Enotni davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve- njegovo plačilo v nekaterih primerih pomeni zmanjšanje davčne obremenitve malih podjetij. Na čem lahko in ne morete prihraniti s poenostavljeno obdavčitvijo, kako izračunati enotni davek in kako poročati o njem, preberite v našem članku.
Za organizacije poenostavljeni davek nadomešča plačilo davkov, kot so (odstavek 2 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Če samostojni podjetnik plača enotni davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve, je oproščen davka. naslednje davke(odstavek 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Poleg zgornjih izjem morajo poenostavitelji plačati:
AT splošni primer v letu 2017 je skupna "zavarovalna" stopnja 30%:
Je pa pri nekaterih poenostavitvah možno plačevanje prispevkov po znižanih stopnjah. V letu 2017 je to 20% - za OPS se plačajo samo zavarovalne premije (3. pododstavek, 2. člen, 427. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Pravico do takšne tarife imajo organizacije in samostojni podjetniki, katerih glavna dejavnost je navedena v pododst. 5 str 1 čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije in katerih letni dohodek ne presega 79 milijonov rubljev. Vrsta dejavnosti je priznana kot glavna, če je dohodek iz nje, določen v skladu s čl. 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije, predstavljajo najmanj 70% celotnega dohodka (6. člen 427. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
davčni organ med namizna revizija imajo pravico zahtevati dokumente, ki potrjujejo pravico do uporabe znižana vozovnica(Klavzula 8.6, člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Njihove stopnje se razlikujejo glede na glavno dejavnost in razred, ki ji ustreza. poklicno tveganje in se gibljejo od 0,2 do 8,5 %. Glavno vrsto dejavnosti vsako leto potrdi FSS z vložitvijo vloge in potrdila o potrditvi, na podlagi katerega FSS izda obvestilo z navedbo tarife.
Prav tako mora poenostavljeni davčni zavezanec plačati tiste davke, za katere je davčni zastopnik, vključno z:
Postopek izračuna enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu je odvisen od tega, kateri predmet obdavčitve si je poenostavljena oseba izbrala. Obstajata 2 takšna predmeta (odstavek 1 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ta izbira, kot tudi prehod na USN, sta prostovoljna (odstavek 2, člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Izjema je predvidena le za udeležence pogodbe o preprostem partnerstvu (vrsta pravnega razmerja, opisana v 55. poglavju Civilnega zakonika Ruske federacije) ali skrbniško upravljanje premoženja (vrsta pravnega razmerja, opisana v 53. poglavju Civilnega zakonika). Ruske federacije): zanje je dovoljen samo en predmet - "dohodek minus odhodki" (3. odstavek člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predmet obdavčitve lahko spremenite šele od 1. januarja, tako da o tem obvestite davčni organ najpozneje do konca leta pred spremembo predmeta (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Naše gradivo vam bo pomagalo pri odločitvi o izbiri predmeta .
Pri predmetu "dohodek" se davek plača na podlagi zneska dejansko prejetega dohodka, pomnoženega s stopnjo od 1 do 6% (1. odstavek 346.20. člena). Znižana stopnja je določena regionalni zakoni in ne sme biti nižja od 1% (z izjemo na novo registriranih samostojnih podjetnikov, odstavek 4 člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če subjekti Ruske federacije niso izdali zakonov, ki spreminjajo stopnjo, se enotni davek izračuna na podlagi najvišje določeno s kodeksom vrednosti - 6%.
Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja se obračuna in plača plačilo vnaprej na enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu. Izračuna se na podlagi dejansko prejetega dohodka, izračunanega na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta do konca poročevalskega obdobja (I četrtletje, šest mesecev, 9 mesecev), ob upoštevanju predhodno obračunanih akontacij davka. Plačane akontacije se knjižijo v dobro pri izračunu zneskov akontacije davka za naslednja poročevalska obdobja in zneska davka za davčno obdobje(odstavek 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Znesek davka in akontacije nanj se lahko zmanjša (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Ta plačila lahko zmanjšajo davek (akontacijo) za največ polovico. Izjema so samostojni podjetniki posamezniki, ki ne plačujejo fizičnim osebam. Fiksni prispevki zase jih je mogoče pripisati znižanju poenostavljenega davka v celoti.
Poleg tega je možno znižati znesek davka (akontacije) za celoten plačan prometni davek (brez omejitve zneska), če vrsta dejavnosti davčnega zavezanca pomeni njegovo plačilo v skladu s pogl. 33 davčnega zakonika Ruske federacije. Znižati pa je mogoče le tisti del enotnega davka (akontacije), ki se nanaša na vrsto dejavnosti, za katero se plačuje prometni davek. To je navedeno v pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 18. decembra 2015 št. 03-11-09 / 78212.
