Vsak državljan Ruske federacije, ki plača dohodnino po stopnji 13%, je upravičen do davčnih olajšav za nekatere vrste finančnih odhodkov, pa tudi v prisotnosti mladoletnih otrok. Upoštevati je treba, da ima tak način zmanjšanja davčnega bremena svoje omejitve in posebnosti, zato je treba natančno preučiti najnovejše zakonodajne novosti, da bi natančno vedeli, v katerih primerih in kakšen znesek dohodnine odbitek je mogoče pričakovati.
Odvisno od vrste davčnih poenostavitev sta možni 2 možnosti:
Standardne vrste vključujejo takšne poenostavitve, pri katerih se davčna osnova zniža za nespremenjeni znesek denarja. Državljan lahko osebno prejme odbitek 500 ali 3000 rubljev.
Davčno poenostavitev v višini 500 rubljev je mogoče uporabiti za naslednjo kategorijo državljanov:
Na ugodnosti v višini 3.000 rubljev lahko računate:
Višina odbitkov za otroke je odvisna od njihovega števila:
Družbene poenostavitve vključujejo ugodnosti za usposabljanje, zdravljenje ali dobrodelno delo. Odbitek je možen tudi pri prostovoljnem pokojninskem zavarovanju. Za izvajanje socialnih prejemkov je treba dokumentirati izdatke za navedene potrebe.
Najvišji znesek za eno obdobje ne sme presegati 120.000 rubljev.
Odbitek dohodnine je mogoč le, če državljan predloži dokumente za pravico do prejemanja dajatev.
Za prejemanje tovrstnih ugodnosti za otroke so predloženi naslednji dokumenti:
Če je potrebno pridobiti davčne olajšave za izobraževanje, se inšpektoratu predložijo naslednji dokumenti:
Če želite prejemati ugodnosti za opravljanje zdravstvenih storitev, morate zagotoviti:
Če je ugodnost zagotovljena zaradi nakupa zdravil, mora davčni organ predložiti recept, sestavljen na poseben način, in gotovinske dokumente, ki potrjujejo dejstvo plačila zdravila.
Če se vračilo dohodnine izvede na podlagi nadomestila stroškov prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja, se dodatno določi:
Če morate pri nakupu stanovanja odšteti premoženje, morate davčnemu uradu predložiti naslednje dokumente:
Odbitek davka na nepremičnine je možen tudi pri vlogi za hipoteko. V tem primeru se inšpektoratu dodatno predložita posojilna pogodba in dokument, ki potrjuje plačilo obresti na hipoteko.
Najvišji znesek odbitkov za eno obdobje ne sme biti večji od zneska davka, plačanega v tem času. Za nekatere kategorije odbitkov je najvišji znesek določen z zakonom.
Na primer, pri prejemu odbitka za izobraževanje, zdravstvene storitve in dobrodelne namene skupni znesek takšnih plačil ne sme presegati 120.000 rubljev. Edina izjema so povračila davkov pri plačilu dragega zdravljenja.
Odbitek premoženja je omejen na plačilo v višini 2 milijona rubljev. Poleg tega lahko popust pri nakupu ali gradnji stanovanja izkoristite le enkrat. Davčne olajšave za otroke so omejene na plačo staršev, ki ne sme presegati 350.000 rubljev. Plačilo za enega ali dva otroka bo 1400 rubljev. Velika družina lahko računa na plačilo 3000 rubljev.
Starši invalidskega otroka 1-2 skupin lahko pričakujejo podaljšanje dodatnega obdobja na 24 let, vendar le, če je otrok v rednem izobraževanju.
Državljan kupi stanovanje v vrednosti 3 milijone rubljev. Plača državljana je 100.000 rubljev. na mesec, znesek davka, plačanega za leto, pa je 156.000 rubljev. Znesek, ki je predmet davčne olajšave od vrednosti pridobljene nepremičnine, je 2 milijona rubljev, zato bo odbitek od tega zneska 260.000 rubljev. V prvem letu po nakupu nepremičnine bo mogoče računati na ugodnosti v višini 156.000 rubljev. Preostali znesek 104.000 rubljev. se lahko kot davčna ugodnost izda v naslednjem davčnem obdobju.
Pri socialnih plačilih se naredijo podobni izračuni, na primer: Državljan je opravil zdravljenje v zasebni kliniki v vrednosti 70.000 rubljev, plača državljana je 10.000 rubljev na mesec, od tega je bila v času plačila dohodnine v višini 15.600 rubljev. leto.
Najvišji znesek, za katerega je v enem letu mogoče pridobiti dajatev, je 120.000 rubljev. Davčni odtegljaj od tega zneska je enak 15 600 rubljev. Tako lahko državljan računa
za dajatev v višini 15.600 rubljev, kar je v tem primeru enako znesku davka, ki ga je plačal v enem davčnem obdobju.
Ta vrsta davčnih olajšav se lahko uporablja ne le pri nakupu stanovanja. Vrsta nepremičnine je možna tudi pri nakupu zemljišč. Ta možnost je možna le pod pogojem, da je zemljišče kupljeno za individualno gradnjo. V tem primeru lahko računate na davčni odtegljaj največ 2 milijona rubljev, vendar šele potem, ko je na zemljišču postavljena stanovanjska stavba.
Zgrajen objekt mora biti v lasti državljana, le v tem primeru lahko računate na odbitek nepremičnine.
Ta vrsta davčne oprostitve predvideva odbitke ne le ob nakupu nepremičnine, ampak tudi pri njeni prodaji. Značilnosti davčne olajšave za prodajo nepremičnine:
Vrsta nepremičnine odbitki za prodajo nepremičnine se lahko v nasprotju z davčnim dobropisom za nakup stanovanj uporabijo večkrat.
Posamezni podjetniki in notarji v zasebni praksi lahko pričakujejo, da bodo prejeli davčne olajšave. Takšne ugodnosti so možne šele po potrditvi samostojnega podjetnika višine celotnega dohodka. Znesek, za katerega se lahko zmanjša davčni odtegljaj, je 20% dohodka podjetnika.
Če želite prejemati plačila, morate izpolniti tudi 3 - dohodninsko napoved in napisati vlogo za prejemke iz višine dohodka.
V kategorijo oseb, ki lahko računajo na profesionalno vrsto davčnih olajšav, so lahko avtorji različnih kulturnih, literarnih in umetniških del, pa tudi izvajalci različnih glasbenih del.
V stiku z
Davki so eden od načinov polnjenja državnega proračuna, ki samodejno velja za vse zakonito prejete dohodke. Če je človek nekaj zaslužil, s prodajo nečesa zaslužil, mora plačati določeno vsoto denarja.
Ta sistem je nekoliko sproščen, obstaja več programov za zmanjšanje davčnega bremena. Tu gre za. Ta članek vsebuje informacije o tem, katere vrste davčnih olajšav so uradno dodeljene in komu so dodeljene, torej kdo je upravičen do davčnega olajšave.
Odbitek je določena vrsta ugodnosti, ki bistveno zmanjša skupno obračunano davčno osnovo, to je znesek, od katerega davčni organ zaračuna uradni davek. Pravico do prejema imajo davkoplačevalci, ki imajo uradno zaposlitev ali registrirano podjetje in redno plačujejo 13% davek. Praviloma so to državljani Ruske federacije, pa tudi uradno zaposleni obiskovalci, ki so v državi več kot 183 dni.
Sodobni NDT upošteva več glavnih vrst odbitkov, ki se razlikujejo glede na kriterije videza in v skupnem znesku. Glavne kategorije koncesijskih prispevkov:
Odbitki se lahko razdelijo po vrstah, pa tudi po osebah, ki so do njih upravičene v prevladujočih okoliščinah, kjer so dajatve na pravni ravni. Vprašanje, kaj so davčne olajšave, je vredno preučiti in podrobneje preučiti.
