معدل الضريبةهو مقدار الضريبة لكل وحدة ضريبية. يحدد جزء الدخل الذي يتم ادخاله في الميزانية. وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي N.s. يمثل مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية.
تستخدم معدلات الضرائب في حساب العبء الضريبي للمؤسسةفي برنامج FinEkAnaliz في كتلة حساب العبء الضريبي.
وفقًا لطريقة الإعداد ، يتم تمييز الأسعار:
فيما يتعلق بديناميات نمو الكائن الضريبي ، يتم تمييز المعدلات التالية:
يمكن أن تكون معدلات الضرائب هي نفسها لجميع دافعي الضرائب أو متباينة. يتم تحديد معدلات الضرائب المتمايزة من خلال التشريعات الضريبية ضمن قواعد معينة لأسباب مختلفة:
يمكن أن يساعد التمايز في معدلات الضرائب في دعم تطوير الصناعات الفردية ، والصناعات ، والمناطق ، وتدفق رأس المال حسب مجال النشاط ، وجذب رأس المال الأجنبي إلى الاقتصاد ، وتحقيق نتائج مالية واقتصادية واجتماعية أخرى.
معدل الضريبة- مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للوعاء الضريبي.
يعد معدل الضريبة أحد العناصر الإلزامية للضريبة وأحد المعايير الرئيسية لحساب الضريبة جنبًا إلى جنب مع موضوع الضرائب ، والقاعدة الضريبية ، والفترة الضريبية ، وإجراءات حساب مبلغ الضريبة ، وما إلى ذلك.
فقط عندما يتم تحديد مجموع هذه العناصر ، تعتبر الضريبة ثابتة.
وفقًا لطريقة الاستحقاق ، هناك أربعة أنواع من معدلات الضرائب: ثابتة ، وتناسبية ، وتصاعدية ، وتراجعية.
يتم تعيين معدلات الضرائب الثابتة بمبلغ مطلق لكل وحدة (أحيانًا الكائن بأكمله) من الضرائب ، بغض النظر عن حجم القاعدة الضريبية (على سبيل المثال ، ضريبة النقل). يسمى هذا المعدل أيضًا بالضريبة الحقيقية.
المعدلات الثابتة بسيطة إلى حد ما من وجهة نظر حساب دافعي الضرائب ومراقبتها من قبل السلطات الضريبية. يتم تطبيق المعدلات المشار إليها في الحالات التي يكون فيها الوعاء الضريبي هو أي خاصية كمية لموضوع الضرائب ، باستثناء خاصية التكلفة. في الوقت نفسه ، هناك عيب كبير في هذا النوع من المعدل هو أنه في ظروف التضخم ، من الضروري زيادة هذا المعدل بشكل دوري من أجل الحفاظ على المستوى المناسب للاستيلاء على الممتلكات في شكل ضريبة.
يتم التعبير عن معدل الضريبة النسبي كنسبة مئوية معينة من القاعدة الخاضعة للضريبة ، بغض النظر عن حجمها (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الملكية).
ومن الأمثلة أيضًا على معدل الضريبة النسبي معدل ضريبة الدخل الشخصي ، وهو 13 بالمائة.
يتم تطبيق المعدلات النسبية في حالات استخدام خصائص القيمة للعنصر الخاضع للضريبة كأساس ضريبي. المعدلات عالمية تمامًا ، لأنه مع الحفاظ على سياسة الدولة العامة ، لا تتطلب الضرائب الفهرسة.
يرتفع معدل الضريبة التصاعدية مع نمو القاعدة الضريبية.
هناك نوعان من الرهان التدريجي: سهل وصعب.
في تقدم بسيط ، يزداد المعدل مع زيادة القاعدة الضريبية لمبلغ الدخل بالكامل.
مع تقدم معقد ، يتم تقسيم القاعدة الخاضعة للضريبة إلى أجزاء ، يتم فرض ضريبة على كل منها بمعدلاتها الخاصة. في الوقت نفسه ، لا يزيد المعدل عن الدخل بأكمله ، ولكن فقط من جانبه ، والذي زاد مقارنة بالفترة الضريبية السابقة.
ينخفض معدل الضريبة التنازلية مع نمو الوعاء الضريبي. تعد معدلات الضرائب التنازلية ضرورية عندما تحاول الحكومة تحفيز هذا النمو.
يُطلق على معدل الضريبة ، معبرًا عنه كنسبة مئوية من دخل الدافع ، الحصة الضريبية.
يتم تحديد المعدلات المتباينة بضرب المعدلات الأساسية بالعوامل التي تأخذ في الاعتبار العوامل البيئية.
يتم تحديد معدلات الرسوم المتمايزة بضرب معدلات الرسوم الأساسية بعامل يأخذ في الاعتبار العوامل البيئية.
يتم تحديد معدلات الرسوم المتباينة بضرب معدلات الرسوم الأساسية بالعوامل التي تأخذ في الاعتبار العوامل البيئية.
يتم تحديد المعدلات المتباينة لرسوم التلوث بضرب معدلات الرسوم الأساسية بواسطة معاملات تأخذ في الاعتبار العوامل البيئية للمناطق وأحواض الأنهار. تم حساب معاملات الوضع البيئي والأهمية البيئية لحالة الهواء الجوي والتربة وفقًا لتقييم المختبر لرصد البيئة الطبيعية والمناخ التابع للجنة الدولة للبحوث الهيدروليكية في الاتحاد الروسي وأكاديمية العلوم . وهي تستند إلى مؤشر درجة التلوث وتدهور البيئة الطبيعية على أراضي المناطق الاقتصادية للاتحاد الروسي نتيجة الانبعاثات في الغلاف الجوي الملازمة لهذه المناطق والنفايات الناتجة والتخلص منها على أراضيها . تم حساب معاملات الوضع البيئي والأهمية البيئية لحالة المسطحات المائية على أساس البيانات الخاصة بكمية مياه الصرف الملوثة المصروفة وفئة المسطحات المائية.
يتم احتساب المعدلات المتباينة حسب مناطق المدينة (القرية) بناءً على متوسط معدل الضريبة.
لا يجوز وضع معدلات متباينة للضرائب والرسوم والحوافز الضريبية حسب شكل الملكية أو جنسية الأفراد أو منشأ رأس المال.
لا يُسمح بفرض ضرائب إضافية أو زيادة أو معدلات ضرائب متباينة أو مزايا ضريبية اعتمادًا على شكل الملكية والشكل التنظيمي والقانوني للتنظيم وجنسية الفرد ، وكذلك على الدولة أو المنطقة أو المكان الجغرافي الأصلي. من رأس المال (الصندوق) المصرح به أو ممتلكات دافعي الضرائب.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لا يُسمح بتحديد معدلات متباينة للضرائب والرسوم أو المزايا الضريبية اعتمادًا على شكل الملكية أو جنسية الأفراد أو مكان منشأ رأس المال.
استثناء من هذه القاعدة هو السماح بإنشاء أنواع خاصة أو معدلات متباينة للرسوم الجمركية حسب بلد منشأ البضاعة.
يُستثنى من هذا المبدأ العام الإذن بتحديد أنواع خاصة من الرسوم أو معدلات متباينة للرسوم الجمركية على الواردات اعتمادًا على بلد منشأ البضائع وفقًا لقانون الضرائب والتشريعات الجمركية في الاتحاد الروسي.
