V skladu s tem poslovne organizacije regulativnim organom ne bi smele predložiti poročil o teh davkih. Kljub temu morajo voditi računovodske evidence in pravočasno poročati Rosstatu in Zvezni davčni službi. Vsi poslovni subjekti, ki uporabljajo delo najetih delavcev, morajo zanje plačati zavarovalne premije in na podlagi rezultatov poročil predložiti ustrezne izračune zunajproračunskim skladom. Poleg tega morajo organizacije, ki so prešle na poenostavljeni davčni sistem, predložiti naslednja poročila:
Nasvet: poslovne organizacije, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, morajo v poročevalnem obdobju (leto) plačati akontacijo: do 25.04.2017, do 25.07.2017, do 25.10.2017. Ta postopek ureja Davčni zakonik Ruske federacije (člen 346).
Poslovni subjekti, ki pri svojem delu uporabljajo davčni režim UTII, so oproščeni plačila naslednjih davkov (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346):
Vse druge davke in pristojbine plača odvetnik na splošno in se o njih poroča v roku, določenem z zvezno zakonodajo. Predložiti morajo naslednje izjave in izračune:
Glavno poročilo, ki ga je predložil odvetnik, je izjava UTII. Davčni zakonik Ruske federacije določa rok za njegovo dostavo v letu 2017:
Po prijavi morajo podjetja plačati davčne obveznosti. Znesek natečenega davka od dohodkov od dohodnine je treba nakazati v proračun do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. V primeru, da 25. dan pade na vikend ali praznike, se rok za plačilo prestavi na prvi delovni dan.
Shranite članek v 2 kliki:
Vsaka komercialna organizacija mora pravočasno predložiti deklaracije in druga poročila regulativnim organom. Pri izpolnjevanju vseh obrazcev, določenih z zvezno zakonodajo, se določijo davčne obveznosti do proračuna. Vse obračunane davke, pristojbine in obvezna plačila je treba v določenem roku nakazati v lokalni ali zvezni proračun. Zaradi kršitve rokov za predložitev poročil in plačila davčnih obveznosti bodo nadzorni organi izrekli globo in zaračunali kazni. Kršitelji bodo kazensko odgovorni.
V stiku z
01Jan
Pozdravljeni dragi bralci! Opazili smo že, da se je na spletnem mestu v razdelku nabrala cela vrsta člankov, kar je za začetnike nekoliko problematično. Še posebej, če je treba hkrati bistvo člankov sinhronizirati z obrazci za poročanje - najdete jih v razdelku.
Prej smo naredili splošen članek o. Danes bomo govorili o poročanju LLC in rokih za njegovo dostavo.... Seveda bomo v besedilu poskušali zagotoviti povezave do vseh uporabnih člankov in obrazcev, ki so na voljo na spletnem mestu.
Za bolj priročno in hitro dostavo poročil LLC uporabljajo vsi TA storitev.
Kot vedno najprej poročilo LLC razdelimo v skupine. Tu bo za razliko od IP pet skupin, ne štiri. Zakaj tako - vam bom povedal naprej. Torej skupine:
Zdaj si poglejmo vsako skupino podrobneje.
Tukaj velja standardno pravilo: kakšen davek plačujemo - takšno prijavo je treba predložiti inšpektoratu Zvezne davčne službe. Osnovne podatke bomo predstavili v obliki tabele:
| Davčni režim | Izjava (obrazec) | Rok za dostavo |
| OSNO (splošni način) | Če plačujete četrtletne akontacije: sestavljene za četrtletje, pol leta, 9 mesecev pred 28. v mesecu, ki sledi določenemu obdobju, in za leto pred 28. marcem naslednjega leta Če plačujete mesečne akontacije: za mesec, 2 meseca, 3 mesece itd. do 11 mesecev pred 28. v mesecu, ki sledi določenemu obdobju, in leto pred 28. marcem naslednjega leta |
|
| Sestavi se ob koncu četrtletja do 25. dne v mesecu, ki sledi temu četrtletju | ||
| Enotni davek na pripisani dohodek (UTII) | Zbira se za četrtletje, predati ga je treba pred 20. v mesecu, ki sledi temu četrtletju | |
| Pripravljeno v enem letu, oddano do 31. marca prihodnje leto |
Kot vedno bom dodal: LLC v splošnem režimu je zavezanec za DDV, zato tabela vsebuje dve deklaraciji: za dohodnino in DDV. Posebni režimi so oproščeni DDV, zato morate predložiti le deklaracijo, ki ustreza posebnemu režimu, ki se uporablja. Pri združevanju načinov, na primer poenostavljenih in pripisanih, boste morali predati 2 deklaraciji, torej za vsak način svojega.