Ime tega predmeta obdavčitve govori samo zase. V tem primeru se davek plača na razliko med prejetim dohodkom in nastalimi stroški (odstavek 2 člena 346.18, odstavek 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Seznam stroškov, ki jih je mogoče sprejeti za zmanjšanje dohodka, je strogo omejen. Upoštevate lahko samo tiste od njih, ki so neposredno navedeni v 1. odstavku čl. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru morajo stroški izpolnjevati zahteve iz prvega odstavka čl. 252 Davčnega zakonika Ruske federacije (veljavnost, dokumentarna potrditev, povezava z dejavnostmi, namenjenimi ustvarjanju dohodka). Pri priznavanju nekaterih se uporabljajo pravila, ki jih določa dohodnina, in sicer 2. čl. 254, 255, 263-265 in 269 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Splošna stopnja za poenostavitev "prihodki-odhodki" je 15%, vendar zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije za določene kategorije davkoplačevalci, se lahko zniža do 5% (odstavek 2, člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za novo registrirane samostojne podjetnike in davkoplačevalce Krima so zagotovljene tudi ugodnosti glede stopenj (3. in 4. odstavek člena 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako kot pri predmetu »prihodek« se tudi pri objektu »dohodek minus odhodki« izplačajo predujmi - na podlagi rezultatov prvega četrtletja, šestih mesecev in 9 mesecev (odstavek 4 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Konec leta "poenostavljalec", ki je izbral dani predmet, mora izračunati minimalni davek na podlagi prejetega dohodka, pomnoženega s stopnjo 1% (odstavek 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Bo treba plačati, če letni znesek davek manj kot znesek najmanj, tudi če je ob koncu leta izguba
V nadaljevanju se razlika med zneskom minimalno plačanega davka in zneskom obračunanega davka v splošni red, se lahko vključijo v odhodke, vključno s povečanjem zneska izgub, ki se lahko prenesejo (odstavek 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije) (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 20.6.2011 št. 03-11-11 / 157 in Zvezna davčna služba Rusije z dne 14.07.2010 št. ШС-37-3/ [e-pošta zaščitena]).
Enkrat letno poročajo o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu (člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Hkrati se davek plača ob koncu leta (odstavek 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če je davčni zavezanec izgubil pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema ali je prenehal opravljati dejavnost, za katero je uporabljal poenostavljeni davčni sistem, mora napoved vložiti najpozneje 25. dan po prenehanju uporabe. STS meseca(odstavki 2, 3 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Glede na rezultate poročevalskih obdobij (I četrtletje, pol leta, 9 mesecev) se poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu ne predloži - plačati morate samo predplačila. Rok za njihovo plačilo je najkasneje 25. dan prvega meseca po pretečenem obdobju poročanja (odstavek 7 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Izračun enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu je odvisen od izbranega predmeta obdavčitve, vrste dejavnosti in regionalne zakonodaje v smislu vzpostavitve znižane stopnje. Roki za vložitev enotne davčne napovedi pa so odvisni od tega, ali je davčni zavezanec organizacija ali deluje kot samostojni podjetnik posameznik.
Eden najbolj pomembne točke, o kateri se bo vsak podjetnik začetnik prej ali slej tako ali drugače moral odločiti - po katerem sistemu obdavčitve mora delati. To je pomembno, saj sistem obdavčitve določa ne le, kako bo treba voditi računovodstvo, oddajati izjave in poročila, temveč tudi, koliko davkov in pristojbin se bo zaračunalo organizaciji. Povedati je treba, da problem izbire davčnega sistema ne more biti zmeden samo mladih poslovnežev. V procesu dela je iz nekega razloga morda potrebna sprememba davčnega režima tudi za podjetja, ki so na trgu že dolgo. V Rusiji obstajata dva najpogosteje uporabljena davčna režima za podjetja in organizacije - splošna in poenostavljena. Zdaj bomo govorili o poenostavljenem ali, kot se imenuje tudi v računovodski krožki, - "poenostavljeno".
Poenostavljeni davčni sistem ali širše poenostavljeni davčni sistem je posebej zasnovan način vzdrževanja računovodstvo, vlaganje poročil in plačilo davkov po olajšani shemi. V skladu z zakonom lahko vse organizacije in podjetja, ki spadajo v sfero malih in srednje velikih podjetij, delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu. Poenostavljeni davčni sistem je najljubši davčni režim za samostojne podjetnike.
