تستند علاقة مؤسسات بنك روسيا بمؤسسات الائتمان إلى قوانين الاتحاد الروسي ولوائح البنك المركزي. في الوقت نفسه ، يتمثل الاتجاه الرئيسي لمثل هذا التفاعل في تنظيم عمل مؤسسات بنك روسيا لإصدار تعزيزات للمكاتب النقدية العاملة لمؤسسات الائتمان ، من ناحية ، وقبول الفائض النقدي منها ، من ناحية أخرى.
تم تحديد الإجراء الخاص بالخدمات النقدية للمؤسسات الائتمانية من خلال مراكز التسوية النقدية من قبل لائحة بنك روسيا "بشأن إجراءات إجراء العمليات النقدية في مؤسسات الائتمان في إقليم الاتحاد الروسي" رقم 56 والتعليمات "بشأن الإصدار والعمليات النقدية في مؤسسات بنك روسيا "رقم 31.
يتم تنفيذ الخدمات النقدية للمؤسسات الائتمانية من قبل مراكز التسوية النقدية على أساس اتفاقيات علاقات المراسلة المبرمة من قبل المكاتب الإقليمية لبنك روسيا أو RCC مع المؤسسات الائتمانية. لا تفرض المراكز المناخية الإقليمية رسومًا على العملاء مقابل الخدمات النقدية.
تنص الاتفاقية على استخدام مؤسسة الائتمان لإجراء موحد لمعالجة وتشكيل وتغليف تذاكر النقود والعملات المعدنية ، وقواعد استلام الأموال وتحويلها ، وشكل التسليم المنصوص عليه في المستندات التنظيمية لبنك روسيا. يمكن لمنظمات الائتمان تقديم الأموال من تلقاء نفسها ومن خلال جامعي Rosinkasso. أحد الشروط الهامة للعقد هو مسؤولية الأطراف عن الفائض ونقص المال.
لضمان إصدار النقد في الوقت المناسب من قبل مؤسسات الائتمان من حسابات المؤسسات ، وكذلك من حسابات ودائع المواطنين ، أو المكاتب الإقليمية لبنك روسيا أو ، نيابة عنهم ، مراكز التسوية النقدية المحددة لكل "مؤسسة ائتمانية وفروعهم مقدار الحد الأدنى المسموح به من الرصيد النقدي في مكتب النقدية التشغيلي في نهاية اليوم ومراقبة الامتثال له. يجب ألا يكون الرصيد النقدي الفعلي في مكتب النقد أقل من الحد الأدنى للرصيد النقدي المحدد في مكتب النقدية التشغيلي مع مراعاة:
حجم التداول النقدي الذي يمر عبر سجلات النقد ؛
جدول استلام النقد من العملاء ؛
إجراءات معالجة النقد وميزات أخرى لتنظيم التداول النقدي والعمل النقدي.
تنعكس الإيصالات والسحوبات النقدية من سجلات النقد في RCC في الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لمؤسسة الائتمان في يوم المعاملة.
تلتزم مراكز التسوية والنقد في بنك روسيا بتلبية حاجة مؤسسات الائتمان إلى النقد بالمبلغ والفئة التي تحتاجها ، وهو أمر مناسب لمؤسسات الائتمان لإجراء عمليات لإصدار النقد لعملائها. في هذه الحالة ، فإن الشرط الأساسي لتلقي الأموال هو توفر المبلغ المطلوب في الحساب المراسل للمؤسسة الائتمانية في يوم الإصدار. يمكن سحب الأموال بناءً على طلب أولي لمؤسسة الائتمان على أساس شيك يتسلمه الموظف التشغيلي في RCC من مؤسسة الائتمان عشية يوم الإصدار.
تقدم المؤسسات الائتمانية التي تنقل المعلومات المحاسبية والتشغيلية من خلال قنوات الاتصال لتلقي النقد من حساب مراسل (حساب فرعي) إلى RCC عشية إصدار أوامر الدفع لتحويل الأموال من الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) إلى حساب خاص.
من الناحية العملية ، قد يحدث أنه في وقت تقديم طلب لتلقي الأموال ، هناك أموال في الحساب المراسل لمؤسسة ائتمانية في RCC ، وفي يوم الاستلام إما أنها غير كافية ، أو أن الرصيد المدين هو شكلت. نتيجة لذلك ، لا يمكن إرضاء التطبيق. لذلك ، توصي إدارة الإصدار والعمليات النقدية في بنك روسيا أنه عند إجراء مثل هذه العمليات ، يجب تنفيذها بأوامر الدفع. في هذه الحالة ، تقوم مؤسسة الائتمان ، عشية أو قبل أيام قليلة من استلام النقد ، بتحويل المبلغ المطلوب من المال من حسابها المراسل إلى حساب RCC.
