جامعة ولاية موسكو للخدمات
معهد بوفولجا التكنولوجي للخدمة
عمل الدورة
حول موضوع "دوران الأموال غير النقدية"
المنفذ:
طالب سنة ثالثة
المجموعة F-302
تخصص 060400
"التمويل والائتمان"
Dunchenkina جوليا
توجلياتي 2001
مقدمة ……………………………………………………………………………………… ... 3
أسس تنظيم التسويات غير النقدية ……………………………… ..6
معدل دوران الأموال غير النقدية كجزء لا يتجزأ من إجمالي دوران الأموال. نسبة المجالات النقدية وغير النقدية للتداول النقدي ………………………………………………………………………… .. 6
نظام تداول النقود غير النقدية ........................................... .................. 11
أشكال التسويات غير النقدية وتطورها ........................................... .................. 18
تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية ………………………………………… ... 18
خطابات الاعتماد ……………………………………………………………………………… 19
البطاقات البلاستيكية ……………………………………………………… ... 23
الخلاصة ……………………………………………………………………………………؛ 27
الأدب ……………………………………………………………………………… .31
مقدمة.
الغرضهذا العمل هو لفهم وتحليل نظام تداول الأموال غير النقدية.
الرئيسية مهاممن هذا العمل هو النظر بأكبر قدر من التفصيل:
معدل دوران الأموال غير النقدية كجزء لا يتجزأ من إجمالي دوران الأموال ؛
نظام تداول الأموال غير النقدية ؛
أشكال المدفوعات غير النقدية.
النقود غير النقديةالفم - جزء من دوران الأموال ، ينشأ في الحالات التي يكون فيها
عندما تتم التسويات النقدية دون الاستخدام المباشر للنقد ، أي عن طريق تحويل الأموال من خلال الحسابات المصرفية أو عن طريق المقاصة المتبادلة.
يتم تحديد إجراءات المدفوعات غير النقدية من خلال لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي بتاريخ 9 يوليو 1992 رقم 14. إنه يظهر ميلًا نحو تحويل الدافع إلى الموضوع الرئيسي لمعاملة الدفع ، لأنه في جميع أشكال التسويات غير النقدية ، تعود مبادرة الدفع إلى الدافع. هذا الظرف يتوافق مع علاقات السوق في اقتصاد البلاد. المدفوعات بين الكيانات القانونية في الغالبية العظمى من الحالات تكون غير نقدية ، ويجب على جميع المؤسسات والمنظمات الاحتفاظ بأموالها في حسابات مصرفية. تتم المدفوعات فقط من خلال البنك. يجب إصدار طلب للدفع إما قبل الشحن أو بعد الشحن.
في علاقات السوق ، يكون التنظيم الواضح للتسويات النقدية ذا أهمية خاصة ، لأن المرحلة النقدية لتداول الأموال تلعب دورًا كبيرًا في الحياة الاقتصادية لأي مؤسسة من أي شكل من أشكال الملكية.
استلزم الانتقال من نظام القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية إلى علاقات السوق إنشاء نظام دفع جديد يعتمد على نظام البنوك ذي المستويين. استغرق الأمر تقسيم وعزل الموارد النقدية للكيانات الاقتصادية المختلفة ، وتشكيل بنوك تجارية مستقلة ، وإدخال علاقات المراسلة بينها وبين الدول - جمهوريات الاتحاد السوفياتي السابقة.
حدثت تغييرات نوعية في الأشكال التنظيمية للتسويات النقدية نتيجة لزيادة النشاط الاقتصادي لجميع كيانات السوق ، وزيادة في عدد وحجم المعاملات. ظهر عدد كبير من الهياكل التجارية الجديدة ، مما أثر على زيادة حادة في سير العمل المرتبط بخدمة نظام الدفع ككل. تطلبت إعادة هيكلة نظام الدفع تغيير مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية ، واستخدام أشكال وطرق جديدة للدفع.
إن نظام التسويات غير النقدية المنظم جيداً له أهمية كبيرة في أزمة عدم السداد الخطيرة ، حيث تؤثر المديونية المتبادلة الضخمة ، والتأخير في المدفوعات في أي رابط واحد على عمل عدد كبير من الكيانات الاقتصادية ، وهو ما ينعكس في أكثر مؤشرات مهمة على إنتاجهم وأنشطتهم التجارية. وبالتالي ، فإن عدم استلام العائدات بسبب أزمة المدفوعات يحد من قدرة المؤسسات على الحصول على الموارد المادية التي تحتاجها.
وجدت المدفوعات غير النقدية تطبيقًا واسعًا في تطوير النظام المصرفي ولديها عدد من المزايا على المدفوعات باستخدام النقد. يؤدي تطورها إلى تقليل مقدار النقد اللازم للتداول. كلما تم استخدام المدفوعات غير النقدية على نطاق واسع ، قل المطلوب النقدي ، وانخفضت تكاليف التوزيع. يؤدي تطوير المدفوعات غير النقدية إلى تسريع معدل دوران النقد. كلما تم استخدام النقود بشكل متساوٍ ، كلما قل تداولها. وبالتالي ، مع تساوي جميع الأشياء الأخرى ، ستكون هناك حاجة إلى نقود أقل لخدمة التدفق النقدي.
إن التحديد الواضح لدوران الأموال غير النقدية والنقدية يخلق ظروفًا تسهل تخطيط تداول الأموال ودوران الأموال غير النقدية. إن توسيع مجال التداول غير النقدي يجعل من الممكن تحديد مقدار الانبعاث وسحب النقد من التداول بدقة أكبر. بينما تتم التسويات غير النقدية ، أي يتم خصم الأموال من أحد الحسابات وقيدها في حساب آخر في البنك ، وتودع الأموال في البنوك ، والتي تصبح موارد ائتمانية.
وبالتالي ، أعتقد أن أهمية هذا العمل عالية جدًا في الظروف الحديثة للاقتصاد الانتقالي ، لأن يكشف العمل عن الصعوبات والميزات والعوائق التي تحول دون استخدام المدفوعات غير النقدية. لكن على الرغم من ذلك ، لا يمكن النظر إلى أزمة المدفوعات على أنها ظاهرة تقتصر أهميتها على المجال النقدي فقط. لها تأثير سلبي على مختلف جوانب الاقتصاد الروسي ؛ يخلق عقبات خطيرة أمام التنفيذ الطبيعي للأنشطة الاقتصادية للمؤسسات والمنظمات.
أنا. أساسيات تنظيم المدفوعات غير النقدية.
1.1 معدل دوران الأموال غير النقدية كجزء لا يتجزأ من إجمالي دوران الأموال. نسبة المجالات النقدية وغير النقدية للتداول النقدي.
يخدم المال تداول المنتج الكلي والتوزيع و
إعادة توزيع الدخل القومي. بمساعدة تدفق الأموال في شكل نقدي وغير نقدي - تداول نقدي كمجموعة من جميع المدفوعات التي تتوسط في حركة القيمة في شكل نقدي بين الوكلاء الماليين وغير الماليين في معدل الدوران الاقتصادي الداخلي والخارجي للبلد فترة معينة - تحقيق الناتج الإجمالي ، واستخدام الدخل القومي وجميع عمليات إعادة التوزيع اللاحقة في الاقتصاد. دوران الأموال هو انعكاس لجميع العلاقات النقدية التي تتجلى فيها وظيفة المال كوسيلة للتداول ووسيلة للدفع. تفترض استمرارية عملية التكاثر الطبيعة المستمرة لدوران الأموال.
المكونات الرئيسية لدوران الأموال: معدل الدوران النقدي وغير النقدي. يتم استخدام الجزء الرئيسي من معدل دوران مدفوعاتها ، حيث يعمل المال كوسيلة للدفع ، لسداد التزامات الديون. يتم إنتاجه نقدًا وغير نقدي. العائد غير النقدي بأكمله هو الدفع ، لأنه ينطوي على فجوة في وقت حركة البضائع بمختلف أصنافها وصناديقها النقدية ، أي عمل النقود كوسيلة للدفع. يتم تنفيذ معدل دوران المدفوعات غير النقدية ، السائد (حتى 90 ٪ من إجمالي دوران الأموال) ، في شكل إدخالات على حسابات دافعي ومستلمي الأموال في المؤسسات الائتمانية ، عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة وتحويل المستندات القابلة للتداول ( الكمبيالات ، والمذكرات ، وما إلى ذلك). وعليه ، فإن العمليات الاقتصادية في الاقتصاد الوطني تتم بشكل أساسي عن طريق المدفوعات غير النقدية.
التداول غير النقدي هو نتيجة العلاقات الاقتصادية بين الشركات والمنظمات والمؤسسات ، وكذلك بينها وبين السكان. ينقسم تداول الأموال غير النقدية إلى نوعين:
تداول السلع؛
معدل دوران غير السلع.
الشيء الرئيسي هو دوران البضائع. يعكس عملية الإنتاج والمبيعات
المنتج الكلي. يشمل هيكل تداول السلع غير النقدية: مدفوعات الشركات والمنظمات والمؤسسات مقابل السلع والخدمات المقدمة ؛ مدفوعات السكان مقابل السلع والخدمات التي تتم عن طريق تحويل الأموال المخزنة في البنوك إلى حسابات المنظمات التجارية والشركات التي تقدم خدمات ذات طبيعة منزلية.
