سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
مفهوم ومشاكل التنمية غير النقدية دوران الأموال. الأساس القانونيمبادئ التنظيم والتنظيم المدفوعات غير النقدية... تفاصيل التسويات باستخدام طلبات الدفع وأوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات.
عمل بالطبع، تمت الإضافة في 09/12/2015
دراسة تنظيم تداول النقود غير النقدية. دراسة التسويات عن طريق أوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات وأوامر طلبات الدفع ؛ عوض المتطلبات المتبادلة... النظر في آفاق نظام المدفوعات غير النقدية في روسيا.
تمت إضافة ورقة مصطلح بتاريخ 24/11/2014
الملخص ، تمت إضافة 06/21/2012
مفهوم ومبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية. تحليل تداول الأموال غير النقدية في جمهورية كازاخستان. استخدام الودائع و شهادات الادخارفي بنك تجاري. فوائد التسويات باستخدام خطابات الاعتماد المستندية.
أطروحة ، تمت إضافة 2014/04/19
ورقة مصطلح تمت الإضافة في 03/06/2008
دراسة أساسيات تنظيم تداول الأموال غير النقدية. دراسة المحتوى الاقتصادي وتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي... خصائص تفاصيل التسويات بأوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات والتحصيل.
تمت إضافة ورقة مصطلح 03/24/2015
الجوانب النظريةعمل تداول الأموال غير النقدية. مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية. جوهر استخدام الحسابات بطاقات بلاستيكية، نظام الدفع. مشاكل المنظمة وآفاق تطوير التداول غير النقدي.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 01/12/2010
معدل دوران الأموال غير النقدية هو جزء من معدل دوران الأموال التي تكون فيها الحركة مالالتي أجريت في شكل غير نقديفي ترتيب تحويل (تحويل) الأموال من الحساب المصرفي للدافع إلى حساب المستلم ، عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة ، وكذلك استخدام أخرى العمليات المصرفية... التدفق النقدي في بدون السيولة النقديةيتوسط التغيير شكل سلعةالقيمة النقدية والنقدية - للسلعة ، وكذلك عمليات توزيع الأموال وإعادة توزيعها بالطرق المالية والائتمانية.
معدل دوران الأموال غير النقدية هو النوع الرئيسي من معدل دوران الأموال. يمثل حوالي 80 ٪ من جميع المدفوعات في اقتصاد بلدنا. يغطي تداول الأموال غير النقدية: الحركة منتج اجتماعي؛ التوزيع وإعادة التوزيع دخل قومي؛ مدفوعات السلع والخدمات والعمل المنجز ؛ المدفوعات المتعلقة بتكوين إيرادات الموازنة وتنفيذها نفقات الميزانية؛ المدفوعات المتعلقة بالمصادر استثمارات رأس المال؛ الحسابات المتعلقة بتمويل المؤسسات ؛ إعادة توزيع الأموال في الميزانية ، وداخل الصناعة ، وداخل الاقتصاد ؛ الاستلام والسداد القروض المصرفية؛ الدفع واستخدام جزء الدخل النقديتعداد السكان؛ المدفوعات والإيصالات الأخرى. المشاركون في هذه العلاقات هم المنظمات ، بما في ذلك البنوك وغير المصرفية المؤسسات المالية والائتمانية، تعداد السكان.
التطور التفضيلي لتداول الأموال غير النقدية بالمقارنة مع التداول النقدييتم تفسيره من خلال الأسباب الموضوعية والتدابير المتخذة عمداً من قبل الدولة من أجل إنشاء نظام عقلاني التسويات النقديةوتوفير التكاليف الاجتماعية للتداول ، حيث أن سرعة حركة الأموال في تداول النقود غير النقدية أعلى بكثير من سرعة حركة الأموال في التداول النقدي.
استبدال التسويات النقدية المدفوعات غير النقديةوتنظيمهم العقلاني في ظروف إقتصاد السوقلديك أساسلتنظيم تداول الأموال والتعليم الموارد المصرفيةوتنظيم العلاقات الائتمانية والسيطرة على عمل المؤسسات وتخفيض تكاليف التوزيع المرتبطة بالتسويات النقدية.
في تداول الأموال غير النقدية ، تعمل النقود كوسيلة للدفع. يتم تحديد ذلك من خلال حقيقة أن عمليات تحويل الحساب منفصلة في الوقت المناسب عن الحركة. القيم الماديةالتي يتوسطون فيها ، السداد الالتزامات النقديةيحدث بعد حدوثها. عند موازنة المطالبات المتبادلة ، ينعكس فقط الفرق غير المحسوب في الحسابات المصرفية - الائتمان أو الرصيد المدين... ومع ذلك ، فإن المبلغ الكامل للأموال المودعة ، والذي يتم تضمينه في حجم دوران الأموال غير النقدية ، يتم تسجيله بالكامل في الحسابات المفتوحة لإجراء عمليات التعويض.
يرتبط تداول الأموال غير النقدية بـ العلاقات الائتمانيةالناشئة في عملية الاستبدال مال حقيقي عمليات الائتمان... في حالة عدم وجود أموال في حساب الدافع ، يمكن تنفيذ دوران الأموال غير النقدية على حساب قرض مصرفي.
تؤدي البنوك التجارية في روسيا وظيفة خدمات التسوية والنقد للعملاء. كل الحسابات و خدمة النقديةيتم عمل العملاء للبنوك عن طريق خصم الأموال أو إيداعها في حساباتهم المصرفية.