مزايا هذا الترتيب للمعاملة:
إيصال نقدي مضمون ؛
يتم تحديد مبلغ النقد المصدر بدقة مقدمًا ؛
لدى RCC الفرصة للتحضير مقدمًا لإصدار النقد ، ومنظمة الائتمان - لاستلامها.
في الوقت الحالي ، لا يضع بنك روسيا قواعد وشروط وإجراءات صارمة لإعداد طلب أولي لتلقي النقد في RCC. يتم تحديد هذه الشروط في كل حالة محددة بالاتفاق بين RCC والمؤسسة الائتمانية ، وكقاعدة عامة ، يتم تحديدها في عقد الخدمات النقدية.
مجال آخر مهم لعلاقة البنك المركزي مع المؤسسات الائتمانية في مجال المعاملات النقدية هو التزام مؤسسات بنك روسيا بقبول جميع الأموال الزائدة من المؤسسات الائتمانية التي لا يحتاجون إليها لتنفيذ العمليات الحالية لخدمة عملائهم. .
في هذه الحالة ، يجب استيفاء الشروط التالية:
يجب تشكيل الأموال التي يتم تسليمها إلى RCC وتعبئتها وتنفيذها وفقًا لمتطلبات لائحة بنك روسيا رقم 56 ؛
تتفق مؤسسة الائتمان مع RCC على تاريخ ووقت إيداع الأموال ، كما تُبلغ عن المبلغ النقدي المراد إيداعه.
عند تقديم الخدمات النقدية / خدمة المؤسسات الائتمانية ، يُحظر على مؤسسات بنك روسيا إصدار أوراق نقدية من هذه الفئات غير الملائمة لتشغيل مؤسسات الائتمان. من غير المقبول أيضًا أن ترفض مؤسسات بنك روسيا قبول النقد الزائد من المؤسسات الائتمانية إذا تم استيفاء جميع الشروط المذكورة أعلاه.
إجراءات تكوين وتعبئة الأوراق النقدية والعملات المعدنية
تطبق المؤسسات الائتمانية في أراضي الاتحاد الروسي إجراءً موحدًا لتكوين وتعبئة النقد بالروبل ، والذي تم إنشاؤه بموجب لائحة بنك روسيا رقم 56.
يتم فرز الأوراق النقدية حسب الفئة وسنة العينة ، والعملات المعدنية حسب الفئة. يتم تشكيل كل 100 ورقة من الأوراق النقدية من نفس الفئة في أشواك ومضمدة. يتم تشكيل كل 10 أشواك من نفس الفئة في حزمة كاملة من 1000 ورقة ، والتي يتم تزويدها بطبقات من الورق المقوى العلوي والسفلي بتفاصيل قياسية.
حزم كاملة من نفس القيمة ، والتي من المستحيل تكوين حزم كاملة ، معبأة في حزم غير مكتملة. يتم تشكيل العمود الفقري الكامل وغير المكتمل من فئات مختلفة في حزم مسبقة الصنع لا يمكن أن تحتوي على أكثر من 1000 ورقة. كل عبوة معبأة في غلاف بلاستيكي (كيس).
العملة معبأة في أكياس بدون طبقات خارجية.
يتم التحكم في ملاءة الأوراق النقدية وفقًا لإشارات ملاءة الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا ، التي أنشأها البنك المركزي للاتحاد الروسي ، والمعلومات التشغيلية الواردة من المكاتب الإقليمية لبنك روسيا والداخلية هيئات الشؤون.
تشير الملاءة إلى قدرة الصناديق النقدية على أن تظل وسيلة دفع كاملة وغير مقيدة ، عندما تبدأ عليها بعض الأضرار أو العيوب التي تحددها إشارات ملاءة الأوراق النقدية والعملات المعدنية.
علامات ملاءة الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا
الأوراق النقدية والعملات المعدنية التي لها قوة المناقصة القانونية في أراضي الاتحاد الروسي ، وليس لديها أي علامات على التزوير أو التغيير ، ولم تفقد حالة الدفع الخاصة بها ، تكون قادرة على الوفاء بها.
تلتزم جميع المنظمات والشركات والمؤسسات ، بغض النظر عن شكل ملكيتها ومجال نشاطها ، بقبول جميع أنواع المدفوعات ؛ مؤسسات الائتمان ، بالإضافة إلى ذلك ، ملزمة بقبول الاعتماد في الحسابات والودائع وخطابات الاعتماد والتبادل ؛ وشركات الاتصالات - للترجمة:
الأوراق النقدية المذيبة ، بما في ذلك تلك التي بها أضرار طفيفة: متسخة ، مهترئة ، يجب أن تكون ممزقة ، بها جرجير ، ثقوب صغيرة ، ثقوب ، نقوش غريبة ، بقع ، مطبوعات طوابع (إذا كانت لا تتداخل مع تحديد أصالة الأوراق النقدية ولا تشير إلى استردادها) ، أو الزوايا المفقودة أو الحواف أو الخيط الأمني (للأوراق النقدية التي تحتوي على خيط أمان) ؛
عملة مذيبة ، أي العملة التي احتفظت بالصورة على الوجه والعكس ، بما في ذلك وجود أضرار طفيفة.