Ta vrsta je zakonski znesek prejetega odbitka. Prednosti takšnega načrta so prvotno po vrsti namenjene upravičencem in navadnim staršem ali skrbnikom mladoletnih ali študentskih otrok. Odvisno od splošne kategorije sodobnih državljanov je znesek odbitka omejen na najvišji znesek zasluženega dobička.
Preferencialni davčni odtegljaj standardne kategorije je namenjen dokaj veliki skupini uradno zaposlenih državljanov z otroki. Odbitek zniža celotno davčno osnovo za 13%. Davek se odšteje od že znižanega zneska. Poleg tega lahko različne vrste davkoplačevalcev, ki pripadajo določeni kategoriji upravičencev, uradno računajo na ugodnosti različnih obdavčenih zneskov.
Ta kategorija odbitkov omogoča osebi, da nadomesti stroške, ki so nastali tako pri njej kot pri sorodnikih. V določenih okoliščinah je treba porabiti sredstva glede ustreznosti odbitka.
Za ljudi, ki so denar porabili za zdravljenje ali obnovo zdravja svojih družinskih članov, je na voljo podobna oblika odbitka. Terapijo lahko izvajamo v zasebnih, javnih klinikah in drugih zdravstvenih ustanovah. V tem primeru je odbitek omejen na najvišji dovoljeni znesek denarnega izplačila.
Če ima oseba prehlad ali kaj drugega neresnega, mu preprosto plačajo bolniško. Če je bilo opravljeno resnejše zdravljenje, ki je zahtevalo precej velik znesek, se kot odškodnina izda odbitek.
To je idealna priložnost, da povrnete odbitke v višini 13% porabljenega zneska. Denar se ne vrne, vendar se za določeno časovno obdobje dolg davka ne odstrani iz prejetega dohodka.
Davčni zavezanec, ki je del dobička porabil za izobraževanje ali za standardno in dodatno izobraževanje otrok, je v celoti upravičen do te ugodnosti. Ta preferencialna kategorija vključuje stroške, kot so:
Višina odbitka je v tem primeru lahko nekoliko omejena. Država daje jamstvo za prejemanje takšne socialne podpore v procesu pridobivanja najrazličnejše izobrazbe.
Odbitek na pravni ravni pripada osebi, ki daje donacije določenim dobrodelnim organizacijam. To so lahko prispevki na področja, kot so:
Znesek predpisane dajatve lahko pokrije stroške, ki ne presegajo četrtine celotne davčne osnove.
Odbitek na pravni ravni je posledica oseb, ki tesno sodelujejo s standardnim nedržavnim PF. Prejemajo ga lahko tudi tisti, ki od dobička odštejejo del svojega prihodnjega pokojninskega zavarovanja. Zahvaljujoč takšni ugodnosti lahko pokrijete stroške največ 120 tisoč rubljev.
Če so vse oblike prejemkov sestavljene po običajni shemi, je za pokojninske prejemke značilna nekoliko drugačna shema. Med glavnimi značilnostmi registracije ugodnosti je mogoče omeniti nekatere dejavnike, ki se nanašajo na zbiranje in pripravo dokumentov.
Za zmanjšanje davčne osnove in prejemanje ugodnosti se morajo posamezniki, ki redno odbijajo sredstva za starost, obrniti na območni davčni urad. Pri registraciji morate pripraviti naslednje dokumente:
Če se oseba prvič prijavi za odbitek, bo lahko vrnila znesek za zadnja 3 leta, ko je bilo izvedeno standardno sofinanciranje.
Tovrstne ugodnosti so namenjene tistim, ki imajo s prodajo premoženja dobiček, pa tudi tistim, ki so del dobička porabili za gradnjo stanovanj in za nakup. Za znesek takega odbitka je značilna prisotnost nekaterih omejitev.
Premoženjska ugodnost se samodejno dodeli osebam, ki delajo in zaslužijo v Ruski federaciji ter redno dajejo 13% dohodnine v državno blagajno. Te oblike odbitkov se samodejno razdelijo na precej velike izdatke za znatno izboljšanje življenjskih pogojev.
Ta ugodnost je namenjena zasebnim podjetnikom, ki delajo na podlagi uradne civilne pogodbe. Pravico do profesionalnega odbitka imajo odvetniki, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, in ustvarjalci, ki samodejno prejemajo določene avtorske honorarje za ohranitev avtorsko zaščitenih pravic.
Višina takšnega odbitka je neposredno odvisna od prejetega dobička in je določena v določenem odstotku. Dobite ga lahko le, če imate dokaz o stroških, ki so nastali za ustvarjanje dobička.
Pogoji za prejem odbitka so neposredno odvisni od tega, kateri načrt nameravate prejeti odbitek, v katero kategorijo spada preferenčni odbitek. Tu so osnovna pravila, zahteve in dokumenti za vsako vrsto odbitka:
Za vse vrste ugodnosti, razen običajne, boste morali sestaviti posebno izjavo z bančnimi podatki, navedenimi v njej. Izjava se predloži do 30. aprila v letu, ki sledi letu poročanja.
Znesek odbitka lahko izračunate sami. Tu sta dva primera, ki bosta pojasnila, kako se izračuna odbitek. Standardne davčne olajšave za posameznike za obračunane davke za otroke so izračunane na naslednji način.
S plačo 20.000 rubljev in edinim otrokom bo skupni letni davek znašal 20.000 * 13% * 12 = 31.200 rubljev. Popust za enega otroka je trenutno 1400 rubljev. Če jih pomnožite z 12, dobite vsoto 16 800 rubljev. Na podlagi tega lahko sklepamo, da lahko v ozadju sodelavcev, ki nimajo otrok, ali tistih, s katerimi so že odrasli, dobite dajatev v višini 31.200; 16 800; 14 400 rubljev.
Treba je opozoriti, da če dohodek zaposlenega presega 280 tisoč rubljev, standardne zaslužke ni mogoče izračunati. Prav tako morate vedeti, da se standardne davčne olajšave in premoženje neposredno nanašajo na kategorijo enkratnih.
Kar se tiče odbitka uradnega premoženja od nakupa stanovanjskega prostora, bo poraba dveh milijonov rubljev vrnila 260 tisoč rubljev, to je 13% zneska, porabljenega za hišo ali stanovanje.
Odbitkov je veliko. Vsak zaposleni ima polno pravico do več kategorij hkrati. Nujno ga je uporabiti. Dovolj je le, da preučite sodobno zakonodajo in pridobite znatne ugodnosti za družinski proračun, če imate pravico do davčne olajšave.
Olajšave za dohodnino so neke vrste privilegij, ki ga država zagotavlja davkoplačevalcu. Izkoristimo ga v celoti! Najprej pa razumejmo, kaj je odbitek dohodnine?
Začnimo z dejstvom, da so skoraj vsi dohodki, ki jih prejme davčni zavezanec - posameznik, obdavčeni z dohodnino (dohodnina). Davčne stopnje so različne in se gibljejo od 9 do 35%, odvisno od vrste dohodka in statusa zavezanca. Prihodki ne vključujejo le plač, bonusov ali podjetniškega dobička, ampak tudi prihodke od prodaje kakršnega koli premoženja. Če ste na primer prodali avto, ne pozabite v državni proračun všteti 13%. Kako to, pravite? Konec koncev ni dohodka. Kupil sem ga pred tremi ali štirimi leti dražje, kot sem ga prodal. Zdaj je čas, da uporabite odbitek! Od zneska, prejetega od prodaje, je treba odšteti določen znesek (katerega - o tem bomo povedali spodaj) in od razlike plačati le davek.
