Možnost 1 (splošni sistem obdavčitve) se uporablja, če samostojni podjetnik ni prešel na enega od "posebnih režimov" (STS, UTII, Patent)
Samostojni podjetnik v tem primeru plačuje dohodnino »NDFL« 13%, davek na dodano vrednost »DDV« 18% ali 10%, davek na premoženje in v skladu s tem vodi evidence in oddaja poročila o teh davkih. Ta sistem je najmanj priročen in je primeren samo za velike podjetnike, uvoznike in če so na OSNO dobičkonosne stranke z DDV. To so glavne značilnosti samostojnih podjetnikov v splošnem sistemu obdavčitve.
Možnost 2 (poenostavljen sistem obdavčitve, dohodek).
Po našem mnenju je to najboljša možnost, če seveda ustreza vašemu poslu. Uporablja se za različne storitve in/ali z nizkimi stroški.
Glavni davek je enotni davek poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% na dohodek samostojnih podjetnikov, ki nadomešča zgornje davke. Z drugimi besedami, obdavčeni so vsi prihodki, prejeti na bančni račun ali blagajno samostojnega podjetnika. Prihodkov ne morete zmanjšati z nastalimi stroški.
Znesek obračunanega davka pa se lahko zmanjša:
ali če samostojni podjetnik uporablja delo najetih delavcev:
Dohodek se evidentira v knjigi obračuna prihodkov in odhodkov "KUDiR" za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve. Gotovinske transakcije in računovodstvo osnovnih sredstev "OS" se izvajajo v splošnem načinu. Opozarjamo tudi, da ni potrebe po vodenju računovodskih evidenc in ni dodatne obdavčitve nastalega dobička. Prosta sredstva, ki ostanejo po plačilu enotnega davka, se lahko izdajo iz blagajne ali prenesejo na osebno kartico s tekočega računa, takšna plačila niso predmet dohodnine. Dodatna prednost je enostavnost računovodenja in poročanja ter nezanimanje davčnih inšpekcij.
Možnost 3 (poenostavljen sistem obdavčitve, dohodek minus odhodki).
Ta možnost je primerna za trgovino in/ali v primeru visokih stroškov. Tudi, če so stroški izdelka visoki in pribitek majhen.
Glavni davek je enotni davek poenostavljenega davčnega sistema v višini 15% od dohodka samostojnega podjetnika, zmanjšanega za njegove stroške. V tem primeru morajo biti izdatki utemeljeni, ekonomsko utemeljeni in dokumentirani. Seznam stroškov, za katere se lahko zmanjša dohodek, je predpisan v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam je zaključen, tj. Upoštevate lahko samo tiste stroške, ki so neposredno predpisani z zakonom.
Prihodki in odhodki se evidentirajo v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov »KUDiR«. Blagajna in OS - po splošnih pravilih. Računovodstvo morda ne bo vodeno. Dobiček se izplača brez dodatne obdavčitve.
V tej možnosti je računovodstvo nekoliko bolj zapleteno in pozornost davčnih organov bo morda bolj previdna, saj bo treba potrditi utemeljenost nastalih stroškov.
4-možnost (sistem obdavčitve patentov). Nova vrsta posebnega režima je bila od leta 2013 vključena v ločeno poglavje davčnega zakonika, vendar je za lokalno ukrepanje potreben dodaten zakon subjekta Ruske federacije. V moskovski regiji velja zakon "O sistemu obdavčitve patentov na ozemlju moskovske regije". V zveznem mestu Moskva je bil sprejet zakon št. 53 "O sistemu obdavčitve patentov". Celotno besedilo teh regionalnih zakonov lahko prenesete na naši spletni strani. Patent lahko pridobijo le samostojni podjetniki, organizacijam pa je ta pravica odvzeta.
Patent se lahko uporablja skupaj z drugimi režimi in velja za nekatere vrste dejavnosti, ki jih določa zakon. V bistvu so to različne storitve, pa tudi trgovina na drobno v halah do 50 m2. Patent velja za eno vrsto poslovne dejavnosti na ozemlju enega subjekta Ruske federacije, na ozemlju drugega subjekta Ruske federacije pa je treba za vsako vrsto dejavnosti pridobiti nov patent.
Za patent se lahko prijavite hkrati z odprtjem samostojnega podjetnika posameznika ali 10 dni pred začetkom uporabe sistema obdavčitve patentov.
Patent nadomešča osnovne davke in vas tudi oprošča obveznosti oddaje napovedi. Predmet obdavčitve je "potencialni letni dohodek samostojnega podjetnika" za vsako vrsto dejavnosti in ga določa zakonodaja subjekta Ruske federacije.
Na primer, patent za trgovino v dvorani s površino največ 50 kvadratnih metrov v moskovski regiji za celotno leto 2017 bo stala:
Povprečno število zaposlenih 15 delavcev po delovnopravnih in civilnopravnih pogodbah je maksimalno število zaposlenih za pridobitev in prijavo patenta.
Lahko rečemo, da je patent zelo privlačen režim za mala podjetja, primeren za podjetnike brez zaposlenih in z majhnim številom zaposlenih. V zvezi z Moskvo so od julija 2015 prednosti uporabe patentnega sistema v zvezi s trgovinskimi dejavnostmi povečane z oprostitvijo plačila davka na trgovino.
Nova vrsta dodatnega lokalnega davka glede na predmet trgovske dejavnosti. Trenutno velja od 01.07.2015 v Moskvi. Za več podrobnosti si oglejte naš pregled Trade Fee.
Možnost 5 (enoten davek na pripisani dohodek). UTII - se izvaja z zakoni sestavnih subjektov federacije. Zlasti samostojni podjetniki v Moskvi sploh nimajo možnosti, da bi ga uporabili, vendar je UTII v moskovski regiji veljaven in je lahko dobra alternativa drugim režimom. Od leta 2013 je prehod na enotni davek postal prostovoljen. Zdaj se mora podjetnik sam odločiti: preiti na UTII ali ne. V določeni situaciji, odvisno od vrste dejavnosti, je to lahko bolj ali manj donosno v nasprotju z drugimi možnostmi.
V letu 2017 so se prispevki samostojnih podjetnikov povečali na 27.990-00 rubljev, plus 1% (en odstotek) dohodka, ki presega znesek 300 tr. za davčno obdobje. Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov se plačujejo ne glede na uporabljeni sistem obdavčitve.
Z odprtjem (registracijo) samostojnega podjetnika posameznik samodejno postane plačnik prispevkov za pokojninsko in zdravstveno blagajno. Znesek za plačilo prispevkov je vezan na minimalno plačo. Zato je vsako leto drugačen. Izračunate ga lahko sami, vendar je lažje preveriti pri pokojninskem skladu in hkrati razjasniti podrobnosti plačila, ki se lahko od novega leta tudi spremenijo. In ne smete pozabiti, da nedejavnost samostojnega podjetnika posameznika in posledično pomanjkanje dohodka samostojnega podjetnika ne oprostita plačila prispevkov.