3 - تلتزم جميع مؤسسات الائتمان التي تقدم خدمات نقدية للكيانات الاعتبارية والأفراد بقبولها ، وكذلك لقيد الحسابات والودائع والمدفوعات الأخرى من الكيانات الاعتبارية والأفراد ، أوراق نقدية أصلية مع الأضرار أو العيوب التالية ، وذلك لأغراض الصرف ،
فقدوا جزءًا كبيرًا ، ولكن ليس أكثر من 45٪ من مساحتهم ؛
ممزقة وملصقة ، إذا كانت الأجزاء تنتمي بالتأكيد إلى نفس الورقة النقدية ؛
تغير اللون والتوهج في الضوء فوق البنفسجي ، حيث تظهر الصور بوضوح ؛
المؤسسات المعيبة لجمعية Goznak.
4. جميع مؤسسات الائتمان التي تقدم خدمات نقدية للكيانات الاعتبارية والأفراد ملزمة بقبول ، وكذلك لقيد الحسابات والودائع والمدفوعات الأخرى من الكيانات الاعتبارية والأفراد ، عملة أصلية مع الأضرار التالية:
غير شكله الأصلي (مثني ، مفلطح ، ملفوف ، إلخ) ؛
مع آثار التعرض لدرجات حرارة عالية وبيئات عدوانية (ذائبة ، محفورة ، متغيرة اللون).
لا توجد رسوم على التبادل الذي تم إجراؤه.
يتم فرز جميع الأوراق النقدية ذات الأضرار المشار إليها التي تتلقاها المؤسسات الائتمانية ، ولا يتم تداولها وتسليمها إلى مؤسسات بنك روسيا.
الأوراق النقدية والعملات المعدنية التي فقدت قوة العطاء القانوني ، تحمل علامات / إلغاء الملاءة ، مع علامات التزوير (التغيير) ، فضلاً عن التلف غير المحدد في القطعة. 2 - 4 معسرين ولا يمكن استبدالهم.
إذا كان من الصعب تحديد ملاءة الأوراق النقدية ، ترسلها مؤسسات الائتمان لفحصها إلى مؤسسات بنك روسيا.
لمعرفة المنطقة المتبقية من الأوراق النقدية التالفة بشدة لبنك روسيا ، يتم استخدام شبكات خاصة.
في RCC ، يتم فحص الأوراق النقدية من قبل رئيس أمين الصندوق (خبير). في عام 1993 ، تم إنشاء خدمة الخبراء في بنك روسيا ، وتم تقديم منصب الخبير في المكاتب الإقليمية. تجري إدارة العمليات النقدية والنقدية تدريبًا للمتخصصين في فحص الأوراق النقدية.
يتم فحص ملاءة الأوراق النقدية المشكوك في تحصيلها في يوم تحديدها أو تسليمها للفحص باستخدام الوسائل التقنية. يتم وضع الفعل المناسب.
إذا اعترف الفحص بملاءة الأوراق النقدية ، فسيتم وضع ختم "التبادل" على الورقة النقدية الذي يشير إلى اسم RCC والتاريخ واللقب وتوقيع الشخص الذي أجرى الفحص. يتم تحويل الأوراق النقدية المتبادلة إلى فئة الأوراق النقدية المتداعية ، ويتم اختيارها وفقًا لمزاياها ويتم تخزينها في مكتب النقد المتداول في RCC بشكل منفصل عن الأوراق النقدية الأخرى.
مؤشرات معدل دوران الأموال
يعتمد التغيير في سرعة تداول الأموال على العديد من العوامل. العوامل الاقتصادية العامة:
التطور الدوري للاقتصاد ؛
معدل النمو الاقتصادي.
حركة السعر.
العوامل النقدية:
هيكل معدل دوران المدفوعات ؛
تطوير عمليات الائتمان والتسويات المتبادلة ؛
مستوى أسعار الفائدة.
توقعات التضخم ، إلخ.
إن النظام المصرفي ، باعتباره أحد أهم روابط اقتصاد السوق ، له تأثير هائل ومتعدد الأوجه على حياة المجتمع ككل. فهو لا يوفر فقط آلية لإعادة التوزيع بين القطاعات وبين الأقاليم لرأس المال النقدي ، ولكنه يمثل أيضًا عنصرًا أساسيًا في آليات التسوية والدفع للنظام الاقتصادي للبلد. في بلدنا ، النظام المصرفي له عقلية خاصة به ، والتي تتميز بكمية كبيرة من النقد مقارنة بالغير النقدي.