يتم فتح حساب جاري للمنظمات التي لديها ميزانية عمومية مستقلة وتعمل وفقًا لقواعد التسوية التجارية وقواعدها الوحدات الهيكليةيتم فتح حسابات فرعية للتسوية و الحسابات الجارية... على حساب التسوية الفرعي ، معاملات التسويةمع بالوسائل غير النقدية(باستثناء قيد العائدات نقدًا) ، الحساب الجاري مخصص للعمليات المتعلقة بسحب النقد و تحويل غير نقديالأموال في ودائع المواطنين ، والمقتطعات من أجور.
يعكس الحساب الجاري المعاملات النقديةالمتعلقة بالتيار أنشطة اقتصادية... يحق لمالك الحساب التصرف في الأموال بشكل مستقل ، مع مراعاة قواعد التسويات. تعمل أرصدة الحساب الجاري للمؤسسة احتياطي نقديالمدفوعات القادمة. مصادر تكوين الأموال في الحساب الجاري هي بشكل أساسي المبالغ المستلمة من بيع المنتجات. تُستخدم الأموال من الحساب الجاري للمؤسسة لدفع قيمة المواد ودفع الرواتب وما إلى ذلك.
لإجراء مجموعة محدودة من العمليات ، يمكن للكيانات القانونية فتح حسابات أخرى مع البنوك. يختار العملاء البنوك بشكل مستقل للحصول على خدمات الائتمان والتسوية والنقد ويمكنهم استلام المجمع بأكمله خدمات بنكيةفي بنك واحد أو أكثر.
يحتفظ البنك بأموال المنظمات في حساباتها ، ويقيد المبالغ المستلمة على هذه الحسابات ، ويفي بأوامر المنظمات بشأن تحويلها وسحبها من الحسابات وعلى العمليات المصرفية الأخرى المنصوص عليها في القواعد المصرفيةوعقد.
يتم تنفيذ مدفوعات المنظمات بشكل أساسي في أمر غير نقديمن الحسابات المفتوحة في البنوك. في حالة عدم وجود أموال كافية في الحسابات ، يتم تحديد ترتيب المدفوعات.
يتكون نظام الدفع غير النقدي ، مثل أي نظام آخر ، من عدد من العناصر. العناصر الرئيسية لنظام الدفع غير النقدي هي:
¦ أنواع مستندات التسوية (الدفع) ؛
¦ ترتيب تدفق المستندات ؛
¦ مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية.
¦ طرق الدفع.
¦ أشكال المدفوعات غير النقدية.
تتم التسويات غير النقدية ، كقاعدة عامة ، على أساس مستندات التسوية ، والتي تمثل أمر العميل للبنك بتحويل الأموال من حساب إلى آخر أو مقاصة المطالبات المتبادلة. الاستثناء هو خصم الأموال من حساب الدافع في اجباري(بأمر القضاء، على سبيل المثال).
تقوم البنوك بإجراء المعاملات على الحسابات بناءً على مستندات التسوية. وثيقة التسوية محررة على الورق ، بتنسيق الحالات الثابتة-- الخامس في شكل إلكتروني... وثائق التسوية هي:
¦ أمر الدافع بشطب الأموال من حسابه وتحويلها إلى حساب متلقي الأموال ؛
أمر مستلم الأموال (المدعي) بشطب الأموال من حساب الدافع وتحويلها إلى الحساب ، المحدد من قبل المستلمأموال.
يتم استخدام ما يلي وثائق التسوية: أوامر الدفع ، وخطابات الاعتماد ، والشيكات ، وأوامر الدفع ، وأوامر التحصيل.
مع الأخذ في الاعتبار خصوصيات نماذج وإجراءات تنفيذ التسويات غير النقدية ، يجب أن تحتوي وثائق التسوية على التفاصيل التالية:
¦ اسم وثيقة التسوية.
¦ رقم وثيقة التسوية ويوم وشهر وسنة إصدارها ؛
¦ نوع الدفع.
¦ اسم الدافع ورقم حسابه ، رقم تعريفدافع الضرائب (TIN) ؛
¦ اسم وموقع البنك الدافع ، ورقم الحساب المراسل أو الحساب الفرعي ؛
¦ اسم مستلم الأموال ، ورقم حسابه ، ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ؛
¦ اسم وموقع بنك المستفيد وبنكه رمز التعريف(BIK) ، رقم الحساب المراسل أو الحساب الفرعي ؛
¦ الغرض من الدفع.
¦ المبلغ وأمر الدفع ؛ في نوع العملية
¦ تواقيع المفوضين وبصمة الختم.
نقل مستندات التسوية بين المنظمات والبنوك. تسمى حركة مستندات التسوية هذه ، مع مراعاة وقت تنفيذها ، بتدفق المستندات.
وثائق التسوية صالحة للعرض في خدمة البنكفي غضون 10 أيام التقويم، ناهيك عن يوم خروجهم. تقبل البنوك مستندات التسوية للتنفيذ بغض النظر عن قيمتها. يتم وضع المستندات التي لم يتم دفعها بسبب عدم كفاية الأموال في حساب العميل في فهرس البطاقة في خارج الميزانية العموميةرقم 90902 "لم تسدد مستندات التسوية في الوقت المحدد". يمكن استدعاء مستندات التسوية غير المستوفاة من فهرس البطاقة في المبلغ الكامل، تم التنفيذ جزئيًا - بقيمة الباقي.
المدفوعات غير النقدية المحتوى الاقتصاديأو ، حسب طبيعة المعاملات ، يتم تقسيمها إلى مستوطنات للمعاملات السلعية وغير السلعية ، وفي موقع المورد والدافع - إلى غير مقيم ومدينة واحدة.
مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية
غير النقدية معدل دوران الدفعفي الدولة وفقا لمبادئ معينة.
إن مبادئ تنظيم المستوطنات هي المبادئ الأساسية لتنفيذها ، والامتثال للمبادئ في مجموعها يجعل من الممكن التأكد من أن الحسابات تتوافق مع المتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة.
إجراءات التسوية والتقنية و التوثيق، طرق الوقاية من المخاطر ، وكذلك تنظيم أعمال المحاسبة التشغيلية للمشاركين في التسوية. على وجه الخصوص ، هذه المبادئ التي تحكم المدفوعات غير النقديةفي الدورة الدموية الداخليةروسيا هي على النحو التالي.
المبدأ الأول: التنظيم القانوني لإجراء التسويات غير النقدية من أجل ضمان توحيدها يرجع إلى دور هذه المستوطنات. معدل دوران السوق، في جوهرها ، هي مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدينين محددين لصالح الدائنين. يتم ضمان الوفاء بالالتزامات من قبل المنظمات والأفراد والدولة إلى حد كبير بفضل المدفوعات غير النقدية.
إلى الرئيسي المصادر التشريعيةتنظيم المستوطنات تشمل: القانون المدنيالاتحاد الروسي ، مدني التعليمات البرمجية الإجرائيةمن الاتحاد الروسي ، وقانون إجراءات التحكيم من الاتحاد الروسي.
المنظم الرئيسي للمستوطنات هو البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا). وفقا للقانون الاتحادي في البنك المركزيبالنسبة للاتحاد الروسي ، يتمثل أحد أهداف أنشطته في ضمان الأداء الفعال والمتواصل نظام الدفع... يتولى بنك روسيا المهام التالية:
¦ وضع القواعد والنماذج والمصطلحات والمعايير لتنفيذ المستوطنات والوثائق المستخدمة في ذلك.
¦ تنسيق وتنظيم وترخيص تنظيم التسوية بما في ذلك أنظمة المقاصة.
إجراء المدفوعات غير النقدية في اقتصاد وطنيالمحددة في لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P مع التعديلات والإضافات اللاحقة.
تنظيم المستوطنات في بلد معين يرجع إلى حد كبير إلى التقاليد والعادات الراسخة لدوران الأعمال ، وكذلك ممارسة المصرفيةفي استخدام عناصر مختلفة من نظام الدفع على أساس تطبيقها الثابت والموحد. لذلك ، في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وبريطانيا العظمى وفرنسا ، يتم إعطاء الأفضلية التحويلات المدينة، في ألمانيا ، هولندا ، السويد ، بلجيكا ، اليابان - تحويلات الائتمان... في روسيا ، قبل الثورة ، تم تطوير تداول الفواتير على نطاق واسع. بسبب الطبيعة الهائلة لعمليات الاستيطان ، فإن ظروف العديد منها موحدة. حاليا ، تم إنشاء بنك روسيا متطلبات موحدةلتسجيل مستندات التسوية والمعايير المعتمدة لهذه الوثائق.
المبدأ الثاني: تنفيذ التسويات بشكل رئيسي على الحسابات المصرفية. يعد وجود هذه الحسابات لكل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الكيانات القانونية والمواطنين من خلال البنك الذي يتم فيه فتح الحساب المقابل لهم. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية بين البنك والعميل حساب البنك- ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق ومسؤوليات) عقد مدني. التسجيل القانونيويتم تحديد أداء حسابات المنظمات في البنك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المنظمات ، الخاصة بهم الوضع القانوني، و الوثائق التنظيميةبنك روسيا.
وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 3 فبراير 1996 "بشأن البنوك و الخدمات المصرفية"(المادة 30) يجب أن يوضح العقد ما يلي:
¦ اسعار الفائدةعلى القروض والودائع (الودائع) ؛
تكلفة الخدمات المصرفية وتوقيت تنفيذها ، بما في ذلك توقيت معالجة مستندات الدفع.
¦ مسؤولية الأطراف المتعلقة بالممتلكات عن انتهاك الاتفاقية ، بما في ذلك المسؤولية عن انتهاك الالتزامات المتعلقة بتوقيت المدفوعات ؛
¦ إجراءات إنهاء العقد.
¦ الآخرين الشروط الأساسيةاتفافية.
يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك. البنوك وغيرها مؤسسات الائتمانلإجراء التسويات مع بعضها البعض ، وفتح حسابات مراسلة مع بعضها البعض (تم إبرام اتفاقية حساب مراسل) وفي إلزامي- في مؤسسات بنك روسيا.
المبدأ الثالث: الحفاظ على سيولة الدافع عند مستوى يضمن التنفيذ السلس للمدفوعات. الامتثال لهذا المبدأ هو ضمان للوفاء الواضح وغير المشروط بالالتزامات. يجب على جميع الدافعين (البنوك ، إلخ) تخطيط الإيصالات ، وشطب الأموال من الحسابات ، والعثور على الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.
المبدأ الرابع: وجود قبول (موافقة) دافع الدفع. هذا المبدأنفذت من خلال تطبيق:
¦ أو وسيلة الدفع المقابلة (شيك ، سند إذني، أمر الدفع) ، مشيرًا إلى أمر المالك بشطب الأموال ؛
¦ أو قبول خاص للوثائق الصادرة عن متلقي الأموال (طلبات الدفع ، الكمبيالات).
