Uporabljajo se regionalne davke predmetov Ruske federacije. Regionalni in lokalni davki. Lokalni davki v mestih zveznega predložitve

ODDELEK IX. Regionalni davki in pristojbine Poglavje 27. Prodajni davek je izgubil svojo moč. Poglavje 28. Transportna dajatev davka 356. Splošni davek na nepremičnine (v nadaljnjem besedilu: davek), ki ga določa ta kodeks in zakoni ustanovnih subjektov ruskega

22. Zvezni davki in pristojbine v davčnem sistemu Ruske federacije (začenši) Zvezni proračun se pripiše davčnim prihodkom iz naslednjih zveznih davkov in pristojbin, davkov, ki jih določajo posebni davčni režimi: - davek na dobiček organizacij na \\ t oceniti,

23. Zvezni davki in honorarji v davčnem sistemu Ruske federacije (konec) - davek na rudarstvo na celinskem palcu Ruske federacije, v izključni ekonomski coni Ruske federacije, zunaj ozemlja Ruske federacije - Po mnenju standard 100%; - redna plačila za pridobivanje koristnih

6. Davki in pristojbine, ki jih opravljajo organizacije in posamezni podjetniki, prevedeni na plačilo UNVD kot poseben sistem obdavčitve v obliki UNVD, uporabljajo organizacije in posamezni podjetniki skupaj s splošnim

Davki in pristojbine, ki sestavljajo ruski sistem obdavčitve, so razvrščene na različne funkcije.

Glede na raven polnjenja: zvezni, regionalni in lokalni davki.

Federal.davki in pristojbine se pripoznajo z davki in honorarji, ki jih določi davčni zakonik Ruske federacije in so obvezni za plačilo v celotni Ruski federaciji.

Regional.davki so priznani davki, ki jih določi NK in zakone predmetov Ruske federacije o davkih in so obvezna za plačilo na ozemljih ustreznih predmetov Ruske federacije.

Regionalni davki so vpisani in zaključeni na ozemljih ustanovnih subjektov Ruske federacije v skladu z NC in zakoni ustanovnih subjektov Ruske federacije.

Pri vzpostavljanju regionalnih davkov se zakonodajni organi ustanovnih organov državne moči določajo na način in omejitve, ki jih določa Kodeks, naslednje elemente obdavčitve: davčne stopnje, postopek in pogoji davčnih plačil, pa tudi davčne olajšave in postopek za njihovo uporabo.

Lokalnodavki so priznani davki, ki so jih določili NKRF in regulativni pravni akti predstavniških organov občinskih subjektov o davkih in obvezno plačati na ozemljih ustreznih občin.

Zvezni, regionalni in lokalni davki in pristojbine so preklicani s kodo.

Zvezni, regionalni ali lokalni davki in pristojbine, ki jih ne predvideva Kodeks ni mogoče določiti.

NK RF določa posebne davčne režime.

Posebni davčni režimi lahko zagotovijo izvzetje iz obveznosti plačila posameznih zveznih, regionalnih in lokalnih davkov in pristojbin, določenih v kodeksu.

Zvezni davki in pristojbine vključujejo:

1) davek na dodano vrednost;

2) trošarine;

3) davek od dohodka posameznikov;

4) davek na dobiček organizacij;

5) Davek na rudarstvo;

6) vodni davek;

7) Pristojbine za uporabo živalskih predmetov in za uporabo vodnih predmetov

biološki viri;

8) Državna dolžnost.

Regionalni davki vključujejo:

1) davek na nepremičnine;

2) davek na iger na srečo;

3) Transportni davek.

Lokalni davki vključujejo:

1) davek na zemljišče;

2) Davek na nepremičnine posameznikov.

Posebni davčni režimi

Posebni davčni režimi določajo davčni zakonik Ruske federacije in se uporabljajo v primerih in postopku, ki jih določa kodeksa in druga dejanja davčne zakonodaje in pristojbin.

Posebni davčni režimi lahko predvidijo poseben postopek za določanje elementov obdavčevanja, kot tudi izvzetje iz obveznosti plačila posameznih davkov in pristojbin.