Vse jasno? Z drugimi besedami, odbitek je del osebnega dohodka davkoplačevalca, odštet od obdavčitve. Vendar obstaja eno opozorilo. Na ta način ni mogoče izvzeti vseh dohodkov, ampak le tiste, ki so obdavčeni po 13%stopnji. To pomeni, da na primer podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, ne bodo mogli uporabiti odbitkov za svoj dohodek iz podjetniške dejavnosti (to sploh ne pomeni, da ta člen zanje ne vsebuje nobenih koristnih informacij.) Tako kot tisti, ki bodo ne bodo prejeli odbitkov, bodo prejeli tudi odbitke.koji sploh nima uradnega dohodka.
Razvrstitev odbitkov za dohodnino
Davčni zakonik davkoplačevalcem omogoča, da izkoristijo več skupin davčnih olajšav: standardne, premoženjske, socialne in poklicne.
Ta članek je namenjen vprašanjem pridobivanja odbitkov nepremičnine. Zato bomo to skupino podrobneje "dešifrirali" (glej tabelo 1).
Tabela 1. Vrste davčnih olajšav za nepremičnine
| Pogled | Trajanje lastništva | Dokumentarna potrditev | Velikost |
| 1. Odbitki pri prodaji nepremičnine | |||
| Prodaja nepremičnin | V lasti več kot 3 leta | ||
| Prodaja nepremičnin | Znesek stroškov nakupa (lahko več kot 1 milijon rubljev) ali največ 1 milijon rubljev. | ||
| Prodaja nepremičnin | V lasti manj kot 3 leta | V znesku, prejetem od prodaje, vendar ne več kot 1 milijon rubljev. | |
| Prodaja vrednostnih papirjev | – | Ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo stroške nabave | Višina stroškov za nakup, prodajo in shranjevanje vrednostnih papirjev |
| Prodaja druge nepremičnine | V lasti več kot 3 leta | Ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo obdobje lastništva | V znesku, prejetem od prodaje |
| Prodaja druge nepremičnine | Ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo stroške nabave | Znesek stroškov za nakup (lahko je več kot 125 tisoč rubljev) ali največji znesek 125 tisoč rubljev. | |
| Prodaja druge nepremičnine | V lasti manj kot 3 leta | Ni dokumentov, ki dokazujejo stroške nabave | V znesku, prejetem od prodaje, vendar ne več kot 125 tisoč rubljev. |
| 2. Odbitki pri nakupu stanovanja | |||
| Nakup (gradnja) stanovanj | – | Ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo stroške gradnje | Nakupna cena, vendar ne več kot 1 milijon rubljev. |
| Obresti za posojilo (ciljno posojilo) | – | Ob prisotnosti dokumentov, ki potrjujejo plačilo obresti | V višini plačanih obresti |
Zgornja tabela jasno prikazuje, v katerih primerih se uporabljajo odbitki premoženja. In zdaj vam bomo podrobno povedali o vsaki "podvrsti". Začnimo po vrsti.
Odbitki pri prodaji nepremičnine
Ta skupina odbitkov se uporablja za dohodek od prodaje nepremičnine. Izvajajo se le na davčnem uradu, potem ko ob koncu leta vložijo prijavo v obliki 3-NDFL (čeprav z izjemo odbitka za prodajo vrednostnih papirjev). Postavlja se vprašanje: ali je treba davčnemu organu poročati o dohodkih, prejetih od prodaje nepremičnine? In kaj se bo zgodilo, če tega ne storite? Ali bodo davčni organi ugotovili, da bi morali to storiti? Ali pa upate, da boste imeli srečo?
Ne, v večini primerov "brez sreče". Seveda davčni urad verjetno ne bo izvedel, da ste svoj krzneni plašč prodali svoji sosedi teti Maši (razen če jim o tem pove sama teta Maša in ob njej predloži potrdilo o prejemu določene vsote denarja ...). Toda vse transakcije z nepremičninami in vozili so predmet državne registracije, organi za registracijo pa te podatke predložijo davčnemu oddelku. Torej, če ste prodali avto ali stanovanje, ne odlašajte - prej ali slej se bodo za to zavezali davčni organi, če pa deklaracije ne oddate pravočasno, boste to vztrajno morali pisati plačati globo (brez tega le redko).
Če državi ne dolgujete niti centa davka, to pomeni, da bo v izjavi v vrstici "za dodatno plačilo" nič, bo globa 100 rubljev.
Če za davčni obračun, ki ni bil pravočasno predložen, nastane davek, se kazen že izračuna kot odstotek neplačanega zneska. V 180 dneh po 30. aprilu bo kazen izračunana na podlagi 5% za vsak mesec zamude, vendar ne manj kot 100 rubljev. Kasneje - že na podlagi 10%.
Ampak pozor, podjetniki! Takih odbitkov v primeru prodaje premoženja, ki se uporablja v poslovnih zadevah, ne boste mogli izkoristiti! V tem primeru se davek lahko zniža le s strokovnimi odbitki.
Prodaja nepremičnin
Če je bila nepremičnina (in sicer hiša, stanovanje, soba, poletna koča, vrtna hiša, zemljišče ali delež v tej nepremičnini) v lasti več kot tri leta, se znesek dohodnine ne vzame iz prodajnega zneska: odbitek je enak znesku, prejetemu od prodaje. Vendar ne pozabite - morate dokumentirati obdobje lastništva!
Primer 1
IE Popkova EA, ki se ukvarja s trgovino na drobno in uporablja splošni sistem obdavčitve, proda trgovino, ki je v njeni lasti že več kot tri leta, za 3.000.000 rubljev. Pri vložitvi izjave uveljavlja odbitek v višini prodajne vrednosti trgovine, saj je njena lastnica več kot tri leta.
Žal, davčni inšpektor ji bo takšen odbitek zavrnil, saj je bila stavba uporabljena za poslovanje. Največ, na kar lahko računa, je odbitek v višini preostale vrednosti trgovine, saj je podjetnik v skladu z odstavkom 1 člena 221 Davčnega zakonika Ruske federacije letno znižal dohodnino za znesek amortizacije.
Če je nepremičnina v lasti manj kot tri leta, obstajata dve možnosti odbitka:
Primer 2
E.P. Filichkina prodaja dačo za 2.500.000 rubljev. Do prodaje je bila dacha v njenem lastništvu 2 leti. Stroški Filichkine za nakup dacha so znašali 900.000 rubljev. Do kakšnega odbitka premoženja je upravičena?
Ker je bil Filichkina lastnik hiše manj kot tri leta, je lahko odbitek 1.000.000 rubljev. (največ) ali 900.000 rubljev. (enako stroškom nakupa). Bolj donosna je seveda prva možnost, ko se dohodnina plača od 1.500.000 rubljev. (2.500.000 rubljev - 1.000.000 rubljev) in ne od 1.600.000 rubljev. (2.500.000 rubljev - 900.000 rubljev). Obstaja še ena prednost: stroškov vam ni treba dokumentirati.
V primeru skupnega skupnega lastništva solastniki odbitek razdelijo sorazmerno z delnicami. Enako lahko storijo, če je njuno premoženje skupno, vendar imajo pravico izbrati drugo možnost.
Primer 3
Leta 2004 so Polozkovi kupili stanovanje za 1.200.000 rubljev. v skupnem skupnem premoženju, deleži pa so bili enaki. Plačilni dokumenti so bili izdani za glavo družine. Leta 2008 je bilo stanovanje prodano za 4.000.000 rubljev. Kako uveljavljam odbitek za prodajo nepremičnine?
V tem primeru ima vsak od zakoncev pravico od denarnega deleža odšteti ½ prvotnih stroškov stanovanja.
To pomeni, da bo vsak dobiček od prodaje imel 2.000.000 rubljev. (4.000.000 rubljev: 2 osebi). Vsi bodo odšteli 600.000 rubljev. (1.200.000 rubljev: 2 osebi). To pomeni, da bodo vsi plačali 182.000 rubljev. ((2.000.000 rubljev - 600.000 rubljev) × 13%).