Ne pozabite! Državljan, ki ima status samostojnega podjetnika, preneha plačevati prispevke šele od trenutka izključitve iz enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov. Čeprav obstajajo izjeme od tega pravila. 6. člen 14. člena zakona št. 212-FZ navaja naslednje primere:
Če želite izkoristiti ugodnost, morate napisati izjavo o prekinitvi dejavnosti samostojnega podjetnika v zvezi z eno od točk in jo predložiti pokojninskemu skladu.
Zneske fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov posameznikov za leti 2017 in 2016 lahko izračunate v našem spletnem kalkulatorju fiksnih prispevkov neposredno na spletni strani.
V letu 2017 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) posameznega podjetnika
razdeljen je v dva sklada:
Ne samo, da so se od leta 2017 spremenile TKP za samostojne podjetnike, ampak je tudi upravljanje prispevkov prešlo na davčne inšpekcije.
Za plačilo fiksnih prispevkov samostojnim podjetnikom v letu 2017 se uporabljajo šifre proračunske klasifikacije:
Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja
V letu 2016 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) posameznega podjetnika znašal 23.153 rubljev 33 kopeck (in dodaten 1% prihodkov nad 300 tisoč)
V letu 2015 je skupno fiksno plačilo znašalo 22 261,38 rubljev. (plus 1% prihodka nad 300t.)
Od leta 2014 do danes velja nov postopek obračunavanja in plačevanja zavarovalnih premij v fiksnem znesku za samozaposlene. Višina prispevkov je razdeljena na dve možnosti glede na višino prihodkov podjetnika za davčno obdobje. Fiksni znesek mora biti plačan pred koncem leta (lahko tudi v obrokih), 1 % pa do 1. aprila naslednjega poročevalskega leta, lahko pa tudi med letom.
V letu 2014 so samostojni podjetniki posamezniki plačali »prispevke za zavarovanje v fiksnem znesku« v zunajproračunske sklade (pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja):
Prva možnost - za prihodke manj kot 300.000 rubljev - znesek letnega plačila znaša 20.727,53 rubljev. Ta znesek je treba plačati ne glede na dohodek ali poslovno dejavnost.
Druga možnost - s prihodki nad 300.000 rubljev - znesek letnega plačila je 20.727,53 rubljev. plus 1% zneska, ki presega 300 tisoč rubljev na leto.
Določena je tudi meja za zavarovalne prispevke, izračunane iz zneskov, ki presegajo tristo tisočinke prihodkov, in je enaka osemkratnemu znesku fiksnega prispevka v pokojninski sklad Ruske federacije, tj. 138 627,84 rubljev Skupni najvišji znesek fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2014 bo: 142.026,89 rubljev. Najvišji znesek prispevkov v letu 2015 je 148 886,40 rubljev. Najvišji znesek prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 je 154.851,84 rubljev.
V letu 2013 je skupni znesek prispevkov za celo leto znašal 35.664-66 rubljev. Pri prenosu prispevkov v pokojninski sklad je obstajal naslednji postopek njihove razdelitve:
Brezplačno svetovanje o registraciji in davkih samostojnih podjetnikov. Kontaktirajte nas na dnu strani ali v skupini.
Koliko davkov plača samostojni podjetnik: izračun plačil zase in za zaposlene + opis davčnega režima + davčni koledar.
Spremembe zakonodaje navsezadnje vplivajo tudi na kategorije in višino pristojbin in plačil v glavno blagajno države.
Torej, katere davke in pristojbine mora plačati vsako malo podjetje, pa tudi, kako jih izračunati - o vsem tem razpravljamo v našem članku.
Glavni zakonodajni akt, ki ureja izračun in plačilo davkov, je davčni zakonik Ruske federacije.
Na splošno obstajajo 4 kategorije davkov in pristojbin, ki jih mora plačati samostojni podjetnik:
| št. | Davčna kategorija | Značilno |
|---|---|---|
| 1. | Zavarovalne premije "zase" | Prispevki za: obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI); obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ); socialno zavarovanje (OSI). |
| 2. | Zavarovalne premije za zaposlene | |
| 3. | Davki, ki jih predvideva izbrani sistem obdavčitve | Splošni sistem; poenostavljen sistem; patentni sistem; davek na pripisani dohodek; za pridelovalce kmetijskih pridelkov. |
| 4. | Dodatni davki | Niso odvisni od izbranega režima obdavčitve, vendar je njihovo plačilo zagotovljeno le, ko se pojavijo določeni pogoji: prometni davek; trošarina; davek na uporabo vodnih virov; carine; zemljiški davek in tako naprej. |
Davki ne vključujejo zavarovalnih premij, vendar njihovo plačilo v proračun velja za vse samostojne podjetnike posameznike. Poleg tega njihova velikost in potreba po obračunavanju in plačilu nista odvisna od tega, ali podjetnik prejema dohodek in dobiček iz svojih poslovnih dejavnosti ali ne.
Torej, od leta 2017 je znesek obveznih plačil za vsakega posameznega podjetnika:
Če ste novi v poslu in svoje podjetje ne registrirate januarja, potem pri izračunu zavarovalnih premij upoštevajte število mesecev, opravljenih do konca poročevalskega leta.
V letu 2017 je davčna zakonodaja doživela nekaj sprememb. Zdaj mala podjetja plačujejo zavarovanja Zvezni davčni službi (FTS) in ne Pokojninskemu skladu in Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja. In to morate storiti pred 31. decembrom 2017.
Obstaja še en obvezen davek, ki se pojavi samo ob določenih dogodkih. Če letni dohodek posameznega podjetnika presega prag 300.000 rubljev, mora plačati 1% presežka. To plačilo se izračuna po formuli:
(Znesek dohodka je odvisen od izbranega sistema n/a - 300.000 rub.) * 1%
Poleg tega ima znesek plačila najvišjo omejitev, ki se izračuna po formuli:
8 minimalna plača * 26% * 12 = 8 * 7.500 * 0,26 * 12 = 187.200 rubljev.
Plačilo takih obresti na presežek dohodka mora biti opravljeno najpozneje do 01.04.2018.
Poglejmo primer:
Predpostavimo, da podjetnik vsako četrtletje v povprečju prejme nekaj več kot 250.000 rubljev. Potem bo njegov letni dohodek 1.000.000 rubljev.
Plačilo, ki ga je treba dodatno plačati: (1.000.000-300.000) * 0,01 = 7.000 rubljev.
Tako morate do konca leta sami plačati obvezno zavarovanje, pred 1. aprilom pa še 7000 rubljev. kot dodatno
Kaj lahko mali podjetniki pričakujejo v letu 2018 glede sprememb glede obveznih samoplačnikov?
Če bi bil izračun izveden kot v prejšnjih letih, bi teoretično časovne razmejitve znašale 29.605,68 rubljev. in 5.807,27 rubljev. oz.