أعتقد أننا سنفعل الشيء الصحيح إذا عدنا إلى النظر في مسألة تطبيق معدل متباين للأرصاد الجوية ، مع مراعاة ظروف التعدين والظروف الجيولوجية ودرجة نضوب احتياطيات النفط. هذا مهم بشكل خاص لتطوير الحقول منخفضة التكلفة ذات الاحتياطيات التي يصعب استردادها ، وكذلك حقول النفط السابقة عالية الإنتاجية ، والتي يوجد بها اليوم انقطاع في المياه بنسبة تصل إلى 85 في المائة أو أكثر.
إذا تجاوزت ربحية المؤسسة مستوى الحد المحدد ، فإن الربح المقابل لهذا الفائض يخضع للضريبة بمعدلات متباينة.
الرابعة ، طريقة الائتمان للحسابات لها أكبر تطبيق ، لأنها الأكثر شفافية للتحقق وتسمح باستخدام معدل ضرائب متباين.
يمكن إضعاف التناقضات بين أهداف الحوافز للضرائب المرنة والمصالح المالية للدولة بشكل كبير ، شريطة أن يتم تطبيق معدلات ضريبة إنتاج الغاز المتباينة فقط على الحقول الجديدة المتوقع وضعها قيد التطوير. أي في الحالات التي يكون فيها السؤال إما - أو: سيتم تشغيل الحقل بسبب توفير المزايا (وستتلقى الدولة مبلغًا أقل من مدفوعات الضرائب) ، أو لن يتم تطوير الحقل على الإطلاق ولن تحصل الدولة على أي ضرائب منها.
معدل ضريبة النقل تم تأسيسها بموجب قوانين الكيان المكون للاتحاد الروسي ، ولكن لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للمبلغ المحدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لنا عنوان خاص سيساعدك على حساب الأساس الخاضع للضريبة ومبلغ الدفع لميزانية السيارة. ستكون مواد القسم مفيدة ليس فقط لمحاسبي الشركات ، ولكن أيضًا للأفراد ورجال الأعمال الأفراد.
ضريبة النقل هي دفعة مباشرة لميزانيات مناطق الاتحاد الروسي. يتم إدخاله من قبل أصحاب السيارات والمركبات الأخرى. يُفرض الالتزام بدفع الضرائب على كل من الكيانات القانونية والمواطنين - مالكي المركبات (TS). كلما كانت السيارة أكبر وأكثر قوة ، زاد مبلغ الضريبة. إجراء حساب ودفعه ينظمه الفصل. 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقوانين التشريعية الإقليمية.
الأهمية! يتم تحديد معدل ضريبة النقل من قبل السلطات الإقليمية.
تم إدخال ضريبة النقل في الممارسة الاقتصادية لروسيا في عام 2003. في معظم دول العالم ، لا توجد مثل هذه الضرائب - وبدلاً من ذلك ، يتم فرض رسوم بيئية ، ورسوم طرق ، وضرائب على الممتلكات المنقولة.
المعنى الاقتصادي لضريبة النقل هو تعويض أصحاب السيارات عن الأضرار التي تلحق بالبيئة وسطح الطريق. يتم تنفيذ وظيفة مماثلة من خلال ضرائب الإنتاج على البنزين وإنتاج السيارات ، وبالتالي ، في الواقع ، يخضع مالك السيارة لعدة ضرائب في نفس الوقت. في عام 2010 ، كانت حكومة الاتحاد الروسي تعتزم إلغاء ضريبة النقل ، واستبدالها بزيادة في الضرائب على الوقود. زادت الضرائب الانتقائية ، لكن ضريبة النقل بقيت.
مع إدخال نظام بلاتون للشاحنات في عام 2015 ، أعلن رئيس الاتحاد الروسي عن فكرة إلغاء ضريبة النقل. ومع ذلك ، كان كل شيء مقيدًا فقط بإدخال خصم ضريبي على البضائع الثقيلة ، ثم للفترة 2016-2018.
مبادرة أخرى للمسؤولين هي استبدال ضريبة النقل بضريبة انتقائية على الوقود. معنى الدفع المقترح هو أن المواطن أو المنظمة سوف تدفع فقط مقابل الوقت الفعلي لاستخدام السيارة.
هل يجدر الاعتماد على إلغاء ضريبة النقل عام 2018 وكيف تخطط الحكومة لتخفيف المسؤولية الضريبية لأصحاب السيارات ، اقرأ هنا.
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم التعرف على دافعي الضرائب كأشخاص يتم تسجيل السيارة عليهم. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان الفرد رائد أعمال أم لا - يظل الالتزام بدفع الضرائب على أي حال. والكيانات القانونية تدفع ضريبتين على السيارات:
منذ عام 2013 ، لم تدفع الشركات ضرائب على الممتلكات المنقولة ، ومع ذلك ، منذ 1 يناير 2015 ، تم إعفاء الممتلكات التي تنتمي إلى مجموعتي الإهلاك الأولى والثانية فقط من الضرائب. لا يتم تضمين السيارات في هذه المجموعات ، لذلك ، يجب على الشركة دفع ضريبة النقل وضريبة الممتلكات عليها.
في عام 2017 ، فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة ، مُنحت المناطق الحق في اتخاذ قرار مستقل بشأن إدخال المزايا على هذا العقار. سيتم تنفيذه في عام 2018 وقد يكون له خياران لتطوير الأحداث:
منذ نهاية عام 2015 ، تمت إضافة ضريبة أخرى إلى مدفوعات السيارات للشركات - من الشاحنات التي يزيد وزنها عن 12 طنًا كتعويض عن الأضرار التي لحقت بسطح الطريق. تم إدراجه باستخدام نظام أفلاطون. تقلل المدفوعات المدفوعة مقابل البضائع الكبيرة ، اعتبارًا من 03.07.2016 ، مقدار الضريبة المفروضة على هذه السيارات. لكن هذا الانخفاض صالح فقط للفترة 2016-2018.
من لا يستطيع دفع ضريبة النقل؟ يتم وضع قائمة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على مزايا لهذا الدفع في كل منطقة على حدة. ومع ذلك ، يمكن الاعتماد على ما يلي في تخفيف العبء الضريبي:
اكتشف من لديه إعفاءات من ضريبة النقل في 2017 هنا.
الفوائد تأتي في أشكال مختلفة. على سبيل المثال ، يُعفى الدافع من دفع الضريبة لسيارة واحدة فقط أو يدفع نصف مبلغ دفع الضريبة المحسوب على أساس عام.
لا تدفع الشركات التي تنظم كأس العالم 2018 FIFA أي ضرائب. يجوز إنشاء إعفاءات ضريبية على النقل في المناطق الاقتصادية الحرة. على سبيل المثال ، يحصل سكان المنطقة الاقتصادية الخاصة "Zelenograd" على فائدة لمدة 5 سنوات على هذه الدفعة.
يتم توفير المعلومات حول مبلغ الضريبة المستحقة للأفراد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المتوفرة لديها.
الأهمية! حتى مايو 2014 ، لم يتمكن مالك السيارة من دفع الضريبة إذا لم يتلق إخطار INFS بالبريد الروسي. منذ مايو 2014 ، كان المواطنون ملزمون ، إذا لم يتلقوا إخطارًا من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية ، بنقل المعلومات بشكل مستقل إلى مصلحة الضرائب حول الممتلكات التي حصلوا عليها ، بما في ذلك المركبات (قانون 02.02.2014 رقم 52-FZ) . المزيد حول هذا الموضوع - هنا.