Posebni davčni načini vključujejo:

1) davčni sistem za kmetijske proizvajalce (enotni kmetijski davek);

2) poenostavljen davčni sistem;

3) sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisane prihodke za nekatere vrste dejavnosti;

4) davčni sistem pri izvajanju sporazumov o delitvi proizvodov.

5) Sistem obdavčitve patentov.

Glede na metodo zbiranja davka:

Neposredni davkineposredno nameščen na dohodek ali lastnost davčnega zavezanca. V zvezi s tem, z neposrednim obdavčitvijo, se gotovinski odnosi pojavijo neposredno med davkoplačevalcem in državo. Primer neposredne obdavčitve v ruskem davčnem sistemu lahko služi takšnim davkom kot davek na dohodek posameznikov, davek na dohodek, davke na nepremičnine, kot so pravni in posamezniki ter številne druge davke.

Posredni davkiv postopku vračanja prihodkov ali prometa blaga, del in storitev. Ti davki so vključeni v obliko nadomestila za ceno blaga, pa tudi tarifo za delo ali storitve, ki jih plača potrošnik. Posredni davki se imenujejo davki na porabo. Ti davki so namenjeni prenosu dejanske davčne obremenitve končnega uporabnika. Primer posrednega obdavčevanja lahko služijo kot živahni predstavniki kot DDV, trošarinski davki in carine.

Med neposrednimi davki dodelijo resnično in osebno.

Pravi davkiprodaja, nakup ali posest premoženja, je predmet, in njihova zbirka ni odvisna od posameznih finančnih zmogljivosti davkoplačevalca. Ti davki vključujejo davek na zemljišče, davek na nepremičnine, davek na nepremičnine in nekatere druge.

L.ali davkiglede na finančno stanje davčnega zavezanca in njene plačilne sposobnosti. Zaračunajo se posameznikom in pravnim osebam ali na vir dohodka ali na deklaracijo. Primer osebnega dohodka lahko služi kot davek na dobiček, dohodnina.

Carinevečina držav je nameščena samo na uvoženo blago. Za razliko od drugih držav so izvozne dajatve ustanovljene v Rusiji.

Odvisno od uporabe davkov:splošno in posebno.

TO običajnivečina davkov, ki se zaračunavajo v vsakem davčnem sistemu. Njihova posebnost je, da se po sprejemu v proračun katere koli ravni črtajo in porabijo za namene, opredeljene v ustreznem proračunu.

Od posebni davkiStrogo ciljno usmerjen namen je konsolidiran za nekatere vrste stroškov (ESN).

4 Odvisno od ugotovljenih stopenjobdavčitevdavki so razdeljeni sorazmerna, progresivna in regresivna.

Ruski proračunski sistem je razdeljen na 3 ravni - zvezna, regionalna in občinska. Enako je mogoče povedati in davki, sprejeti v Ruski federaciji. Obstajajo zvezni davki, ki so našteti s strani plačnikov in struktur FTS neposredno v politično središče. Obstajajo regionalne pristojbine, ki se pošljejo proračunu predmeta Ruske federacije.

Obstajajo lokalni davki, ki so predmet vpisa v zakladništvo občine. Plačilne obveznosti, ki jih je mogoče pripisati regionalnemu, se vedno bolj povečujejo od številnih raziskovalcev. To povzročajo različni razlogi. Na primer, na analitičnih analitikih je razprava priljubljena, ali bi ruske oblasti regijam dajejo več pooblastil v smislu davčne in proračunske politike. Obstajajo raziskovalci, ki nedvoumno podpirajo podobno idejo, drugi aktivno vodijo protiargiote. Kakšni so povzetki strokovnjakov glede tega vprašanja? Kakšne so posebnosti regionalnih davkov, ki jih je ustanovila ruska zakonodaja?

Kateri davki se pripoznajo kot regionalni?