نظرًا لأن 97 ٪ من التسويات في روسيا يتم تنفيذها نقدًا ، فقد كانت العمليات النقدية ولا تزال ذات صلة في الوقت الحالي. يتحمل أمين الصندوق مسؤولية كبيرة عن الامتثال لترتيب المدفوعات نقدًا.
المعاملات النقدية ، كنوع من المعاملات المالية ، هي معاملات نقدية يتم إجراؤها بواسطة كيانات تجارية.
يتم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية من خلال لائحة بنك روسيا ، التي تنص على أن جميع المنظمات والمؤسسات والشركات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، ملزمة بالاحتفاظ بأموال مجانية في المؤسسات المصرفية في الحسابات المناسبة. في المكاتب النقدية للمؤسسات ، لا يمكن تخزين النقد إلا ضمن الحدود التي تضعها مؤسسات البنوك بالاتفاق مع رئيس المنظمة.
يتم تنفيذ العمل النقدي في المؤسسات الائتمانية من قبل أمين الصندوق ، والذي يكون مسؤولاً ، من خلال توقيع اتفاقية بشأن المسؤولية المادية الكاملة ، عن الحفاظ على الأموال والوثائق النقدية. يتم الاحتفاظ بالوثائق النقدية والنقدية في مكتب النقد - غرفة أو خزنة مجهزة بشكل خاص.
على مدى السنوات العشر الماضية ، زادت حصة النقد المتداول في روسيا 28 مرة. هذا الوضع هو أحد الأسباب الرئيسية لنمو "قطاع الظل" في الاقتصاد الروسي ، لذلك تحتاج السلطات الرقابية إلى العمل بشكل أكثر فاعلية في إطار القانون الاتحادي الخاص بمكافحة غسل الأموال ، وهذا هو السبب في ضرورة ذلك. لتقليل المبلغ النقدي وزيادة مبلغ النقود غير النقدية. ومع ذلك ، وفقًا للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، بحلول عام 2013 ، سيتضاعف حجم النقد المتداول مقارنة بما هو متاح حاليًا. وهذا يثبت مرة أخرى أهمية وأهمية تنظيم العمليات النقدية بالنقد في المؤسسات الائتمانية.
الغرض من هذه الدورة التدريبية هو الكشف عن الأحكام الرئيسية لتنظيم المعاملات النقدية في المؤسسات الائتمانية ، لتوفير المعلومات الأكثر اكتمالا حول الإجراءات المحاسبية للمعاملات النقدية ، لتحديد ما إذا كان نظام المحاسبة النقدية يساهم في السيطرة على السلامة ، توافر الأموال والاستخدام المقصود منها وإظهار أهمية هذا الموضوع في الاقتصاد الحديث ...
لتحقيق هذا الهدف تم تحديد المهام التالية:
· الإلمام بأحكام إجراء المعاملات النقدية.
· النظر في أمر التسجيل المستندي للمعاملات النقدية.
· دراسة ترتيب محاسبة المعاملات النقدية.
· النظر في خصوصيات إجراء المعاملات النقدية.
· التعرف على علامات الملاءة للأوراق النقدية والعملات المعدنية في الاتحاد الروسي.
العمليات النقدية - عمليات استلام وتخزين وإصدار المستندات النقدية والنقدية. يتم تعيين تنظيم تداول النقد على أراضي روسيا ، وكذلك وظائف تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي (المادة 34 من القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)) ". الوثائق القانونية التنظيمية التي تنظم تداول النقد في الاتحاد الروسي وتحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية هي:
· "اللوائح المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية وقواعد تخزين ونقل وجمع الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا في المؤسسات الائتمانية على أراضي الاتحاد الروسي" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24.04. 2008 N 318-P)
· "اللوائح الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد على أراضي الاتحاد الروسي" بتاريخ 05.01.1998 N 14-P (تمت المراجعة بتاريخ 31.10.2002) (تمت الموافقة عليها من قبل مجلس إدارة بنك روسيا في 19.12.1997 ، الدقائق رقم 47)
· مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي المؤرخ 26 كانون الأول (ديسمبر) 2006 رقم 1778-U "بشأن علامات الملاءة وقواعد صرف الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا" (مسجلة في وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 16 يناير 2007 N 8748) ؛
· اللائحة 1354-r وغيرها.
لتقديم الخدمات النقدية للأفراد والكيانات القانونية ، تقوم البنوك بإنشاء مركز نقد في مواقعها. قد يحتوي مكتب النقدية لمؤسسة الائتمان على المباني التالية:
· تخزين الأشياء الثمينة.
· مخزن أو غرفة آمنة.
· مكاتب النقدية التشغيلية (الدخل والمصروفات والإيرادات والمصروفات وغيرها).
· مكتب النقدية للعملاء.
· أمين صندوق الجرد.