Toda obstaja en neprijeten trenutek. V davčnem uradu lahko pride do težav pri zagotavljanju odbitka Polozkovi zaradi dejstva, da so bili plačilni dokumenti ob nakupu izdani zakoncu. Inšpektorji lahko kljub civilnemu in družinskemu pravu, po katerem je vse, kar sta zakonca pridobila v zakonu, skupno skupno premoženje, lahko izjavita, da ni nosila stroškov pridobivanja svojega deleža. Posledično zavrne odbitek.
Seveda, če svoje pravice branite na sodišču, bo on na vaši strani. Toda ali je vredno iti v takšne skrajnosti? V praksi je vse mogoče narediti veliko lažje. Zakonec za nazaj sestavi pooblastilo (v preprosti pisni obliki), v katerem zakoncu zaupa plačilo svojega deleža v stanovanju. In prisotnost samo priimka zakonca v plačilnih dokumentih takoj postane naravna.
Kaj pa, če med letom prodate več nepremičnin? Na primer stanovanje in zemljišče?
Na splošno velja, da če je nepremičnina v vašem lastništvu več kot tri leta, vam ne bo treba plačati davka. Odbitek bo enak znesku transakcije.
Če je manj kot tri leta, potem predložite dokumente o stroških nabave in gradnje teh objektov in bo davek znašal 13% razlike med izkupičkom in temi stroški ali pa bo najvišji odbitek 1 milijon rubljev. Poleg tega ta znesek velja za oba predmeta. To pomeni, da je nemogoče, če ste prodali stanovanje za 1,5 milijona in za enako količino zemljišča, od prejetih treh milijonov odštejte dva (enega za zemljišče in enega za stanovanje). Za dva milijona rubljev bo treba plačati 13% davek. Spomnite se, da to velja samo za nepremičnine v lasti manj kot tri leta, za katere ni dokumentov, ki bi potrjevali stroške njegove pridobitve (ali če je znesek v teh dokumentih manjši od najvišjega odbitka 1 milijon rubljev).
Meja odbitka je 1 milijon rubljev. velja za vse nepremičninske posle v koledarskem letu. Če je torej mogoče pravočasno razdeliti transakcije (na primer prodati zemljišče konec decembra in stanovanje v začetku januarja), je bolje, da to storite. In potem bo skupni odbitek že dva milijona, saj bodo uradno prihodki od teh transakcij prejeti v različnih davčnih obdobjih.
Obdavčitev dohodka od prodaje vrednostnih papirjev
Od 1. januarja 2007 se pri prodaji vrednostnih papirjev - ni pomembno, ali se z njimi trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev ali ne - uporablja le ena vrsta odbitka - višina stroškov za nakup teh vrednostnih papirjev. Če je bilo prej pri prodaji vrednostnih papirjev mogoče uporabiti druge ugodnosti (na primer ne plačati davka, če so bili prodani vrednostni papirji v lasti več kot tri leta), zdaj to ni mogoče. Če pa izjavite dohodek od prodaje vrednostnih papirjev za obdobje 2002–2006, potem v deklaracijah za ta leta lahko varno upoštevate ugodnosti, predvidene za ta obdobja.
Odbitki za vrednostne papirje se lahko opravijo tako na davčnem uradu ob koncu leta kot pri viru plačila dohodka (posrednik, skrbnik).
Odbitek nepremičnine za prodajo druge nepremičnine
Razmislimo o tej vrsti odbitka na primeru izvedbe avtomobila. Čeprav vse naslednje seveda velja za prodajo kakršnega koli premoženja, pa naj gre za krzneni plašč, nakit ali pralni stroj (razen, kot že omenjeno, nepremičnin in vrednostnih papirjev)!
Torej ste avto prodali, zato ste prejeli dohodek. In ni važno, da prejetega denarja že dolgo ni več. V skladu z davčno zakonodajo morate predložiti davčni obračun, v katerem morate navesti prejeti znesek in plačati 13% davek.
Toda ne obupajte vnaprej. Možno je, da vam ne bo treba plačati. Ali pa bo potrebno, vendar veliko manj.
Najprej morate ugotoviti, koliko let je bil prodani avto v vaši lasti. Če je več kot tri leta, državi niste dolžni ničesar. Ker se v tem primeru za znesek, prejet od prodaje, uporabi odbitek nepremičnine v enakem znesku. Na primer, če ste avto prodali za 400 tisoč rubljev, bo odbitek premoženja enak 400 tisoč. Zato preprosto ni iz česa vzeti davek. Vendar ne pozabite, da je to le, če je avto v vašem lastništvu več kot tri leta.
Če je avto v vaši lasti manj kot tri leta, obstajata dve možnosti. Prva je namenjena tistim, ki skrbno zbirajo in shranjujejo vse prejemke, potrdila, potrdila (in mimogrede ravnajo prav!). Takšni ljudje bodo zagotovo imeli dokumente, ki potrjujejo dejstvo in stroške začetnega nakupa tega avtomobila. V tem primeru bo odbitek nepremičnine znašal znesek, porabljen za nakup. Avtomobile praviloma kupujemo po višji ceni, kot jih prodamo kasneje. Zato bodo razmere verjetno takšne: avtomobil so na primer prodali za istih 400 tisoč, ki so jih pred letom kupili za 500. Odbitek, ki ga je treba zapisati v deklaraciji, bo ... ne, ne, ne 500, ampak 400 tisoč. Po pravilih ne sme presegati višine dohodka. Posledično bo davek nič.
In zadnja možnost, ki lastnikom dragih avtomobilov ni zelo tolažilna. Če je avto v vašem lastništvu manj kot tri leta in dokumenti, ki potrjujejo stroške njegove pridobitve, niso ohranjeni, lahko uporabite odbitek premoženja v višini 125.000 rubljev. Vrnimo se k naši prodaji avtomobila za 400 tisočakov. Od 400 odštejemo 125, dobimo 275 tisoč. Pomnožite s 13%. Skupni davek bo 35.750 rubljev.
Kako potrditi dejstvoda je avto v vaši lasti več kot tri leta? To ni težko. Na splošno bi morali biti ti podatki na davčnem uradu, ker jim prometna policija redno posreduje take podatke. Poleg tega je nemogoče narediti eno samo transakcijo z avtomobilom brez PTS (potni list vozila), ki navaja vse datume spremembe lastništva. Ko prodate avto, dovolj, da kopijo pustite zase. Toda z drugim premoženjem je težje - potrebujete dokumente, iz katerih lahko presodite datum pridobitve. To so lahko potrdila, računi, celo garancijski kuponi z oznako prodaje.
Ne pozabi! Govorimo o nepremičninah, ki se uporabljajo za osebne namene in ne za poslovne namene. Če je bil prodani avto uporabljen za prevoz tovora ali potnikov, potem vse zgoraj navedeno nima nič s tem.
Odbitek pri nakupu stanovanja
Obrnemo se na odbitke premoženja zaradi državljana v zvezi z nakupom ali gradnjo stanovanj. Najprej razčistimo, kaj je ta odbitek nepremičnine in kdo ima do tega pravico.
In ta odbitek se precej razlikuje od drugih, ker ni zagotovljen, ko je oseba prejela nekaj dohodka (na primer prodala dacha), ampak, nasprotno, ko ga je porabila. To je neke vrste nadomestilo od države, vendar (pomembno!), Pod pogojem edini čas v mojem življenju. Nakup ali gradnja doma sta drago veselje, zato je lepo vrniti vsaj nekaj denarja, vidite.
Na kaj torej lahko računate? Računate lahko na 13% stroškov kupljenega stanovanja, sobe ali hiše ali stroškov gradnje. Res je, če ti stroški ali stroški ne presegajo 1 milijona rubljev. Če presežejo, kar je pred kratkim postalo običajna stvar, ste dolžni 130 tisoč rubljev, to je 13% največjega zneska. Seveda obstajajo situacije, ko ne morete računati, da boste prejeli celoten znesek, vendar bomo o njih govorili kasneje.