Vsakega podjetja ni mogoče graditi na samozaposlitvi. Zato mnogi podjetniki zaposlijo zaposlene, da se pridružijo svoji ekipi. In poleg tega, da jim zagotovi dostojno plačilo in varno delovno mesto, je delodajalec dolžan plačati zavarovalne premije za vsakega zaposlenega in od njega odtegniti dohodnino (dohodnino).
Podjetnik plačuje zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za vsakega zaposlenega pri svojem osebju iz svojega »žepa«.
Znesek zavarovalnih premij za vsakega zaposlenega (plačajo se tudi Zvezni davčni službi) je prikazan v tabeli:
Tem dajatvam so dodana tudi posebna plačila Skladu za socialno zavarovanje za zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni. Njihovo velikost določa razred poklicnega tveganja - od 0,2% do 8,5% plače.
Tako je skupni znesek odbitkov za vsakega zaposlenega najmanj 30,2%.
Plačane zavarovalne premije za vsakega zaposlenega so obračunane na plačo + dohodnina (13%).
Zdaj pa razvozlajmo tabelo s primeri, da bomo razumeli, koliko davkov plača posamezni podjetnik pri zaposlovanju delavcev:
Odbitki za zavarovanje bodo:
Zdaj bodo odbitki izračunani po različnih tarifah.
Za spodbujanje podjetniške dejavnosti je vlada razvila davčne režime: enega splošnega in štiri posebne. Izbira slednjega je mogoča le, če dejavnost v celoti izpolnjuje določene zahteve.
Tako je večinoma davčni režim tisti, ki določa, koliko davkov plača posamezni podjetnik v poročevalskem obdobju.
Ta davčni režim začne samodejno veljati ob registraciji novega samostojnega podjetnika posameznika. Za njegov značaj je obremenitev precej velika, zato je primeren za velike korporacije in skoraj ni priljubljen med samostojnimi podjetniki.
Torej, ko delate za OSNO, se plačajo naslednji davki (poleg zavarovalnih premij za sebe in zaposlene ter dodatne pristojbine):
Tudi če vam vaša dejavnost omogoča izbiro posebnega davčnega režima, bi morali ostati na OSNO iz več razlogov:
To je eden od priljubljenih načinov, ki jih izberejo IP-ji. Omogoča zamenjavo dohodnine in DDV (če ni uvoznih transakcij), kar bistveno olajša poročanje in obračun davkov, ki jih je treba plačati v proračun.
Samostojni podjetnik lahko deluje po eni od vrst "poenostavljenih":
Obračunane davke mora podjetnik plačati enkrat v četrtletju. Poročanje se odda enkrat letno.
Oglejmo si primere izračuna davka za plačilo v proračun:
Davčna osnova "Dohodki - odhodki"
V četrtletju poročanja je samostojni podjetnik prejel prihodek v višini 100.000 rubljev. Hkrati je imel stroške v višini 45.000 rubljev. Dobiček - 55.000 rubljev.
To bo osnova. Tako je davek v proračun 8.2500 rubljev.
Davčna osnova »Dohodek«
Skupni prihodek samostojnega podjetnika v poročevalskem obdobju je znašal 60.000 rubljev. Davek je 3600 rubljev.
Seveda mora lastnik podjetja poleg poenostavljenega davka plačati še zavarovanje zase in za svoje zaposlene ter davek na presežek letnega dohodka.
Ta režim je primeren za tiste, ki delajo zase, ne da bi se zatekli k najemanju zaposlenih, čeprav vam omogoča, da imate osebje do 100 zaposlenih. Plačevanje davkov po tem sistemu obdavčitve je najlažje. Prvič, plačilo je fiksno, in drugič, poročanje je čim bolj preprosto.
Predvidevalo se je, da bo UTII odpravljen leta 2018, vendar je vlada podaljšala njegovo veljavnost do leta 2021.
UTII se izračuna po formuli:
UTII = DB * FP * K1 * K2 * davčna stopnja
| DB (osnovni donos) | Odvisno od vrste dejavnosti in ga določijo lokalne oblasti. |
| AF (fizični indikator) | Trgovsko območje; Število zaposlenih; območje sobe; število maloprodajnih objektov ali število sedežev v prevozu itd. |
| K1 | Koeficient deflatorja. Izračunano letno. V letu 2017 je 1.798. |
| K2 | Korekcijski faktor. Določijo lokalne oblasti glede na vrsto podjetja. |
| Davčna stopnja | Pogosto je 15 %, vendar ga lokalne oblasti lahko zmanjšajo. |
Plačilo UTII je treba opraviti četrtletno po predložitvi poročil.
Po tem sistemu obdavčitve imajo pravico do plačila davka samo tisti podjetniki posamezniki, ki se ukvarjajo s kmetijsko dejavnostjo. Poleg tega, če je podjetnik pred tem delal po splošnem ali poenostavljenem režimu, potem lahko preide na enotni kmetijski davek šele od začetka novega leta.
Načelo izračuna plačila davka je podobno kot pri UPS po shemi "Dohodki minus stroški". Pogosto je stopnja 6 %, vendar lahko lokalne oblasti dodatno zmanjšajo davčno obremenitev in jo postavijo na še nižjo raven.
Plačilo enotnega kmetijskega davka je zagotovljeno dvakrat letno - enkrat na šest mesecev. Izjava o njej se predloži enkrat letno, poslati jo je treba Zvezni davčni službi najpozneje do 31. marca leta, ki sledi letu poročanja. Skupaj z njim je treba izvesti drugo plačilo.
V vsaki regiji Ruske federacije je določen seznam poslovnih področij, katerih lastniki lahko izberejo patentni režim. Poleg tega se lahko uporablja samo na ozemlju, kjer ga zagotavljajo lokalne oblasti.
Torej nekdo, ki želi ustanoviti podjetje, se obrne na teritorialno izpostavo Zvezne davčne službe Ruske federacije in kupi patent za obdobje od enega do dvanajstih mesecev. Njen strošek bo določil, koliko davkov plača samostojni podjetnik z izbiro tega davčnega režima.