تنعكس مدفوعات الشركات والمنظمات والمؤسسات ، وكذلك مدفوعات السكان في التداول النقدي غير السلعي. معدل الدوران غير النقدي السائد غير السلعي هو معدل الدوران الاقتصادي الداخلي. عدد المدفوعات غير السلعية للمؤسسات والمنظمات والمؤسسات يشمل: المدفوعات في عملية تكوين وتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي ؛ المدفوعات المتعلقة بتكوين الصناديق والاحتياطيات المركزية للوزارات والإدارات واستخدامها ؛ المدفوعات التي تتم أثناء عملية الإقراض من قبل البنوك للمؤسسات والمنظمات ؛ أقساط التأمين للمؤسسات والمنظمات الحكومية والتعاونية ؛ دفع الضرائب عن طريق الخصم من الأجور ؛ مدفوعات الإسكان والمرافق والخدمات الأخرى ؛ سداد قرض مصرفي ؛ سداد قرض استهلاكي ؛ تحويل الأجور إلى بنوك الادخار.
يعتمد معدل دوران الأموال غير النقدية على استمرارية المدفوعات المتعلقة بتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي. لهذا ، من الضروري تحقيق المنتج الاجتماعي الذي تم إنشاؤه واكتساب قيمته شكلاً نقديًا. إذا كان في عملية بيع البضائع ، أي تحويل قيمة السلع إلى قيمة نقدية ، لن تصل الأموال في الوقت المناسب إلى موردي السلع ، وانتهاك المواعيد النهائية لدفع الأجور ، والتأخير في سداد الميزانية ، وتباطؤ تكوين صناديق المؤسسات والمنظمات . يعتبر البيع مكتملاً بعد استلام المال على حساب المورد.
في التداول غير النقدي غير السلعي ، يحتل المركز الأول من حيث الوزن النوعي معدل الدوران المرتبط بتكوين وتوزيع وإعادة توزيع الدخل القومي ، والمكان الثاني هو معدل الدوران الذي يعكس عمليات نظام الائتمان.
الحساب المصرفي هو جوهر علاقته مع العميل ، وغالبًا ما يُنظر إلى النمو في حجم الأموال على الحساب على أنه المؤشر الرئيسي لأداء الشركة. تتنوع أنواع الحسابات المستخدمة لعمليات التسوية بشكل كبير ، من بينها حساب طلب لخدمة الأنشطة (الرئيسية) الحالية ، مع مراعاة خصوصيات كل دولة ، في روسيا ، هذه حسابات تسوية. تظهر المعاملات في الحساب الجاري للمؤسسة أن التغيير في مطالبات الديون والالتزامات داخل المؤسسة يعكس توزيع وإعادة توزيع الناتج القومي الإجمالي و ND. وهذا يشمل: الإيرادات من بيع المنتجات (العمل المنجز ، والخدمات المقدمة) ، بما في ذلك جزء من عائدات التصدير من غير المقيمين نتيجة للمبيعات الإجبارية في سوق الصرف الأجنبي المحلي ، وما إلى ذلك ، إلى الأموال خارج الميزانية ، ومدفوعات التأمين ، مدفوعات المواد الخام والمواد والوقود والطاقة والمكونات للموردين المعنيين وسداد القروض والكمبيالات والأدوات المالية والائتمانية الأخرى. بشكل عام ، يعمل النظام المصرفي كنقطة انطلاق لتداول المدفوعات النقدية وغير النقدية ، كما أن إنشاء وسائل الدفع ، وهي أهم وظائفه ، يرتبط ارتباطًا وثيقًا بعمليات الائتمان التي يقوم بها هذا النظام. تنعكس الأموال على التسوية والحسابات المماثلة الأخرى في البنوك من خلال تسجيل الأرصدة ، وتحويلات الحسابات الشخصية بسبب المدفوعات غير النقدية. المصدر الرئيسي لهذه الأموال هو القروض المصرفية وفقًا للصيغة المعروفة. القروض تجعل الودائع - القروض تخلق الودائع. عندما يقدم البنك قرضًا لعميله ، فإنه يفتح له حسابًا تحت الطلب في التزام ميزانيته العمومية لمبلغ القرض الصادر. في الوقت نفسه ، تزداد أصول البنك بهذا المبلغ من مطالبة الدين ضد العميل ، وفي الوقت نفسه ، تزداد الالتزامات ، حيث يتم استلام القرض. نظرًا لأن المؤسسات والأفراد في عملية التسوية والخدمات النقدية مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بالبنوك ، فإن امتياز الأخير هو تحويل مطالبات الديون لعملائهم إلى وسائل دفع. من خلال فتح حسابات لهم عند الطلب ، تزيد البنوك من المعروض النقدي. ثم يتم تعبئة الودائع من قبل العملاء من خلال الشيكات أو أوامر التحويل في عملية التسوية غير النقدية. إن ارتباط هذا الأخير بعلاقات الائتمان واضح: أولاً ، بسبب حقيقة أنه عندما يتم الاحتفاظ بها ، تؤدي النقود وظيفة وسيلة الدفع (سداد الديون) ؛ ثانيًا ، الفجوة الزمنية بين بداية الدفع ونهايته تمنح الأخير طابعًا ائتمانيًا ، كما أن معاملة الدفع التي يتم إجراؤها في هذه الحالة هي في الواقع معاملة ائتمانية تتوسط في العلاقات الائتمانية مع المنظمات التي تقدم خدمات الدفع ، كقاعدة عامة ، البنوك.
هناك تبعية وثيقة ومتبادلة بين التداول النقدي وغير النقدي: تنتقل النقود باستمرار من مجال تداول إلى آخر ، وتغيير شكل العملة النقدية إلى وديعة في أحد البنوك ، والعكس صحيح. يعتبر استلام الأموال غير النقدية في الحسابات المصرفية شرطًا لا غنى عنه لإصدار الأموال. لذلك ، فإن التداول غير النقدي لا ينفصل عن تداول النقد ويشكل معه تداولًا نقديًا واحدًا للبلد ، حيث يتم تداول عملة واحدة من فئة واحدة. مع تحسن علاقات الدفع والتسوية ، تغيرت أيضًا النسبة بين المجالات النقدية وغير النقدية للتداول النقدي. حتى نهاية القرن التاسع عشر ، سادت المدفوعات النقدية. في الظروف الحديثة ، تعتبر حصة النقد ، خاصة في البلدان الصناعية ، صغيرة ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة تبلغ حوالي 8 ٪. يحدث الانخفاض في حصة النقد في عرض النقود لأنه أثناء تشكيل النظام المصرفي كان مرتبطًا بزيادة في الانبعاث غير النقدي والتداول غير النقدي ، وإدخال تقنيات جديدة في آلية علاقات الدفع ؛ في الوقت الحاضر ، يرتبط التغيير في محتوى النقد في عرض النقود أيضًا بإدخال الابتكارات ومواصلة تطوير المدفوعات غير النقدية ، وإلى حد أكبر ، مع عدد من العوامل غير الاقتصادية الأخرى - الاجتماعية ، مشاكل نفسية وسياسية.
تتمتع المدفوعات غير النقدية بالمزايا التالية مقارنة بالمدفوعات النقدية:
السماح بزيادة الموارد الائتمانية للنظام المصرفي ، لتطوير العلاقات الائتمانية ؛
المساهمة في تعزيز التداول النقدي ، حيث إنها تقلل من كمية النقد المطلوبة لإكمال معدل الدوران ؛
تسريع دوران الأموال ، ونتيجة لذلك ، الموارد المادية.
يمكن أيضًا للأموال التي هي ملكية شخصية أن تشارك في التداول غير النقدي.
المواطنين والمخزنة في شكل وفورات في حسابات بنكية. يمكن دفع نفقات السكان بطريقة غير نقدية من حسابات الودائع. استبدال النقد في هذه الحالات بمدفوعات غير نقدية يقلل أيضًا من تكاليف التداول.
تظل العلاقات النقدية في المجتمع الحديث دون تغيير ، بغض النظر عما إذا كانت تنشأ عندما يتم تحويل الأموال من حساب مصرفي إلى آخر أو عندما يتم الدفع نقدًا. لا يمكن تقسيم جوهر المال كفئة اقتصادية تحت تأثير خصائص استخدامها. يلعب المال نفس الدور في المعاملات النقدية وغير النقدية. على سبيل المثال ، قياس قيمة السلع المنتجة - وسائل الإنتاج والسلع الاستهلاكية ، أي استخدام النقود كمقياس للقيمة ، يحدث بغض النظر عما إذا كان يتم دفع ثمن البضائع المباعة نقدًا أو غير نقدي. التحويلات.