· مكتب الدفع النقدي المسائي.
· أماكن استلام الأموال وإصدارها لهواة التحصيل.
· أماكن أخرى ضرورية وظيفيًا أو مساعدة.
يتم تحديد تكوين مكاتب النقدية من قبل إدارة البنك على أساس الاحتمالات المتاحة. يتم إنشاء الشروط اللازمة في السجل النقدي لأتمتة العمليات النقدية.
مع تطوير المكاتب الإقليمية لبنك روسيا ، يمكن للبنوك التجارية أن تفتح ، وفقًا لذلك ، معدات مكاتب النقد التشغيلية خارج مركز النقد. يمكن إنشاء هذه المكاتب النقدية لتحسين الخدمات النقدية للسكان عند إجراء معاملات لقبول وإصدار الودائع (بالروبل والعملات الأجنبية) ، وبيع وشراء الأوراق المالية ، وقبول المرافق والمدفوعات الأخرى من الأفراد. تعمل مكاتب النقد خارج السجل النقدي ، الموجودة في المؤسسات ، بالإضافة إلى العمليات المذكورة أعلاه ، على إصدار أموال للأجور والمدفوعات ذات الطبيعة الاجتماعية ، بالإضافة إلى العمليات الأخرى التي حصل البنك التجاري على ترخيص لها. يحق لمؤسسة الائتمان تثبيت أجهزة الصراف الآلي أو غيرها من محطات الدفع والتسوية.
يتم تحديد جدوى إنشاء هذه المكاتب النقدية أو تلك ، وعددها وعدد العاملين النقديين ، وكذلك الحاجة إلى تثبيت محطات الدفع والتسوية ، من قبل إدارة البنك. يرأس قسم النقد أمين الصندوق ، ويتحمل المسؤولية المالية عن سلامة القيم الموكلة إليه ، ويدير عمل أمين الصندوق ، وينظم خدمات نقدية واضحة للعملاء. يتم تنفيذ العمليات المباشرة بالنقد من قبل جامعي النقد والنقد ، الذين يتحملون المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة الأشياء الثمينة الموكلة إليهم بموجب اتفاقية المسؤولية الكاملة (الملحق 1) وفقًا للتشريعات الحالية للاتحاد الروسي. هؤلاء الموظفون ملزمون بالمراقبة الصارمة لإجراءات إجراء المعاملات النقدية في المؤسسات الائتمانية.
يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق من الأفراد لإيداعه في الحسابات المصرفية وفقًا للإيصالات النقدية 0402008. يتم قبول النقد من العملاء عن طريق الحساب ، العد متعدد العناصر بحيث يمكن للعميل مراقبة تصرفات الموظف المحدد.
يمكن إجراء قبول النقد لدفع المرافق والضرائب والمدفوعات الأخرى من قبل أمين الصندوق من خلال تسجيل سجل المدفوعات ، والذي يشير إلى اسم الشركة الكامل أو الشركة المختصرة لمؤسسة الائتمان ، وتاريخ السجل ، والنوع من العملية ، ومبلغ النقد المستلم ، واللقب ، والأحرف الأولى من أمين الصندوق ، وكذلك توقيع أمين الصندوق. في هذه الحالة ، يتم إصدار الإيصالات النقدية 0402008 لإجمالي المبالغ النقدية المستلمة حسب نوع الدفع.
صفحة 1
يمكن لمؤسسة الائتمان وأقسامها الهيكلية الداخلية (VSP) تنفيذ العمليات النقدية التالية - القبول ، والإصدار ، والتغيير ، والتبادل ، والمعالجة ، بما في ذلك إعادة الحساب ، والفرز ، والتشكيل ، وتعبئة النقود.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية:
أ) مع العملاء الذين تخدمهم مؤسسة ائتمانية ، وعملاء نظام الأفضليات المعمم - كيانات قانونية (بما في ذلك مؤسسات الائتمان الأخرى ، ونظام الأفضليات المعمم لمؤسسات الائتمان الأخرى) ،
ب) مع الأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا دون تكوين كيان قانوني ، ج) مع أفراد يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي ،
د) مع الأفراد.
يمكن لمؤسسة الائتمان ، GSP ، عند إجراء المعاملات النقدية بالنقد ، استخدام الأجهزة الآلية لقبول وإصدار النقد للعملاء باستخدام جهاز كمبيوتر شخصي مثبت في مكان عمل أمين الصندوق (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية) ، وهي أجهزة تعمل في الوضع التلقائي وهي مصممة لتلقي النقد من العملاء (الخزنة التلقائية) وأجهزة الصراف الآلي والبرامج والأجهزة الأخرى.