PSN bo ustrezal:
Na uradni spletni strani Zvezne davčne službe lahko ugotovite stroške patenta v vsaki regiji Rusije. Če želite to narediti, morate slediti povezavi: https://patent.nalog.ru/info
| davek način | Osnova obdavčenje | Ponudba | Plačilo | Inings poročanje | Opomba |
|---|---|---|---|---|---|
| USN "Dohodki minus stroški" | 5-15% | 4-krat v letu Četrtletnik | 1-krat v letu | Zavarovalne premije za zaposlene lahko vključimo med odhodke | |
| STS "Dohodek" | Prihodki za obdobje poročanja | 6% | 4-krat v letu Četrtletnik | 1-krat v letu | Davek se lahko zniža zaradi zavarovanje samoprispevki in na zaposlene |
| UTII | Pripisani dohodek. Izračunano po formuli | 15% | 4-krat v letu Četrtletnik | 1-krat na četrtino | Davek je fiksen kopalnica, torej plačaj- nenapovedano odvisno od dohodka |
| Enotni kmetijski davek | Prihodki minus stroški. Samostojni podjetnik samostojno opravi izračune. | 6% | 2-krat v letu Vsak pol leta | 1-krat v letu | Izbrano samo za proizvodnjo kmetijski organi izdelkov |
| PSN | Opredeljuje Zvezna davčna služba kot potencialni znesek dohodka | 6% | 1-krat na izbrano obdobje | Ne odneha | Davek je fiksen kopalnica, torej plačaj- neodvisen simo od dohodka |
Specialist Elvira Pozharskaya svetuje:
In na koncu bi se rad osredotočil na roke za plačilo davkov in oddajo poročil za vsak davčni režim:
Na podlagi podatkov o tem, koliko davkov plača posamezni podjetnik v letih 2017–2018, lahko vsak podjetnik približno razume velikost vseh plačil v državno blagajno.
Takšne informacije so še posebej pomembne za začetnike, saj bodo tako lahko predvideli potencial svojega podjetja.
Prav tako ne pozabite spremljati sprememb zakonodaje, da boste na tekočem z davčnimi stopnjami in roki za plačilo davkov ter oddajo ustreznih poročil.
Finančne obveznosti samostojnih podjetnikov do države vključujejo pravočasno in v celoti plačilo davkov in prispevkov za zavarovanje v zunajproračunske sklade zase in za zaposlene, če obstajajo. Letos imajo samostojni podjetniki pravico izbirati med več sistemi obdavčitve. Davčni režim, ki ga uporablja podjetnik, določa vrste davkov, ki jih mora plačati, in pogostost njihovega plačevanja. Poznavanje rokov za plačilo davkov mu bo pomagalo pri spoštovanju zakonodaje in upoštevanju obstoječih obveznosti pri finančnem načrtovanju dejavnosti.
Pogostost plačila za vsako vrsto davka je določena v davčnem zakoniku (TC) Ruske federacije. Vrste davkov, ki jih mora samostojni podjetnik nakazati v proračun, so odvisne od sistema obdavčitve, ki ga je izbral, in vsakega od njih ureja isti zakonik.
Vrste davkov za vsak davčni sistem in pogostost njihovega plačila ureja davčni zakonik Ruske federacije.
Samostojni podjetniki imajo v letu 2018 na izbiro pet možnosti davčnega režima:
Za splošni davčni režim je značilno največje število davkov. Samostojni podjetnik, ki ga uporablja, mora plačati:
Samostojni podjetniki plačajo dohodnino od dohodka štirikrat letno - četrtletno - po naslednji shemi:
Zneske vseh treh akontacij izračuna davčna inšpekcija na podlagi podatkov o prvem dohodku samostojnega podjetnika v začetku leta, preostanek zapadlega zneska ob koncu leta pa določi samostojni podjetnik sam z izpolnjevanjem obrazca. napoved, ki se odda enkrat letno.
DDV se obračunava glede na rezultate četrtletja, vendar se plačuje mesečno - v enakih delih do 25. dne vsakega meseca novega četrtletja. Na primer, za drugo četrtletje 2018 bo moral samostojni podjetnik plačati tri plačila:
Davek od premoženja se plačuje enkrat letno - do 1. decembra naslednjega poročevalskega leta na podlagi obvestila davčnega urada.
Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, plača enotni davek od svojega dohodka zaradi uporabe poenostavljenega davčnega sistema. V proračun se prenaša četrtletno:
Pripisani davek se plača tudi četrtletno:
Enotna kmetijska dajatev se plačuje dvakrat letno:
Čas plačila stroškov patenta je odvisen od obdobja, za katerega je kupljen. Samostojni podjetnik posameznik ima pravico odkupiti patent za obdobje od enega do dvanajstih mesecev v enem koledarskem letu. Torej, če samostojni podjetnik pridobi patent za obdobje od julija tekočega leta, bo njegovo obdobje veljavnosti največ šest mesecev - od julija do vključno januarja. Če pa patent kupite od januarja - do 12 mesecev.
Obdobje veljavnosti patenta določa tudi pogostost plačil:
Če ima samostojni podjetnik vsaj enega zaposlenega, tudi na podlagi civilne pogodbe, ne glede na uporabljeni sistem obdavčitve, podjetnik postane davčni zastopnik za te zaposlene. To pomeni obveznost odtegljaja dohodnine od obračunane plače, osebnih prejemkov ali drugih izplačil po 13-odstotni stopnji in nakazila v proračun.
Dohodnina za zaposlenega se plačuje vsak mesec do 15. dne naslednjega meseca: do 15. februarja od obračunanih plač v januarju, do 15. marca za februarska izplačila itd.
Prejemnik davkov, ki jih samostojni podjetnik nakaže v proračun, je davčni urad v kraju njegove registracije.
Najbolje je, da natančno določite prejemnika plačil s storitvijo »Plačaj davke« na spletni strani Zvezne davčne službe (FTS) Rusije. Omogoča tudi ustvarjanje plačilnega dokumenta z natančnimi podatki o zahtevani inšpekciji zvezne davčne službe (IFTS).
Domača stran storitve »Plačaj davke« na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije
Za plačilo davkov in prenos drugih plačil v proračun, na primer državne dajatve, pristojbine, globe itd., V letu 2018 se uporablja potrdilo o prejemu obrazca PD-4sb, katerega obrazec lahko prenesete s spletne strani Zvezna davčna služba Rusije.
Pri uporabi morate upoštevati, da se za vsako plačilo v proračun uporablja ločeno potrdilo, več plačil hkrati ni mogoče izvesti.
Na potrdilu mora biti navedeno:
Iskalni obrazec OKTMO na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije je za uporabnika intuitiven
V letu 2018 je samostojnim podjetnikom na voljo več načinov plačevanja davkov in zavarovalnih premij, med drugim tudi takih, ki jim omogočajo izpolnjevanje obveznosti do države kar na delovnem mestu, brez obiska banke.
Samostojni podjetnik lahko plača davke z uporabo internetnih virov, povezanih z vladnimi agencijami - kot je uradna spletna stran Zvezne davčne službe Rusije in portal državnih služb.
Ne le samostojni podjetniki, ampak tudi druge kategorije davkoplačevalcev - fizične in pravne osebe lahko plačujejo davke na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije. Hkrati spletno mesto samo po sebi ni operater za sprejemanje in obdelavo plačil, temveč samo preusmerja plačila na vire tretjih oseb - predvsem na bančna mesta. Toda prednost uporabe te možnosti je, da odpravlja možnost napak v podrobnostih plačila. Navsezadnje se plačilni dokument ustvari samodejno.