Poenostavljeni davčni sistem je zelo primeren za mala in srednje velika podjetja. Ker vse računovodska poročila izvajajo v poenostavljeni različici, ne potrebujejo zaposlenega računovodje, knjigovodstvo pa lahko naročite zunanjemu izvajalcu. »Poenostavljeno« omogoča zamenjavo kar treh davkov z enim in hkrati omogoča tudi izbiro t.i.
Preprosto povedano, vodstvo podjetja ima pravico odločiti, kako bo plačevalo davke: 6% dohodka ali 15% dohodka minus odhodki. In enkrat letno, na predvečer novega koledarsko leto, se predmet obdavčitve lahko spremeni.
Še en nesporen plus poenostavljenega davčnega sistema je možnost vložitve izjave le enkrat letno. Za razliko od splošnega davčnega sistema poenostavljeni režim podjetja oprošča določenih vrst davkov. Na primer, če govorimo o Društvih s omejena odgovornost, potem ne smejo plačati davka na premoženje v bilanci stanja organizacije, davka na dodano vrednost, pa tudi davka od dohodkov pravnih oseb. Samostojni podjetniki Tisti, ki so izbrali "poenostavljeni sistem", kot posamezniki, niso dolžni plačati davka na dohodek iz podjetniške dejavnosti, oproščeni so davka na premoženje, ki se uporablja pri delu, pa tudi DDV.
Pomembno! Tudi s poenostavljenim sistemom obdavčitve so LLC in samostojni podjetniki zakonsko dolžni plačati dohodnino (PIT) od plače zaposlenih. Zanemarjanje ali izogibanje tej dolžnosti neizogibno povzroči kaznovalne sankcije.
Poenostavljeni davčni sistem v Rusiji je zelo pogost, morda zato, ker zakon določa, da ga lahko uporablja vsako podjetje in organizacija, ki zagotavlja določen seznam del in storitev za prebivalstvo. Izjeme so:
Treba je opozoriti, da se v tem delu zakona občasno pojavljajo spremembe, zato priporočamo, da občasno spremljate ta seznam.
Tudi če je dejavnost podjetja na seznamu tistih, ki lahko delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, morate vedeti, da v tem primeru obstajajo določene omejitve. Se pravi, da bi davčni organi dovoljen prehod na "poenostavljeno" je potrebno, da notranja komponenta podjetja izpolnjuje določene pogoje. Še posebej:
POZOR! Po zakonu tiste organizacije in podjetja, ki imajo podružnice in predstavništva, ne glede na njihovo lokacijo, ne bodo mogle izkoristiti prehoda na poenostavljen sistem obdavčitve.
Podjetniki se morajo že v postopku registracije podjetja odločiti, v kakšnem davčnem režimu nameravajo delovati. Prijavo za poenostavljeni sistem obdavčitve lahko oddate skupaj z ostalim paketom na državna registracija, nato pa jo prijavite pozneje - v 30 dneh po predložitvi glavnih dokumentov davčnemu uradu.
Če se to ne zgodi, je podjetje samodejno vključeno v splošni sistem obdavčitve.
Včasih se zgodi, da poslovneži v procesu dela razumejo, da je poenostavljeni davčni sistem boljši od sistema davka s fiksnim dohodkom in se postavlja vprašanje: ali je mogoče spremeniti režim plačevanja davka in kako to storiti? Da, na "poenostavitev" lahko preklopite kadar koli med delovanjem podjetja. Zaradi svoje preprostosti, ta postopek ne bi smelo povzročati težav. Da bi to naredili, mora vodstvo podjetja davčnim organom predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem do začetka naslednjega koledarskega leta, vendar mora to storiti najkasneje do 31. decembra. trenutno leto. standardni vzorec obvestila je mogoče enostavno najti na spletni strani Zvezne davčne službe.
Preden se odločite za prehod na poenostavljeni davčni režim, morate skrbno pretehtati prednosti in slabosti. Dejstvo je, da ima delo na poenostavljenem davčnem sistemu kljub očitnim prednostim številne skrite pasti. Poleg zgornjih omejitev glede števila zaposlenih v podjetju in višine dobička je glavna pomanjkljivost dela po poenostavljenem davčnem sistemu oprostitev plačila DDV za organizacije.