Če sledimo določbam davčnega zakonika o Ruski federaciji, so regionalni davki tisti, ki pomenijo izračun in plačujejo proračun predmeta Ruske federacije, razen če ni drugače določeno na ravni zveznih zakonodaj. Vrste obravnavanih vrst se uvedejo v delovanje davčnega zakonika Ruske federacije, pa tudi regionalnih zakonov. Predmeti Ruske federacije imajo pooblastila za urejanje ustreznih davkov v smislu stopenj, odredbo, kot tudi plačilo pristojbin, če potrebne norme niso določene na ravni davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako imajo regionalne oblasti pravico določiti koristi in posebnosti izračuna osnovne teme za zadevne pristojbine.

Regionalni davčni sistem je tako določen na zvezni ravni, vendar je dejanski znesek pristojbin v večini primerov pooblaščen za vzpostavitev predmetov Ruske federacije. Hkrati imajo ruske regije pravico razpolagati z ustreznimi plačili po lastni presoji. Ta proces je povezan z delovanjem proračunskega sistema. Študiramo njene nianse.

Davki in proračunski sistem

Regionalni in lokalni davki Ruske federacije, skupaj z zveznim, oblikovanim nacionalnim proračunskim sistemom Rusije, ki temelji na enotnih načelih. To pomeni, da je postopek za zbiranje ustreznih plačil enoten, se strogo regulirajo mehanizmi za distribucijo gotovine. Davki, ki se obravnavajo v regionalnem proračunu, se pošljejo v celoti. Po drugi strani pa lahko predmet Ruske federacije prejme tudi določeno količino zveznih pristojbin, ki jih predvideva proračunska koda. Podobne vzorce so oblikovane tudi za lokalne davke. Drugi ukrepi proračunske podpore za regije Ruske federacije - subvencije, subvencije in drugi ukrepi. Tudi če regija nima lastnih davkov, bo Zvezni center pripravljen pomagati.

Kakšne regionalne davke so ustanovljene v Ruski federaciji?

V Rusiji je trenutno uveden 3 regionalni davek. To je davek na premoženje organizacij (samo pravne osebe), za poslovanje z iger na srečo (njegovi predmeti - pravne osebe), prometni davek (ga je treba plačati Jurlitsa, IP in zdravnikom). Seznam regionalnih pristojbin je relativno majhen. Manj - samo lokalni davki. Glavni obseg pristojbin v proračunskem sistemu zasedajo zvezna plačila. Odgovorite na vprašanje o tem, kaj je povezana podobna posebnost, bomo poskusili kasneje. Zdaj pregledamo posebnosti vsake od označenih pristojbin.

Davek na nepremičnine

Ta regionalni davek urejajo določbe 373. člena Davčnega zakonika o Ruski federaciji. Plačati ga mora organizacija, katere lastnina ima nepremičnino, ki bi morala biti predmet obdavčitve, ki temelji na določbah 374. člena Kodeksa. Pravzaprav je v določenem delu davčnega zakonika Ruske federacije dejal, da se davek, na katerega se upošteva za vse vrste premoženja, ki se upošteva v bilanci stanja podjetja kot glavna sredstva .

Obravnava regionalnega davka, kot tudi druge pristojbine, povezane s to kategorijo, z zakonodajnimi akti ustanovnih subjektov Ruske federacije v smislu davčnih stopenj, reda, kot tudi časovni razpored prenosa ustreznih plačil. \\ T Proračun. Osnova je opredeljena kot vrednost lastnine v povprečnem letnem izrazu. Upošteva se istočasno ob preostali vrednosti, ki se oblikuje, ki temelji na postopku za izvajanje računovodstva, ki je odobren v računovodskih usmeritvah, določenih v določeni organizaciji.

Če se v lastništvu družbe - nepremičnine, in se nahaja v drugem predmetu Ruske federacije, je treba pravila, za katere se zaračuna ustrezen regionalni davek, ki se zaračunavajo na njej, ki se zaračunajo na podlagi določenega predmeta. Zbirka podatkov v skladu z zbirko plačnikov proračuna je treba izračunati neodvisno - v skladu z določbami davčnega zakonika o Ruski federaciji. Tako je treba povprečne stroške premoženja, ki tvorijo obdavčljivo osnovo, določiti kot posledica delitve zneska, ki je bil pridobljen v dejstvu dodatka kazalnikov preostale vrednosti sredstev od 1. dne vsakega meseca v. \\ T Ustrezno obdobje in 1. - naslednja, za splošno število mesecev obdobja, ki se poveča za 1.