Za plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletnem mestu Zvezne davčne službe Rusije morate ukrepati v naslednjem zaporedju:
Glavna stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije obiskovalca seznani z zmogljivostmi storitve
Stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije z izbiro vrste davčnega zavezanca in možnosti plačilnega dokumenta
Stran spletnega mesta Zvezne davčne službe Rusije z začetkom vnosa plačilnih podatkov za davke za samostojne podjetnike
Plačilo davkov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: vnos naslova in drugih podatkov plačnika
Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: izbira vrste plačnika
Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: obrazec za izbiro vrste plačila, davčnega obdobja in vnos zneska davka
Plačilo davkov s strani samostojnih podjetnikov na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: obrazec za vnos osebnih podatkov plačnika
Plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: izbira načinov negotovinskega plačila
Plačilo davkov za samostojne podjetnike na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije: ustvarjanje plačilnega dokumenta za plačilo v gotovini
Na portalu državnih storitev lahko za samostojne podjetnike plačate davke na naslednji način:
Preverjanje plačilnih podatkov in izbira načina plačila na portalu državnih storitev
Obrazec za vnos podatkov o kartici pri plačilu davkov na spletni strani državnih služb
Stran s preverjanjem podrobnosti plačila pred izvedbo
Podjetniki so pogosto prepričani, da je plačilo davka na dohodek iz dejavnosti z osebnega računa kršitev bančnih pravil, kar lahko privede do blokade računa ali kartice. Ampak to ni res. Po zakonu plačilo davkov, vključno z dohodki samostojnih podjetnikov, niso transakcije v okviru podjetniške dejavnosti. No, v razmerah, ko sami viri, ki so neposredno povezani z državnimi organi, ponujajo to možnost plačila samostojnim podjetnikom, vsekakor ne bi smelo biti dvoma.
Če želite plačati davke za samostojne podjetnike prek sistema Sberbank Online, morate narediti naslednje zaporedje korakov:
Izbira Zvezne davčne službe na seznamu prejemnikov plačil
Seznam storitev zvezne davčne službe, ki jih je mogoče plačati prek Sberbank Online
Davčni iskalnik po TIN prejemnika
Če imate potrdilo s kodo QR, ki jo lahko ustvarite na spletni strani Zvezne davčne službe Rusije prek storitve »Plačaj davke«, je plačilo davkov za samostojne podjetnike na voljo tudi prek mobilne aplikacije Sberbank Online. Za to potrebujete:
Samostojni podjetniki imajo v letu 2018 tudi dostop do načinov plačevanja davkov prek spletnega bančništva kreditne institucije, kjer je oskrbovan kot pravni odjemalec, ali brez povezave.
Na voljo so naslednji načini brez povezave:
V letu 2018 davčni inšpektorati od samostojnih podjetnikov sprejemajo ne le davke same, ampak tudi obvezne socialne prispevke, katerih skrbnik je bil prej pokojninski sklad.
Čas njihovega prenosa ostaja prilagodljiv:
V praksi je za samostojne podjetnike bolj donosno, da plačila opravijo v istem roku kot plačilo davkov. V tem primeru ima pravico zmanjšati znesek davka za znesek tega plačila, opravljenega v istem davčnem obdobju, za katerega je plačan davek oziroma akontacija. Torej, če samostojni podjetnik plača davke četrtletno, je zanj koristno, da odbitke zase opravi enako pogosto.
Za plačilo prispevkov samostojni podjetniki uporabljajo KBK:
Samostojni podjetnik lahko plača fiksne prispevke na spletni strani Zvezne davčne službe. Če želite to narediti, morate v koraku 4 prejšnjih navodil vnesti ustrezno vrednost v polje za KBK in pritisniti tipko Enter. Sistem bo samodejno izbral preostale vrednosti.
Nadaljnje korake je treba izvesti v celoti v skladu z navodili.
Prispevke lahko plačujete tudi preko sistema Sberbank Online in mobilne aplikacije Sberbank (če obstaja QR koda), bančne blagajne, terminala Sberbank, preko banke stranke s svojega poslovnega računa ali z nakazilom na banko, kjer TRR se odpre.
Primeri neplačila davkov s strani samostojnih podjetnikov ali premajhnega plačila zneskov, ki jih je treba prenesti v proračun, so navedeni v čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije. Predvideva naslednjo kazen:
Poleg tega bo moral krivec v celoti odplačati svoje dolgove do proračuna in poleg tega plačati kazen v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Rusije za vsak dan zamude.
Konec leta 2014 so davčni inšpektorji v Bologovskem okrožju Tverske regije razkrili, da samostojni podjetnik na OSN za obdobje 2011–2013 ni plačal DDV v višini skoraj 1,3 milijona rubljev in dohodnine v višini 968 rubljev. . Z odločbo Zvezne davčne službe z dne 30. decembra 2014, da jo privede do odgovornosti za storitev davčnega prekrška, ji je bila naložena tudi kazen v višini 293 tisoč rubljev in naložena globa v višini 118 tisoč rubljev. Ženska se ni strinjala z zneskom plačanega DDV, globami in kaznimi in se je na davčno odločbo pritožila na arbitražnem sodišču. Toda s sklepom Štirinajstega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 27. junija 2016 v zadevi št. A66–11358/2015 je bila odločitev Zvezne davčne službe potrjena. Pritožba zoper to odločitev na višjem sodišču ni prinesla rezultatov. In ker samostojna podjetnica nikoli ni odplačala dolga, so ji davčni organi naložili dodatne kazni v višini več kot 191 tisoč rubljev.
Ker se ženski tudi po tem ni mudilo poravnati računov z državo, je zvezna davčna služba šla na sodišče, da bi ji prepovedala zapustiti Rusko federacijo. Bologovsko okrožno sodišče Tverske regije je s svojo odločbo z dne 17. novembra 2017 ugodilo zahtevku davčnih organov, dolžniku pa je bilo začasno prepovedano potovanje v tujino.
Maja 2015 je davčni inšpektorat v Iževsku obsodil samostojnega podjetnika zaradi neplačila dohodnine za obdobje 2012–2013. Z odločbo Zvezne davčne službe št. 14-1-42/09 z dne 8. septembra 2015 je bil podjetnik priznan kot kršitelj, nakar so mu davčni organi 26. novembra 2015 poslali zahtevo za vračilo dolga in kazni. za št. 4849. Ker se dolžnik te zahteve ni zmenil, so davčni inšpektorji zaprosili za reševanje prekrška.
Sodnik je kljub ugovorom tožene stranke izdal sklep, da je tožnik zamudil rok za vložitev tožbe iz tega naslova. Zoper ta sklep je tožena stranka vložila pritožbo.
Okrožno sodišče Oktyabrsky v Iževsku je potrdilo sodno odredbo.
Tudi poskus pritožbe na to odločitev na vrhovnem sodišču Udmurtije ni prinesel rezultatov. S sklepom z dne 15. novembra 2017 v zadevi št. 33a-5347/2017 je potrdil sodbo sodišča.