Velika podjetja, ki praviloma delujejo na skupni sistem obdavčitev in torej z DDV, od svojih nasprotnih strank zahtevajo izpolnjevanje računov. Medtem podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, v skladu z zakonom ne morejo izdati teh računov. Druga pomanjkljivost poenostavljenega davčnega sistema je, da se bo v primeru izgube pravice do dela na njem, na primer zaradi prekoračitve dovoljenega števila zaposlenih ali preseženih dobičkov, mogoče vrniti v samo z naslednje leto. Poleg tega bo treba vlogo za prehod vložiti na predvečer 1. januarja.
Prijatelji, če spadate pod pogoje za uporabo USN, morate seveda preiti nanj. Slabosti se praviloma pametno kompenzirajo s plusi. Na ta trenutek, je STS najprimernejši davčni režim, ki ga država ponuja zasebnim podjetjem.
In nazadnje: Samostojni podjetniki, ki so prvič registrirani na poenostavljenem davčnem sistemu, so upravičeni do, in sicer določen čas ne plačuj davkov.
Da bi spodbudili razvoj malih podjetij, je zakonodaja oblikovala poenostavljen sistem obdavčitve (poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije). Spada v enega od načinov preferencialno obdavčitev, ki lahko bistveno zmanjša davčno obremenitev poslovnega subjekta in poenostavi postopek sestave in oddaje davčna poročila.
Poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019, pa tudi v prejšnja leta, v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije predvideva dve vrsti predmetov za izračun davkov:
Pozor! Ne glede na vrsto predmeta morajo davkoplačevalci enkrat letno poročati IFTS o tem sistemu in četrtletno plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu.
Če davčni zavezanec izbere poenostavljeni davčni sistem s predmetom izračuna "Dohodek", potem mora za izračun obveznega plačila voditi evidenco prejemkov na bančni račun in blagajno, ki so prihodek LLC. ali samostojni podjetnik posameznik.
zvezni zakon v tem primeru je določena davčna stopnja 6 %. Glede na velikost stopnje je drugo ime sistema USN 6 odstotkov.
Regionalni organi organi se lahko odločijo, da ga znižajo na svojih ozemljih. Dohodki se evidentirajo v posebnem registru – knjigi prihodkov in odhodkov (KUDiR), kjer se le prihodkovna stran.
Pozor! leta 2019 za samostojne podjetnike in organizacije je najpreprostejši sistem - bolje ga je uporabiti, ko je delež dohodka majhen ali ga ni mogoče dokumentirati.
STS dohodek minus odhodki kažejo, da osnova za izračun niso celotni prihodki, temveč zmanjšani za dejansko plačane odhodke. Vendar je treba zapomniti, da tukaj obstajajo omejitve. Upoštevajo se lahko samo tisti stroški podjetja, če so navedeni v zaprt seznam NK RF. Stroške je treba upoštevati le, če so bili dejansko plačani.
Za izračun se uporablja stopnja 15%, zato se pogosto imenuje tudi poenostavljeni davčni sistem 15%. Regije imajo tudi pravico, da ga zmanjšajo znotraj svojih meja, da spodbudijo svoje prednostne dejavnosti in podprejo majhne organizacije in podjetnike.
Pri tem sistemu je treba davek plačati tudi, če stroški presežejo znesek prejetega dohodka in nastane izguba. Imenuje se minimalni davek na dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu minus stroški.
Določitev kazalnikov se izvaja v KUDiR, kjer je za razliko od poenostavljenega davčnega sistema 6 odstotkov za LLC in samostojne podjetnike potrebno izpolniti ne le podatke o prejemkih, temveč tudi o nastalih stroških.
Pozor! za davkoplačevalce zagotavlja največje znižanje davčne obremenitve, zato je bolj donosna. Vendar ga je smiselno uporabiti, če znesek stroškov znaša 50-60% zneska dohodka.
Poenostavljeni sistem obdavčitve omogoča znižanje ne le davčne stopnje finančni rezultati dejavnosti podjetja, temveč tudi oprostitev plačila določenega seznama davkov.
Prenos davka po poenostavljenem davčnem sistemu nadomešča obračun in plačilo naslednjih davkov:
Prav tako je za nekatere vrste poenostavljenih dejavnosti možno znižanje zneska prispevkov, plačanih na plačo zaposlenih.
Samostojni podjetniki in pravne osebe morajo izračunati poenostavljeni davčni sistem in plačati enotni davek.
Zavezanci za poenostavljeni davčni sistem 6% lahko pri izračunu zmanjšajo znesek prejetega davka za dejansko plačane prispevke, vendar ne več kot za 50%.
Prej so vse pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, imele možnost, da ne plačajo davka na nepremičnine. Trenutno poteka prehod z davčne osnove, izračunane na podlagi popisne vrednosti predmeta, na osnovo, kjer je davek določen s katastrsko vrednostjo.