في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات شطب الأموال بلا منازع (دون موافقة دافعي الضرائب): المتأخرات الضريبية وغيرها المدفوعات الإلزامية-- على أساس أوامر التنفيذصادرة عن المحاكم ، وبعض الغرامات بأوامر من المطالبين ، وما إلى ذلك ، وكذلك شطب مباشرللحرارة و طاقة كهربائيةوالمرافق وفي حالات أخرى.
المبدأ الخامس: إلحاح الدفع - ينبع من جوهر اقتصاد السوق ، وشرطه الأساسي هو الوفاء الكامل بالتزامات الدفع في الوقت المناسب. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي تُنفق باستمرار على إنتاج السلع وتقديم الخدمات يجب أن تُسدد من خلال مدفوعات من المشترين ضمن الأطر الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة. يؤدي عدم الامتثال للمواعيد النهائية للدفع إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات. لا يشير مبدأ الاستعجال إلى وقت (فترة) دفع فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل يشير أيضًا إلى أحد مكونات هذه الفترة - الوقت الذي تجري فيه البنوك معاملات تسوية.
المبدأ السادس: مراقبة جميع المشاركين في صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها. ينقسم هذا التحكم إلى أولي ، وحالي ، ولاحق ، وداخلي و تحكم خارجي... تلعب المؤسسة دورًا مهمًا في مراعاة هذا المبدأ وفقًا للفن. 16 من القانون الاتحادي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" بشأن الدعاية للبيانات المالية.
يوجد مستقبل معينفي سيطرة المنظمات والبنوك. على وجه الخصوص ، البنوك ، التي تعمل كوسطاء بين المشترين والبائعين ، مصلحة الضرائب، السكان ، الميزانية ، الأموال الخارجة عن الميزانيةوغيرهم ، مراقبة امتثالهم لـ القواعد المعمول بهاالعمليات الحسابية. تسترشد البنوك في كثير من الأحيان بمصالح العملاء الذين تخدمهم ، لا سيما بالحاجة إلى الحفاظ على جدارة ائتمانية مستقرة للمنظمات ، وتتولى السيطرة الكاملة على تسوية الحسابات. لذلك ، فهم يقدمون مجموعة من خدمات الإدارة السيولة النقدية: إعداد التقديرات النقدية ، وتحصيل الشيكات وحسابات المدينين ، والرقابة الدقيقة على حركة الأموال ، ووضع الموارد المجانية في السوق.
يرتبط المبدأ السابع لتنظيم التسويات غير النقدية في المبيعات المحلية لروسيا ارتباطًا وثيقًا بمبدأ السيطرة المتبادلة للمشاركين في المستوطنات.
المبدأ السابع: المسؤولية العقارية للمشاركين في التسوية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية. جوهر هذا المبدأ هو أن الانتهاكات الالتزامات التعاقديةمن حيث التسويات ، فإنها تنطوي على تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع مصادرة (غرامة ، عقوبة) ، وكذلك اعتماد تدابير أخرى للمسؤولية. تسمح السيطرة الكافية بمنع عدم الوفاء بالتزامات كل من الأطراف المقابلة لها ، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل الطرف الآخر ، فقم بتعويض الخسائر التي تسببها بشكل كامل تقريبًا وبالتالي إضعافها عواقب سلبية... وقد توسعت فرص ذلك بشكل كبير بسبب تحسين التشريعات ، التي استكملت بشكل كبير التدابير السابقة (قبل الانتقال إلى السوق) للتأثير على عدم الوفاء بالالتزامات النقدية.
فيما يتعلق بتكوين الأسس السوق الحديثفي روسيا ، تم اعتماد عدد كبير من القوانين واللوائح في مجال علاقات الاستيطان. تحتل المكانة الرئيسية فيما بينها من خلال الإجراءات المتعلقة بتعزيز مسؤولية الملكية عن انتهاك الالتزامات في تنفيذ المستوطنات. تم تعزيز المسؤولية عن عدم الوفاء بالالتزام النقدي بشكل كبير ، وهو أمر منصوص عليه في الفن. 395 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
يتم النظر في المطالبات المتبادلة بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الطرفين دون مشاركة المؤسسات المصرفية. موضوع مثير للجدلحلها في المحكمة والتحكيم و محاكم التحكيم... مطالبات عدم الأداء ضد البنك التسوية والمعاملات النقديةيتم إرسالها إلى العملاء في جاري الكتابةللبنك الذي يخدمهم ، والذي يكون بالمراسلات بشأن هذه المطالبات مع البنوك الأخرى (إذا لزم الأمر ، بمشاركة RCC).
وعلى الرغم من الإجراءات المتخذة ، فإن مشكلة تعزيز المبدأ ؛ ظلت مسؤولية الملكية في عملية تنظيم المستوطنات واحدة من المشاكل المستعصية على الحل.
يمتلك اقتصاد أي دولة شبكة علاقات متشعبة على نطاق واسع هيئات تجاريةسواء داخل البلد أو بين البلدان. أساس هذه العلاقات هو التسويات والمدفوعات ، والتي يتم من خلالها الوفاء بالمطالبات والالتزامات النقدية المتبادلة للطرفين. عظمتداول النقد غير نقدي ، والذي يمثل أكثر من 60٪ في روسيا.
يتم تنفيذ دوران الأموال غير النقدية عن طريق إدخال قيود على حسابات دافعي ومستلمي الأموال في البنوك ، أو في شكل تعويض المطالبات المتبادلة. على التوالى، العمليات الاقتصاديةفي اقتصاد البلاد يتم التوسط بشكل أساسي من خلال المدفوعات غير النقدية والتسويات التي تتم من خلال الحسابات المصرفية.