Kaj je vključeno v stroške nakupa stanovanja?Če govorimo o hiši, so to izdatki za izdelavo projektne in predračunske dokumentacije, nabavo materialov ali same stavbe, vključno z nedokončano (potem pa še stroški gradbenih del in zaključnih del), priključitev na komunikacije oz. ustvarjanje avtonomnih sistemov za oskrbo z energijo, vodo in kanalizacijo ... Če gre za stanovanje (ali delež v njem) - stroški za nakup ali pravice do njega v hiši v gradnji, stroški materiala in zaključna dela. Vendar je treba upoštevati: zneske, porabljene za dokončanje in okrasitev hiše (dokončanje stanovanja), je mogoče kompenzirati le z jasno navedbo v kupoprodajni pogodbi, da je njen objekt predmet nedokončane gradnje ali objekt brez dokončanja .
Druga vrsta odbitnih odhodkov so obresti na posojilo (ciljno posojilo) za gradnjo (nakup) stanovanj. In se vklopijo brez meja, to pomeni, da pri primerjavi zneska odbitka z najvišjo vrednostjo (1 milijon rubljev) ne bodo vključeni v izračun. Ugotavljamo le, da se takšne obresti lahko upoštevajo šele po plačilu.
Primer 4
M.F. Shelobanova je najela hipotekarno posojilo v višini 2.000.000 rubljev. in kupil sobo. Do kakšnega odbitka je upravičena, če je za posojilo plačala 800.000 rubljev?
Stroški stanovanja presegajo 1.000.000 rubljev, zato je Shelobanova upravičena le do tega zneska odbitka. Znesek plačanih obresti se mu doda. Tako se bo obdavčljivi dohodek novopečenega lastnika zmanjšal za 1.800.000 rubljev. (1.000.000 rubljev + 800.000 rubljev). Upoštevajte, da se znesek obresti upošteva šele po njihovem plačilu.
Kdo se lahko kvalificira za ta odbitek? Prvič, državljani, ki so kupili stanovanje, sobo, stanovanjsko hišo ali delež v njih na ozemlju Rusije.
Drugič, kot je bilo že omenjeno, morajo biti ti državljani obdavčeni z dohodnino po 13 -odstotni stopnji.
Tretjič, nakup ne sme biti plačan na stroške delodajalca ali drugih oseb, materinskega kapitala ali proračunskih sredstev.
Četrtič, kupoprodajne transakcije ne bi smeli sklepati med soodvisnimi osebami (na primer med zakoncema ali starši in otroki).
In petič, če je državljan po letu 2001 že prejel takšen odbitek premoženja. Ker, kot je bilo že rečeno, se nanj zanese le enkrat v življenju.
Postopek za pridobitev odbitka
Tako smo ugotovili najvišji znesek odbitka in krog oseb, ki ga lahko uveljavljajo. Zdaj pa se pogovorimo o postopku za njegovo pridobitev.
Pravzaprav obstajata dve možnosti - bodisi po koncu leta, ko je na davčnem uradu predložena prijava in dokazila, bodisi takoj po nakupu - od vašega delodajalca. Res je, da bo moral novi naseljenec, tudi če bo računovodja njegovega domačega podjetja obravnaval njegov odbitek, še vedno obiskati inšpektorja in mu predstaviti:
Po pregledu papirjev bo inšpektor izdal obvestilo, v skladu s katerim bo mogoče uporabiti odbitek premoženja. Zavezanec mora to obvestilo dati svoji računovodski službi, nato pa se bo ta odbitek upošteval pri izračunu dohodnine. V praksi to pomeni, da vam 13 -odstotni davek ne bo več odtegnjen in celo davek, ki ste ga letos že plačali, bo vrnjen. Predpostavimo, da je vaš letni dohodek manjši od 1 milijona rubljev, kar pomeni, da je letni znesek davka manjši od 130 tisoč. Vi pa zahtevate največji odbitek. Ne skrbi! Neporabljeno stanje se prenese v naslednja leta, število let pa ni omejeno. Upoštevajte, da je to edina vrsta odbitka, ki jo je mogoče "raztegniti" na več let.
Nekaj komentarjev. V obvestilu, ki ga je izdal inšpektorat, je določen delodajalec, preko katerega se odbitek izvede. Če torej v enem letu zamenjate službo, se na novem mestu v celoti zadrži davek na plačo. Hkrati med letom ni mogoče prejeti drugega obvestila, naslovljenega na novega delodajalca: za tekoče davčno obdobje se izda le enkrat. V obvestilu je navedeno tudi davčno obdobje (koledarsko leto), zato boste morali, če se uporaba odbitka zavleče več let, vsako leto obiskati inšpekcijski pregled, tako da ima računovodstvo vedno pisno utemeljitev ugodnosti .
Primer 5
Leta 2006 je Filatov P.V. pridobil delež v stanovanju za 950.000 rubljev. Filatov P.V. je tako zaposlen s polnim delovnim časom kot samostojni podjetnik posameznik v "poenostavljenem" sistemu. Njegov dohodek za leto 2006 od podjetniških dejavnosti je znašal 350.000 rubljev. Poleg tega je prejel 430.000 rubljev. na mestu glavnega dela. Za leto 2007 - 400.000 rubljev. in 450.000 rubljev. Do junija 2008 Filatov ni vedel za možnost pridobitve odbitka nepremičnine. V kakšnem vrstnem redu in znesku lahko Filatov uporabi odbitek?
Stroški stanovanja, ki ga je kupil Filatov, so manjši od omejitve 1 milijon rubljev, zato bo odbitek zagotovljen v višini vrednosti delnice (950.000 rubljev).
Ker je dohodek iz podjetniške dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu oproščen dohodnine, bo leta 2006 lahko vrnil 55.900 rubljev. (430.000 rubljev × 13%). Za leto 2007 58.500 rubljev. (450.000 rubljev × 13%).
Neporabljeni del odbitka v višini 70.000 rubljev se prenese v leto 2008. (950.000 rubljev - 430.000 rubljev - 450.000 rubljev). In lahko plačate dohodnino za 9.100 rubljev. manj (70.000 rubljev × 13%).
Da bi prejel odbitek, mora Filatov davčnemu uradu predložiti nove izjave v obliki 3-NDFL za leti 2006 in 2007, ki jim priložijo dokumente o pridobitvi stanovanja in vlogo za vračilo dohodnine. Če so vsi dokumenti pravilno sestavljeni, se bo po določenem času na osebni račun Filatova nakazalo 114 400 rubljev. (55 900 rubljev + 58 500 rubljev).
Opomba: izjavo o dohodku v obliki 3-NDFL za prejem odbitkov lahko vložite v oglaševalsko akcijo, ne nujno od 1. januarja do 30. aprila, vendar kadar koli vam ustreza!
Kar zadeva stanje, preneseno v leto 2008, lahko davčni zavezanec prejme obvestilo inšpektorata, ga predloži računovodski službi na delovnem mestu in prejme 9.100 rubljev, ne da bi čakal na konec leta. Računovodstvo bo preračunalo dohodnino, plačano od začetka leta, in vrnilo zahtevani znesek.
Razmere so različne ...
Recimo, da niste član osebja organizacije in delate po pogodbi civilnega prava. Ali je možno prejeti odbitek zunaj pregleda? Žal ne. Z organizacijo niste v delovnem razmerju, kar pomeni, da vam delodajalec ne odtegne dohodnine, zato je nima pravice vrniti.