V okrožju Olonetsky v Kareliji so davčne revizije samostojnega podjetnika, ki je prenehal poslovati, pokazale, da je za obdobje od prvega četrtletja 2011 do prvega četrtletja 2013 premalo plačal DDV v višini skoraj 2 milijonov 291 tisoč rubljev, za kar je je bila zaračunana kazen v višini 801.080 rubljev. 50 kopejk in globo 19.350 rubljev. 95 kopecks, dohodnina za leto 2011 za 212.170 rubljev, za kar so bile posebej izračunane kazni v višini 65.935 rubljev. 32 kopejk Davčni organi so nekdanjega samostojnega podjetnika tudi kaznovali zaradi kršitve rokov za predložitev davčnih napovedi 3-NDFL za leto 2012 - 250 rubljev, za DDV za 1. četrtletje 2013 - 1151 rubljev. 55 kopecks, za kršitev roka za oddajo dohodnine za leto 2015 - za 500 rubljev.
Sodišče prve stopnje je ugodilo tem zahtevkom Zvezne davčne službe, vendar je tožena stranka poskušala vložiti pritožbo na to odločitev.
Vrhovno sodišče Karelije je s pritožbeno odločitvijo v zadevi št. 33a-3764/2017 z dne 13. novembra 2017 potrdilo sodbo okrožnega sodišča.
Na podlagi norm Davčnega zakonika Ruske federacije je enostavno ugotoviti, katere davke mora plačati posamezni podjetnik in kdaj, odvisno od sistema obdavčitve, ki ga uporablja, pa tudi, kaj mu grozi, če tega ne stori. Če pa poznate postopek, metode in roke za plačilo davkov, se lahko zlahka izognete neprijetnim vprašanjem vaše Zvezne davčne službe.
Samostojni podjetnik plača davke in druga plačila na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije. Glede na izbrani sistem obdavčitve in razpoložljivost najetega osebja se seznam obveznih premestitev zelo razlikuje. Če ima raje poseben režim in dela sam, samostojni podjetnik poroča in plačuje največ enkrat na četrtletje. V splošnem sistemu se davčna obremenitev in poročanje eksponentno povečujeta.
Želim odpreti samostojnega podjetnika – kakšne davke moram plačati v letu 2019? To vprašanje zahteva podroben odgovor. Začnimo s plačili zavarovanja.
Država, da bi državljanom zagotovila pokojnine, zdravstveno oskrbo, plačilo bolniških odsotnosti, potrebe mater itd. vnaprej pobira zavarovalne premije od vseh uradno zaposlenih. Načelo pobiranja je preprosto: vsak delodajalec (v tem primeru samostojni podjetnik) izračuna višino prispevkov od denarja, ki ga zasluži delojemalec po zakonsko dovoljenih stopnjah.
Za razliko od dohodnine se ti odtegljaji ne odtegujejo od plače, ampak se ji prištejejo.
Teoretično mora samostojni podjetnik, če dela brez osebja, samostojno opraviti podobne izračune za svoje prispevke.
Vendar mu je to nalogo zakon olajšal z uvedbo dvostopenjskega obračunskega obdobja:
Samostojni podjetniki veliko težje obračunavajo zavarovalne premije od zaslužka najetega osebja.
Podjetnik mora imeti popolne informacije o tem, kakšne tarife veljajo, kdaj nakazati denar in kdaj poročati. Najpogosteje v takih primerih mali podjetniki uporabljajo storitve računovodij - polni delovni čas ali delo na daljavo.
V zadnjem poglavju članka vam bomo podrobno povedali o stopnjah in pravilih za prenos na naše zaposlene.
Od vseh sistemov obdavčitve je za samostojne podjetnike najtežji splošni.
Podjetnik se lahko znajde na OSNO v naslednjih primerih:
Za OSNO so davki za samostojne podjetnike v letu 2019 obsežen seznam. Toda glavna stvar na seznamu je dohodnina - združuje tako dohodnino kot davek na dobiček.
Za podjetnika, tako kot za navadnega posameznika, se tukaj uporablja 13-odstotna davčna stopnja. Osnova za izračun je razlika med višino prejetih prihodkov za leto in višino uradno potrjenih stroškov. Na primer, če je bilo na računih in v blagajni samostojnega podjetnika prejetih 1.200.000 rubljev. in stroški (z obstoječimi dokumenti) so znašali 800.000 rubljev, potem je treba davek izračunati od 400.000 rubljev. (1.200.000 – 800.000). Kot rezultat, dobimo letno plačilo v višini 400.000 * 13% = 52.000 rubljev.
Omeniti velja, da OSNO predvideva določeno olajšavo za podjetnike - poklicno davčno olajšavo v višini 20%. Ta prednost velja v primerih, ko samostojni podjetnik sploh nima dokumentov, ki bi lahko potrdili njihovo veljavnost in uradnost. V našem primeru bo videti takole: 1.200.000-20% = 960.000 * 13% = 124.600 rubljev. Ni težko opaziti razlike in oceniti prednosti enega ali drugega načina.
Zakon prepoveduje združevanje obeh odbitkov - uporablja se 20-odstotno ali stroškovno računovodstvo. Samostojni podjetnik mora sam oceniti, kaj se mu bolj splača.
Dohodnina se v proračun nakaže ob koncu leta, vendar v tem času samostojni podjetnik nakaže tudi akontacije - ene ob koncu prvega polletja (polovica predvidenega zneska davka), druge za naslednje četrtine (3. in 4. - vsaka četrtina). Davčni organi samostojno izračunajo akontacijo glede na rezultate preteklega obdobja, podjetniku pa pošljejo tudi obvestilo o zahtevanem znesku za plačilo.
Skupni znesek za leto se zmanjša za znesek predujmov.
Poleg dohodnine za svoje dohodke splošni sistem obdavčitve od podjetnika zahteva več vplačil različnih vrst v proračun, kot so:
Pravzaprav je samo DDV nepogrešljiv atribut splošnega davčnega sistema za samostojne podjetnike. Preostale davke morajo v eni ali drugi meri plačati davkoplačevalci po poenostavljenih režimih.
Za odraz poslovnih transakcij je samostojni podjetnik osvobojen potrebe po vodenju popolnega računovodstva. Po zakonu sme vse evidence združiti v en register – knjigo prihodkov in odhodkov.
»Poenostavljeni« je najbolj razširjen davčni režim, ki ga uporabljajo podjetniki. Tukaj je toliko priložnosti, da skoraj vsak poslovnež, ki ne želi uporabljati skupnega sistema in registrirati organizacijo, najde sprejemljiv način za izvajanje komercialnih idej.
Osnova tukaj je enoten davek - konglomerat dohodnine, DDV in dohodnine (seveda z nekaterimi značilnostmi).
Poenostavljeni davčni sistem predvideva dve vrsti predmetov obdavčitve:
Regionalni zakonodajalci imajo pravico znižati te stopnje s 6 na 1 odstotek za "dohodke" in s 15 na 5 odstotkov za razliko med prihodki in stroški.