Povprečni letni kazalnik vrednosti nepremičnine, ki je predmet obdavčitve, je opredeljen kot posledica delitve zneska, ki ga dobimo na dejstvu dodajanja učinkovitosti preostale vrednosti na prvem dnevu vsakega obdobja kot tudi zadnje obdobje, za skupno število mesecev, ki se je povečala za eno. Davčna osnova po plačilni obveznosti, ki se obravnava, zmanjšuje kapitalske naložbe na zneske, ki odražajo stroške gradnje, rekonstrukcije ali posodobitve struktur, ki se nahajajo na vodnih poteh v Ruski federaciji, v pristaniščih, na letališčih.

Opozoriti je treba, da je provizija, določena za posameznike, lokalna, medtem ko je davek na nepremičnine regionalni, kot smo definirali zgoraj. Tako je prva vrsta zbiranja, ki vključuje obdavčitev pravnih oseb, je namenjena dopolnjevanju proračunov občin, drugi, ki ga plačujejo posamezniki, se pošlje zakladnici sestavnih subjektov Ruske federacije.

Davek na srečo

Naslednji regionalni davek je plačilo podjetij iger na srečo.

Območje njegovega delovanja je dohodek, ki ga pridobijo podjetja iz organizacije iger na srečo. V skladu z iger na srečo, zakonodajalec razume dejavnost, ki je namenjena prejemanju dohodka v obliki različnih dobitkov, pristojbine za holding iger, kot tudi stave. Dejavnost podjetij v obravnavanem sektorju lahko prevzame uporabo igerskih tabel, avtomatov, organizacije sprejemanja stavov.

Opozoriti je treba, da so v Ruski federaciji ustvarjene posebne igre na srečo - v Altai, na Primorye, na Krasnodarskem ozemlju, pa tudi v regiji Kaliningrad. Zato je pomemben odstotek davkoplačevalcev, ki delujejo na obravnavanem območju, deluje v teh regijah. Istočasno, pisarne za knjigarne niso prepovedane pri drugih predmetih Ruske federacije. Ki bi moral plačati tudi davek na igre na srečo. Podrobneje razmislimo o posebnosti oblikovanja davčne osnove za zbiranje, o kateri se razpravlja.

Tako se v 366. členu Davčnega zakonika o Ruski federaciji dejal, da so objekti obdavčitve v tem primeru tabele, avtomate, centri za predelavo, stopenj prejemanja točk. Hkrati je treba vsako od naštetih virov zahtevati, da se registrirajo v FTS 2 dneh pred namestitvijo. Če želite to narediti, morate poslati izjavo v davčno službo. FTS, nato pa bodo podjetju ukvarjali z iger na srečo, potrdilo o registraciji.

Pooblastila regij pri urejanju davka na srečo

Če se načrtuje kateri koli zgoraj navedeni predmeti, ki jih je treba izključiti iz prometa, bi se morali FTS prav tako zavedati tega 2 dni pred odtujitvijo ustreznega vira. Kot smo opazili zgoraj, so regionalne davke in pristojbine ustanovljene s konstitutivnimi subjekti Ruske federacije, obravnavana obveznost plačila podjetij pa ni izjema v tem smislu. Ureditev ustreznih plačil izvaja zakonodajalec na ustrezni ravni. Toda če je v določenem predmetu Ruske federacije, bi bilo treba uporabiti davčne stopnje, ki se ne uvede, je treba uporabiti minimalno, ki se evidentirajo v določbah davčnega zakonika Ruske federacije. Davčna doba na obravnavanem zbiranju je 1 mesec.

Transportni davek

Regionalni davki vključujejo tiste, ki smo jih obravnavali zgoraj, kot tudi prevoz. Kakšna je njegova specifičnost? Najprej, v tem, da njegovi plačniki, v skladu z zakonom, ne samo podjetja, ampak tudi zdravniki, ki so registrirani na predpisanem načinu nekaterih vozil. Hkrati se pristopi zakonodajalca uredijo izračun ustreznega davka z organizacijami in državljani. Zato mora pravni pas opredeliti znesek plačil na zbirko, ki se razpravlja neodvisno. Podobno delo za posameznike mora opraviti osebje FNS na podlagi informacij, ki jih zagotavljajo organi za registracijo vozil.