Naslednja pogosta situacija je odkup nepremičnine v skupno last. V tem primeru velja pravilo: če je stanovanje pridobljeno v skupni lasti, se velikost odbitka premoženja razdeli v skladu z deleži solastnikov, če so v skupni lasti - na njihovo zahtevo. V zadnjem primeru se na inšpektorat vloži prijava, ki navaja, kateri del odbitka je pri kom. Ta možnost je zelo uporabna, če eden od lastnikov nima dohodka ali ga ima, vendar je zanemarljiv. Recimo, da so skupni nakup opravili družinski člani in med njimi so vzdrževane osebe (otroci, invalidi). V tem primeru bi bilo popolnoma nerentabilno deliti odbitek premoženja z delnicami.
V zadnjem času je bilo stališče davčnih organov naslednje: če je stanovanje pridobljeno v skupni lasti (v skupni ali skupni lasti), potem za vse solastnike znesek odbitka ne sme presegati 1 milijona rubljev. Zdaj situacija ni tako enostavna. Ministrstvo za finance Rusije je v svojem dopisu z dne 14. julija 2008 št. 03-04-05-01 / 243 navedlo, da je najvišji možni znesek odbitka za "delničarja" 1 milijon rubljev.
Primer 6
V pogojih primera 3 izračunajmo, kakšen odbitek nepremičnine dolguje vsakemu lastniku pri nakupu stanovanja?
1. Možnost "davek". Nakupna cena stanovanja (1.200.000 rubljev) presega skupni najvišji znesek odbitka, zato je treba izhajati iz 1 milijona rubljev. Delež zakoncev je enak, zato je vsak upravičen do 500.000 rubljev. (vrniti vsakega od 65.000 rubljev.)
Strinjam se, ni najbolj donosna možnost, saj se odbitek izvede enkrat v življenju. Morda je smiselno počakati, da bo imel vsak od zakoncev možnost uveljavljati pravico do odbitka ne na pol, ampak v celoti. Ampak to je osebna stvar vsakega ...
2. Možnost finančnega oddelka. Stroške nakupa stanovanja razdelimo v skladu z delnicami. Vsak dobimo 600.000 rubljev. za vsakega od zakoncev. Ta znesek je manjši od najvišjega zneska, zato bo namenjen znižanju davčne osnove za dohodnino. Vsaka država mora vrniti 78.000 rubljev. (600.000 rubljev × 13%). Toda ta možnost je veliko bolj pravična!
Glavna razprava o tem vprašanju šele prihaja. Vsekakor imajo davkoplačevalci, ki imajo v svojih "zaveznikih" finančni oddelek, več možnosti, da svoje pravice zagovarjajo na sodiščih.
Preidimo na naslednjo, precej običajno situacijo - nakup stanovanja v gradnji. V takšnih primerih pogodbe o prodaji in nakupu stanovanja ni mogoče sestaviti, saj prodajni predmet kot tak še ne obstaja. V tem primeru se zavezanci zatečejo k naložbenim pogodbam, odstopu terjatev, vsem vrstam shem položnic ... Kaj pa odbitek v tem primeru? Stanje je razočaranje. Odbitek je mogoče pridobiti šele po registraciji lastništva stanovanja. Ko je denar vložen v tako imenovani "ničelni" gradbeni cikel, lahko traja nekaj let, da ima novi naseljenec takšno srečo, kot je "potrdilo o lastništvu" v rokah novega naseljenca. Posledično denarja ne bo mogoče vrniti v kratkem.
Primer 7
IP Nikashin A.P. uporablja "poenostavljeno". Drugih dohodkov nima. Leta 2008 Nikashin proda stanovanje v svojem lastništvu manj kot 3 leta za 1.500.000 rubljev. in vlaga 3.000.000 rubljev. do stanovanja v stavbi v gradnji. Lastniške pravice do novega stanovanja se bodo pojavile šele leta 2010. Prodano stanovanje je bilo podedovano. Kaj pa odbitki?
Ker obstajata dve transakciji hkrati - prodaja nepremičnine in nakup stanovanj, je treba izračunati dva odbitka.
Razstavljamo po vrstnem redu.
1. Prodaja stanovanja.
Bil je v lasti manj kot tri leta, zato je bil odbitek 1.500.000 rubljev. ni potrebe po štetju.
Za nakup ni stroškov, saj je stanovanje podedovano, kar pomeni, da ostaja edina možnost - najvišji dovoljeni znesek odbitka 1 milijon rubljev.
Podjetnik nima nobenega drugega dohodka, obdavčenega po stopnji 13%, zato bo osnova, obdavčljiva z dohodnino, 500.000 rubljev. (1.500.000 rubljev - 1.000.000 rubljev), davek pa 65.000 rubljev.
2. Nakup stanovanja.
Žal, čeprav je bil denar vložen leta 2008, davčne osnove ne bo mogoče znižati. Odbitek je mogoče uveljaviti najkasneje v trenutku, ko se pridobi lastninsko pravico na novem stanovanju. Če gradnja ne zamuja, potem leta 2010.
Kaj se torej zgodi? Če do leta 2010 »poenostavljeni« podjetnik nima vira dohodka, obdavčenega po 13%stopnji, ne bo mogel prijaviti odbitka! Enostavno se ne bo nič vrnilo.
Za primerjavo. Če bi kupil dokončano stanovanje, ki ni v gradnji, ampak že dokončano in bi mu leta 2008 izdalo lastninsko pravico, potem dohodnina v višini 65.000 rubljev. vam ne bi bilo treba plačati.
Davčno osnovo bi lahko znižali za celotnih 500.000 rubljev z napovedjo odbitka za nakup stanovanja (preostalih 500.000 rubljev pa "nakazovali kasneje").
Res je, da so zakonodajalci, ki vlagajo v nepremičnine v gradnji in preprodajajo pravice do nedokončanih gradbenih projektov, predaleč. Od 1. januarja 2007 lahko s sklenitvijo pogodbe o odstopu terjatev (ob prodaji) uporabijo odbitek v višini sredstev, porabljenih za pridobitev terjatev (ob nakupu). Se pravi, če vlagate v skupno gradnjo 1.500.000 rubljev. in v enem letu prodati svoje terjatev za 4.000.000 rubljev, bo treba davek plačati le na razliko (4.000.000 rubljev - 1.500.000 rubljev). Prej to ni bilo mogoče. Davek je bil plačan na celoten znesek, prejet ob prodaji pravic, tj. od 4.000.000 rubljev.
Med priljubljeneOdbitki so lahko za otroke, odbitki pri nakupu nepremičnine ali odbitki od avtorskih honorarjev.
Pravica do prejema teh odbitkov mora biti dokumentirana. Odbitki so deklarativne narave.
Kot smo že omenili, lahko odbitek dobijo le davkoplačevalci dohodnine, torej ljudje, ki delajo in del svojega dohodka odštejejo od države.
To pomeni, da se davčne olajšave uporabljajo pri izračunu davčne osnove za dohodnino. Določanje različnih davčnih olajšav ureja zlasti člen 218-221 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Odbitki so znesek davkoplačevalskega dohodka, ki ni obdavčen. To je najbolj jasno razloženo s standardnimi odbitki, ki jih država zagotavlja osebam z otroki.
Občanka S. ima na primer dva otroka. Znesek njenega mesečnega dohodka, za katerega velja dohodnina, je 22 tisoč rubljev.
Zadnje spremembe tega ukaza so bile 14. novembra 2013. Vsak odbitek ima svojo oznako, ki jo je treba navesti pri izpolnjevanju napovedi o dohodnini in.
Pri izračunu zneska dohodnine, ki se plača v proračun, se upoštevajo odbitki. Hkrati lahko pravico do odbitka uporabijo le posamezniki, ki so rezidenti Ruske federacije in imajo dohodke, obdavčene po stopnji 13%.
Pri izračunu dohodnine se upoštevajo morebitni odbitki, do katerih je davčni zavezanec upravičen, saj odbitki zmanjšujejo davčno osnovo za ta davek.