تقوم الكيانات القانونية بحساب مبلغ ضريبة النقل بأنفسهم بناءً على البيانات الخاصة بالممتلكات المنقولة المسجلة في الميزانية العمومية للشركة. يتم تحديد معدل ضريبة النقل للفترة 2017-2018 للمنظمات من خلال القوانين التنظيمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
ما هي الممتلكات الخاضعة لضريبة النقل؟ هذه المسألة تحكمها أحكام الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه هي السيارات والدراجات النارية والحافلات والطائرات والمروحيات واليخوت وغيرها من المركبات العائمة ذاتية الدفع والزلاجات النفاثة والزلاجات الآلية والقوارب ذات المحركات ، بالإضافة إلى عدد من المركبات الأخرى.
تعرف على كيفية تحديد القاعدة الضريبية لضريبة النقل هنا.
ليست كل الممتلكات التي يتم نقلها خاضعة للضريبة ، ولكن فقط المركبات ذات السعة المعينة. لذلك ، فهم لا يدفعون الضرائب:
تحتاج إلى دفع ضريبة على تلك الأنواع من المركبات التي تخضع لتسجيل الدولة. تُعفى قطاعات معينة ذات أهمية اجتماعية (على سبيل المثال ، الزراعة والطب والحدود وإنفاذ القانون) من دفع ضريبة النقل على المركبات التي يستخدمونها. وبالتالي:
لا يتم دفع الضريبة في حالة سرقة سيارة أو مركبة أخرى من فرد أو منظمة بواسطة متسللين (إذا كان لدى الضحية وثائق صادرة عن هيئات الشؤون الداخلية).
الأهمية! يعتمد معدل الضريبة ومبلغ الدفع نفسه على سعة السيارة. يشار إلى القوة عادة بالحصان. إذا تمت الإشارة إلى البيانات بالكيلوواط ، يتم تحويلها إلى قوة حصانية على أساس أن 1 كيلووات يساوي 1.3592 حصانًا. بالنسبة لبعض الممتلكات ، على سبيل المثال ، الطائرات ، يتم احتساب الضريبة من كل كيلوغرام من الدفع. بالنسبة لأنواع معينة من النقل (المركبات المائية أو الجوية بدون محرك) ، يتم تحديد القاعدة الضريبية من وحدة النقل.
يتم احتساب مبلغ ضريبة النقل المستحقة سنويًا للأفراد ورجال الأعمال من قبل السلطات الضريبية نفسها. الفترة الضريبية بالنسبة لهم سنة واحدة. تعرف دائرة الضرائب الفيدرالية القاعدة الضريبية على أنها قوة محرك النقل بالحصان. بالنسبة للسيارات باهظة الثمن ، تم تحديد عوامل مضاعفة خاصة لا تعتمد فقط على تكلفة السيارة ، ولكن أيضًا على مدة الملكية. يتم تحديد البيانات الخاصة بمتوسط تكلفة سيارات الركاب ومعايير تصنيفها على أنها باهظة الثمن من قبل وزارة الصناعة والتجارة في الاتحاد الروسي.
تتوقف السلطات الضريبية عن جباية الضرائب من الفرد إما مع اختفاء الممتلكات المقابلة أو بسبب وفاة المالك. إذا كان هناك دين ضريبي ، يسدده الورثة.
تعرف على شروط دفع ضريبة النقل للأفراد والكيانات القانونية هنا.
كيف تحسب المنظمة ضريبة النقل؟ أولاً ، يتحقق المحاسب من وجود سيارات أو مركبات أخرى في الحساب 01. ثم يوضح ما إذا كان نقل الشركة خاضعًا للضرائب. ثم تحتاج إلى معرفة ما إذا كانت السيارة مسجلة لدى شرطة المرور - يتم دفع الضريبة فقط على المركبات المسجلة في تفتيش الطريق.
في المرحلة التالية ، يجب على الشركة معرفة ما إذا كان لديها إعفاء ضريبي. للقيام بذلك ، تحتاج إلى التحقق من Art. 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتشريعات الإقليمية - من الممكن أن يتم توفير مزايا إضافية في الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.
يتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة كمنتج للقاعدة الضريبية ومعدلها. سيحدد المحاسب القاعدة الضريبية (غالبًا قوة السيارة بالحصان) وفقًا لـ TCP.
يمكن العثور على معدلات ضريبة النقل حسب المنطقة في 2017-2018 على موقع FTS الإلكتروني أو في قسم "معدلات ضريبة النقل". .
قد يعتمد مقدار الضريبة في بعض المناطق على فئة السيارة أو المضاعف أو الفئة البيئية أو عمر السيارة. بالإضافة إلى ذلك ، يحتاج المحاسب إلى مراعاة توقيت ملكية السيارة في الفترة الضريبية.
بالنسبة لضريبة النقل ، تدفع الشركة سلفًا (كل ثلاثة أشهر ، إذا كان ذلك منصوصًا عليه بموجب قانون المنطقة) ودفعة سنوية. في المنطقة ، يمكن إلغاء دفع السلف ، فأنت بحاجة إلى تسوية الميزانية مرة واحدة - في نهاية العام.
اقرأ عن فترات الضرائب والإبلاغ عن ضريبة النقل هنا.
تقدم الشركة تقارير ضريبية مرة واحدة في السنة - بناءً على نتائج الفترة الضريبية. يمكن تقديم التقارير إلى تفتيش TCS ، وكذلك شخصيًا (إذا لزم الأمر ، عن طريق التوكيل) أو إرسالها بالبريد. يحتوي الإعلان على معلومات حول السيارة وطرازها وعددها وقدرتها الحصانية ومعلومات أخرى ضرورية لحساب الضريبة نفسها.
الأهمية! إذا أصدرت وزارة الصناعة والتجارة قائمة جديدة للسيارات باهظة الثمن ، وقدمت بالفعل إقرارًا بضريبة النقل ، فلن تحتاج إلى إعادة الإبلاغ وتقديم إقرار محدث.
تحتاج إلى تقديم الإعلان إلى مكتب الضرائب في مكان المكتب الرئيسي أو الوحدة التي تم تسجيل السيارة من أجلها.
تحدد كل كيان معدلات هذه الضريبة بشكل مستقل. من أجل فرض ضرائب أكثر إنصافًا على النقل ، يتم تمكين السلطات الإقليمية من وضع معدلات متباينة بناءً على معايير مثل قوة المحرك والسعة وفئة السيارة وسنة التصنيع وعمر الخدمة.
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معدل الضريبة لضريبة النقل ، والذي يتم زيادته 10 مرات ، وهو الحد الأقصى للمعدلات المقابلة للمناطق. بالنسبة لسيارات الركاب التي تعمل بقوة محرك تصل إلى 150 حصانًا ، يمكن تخفيض معدل الضريبة إلى 0.
نظرًا لأن المقصود من ضريبة النقل هو التعويض عن الأضرار التي تلحق بالبيئة والطرق من استخدام السيارات ، فمن المنطقي أن نفترض أن معدلات الضرائب يجب أن تعتمد على الفئة البيئية للسيارة. اقرأ المزيد عن مبادرة المسؤولين ذات الصلة في المقال "هل سيتم استبدال ضريبة النقل بضريبة بيئية؟".