Za samostojne podjetnike v "Uroshchenka" se davčne olajšave izvedejo po naslednji shemi: najprej se predujmi plačujejo četrtletno (velja za oba predmeta), pri čemer se vsakič osredotočajo na rezultate zadnjih treh mesecev in ob koncu leta plača se enoten davek. Znesek se izračuna v napovedi in se od tega odštejejo akontacije. Skupni znesek je vključen v proračun.
Za drugi predmet pri izračunu davka obstaja ena tankost:
Podjetnik mora pred oddajo napovedi primerjati, kaj je večje - znesek, ki ga dobi pri izračunu 15 % razlike ali 1 % prihodka. Znesek, ki se izkaže za večjega, je treba vključiti v proračun.
Davčna služba pa davkoplačevalcu zagotovi programsko opremo, ki samodejno določi znesek, ki ga je treba plačati, in ni potrebe po neodvisnih izračunih.
Samostojni podjetniki imajo pravico do upoštevanja zavarovalnih premij na naslednji način:
Pomanjkanje prihodkov bo samostojnim podjetnikom omogočilo, da ne bodo imeli davčnih olajšav, vendar bodo morali sami plačati zavarovalne premije.
Ta režim obdavčitve se sicer imenuje "pripis". Samostojni podjetnik, ki se je odločil za delo za UTII, se ne sme ukvarjati z vsemi vrstami dejavnosti, ampak samo s tistimi, ki so navedene v čl. 346.26 Davčni zakonik Ruske federacije. Lokalni zakonodajalci imajo pravico zmanjšati seznam in na splošno popolnoma prepovedati uporabo imputiranja (kot na primer v Moskvi).
Če želite določiti znesek pripisanega davka, ki ga plača samostojni podjetnik, se morate obrniti na zapleteno formulo, ki vključuje dejavnike, kot so:
Vendar pa samostojnemu podjetniku ni treba opraviti izračunov in tako določiti, kateri davek za samostojnega podjetnika v letu 2019 je treba vključiti v proračun po "pripisu". Pripisani davek za leto je v tem načinu sprva določen za določenega poslovneža, nato pa ga davčna služba preprosto pojasni.
Za UTII je treba davek plačati četrtletno v prvem mesecu po njegovem koncu. Ostali davki se plačajo le, če je oblikovana osnova za njihov obračun. Zavarovalne premije morate plačati zase in za zaposlene, če so zaposleni v podjetju.
Tudi v odsotnosti dohodka je treba enotni davek plačati po urniku, dokler podjetnik ne napiše vloge za prenehanje dejavnosti na "pripisu". Višina davka se ne spreminja. Podobno je pri zavarovalninah »zase«. V vsakem primeru jih je treba prenesti na sklade.
Takšni honorarji se lahko, če ni zaposlenih, odštejejo od letnega dohodka. Če se pojavijo zaposleni, je takšno operacijo dovoljeno izvesti v največ 50% zneska proračunskega plačila.
Za razliko od drugih režimov imajo pravico do uporabe sistema obdavčitve patentov le posamezni podjetniki. Še več, preden napišete prijavo za patent, morate prebrati čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije s seznamom vrst dejavnosti, ki so dovoljene v skladu s PSN. Regionalni zakonodajalci lahko ta seznam dopolnijo.
Poleg tega patent daje pravico do opravljanja izbrane vrste dejavnosti samo na ozemlju, ki ga nadzoruje davčni urad, ki je izdal dokument. Če se namerava podjetnik ukvarjati z drugo dejavnostjo ali delati v drugi regiji, bo moral pridobiti več patentov - za vsako vrsto poklica in regijo. Izjema je prevoz tovora, za katerega se lahko z enim dokumentom premikate po državi. Vendar pa tudi tu obstaja omejitev - pogodbe o prevozu blaga se morajo sklepati samo v kraju, kjer je bil patent izdan.
Priročnost tega sistema je, da se lahko uporablja tako za kratek čas - mesec, kot za eno leto.
Za samostojne podjetnike se davki in obvezna plačila plačajo v naslednji nomenklaturi:
Pravila za plačilo patentne pristojbine so naslednja:
Zneska plačila za patent ni mogoče zmanjšati za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase.
Enotna kmetijska taksa je kratko ime za davčni režim, namenjen proizvajalcem kmetijskih pridelkov. V to kategorijo spadajo tudi podjetniki, ki se ukvarjajo z gojenjem rib. Za plačnika enotne kmetijske dajatve mora biti izpolnjen glavni pogoj - v skupnem obsegu prihodkov morajo osnovni proizvodi predstavljati najmanj 70% prihodkov.
Davki za samostojne podjetnike so enaki kot v "poenostavljenem" davčnem sistemu, načelo določanja davčne osnove pa je enako tistemu, ki se uporablja za predmet obdavčitve: dohodek minus stroški.
Davčna stopnja pa je nižja in znaša 6% razlike med prihodki in odhodki. Podjetnik tudi plačuje akontacije glede na rezultate vsakega četrtletja.
Tudi zavarovalne premije se plačujejo po enakih pravilih kot za druge davčne sisteme. V tem primeru se znesek nadomestil lahko odšteje od davčne osnove in ne od končnega enotnega davka.
Če je samostojni podjetnik najel osebje, postane davčni zastopnik za dohodnino. To pomeni, da mora prvi delavec od trenutka zaposlitve ne le izračunati svoje plače, temveč tudi obračunati, zadržati in nakazati dohodnino v proračun. Poleg tega mora predložiti mesečna, trimesečna in letna poročila s tega področja, njegova odgovornost pa je tudi obračun in nakazilo ustreznih prispevkov v zavarovalne sklade.
Delodajalec obračuna in odtegne dohodnino od plače po 13-odstotni stopnji. Pri plačilu zavarovalnih premij morate izhajati iz naslednjih obračunskih standardov (vrsta zavarovanja je navedena v oklepajih):
Samostojni podjetnik posameznik poleg teh plačil obračuna še prispevke za “poškodbe” (iz nezgod). Tukaj je stopnja določena glede na vrsto poklica zaposlenih in se lahko razlikuje od 0,2 do 8,5%.
Za objektivno oceno davčne in nasploh finančne obremenitve samostojnih podjetnikov bomo izhajali iz davčnega režima njihove dejavnosti in značilnosti registracije.
Za razliko od pravne osebe je samostojni podjetnik posameznik posameznik, ki ima pravico opravljati samostojno dejavnost.
Plačila v proračun za davke predstavljajo pomemben delež mesečnih finančnih stroškov vplačil v proračun za vsakega posameznega podjetnika. Sami davčni odtegljaji bodo odvisni od vzpostavljenega režima odnosov s proračunom.
Različni režimi se med seboj razlikujejo po stopnjah, davčni osnovi, plačilnem roku, postopku obračuna itd.
Zato je za optimizacijo vašega davčnega bremena pomembno izbrati pravo tehnologijo obdavčitve. Za prednostne režime veljajo naslednji:
Poleg podatkov obstaja tudi splošna metodologija v zvezi z zbiranjem in plačevanjem davkov. Kot lahko vidite, je ime zgornjih režimov davek, ki ga bo moral plačati podjetnik.