Na primer, davčni zavezanec se je odločil, da bo pri nakupu nepremičnine od delodajalca prejel odbitek nepremičnine. Najvišji znesek odbitka je 130.000 rubljev.
To pomeni, da delodajalec od tega zaposlenega ne bo odštel dohodnine, dokler znesek tega "nepobranega" davka ne bo enak 130 tisoč rubljev. To lahko traja nekaj let ali morda nekaj mesecev, odvisno od dohodka zaposlenega.
Davčni zakonik Ruske federacije določa, da imajo zavezanci za dohodnino pravico do davčnih olajšav.
Odbitki so:
Standardne davčne olajšave so navedene v čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni odtegljaj v višini 3.000 rubljev je upravičen do mesečnega prejema:
Naslednje kategorije zaposlenih so upravičene do mesečnega odbitka 500 rubljev davka:
Starši, ki imajo (posvojene) otroke, imajo pravico do naslednjih zneskov odbitkov:
Ta odbitek se zaposlenemu odobri, dokler otrok ne dopolni 18 let. Če je redni študent, potem do 24 let.
Če je zaposleni upravičen do večkratnih odbitkov, mu je dodeljen največji znesek.
Če želite prejeti odbitek, morate napisati in priložiti dokument, ki potrjuje pravico do tega. Na primer rojstni listi otrok.
Socialni odbitki se zaposlenemu zagotovijo, če je daroval socialnim ustanovam, neprofitnim organizacijam.
Imeti morajo družbeno usmerjenost v skladu z veljavno zakonodajo, verskimi organizacijami in drugimi institucijami, ki so navedene v prvem odstavku 1. člena. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Taki stroški zaposlenega se v celoti odštejejo. Če zaposleni študira na univerzi in plačuje svoje izobraževanje, ima pravico do odbitka v višini stroškov usposabljanja.
Video: kdo lahko dobi davčno olajšavo
To se imenuje samoumevnost. Če delavec plača za otroka, potem le 50 tisoč na leto. Ta znesek velja za oba starša.
Prav tako ima delavec pravico do odbitka celotnih stroškov zdravil, kupljenih za zdravljenje sebe, svojih staršev, otrok ali zakonca.
V celoti se odštejejo tudi prispevki v nedržavne pokojninske sklade. Prispevke morate plačati zase, za starše, otroke ali zakonca.
Takšni odbitki so tudi deklarativne narave in morajo biti priloženi dokumenti, ki potrjujejo pravico do njihovega prejema. Na primer čeki za plačilo.
Pri vložitvi obračuna davka na dohodek izdajte tak odtegljaj z navedbo terjatve za odbitek davka.
Zagotavljanje odbitkov premoženja ureja čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Zaposleni ima pravico do takšnega odbitka:
Ta odbitek je tudi deklarativen. Vlogi je treba priložiti tudi zahtevane dokumente. Odbitek je mogoče pridobiti tako na davčnem uradu kot na delovnem mestu.
Zagotavljanje profesionalnih davčnih olajšav ureja čl. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije. Samostojni podjetniki lahko tak odbitek prejmejo, če so v skladu z normami veljavne zakonodaje registrirani v višini celotnega zneska odhodkov, povezanih s prejemom dohodka iz podjetniške dejavnosti.
Tak odbitek prejmejo tudi davkoplačevalci, ki prejemajo avtorske honorarje, pa tudi plačilo za ustvarjanje ali drugo uporabo del znanosti, kulture ali literature, ki so nastala z lastnim delom.
Vse stroške in pristojbine je treba dokumentirati. Če ni dokumentov, se odbitek izvede v skladu z normami, navedenimi v 3. oddelku 3. člena. 221 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pravica do takšnega odbitka je pridržana zavezancem, ki v davčnem obdobju:
Znižanje davčne osnove pri odobritvi odbitka od delodajalca nastopi od meseca, ko ima delavec pravico do tega odbitka.
Če delavec v tem davčnem obdobju ni izčrpal odbitka, na primer odbitka nepremičnine, ima pravico do tega odbitka, dokler znesek odbitka ali najvišja meja, določena v Davčnem zakoniku Ruske federacije, ni popolnoma izčrpan.
Odbitek za otroke je zagotovljen do njihove polnoletnosti ali do 24 let, če otrok redno študira na univerzi.
Če govorimo o odbitku za usposabljanje, potem dokler velja pogodba o opravljanju izobraževalnih storitev. Enaka določba velja za odbitke za nedržavne pokojninske prispevke.
Video: odbitek lastnine za dohodnino - spremembe v letu 2019
Zagotavljanje davčnih olajšav ima velik družbeni pomen.
Ne pozabite, da lahko tak odbitek prejmejo le tisti ljudje, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi in plačujejo davek v višini 13% svoje plače.
Davčni odtegljaj- To je znesek, ki zmanjšuje znesek dohodka (tako imenovana obdavčljiva osnova), od katerega se izplačuje na dohodek posameznikov po stopnji 13%. V nekaterih primerih se davčni odtegljaj razume kot vračilo dela predhodno plačanega davka na dohodek posameznika, na primer v zvezi z nakupom stanovanja, stroški zdravljenja, izobraževanja itd.
Lahko rečemo, da je davčna olajšava ugodnost, ki se državljanom zagotavlja v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije. Omogoča vam zmanjšanje njihove davčne osnove za določen znesek, odvisno od določenih življenjskih okoliščin.
Do davčne olajšave se lahko uvrsti samo državljan, ki je priznan kot davčni rezident in je prejemnik dohodnine, obdavčene po stopnji 13%.
Davčne olajšave veljajo za državljane, ki so kupili stanovanje, denar porabili za izobraževanje, izobraževanje svojih otrok ali zdravljenje. Udeleženci sovražnosti so le državljani z otroki.
Davčni zakonik določa pet vrst davčnih olajšav:
standardne davčne olajšave (dodeljene določenim kategorijam prebivalstva pod določenimi pogoji - invalidom, veteranom, družinam z mladoletnimi otroki, zaposlenim v organizacijah itd.);
socialne davčne olajšave (izobraževanje otrok, zdravljenje);
odbitki davka na nepremičnine (pri prodaji hiše, stanovanja, avtomobila);
profesionalne davčne olajšave (za posameznike);
naložbenih odbitkov.
Obstaja omejitev odbitka - znesek, po katerem davčni odtegljaj preneha veljati. Tu so omejitve za davčne olajšave:
Odbitek davka na nepremičnine do 2.000.000 rubljev (davčni olajšave pri nakupu stanovanja, koče, hiše) + odbitek od hipotekarnih obresti do 3 milijone rubljev, če ste uporabili hipoteko;
Socialni odtegljaj do 120.000 rubljev za izobraževanje, vendar največ 50.000 rubljev. za izobraževanje vsakega od otrok, bratov, sester;
Socialni odtegljaj do 120.000 rubljev za zdravljenje;
Socialni davčni odtegljaj za celotne stroške dragega zdravljenja.
Pravica do odbitka se uresničuje na različne načine:
če želite pridobiti standardne odbitke, se morate obrniti na delodajalca. Za registracijo odbitkov za otroke morate predložiti rojstne liste in (če obstajajo) dokumente, ki potrjujejo invalidnost otrok in status samohranilca;
Če želite prejeti odbitek nepremičnine za stroške nakupa (gradnje) stanovanja, morate vse dokumente za nepremičnine predložiti davčnemu organu, ki jih bo obravnaval in izdal obvestilo o možnosti uveljavljanja odbitka in zneska zanj. S tem obvestilom se morate obrniti na delodajalca;
če želite prejeti socialne davčne olajšave, morate vložiti tudi napoved z vsemi dokumenti, ki potrjujejo stroške.
Pri prodaji vknjižene nepremičnine (nepremičnine in prevoz) je treba predložiti davčno napoved. Odražati mora odbitke, povezane s prodajo nepremičnine.