O tem, kako izpolniti deklaracije, smo že pisali (vsi primeri za samostojne podjetnike veljajo za LLC, bistvo vnosa podatkov v obrazec je enako):
Kar zadeva KUDIR za LLC, obstajajo nekatere posebnosti.
Prvič, LLC bo izpolnil KUDIR le v poenostavljenem posebnem načinu. ... LLC o splošnem režimu in enotnem kmetijskem davku ne vzdržuje KUDIR -jev, iz računovodstva vzamejo vse potrebne podatke za izračun davka. Na UTII nihče sploh ne vodi knjige prihodkov / odhodkov: preprosto ne obstaja. Nihče pa ni odpovedal obračunavanja fizičnih kazalcev, zato ga bo treba še organizirati.
Pri izpolnjevanju KUDIR -ja vam lahko pomagajo naslednji članki:
Glede na posebnosti svojih dejavnosti lahko LLC plača druge davke. Tej vključujejo:
Obe deklaraciji sta sestavljeni na podlagi rezultatov koledarskega leta in se oddata do 1. februarja naslednjega leta.
Za pravne osebe, ki delujejo na področju rudarstva, ali pravne osebe, katerih dejavnosti so povezane z uporabo predmetov živalskega sveta / WBR (vodni biološki viri), je treba plačati in predložiti dokumente za naslednje davke / takse:
Kar zadeva prispevke za zaposlene, je pri poročanju vse enako kot v. V letu 2018 poročamo davku (povprečni število zaposlenih, 2-NDFL, 6-NDFL in izračun zavarovalnih premij), Pokojninskemu skladu Ruske federacije (SZV-M in podatki o delovni dobi zavarovancev) in na FSS (predamo 4-FSS za prispevke za poškodbe) ...
O gotovinskih transakcijah smo že pisali večkrat. Zato so organizacije dolžne upoštevati denarno disciplino, vključno z določitvijo omejitve na blagajni - največjega zneska gotovine, ki ga lahko shranite v blagajni (vse nad njim je treba izročiti banki). Za majhne organizacije obstaja popustljivost: denarni limit je lahko izpuščen, vendar mora biti ta odločitev formalizirana z ustreznim ukazom. Ugotovite lahko, kateremu podjetju pripadate: majhnemu, srednjemu ali velikemu - po ustaljenih kriterijih.
Ničelno poročanje je paket obveznih dokumentov, ki vključuje računovodsko in davčno poročanje z ničelnimi kazalniki v večini stolpcev (iz različnih razlogov).
To poročilo je podano, če v davčnem obdobju ni dejavnosti: ni gibanja sredstev na računih in blagajni institucije. Rok za predložitev "nič" je enak kot pri običajnem poročanju, vendar se lahko njegova sestava razlikuje glede na davčni sistem institucije in davčno obdobje.
Polnjenje ničelnega poročila davčnemu uradu se izvaja v skladu z vsemi zahtevami, ki veljajo za običajna poročila. Ta postopek se skoraj ne razlikuje od tradicionalnega poročanja o podjetju kot običajno. Ob istem času upoštevati je treba strogo določene roke, v primeru kršitve katerih se pobere globa.
Spodaj so navedeni vsi obvezni dokumenti za poročanje podjetnikov in organizacij, tudi če v obdobju poročanja ni bilo intenzivne dejavnosti. Torej morate opraviti:
V odsotnosti gibanja sredstev in pojava davčnih predmetov je mogoče namesto poročil o DDV in davku na dohodek sestaviti splošno poenostavljeno davčno napoved. Predložiti ga je treba davčnemu uradu pred 20. v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Podjetnikom, ki nimajo zaposlenih, ni treba poročati skladom... Samostojni podjetniki in organizacije, ki nimajo zaposlenih, enkrat letno (do konca prvega četrtletja - za organizacije in do konca aprila - za samostojne podjetnike) in poravnave pri socialnem zavarovanju predložijo ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu. Sklad in PF. Rok za oddajo je enak. Prav tako lahko sestavite poenostavljen obračun enotnega davka.