معدلات الضرائب هي نفسها لكل من الأفراد وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية وتعتمد فقط على الخصائص المباشرة للسيارة. على سبيل المثال ، بالنسبة للمركبات الخفيفة ، يختلف المعدل وفقًا لقوة المحرك.
هناك 8 فئات لسيارات الركاب في موسكو:
يمكنك معرفة معدل ضريبة النقل في المنطقة التي تهتم بها من خلال هذا المقال.
تغيرت معدلات ضريبة النقل بشكل طفيف في 2017-2018. لم تبدأ العديد من المناطق في إلغاء المعدلات التي كانت سارية ، على التوالي ، في عامي 2016 و 2017 وامتدت تأثيرها. هناك عدة عوامل تؤثر على حساب ضريبة النقل. بالإضافة إلى قوة المحرك ، فهذه هي فئة السيارة ، وسنة إنتاجها ، وسعر الشراء ، وعدد أشهر الملكية ، والسلامة البيئية ، والنطاق ، وما إلى ذلك.
اقرأ مقالات من قسمنا "معدلات ضريبة النقل" لمواكبة التغييرات المتعلقة بدفع الميزانية هذا. وعلى الأرجح ، ينتظرنا الكثير منهم.
خبرة المقال: S. B. باخالوييفا ، مستشار إدارة أنظمة الضرائب الخاصة بوزارة المالية الروسية
في عام 2009 ، أتيحت للمناطق فرصة تحديد معدلات ضريبية متباينة مدفوعة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط (1).
ينطبق هذا الابتكار فقط على تلك الشركات التي اختارت موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات". يمكن أن تتراوح المعدلات من 5 إلى 15 في المائة ، حسب فئات دافعي الضرائب. لتحديد الفئة التي تنتمي إليها مؤسستك ، ستساعدك "المحاسبة الفعلية".
تخلصت السلطات المحلية من سلطاتها الجديدة بطرق مختلفة. في بعض المناطق ، تم تحديد معدل 5 بالمائة لجميع الشركات "المبسطة" دون استثناء. هكذا ، على سبيل المثال ، فعلت سلطات منطقة بسكوف (2). في منطقة روستوف ، تم توفير ضرائب تفضيلية للشركات الصغيرة العاملة بنظام الضرائب المبسط (3). سيحددون الضريبة بمعدل 10 بالمائة. في العديد من المناطق ، تم ربط حجم المعدل بالأنشطة التي تقوم بها المنظمة. على وجه الخصوص ، في منطقة الحكم الذاتي اليهودي ، سيتم دفع ضريبة بنسبة 5٪ من قبل الشركات التي تعالج نفايات المطاط أو البلاستيك أو الزجاج أو تقدم خدمات اجتماعية. سيتم تطبيق معدل 10 في المائة على المنظمات - منتجي الخبز ومنتجات الدقيق ، والملابس والإكسسوارات ، وأثاث المكاتب ، وما إلى ذلك (4).
قانون الضرائب للاتحاد الروسي
المادة 346.20
2. إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل المخفض بمقدار المصاريف ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 15 بالمائة. يجوز لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تحدد معدلات ضرائب متباينة تتراوح من 5 إلى 15 في المائة ، اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب.
مما لا شك فيه ، هذه التغييرات مفيدة "المبسطة" ، لأنه سيتم تخفيض عبء الضرائب بشكل كبير. ومع ذلك ، يمكن أن يضيف الابتكار متاعب لمحاسبي بعض الشركات. وهي تلك المنظمات التي تجري عدة أنواع من الأنشطة.
وظيفة رئيسية
لذلك ، سيصبح نوع النشاط بالنسبة للكثيرين العامل الرئيسي "المبسط" الذي يحدد المعدل الذي سيدفعونه للضريبة. منطقيا ، ستكون الشركة قادرة على تطبيق أسعار متباينة إذا كان النشاط "التفضيلي" هو النشاط الرئيسي لها. وهذا هو المكان الذي ينشأ فيه الارتباك. كيف ، في هذه الحالة ، يجب أن تحدد أي نوع من النشاط هو النشاط الرئيسي للشركة؟ لسوء الحظ ، اليوم لا توجد إجابة واضحة على هذا السؤال في التشريع. في بعض المناطق ، تم حل هذه المشكلة على النحو التالي. على وجه الخصوص ، تمت الموافقة على قائمة الأنشطة التفضيلية في منطقة كيميروفو. في الوقت نفسه ، من الواضح أنه يمكن للمؤسسة تطبيق معدل 5 في المائة ، بشرط أن يكون دخلها من هذا العمل لفترة الإبلاغ (الضريبة) المقابلة 80 في المائة على الأقل من إجمالي مبلغها (5). اتضح أن دافعي الضرائب "المبسطين" سيتعين عليهم تأكيد الحق في الاستفادة على أساس ربع سنوي (للحصول على معلومات حول كيفية شطب الخسارة بشكل صحيح عند حساب أساس الضريبة "المبسطة" ، راجع "المحاسبة الفعلية" لا 2 ، 2009). أي قبل احتساب الضريبة بسعر مخفض ، سيتعين على الشركة تحديد ما إذا كان النشاط "التفضيلي" يمثل أولوية بناءً على نتائج الربع (نصف عام ، 9 أشهر ، سنة). وبالتالي ، ستكون الشركة قادرة على الشعور بفوائد السعر المخفض فقط إذا كان هذا النشاط مستقرًا. إذا لم يصل الدخل من ذلك لبعض الفترة إلى حد 80 في المائة المحدد في المنطقة ، فسيتعين على الشركة إعادة حساب الضريبة بالسعر العادي.
مثال
تطبق الشركة النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات". تعمل المنظمة في نوعين من الأنشطة: إنتاج الأثاث وبيع الأدوات المكتبية بالجملة. يتم تنفيذ النشاط على أراضي منطقة كيميروفو. منذ 1 يناير 2009 ، تم تطبيق معدل ضريبي مخفض بنسبة 5٪ على إنتاج الأثاث في المنطقة. الشرط الأساسي: ألا تقل الحصة من حصيلة هذا النشاط عن 80٪ من دخل الشركة. تخضع الجملة لمعدل الضريبة العادي البالغ 15٪.
لنفترض أن الشركة تلقت النتائج المالية التالية في الربع الأول:
- الدخل - 3500000 روبل. (بما في ذلك 3،000،000 روبل - من إنتاج الأثاث ، 500000 روبل - من البيع بالجملة) ؛
- المصروفات - 2770.000 روبل. (بما في ذلك 2450000 روبل - من إنتاج الأثاث ، 320000 روبل - من تجارة الجملة).
3،000،000 روبل × 100٪: 3500000 روبل. = 85.71٪ ؛
500000 روبل × 100٪: 3500000 روبل. = 14.29٪.