الحساب المصرفي هو الرابط المركزي في العلاقة بين البنك والعميل. غالبًا ما يُنظر إلى النمو في مبلغ المال في الحساب على أنه المؤشر الرئيسيعمل المؤسسات.
تتنوع أنواع الحسابات المستخدمة في علاقات التسوية بشكل كبير ويتزايد عددها بسرعة. يعتمد التقسيم الرئيسي على مدة الإيداع ( مساهمة نقديةإلى المصرف). في هذا الصدد ، يتم تخصيص الحسابات التالية.
حسابات الطلب.
حسابات لأجل (عاجلة).
انتشرت الحسابات الجارية على نطاق واسع. الخامس دول مختلفةيتم تسميتها بشكل مختلف (في ألمانيا - حسابات giro ، في فرنسا - جارية ، إلخ). حسابات التسويةتظهر التغييرات المطالبات النقديةوالتزامات الشركات ، وعلى المستوى الكلي تعكس توزيع وإعادة توزيع الناتج المحلي الإجمالي والدخل القومي.
تتلقى هذه الحسابات عائدات بيع المنتجات (الأعمال والخدمات) ، بما في ذلك الجزء عائدات التصديرمن غير المقيمين نتيجة بيع العملات الأجنبية داخل الدولة ومبالغ أخرى. يتم سحب الأموال من الحساب الجاري للوفاء بمطالبات الديون لدفع الأجور ، لخصم الضرائب والرسوم وأقساط التأمين ودفع المواد الخام والمواد والكهرباء ، خدمات، استرداد الفواتير ، القروض ، إلخ.
غير النقدية دوران الأموالفي الدولة على أساس مبادئ معينة. تُفهم المبادئ هنا على أنها المبادئ الأساسية وراء التسويات والمدفوعات. يتيح لك الامتثال للمبادئ الإجمالية التأكد من أن الحسابات تتوافق مع المتطلبات: حسن التوقيت والموثوقية والكفاءة.
المبادئ الأساسية لتنظيم تداول الأموال غير النقدية.
النظام القانونيالعمل وتنفيذ التسويات والمدفوعات. المصدر التشريعي الرئيسي لتطبيق هذا المبدأ ، وكذلك تنظيم التسويات والمدفوعات ، هو القانون المدني؛ هناك تشريعية خاصة و أنظمة: "قانون البنك المركزي للاتحاد الروسي" (بنك روسيا) ، "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ، إلخ. الهيئة التنظيمية الرئيسية نظام التسوية والدفعيمثل البلد من قبل البنك المركزي.
إجراء التسويات من خلال الحسابات المصرفية. ينبع هذا المبدأ من الالتزام بالاحتفاظ بالأموال في الحسابات المصرفية من قبل جميع المؤسسات والمنظمات ، ويتمثل في تنفيذ جميع التسويات من خلال الحسابات المصرفية.
الحفاظ على السيولة عند المستوى الذي يضمن السداد السلس وفي الوقت المناسب. يعني هذا المبدأ أنه يجب على جميع الدافعين التخطيط لاستلام وشطب الأموال من الحسابات مسبقًا للعثور على الموارد المفقودة من أجل الوفاء بالتزامات الديون بدقة في الوقت المحدد.
حضور دافع قبول الدفع. التنفيذ العملييتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال دافع إصدار مستند دفع مناسب (كمبيالة ، شيك ، أمر دفع) ، أو بقبول المستندات الصادرة عن مستلمي الأموال.
السيطرة على جميع المشاركين على صحة المستوطنات. ينشأ هذا المبدأ من حاجة المشاركين في التسوية إلى الامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات سلوكهم ، وفائهم بالتزاماتهم التعاقدية.
مسؤولية الملكية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية. هذا المبدأ هو أن انتهاك شروط التسويات والمدفوعات المنصوص عليها في العقد يستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، وما إلى ذلك ، بالإضافة إلى تدابير أخرى للمسؤولية.
المدفوعات غير النقدية- تتم التسويات دون استخدام النقد ، عن طريق تحويل الأموال من خلال حسابات مع مؤسسات الائتمان ومقاصة المطالبات المتبادلة. المدفوعات غير النقدية مهمة الأهمية الاقتصاديةفي تسريع دوران الأموال ، وتقليل النقد المطلوب للتداول ، وتقليل تكاليف التداول.
مع تحسن علاقات الدفع والتسوية ، كانت النسبة بين النقد و المجالات غير النقديةدوران المال. قبل أواخر التاسع عشرالخامس. سادت المدفوعات النقدية. الخامس الظروف الحديثة جاذبية معينةالنقدية ، وخاصة في الصناعة الدول المتقدمة، صغيرة ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة تبلغ حوالي 10٪.
حصة غير متكافئة تدفق ماليوالاختلافات في تنظيم المدفوعات غير النقدية ترجع إلى التاريخ و النمو الإقتصادي الدول الفردية... لذلك ، في المملكة المتحدة ، قبل البلدان الأخرى ، انتشرت المدفوعات غير النقدية عن طريق الكمبيالات والشيكات. منذ عام 1775 ، ظهرت هنا التسوية (غرف المقاصة) - منظمات خاصة بين البنوك تقوم بإجراء تسويات غير نقدية على الشيكات وغيرها من مستندات الدفع عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. البنوك التجارية - يقبل أعضاء غرفة المقاصة الشيكات المسحوبة على أي بنك أو فرع له للدفع. تذهب جميع الشيكات إلى غرفة المقاصة ، حيث يتم فرزها وإطلاقها عدة مرات في اليوم. المدفوعة فقط الرصيد الختاميالتسويات من خلال حسابات في البنك المركزي.