إن عملية تحويل الأموال الموجودة في البنوك وبنوك التوفير إلى نقد لها حدود معينة. لا يوجد تحويل عفوي وغير محدود لأموال الشركات والمنظمات والمؤسسات إلى نقد. كقاعدة عامة ، لا يؤدي تحويل الأموال غير النقدية إلى نقد إلى زيادة غير معقولة في كمية النقد المتداول. ومع ذلك ، لا يتم استبعاد هذا الاحتمال. تكمن خصوصية التفاعل بين المبيعات غير النقدية والدوران النقدي في أن ظهور الأموال الزائدة في التداول ممكن حتى في حالة عدم وجود عملية مكثفة لتحويل الأموال غير النقدية إلى نقد. العلاقة بين دوران الأموال غير النقدية وذات اتجاهين ، يجب أن تحدث حركة الأموال باستمرار في اتجاهين: من مجال الدوران غير النقدي إلى مجال الدوران النقدي ، والعكس صحيح. ومع ذلك ، إذا لم تكن هناك حركة عكسية للنقد ، فإن الاتصال ثنائي الاتجاه لكلا مجالي تداول الأموال ينقطع ويظهر الأموال الزائدة في التداول. يجب القضاء على الاختلالات الناشئة في عملية هذا التحول من خلال تنفيذ نظام من التدابير الاقتصادية التي تخلق إمكانية استعادة التفاعل الطبيعي لمجالي التداول النقدي.
يساهم تسريع بيع البضائع وتوسيع أنشطة المؤسسات في أسرع انتقال النقد إلى مجال التداول غير النقدي. إن الزيادة في المتحصلات من العائدات النقدية من البضائع المباعة والخدمات المقدمة إلى حسابات الشركات تخلق الأساس لمزيد من النمو في المبيعات غير النقدية. على حساب الأموال التي تتلقاها البنوك ، ستتمكن الشركات من استخدام أموال إضافية لتسريع عملية الاستنساخ الموسع.
1.2 نظام تداول الأموال غير النقدية.
في المجتمع الحديث ، النوع الرئيسي من المدفوعات النقدية هو المدفوعات غير النقدية. تولي الدولة أهمية كبيرة للاستخدام الرشيد للأموال وخفض تكاليف التوزيع ، وتنظم المدفوعات غير النقدية ، وتضع شروط تنفيذها ، وإجراءات تقديم مستندات التسوية. نظام الدفع غير النقديهي منظمة مخططة للتداول النقدي غير النقدي ، تنظمها القوانين الوطنية والقواعد المصرفية. عناصرها الرئيسية هي: مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية ، وطرق الدفع ، وأشكال المدفوعات غير النقدية.
مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية.
يتم تنظيم تداول المدفوعات غير النقدية في الدولة على أساس مبادئ معينة. مبادئ تنظيم الاستيطان- المبادئ الأساسية لتنفيذها. يتيح لك الامتثال للمبادئ الإجمالية التأكد من أن الحسابات تتوافق مع المتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة.
المبدأ الأول - النظام القانوني للتسويات والمدفوعات- لدور نظام الدفع كعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. تنقسم جميع العلاقات القانونية المدنية إلى ممتلكات والتزامات. معدل دوران السوق هو في الأساس مجموعة من الالتزامات المختلفة المتعلقة بأداء التزامات معينة من قبل مدينين محددين لصالح الدائنين. وفاء المؤسسات والأفراد بالالتزامات والدولة مكفولة بفضل نظام الدفع. في الأدبيات ، يتم التعبير عن الموقف بأن المدفوعات غير النقدية ليست تدفقات نقدية ، ولكنها حركة مطلوبات نقدية. في هذه الحالة ، ينعكس حجم مطالبات العميل للبنك في حساب التسوية (الجاري) الخاص به. تعكس حسابات البنوك المراسلة بالفعل مبالغ المطالبات إلى البنوك المراسلة ، وأهمها بنك روسيا. يجعل تعقيد وأهمية علاقات الاستيطان من الضروري تحقيق التوحيد من خلال التنظيم.
تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم الاستيطان ما يلي: القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ قانون الإجراءات المدنية لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ؛ قانون إجراءات التحكيم في الاتحاد الروسي. تشمل اللوائح التشريعية واللوائح الداخلية الخاصة ما يلي: القانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" الصادر في 26 أبريل 1995 ؛ القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" المؤرخ 3 فبراير 1996 ؛ اللوائح الخاصة بالشيكات ، التي تمت الموافقة عليها بقرار من القوات المسلحة للاتحاد الروسي في 13 فبراير 1992 ؛ القانون الاتحادي "بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية" المؤرخ 11 آذار / مارس 1997. وإلخ.
لسوء الحظ ، فإن حالة عدم اليقين الحالية بشأن الشروط القانونية في روسيا تخلق خطرًا قانونيًا.
المبدأ الثاني هو تنفيذ التسويات في المقام الأول في الحسابات المصرفية.يعد وجود الأخير من قبل كل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الكيانات القانونية والمواطنين من خلال البنك الذي يتم فيه فتح الحساب المقابل لهم. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل - اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق والتزامات). يتم تحديد التسجيل القانوني وعمل حسابات المؤسسات في البنك مسبقًا من خلال الإجراء الحالي لإنشاء المؤسسات ووضعها القانوني ، وكذلك بموجب تعليمات بنك الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 30 أكتوبر 1986. رقم 28.
وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" (المادة 30) ، يجب أن تشير الاتفاقية إلى أسعار الفائدة على القروض والودائع (الودائع) ، وتكلفة الخدمات المصرفية وتوقيت تنفيذها ، بما في ذلك وقت معالجة مستندات الدفع ، مسؤولية الملكية للأطراف عن انتهاك الاتفاقية ، بما في ذلك المسؤولية عن انتهاك الالتزامات المتعلقة بتوقيت المدفوعات ، وكذلك إجراءات إنهائها وغيرها من الشروط الأساسية للاتفاقية.
المبدأ الثالث هو الحفاظ على السيولة عند مستوى يضمن السلاسة في السداد.الامتثال لهذا المبدأ هو ضمان للوفاء الواضح وغير المشروط بالالتزامات. يجب على جميع الدافعين (المؤسسات والبنوك وما إلى ذلك) تخطيط الإيصالات وشطب الأموال من الحسابات والعثور بحكمة على الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.
المبدأ الرابع هو وجود قبول (موافقة) من الدافع للدفع.يتحقق هذا المبدأ من خلال تطبيق:
أو أداة الدفع المقابلة (شيك ، سند إذني ، أمر دفع) ، تشير إلى أمر المالك بشطب الأموال ؛
أو قبول خاص للوثائق الصادرة عن مستلمي الأموال (أوامر الدفع ، الأوامر ، طلبات الدفع ، الكمبيالات).
في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات لا جدال فيها (بدون موافقة
دافع) شطب الأموال: المتأخرات على الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - على أساس أوامر التنفيذ الصادرة عن المحاكم ، وبعض الغرامات بناء على أوامر من المطالبين ، وما إلى ذلك ، وكذلك الشطب المباشر للتدفئة والطاقة الكهربائية والمرافق والخدمات الأخرى.
المبدأ الخامس - إلحاح السداد -ينبع من جوهر اقتصاد السوق ،
الشرط الأساسي هو الوفاء التام بالتزامات الدفع في الوقت المناسب. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي يتم إنفاقها باستمرار على إنتاج السلع ، يجب سداد الخدمات المقدمة من خلال مدفوعات من المشترين ضمن الشروط المنصوص عليها في العقود المبرمة. يؤدي عدم الامتثال للمواعيد النهائية للدفع إلى تعطيل تداول الأموال ، وفي نهاية المطاف ، إلى أزمة مدفوعات. التفاصيل الإلزامية لأوامر الدفع المقدمة إلى البنك هي شروط وأمر الدفع. لا يشير مبدأ الاستعجال إلى وقت (فترة) دفع فواتير السلع والخدمات فحسب ، بل يشير أيضًا إلى جزء لا يتجزأ من هذه الفترة - الوقت الذي تجري فيه البنوك عمليات التسوية.
في الظروف الحديثة لأزمة الدفع ، لا يتم الاحتفاظ بهذا المبدأ في الواقع. يمكن حل مشكلة الامتثال للمبدأ قيد النظر من خلال التغلب على أزمة المدفوعات وتطوير جميع المبادئ الأخرى ، لا سيما تلك المبينة أدناه.
المبدأ السادس هو سيطرة جميع المشاركين على صحة الحسابات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات سلوكهم- تنقسم إلى رقابة أولية وحالية ولاحقة وخارجية. يلعب إنشاء الدعاية للبيانات المحاسبية دورًا مهمًا في مراعاة هذا المبدأ.
ومع ذلك ، كما تظهر الممارسة ، فإن سيطرة المشاركين في السوق على الوفاء بالالتزامات التعاقدية بسبب تخلف الإدارة المالية في المؤسسات لم يتم تأسيسها بشكل صحيح. لم يتم تنظيم آلية الرقابة القانونية من جانب الدولة على مراعاة قواعد اللعبة من قبل الشركات ذات الأشكال المختلفة للملكية. أصبحت هذه الأسباب بدورها أحد الأسباب الرئيسية في تشكيل أزمة المدفوعات. ومن ثم ، فإن تطبيق جميع مبادئ الحسابات الأخرى يضعف.