لذلك وبحسب نتائج الربع الأول يمكن للشركة دفع ضريبة واحدة بمعدل 5٪. نتيجة لذلك ، فإن الضريبة المبسطة للربع ستكون مساوية لـ:
(3،500،000 روبل روسي - 2،770،000 روبل روسي) × 5٪ = 36،500 روبل روسي
في نهاية نصف العام ، تم الحصول على النتائج التالية:
- الدخل - 7600000 روبل. (بما في ذلك 6 ملايين روبل - من إنتاج الأثاث ، 1600000 روبل - من البيع بالجملة) ؛
- المصروفات - 5970.000 روبل. (بما في ذلك 4950000 روبل - من إنتاج الأثاث ، 1.020.000 روبل - من تجارة الجملة).
حصة الدخل من إنتاج الأثاث:
6،000،000 روبل روسي × 100٪: 7600000 روبل. = 78.95٪ ؛
حصة الدخل من تجارة الجملة:
1600000 روبل × 100٪: 7600000 روبل. = 21.05٪.
وبالتالي ، بناءً على نتائج النصف الأول من العام ، سيتعين على الشركة دفع ضريبة واحدة على أساس معدل 15٪. في ميزانية الربع ، ستدرج الشركة:
(7،600،000 روبل روسي - 5،970،000 روبل روسي) × 15٪ - 36،500 روبل روسي = 208000 روبل.
هناك اسئلة اكثر من الاجوبة
ماذا سيكون الحال في المناطق التي لا يوجد فيها حد واضح للدخل من النشاط الرئيسي؟ ما الذي يجب أن يكون محور تركيز الشركات الراغبة في العمل بأسعار متباينة؟
هناك خياران لتحديد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي (ATS):
- وفقًا لقواعد تصنيف الأنشطة على أنها مخاطر مهنية (6) ؛
- بالطريقة المنصوص عليها في التشريع "الإحصائي".
في الوقت نفسه ، يعمل نفس مبدأ تحديد ATS في كلا الخيارين. لذلك ، في الحالة الأولى ، يكون النشاط الرئيسي لمنظمة تجارية هو النوع الذي يمتلك ، وفقًا لنتائج العام السابق ، الحصة الأكبر في الحجم الإجمالي للمنتجات والخدمات المقدمة. تم وضع قاعدة مماثلة لإعداد التقارير الإحصائية (7).
الإجراء ، الذي تستخدمه سلطات الإحصاء نفسها ، ليس له أي اختلافات جوهرية. عند تحديد النشاط الرئيسي لمنظمة تجارية ، يستخدمون مؤشر دوران السلع أو الخدمات المقدمة (في التجارة - إجمالي الربح) حسب نوع النشاط كنسبة مئوية من المؤشر المقابل للمنظمة ككل. تم تحديد ATS اعتبارًا من 1 يناير من سنة إعداد التقارير الجديدة على أساس البيانات الإحصائية حول نتائج جميع أنواع الأنشطة التي أجرتها الشركة للسنوات التقويمية n-2. إذا كانت قيمة المعيار بالنسبة لأحد أنواع النشاط 50 بالمائة أو أكثر ، فيجب اعتبار هذا النوع هو النوع الرئيسي (8).
لذلك ، كما نرى ، لأغراض إحصائية ، يتم تحديد النوع الرئيسي للنشاط للعام الحالي بناءً على نتائج العام الماضي. هل ستطبق هذه القاعدة على الأسعار المتباينة في ظل النظام الضريبي المبسط؟ في الوقت الحالي ، من الصعب الإجابة على هذا السؤال. لا يتم استبعاد مثل هذا السيناريو. ستبدأ الشركة في تطبيق سعر مخفض هذا العام ، مع التركيز على النشاط الرئيسي للعام السابق. في نهاية العام ، اتضح أن الدخل من الأنشطة التفضيلية لم يكن سائدًا. ونتيجة لذلك ، سيؤثر ذلك على شرعية تطبيق السعر التفضيلي في العام الحالي. نتيجة لذلك ، سيتعين على المنظمة إعادة حساب الضريبة بالسعر العادي.
النقطة التالية المثيرة للجدل: في القوانين الإقليمية ، لا تُستخدم دائمًا عبارة "النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي". في كثير من الحالات ، تم حذف كلمة "رئيسي". يمكن تفسير ذلك بطريقة يتم فيها فرض ضرائب على العائدات بمعدلات مخفضة ليس من النوع الرئيسي للنشاط ، ولكن من أنشطة محددة مدرجة في القانون الإقليمي. أي أن المعدل لن ينطبق على المنظمة ككل ، ولكن على نوع منفصل من الأعمال. وقد يستلزم ذلك الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات منفصلة للإيرادات حسب نوع النشاط.
ماجستير Parkhacheva ، عضو مجلس الخبراء العلميين في غرفة مستشاري الضرائب في روسيا ، ورئيس المجموعة الاستشارية Econ-Profi
إن تحديد معدلات متباينة للنظام الضريبي المبسط هو ميزة ضريبية. يكون الامتياز مستهدفًا دائمًا ، وتأسيسه فيما يتعلق بـ "المبسط" هو امتياز حصري للسلطات الإقليمية. لديهم الحق في تحديد (تضييق أو توسيع) دائرة الأشخاص الذين تنطبق عليهم. وهذا يعني أن السلطات الإقليمية تحدد بشكل مستقل فئة الدافعين الذين يمكنهم الاستفادة من الامتياز ، بما في ذلك جعل إمكانية تطبيقه يعتمد على النشاط الرئيسي للشركة أو على إجراء نوع معين من النشاط. في الحالة الأولى ، من أجل الحصول على إعانة ، من الضروري الامتثال لمجموعة من الشروط: إدارة نوع معين من الأعمال ، وكذلك الاعتراف بهذا النوع باعتباره النوع الرئيسي. ثم سيتم تطبيق السعر التفضيلي على جميع دخل المنظمة. ومع ذلك ، فإن عدم الامتثال لهذه الشروط سيؤدي إلى خسارة الشركة لمزاياها تمامًا. الحالة الثانية ، عندما يكون الحق في الحصول على منفعة يعتمد على إجراء نوع معين من النشاط ، تكون أكثر شمولية. هنا ، يطبق "المبسط" معدلًا مخفضًا في تنفيذ أنشطة محددة ، بينما تندرج إدارة الأعمال الأخرى تحت معدل 15 بالمائة. لكن "المبسّط" يجب أن يدفع مقابل تطبيق الامتياز: سيكون عليه التزام بالاحتفاظ بسجلات منفصلة للإيرادات والمصروفات.
* 1). - البند 26 من الفن. 2 من القانون الاتحادي 26.11.2008 رقم 224-FZ
* 2). - قانون منطقة بسكوف بتاريخ 18/12/2008 رقم 815-OZ
* 3). - قانون منطقة روستوف بتاريخ 29 ديسمبر 2008 رقم 195-ЗС
* 4). - قانون منطقة الحكم الذاتي اليهودي بتاريخ 24 ديسمبر 2008 رقم 501-OZ
* 5). - قانون منطقة كيميروفو بتاريخ 26 نوفمبر 2008 رقم 99-OZ
* 6). - وافق بسرعة. حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 01/12/2005 برقم 713
* 7). - ص 5 تعليمات معتمدة. بأمر من Rosstat بتاريخ 14 يناير 2008 رقم 3
*ثمانية) . - أمر Rosstat بتاريخ 01.10.2007 برقم 150
اشترك في الشيء الرئيسي من "كاتب" على Yandex.Zen. أكثر خدمة محاسبية سلمية.