في عدد من البلدان ، تعمل البنوك المركزية كغرف مقاصة. كما توجد غرف المقاصة للسلع و تبادل الأسهمل تعويض متبادلمتطلبات المعاملات المبرمة هنا ، مما يبسط العمليات الحسابية ويسرعها بشكل كبير.
في ألمانيا وفرنسا وإيطاليا ودول أخرى استخدام واسعيملك جيروس - نوع من المدفوعات غير النقدية ، في البداية - من خلال البنوك الخاصةومن ثم من خلال بنوك تجاريةوبنوك الادخار. جوهر هذه الحسابات هو تحويل الأموال إلى حسابات خاصة على أساس التعليمات - أوامر giro ، أي أوامر مكتوبة لتحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستلم.
من أجل تطوير وتحسين أتمتة العمليات المصرفية منذ منتصف السبعينيات. بدأت الدول المتقدمة في تطبيق النظام المدفوعات الإلكترونية ، تستخدم في معاملات الائتمان والدفع والتحكم في الحسابات المصرفية من خلال إرسال الإشارات الإلكترونية دون مشاركة حاملات الورقمعلومة. فهي تساعد على تسريع تداول الأموال ، وتحسين الائتمان والخدمات المصرفية للعملاء ، وتقليل التكاليف المرتبطة بتنفيذ معاملات الدفع.
الحسابات باستخدام الأجهزة الإلكترونيةو الوسائل الحديثةتتم الاتصالات من خلال أجهزة الكمبيوتر في البنوك أو من خلال غرف المقاصة الآلية (ARP). يعمل نظام الدفع الآلي في London Clearing House ، والتي تضم ستة بنوك مقاصة أعضاء. الولايات المتحدة لديها نظام دفع بين البنوك من غرف المقاصة في نيويورك و 32 ARPs من الفيدرالية نظام احتياطي... لتحويل الأموال في الوقت المناسب من مرسل تحويل الأموال إلى المستلم في معاملات الدفع الجماعي ، يتم استخدام التحويلات البنكية.
الخامس النظام الإلكتروني التحويلاتفي الوقت الحالي ، توجد أجهزة صراف آلي (ATMs) تسمح لعميل البنك بالاتصال بشكل مستقل بجهاز كمبيوتر بنكي وتنفيذ العمليات الأكثر شيوعًا: تلقي النقد من الحساب ، وإيداع الأموال ، وتحويل الأموال من خلال الحسابات ، وما إلى ذلك. يتم استخدام بعض الحسابات البنكية فقط للإصدار النقدي. عادة ما يكون مفتاح BA هو البلاستيك بطاقة ائتمان، على شريط مغناطيسي خاص يتم تسجيل التفاصيل الضرورية لمالك بنك الثلج ، نوع العمليات التي يتم إجراؤها على هذا الحساب.
يعتمد إجراء المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي في التسويات بين الكيانات القانونية ، بغض النظر عن الأشكال التنظيمية والقانونية ومجالات النشاط ، على متطلبات التخزين الإلزامي للأموال المجانية مؤقتًا لهؤلاء الأشخاص في الحسابات في المؤسسات المصرفية. لهذا الغرض ، تفتح المؤسسات حسابات تسوية أو حسابات جارية (حسابات فرعية) في المؤسسات المصرفية ، بعد تقديم المستندات ذات الصلة.
تفترض المدفوعات غير النقدية بين كيانات الأعمال توافر الأموال في مؤسسات الائتمان. في روسيا يتم استخدامه بشكل رئيسي حساب جار. تظهر المعاملات على حساب التسوية للمؤسسة تغييرات في مطالبات الديون والتزاماتها ، مما يعكس التوزيع وإعادة التوزيع قيمة الناتج المحلي الإجماليو ND.
يستقبل حساب الشركة حصيلة بيع المنتجات (أداء العمل ، تقديم الخدمات). هذا يعني أن المنتج قد حصل على قبول عام وتم تعويض تكلفة إنتاجه. يمكن استخدام الأرباح المركزة في الحساب المصرفي واستمرار عملية الإنتاج.
فتح حساب العميل من قبل البنك وتقديمه خدمات متنوعةتشغيل خدمات التسوية والنقدنفذت وفقا لاتفاقية الحساب البنكي بين البنك والعميل. تنص هذه الاتفاقية على التزامات وحقوق البنك والعميل وكذلك طرق الدفع.
توسيع نطاق المدفوعات غير النقدية ، وإزاحة المدفوعات النقدية عن طريق الحد مصاريف التحويلات(نفقات تنفيذ معاملات الصرف) ، تهيئ الظروف لتوقع أكثر دقة للتداول النقدي ، وكذلك تحديد المشكلة وسحب النقد من التداول.
الوثيقة الرئيسية التي تحكم المدفوعات غير النقدية في روسيا هي القانون المدني للاتحاد الروسي. في عملية إجراء مدفوعات غير نقدية ، تعتبر ميزات منظمتهم مهمة ، والتي تشمل ما يلي:
يتم تحديد ترتيب المدفوعات من الحساب من قبل العميل وفقًا لتقديره الخاص ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.
يُتوخى مسؤولية البنوك والمراكز التجارية الإقليمية عن الانتهاكات في تنفيذ عمليات التسوية.
يتم تنظيم تداول المدفوعات غير النقدية على أساس مبادئ معينة.