Če ne veste, kako predložiti ničelno dohodninsko poročilo ali potrebujete pomoč pri pripravi in predložitvi ničelnih poročil davčnemu uradu, vam je naš dežurni odvetnik pripravljen nuditi takojšnjo pomoč pri tej zadevi. Samo pustite svojo zahtevo v obrazcu na koncu članka (ali v pojavnem oknu na dnu zaslona) in naš zaposleni vas bo kmalu kontaktiral.
Če govorimo o dostavi "nič" UTII, potem vse ni preprosto. MIFNS ne bo sprejelo praznega davčnega poročila. V tem primeru izračun zneska davka ne bo odvisen od dobička in stroškov. Tudi če ni bilo dejavnosti in davčni zavezanec ni bil odjavljen, mora plačati davek in pripraviti poročilo. Rok za oddajo je 20. dan po koncu četrtletja. Poročanje v sklade in knjigovodstvo bo nič. V računovodstvu bilančne vrstice ne smejo biti prazne. Zavod ima odobren kapital, sredstva, premoženje. V odsotnosti gospodinjstev. dejavnosti v obdobju poročanja, morajo biti te številke izražene v poročilu.
Kaj se zgodi, če ne pošljete poročil?
Če davčni zavezanec ni pravočasno predložil ničelnega poročila, se mu izreče globa. Od institucij - 1000 rubljev; od uradnikov - 300-500 rubljev. Poleg tega lahko davčni urad blokira račun podjetja, če poročila ne posreduje pravočasno. FIU ima tudi pravico kaznovati institucijo zaradi zamudnega poročanja.
Ali vodja zavoda ne more prejeti plače?
Ker se prispevki v sklad obračunavajo iz plače, se pojavi naslednje vprašanje: ali je registrirano podjetje, v katerem je naveden le upravitelj, plače pa ni? Večini institucij, kjer je direktor hkrati ustanovitelj, se plača v odsotnosti dejavnosti ne obračunava. Odgovor na vprašanje daje dopis Ministrstva za finance št. 03-04-07-02 / 13 z dne 07.09. 09, ki pravi, da če z upraviteljem ni bila sklenjena pogodba, tudi obveznosti za obračun plač ni.
Ali je treba potrditi pravico do "nič"?
Revizorji praviloma ne zahtevajo dodatne dokumentacije, ki dokazuje upravičenost do ničelnega poročanja. Toda v nekaterih primerih je priporočljivo priložiti pismo, v katerem je navedeno, da institucija v obdobju poročanja ni ustvarjala dobička in ni opravljala dejavnosti. Včasih lahko nadzorni organ zahteva poročilo o gibanju financ od banke, kjer je odprt račun podjetja.
Najprej morate prenesti obrazec. Če ima organizacija ustrezen računovodski program, naj bo v tej obliki. V nasprotnem primeru lahko s naše spletne strani vzamete prazen obrazec in izpolnjen vzorec.
Katere liste naj izpolnim?
Podatki, ki jih morate izpolniti, so označeni z rdečo barvo. Obrazec RSV-1 vsebuje 3 strani, če pa je poročilo nič, se druga stran ne izpolni.
Kje lahko dobim podatke za izpolnitev ničelnega poročila FIU?
Kontrolno točko in identifikacijsko številko najdete v dokumentu o registraciji pri MIFNS.
Registracijska koda v pokojninskem skladu - je v obvestilu zavarovanca. Kode OKPO, OKVED, OKATO najdete v pismu statističnega organa.
Posebnost sestavljanja "nič" je izpolniti vrstico "povprečno število". Če ustanova v poročevalnem obdobju ni opravljala dejavnosti, je v njej samo en zaposleni - vodja. V zahtevano vrstico vnesite številko 1.
Prav tako je treba izpolniti osnovne podatke o organizaciji: ime, naslov, uporabljeni davčni sistem.
Kako dokazati oddajo poročila?