1. تخضع الضرائب على ممتلكات المنظمات والمدفوعات المسبقة للضرائب للدفع من قبل دافعي الضرائب بالطريقة والشروط المحددة:
أ) قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
ب) قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ج) بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
2. لحساب ضريبة النقل فيما يتعلق بكل فئة من فئات المركبات ، وكذلك مع مراعاة العمر الإنتاجي للمركبات:
أ) يُسمح بتحديد معدلات ضريبية متباينة ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
3. الضرائب والرسوم الإقليمية معترف بها:
أ) تُدفع على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وتُضاف إلى ميزانياتها وفقًا لتشريعات الميزانية ؛
ب) تُدفع على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وتُضاف إلى ميزانياتها وفقًا لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ؛
ج) التي تم إنشاؤها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم وهي إلزامية للدفع في أراضي الكيانات المكوِّنة المقابلة للاتحاد الروسي ، ما لم ينص البند 7 على خلاف ذلك من الفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. (* الإجابة على الاختبار *)
4 - إن موضوع الضرائب كضريبة على الممتلكات للمنظمات الأجنبية التي لا تمارس أنشطة في الاتحاد الروسي من خلال البعثات الدائمة هو:
أ) الممتلكات غير المنقولة الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي والتي تعود ملكيتها لمؤسسي هذه المنظمات الأجنبية بموجب حق الملكية ؛
ب) الممتلكات غير المنقولة الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي والتي تنتمي إلى المنظمات الأجنبية المحددة بموجب حق الملكية ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ج) العقارات الواقعة على أراضي الاتحاد الروسي والتي تنتمي إلى المنظمات الأجنبية المحددة على أساس حق الإدارة الاقتصادية.
5. المركبات المدرجة في قائمة المطلوبين بشرط التأكد من سرقتها (السرقة) بوثيقة صادرة عن الجهة المرخص لها:
أ) لا تخضع لضريبة النقل ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ب) تخضع لضريبة النقل.
6. كائنات الضرائب المفروضة على أعمال المقامرة هي:
أ) طاولة الألعاب ؛ آلة فتحة حمل شباك التذاكر مكتب النقدية للمكتبات. (* الإجابة على الاختبار *)
ب) طاولة اللعب. آلة فتحة مكتب النقدية للمكتبات.
ج) فتحة آلة. حمل شباك التذاكر مكتب النقدية في المراهنات.
7. إذا لم يتم تحديد معدلات الضرائب على أعمال المقامرة بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، يتم تحديد معدلات الضرائب بالمبالغ التالية:
أ) لطاولة ألعاب واحدة - 25000 روبل ؛ لجهاز فتحة واحدة - 1500 روبل ؛ لأمين صندوق واحد لحمل أو صراف واحد في مكتب المراهنات - 25000 روبل ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ب) لطاولة ألعاب واحدة - 35000 روبل ؛ لماكينة ذات فتحة واحدة - 2500 روبل ؛ لأمين صندوق واحد لحمل أو أمين صندوق واحد في مكتب المراهنات - 35000 روبل ؛
ج) لطاولة ألعاب واحدة - 25000 روبل ؛ لماكينة ذات فتحة واحدة - 1500 روبل ؛ لأمين صندوق واحد لحقيبة أو صراف واحد في مكتب المراهنات - 35000 روبل.
8. يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا للضريبة على أعمال المقامرة عن الفترة الضريبية السابقة:
أ) لمصلحة الضرائب في مكان تسجيل البنود الخاضعة للضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ب) لمصلحة الضرائب في موقع البنود الخاضعة للضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية ؛
ج) في موعد لا يتجاوز اليوم العاشر من الشهر الحالي.
9. يتم تحديد معدلات الضرائب المفروضة على ضريبة الأملاك الخاصة بالمنظمات بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ولا يمكنها:
أ) أقل من 5٪ ؛
ب) تتجاوز 2.2٪ ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ج) تتجاوز 3٪.
10. هل يجوز وضع معدلات ضريبية متباينة للضريبة على ممتلكات المنظمات:
أ) يُسمح بوضع معدلات ضريبية متباينة اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب و (أو) الممتلكات المعترف بها كموضوع للضرائب ؛ (* الإجابة على الاختبار *)
ب) لا يجوز تحديد معدلات ضريبية متباينة.
قانون NAO الصادر في 27.02.2009 N 20-OZ (بصيغته المعدلة في 26.11.2015) "بشأن إنشاء معدلات ضريبية متباينة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط" (اعتمده مجلس النواب في NAO في 19.02.2009) . تم تسجيل الشخص كرجل أعمال فردي (التسجيل هناك) في Nenets Autonomous Okrug ، ويعمل فعليًا في سان بطرسبرج. هل يمكن تطبيق القانون على الذات؟
نعم تستطيع. يقوم رائد الأعمال الفردي بتطبيق معدل الضريبة المقبول في المنطقة التي تم تسجيله فيها ، بغض النظر عن المكان الذي يتم فيه استلام الدخل بالفعل.
تعتمد معدلات الضريبة الواحدة على موضوع الضريبة الذي اختاره دافع الضرائب.
يمكن تحديد معدلات ضرائب أقل بموجب قوانين جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول. في عام 2016 ، في هذه المناطق ، يُسمح بتخفيض معدلات الضريبة الفردية حتى الصفر ، بغض النظر عن موضوع الضرائب المختار. يمكن تعيين معدل الصفر لكل من فئات معينة من دافعي الضرائب وللجميع (حسب تقدير السلطات الإقليمية).
نظام مساعدة احترافي للمحامين ، حيث ستجد إجابة لأي سؤال ، حتى أصعبه.
تعرف على الظروف التي يتم تقييمها في الغالب بشكل مختلف من قبل المحاكم. تأكد من تضمين الصياغة الآمنة لهذه الشروط في عقدك. استخدم الممارسة الإيجابية لإقناع الطرف المقابل بتضمين بند في العقد ، والممارسة السلبية لإقناعه بالتخلي عن البند.
الطعن في أوامر وأفعال وإغفالات المحضر. الإفراج عن الممتلكات من الحجز. جمع الأضرار. تحتوي هذه التوصية على كل ما تحتاجه: خوارزمية واضحة ، ومجموعة مختارة من ممارسات المحكمة وعينات جاهزة للشكاوى.
اقرأ قواعد التسجيل الثمانية غير المعلنة. بناء على شهادة المفتشين والمسجلين. مناسب للشركات التي تم وضع علامة عليها من قبل مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
مواقف جديدة للمحاكم بشأن القضايا الخلافية لاسترداد التكاليف القانونية في مراجعة واحدة. المشكلة هي أن العديد من التفاصيل لم يتم توضيحها في القانون بعد. لذلك ، في القضايا المثيرة للجدل ، ركز على الممارسة القضائية.
إرسال إشعار إلى هاتفك الخلوي ، عن طريق البريد الإلكتروني أو عن طريق البريد.
تشير المعدلات المتباينة للضريبة العامة المستحقة الدفع بموجب نظام الضرائب المبسط (STS) إلى أن مبلغ هذه الضريبة قد يختلف.
يمكن أن تكون قيمتها الدقيقة من 5 إلى 15 ٪ من موضوع الضرائب ، في حين أن إمكانية وجود مثل هذه المعدلات المتباينة لا تنشأ إلا إذا اختارت المنظمة أحد النوعين المتاحين بموجب النظام الضريبي المبسط كموضوع للضرائب ، أي الدخل مطروحًا منه النفقات (وليس الدخل نفسه) ...