Vozila kot predmet obdavčitve

Obdavčitve za prevozna plačila v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije: \\ t

• avtomobili;
• avtobusi;
• motorna kolesa;
• letala;
• helikopterji;
• rečne in morske ladje, hidrocikli;
• snowmobiles.

Na splošno je skoraj vse vrste prevoza, ki jih uporablja sodoben človek. Hkrati so kategorije strojev zakonito ugotovljene, da ne more biti predmet obdavčitve. Vključno s tistimi:

• čolni na vesla, kot tudi motor, če moč njihovega motorja ne presega 5 konjskih moči;
• avtomobili za invalide, kot tudi tiste, ki imajo moč do 100 litrov. od. državljanom prek organov socialne zaščite;
• komercialna plovila;
• letalo potnikov in tovora;
• morske in rečne plovila, ki so v lasti podjetij in IP, za katere je potniški ali tovorni promet glavna dejavnost;
• traktorji, združuje, drugi kmetijski stroji, ki so predmet njihove uporabe na glavnem profilu;
• letala sanitarnega letalstva, zdravstvene službe;
• sodišča, ki so registrirana v ruskem mednarodnem registru, morskih platformah, vrtalnih ploščadi.

Kako pomembni so regionalni davki?

Kakšen je pomen regionalnih davkov in pristojbin za gospodarstvo Ruske federacije? Opozoriti je treba, da v celotnem obsegu proračunskih prihodkov, ustrezna plačila zavzemajo relativno majhen odstotek. Zvezni in regionalni davki v tem smislu se zelo težko primerjajo v okviru pomembnosti za gospodarstvo v državi kot celoti, saj ima prva izrazita prednost skupnih zneskov, prenesenih na plačnika v državni proračun. Hkrati pa toliko analitikov meni, da takšno stanje izpolnjuje družbeno-politične in gospodarske razmere v rusnem razvoju.

Če bodo regionalni in lokalni davki vzeli preveč deleža v celotnem obsegu proračunskih prihodkov, nato pa po eni strani lahko privede do izrazite neenakosti sestavnih subjektov Ruske federacije v smislu gospodarskega razvoja, in na drugi strani - preveč močne decentralizacije družbeno-političnih in gospodarskih procesov. Nekateri strokovnjaki menijo, da je ta trend pozitiven, vendar se verjame, da bi se ruski gospodarski sistem, njena družba in institucije pripravijo na prenos več pooblastil na regije v smislu pobiranja davka. Lahko traja določen čas.

Doslej so regionalni davki v Ruski federaciji bistveno slabše v smislu federalnega. Hkrati je politično središče vedno pripravljeno, kot smo ugotovili zgoraj, podpreti regije s subvencijami, subvencijami in drugimi mehanizmi, ki jih določa zakon. Predmeti Ruske federacije imajo pravico, da zapustijo nekaj odstotkov zveznih davkov - v mejah standardov, zabeleženih v BC Ruske federacije. Poleg tega nekateri analitiki menijo, da zakonodajalec zagotavlja podporo regijam tudi na ravni pravnih ureditev zadevnih pristojbin - v smislu zagotavljanja predmetov Ruske federacije, da določijo svoje stopnje. Res je, v mejah ekstremnih vrednosti, ki so določene na zvezni ravni. Toda ta prednost daje regijam, da izvede bolj uravnoteženo proračunsko politiko. Priročnik lahko zviša stopnje, kjer je zbiranje ustreznih plačil lahko učinkovitejše z vidika proračunskih prihodkov in izpuščenega na tistih področjih, kjer je stopnja obremenitve davčne obremenitve neizčrpana.