Pri predložitvi poročil pokojninskemu skladu morate od zaposlenega prejemnika zahtevati, da na 2. kopiji poročila označi sprejem, če je poslano po pošti, morate obvestilo shraniti.
Pri prenosu poročila po telekomunikacijskem kanalu je treba od FIU prejeti sporočilo o sprejemu. S takšnim sporočilom lahko dokažete dostavo poročila.
Če potrebujete pomoč pri pripravi in predložitvi ničelnega poročila FIU, pustite zahtevo v pojavnem obrazcu na dnu okna in naš odvetnik vam bo nemudoma zagotovil kvalificirano pomoč v tej zadevi.
V skladu z 2. delom 2. člena Zveznega zakona št. 232 z dne 13. julija 2015 se občinam prizna pravica do znižanja stopnje UTII.
Stopnje za UTII za nekatere vrste dejavnosti se lahko določijo v razponu od 7,5 do 15 odstotkov na podlagi določb lokalne zakonodaje.
Pri predložitvi ničelnih poročil davčnemu uradu v letu 2016 ni drugih sprememb.
Zakonodaja predvideva naslednje možnosti za predložitev ničelnega poročanja:
Institucija mora poročila oddati v elektronski obliki:
V drugih primerih lahko zavod predloži poročilo v papirni ali elektronski obliki - po želji. Ta postopek je določen v členu 80 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Zakonodaja ne predvideva hkratnega podajanja davčnih poročil v papirni in elektronski obliki po telekomunikacijskem kanalu.
Vrste računovodskega in davčnega poročanja so različne, pa tudi roki za njihovo predložitev.
Razmislite o glavnih vrstah računovodskega in davčnega poročanja.
Razlikovati med poenostavljenimi računovodskimi izkazi. Ta poročila sestavljajo mala podjetja in so sestavljena iz dveh poročilnih oblik: bilance stanja in izkaza finančnih rezultatov podjetja. Od leta 2013 se računovodski izkazi predložijo davčnemu organu 1 (enkrat) letno.
Vmesna računovodska poročila se od tega leta sestavljajo samo interno za notranje uporabnike podjetja. Za poenostavljeno poročanje so bili razviti posebni poenostavljeni obrazci, tako za mala podjetja.
Obstaja tudi razlika med ničelnimi računovodskimi izkazi. V primeru odsotnosti dejavnosti družbe, vendar v času njenega delovanja (pred likvidacijo) je treba predložiti ničelno poročanje. Oblike ničelnega poročanja se ne razlikujejo od obrazcev s številkami. Tisti. če spadate pod pojem "subjekt malega gospodarstva", lahko uporabljate obrazce za poročanje za mala podjetja.
Sestava računovodskih izkazov
Računovodski izkazi morajo vsebovati:
Poenostavljeno poročanje za mala podjetja je sestavljeno iz:
Poleg računovodstva morajo vodje podjetij predložiti tudi davčna poročila.
Davčna poročila se teritorialnemu davčnemu organu oddajo četrtletno, ne glede na rezultate vaših dejavnosti, tj. prisoten je tudi koncept ničelnega poročanja.
Glede na davčni sistem se lahko vrste predloženih davčnih obračunov razlikujejo.
Podjetja s skupnim davčnim sistemom (OSNO) morajo predložiti naslednje obrazce za poročanje:
LLC, ki imajo v lasti vozila, morajo izračunati in plačati prometni davek ter predložiti obračun davka na promet. Obračun davka na promet se predloži na lokaciji vozil.
LLC, ki so lastniki zemljiških parcel, morajo izračunati in plačati zemljiški davek ter predložiti napoved zemljiškega davka. Deklaracija o zemljiški dajatvi se odda na mestu zemljišča.
V primeru, da družba ne posluje, vendar še ni bila likvidirana, je dolžna predložiti nič poročil na istih obrazcih.
Podjetja s poenostavljenim davčnim sistemom v višini 6% ali 15% so dolžna enkrat letno oddati izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Datum zaključka do 30. marca leta, ki sledi letu poročanja.
Poleg poročil, predloženih davčnemu organu, so LLC dolžna predložiti četrtletna poročila teritorialnim organom FSS in Pokojninskemu skladu Ruske federacije. Tudi če nimajo zaposlenih (v tem primeru se predloži nič poročil).