يتم تحديد هذه المعدلات المتمايزة لمثل هذه الضريبة من قبل الاتحاد الروسي ، ويحق للمناطق تحديدها بأي مبلغ ضمن النطاق المحدد من 5 إلى 15 بالمائة من القاعدة الضريبية المذكورة.
يفترض معدل الضريبة المتمايز أنه بالنسبة لنفس التحصيل من مؤسسات مختلفة ، سيكون لديهم نسبة مئوية مختلفة. ستكون قيمتها الدقيقة تحددها ظروف إضافية.
على وجه الخصوص ، متباينة معدل الضريبة في روسيايتصرف مقابل رسوم تُفرض على المؤسسات التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط ، ويُختصر الأخير أيضًا كنظام ضريبي مبسط.
يفترض نظام الضرائب المبسط نفسه أن دفعة واحدة تتصرف وفقًا لها لشركة معينة تحل محل عدد آخر.
وتشمل هذه في المقام الأول الضرائب ، على الأرباحالمنظمات ، ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الإعفاء على الرسوم التي يتعين دفعها على الدخل المستحق على أرباح الأسهم.
علاوة على ذلك ، هو كذلك ضريبة القيمة المضافة(ضريبة القيمة المضافة). بالإضافة إلى ذلك ، فإن إحدى هذه الرسوم ، التي حلت محلها هذه الضريبة المفردة المبسطة ، تشمل ضريبة الأملاك.
ومع ذلك ، بدءًا من عام 2015 ، لا يزال يتعين على المؤسسات التي تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط دفع هذا المبلغ ضريبة الأملاك، والتي يتم تحديد القيمة المساحية لها كأساس ضريبي.
في نفس الوقت ، جميع الضرائب الأخرى بالإضافة إلى المنظمات المدرجة اقتطع بالكامل.
علاوة على ذلك ، كما موضوع الضرائببالنسبة للرسوم العامة التي تدفعها المؤسسات التي تحولت إلى النظام المبسط ، إما أن يتم تحديد الدخل نفسه ، أو (في حالة منفصلة) الدخل ، والذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات.
معدلات الضريبة العامة المستحقة الدفع في ظل نظام مبسطالضرائب ، تختلف حسب موضوع الضرائب.
على هذا النحو ، يمكن أن يعمل دخل المؤسسة ، وفي هذه الحالة سيكون المعدل 6 ٪. كما يسمح بذلك موضوع الضرائبكانت الدخل مطروحًا منه النفقات. في مثل هذه الحالة ، يكون معدل التخلف عن السداد 15٪.
في الحالة الأخيرة (عندما يكون موضوع الضرائب هو الدخل مطروحًا منه النفقات) ، يصبح من الممكن أيضًا تقديم معدلات متباينة، والتي تشكل الموضوع الرئيسي لهذه المقالة. ينتمي هذا الحق إلى رعايا الاتحاد الروسي. يمكن أن يتراوح نطاق هذه القيمة من 5 إلى 15 بالمائة.
يوجد في الاتحاد الروسي أكثر من 80 موضوعاالاتحاد ، وهم يقدمون قدرًا متنوعًا جدًا من معدلات الضرائب العامة لنظام الضرائب المبسط في النطاق المتفق عليه من 5 إلى 15 ٪ من مبلغ الدخل مطروحًا منه النفقات.
يمكن اختيار المعدلات المتباينة حصريًا من قبل تلك المؤسسات المؤهلة لنظام الضرائب المبسط.
توجد فرصة مماثلة للتحول إلى نظام مبسط للمؤسسات التي يبلغ إجمالي دخلها من بيع منتج ما مطروحًا منه ضريبة القيمة المضافة، وكذلك الحصول عليها من مصادر غير مبيعات ، لفترة معينة لا تتجاوز قيمة معينة.
على هذا النحو ، تستغرق هذه الفترة تسعة أشهر تتعلق بالسنة التقويمية عند استلام الطلب ذي الصلة من هذا الهيكل.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن هذه الأرقام قابلة للتغيير. لذلك ، في الأشهر التسعة الأولى من عام 2016 ، لا يمكن أن تكون قيمة هذا الدخل أكثر من 59.805 مليون روبل.
ولل نفس الفترةفي عام 2017 ، كان يجب ألا يتجاوز الرقم نفسه 112.5 مليون.
في الوقت نفسه ، يتم توفير ذلك في المستقبل حتى عام 2020لن يتم تطبيق معامل الانكماش على هذه القيمة بعد الآن. بمعنى آخر ، خلال هذه الفترة ستبقى دون تغيير.
أيضًا ، بالنسبة لمثل هذه المنظمة للفترة المحددة ، يجب ألا يتجاوز متوسط عدد الموظفين حد المائة شخص.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تعيين القيد و للأصول الثابتة، لا يمكن أن تكون القيمة المتبقية لهذا الأخير أكثر من 150 مليون. في الوقت نفسه ، تنطبق هذه القاعدة فقط على الأصول الثابتة التي يتم استهلاكها والتي ، وفقًا للتشريعات الروسية ، تعتبر ممتلكات قابلة للاستهلاك.
وبالتالي ، فإن مشاريع البناء الرأسمالية المصنفة حاليًا على أنها غير مكتملة ، وكذلك قطع الأراضي وغيرها من كائنات استخدام الأراضي ، لا يتم تضمينها في المحدد حد 150 مليون روبل.
بالنسبة للمؤسسات ، هناك شروط إضافية للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط. على وجه الخصوص ، لا يمكن للشركات الأخرى امتلاك أكثر من ربع هذه المنظمات (أي أن حصة المشاركة لا تزيد عن 25 ٪ ، وإلا فإنها محرومة من هذا الحق).
في الوقت نفسه ، يجب مراعاة هذا القيد على حصة المنظمات الأخرى في ملكية هذا طوال الوقت أثناء عملهم على النظام الضريبي المبسط. لن يتم تزويدهم بالنظام الضريبي المبسط إذا حد معينسوف تنتهك عندما يطلبون الانتقال إلى مثل هذا النظام. إذا توقفوا عن الامتثال لهذا المطلب خلال فترة صلاحية الضريبة المبسطة ، فسوف يفقدون أيضًا الحق في ذلك.
أيضا غير مسموح به هيكل مبسطالتي لها فروعها الخاصة أو مكاتب تمثيلية.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مجموعة كاملة من الاتجاهات، النشاط الذي يعتبر ظرفًا يحظر بالتأكيد الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط (وبالتالي ، استخدام معدلات متباينة في إطار النظام المبسط).
على وجه الخصوص ، لنظام مماثل لا أستطيع التظاهرالهياكل التي تصنع المنتجات الخاضعة لضرائب الإنتاج.
كما أنه غير متاح للشركات التي تتطورالمعادن ، والاستثناءات في هذه الحالة هي تلك الأنواع الشائعة.
بالإضافة إلى ذلك ، لا توجد مثل هذه الفرصة للمنظمات التي تعمل بشكل احترافي في التجارة. في سوق الأوراق المالية... وبالمثل ، فإن الهياكل التي تمارس أعمال المقامرة محرومة منها.