ترتبط ارتباطًا وثيقًا بمبدأ السيطرة المتبادلة للمشاركين في التسوية المبدأ السابع -
مسؤوليتهم العقارية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية.جوهر هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع مصادرة (غرامة ، عقوبة) ، بالإضافة إلى تدابير المسؤولية الأخرى. تتيح السيطرة الكافية إمكانية منع عدم الوفاء بالتزامات كل من الأطراف المقابلة لها ، وإذا لم يتم الوفاء بها من قبل هذا الأخير ، فقم بتعويض الخسائر الناتجة بشكل كامل تقريبًا وبالتالي إضعاف النتائج السلبية. وقد توسعت فرص ذلك بشكل كبير بسبب تحسين التشريعات ، التي استكملت بشكل كبير التدابير السابقة (قبل الانتقال إلى السوق) للتأثير على عدم الوفاء بالالتزامات النقدية.
إذا قمنا بتلخيص بيان آخر مبدأين مترابطين لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، فيجب ملاحظة أن نظامًا متكاملًا للرقابة على مجال المدفوعات من قبل البنوك التجارية والمركزية ، ووزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والوزارة. لم يتم بعد إنشاء مكتب المدعي العام للاتحاد الروسي والهيئات الأخرى الخاصة بالضرائب والواجبات في الاتحاد الروسي. ويرجع هذا إلى حد كبير إلى ظهور ظروف جديدة لأنشطة هذه الهيئات نفسها فيما يتعلق باقتصاد السوق ، فضلاً عن أوجه القصور في إنشاء إطار تشريعي مناسب.
طرق الدفع.
طريقة الدفع او السداديسمى الإجراء المستخدم في تنفيذ المدفوعات غير النقدية. من المهم أن يعرف الدافع والمتلقي كيف يتم الدفع: بالكامل أو على أقساط. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم جدًا بالنسبة إلى الدافع ما إذا كان سيتم السداد من الإيصالات الحالية أو من الأموال المودعة في حساب منفصل. يتم استخدام طرق الدفع التالية حاليًا:
بالمبلغ الكامل المحدد في مستند الدفع (الدفع العالمي) ؛
في مبلغ رصيد المطالبات المتبادلة للدافعين والمتلقين ؛
الدفع المخطط ، أي تحويل الأموال من حساب الدافع إلى حساب المستفيد بناءً على القيمة المخططة لتكلفة السلع الموردة أو الخدمات المقدمة ؛
دفع مضمون مع إيداع أولي للأموال في حسابات بنكية منفصلة في موقع الدافع ومع الخصم اللاحق من الحساب بعد إيداع الأموال في حساب المستفيد ؛
دفع مضمون دون إنشاء وديعة خاصة في البنك في موقع الدافع ومع الخصم اللاحق للأموال من الحساب الجاري أو القرض الخاص بالدافع بعد إيداعها في حساب المستلم.
مصادر الدفع.
بالإضافة إلى طرق الدفع ، تتميز مصادر الدفع. تقوم المنظمات والمؤسسات الاقتصادية بجميع مدفوعاتها من المصادر التالية: الأموال الخاصة ، والقروض المصرفية ، والاعتمادات من ميزانية الدولة. لذلك ، تستخدم المؤسسات والمنظمات ذات الدعم الذاتي أموالها الخاصة للمدفوعات ، إذا لم يتم إيداعها في حساب خاص. تقوم منظمات الميزانية بتسديد مدفوعاتها من مخصصات ميزانية الدولة والأموال الخارجة عن الميزانية. عندما تكون مؤسسات الميزانية تابعة لأقسام الدعم الذاتي ، فإنها تقدم جزءًا من المدفوعات على حساب الأموال المتلقاة من الأنشطة الاقتصادية. مصدر مدفوعات الأحزاب السياسية العامة والنقابية والحركات العامة هي أموالها الخاصة.
أولوية المدفوعات.
من أجل التنظيم الصحيح للمدفوعات غير النقدية ، يكون ترتيب المدفوعات ذا أهمية كبيرة. تلتزم جميع الشركات والمنظمات والمؤسسات بسداد التزاماتها النقدية في الوقت المناسب ، أي الامتثال لنظام الدفع. يتأكد البنك من عدم وجود مدفوعات على القروض المصرفية ، ومتأخرات الأجور للعمال والموظفين ، والمدفوعات لميزانية الدولة والشركات والمنظمات للمخزون المقدم والخدمات المقدمة والالتزامات الأخرى. إذا ظهرت عدة مطالبات ذات طبيعة مختلفة في نفس الوقت ، فإن المدفوعات تتم بترتيب معين.
إلى المجموعة الأولىتشمل الأولوية: مدفوعات الأجور والمدفوعات المعادلة لها ؛ المدفوعات والمساهمات للتأمينات الحكومية والتأمينات الاجتماعية والضمان الاجتماعي ؛ المدفوعات لميزانية الدولة للاتحاد الروسي. إلى المجموعة الثانيةتشمل: مدفوعات بنود المخزون ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ؛ مدفوعات لاستكمال التسويات على تعويض المطالبات المتبادلة ؛ مدفوعات من الأرباح ومساهمات الإهلاك والصناديق الخاصة الأخرى المخصصة لتمويل الاستثمارات الرأسمالية وإصلاحات رأس المال. المجموعة الثالثة ذات الأولويةهو دفع الغرامات (الغرامات والعقوبات) لعدم الوفاء بالالتزامات التعاقدية وغيرها. إلى المجموعة الرابعةتشمل مدفوعات القروض المصرفية التي لم يتم تضمينها في مجموعة المدفوعات الأولى والثانية. المجموعة الخامسةيشمل جميع المدفوعات الأخرى. تتم المدفوعات داخل مجموعة واحدة (في المجموعة الأولى - في التسلسل المحدد فيها) بترتيب إيصال التقويم الخاص بمستندات التسوية أو بترتيب تاريخ استحقاق الدفع.
بالإضافة إلى ذلك ، يحق للمؤسسات استخدام رصيد الأموال في حساباتها لتلبية الاحتياجات العاجلة بمبالغ لا تتجاوز 5٪ من متوسط المتحصلات اليومية للربع السابق. بناءً على طلب العميل ، عندما لا يتم تحويل الأموال إلى الحساب الجاري يوميًا ، ولكن بشكل دوري ، يحق للبنك ترك الأموال للاحتياجات العاجلة لكامل الفترة دفعة واحدة.
في حالة عدم وجود إيصالات خلال أي فترة ، يحق للعميل استخدام الأموال غير المستلمة لتلبية الاحتياجات العاجلة في الفترة المقبلة. في الوقت نفسه ، وبناءً على طلب الهيئة الاقتصادية ، يمكن ترك الأموال غير المستخدمة للفترة الماضية لاستخدامها لاحقًا.
II. أشكال المدفوعات غير النقدية.
2.1 تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية.
يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أساس مستندات التسوية بالشكل المعمول به وبما يتوافق مع تدفق المستندات ذات الصلة. اعتمادًا على نوع مستندات التسوية وطريقة الدفع وتنظيم تدفق المستندات في البنك ، يميز دافعو الأموال ومستلموها الأشكال الأساسية التالية للمدفوعات غير النقدية: المدفوعات بأوامر الدفع ، وخطاب الاعتماد ، والتسويات عن طريق الشيكات ، التسويات بأوامر الدفع ، مقاصة المطالبات المتبادلة ، التسويات بالبطاقات البلاستيكية ...
يتم تحديد أشكال التسويات بين الدافع ومتلقي الأموال بموجب اتفاقية (اتفاقية ، اتفاقيات منفصلة).
تطوير أشكال المدفوعات غير النقدية في روسيا.
| 1921-1930 | 1930-1932 | … | 1987-1992 | 1992-1999 |
| 1. الدفع بشيك | شكل قبول التسويات. | 1. تحصيل (قبول) المدفوعات | 1. التسويات بأوامر الدفع | |
| 2. التسويات في ترتيب التحويلات المصرفية | 2. خطاب اعتماد شكل المدفوعات | 2. حسابات المدفوعات المخطط لها | ||
| 3. التسويات باستخدام الفواتير | 3. التسويات للحسابات الخاصة | 3. التسويات بأوامر الدفع | 3. خطاب اعتماد شكل المدفوعات | |
4. الدفع بشيك |
4. حسابات المدفوعات المخطط لها | 4. الدفع بشيك | ||
| 5. التحويلات المصرفية | 5. الدفع بشيك | 5. التسويات بأوامر الدفع | ||
| 6. التسويات بترتيب مقاصة المطالبات المتبادلة. | 6. التسويات بترتيب مقاصة المطالبات المتبادلة |
يعتمد تنوع أشكال التسوية المستخدمة ومبادئ اختيار شكل أو آخر من أشكال التسوية عند إبرام العقود والمعاملات على الوضع الاقتصادي المحدد في الدولة ، وتخضع لتغييرات كبيرة عند إجراء إصلاحات في المجال الاقتصادي.
يتم تحديد اختيار شكل الحسابات بشكل أساسي من خلال:
طبيعة العلاقات الاقتصادية بين المقاولين.
خصوصية المنتجات الموردة وشروط قبولها ؛
موقع أطراف الصفقة ؛
طريقة نقل البضائع
المركز المالي للكيانات القانونية.