مبادئ تنظيم المستوطنات - المبادئ الأساسية لتنفيذها. يتيح الامتثال للمبادئ الإجمالية ضمان امتثال الحسابات للمتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة. وتشمل هذه ما يلي:
1. يرجع النظام القانوني لإجراء التسويات والمدفوعات إلى دور نظام الدفع كعنصر رئيسي في أي نظام مجتمع حديث... تنقسم جميع العلاقات المدنية إلى حقيقة و واجب. معدل دوران السوق هو في الأساس مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة مدين محددلصالح المقرض. يتم ضمان الوفاء بالالتزامات من قبل الشركات والأفراد والدولة من خلال نظام الدفع.
في الأدبيات ، تم التعبير عن رأي مفاده أن المدفوعات غير النقدية ليست تدفقات نقدية ، ولكنها حركة مطلوبات نقدية. في هذه الحالة ، ينعكس حجم مطالبات العميل للبنك في حساب التسوية (الجاري) الخاص به. تعكس حسابات البنوك المراسلة بالفعل مبالغ المطالبات إلى البنوك المراسلة ، وأهمها بنك روسيا.
يستلزم تعقيد وأهمية علاقة التسوية إنشاء التوحيد من خلال التنظيم. أساس هذا الأخير هو مجموعة من القوانين واللوائح الفيدرالية (المراسيم الصادرة عن رئيس الاتحاد الروسي ، والمراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي) ، فضلاً عن اللوائح الخاصة بتلك وكالات الحكومةمكلفة بوظيفة تنظيم المستوطنات. تطوير المستوطنات الدوليةفيما يتعلق بالتحرير النشاط الاقتصادي الأجنبييجعل من الضروري استخدام الاتفاقيات واللوائح ذات الصلة.
تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم المستوطنات ما يلي: القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ قانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ؛ قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي ؛ القانون الاتحاديبتاريخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" (من الآن فصاعدًا - قانون البنك المركزي) ؛ القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (من الآن فصاعدًا - قانون البنوك).
في الاتحاد الروسي ، البنك المركزي للاتحاد الروسي هو الوكالة التنظيمية الرئيسية للتداول النقدي. وفقًا للتشريعات ، تتمثل إحدى مهامها الرئيسية في ضمان الأداء الفعال والمتواصل لنظام الدفع. في هذا الصدد ، يؤدي البنك المركزي للاتحاد الروسي أيضًا الوظائف التالية:
يرجع تنظيم المستوطنات في بلد معين إلى حد كبير إلى التقاليد الراسخة وعادات الأعمال والعادات المصرفية في استخدام عناصر مختلفة من نظام الدفع على أساس تطبيقها المستمر والموحد. لذلك ، في الولايات المتحدة الأمريكية وكندا وبريطانيا العظمى وفرنسا ، يتم إعطاء الأفضلية للتحويلات المدينة ، في ألمانيا وهولندا والسويد وبلجيكا واليابان - للتحويلات الائتمانية. في روسيا ، قبل الثورة ، تم تطوير تداول الفواتير على نطاق واسع. بسبب الطبيعة الهائلة لعمليات الاستيطان ، فإن ظروف العديد منها موحدة. أنشأ بنك روسيا متطلبات موحدة لتنفيذ مستندات التسوية ووافق على معايير هذه المستندات.
2. إجراء التسويات على الحسابات المصرفية. يعد وجود حسابات بنكية مع كل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا للتسويات. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل - اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق والتزامات). يتم تحديد التسجيل القانوني وعمل حسابات المؤسسات في البنك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ، ووضعها القانوني.
وفقًا لقانون البنوك ، يجب أن تشير الاتفاقية إلى أسعار الفائدة على القروض والودائع (الودائع) ، وتكلفة الخدمات المصرفية وتوقيت تنفيذها ، بما في ذلك وقت معالجة مستندات الدفع ، والمسؤولية العقارية للأطراف عن انتهاك الاتفاقية ، بما في ذلك المسؤولية عن انتهاك الالتزامات بموجب توقيت المدفوعات ، وكذلك إجراءات إنهائها والشروط الأساسية الأخرى للعقد. يحق للعملاء فتح العدد المطلوب من حسابات التسوية والودائع والحسابات الأخرى بأي عملة في البنوك بموافقتهم ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك. البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى للتسويات فيما بينها تفتح حسابات مراسلة - مع بعضها البعض (تم إبرام اتفاقية حساب مراسل) وبدون فشل - في مؤسسات بنك روسيا (يتم إبرام اتفاقية من أجل خدمة التسويةإناء).
بالإضافة إلى ذلك ، ينص التشريع على الحالات التالية:
التفاصيل الإلزامية لأوامر الدفع المقدمة للبنك هي شروط الدفع وتسلسله. لا يشير مبدأ الاستعجال إلى وقت (فترة) دفع فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل يشير أيضًا إلى أحد مكونات هذه الفترة - الوقت الذي تجري فيه البنوك معاملات تسوية.
في سياق أزمة المدفوعات ، لم يتم اتباع هذا المبدأ في الواقع. يمكن حل مشكلة الامتثال للمبدأ قيد النظر من خلال التغلب على أزمة المدفوعات وتطوير جميع المبادئ الأخرى ، لا سيما تلك المبينة أدناه.