Pozor!Če je davčni zavezanec registriran v regiji, kjer je bil prehod že opravljen, in zakonodaja določa sezname nepremičnin, ki so predmet obdavčitve v tem subjektu, potem STS plačnik zavezanec za plačilo davka na premoženje pravnih oseb.
Poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019 za samostojne podjetnike in podjetja je na voljo, če:
Iz tega lahko sklepamo, da ga lahko uporabljajo le mala podjetja in podjetniki.
Poenostavljeni sistem obdavčitve v letu 2019 za LLC drugih oblik pravnih oseb ni na voljo, če:
Zakonodaja predvideva več možnosti za prehod na poenostavljeni davčni sistem.
Poslovni subjekt ima pravico predložiti Zvezni davčni službi skupaj z dokumenti za oz. V tem primeru se po prejemu potrdil o registraciji takoj obvesti o uporaba poenostavljenega davčnega sistema.
Poleg tega davčni zakonik Ruske federacije novo registriranim subjektom omogoča prehod na poenostavljeno obdavčitev v 30 dneh od registracije pri IFTS.
Davčni režim lahko spremenite tudi, če podjetja ali samostojni podjetniki poslujejo določen čas.
Vendar je treba upoštevati, da je prehod na poenostavljeni davčni sistem možen šele v začetku leta. Za uveljavitev je potrebno do 31. decembra v letu pred začetkom uporabe tega posebnega režima oddati vlogo, ki odraža izpolnjevanje meril za možnost uporabe. Te številke je treba izračunati od 1. oktobra.
Pozor! Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019 prihodki podjetja v devetih mesecih leta 2019 ne smejo preseči 120 milijonov rubljev.
Druga izmena trenutni režim ni predvideno v USN.
Zakonodaja predvideva tudi spremembo davčnih sistemov znotraj samega USN.
Tu velja enako pravilo kot pri prehodu iz drugega sistema obdavčitve. »Prihodki« lahko spremenite v »Prihodki minus odhodki« in obratno šele od začetka novega leta. Za to v v doglednem času Do 31. decembra morate oddati vlogo na IFTS.
Kaj je davčno obdobje ali obdobje poročanja, določa davčni zakonik Ruske federacije.
Davčno obdobje za USN je koledarsko leto. V tem času se sestavi izjava USN, v kateri se dokončno določi znesek davka za leto. Sestava davčnega obdobja vključuje obdobja poročanja.
Če je prišlo do prehoda s poenostavljenega davčnega sistema na OSNO, ko so bila presežena določena merila, bo davčno obdobje v tem primeru obdobje, krajše od enega leta.
Podatki v napovedi se izkazujejo kumulativno od začetka leta le v enem davčnem obdobju.
Poenostavljena obdobja poročanja so četrtletje, šest mesecev, devet mesecev. To pomeni, da je to čas, za katerega se opravi izračun akontacije.
Vsako četrtletje je treba davek nakazati v proračun kot predplačila, nato pa ob koncu leta - preostali znesek.
Točne datume, ko morate plačati za vsakega od teh delov, določi TC.
Pravi, da je to treba storiti pred 25. dnem v mesecu, ki sledi zaključenemu četrtletju:
Pozor!Če datum plačila pade na vikend, se prenese na prvi delovni dan po koncu tedna.
Za kršitev določene roke odgovarja podjetje ali samostojni podjetnik posameznik.
Za podjetnike je število davkov in poročil odvisno od tega, ali so zaposleni zaposleni.
IP brez zaposlenih plača naslednje davke:
Za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi se temu seznamu dodajajo:
Podjetniki brez zaposlenih morajo vložiti naslednja poročila:
Za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi pa še dodajajo:
Podjetje mora plačati naslednje davke in prispevke:
Organizacije v primerjavi s samostojnimi podjetniki vedno najemajo polni set poroča v različne organe:
Ko samostojni podjetnik ali podjetje uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus odhodki", potem ko prejme majhen dobiček ali izgubo, mora še vedno plačati davek. obvezno plačilo. To je minimalni davek, ki se plača v višini 1% dohodka.
Obračuna se šele ob koncu koledarskega leta. Po izračunu zneska prihodkov in odhodkov za leto in določitvi zneska davka po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 15%, je treba izračunati tudi minimalni davek.
Če je prejeti znesek manjši od zneska splošna pravila davka, potem se slednji plača. Če se je izkazalo, da je minimalni davek višji, ga boste morali plačati.
Ni več treba izdati dopisa z zahtevo za pobotanje zneskov predhodno nakazanih akontacij kot minimalni davek. Davek bo to storil sam po prejemu napovedi.