تحدد مؤسسة الائتمان ، بموجب وثيقة إدارية ، مقدار الحد الأدنى لرصيد التخزين النقدي بشكل منفصل لمؤسسة الائتمان وكل قسم من أقسامها الهيكلية الداخلية. عند تحديد مبلغ الحد الأدنى من الرصيد للاحتفاظ بالنقد ، تأخذ مؤسسة الائتمان في الاعتبار خصوصيات تنظيم العمليات النقدية ، وحجم متوسط العائد النقدي اليومي الذي يمر عبر المكاتب النقدية لمؤسسة الائتمان و VSP. يجب أن يضمن مبلغ الحد الأدنى من الرصيد النقدي تسليم الأموال في الوقت المناسب للعملاء في بداية يوم العمل. إذا تغير حجم متوسط العائد النقدي اليومي ، يحق لمؤسسة الائتمان مراجعة المبلغ المحدد للحد الأدنى من الرصيد النقدي.
يتم إجراء المعاملات النقدية في مؤسسة ائتمانية في أماكن العمل للمعاملات مع الأشياء الثمينة ، والتي تم تحديد متطلباتها من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. وتجدر الإشارة إلى أنه في حالة الدفع نقدًا في مؤسسة ائتمانية ، يتم التأمين على VSP بمبلغ لا يقل عن المبلغ الإجمالي للحد الأدنى من الرصيد النقدي ، فإن متطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي لا تنطبق ويتم تحديدها من قبل مؤسسة الائتمان مع مراعاة شروط اتفاقية التأمين على الممتلكات النقدية.
تحدد مؤسسة الائتمان ، من خلال وثيقة إدارية ، المسؤولين المسؤولين عن سلامة الأشياء الثمينة ، أحدهم هو رئيس أو نائب رئيس مؤسسة الائتمان ، والثاني هو رئيس أمين الصندوق. في الأقسام الهيكلية الداخلية ، يمكن تخزين النقد وفقًا للوثيقة الإدارية لمؤسسة الائتمان بواسطة أمين صندوق واحد. في هذه الحالة ، يتم تنفيذ المعاملات النقدية ، والعمل مع مشكوك فيه ، ومعسرة ، مع وجود علامات تزوير الأوراق النقدية لبنك روسيا في نظام الأفضليات المعمم من قبل هذا الصراف.
يمكن إجراء عمليات نقل النقد ، وتحصيل الأموال النقدية ، وكذلك العمليات النقدية من حيث قبول ومعالجة النقد ، وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" من قبل المنظمات التي جزء من نظام بنك روسيا ، الذي يمنحهم ميثاقه هذا الحق ...
يتم إبرام اتفاقيات المسؤولية الكاملة مع المسؤولين المسؤولين عن سلامة الأشياء الثمينة ، وسجلات النقد ، وجامعي النقود الذين ينفذون المعاملات النقدية ، ونقل النقود ، وتحصيل النقود ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي. عندما يقوم المسؤولون المسؤولون عن سلامة المقتنيات الثمينة ، والتسجيل النقدي ، وموظفو التحصيل بإجراء معاملات نقدية بشكل مشترك ونقل النقود وتحصيل النقود واستحالة تحديد مسؤولية كل موظف عن التسبب في الضرر وإبرام اتفاقيات معهم بشأن التعويض عن الضرر في كاملة ، مع الموظفين المحددين إبرام اتفاقيات بشأن المسؤولية الجماعية.
يتضمن تنفيذ المعاملات النقدية الإجراءات المتعلقة بالمدفوعات التي تتم باستخدام النقد. ولكن في الوقت نفسه ، قد يختلف نوع المعاملات النقدية. ما هي أنواع المعاملات النقدية الموجودة؟
تحتفظ المنظمات بأموالها في حسابات مصرفية. يتم إنفاقها كالمعتاد من خلال المدفوعات غير النقدية. ولكن غالبًا ما تكون هناك حاجة للمدفوعات النقدية.
على سبيل المثال ، يلزم إصدار مخصصات السفر وإجراء الحساب بأموال "حقيقية" وإنفاق الأموال على احتياجات الأسرة وما شابه ذلك. ما هي أنواع المعاملات النقدية؟
تشمل مجموعة المعاملات النقدية القواسم المشتركة للتسويات النقدية بين المنظمة والكيانات القانونية والكيانات الخاصة وأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات المصرفية.
لجميع المعاملات النقدية المطلقة ، هناك أمر إجرائي موحد. وفقًا لهذا ، يتم استخدام السجل النقدي للحسابات ، التي لا يملك الوصول إليها سوى الأشخاص المسؤولين.
يجب عرض أي حركة وحركة للأموال بطريقة مناسبة. في هذه الحالة ، يجب مراعاة إجراء محاسبي معين.
يتم ملاحظة عدم وجود معاملات نقدية إذا تم تنفيذ جميع التسويات عن طريق التحويل المصرفي حصريًا. لعرض عمليات الصراف الرئيسية ، يتم استخدام ما يلي:
جميع المستندات المستخدمة لها تنسيق موحد. يجب استكمال الوثائق بخط اليد المقروء ، والتصحيحات والأخطاء غير مقبولة.