يجب أن يتم التحكم في اختيار النماذج من قبل البنك للامتثال للقواعد المعمول بها
إجراء الحسابات. يجب على البنك أن يوصي العملاء بتوجيههم عند إنشاء أشكال المدفوعات من خلال الحاجة إلى تسريعها قدر الإمكان ، وتبسيط تدفق المستندات ، واستبعاد إعادة التوزيع المضاد للأموال بين الأطراف المقابلة.
2. 2 خطاب اعتماد شكل المدفوعات.
نطاق تطبيق نموذج مدفوعات خطاب الاعتماد ليس واسعًا بما يكفي ، وحصته في هيكل أشكال المدفوعات غير النقدية صغيرة نسبيًا ، لكنها مستقرة في كل من ظروف الاقتصاد الإداري والسوق اقتصاد. يتمثل جوهر نموذج التسويات لخطاب الاعتماد في أن الدافع يوجه البنك الذي يخدمه ، على حساب الأموال المودعة مسبقًا في الحساب ، أو مقابل ضمان البنك ، لدفع المخزون في موقع المستلم من الأموال وفقًا للشروط التي قدمها الدافع في طلب فتح خطاب اعتماد.
خطاب اعتماديمثل التزامًا نقديًا مشروطًا من بنك صادر عنه نيابة عن عميل لصالح الطرف المقابل له بموجب اتفاقية يمكن بموجبها للبنك الذي فتح خطاب الاعتماد (البنك المُصدر) إجراء دفعة للمورد أو تفويض بنك آخر إجراء هذه المدفوعات ، رهنا بتوفير المستندات المنصوص عليها في خطاب الاعتماد ، وإذا تم استيفاء الشروط الأخرى لخطاب الاعتماد.
إذا قام البنك الذي أصدر خطاب الاعتماد (البنك المُصدر) ، نيابة عن الدافع (المشتري) ، بتحويل الأموال إلى بنك آخر - بنك المورد ، فسيتم فتح حساب رصيد منفصل "خطابات الاعتماد" في بنك المورد من أجل قم بالدفع إذا تم استيفاء جميع الشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد.
وفقًا للائحة بشأن المدفوعات غير النقدية في بلدنا ، يمكن فتح ما يلي أنواع خطابات الاعتماد :
مغطى (مودع) أو مكشوف (مضمون) ؛
قابل للنقض أو غير قابل للنقض.
مغطاة (مودعة)تعتبر خطابات الاعتماد ، عند فتحها ، يقوم البنك المُصدر بتحويل الأموال الخاصة بالدافع عند فتحها أو تزويده بقرض تحت تصرف بنك المورد (البنك المرشح) طوال مدة التزامات البنك المُصدر (الشكل 1).
الشكل 1 نموذج خطاب اعتماد للتسويات مع إيداع أولي للأموال.
1 - إبرام اتفاق بشأن التسويات باستخدام نموذج خطاب اعتماد للتسويات مع إيداع أولي للأموال في حساب مصرفي منفصل ؛ 2 - تحويل طلب إلى البنك لفتح خطاب اعتماد ، وأمر دفع لإيداع الأموال ، ثم خصم الأموال من حساب المشتري ؛ 3 - تحويل الأموال إلى بنك المورد وقيدها في حساب "خطابات الاعتماد" ؛ 4 - رسالة للمورد بشأن فتح خطاب اعتماد ؛ 5 - تسليم البضائع (تقديم الخدمات) ؛ 6 - يتم إرسال مستندات التسوية التي تؤكد شحن البضائع (تقديم الخدمات) ، وفقًا لشروط العقد ، إلى بنك المورد ، ويتم خصم الأموال من حساب "خطابات الاعتماد" وتضاف الأموال إلى المورد الحساب؛ 7 - يتم إرسال رسالة حول استخدام خطاب الاعتماد إلى بنك المشتري ؛ 8- رسالة للمشتري بخصوص استخدام خطاب الاعتماد.
عند إقامة علاقات المراسلة بين البنوك مكشوفة
(مضمون)يمكن فتح خطاب اعتماد في البنك المرشح بمنحه الحق في شطب المبلغ الكامل لخطاب الاعتماد من حساب البنك المصدر الذي يحتفظ به (الشكل 2).
|
الشكل 2 نموذج خطاب اعتماد للتسويات باستخدام ضمان بنكي:
1 - إبرام اتفاق بشأن التسويات باستخدام نموذج تسويات خطاب اعتماد مع ضمان دفع مقدم من بنك المشتري ؛ 2 - تقديم طلب إلى البنك لفتح خطاب اعتماد مقابل ضمان مصرفي يعكس فتح خطاب اعتماد في الحساب خارج الميزانية العمومية "ضمانات وكفالات بنكية" ؛ 3 - رسالة حول فتح خطاب اعتماد وانعكاس فتح خطاب اعتماد في حساب خارج الميزانية العمومية ؛ 4 - رسالة للمورد بشأن فتح خطاب اعتماد ؛ 5 - تسليم البضائع (تقديم الخدمات) ؛ 6 - يتم إرسال مستندات التسوية التي تؤكد شحن البضائع (تقديم الخدمات) ، وفقًا لشروط العقد ، إلى بنك المورد وتضاف الأموال إلى حساب المورد ؛ 7 - يتم إرسال مذكرة الخصم إلى بنك المشتري ، حيث يتم خصم الأموال من حساب المشتري ، وفي حالة عدم وجود أموال في حساب المشتري ، يقدم البنك قرضًا للدافع ؛ 8- رسالة للمشتري بخصوص خصم الأموال من الحساب.
خطاب اعتماد غير قابل للإلغاءلا يمكن تغييرها أو إلغاؤها دون موافقة المورد الذي تم فتحه لصالحه. قد يرفض المورد في وقت مبكر استخدام خطاب الاعتماد إذا تم النص عليه في شروط خطاب الاعتماد.
في روسيا ، يمكن أن يكون خطاب الاعتماد مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط ولا يمكن إعادة توجيهه. السحب النقدي من خطاب الاعتماد غير مسموح به.
يخضع استخدام خطابات الاعتماد في التسويات الدولية للقواعد الموحدة والجمارك لخطابات الاعتماد المستندية ، التي وافقت عليها غرفة التجارة الدولية في ديسمبر 1993.
يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية بين الدافع والمورد.
يفتح البنك المُصدر خطابات اعتماد مضمونة وفقًا لـ
اتفاقيات مع المشتري ووفقًا لشروط علاقات المراسلة مع بنك آخر. تتم المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد خلال فترة سريانه المنصوص عليها في الاتفاقية بين الطرفين.
في حالة تسوية خطاب الاعتماد ، يتم مراعاة جميع القواعد الأساسية لإجراء التسويات بشكل كامل: يتم دفع ثمن المنتج بعد الشحن ؛ يتم السداد بموافقة الدافع ، والتي يتم التعبير عنها في هذه الحالة من خلال حقيقة فتح خطاب اعتماد ؛ يُمنح الدافع الحق في رفض الدفع إذا تم العثور على انتهاكات لشروط العقد ؛ يتم فتح خطاب الاعتماد على نفقة المشتري أو على قرض مصرفي ، إذا كان للمشتري الحق في استلامه. الجانب الإيجابي من نموذج التسويات لخطاب الاعتماد هو ضمان الدفع. في الوقت نفسه ، هناك عدد من العيوب الكبيرة المتأصلة في هذا الشكل من التسوية ، والذي حدد مسبقًا النطاق المحدود لتطبيقه: يتم تحويل أموال المشتري في مبلغ خطاب الاعتماد من معدل دورانه الاقتصادي طوال مدة الخطاب من الائتمان يتباطأ معدل الدوران ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن المنتج النهائي ويتكبد تكاليف تخزين إضافية.
2.3 الأشكال الحديثة للمدفوعات غير النقدية.
أتاح تطور التكنولوجيا الإلكترونية إمكانية استخدام المدفوعات غير النقدية على نطاق واسع في شكل بطاقات دفع تحتوي على معلومات مشفرة تسمح لأصحابها بإجراء المدفوعات وتلقي النقود.
بطاقة الدفععبارة عن لوحة بلاستيكية بشريط مغناطيسي أو معالج دقيق مدمج (بطاقة ذكية) يعطي مفتاح حساب بطاقة خاص في البنك.
تحتوي البطاقات الممغنطة على شريط مغناطيسي (عادة ما يكون على ظهر البطاقة) ، وهو مصمم لتخزين المعلومات التي يمكن قراءتها بواسطة جهاز خاص. يحتوي الشريط الممغنط على معلومات (عادةً حوالي 100 بايت من المعلومات) حول اسم المستخدم واسمه ، وفترة صلاحيته ، ورقم حساب البطاقة في البنك ، ورقم التعريف الشخصي (الرمز الشخصي السري للمالك) لتحديد هوية العميل.
تعتمد متغيرات استخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية على الغرض من استخدامها ومكانها. إذا كان حامل البطاقة يرغب في استلام النقود في أي وقت يناسبه ، فإنه يلجأ إلى مساعدة جهاز الصراف الآلي: يقوم بإدخال بطاقة فيها ، ويطلب رمز PIN الخاص به ، وبعد الإذن ، يعطي الأمر بإصدار المبلغ المطلوب من الأموال.