Poenostavljeni sistem je tako kot splošni sistem primeren, ker obveznost prenosa nastane le, če ima samostojni podjetnik resničen potrjen dohodek.
V primeru UTII se uporabljajo drugi kazalniki za izračun davčne osnove, tako da boste morali plačati v proračun ne glede na višino dohodka in njegovo razpoložljivost.
Če ne nameravate imeti rednega dohodka, je najprej priporočljivo delati po poenostavljenem sistemu ali poenostavljenem davčnem sistemu. Odlikuje ga zmerna finančna obremenitev ter enostavnost priprave in oddaje poročil.
Poenostavljeno povedano, obstajata dve možnosti za plačilo davkov, med katerimi se boste morali odločiti sami.
Eden od njih je "STS dohodek", drugi je "STS dohodek minus stroški".
Ekonomski pomen izhaja iz imena - pri “dohodku” se davek plača od morebitnih prejemkov na TRR. Z dohodki minus odhodki lahko odštejete stroške od dohodka na vašem računu in plačate davke na preostali znesek.
Davčna stopnja po prvi možnosti bo vedno 6 %, ne glede na druge pogoje. Običajna stopnja davka za drugo metodo je 15 %, lokalne oblasti pa lahko v številnih primerih znižajo ta znesek.
Med finančnimi analitiki je znana naslednja formula:
(Prihodki minus stroški) x 15 % = Prihodki x 6 %.
Izkazalo se je, da bo s 60% odhodkovnega dela ravni dohodka znesek plačila v proračun enak za obe možnosti. Toda nepotrjenih stroškov ni mogoče odšteti od skupne ravni bruto dohodka.
Obrazec za patentni davek je namenjen izključno podjetnikom. Patent se pridobi za določene vrste zaposlitev v regiji, ki je izdala dovoljenje.
Za izračun zneska davka (patenta) je treba pojasniti znesek potencialnega dohodka za leto. Pomnoži se s 6 %. Za samostojne podjetnike, ki delujejo po tem režimu, so zagotovljeni preferenčni pogoji za plačilo zavarovalnih premij. Patent se izda za največ eno leto.
Za UTII Obstaja bolj zapletena, specifična oblika izračuna zneskov davka, ki se prenesejo v proračun. V grobem se lahko predstavi na naslednji način:
BD x FP x K1 x K2 x 15%(BD je velikost osnovne donosnosti, FP pa je fizični kazalnik. Treba jih je pogledati v posebni tabeli davčnega zakonika v členu 346. K1 in K2 sta koeficienta, ki jih odobrita vlada in regionalni organi).
Enotna kmetijska dajatev pa je namenjena samo tistim podjetnikom posameznikom, ki pridelujejo ali predelujejo kmetijske pridelke. Njegov izračun je podoben poenostavljeni različici "Prihodki minus odhodki" z davčno stopnjo, ki je vedno enaka 6%, ki se zaračuna na znesek dohodka minus odhodki.
Če podjetnik zavrne katerega od njihovih preferencialnih posebnih režimov, bo moral svoje dejavnosti opravljati in prenesti na državo na podlagi splošnega sistema.
Predvideva plačilo DDV (18, 10 ali 0 %) ter davka na dohodek. Običajna davčna stopnja je 13 odstotkov. Zavarovalne premije je dovoljeno v celoti upoštevati v stroških.
Splošno metodologijo izbere več samostojnih podjetnikov, ki bodo sodelovali z nasprotnimi strankami - zavezanci za DDV.
Za stalno plačilo se poleg davkov štejejo obvezna plačila zavarovanja. Njihov cilj je zbiranje sredstev za pokojnine, zdravstveno zavarovanje in socialno zaščito samostojnih podjetnikov.
Ker je sam svoj delodajalec, je odgovornost za svojo socialno varnost na njem, država pa opravlja le nadzorne funkcije.
Hkrati pa vas pomanjkanje dohodka ne izvzema obveznosti nakazila zavarovanja.
Ta začne teči s pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika posameznika in deluje ne glede na dejansko izvajanje dejavnosti in prejemanje dobička.
Začasne ugodnosti za plačilo (neplačilo) teh prispevkov morajo biti dokumentirane in se lahko uveljavljajo le, če samostojni podjetnik posameznik:
Zavarovalne premije se pošiljajo Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja in Pokojninskemu skladu. Za izračun teh številk potrebujemo minimalno plačo. Za tekoče leto je njegova vrednost 5.965 rubljev.
Vsak mesec mora vsak podjetnik posameznik nakazati 5,1% zneska minimalne plače. Tako bo letni minimum:
5.965 x 12 x 5,1% = 3.650,58 rubljev.
Za zavarovalna plačila v pokojninskem skladu je predvidena določena diferenciacija, ki je odvisna od tega, ali dohodek samostojnega podjetnika presega znesek 300 tisoč.
Če ne, potem je mesečna stopnja enaka 26% letne minimalne plače. S preprostim izračunom ugotovimo, da bo letni znesek prispevkov v pokojninski sklad v tem primeru 20.826 rubljev.
Za samostojne podjetnike, ki zaslužijo več kot 300.000, se na zneske, ki presegajo to raven, doda dodatna stopnja v višini 1%.
Poglejmo si to s praktičnim primerom.
IP Petrov je letos zaslužil 900.000 rubljev. Zato bodo njegove zavarovalne premije izračunane na naslednji način:
(6675 x 12 x 26%) + ((900.000 – 300.000) x 1%) = 20.826 + 6.000 = 26.826 rubljev.
Podjetnik se mora zavedati, da bo takšen obračun pravičen za celotno opravljeno leto. Če je bil v tem obdobju prijavljen ali je svojo dejavnost predčasno zaključil, bo izračun zneskov sorazmeren z opravljenim časom.
Za tiste samostojne podjetnike, ki so najeli osebje, je treba zanje dodatno organizirati plačilo zavarovalnih premij v skupnem znesku 30% plačil, vključno s pokojninskim skladom - 22%, Skladom obveznega zdravstvenega zavarovanja - 5,1%, sklad za socialno zavarovanje - 2,9%.
Kar zadeva morebitne spremembe v letu 2019, je najverjetnejša povišanje fiksne višine minimalne plače. Po predhodnih napovedih se lahko ta znesek poveča na 6675 rubljev. Skladno s tem se bo povečal znesek prispevkov v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Pokojninski sklad.
Zdaj pa o davkih. Ker je predsednik predlagal moratorij na povišanje davkov za naslednja 3-4 leta, verjetno podjetniki ne pričakujejo sprememb na tem področju.
Predvidena je uvedba poslovne kategorije »samozaposleni občan«. Ne zahteva državne registracije. Vse kar morate storiti je, da kupite patent in začnete. Področja delovanja: freelancing, IT tehnologije, zagotavljanje določenih vrst storitev.