يتم اعتماد كل وثيقة من هذا القبيل من قبل الأشخاص المصرح لهم ، ومحاسب و / أو مدير. يجب أن يكون الموظف الذي يحتفظ بسجلات نقدية على دراية بأطروحات الانضباط النقدي.
لفهم معنى "المعاملات النقدية" ، يجب أن يفهم المرء ما تعنيه المصطلحات الأكثر استخدامًا في هذا الصدد.
وتشمل هذه التعريفات التالية:
| علبة النقود | هذا هو اسم مكان مجهز بشكل خاص في مؤسسة مخصصة لإجراء مدفوعات نقدية. يمكن أن يطلق عليه أيضًا إجمالي النقد الموجود في المنظمة لفترة زمنية محددة. في المحاسبة ، يشير مفهوم "النقد" إلى حساب يعكس حركة النقد |
| الانضباط النقدي | قواعد تنفيذ المعاملات الواردة والصادرة نقدًا ، التي تمت الموافقة عليها بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. يشمل الإجراء الخاص بقبول ، وترحيل ، وإصدار النقد |
| آلة النقدية | الجهاز الفني الذي يتم قبول النقد به عند بيع البضائع أو |
| وثيقة تؤكد الدفع مقابل الشراء باستخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يشير إلى تاريخ الشراء وقيمته وبيانات التعريف الخاصة بالسجل النقدي | |
| المعاملات النقدية | عمليات قبول وإصدار الأموال التي تقوم بها كيان اقتصادي |
ببساطة ، المعاملات النقدية هي أي تدفقات نقدية على حساب التسوية لرجل الأعمال وأي قبول أو سحب نقدي.
بمعنى أن مفهوم المعاملات النقدية يشمل القبول ، والإصدار ، والتخزين ، وإعادة حساب النقد ، وكذلك تنفيذ الوثائق ذات الصلة.
يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل أي كيانات تتعلق أعمالها أو أنشطتها الأخرى بقبول النقد والإفراج عنه.
أي منظمة ، رواد أعمال فرديين - يقومون جميعًا بمعاملات نقدية.
يُعفى الأشخاص الذين يمارسون أنشطة تجارية عن طريق التحويل المصرفي من إدارة مكتب نقدي ، وبالتالي ، من إجراء المعاملات النقدية. لكن هذه الظاهرة نادرة للغاية.
على سبيل المثال ، تعمل المنظمة عن طريق التحويل المصرفي ، ولكنها تمنح الموظفين راتباً نقداً. في هذه الحالة ، لا تزال المعاملات النقدية تتم منذ إصدار النقد.
في الآونة الأخيرة ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الالتزام باستخدام سجلات النقد. ومع ذلك ، فإن هذا لا يلغي الحاجة إلى الامتثال للانضباط النقدي.
في بعض الحالات ، يقبل رواد الأعمال الأفراد ويصدرون النقد على أساس نماذج إبلاغ صارمة ، ويتضمن التدفق النقدي إجراء معاملات نقدية.
تنظيم المعاملات النقدية ليس فقط توثيق وتدريب أمين الصندوق.
يمكن تقسيم مجموعة المعاملات النقدية ، في جوهرها ، إلى فئتين - الدخل والمصروفات. كل منهم مصحوب بالوثائق المقابلة في شكل موحد.
تخضع المعاملات النقدية للضريبة بشكل صارم. بعد تحويل الضريبة المستحقة للدولة ، يحق لصاحب المشروع التقدم بطلب للاستلام.
في هذه الحالة ، يتم إرجاع الفرق لحركات المصاريف. أي أن الإقرار الضريبي يشير إلى أي معاملات متعلقة بحركة الأموال - الدخل والمصروفات.
نتيجة لهذا ، فإن السلطات التنظيمية قادرة على تتبع حركة الأموال في المنظمة بالتفصيل.
تعتبر جميع عمليات إيداع النقود لأمين الصندوق عمليات نقدية واردة. يتم وضع هذه عن طريق التجميع.
تم إنشاء هذا المستند في نسخة واحدة. يحتوي على معلومات حول جوهر العملية التي يتم إجراؤها والمبلغ المقبول.
الوثيقة مصدق عليها من قبل محاسب أو مدير أو أشخاص مفوضين. يتم تسجيل المعاملة باستخدام PKO ، والتي يتم تسجيلها في دفتر اليومية للمستندات النقدية.
يشار إلى أي عمليات سحب نقدي من مكتب النقد بالمعاملات النقدية. في هذه الحالة ، لا يهم الغرض من الانسحاب. تتم معالجة حركات المصاريف.