عند خدمة العملاء في المؤسسات التجارية والمؤسسات الخدمية ، يمنحها مستخدم البطاقة لموظف هذه الشركة (البائع ، أمين الصندوق ، النادل ، إلخ) ، الذي يجب عليه إدخالها في الختم (معالجة السجل النقدي) ، وطباعة ثلاث نسخ من الفاتورة (القسيمة) ، وتحويلها إلى العميل للتوقيع. تبقى قسيمة واحدة مع مشتري البضاعة (مستخدم الخدمات) ، والثانية - مع البائع ، والثالثة ترسل إلى الشركة (البنك) التي أصدرت البطاقة للتداول. القسيمة التي يتلقاها البنك هي أساس تحويل المبلغ المشار إليه فيه من حساب حامل البطاقة إلى حساب المؤسسة التي خدمته.
تتمثل فكرة الاستخدام الآمن والفعال للبطاقات البلاستيكية المصرفية ، أولاً وقبل كل شيء ، في أن المعلومات المخفية على الشريط المغناطيسي يجب قراءتها بواسطة أجهزة تقنية خاصة والتحقق من جميع المعلمات الضرورية. يتم تنفيذ هذه الوظيفة بنجاح بواسطة أنظمة تفاعلية تتضمن طابعًا متصلًا عبر مودم وخط هاتف قياسي بجهاز كمبيوتر مركزي ، والذي يتحقق تلقائيًا مما إذا كانت البطاقة مسروقة ، وما إذا كانت قد تمت إضافتها إلى قائمة الإيقاف لأسباب أخرى ، سواء كانت تم تجاوز حد ما إذا كان حامل البطاقة لديه أي انتهاكات لقواعد استخدامها. إذا كانت هناك "موانع" في الكمبيوتر للمعاملة ، فإنها لا تعطي الإذن بتنفيذها. تكمن الميزة غير المشروطة لمثل هذا المخطط في القضاء الأقصى على أي شخص من المشاركة في التفويض الذي يتم تنفيذه تلقائيًا.
مثل جميع البطاقات البلاستيكية الأخرى ، تتميز بطاقات المعالجات الدقيقة بأنواعها الخاصة. أبسط خيار هو "بطاقة ذاكرة" مع دائرة كهربائية مدمجة ، والتي ، حسب الاسم ، تحتوي فقط على ذاكرة. من بين البطاقات ذات الآلية المماثلة ، تعد بطاقات الهاتف هي الأكثر انتشارًا. لقد أنقذوا العملاء من الحاجة إلى البحث عن "التوافه الهاتفية".
النوع الأكثر تقدمًا من بطاقات المعالجات الدقيقة يسمى "البطاقة الذكية" (من "ذكي" - ذكي ، ذكي) ، وهو في الأساس كمبيوتر صغير قادر على إجراء العمليات الحسابية باستخدام نظام التشغيل المضمن فيه.
تُستخدم البطاقات الذكية المصرفية (تسمى أحيانًا "البطاقات المالية") في المدفوعات على النحو التالي: بعد أن اختار حامل البطاقة المنتج الذي يشتريه ، يقدم مشترياته إلى أمين الصندوق في المتجر جنبًا إلى جنب مع البطاقة الذكية البلاستيكية ، والتي يتم إدخالها بعد ذلك في بطاقة خاصة ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (تمثيلية لآلة الطباعة) مزودة بقارئ. يقوم المالك بإدخال رمز PIN الخاص به على لوحة المفاتيح ، لتأكيد قانونية استخدام البطاقة. يقوم قارئ السجل النقدي في غضون ثوانٍ بالتحقق من صحة البطاقة و "سلامة" حاملها ، ويسحب المبلغ المطلوب ويقيده في حساب المتجر.
من السمات الأساسية لهذه البطاقات الذكية التي يتم إدخالها في ممارسة المعاملات المالية إمكانية التحويل الحقيقي للأموال من الحساب المصرفي لحامل البطاقة إلى ذاكرته. يؤدي استخدام هذه "المحفظة الإلكترونية" إلى إغلاق سلسلة التسويات عند الشراء في لحظة اتصال البطاقة بالسجل النقدي ، مما يلغي كمرحلة غير ضرورية من التسويات المتبادلة مع بنك العميل. تسمى هذه البطاقات "مسبقة الدفع" ؛ لمالكها الحق في التقدم بطلب إلى مصرفه لتجديد الموارد حيث يتم إنفاق الأموال الموجودة في "المحفظة الإلكترونية".
اعتمادًا على المبدأ الذي تقوم عليه العلاقة المالية بين البنك ومستخدم البطاقة ، يتم تقسيمهما إلى مدين (تسوية) وائتمان. بطاقة ائتمانيفترض أن الشخص الذي حصل عليه في حساب مصرفي بمبلغ معين ، يمكنه من خلاله تحمل نفقاته لاحقًا. هذا النوع من البطاقات المصرفية البلاستيكية هو الأكثر انتشارًا في روسيا. على عكس بطاقة الخصم الائتمانية ، بالنسبة لمالكها ، فهي وسيلة أكثر ملاءمة لإجراء معاملات الدفع ، حيث أنه عند استخدامها ، هناك انخفاض مباشر في الديون. من وجهة النظر القانونية ، يمكن أن تصبح بطاقة الخصم بطاقة ائتمان إذا تم منحها أي ميزة محددة للقرض ، على سبيل المثال ، إمكانية تقديم السحب على المكشوف. في الحالة الثانية ، آلية العمل بطاقة ائتمانينص على حد قرض مصرفي للمستخدم خلال فترة زمنية معينة والمبلغ المتفق عليه في الاتفاقية. عند الدفع للحسابات (القسائم) التي تم إعدادها أثناء الخدمة في نقاط التجارة والخدمة ، يقدم البنك لاحقًا فاتورة للدفع لمستخدم البطاقة البلاستيكية ، والذي بدوره يدفع الفاتورة للبنك. ومع ذلك ، نظرًا للوضع الاقتصادي غير المستقر في البلاد ، وقلة ممارسة الاحتفاظ "بالسجلات الائتمانية" للكيانات القانونية والأفراد ، فضلاً عن ارتفاع مستوى الاحتيال ، يتم إصدار هذا النوع من البطاقات البلاستيكية للاستخدام من قبل مجموعة محدودة للغاية. عدد الأفراد.
اعتمادًا على درجة تفرد المالك ، يتم تقسيم البطاقات إلى فرد(يستهدف الأشخاص ذوي الجدارة الائتمانية العالية والعديد من الفوائد للمستخدمين) و شركة كبرى(مصمم للاستخدام من قبل عدد من الأشخاص المصرح لهم العاملين في مؤسسة واحدة). المنظمة ، وليس الأفراد أصحاب بطاقات الشركات ، هي المسؤولة أمام البنك عن حساب الشركة.
جميع البطاقات الدولية الرئيسية التي أصبحت منتشرة في جميع أنحاء العالم ممثلة حاليًا في السوق الروسية. يقسم السوق الروسي للبطاقات المصرفية البلاستيكية بين أنظمة الدفع الأجنبية بالنسب التالية:
أمريكان إكسبريس - 47٪ ؛
يوروبا - 19٪
دينر كلوب - 7٪ ؛
JCB - أقل من 1٪.
استنتاج.
في الظروف الحديثة ، يعتبر المال سمة أساسية للحياة الاقتصادية. لذلك ، تتم جميع المعاملات المتعلقة بتوريد القيم المادية وتقديم الخدمات نقدًا. يُفضل تنظيم التسويات النقدية باستخدام الأموال غير النقدية على المدفوعات النقدية. نظرًا لأنه في الحالة الأولى ، يتم تحقيق وفورات كبيرة في تكاليف التوزيع في شكل تكاليف إضافية للطباعة والتخزين والنقل وإعادة حساب كمية ضخمة من الأوراق النقدية التي ستكون مطلوبة في المدفوعات النقدية. في الوقت نفسه ، فإن التسويات غير النقدية ، مع التشغيل الفعال للبنوك ، تجعل من الممكن تنظيم معدل دوران المدفوعات بشكل أفضل ، وفي النهاية ، تسريع معدل دوران رأس المال العامل وتسديد المدفوعات. يتم تسهيل الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية من خلال شبكة واسعة من البنوك ، فضلاً عن اهتمام الدولة بتطويرها ، للسبب المذكور أعلاه ، ولغرض دراسة وتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.
مزيد من التطوير والتحسين للتقنيات المصرفية في روسيا ، على وجه الخصوص ، يجب أن يؤدي إدخال البطاقات البلاستيكية في كل مكان إلى تحسين الحد من استخدام النقد وتسريع وزيادة موثوقية المدفوعات غير النقدية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن البطاقات البلاستيكية ، باعتبارها واحدة من أحدث أشكال المدفوعات غير النقدية وأكثرها موثوقية ، تسمح للبنوك بتجميع أموال حاملي البطاقات ، وتجعل من الصعب على المتسللين الاستيلاء على أموال الآخرين ، وفي بعض الحالات تكون بمثابة وسيلة من الإقراض. ولكن هنا أيضًا ، ليس كل شيء بهذه البساطة. المشكلة الرئيسية للكيانات القانونية الروسية التي تجري تسويات باستخدام البطاقات المصرفية البلاستيكية هي المستوى غير الكافي لمعداتها التقنية ، الأمر الذي يستلزم استخدام طرق بدائية لتفويض حامل البطاقة البلاستيكية (وفقًا للصورة ، وفقًا للبيانات الإضافية التي يتم تلقيها عبر الهاتف نتيجة المكالمات إلى مراكز التسوية للبنوك أو الشركات). بالإضافة إلى ذلك ، لسوء الحظ ، ينبغي اليوم الإشارة إلى أنه لا يوجد في الاتحاد الروسي قانون معياري واحد يحكم إجراءات تداول البطاقات البلاستيكية.