بالإضافة إلى ذلك ، مثل هذا الحق غائب عن المحامين الذين لديهم مكاتب المحامين الخاصةأو المؤسسات التي تنتمي إلى أشكال أخرى من الكيانات المماثلة ، بالإضافة إلى كتاب العدل الذين يديرون ممارساتهم الخاصة.
إذا تم تكليف منظمة بضريبة زراعية موحدة (UAT) ، فهذا نظام منفصل ، يختلف عن STS. وفي هذه الحالة ، تفتقر هذه الشركات أيضًا إلى حق التبسيط.
إذا تم استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه والشركة لديك الحق في STS، فمن الضروري بالفعل معرفة ما إذا كان لديها القدرة على تطبيق معدلات متباينة بدقة عليها.
الشرط الرئيسي للوصول إلى مثل هذا المعدل ، وهو صالح لجميع المناطق ، هو أن الهيكل من أجل الحصول على إمكانية الوصوللهذه المعدلات ، ملزمة بالتبديل إلى الضرائب المبسطة مع موضوع الضرائب "الدخل الذي تم خصم النفقات منه".
الكيانات القانونية ، التي لديها دخل ككائن ، ليس لديها مثل هذه الفرصة.
كقاعدة عامة ، مؤسسة يقرر بشكل مستقل، ماذا سيكون موضوع الضرائب بالنسبة له. جميع الشركات المؤهلة للنظام الضريبي المبسط لديها خيار اختيار أي من الخيارين.
يتم تحديد شروط أخرى على مستوى المواد الفرديةالاتحاد الروسي. كل واحد منهم لديه القدرة على تحديد معدلات متباينة خاصة به لمثل هذه الحالات. يمكن أن يتراوح حجمها من 5 إلى 15 بالمائة.
فوائد للشركات التي تعمل على نظام ضريبي مبسط، غائبة ، لأن النظام الضريبي المبسط نفسه هو تفضيلي بالفعل ويفترض أن الشركات تدفع ضرائب أقل مما هي عليه في الحالة العامة.
علاوة على ذلك ، معدلات متباينة للضرائب العامةوفقًا للنظام الضريبي المبسط ، على الرغم من أنها توفر انخفاضًا في قيمتها ، إلا أنها لا تعتبر مزايا.
عند دفع الضريبة الرئيسية على النظام الضريبي المبسط عن الفترة الضريبية ، يتم قبولها فجوة سنة واحدة... هناك أيضًا ثلاث فترات إبلاغ ، وهي ربع ونصف السنة وتسعة أشهر.
مطلوب دفعة مقدمة لكل فترة من فترات إعداد التقارير هذه. تلتزم الشركة بنقلها في الوقت المحدد 25 يومًا تقويميًابعد انتهاء الفترة المشمولة بالتقرير (على سبيل المثال ، لفترة ربع سنوية - في موعد لا يتجاوز 25 أبريل).
في نهاية العام ، عليك أن تدفع ضريبة كاملةمطروحًا منه الدفعات المقدمة ، والتي يتم تضمينها في حجمها.
يتعين على الشركة الوفاء بهذا الالتزام في الميزانية في غضون ثلاثة أشهر بعد انتهاء الفترة الضريبية ، أي حتى 31 مارس من السنة التقويمية التالية... بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم تحديد فترة أطول من أربعة أشهر (حتى 30 أبريل).
خلال فترة مماثلة (أي حتى 31 مارس للشركات و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية) ، من الضروري أيضًا إعداد إعلان حول التحصيل العام للنظام الضريبي المبسط. يتم تقديمه إلى الإدارة المختصة في دائرة الضرائب الفيدرالية ، بالنسبة للشركات ، هذه إدارة في موقعها ، ولأصحاب المشاريع الفردية - في مكان إقامته.
لمزيد من المعلومات حول كيفية معرفة معدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط ، انظر الفيديو أدناه.
بالنقر فوق الزر "تنزيل الأرشيف" ، ستقوم بتنزيل الملف الذي تريده مجانًا.
قبل تنزيل هذا الملف ، تذكر تلك الملخصات الجيدة والاختبارات وأبحاث الفصل الدراسي والأطروحات والمقالات والمستندات الأخرى التي لم تتم المطالبة بها على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. هذا عملك يجب أن تشارك في تنمية المجتمع وتفيد الناس. ابحث عن هذه الأعمال وقدمها إلى قاعدة المعرفة.
نحن وجميع الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم سنكون ممتنين للغاية لك.
لتنزيل أرشيف بمستند ، في الحقل أدناه ، أدخل رقمًا مكونًا من خمسة أرقام وانقر على الزر "تنزيل الأرشيف"
الأسس النظرية للإدارة الضريبية للضرائب غير المباشرة. جوهر الضرائب ومبادئ الضرائب الضرائب غير المباشرة. الأهمية المالية لضرائب الإنتاج. الضرائب الانتقائية كنوع من الضرائب غير المباشرة ومعدلات الإنتاج وتحديد الوعاء الضريبي.
ورقة المصطلح ، تمت إضافة 09/18/2010
وظائف وأنواع الضرائب. مبادئ بناء النظام الضريبي في الاتحاد الروسي. قائمة الضرائب والمدفوعات الإلزامية وديناميات إيصالاتها للموازنة. خصائص الضرائب غير المباشرة: الضرائب غير المباشرة ، الرسوم الجمركية والضرائب ، ضريبة القيمة المضافة.
ورقة مصطلح ، تمت إضافة 01/21/2014
السياسة المالية للاتحاد الروسي في الظروف الحديثة: المشاكل وآفاق التنمية. الضرائب المباشرة المقتطعة من الكيانات القانونية والأفراد. الرسوم الجمركية وضرائب الإنتاج. المبادئ الأساسية لجباية الضرائب غير المباشرة في الاتحاد الجمركي.
الاختبار ، تمت إضافة 2014/04/30
النظام المالي للدولة. تطوير النظام الضريبي في الاتحاد الروسي. مفهوم الضرائب وأنواعها الرئيسية. مكانة الضرائب في المجتمع والدولة. نظام الضرائب والرسوم. ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج.
الاختبار ، تمت إضافة 2011/27/01
الجوهر الاقتصادي للضرائب وتصنيفها. الضرائب غير المباشرة ، دورها في النظام الضريبي لجمهورية بيلاروسيا. الضرائب الانتقائية وضريبة القيمة المضافة: دافعو الضرائب والأشياء وقاعدة الضريبة والمعدلات وإجراءات الحساب وشروط دفع الضرائب.
أطروحة تمت إضافة 17/03/2010
منتجو ومعالجة ومستوردو المنتجات الخاضعة للانتقاص كدافعين للضرائب الانتقائية. السلع الخاضعة للإنتقائية ، طريقة حساب الضرائب الإنتقائية وأسعارها وحسابها. تحويل الضريبة الانتقائية إلى الميزانية. شروط استيفاء واجب الدولة واحتسابه ودفعه.
تمت إضافة الملخص بتاريخ 07/18/2015
مفهوم الضرائب والرسوم. الوظائف الرئيسية للضرائب. أنواع الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. الحوافز الضريبية: المفهوم وإجراءات التأسيس والإلغاء. خصومات ضريبية فردية. تحليل استخدام الحوافز الضريبية للأفراد.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 10/22/2009