يتم إنشاء المستند في نسخة واحدة ، مصدقة من قبل محاسب وموقعة في المجلة. يجب أن تكون RSC مصحوبة بالتأكيد بالوثائق المصاحبة.
يمكن أن يكون هذا كشوف رواتب ، وأمر رئيس ، وحساب مصرفي ، وكشوف رواتب ، وما شابه.
انطلاقًا من أي مواضيع يتم تنظيم الدولة للمعاملات النقدية ، تختلف اللائحة فيما يتعلق بما يلي:
في الحالتين الأوليين ، يحدد تنظيم الدولة للمعاملات النقدية مهمته الرئيسية لتقليل معدل دوران النقد إلى الحد الأدنى.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن المراقبة الدقيقة للمعاملات وفقًا لقواعد الانضباط النقدي تضمن حماية مصالح البنوك والمنظمات المماثلة ، كما تضمن سلامة أموال العملاء.
في الحالة الثالثة ، تعطى الأولوية لمراعاة مصالح الدولة. هذا يضمن أن الأموال الخاضعة للضريبة يتم تسجيلها بشكل صحيح.
بالإضافة إلى ذلك ، تساعد المحاسبة التفصيلية المالك على استخدام البيانات في المحاسبة الإدارية وتخطيط الأعمال.
لا يمكن تنفيذ الخدمات النقدية للعملاء إلا على أساس اتفاقية الحساب المصرفي. في هذه الحالة ، يمكن أن يحدث استلام النقد:
عند قبول النقد عن طريق التحصيل ، يسلم المحصل كيسًا مختومًا به نقود إلى أمين الصندوق ، مع إرفاق بطاقة إيداع وفواتير.
تشير هذه إلى المبلغ النقدي ، ورقم الحساب لإيداع الأموال ، والأموال المحولة. بعد إعادة الحساب ، يتم تحويل الأموال إلى مكتب النقدية التشغيلي وتضاف إلى حساب العميل.
يتضمن قبول المال للإعلان إنشاء مستند في ثلاثة أجزاء. هذا هو الإعلان نفسه ، والأمر الذي تم تنفيذه من قبل مالك الأموال.
يحتوي الإعلان على بيانات عن مبلغ المال ورقم الحساب المراد إيداعه والغرض من المساهمة. يتم قبول المقبوضات النقدية بشكل رئيسي من موظفي البنك.
على سبيل المثال ، سداد القروض وتسليم الأموال الخاضعة للمساءلة وما إلى ذلك. يتم إصدار النقد من قبل مؤسسة ائتمانية على أساس أمر مصاريف أو شيك من دفتر نقدي محدود.
تتلقى معظم الكيانات القانونية الأموال على الشيك. تُستخدم أوامر المصروفات عند التفاعل مع الأفراد ، وإصدار الأموال ، وإعداد التقارير ، واسترداد الأوراق المالية وما شابه.
الأنواع الرئيسية للمعاملات النقدية لمؤسسة الائتمان هي: الفحص التفصيلي لأنواع المعاملات النقدية لمؤسسة الائتمان يحدد أكثرها شيوعًا:
وفقًا لقواعد البنك المركزي ، فإن أي مؤسسة لإجراء المعاملات النقدية ملزمة بأن يكون لديها مكتب نقدي وإجراء ذلك وفقًا للنموذج المعمول به.
يجب أن يتم قبول النقد من السكان باستخدام سجلات النقد. يجب ألا يتجاوز النقد عند الخروج الحد المحدد.
يتم إعداد جميع المعاملات النقدية للمؤسسة من خلال المستندات الأولية لنموذج موحد. يتم قبول الأموال وفقًا لأمر الاستلام ، ويتم إصدارها وفقًا لأمر المصاريف. يتم تسجيل الطلبات في سجل المستندات النقدية.
يتم احتساب المعاملات النقدية في اتجاهين. هناك فرق بين المحاسبة التحليلية والمباشرة.
تغطي المحاسبة التحليلية بيانات عن مقدار الأموال المتاحة في الوقت الحالي ، واستخدامها في الماضي وتوزيعها في المستقبل.
طريقة المحاسبة هذه عامة إلى حد ما. يتيح لك تقديم صورة شاملة عن حالتك المالية. توفر المحاسبة معلومات مفصلة بالأرقام.
إنها مجموعة من التقارير والأوامر النقدية والمعاملات وما إلى ذلك. في خطة المحاسبة ، يتم استخدام الحساب 50 "أمين الصندوق" للمحاسبة. تساهم المحاسبة الصحيحة في السيطرة الكاملة على حركة النقد.
على الرغم من تنوع المعاملات النقدية ، بشكل عام ، لا توجد فروق خاصة. هناك معاملات الدخل والمصروفات.
وهي تختلف فقط في بعض الفروق الدقيقة في التصميم ، اعتمادًا على ماهية الهدف أو الغرض من المعاملة النقدية بالضبط.