Organizacije in podjetja, ki imajo pogodbe o zaposlitvi z zaposlenimi, lahko zmanjša obračunani davek za znesek prispevkov.
Količina znižanja je odvisna od sistema, ki ga uporabljajo:
Pozor! V tem primeru so prispevki, preneseni v tem četrtletju, sprejeti v računovodstvo, ne glede na obdobje, za katero so bili dejansko plačani.
Samostojni podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo znesek davka od zneska vplačanih prispevkov. Hkrati se upoštevajo v celoti.
Kot znižanje je dovoljeno sprejeti tako znesek zavarovalnih plačil zase kot prispevek v višini 1% dohodka.
Pri izračunu davka se upoštevajo prispevki, ki so bili plačani v istem četrtletju. Ni pomembno, za katero obdobje je bilo plačilo izvedeno.
Zato ima podjetnik možnost izbire - plačati celoten znesek, znižati davek na to četrtino in nato ne izkoristiti te možnosti ali pa znesek prispevkov razdeliti na štiri dele in jih plačati enake delečetrtletno in tudi njihovo velikost odstraniti iz davka.
Poenostavitev je mogoče kombinirati z UTII ali PSN. To pa je mogoče storiti le, če je ena od vrst dejavnosti, določenih v zakonodaji, registrirana kot zavezanec za dodatek ali patent.
Hkrati pa je treba za vsakega od sistemov voditi ločeno evidenco tako o prejetih prihodkih kot o nastalih odhodkih, da bi se izognili težavam, ki izhajajo iz dvojno obdavčenje.
Če davčni zavezanec zapre imputacijo ali patent, vendar ima poenostavljen sistem obdavčitve, potem je treba obdavčiti vrste dejavnosti, ki so bile prej na njih. enotni davek poenostavljeni, ko se bodo še naprej izvajali.
Davčni zakonik določa več meril, po doseganju katerih gospodarski subjekt nima več pravice do poenostavitve:
Če je vsaj en pogoj kršen, mora podjetje preiti na OSNO. Hkrati mora podjetje samo spremljati trenutek kršitve in prehoda.
Po tem obvesti davčne organe o tem:
Eden najbolj priljubljenih davčnih režimov, zlasti med samostojnimi podjetniki, je poenostavljeni sistem (STS ali poenostavljena obdavčitev). Njo glavna značilnost je, da se namesto dohodnine, DDV, davka na nepremičnine plača enoten davek, ki jih nadomešča. pri čemer davčno breme manj kot na OSNO, vodenje evidence za samostojne podjetnike in doo pa je veliko enostavnejše, zato jo lahko vodite sami.
Organizacije in podjetniki, ki želijo uporabiti poenostavljeno obdavčitev, lahko izberejo dve možnosti za izračun davkov:
Uporaba poenostavljene obdavčitve ima nekatere omejitve, zato morate najprej razumeti, ali vaše podjetje spada podnje (člen 346.12 TC RF, odstavek 3).
številka:
V kateri vrsti dejavnosti in katere organizacije in samostojni podjetniki se ne morejo prijaviti te vrste obdavčitev:
S 1. januarjem 2016 so začele veljati spremembe, po katerih ob upoštevanju opisanih pogojev organizacije imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če imajo svoja predstavništva, za podružnice tako je vse ostalo nespremenjeno.
Po dohodku:
Pomembno! S 1. januarjem 2017 se poveča mejna vrednost za preklop na USN. Konec leta 2016 dohodek ne sme preseči 59 milijonov 805 tisoč rubljev.
Prehod na poenostavljeni sistem z oddajo vloge se lahko izvede v naslednjih terminih:
Če želite izbrati vrsto obdavčitve, morate razumeti, kaj je v ozadju. Na kratko bomo opisali vsakega od njih, več podrobnosti si lahko preberete na naši spletni strani v drugih člankih.
Postopek za izračun poenostavitve v ta primer zelo preprosto, da ga izračunate, morate vzeti ves prejeti dohodek in pomnožiti s stopnjo, ki je 6%.
Primer
Recimo, da ste prejeli dohodek v višini 1 milijona rubljev, potem bo dohodek izračunan po naslednji shemi:
Davek = dohodek * 6%,
V našem primeru je 1.000.000 * 6% = 60.000 rubljev.
Upoštevajte, da se stroški v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" nikakor ne upoštevajo. Zato ga je treba uporabiti, če je stroške zelo težko potrditi ali je njihov delež zelo majhen. 6% sistem uporabljajo predvsem samostojni podjetniki, ki delajo brez zaposlenih ali imajo malo zaposlenih, zaradi enostavnega računovodstva lahko brez računovodij in ne uporabljate zunanjega računovodstva.
