali pozabljeni znesek. V letu 2017 je bil davek odtegnjen, dohodek zaposlenega pa je nastal v preteklosti. Računovodkinja teh prihodkov ni izkazala kot obdavčljivih. Zato ga je treba popraviti (oddelek I postopka, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 št. MMV-7-11/485
Na ločenih posvetovanjih smo se pogovarjali o in posredovali tudi trenutno obliko potrdila in. O obrazcu 2-NDFL (kot je bil spremenjen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. [e-pošta zaščitena]), pomembne v letu 2018, bomo povedali v tem gradivu.
Obrazec potrdila 2-NDFL se uporablja iz poročanja za leto 2017. To pomeni, da so davčni zastopniki o tem že poročali.
Če govorimo o spremembah 2-dohodnine v primerjavi z obrazcem, v katerem so organizacije in samostojni podjetniki poročali za leto 2016, je bila potreba po posodobitvi potrdila in postopka za njegovo izpolnjevanje posledica dejstva, da je "stari" obrazec ni dovolil posredovanja podatkov o dohodkih posameznikov za davčnega zastopnika s strani njegovih pravnih naslednikov.
Glavne spremembe trenutnega obrazca potrdila v primerjavi s prejšnjo različico so predstavljene v tabeli.
| Razdelek pomoči 2-NDFL | Kazalo | Kaj se je spremenilo |
|---|---|---|
| 1 "Podatki o davčnem zastopniku" | Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra) | V »stari« obliki potrdila (po kateri so poročali za leto 2016) teh kazalnikov ni bilo. V trenutnem potrdilu se izpolnijo ob predložitvi 2-NDFL za reorganizirano podjetje s strani njegovih naslednikov (oddelek III Dodatka št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 30.10.2015 N MMV-7-11 / [e-pošta zaščitena]) |
| TIN/KPP reorganizirane organizacije | ||
| 2 »Podatki o posamezniku – prejemniku dohodka« | Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji | Te informacije niso navedene v trenutni obliki potrdila. |
| 4 "Standardni, socialni, investicijski in nepremičninski odbitki" | Ime razdelka | Beseda "naložba" je bila izključena iz imena |
V skladu s tem lahko potrdilo 2-NDFL za leto 2017 podpišeta tako davčni zastopnik (njegov naslednik) kot njegov zastopnik.
Potrdila 2-NDFL za leto 2018 bo treba predložiti v splošno določenem roku - najpozneje do 01.04.2019 (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če med letom 2018 ni mogoče odtegniti dohodnine od zavezanca, mora davčni zastopnik svojemu davčnemu uradu predložiti potrdila 2-NDFL najpozneje do 03.01.2019 in navesti znak "2" v potrdilih (odstavek 5 člena 226 Davčnega zakonika RF). Hkrati predložitev potrdila z oznako "2" ne razbremeni davčnega zastopnika obveznosti predložitve potrdila 2-NDFL za iste osebe in s kodo "1". In to bo treba storiti v splošnem roku - najkasneje do 01.04.2019.
Potrdilo o dohodku posameznika ali, kot se imenuje tudi 2NDFL, je najpogosteje uporabljen dokument, ki odraža podatke o dohodku določene osebe. Potreben je za zaposlenega, ko gre skozi različne primere - na primer, da bo dobil kakšno posojilo, sodeluje v sodnem sporu. Poleg tega je ta dokument potreben za predložitev različnim vladnim agencijam.
To je standardni obrazec za poročanje organizacije o dohodku zaposlenega za obdobje zaposlitve v tem podjetju. Poleg tega potrdilo odraža podatke o številu davčnih olajšav in davkov, odtegnjenih od vlagatelja. Običajno je dokument za določen čas poročanja, na primer šest mesecev. Če pa stranka želi, se izda za poljubno zahtevano obdobje.
Od tistega, ki bo prejemnik - davčna ali sam zaposleni, se bodo razlikovali tudi podatki v potrdilu. Zvezna davčna služba je s svojim ukazom potrdila obrazec potrdila, ki se ga morajo vsi držati. Kljub temu vsem zaposlenim v ustreznih službah svetujemo, da se pred izdajo potrdila vnaprej seznanijo z njegovo trenutno različico, da se prepričajo, ali je ustrezna, in ne bodo izpolnili zastarelega vzorca, ki bo razveljaviti.
To potrdilo zaposlenemu izda njegov delodajalec na zahtevo prvega. Glede na namen obstajata dve vrsti:
Tip, izdan zaposlenemu, mora vsebovati:
Vrsta, izdana za poročanje, mora vsebovati informacije:
Vsebovati mora naslednje podatke:
Posameznik lahko to potrdilo potrebuje v naslednjih primerih:
Posebnost opisanega potrdila je, da ga ni mogoče kopirati, saj je predložitev njegovih kopij na mestu zahteve nezakonita. Zato samo original. To pomeni, da so tudi njegove elektronske kopije neveljavne. Torej, če je potrebno potrdilo na več mestih hkrati, se naroči potrebno število izvodov. Lahko ga prejme tudi tuji državljan, ki dela v ruskem podjetju.
Posameznikom se zagotovi na podlagi pisne vloge v brezplačni obliki. V skladu z zakonom mora biti prosilcu izdana v treh dneh po pisanju vloge za njeno izdajo.
Predložitev davčnih poročil in napovedi spremlja predložitev dokumentov, ki potrjujejo obseg dohodka. Zlasti govorimo o pravici do 2-dohodnine, ki jo zakonodajalec zavezuje k poročanju. Slednje določata 230. in 226. člen davčne zakonodaje. Predloženi so tudi dokumenti z znakoma 1 in 2. Za njihovo predložitev se ukvarja računovodstvo v obdobju od 1. aprila do 31. januarja, število takih potrdil pa mora ustrezati številu zaposlenih. Potrdilo s funkcijo 2 se v dveh izvodih pošlje vsakemu zaposlenemu.
Dokumente z atributom 1 lahko pošljete na naslednje načine:
Glede na obvezno naravo predložitve dokumentov je predvidena tudi odgovornost za kršitve te zahteve s strani podjetja. Neizdaja potrdila ali izogibanje predložitvi tega dokumenta torej vključuje:
Za zavrnitev izdaje potrdila 2NDFL je predvidena globa od 1 do 3 tisoč.