إن خصوصية عمل المجال النقدي في الاتحاد الروسي في ظروف الاقتصاد الانتقالي هي استكمال المدفوعات في وقت مبكر. تجاوز حجم عدم السداد في الاتحاد الروسي في مايو 1998 2 تريليون روبل مقوم. تحتل السياسة النقدية المتبعة في الاتحاد الروسي منذ عدة سنوات مكانة خاصة بين العوامل التي تؤثر على وجود أزمة الدفع وتطورها ، والتي تهدف إلى تقليل كمية الأموال المتداولة. كانت المهمة الرئيسية لمثل هذه السياسة هي التغلب على التضخم عن طريق الحد من حجم المعروض النقدي ، وتقليل الطلب الفعال ، وبالتالي التأثير على منع ارتفاع الأسعار.
ومع ذلك ، فقد أدى استخدام التدابير لتقييد المعروض النقدي إلى انتشار استخدام طرق مختلفة للمدفوعات غير النقدية على نطاق واسع ، بما في ذلك من خلال المقايضة والتعويضات والكمبيالات ، والتي شكلت في السنوات الأخيرة الجزء السائد من المستوطنات.
في سياق أزمة المدفوعات والانتشار الواسع النطاق للمقايضة ، تضيع إلى حد كبير أهمية سمة مهمة لاقتصاد السوق مثل المنافسة.
ضع في وضع اقتصادي صعب ، فكل مشارك في التداول النقدي لا يستخدم السوق للشراء أو البيع ، حيث توجد إمكانية اختيار الطرف المقابل ، في العلاقات التي ينفق أو يستلم معها الأموال ، ولكنه يبحث عن طرف مقابل لديه مقابل الحاجة المتساوية للموارد المادية ويوافق على تعويض أو مقايضة أو تطبيق الفاتورة. نتيجة لهذه العمليات ، يُترك البائع بدون الأموال المطلوبة لإجراء حسابات لاحقة أخرى ، مما يحد من قدرته على الحصول على الموارد المادية اللازمة والمصروفات الأخرى (مدفوعات الميزانية ، وإصدار الأجور ، وما إلى ذلك).
يجب ألا يغيب عن الأذهان أن التسويات بين الشركات ، التي تتم عبر تجاوز البنوك وبدون دوران الأموال ، أصبحت سائدة في الممارسة الاقتصادية. وهكذا ، في بداية عام 1998 ، جاء ما يصل إلى 90٪ من عائدات الشركات من بدائل المال والمقايضة.
وبالتالي ، فإن وجود أزمة مدفوعات يعني ، إلى حد ما ، رفض شروط عمل اقتصاد السوق. يتجلى هذا في المقام الأول في إضعاف كبير لقيمة اقتصاد السوق المتأصل في العلاقة بين الطلب الفعال على مختلف السلع والعرض. يتم استبدال هذه العلاقات إلى حد كبير بمعاملات منفصلة بين الأطراف المقابلة الفردية باستخدام التعويضات والمقايضة والفواتير. عند إجراء مثل هذه المعاملات ، يتم تقليل دور المال بشكل كبير وإضعاف عمل الرافعات المتأصلة في اقتصاد السوق.
في الوقت نفسه ، تتمثل المهمة المستقلة في تحسين تنظيم المستوطنات ، لضمان دوران مع كتلة كافية من وسائل الدفع. أدت الصعوبات والعيوب المتأصلة في التسويات بمساعدة التعويض والمقايضة والكمبيالات والإمكانيات المحدودة لتطبيقها إلى البحث عن طرق أخرى للتسويات في سياق أزمة الدفع.
أحد الإجراءات في هذا الاتجاه هو تشكيل منظمات التسوية والمقاصة غير الحكومية وغير المصرفية. يُسمح لمثل هذه المؤسسات العاملة في موسكو وفي بعض مدن الاتحاد الروسي بفتح حسابات للكيانات القانونية التي ليست مؤسسات ائتمانية.
وبالتالي ، فإن التوسع في التسويات غير النقدية باستخدام تداول الأموال بدلاً من المقايضة ، يمكن أن تساهم التعويضات في زيادة دور النقود في الاقتصاد الوطني ، وهو انتقال ثابت إلى ظروف السوق لتفاعل العرض الكلي للسلع والطلب الفعال عليها.
قائمة الأدب المستخدم:
أبراموفا ماجستير ، الكسندروفا إل. التمويل وتداول الأموال والائتمان: كتاب مدرسي. كتيب .- M: معهد القانون الدولي والاقتصاد ، 1996.
المصرفية: كتاب مدرسي / محرر. الأستاذ. في و. كوليسنيكوفا ، ل. Krolivetskoy.- م: المالية والإحصاء ، 1995. - 480 ص: Ill.
تداول الأموال والائتمان في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية: كتاب مدرسي / محرر. ضد. جيراشينكو. - الطبعة الرابعة ، بيراب. و أضف. - م: المالية والإحصاء ، 1986. - 375 ص.
المال والائتمان والبنوك: كتاب مدرسي / إد. O.I. Lavrushin. - الطبعة الثانية ، منقحة. وإضافية -
م: المالية والإحصاء ، 2000. - 464 ص: Ill.
المال والائتمان ، 1998. - №1. ص 30.
القانون المدني للاتحاد الروسي.
كولباكوفا ج. تمويل. معدل دوران الأموال. الائتمان.: كتاب مدرسي. بدل - م: المالية والإحصاء ، 2000. - 368 ص: مريض.
ماركوفا أوم ، ساخاروفا إل إس ، سيدوروف ف. البنوك التجارية وعملياتها: كتاب مدرسي. بدل .- M: UNITI. البنوك والبورصات. 1995.
Miler R.A. ، Van Hoose D.D. النقود الحديثة والمصرفية: كتاب مدرسي. بدل. - م ، 2000. - 567 ص.
ميخائيلوف د. التسويات والضمانات الدولية. - م: FBK-PRESS ، 1998. - 368 ص.
تي إن نيستيروفا عمليات البنك. الجزء السادس: الخدمات المصرفية للنشاط الاقتصادي الأجنبي. كتاب مدرسي. دليل. - م: Infra-M ، 1996. -96 ص.
النظرية العامة للمال والائتمان: كتاب مدرسي للجامعات / إد. إي. جوكوف. - الطبعة الثانية ، منقحة. وإضافية - م: البنوك والبورصات. الوحدة ، 1999. - 359 ص.
اللوائح المتعلقة بإجراءات خصم الأموال من الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) للمؤسسات الائتمانية (خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 244 بتاريخ 1 مارس 1996).
Polyakov V.P. ، Moskovina L.A. اساسيات تداول النقود والائتمان: كتاب مدرسي. دليل. - الطبعة الثانية ، إضافة .- M: Infra-M ، 1996. -192 ص.
ريفكين ك. الاتجاهات الرئيسية لاستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية // التمويل والائتمان. - 1998. - № 3.
سيمينوف س. حول هيكل عرض النقود // التمويل والائتمان. - 1999. - 9. - ص 23 - 27
القانون الاتحادي "البنوك والأنشطة المصرفية" (المادة 30).
تمويل. معدل دوران الأموال. الائتمان.: كتاب مدرسي للجامعات / L.A. دروبوزينا ، ل. أوكونيفا ، إل د. أندروسوف وآخرون ، إد. الأستاذ. لوس انجليس دروبوزينا.
أ.خاندرويف النقود في اقتصاد الرأسمالية الحديثة. - م: ميسل ، 1983. - ص 82 - 85.
شيلينكوف ف. المحاسبة وتنظيم العمل بالبطاقات البلاستيكية في بنك تجاري // التمويل والائتمان. - 2000. - 8،9،10،12.
Shirinskaya E.B. عمليات البنوك التجارية: التجربة الروسية والأجنبية. - الطبعة الثانية ، منقحة. وإضافية - م: المالية والإحصاء ، 1995.
يانوف في. النظرية العامة للمال: كتاب مدرسي. - توجلياتي ، PTIS ، 1997 ، 109. ص.