Obrazec 4-FSS se predloži FSS do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Obrazec RSV-1 se predloži PFR do 15. dne 2. meseca po četrtletju poročanja.Vsa podjetja in samostojni podjetniki morajo o svojem delovanju redno poročati davčnemu uradu. Sestava davčnega poročanja je odvisna predvsem od izbranega davčnega sistema. Kaj in kdaj jemati, bomo obravnavali v tem članku.
Davčno poročanje vsebuje podatke o obračunanih in plačanih davkih.
Vrste davčnega poročanja:
Najpogosteje se davkoplačevalci soočajo z izpolnjevanjem prijav. Obstajajo tudi davčni izračuni za akontacije, ki so neke vrste vmesno poročanje.
Predložitev poročil davčnemu uradu je neposredna odgovornost vsakega davčnega zavezanca. Zaradi neupoštevanja rokov za predložitev poročil lahko FTS globi podjetje ali samostojnega podjetnika.
Predložite poročilo davčnemu uradu, tudi če v tekočem letu ni bilo dejavnosti. Za nekatere obrazce je mogoče predložiti ničelne napovedi (na primer za davek od dohodka). Če podjetje ni imelo prometa na računih in ni bilo predmeta obdavčitve, lahko predložite enotno poenostavljeno prijavo.
Poročanje je četrtletno, letno in včasih mesečno. Občasno se sestava poročila povečuje. Davčno poročanje v letu 2016 je bilo dopolnjeno z novim obrazcem 6-NDFL. Leta 2017 bodo podjetja in samostojni podjetniki zvezni davčni službi oddali poročilo o zavarovalnih premijah.
Obračun DDV se predloži enkrat na četrtletje do 25. dne v mesecu, ki sledi poročilu.
Izdajajo ga le podjetja in samostojni podjetniki, ki delajo z DDV. Na primer, LLC na USN je izvzet iz te obveznosti.
Podjetja poročajo o svojih prihodkih in odhodkih z obračunom dohodnine.
Poročilo je tudi četrtletno, vendar ima posebnost: vsi kazalniki se beležijo po načelu nastanka poslovnega dogodka. Torej, v polletni deklaraciji morate upoštevati dohodek vseh šestih mesecev in ne le zadnjih treh. Na primer, izkupiček od prodaje kupljenega blaga od LLC "Mesyats" za prvo četrtletje je znašal 576.000 rubljev, v obdobju od aprila do junija pa je podjetje prejelo 172.300 rubljev za prodano blago. V deklaraciji za šest mesecev LLC "Mesyats" zapiše skupni znesek prihodkov - 748.300 rubljev (576.000 + 172.300). Ta znesek je treba zabeležiti v vrstico 012 Dodatka št. 1 k listu 02.
FTS od davkoplačevalcev pričakuje dobičkonosno izjavo marca (letno), aprila, julija in oktobra. Rok za dokončanje je 28. v vsakem od navedenih mesecev.
Vsak dohodek, ki ga prejme posameznik, mora biti prijavljen. Delodajalci-davčni zastopniki poročajo o dohodku, izplačanem z predložitvijo izračunov v obrazcih 2-NDFL in 6-NDFL.
Potrdilo 2 -NDFL - letno. Podatke o prihodkih za leto 2016 je treba predložiti do 03.04.2017.
Obrazec 6 -NDFL - četrtletno. Zvezna davčna služba jo čaka v zadnjih dneh aprila, julija in oktobra. Za letni obrazec je obdobje priprave daljše - predložiti ga je treba do 1. aprila.
Če ima podjetje ali samostojni podjetnik posameznik ustrezne obdavčljive postavke, je treba Zvezni davčni službi predložiti deklaracije o nepremičninah, prevozu in zemljiškem davku. Rok za poročanje o prometu in kopnem je 1. februar. Izjavo o premoženju je treba predložiti v roku, ki ga določi subjekt Ruske federacije.
Podjetniki lažje poročajo. Posebni režimi oddajo deklaracijo o davku (USN, UTII, PSN). Samostojni podjetniki pri OSNO predložijo izjavo 3-NDFL do 30. aprila.