Če se po uporabi vseh odbitkov izkaže, da je plačani davek večji od obračunanega davka, davčni organ povrne preveč plačan znesek.
Če znesek davčnih olajšav za leto presega dohodek, se pripozna kot enak nič in izračunani davek bo tudi nič.
Neizkoriščeni odbitki (razen odbitka za nakup stanovanja) se ne prenesejo v naslednje leto.
Imate še vprašanja o računovodstvu in davkih? Vprašajte jih na računovodskem forumu.
Davčni odtegljaj: podrobnosti za računovodjo
Dokaz o upravičenosti do odbitka socialnega davka, ki ga zaposlenemu izda davčni organ ... v primerih, ko socialnega davčnega odtegljaja za usposabljanje ni mogoče zagotoviti? Socialna davčna olajšava za študij ... prejemanje socialne davčne olajšave, in sicer za pridobitev socialne davčne olajšave: dne ... v zvezi z zagotavljanjem socialne davčne olajšave za študij. Delodajalec je dolžan ... potrditi pravico davčnega zavezanca do socialnega davčnega odtegljaja, ki ga izda davčni organ ...
Že rečeno je bilo, da lahko ta davčni odtegljaj davkoplačevalcu posreduje delodajalec ... potrdilo o pravici do prejema socialnih davčnih olajšav, ki ga davčnemu zavezancu izda davčni urad. ... se upoštevajo pri določanju višine socialnega davčnega odtegljaja; Seznam dragih tretmajev ... pri določanju višine socialne davčne olajšave. Na seznamu zdravstvenih storitev ... se upošteva pri določanju višine socialne davčne olajšave. Če torej zdravilo ...
Davčni zastopnik, ki je zagotovil to standardno davčno olajšavo, je presegel 350.000 rubljev. ... dohodek presegel 350.000 rubljev, davčni odtegljaj, ki ga določa navedeni pododstavek, ni ...), posvojitelju, skrbniku, skrbniku. Davčna olajšava za samohranilca se konča od enega meseca ... od prejema davčne olajšave. Komentirana odločba je obravnavala primer odobritve davčne olajšave za otroka ... tako da bi mu organizacija zagotovila davčno olajšavo za otroka v dvojnem znesku ...
Bodite pozorni na nekatere nianse odbitkov dohodnine. Danes želim ... pozornost na nekatere odtenke odbitkov dohodnine. Socialna olajšava ... lahko zaprosi tudi za davčno olajšavo. Če želite to narediti, morate sestaviti ... usposabljanje in nato prejeti davčno olajšavo (dopis Ministrstva za finance Rusije št. ... ob prodaji. Splošno o davčnih olajšavah Socialni davčni olajšave (za usposabljanje, zdravstvo zdravljenje, ... nakup / gradnja nepremičnine lahko ...
In UTII je prejel pravico do davčnega olajšave za spletno blagajno, saj ... in UTII je prejel pravico do davčnega olajšave za spletno blagajno, saj ... so podrobno pisali o pogojih za pridobitev davčne olajšave za nakup spletnih blagajn. Spomnimo ... PSN, potem bo lahko prejel davčno olajšavo v višini do 18.000 ...
Do prerazporeditve med zakoncema odbitka davka na nepremičnine po prejemu in ... do prerazporeditve med zakoncema odbitka davka od premoženja po prejemu in .... Kdaj nastane pravica do davčne olajšave? Nakup stanovanja v obliki ... ima pravico do odbitka davka na nepremičnine, ki se upošteva pri določanju osnove ... za dohodnino. Davčni odtegljaj za pridobljeno nepremičnino je predstavljen v ... da je vsak od zakoncev upravičen do odbitka davka na nepremičnine v ...
Obdavčeno, zmanjšano za znesek davčnih olajšav, zlasti tistih iz člena ... prejem davkoplačevalca določene socialne odbitke mora davčni organ potrditi ... ta socialni odbitek? Socialni davčni odtegljaj v višini zavarovalnih premij za ...
Davčni zastopnik vsebuje davčne olajšave, odobrene posameznikom, izračunane in zadržane dohodnine, ki vsebujejo ... za vse posameznike znesek davčnih olajšav, ki zmanjšujejo obdavčljivi dohodek .... Vrstica 030 "Višina davčnih olajšav" se izpolni glede na vrednosti oznak ... primerjajo se kazalniki obračunanega dohodka in davčnih olajšav. Razmerje 1.2 Kontrolna razmerja ... 020 kažejo na precenjenost zneska davčnih olajšav. Po drugi strani pa pravilnost ...
Ali je državljan upravičen do odbitka davka na nepremičnine? Primer: Državljan prodaja premoženje ... Ali je državljan upravičen do odbitka davka na nepremičnine? Če želite odgovoriti na to ... pravico do odbitka davka na nepremičnine za prodajo premoženja (PP ... RF). Namesto odbitka davka na nepremičnine ima državljan pravico zmanjšati znesek ... Kodeksa RF). Vendar uporaba davčne olajšave ni predvidena za ... pravico do odbitka davka na nepremičnine (dopis Ministrstva za finance Rusije od ...
Davčni zakonik Ruske federacije, nastane pravica do odbitka davka pri ustvarjanju neopredmetenih sredstev ... v odsotnosti pravice do davčne olajšave ni določen znesek davka na ...
Standardne in socialne davčne olajšave ter davčne olajšave za naložbe, določene s členom ... standardnih, socialnih in davčnih olajšav za naložbe, ki so upravičene do terjatev ... in davčnih olajšav za socialne dajatve, podatki o davčnih olajšavah za naložbe, določene v členu ... . datum vložitve je naveden pri razdelitvi odbitka davka na nepremičnine (pri razdelitvi nastalih stroškov ... dejavnosti 060 Višina odbitka davka od dohodkov pravnih oseb, ki se izračuna kot znesek ...
3 "Standardne, socialne in davčne olajšave"; Dodatek „Podatki o dohodkih posameznikov ... pri zastopniku standardnih, socialnih in davčnih olajšav ter o ustreznih obvestilih ... obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka davka na nepremičnine; - 2 - če je davčnemu zavezancu izdano ... obvestilo, ki potrjuje pravico do odbitka socialnega davka; - 3 - če je izdano zavodu ...). Standardne, socialne in davčne olajšave se v vlogi ne odražajo (str ...
Namen izračuna mejne vrednosti davčnega odtegljaja za naložbe se določi brez upoštevanja amortizacije ... davčnega zavezanca za prejem odbitka davka na nepremičnine pri določanju zneska davka ... določitev veljavne velikosti standardnega davčnega odbitka upoštevajoč skupno število otrok v ... otroku za namen odobritve standardne davčne olajšave se šteje tretji ... Dokumenti za ... glede možnosti pridobitve odbitka davka na nepremičnine v višini prejetega dohodka ...
Vsebuje določbe, ki prepovedujejo določitev standardne davčne olajšave za tiste mesece, v katerih ... odstotek, zakonec nima pravice do prejema določene davčne olajšave. Če davčnega zavezanca ni ..., pravice do prejema standardne davčne olajšave za otroke ne morejo biti ... družbe za upravljanje, odbitek davka od naložb iz prvega pododstavka odstavka 1 je mogoče upoštevati ... kot del poklicnega davčnega odtegljaja lahko stroške pripišemo neposredno ...
Delo, pri katerem so bile davčnemu zavezancu zagotovljene davčne olajšave. Višina prejetega dohodka je potrjena s potrdilom ... potrditvijo davkoplačevalske pravice do določenih davčnih olajšav s strani davčnega organa v obliki, ki jo je ... odobrila dolžna zagotoviti odbitke davka na premoženje in socialni davek po prejemu potrditve od davčni zavezanec ... zaradi reorganizacije ne more zagotoviti davčnih olajšav na podlagi davčnih obvestil ...