6. مراقبة جميع المشاركين على صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها ، وإجراءات تنفيذها. ينقسم هذا التحكم إلى أولي وحالي ولاحق. وبالتالي، شركات المساهمةوالائتمان و منظمات التأمينوبورصات الأوراق المالية والاستثمار والصناديق الأخرى التي تم إنشاؤها على حساب الأموال الخاصة والعامة و الأموال العامة(مساهمات) مطلوبة لنشر سنوي البيانات المحاسبيةفي موعد أقصاه 1 يونيو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
هناك بعض الخصائص المميزة في ممارسة الرقابة من قبل الشركات والبنوك. على وجه الخصوص ، البنوك ، التي تعمل كوسطاء بين البائعين والمشترين ، والسلطات الضريبية ، والسكان ، والميزانية ، والأموال من خارج الميزانية ، تراقب امتثالها لقواعد التسوية المعمول بها. إن سيطرة البنوك على التسويات بينهما ذات طبيعة خاصة.
في نفس الوقت ، كما تبين الممارسة ، السيطرة على المشاركين علاقات السوقللوفاء بالالتزامات التعاقدية بسبب التخلف ادارة ماليةفي المؤسسات بشكل غير صحيح. لم يتم تعديل الآلية أيضًا الرقابة القانونيةمن جانب الدولة للامتثال لإجراءات المستوطنات من قبل الشركات بأشكال مختلفةخاصية. كل هذا بدوره أصبح أحد الأسباب الرئيسية لأزمة المدفوعات. لذلك ، يضعف تطبيق جميع مبادئ الحساب الأخرى.
7. مسؤولية الملكية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية. جوهر هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع مصادرة (غرامة ، وعقوبات) ، وكذلك تدابير المسؤولية الأخرى. يرتبط هذا المبدأ بمبدأ السيطرة المتبادلة. تتيح السيطرة الكافية إمكانية منع عدم الوفاء بالتزامات كل من الأطراف المقابلة لها ، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل هذا الأخير ، فقم بتعويض الخسائر الناتجة بشكل كامل تقريبًا وبالتالي إضعاف النتائج السلبية. وقد توسعت فرص ذلك بشكل كبير بسبب تحسين التشريعات ، التي استكملت بشكل كبير التدابير السابقة (قبل الانتقال إلى السوق) للتأثير على عدم الوفاء بالالتزامات النقدية.
المقيم في الاتحاد الروسي هو فرد أو كيان قانوني مسجل في روسيا ويخضع بالكامل لتشريعاتها الوطنية. خاصة هذا المصطلحالمستخدمة في الضرائب و
في بعض الولايات ، حيث يتم قبول السكان المواطنون الأجانبأو المنظمات التي لديها جميع الحقوق والالتزامات في بلد عملها أو إقامتها.
مقيم في الاتحاد الروسي هو:
الأفراد مواطنون من روسيا. الاستثناء هو مواطني الاتحاد الروسي المعترف بهم كمقيمين بشكل دائم في دولة أخرى بلد أجنبيوفقا للتشريعات الحالية لهذا الأخير.
المواطنون الأجانب أو الذين يعيشون بشكل دائم وفقًا لتصريح الإقامة ، المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي.
الكيانات القانونية التي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.
تم إنشاء الفروع على أساس تشريعات الاتحاد الروسي ، وكذلك المكاتب التمثيلية للكيانات القانونية ، أثناء وجودها في الخارج الأراضي الروسية.
و البعثات الدبلوماسية RF ، وكذلك الممثليات الروسية الرسمية الأخرى التي تقع خارج حدودها. وقد يشمل ذلك أيضًا البعثات الدائمة للاتحاد الروسي في المنظمات الحكومية الدولية والمنظمات المشتركة بين الدول.
كما هو موضح أعلاه ، فإن المفهوم قيد النظر هو الأكثر استخدامًا في العلاقات الضريبية... لذلك ، سنحاول معرفة من هو مقيم في الاتحاد الروسي ، وكيف يختلف الإجراء الضريبي لدخله عن ذلك بالنسبة للأشخاص الذين لا يتمتعون بهذه الحالة.
في الأساس ، هناك رأي مفاده أن الشخص الحاصل على الجنسية الروسية هو بالفعل مقيم فيها. ومع ذلك ، فهي ليست كذلك. يتم تعيين الوضع المقابل فقط على أساس فترة بقاء هذا المواطن على الأراضي الروسية.
لذا ، فإن المقيم في الاتحاد الروسي هو مواطن روسي ، أو ربما مواطن من دولة أخرى ، موجود على الأراضي الروسية لأكثر من 183 يومًا في غضون 12 شهرًا متتاليًا (تقويم). وتجدر الإشارة إلى أن الإقامة الروسية لا تنقطع إذا كانت الرحلات إلى الخارج قصيرة الأمد (تصل إلى ستة أشهر) لغرض التدريب أو العلاج. وإلا فهذا المواطن غير مقيم.
كما هو الحال مع أي قاعدة ، هناك بعض الاستثناءات. بغض النظر عن مدة الإقامة في الإقليم ، يمكن تمثيل المقيم في الاتحاد الروسي بالفئات التالية من المواطنين:
الجنود الروس الذين يخدمون في دول أجنبية ؛
أولئك الذين يسافرون في رحلات عمل خارج الأراضي الروسية.
ولكن بالنسبة للأشخاص العاملين في البعثات التجارية أو القنصليات ، يتم تحديد وضعهم بطريقة عامة.
يخضع المقيم في الاتحاد الروسي للضرائب القياسية المعتمدة وفقًا للتشريعات الحالية. تعريف القاعدة الضريبية، والتي يتم تحصيل الضرائب عليها ، وكذلك المنشأة معدلات الضرائبالسماح لدافعي الضرائب بالاستفادة من بعض الخصومات الاجتماعية والمعيارية وبعض الخصومات العقارية.