Povzetek

Torej smo pregledali vrste regionalnih davkov, ki so bile ustanovljene v davčnem zakoniku Ruske federacije. Ustrezne obveznosti do proračuna imajo zelo različne pravne podlage za zaračunavanje, osnovo, načela izračuna, hkrati pa se oblikujejo za reševanje ene naloge - zagotavljanje proračunskih prihodkov na predmetu predmeta Ruske federacije. Regionalne oblasti imajo organ v smislu davčnih stopenj davkov, o katerih se razpravlja, koristi, značilnosti računa. Vendar pa so plačila ustreznih tipov določena na zvezni ravni, kot tudi mejne vrednosti po stopnjah, na katerih je treba zaračunati regionalne davke. Seznam ustreznih pristojbin, njihovih imen, imenovanja je določen v določbah davčnega zakonika Ruske federacije.

V Ruski federaciji se ustanovi: Zvezni, regionalni davki in pristojbine in lokalni. Zvezni davki in pristojbine, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, so obvezni za plačilo celotnega ruskega ozemlja.

Regionalne davke in pristojbine določajo davčni zakonik Ruske federacije, pa tudi zakonodaja konkretnih predmetov Ruske federacije. Izvajajo se v skladu z davčnim zakonom Ruske federacije z zakonodajo ustanovnih subjektov Ruske federacije in so obvezna za pravočasno plačilo na ozemljih določenih predmetov Ruske federacije. Pogoji plačila, stopnja in oblika poročanja o regionalnih davkih se določijo v zakonodaji posebnih predmetov Ruske federacije. Vloga regionalnih davkov v konsolidiranih proračunih predmetov pri oblikovanju celotnega dohodka je nepomembna.

Zahvaljujoč davčnim prejemkom se oblikuje potrebna finančna baza za dejavnosti, proizvedene na gospodarskem področju regionalnih oblasti. Hkrati, struktura sama, metode in obseg davčnih pristojbin dovoljujejo vladi, da namensko vpliva na deleže in stopnjo kopičenja proizvodnega in denarnega kapitala.

Danes je vloga regionalnih davkov, da so eden od virov oblikovanja regionalnega proračuna. Na del davčnih organov in vlad regij, se plačajo veliko pozornosti. Posebnost regionalnih davkov je, da so na zvezni ravni vzpostavljene splošna načela njegovega računa, davčne stopnje in sestava dajatev, ki jih zagotavlja davek, določajo regionalna zakonodaja.

Regionalna organizacija nepremičnin, davek na igre na srečo. Treba je omeniti, da so od 01.09.2009 iger na srečo prenehale delovati v Ruski federaciji, ki nimajo dovoljenj za izvajanje in organiziranje iger na srečo v določenem igrah na srečo. Izjema so samo knjižni in tote.

Davek na promet. Davčni zavezanci takega davka - osebe, na katerih ime je vsa vozila, ki jih priznava predmet obdavčitve. Za vsak predmet bo stopnja določena ločeno. Davčna doba - koledarsko leto.

Davek na premoženje organizacij. Plačniki tega davka so tuje in ruske organizacije, ne glede na oddelčne podrejenosti in (z izjemo organizacij, ki se uporabljajo za plačnike tega davka, organizacije, ki imajo osnovna sredstva na svojih bilancah stanja.

Davčni objekti so premičnine in nepremičnine, odgovorne v bilanci stanja kot objekte osnovnih sredstev. Kot tudi premoženje, ki pripada državnim organom. Organi.

Tuje organizacije so davčni zavezanci tega davka pri izvajanju dejavnosti v Ruski federaciji s stalnimi predstavitvami in / ali imajo lastništvo nepremičnin na ozemlju Ruske federacije. Po tem davka, povprečna letna vrednost premoženja organizacije, ki je predmet obdavčitve. Davčna doba je eno koledarsko leto, s četrtletjem, 6 mesecev, 9 mesecev.

Davčna politika se je bistveno spremenila, številni regionalni davki so odpovedani, zato je njihova vloga v strukturi prihodkov regije preveč nepomembna, da bi zagotovila neodvisno delovanje predmetov Ruske federacije na lastnih sredstvih.

Do danes so regionalne davke značilne številne težave pri zbirankih in upravljanju, saj so davčni organi oblikovali zbirko podatkov za izračun takšnih davkov na informacije, ki jih zagotavljajo različni informacijski viri, Rosenvizhimost, Rosjustry, prometne policije.