Ta sistem obračunavanja davka je bolj zapleten in ga bo najverjetneje zelo težko obvladati sam, brez usposobljenega računovodje. Vendar pa lahko pravilna uporaba tega sistema prihrani davke in ga je treba uporabiti, če lahko LLC ali samostojni podjetnik potrdi stroške.
Pozor! Menijo, da je ta poenostavljeni sistem obdavčitve donosnejši od 6%, če znaša vsaj 50% dohodka.
Davčna stopnja je običajno 15%, vendar se lahko v regijah zniža na 5% in če se uporablja določene vrste aktivnosti. Podrobnosti o prednostna stopnja je treba preveriti pri vašem davčnem uradu.
Primer
Vzemimo tudi letni dohodek v višini 1 milijona rubljev in vzemimo stroške v višini 650 tisoč rubljev, izračunali bomo davke po stopnji 15%.
Davek \u003d (prihodki - odhodki) * stopnja (5-15%)
V našem primeru: (1.000.000 - 650.000) * 15 % = 52.500
Kot je razvidno v tem primeru, bo znesek davka manjši, vendar je računovodstvo veliko težje. Hkrati pa pri izračunu davka ni mogoče upoštevati vseh odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu, dohodki minus odhodki, več o tej obdavčitvi lahko preberete s klikom na povezavo.
Minimalni davek in izguba
Še en odtenek, ki je prisoten v tem sistemu, je minimalni davek. Plača se, če ocenjeni davek manj kot ta znesek ali sploh nič, njegova stopnja je 1% zneska dohodka, razen nastalih stroškov (TC RF, člen 346.18). Torej, če vzamemo primer, ki smo ga opisali, bo minimalni davek 10.000 rubljev. (1 milijon rubljev * 1%), tudi če ste za plačilo računali na primer 8.000 rubljev. ali 0 rub.
Tudi če so vaši stroški enaki vašemu dohodku, kar bi v bistvu povzročilo ničelno davčno osnovo, morate še vedno plačati ta 1 %. Pri izračunu "po dohodku" minimalnega davka ni. Če ima davčni zavezanec po rezultatih preteklega davčnega obdobja izgubo, se ta znesek lahko vključi v odhodke v naslednjih letih in se znesek davka ustrezno zmanjša.
Eden od dobre točke poenostavitev je, da se znesek davka lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij, prenesenih na FIU. Vendar pa obstajajo nekatere značilnosti, tako pri izbiri sistema za izračun davkov kot v prisotnosti zaposlenih.
Kot veste, lahko podjetnik dela brez zaposlenih, medtem ko zase plača samo plačilo FIU, ki ga za vsako leto določi vlada. Tako je v letu 2016 njegova vrednost 23.153,33 (PFR in MHIF). To plačilo vam omogoča znižanje zneska davka za celoten znesek (za 100%). Tako lahko samostojni podjetnik tega davka sploh ne plača.
Primer
Ivanov V.V. per lansko leto zaslužil 220.000 rubljev, Petrov A.A. zaslužil 500.000 rubljev, oba plačana višje določeno plačilo zase v polna velikost, zato se davki zanje izračunajo na naslednji način:
Za Ivanova: Davek = 220.000 * 6% = 13.200, ker je znesek plačila v pokojninski sklad zase večji od prejete vrednosti, tako da bo skupna vrednost davka enaka nič.
Za Petrov: Davek = 500.000 * 6% = 30.000, odštejemo plačilo zase, dobimo, da bo znesek davka, ki ga je treba plačati, 30.000 - 23.153, 33 = 6.846, 67.
Ta položaj se lahko pojavi tako za organizacijo, ki preprosto ne more delovati brez zaposlenih, kot za samostojnega podjetnika. Davki se lahko v tem primeru znižajo za znesek plačil za zaposlene, vendar ne več kot 50%. V tem primeru se plača v celoti, vendar se ne upošteva pri znižanju.
Primer 1
Petrov je zaslužil 700.000 rubljev, plačila v pokojninski sklad za zaposlene pa so znašala 18.000 rubljev. V tem primeru dobimo:
Davek \u003d 700.000 * 6% \u003d 42.000, ker znesek plačil v pokojninski sklad za zaposlene ne presega 50% prejetega zneska, se lahko poenostavljeni davčni sistem popolnoma zmanjša. Davek, ki ga je treba plačati, bo v tem primeru 24.000 (42.000 - 18.000).
Primer 2
Recimo, da je isti Ivanov (ali Ivanov in K LLC) zaslužil 700.000, medtem ko je za zaposlene v pokojninskem skladu plačal 60.000 rubljev.
Davek = 700.000 * 6% = 42.000 rubljev, medtem ko lahko zmanjša največ 50% davkov, v našem primeru je 21 000. Ker je 60.000 (plačilo v pokojninski sklad) več kot 21.000, se davki lahko znižajo največ kot za 21 tisoč, to je ne več kot 50%. Posledično bo davek za plačilo 21.000 rubljev (42.000 - 21.000).
V tem primeru prisotnost ali odsotnost zaposlenih ni pomembna. Hkrati se ne zmanjša sam davek, ampak, kot v zgoraj obravnavanih primerih, ampak davčna osnova. Tisti. znesek plačil FIU je vključen v znesek stroškov, od razlike pa se obračuna davek po veljavni stopnji.
Primer
Torej, če je Petrov prejel dohodek v višini 500.000 rubljev, stroški pa so znašali - najemnina 20.000 rubljev, plača 60.000, plačila PFR za zaposlene so znašala 18.000, zase.
Obvezni davek = (500.000 - 20.000 - 60.000 - 18.000 - 23.153,33) * 15 % = 378.846,76 * 15 % = 56.827.
Kot lahko vidite, je načelo izračuna nekoliko drugačno.
Upoštevajte, da če je samostojni podjetnik prejel dohodek za obdobje poročanja več kot 300 tisoč rubljev, potem se dodaten 1% presežka plača pokojninskemu skladu (PFR). Na primer, če prejmete dohodek v višini 400.000 rubljev, boste morali dodatno plačati (400.000 - 300.000) * 1% = 1.000 rubljev.
Pomembno! Ministrstvo za finance je v dopisu z dne 07.12.2015 pod številko 03-11-09/71357 pojasnilo, da to plačilo bo izenačeno z obveznim fiksnim plačilom, zato se lahko za ta znesek zniža tudi poenostavljeni davčni sistem. Ne zamenjujte ta znesek z minimalnim davkom!
Ta vrsta obdavčitve vključuje naslednje poročanje:
Če podjetnik preneha opravljati dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu, mora predložiti izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je prenehal.
Plačevanje davkov
Čeprav je poročanje zagotovljeno enkrat letno, morate še vedno stalno voditi evidenco, saj so plačila po poenostavljenem davčnem sistemu razdeljena na 4 dele - 3 od njih so akontacije in obvezne, kot je 4. končno plačilo za leto. Hkrati, če ne plačate predplačil ali plačate pravilno, vam lahko zaračunamo globe in kazni.
Roki za plačilo akontacije in davkov so naslednji:
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema morate plačati en davek. Podjetnik lahko izbere eno od dveh možnosti obrestna mera davek: 6% ali 15%.
Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema morate plačati en davek. Podjetnik lahko izbere eno od dveh možnosti davčnega odstotka: 6 % ali 15 %. Ta izbira je odvisna od tega, katera od obeh vrst obdavčitve bo bolj ugodna za njegovo podjetje:
V obvestilu o uporabi poenostavljenega davčnega sistema je obvezno navesti predmet obdavčitve. Ker je predmet obdavčitve mogoče spremeniti šele od 1. januarja naslednjega koledarskega leta, morate izbiro predmeta obdavčitve skrbno pretehtati.
Če so stroški majhni (to pomeni, da bo proizvodnih stroškov malo), potem je bolj donosno izbrati 1. možnost obdavčitve in plačati 6% davek na dohodek. Če se vaši stroški približajo polovici vseh prihodkov - prihodkov, potem je bolj donosno vzeti 15% "prihodkov-stroškov". To je enostavno razjasniti s posebnimi številkami za stroške poslovanja in pričakovani dobiček.
LLC na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" in "dohodek minus odhodki" morajo voditi računovodske evidence. In na koncu leta še računovodstvo. Do sedaj so bili samostojni podjetniki posamezniki oproščeni te obveznosti.
Za izdelavo poročil ali izjav, obračunavanje davkov ali sestavljanje računa ne potrebujete posebnih znanj in veščin. V storitvi Kontur.Elba lahko delate neodvisno, ne da bi pritegnili strokovnjake k osebju ali zunanjim izvajalcem. Delo v storitvi je zelo enostavno: v obdobju poročanja (četrtletje, leto) izpolnite izvorni dokumenti– na njihovi podlagi bo storitev pomagala izračunati davke in pripraviti poročila.