ينقسم دوران الأموال إلى دوران نقدي وغير نقدي. الجزء الرئيسي من دوران الأموال معدل دوران الدفع، حيث يعمل المال كوسيلة للدفع ، يستخدم لسداد التزامات الديون. يتم إنتاجه نقدًا وغير نقدي. إن إجمالي معدل الدوران غير النقدي هو الدفع ، لأنه ينطوي على فجوة في وقت حركة البضائع بمختلف أصنافها وصناديقها النقدية ، أي عمل المال كوسيلة للدفع. يتم تنفيذ معدل دوران المدفوعات غير النقدية ، الذي يكون سائدًا (حتى 90 ٪ من إجمالي دوران الأموال) ، في شكل إدخالات على حسابات دافعي ومستلمي الأموال في البنوك ، أو عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة. وعليه ، فإن العمليات الاقتصادية في الاقتصاد الوطني تتم بشكل أساسي عن طريق المدفوعات غير النقدية.
المدفوعات غير النقدية- التسويات النقدية التي تتم عن طريق التسجيل على حسابات دافعي الضرائب أو عن طريق تسوية المطالبات المتبادلة دون استخدام النقد.
إجمالي المدفوعات بدون استخدام النقد هو معدل دوران الأموال غير النقدي.
مبادئ المدفوعات غير النقدية:
نموذج الدفع غير النقدي- مجموعة من العناصر المترابطة ، بما في ذلك مخطط سير العمل ووثيقة الدفع وطريقة الدفع (إجراء لتحويل الأموال).
في الظروف الانتقالية إلى اقتصاد السوق ، أصبح الشكل الأكثر شيوعًا للدفع الترجمات... وفقًا لتصنيف بنك التسويات الدولية في بازل ، المستخدم في العديد من البلدان ، يتم تقسيم التحويلات إلى دائن ومدين. تحويل الرصيدتتميز بحقيقة أن الأموال يتم خصمها أولاً من حساب الدافع ، ثم تحويلها إلى حساب المستفيد. في هذه الحالة ، تعود مبادرة الدفع إلى الدافع (المدين) ، الذي يوجه البنك إلى اعتماد حساب المستفيد (الدائن) من الأموال. التحويل المدين:أولاً ، يتم إيداع الأموال في حساب المستفيد ، ثم يتم خصمها من حساب الدافع. تعود مبادرة بدء التحويل إلى الدائن (المدفوع لأمره).
أشكال المدفوعات غير النقدية: 1) التسويات بأوامر الدفع وأوامر الدفع بأوامر ؛ 2) تسوية خطاب الاعتماد ؛ 3) التحقق من شكل التسويات ؛ 4) شكل الكمبيالة للتسوية ؛ 5) جمع؛ 6) المقاصة.
أمر دفع- هذا أمر صادر عن صاحب الحساب (الدافع) للبنك الذي يخدمه ، محضرًا بوثيقة تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة لدى هذا البنك أو بنك آخر.
طلب التحصيلهي وثيقة تسوية يتم على أساسها خصم الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا جدال فيها.
خطاب اعتماد(من Lat. "الاعتماد" - أثق) هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك (قضية بنك)نيابة عن الدافع ، قم بإجراء مدفوعات لصالح مستلم الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تفي بشروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض بنك آخر (البنك المنفذ)إجراء هذه المدفوعات (اللائحة "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي").
إيصال- هذا أمر مكتوب من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ الموضح في الشيك لحامل الشيك. عبارة عن ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك.
سند إذني- ورقة مالية تشهد بالالتزام غير المشروط على الساحب (سند إذني) أو دافع آخر (كمبيالة) مبين في الكمبيالة لدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى حامل الكمبيالة (مالك الكمبيالة) أو بأمره إلى أي شخص آخر.
مجموعة- عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (البنك المصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، باتخاذ الإجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع. يحق للبنك المُصدر الاستعانة ببنك آخر (بنك معين) لإجراء مدفوعات للتحصيل. وفقًا لقانون معظم البلدان ، تستند عمليات الجمع على عقد النظام.
المقاصة- هي طريقة للمدفوعات غير النقدية تستند إلى مقاصة المطالبات والالتزامات المتبادلة للكيانات القانونية والأفراد للسلع (الخدمات) والأوراق المالية.
المدفوعات الدولية- هذه مدفوعات لالتزامات الكيانات القانونية والأفراد في بلد ما فيما يتعلق بمطالبات والتزامات الكيانات القانونية والأفراد في بلد آخر.
لذا ، فإن تنوع أشكال الدفع المستخدمة ومبادئ اختيار شكل أو آخر من أشكال التسوية عند إبرام الاتفاقيات والمعاملات تعتمد على الوضع الاقتصادي المحدد في الدولة ، وتخضع لتغييرات كبيرة عند إجراء إصلاحات في المجال الاقتصادي.
يتم تحديد طريقة الدفع بشكل أساسي من خلال:
مع تطور نظام الروابط الاقتصادية والنظام المصرفي ، تضاءل دور النقد كوسيلة للتداول تدريجياً. أدى تطور الخدمات المصرفية وأشكال الإقراض المختلفة إلى حقيقة أن طريقة الدفع النقدي أصبحت نادرة بشكل متزايد ، وأصبحت المدفوعات غير النقدية هي الأكثر انتشارًا. لقد جعلوا من الممكن تسريع تداول النقد أو استبدال الأموال الغائبة مؤقتًا.
معدل دوران الأموال غير النقدية- هذا جزء من معدل دوران الأموال الذي تحدث فيه حركة الأموال على شكل تحويل مبالغ من حساب الدافع إلى حساب المستفيد أو من خلال المطالبات المتبادلة. تتم المدفوعات من خلال مؤسسات الائتمان أو تحت سيطرتها ، وبشكل أساسي بموافقة الدافع وإذا كان لديه أموال في حساباته (ودائع بنكية) عند شحن المنتجات أو مقدمًا.
هناك علاقة وثيقة بين النقد والتداول النقدي. ينتقل المال باستمرار من شركة إلى أخرى ويشكل دورانًا ماليًا واحدًا للبلد.
يرتبط تداول الأموال غير النقدية بعلاقات ائتمانية تنشأ في عملية استبدال النقد بعمليات ائتمانية.
تؤدي الإمكانات الاقتصادية للنظام المصرفي إلى حقيقة أنه يمكن استخدام النقد لإنشاء أموال ائتمانية. الودائع المصرفية هي نقود ، لأنها تمتلك الخصائص الأساسية للنقود كوسيلة للتداول. يمكن استخدامها لدفع ثمن السلع والخدمات.
ولكن على عكس المال ، يمكن أن تزيد قيمة الودائع المصرفية بسبب إصدار شيك الودائع ، الذي لا تحدده سلطات الدولة ، ولكن من قبل النظام المصرفي نفسه. لأول مرة تم إتقان هذه الحقيقة نظريًا في عام 1930 بواسطة J.M Keynes في عمله "أطروحة حول المال".
وتسمى اليوم آلية مضاعف البنك والتي توضح آلية إصدار الإيداع والشيك.
نظرًا لأن النقد يلعب دورًا أصغر في الاقتصاد من الأموال غير النقدية ، فإن تركيز التنظيم يتحول إلى مستوى تداول الأموال غير النقدية.
المبادئ الأساسية لتنظيم تداول الأموال غير النقدية:
1. يتعين على جميع الشركات الاحتفاظ بالأموال في الحسابات المصرفية. تحتوي المكاتب النقدية للمؤسسات على النقد فقط ضمن الحد المقرر.
2. تتم المدفوعات النقدية بين الشركات عن طريق التحويلات غير النقدية. الحد الأقصى للدفع نقدًا هو 60000 روبل.
3. تتم المدفوعات من قبل البنوك وفقًا لوثائق محددة مقدمة من العملاء.
4. يعتمد نظام التسويات غير النقدية على الحسابات المصرفية للعملاء ووثائق التسوية.
حسب الوضع القانوني للعملاء وأنواع الأنشطة يفتح البنك الحسابات التالية:
الحساب الجاري (الحساب الرئيسي للشركة مفتوح لجميع الكيانات القانونية ويستخدم للأنواع الرئيسية من الأنشطة) ؛
عند فتح حساب ، يجب على العميل تسجيله لدى جميع السلطات المالية - هذا مسموح به (يحصلون على رقم تعريف في مكتب الضرائب) ؛
الحساب الجاري (مفتوح للعملاء الذين ليس لديهم الحق في فتح حساب جاري) لفرع أو مكتب تمثيلي أو قسم فرعي أو بعيد جغرافيًا (يتم دفع أجور العمالة والتكاليف الإدارية وتكاليف المرافق) ؛
حسابات الموازنة - تفتح في البنوك لتسجيل المعاملات على التنفيذ النقدي للميزانيات على مستويات مختلفة (الدخل ، المصروفات ، الحسابات الجارية للأموال في الميزانيات المحلية ، الحسابات الجارية للأموال خارج الميزانية) ؛
حسابات القروض - يتم فتحها لعميل البنك الذي تم منحه قرضًا (حساب بسيط ، خاص ، وحساب جاري) ؛
حساب الإيداع - يفتح لحفظ أموال الشركة في البنك لفترة زمنية معينة.
تفتح البنوك التجارية حسابات مراسلة مع البنوك الأخرى ، مع RCC للبنك المركزي للاتحاد الروسي. الحساب المراسل للبنك التجاري في RCC هو حسابه الرئيسي ، ويتم فتحه في مكان تسجيل البنك.
يتم فتح حسابات المراسلين في البنوك التجارية على أساس تعاقدي لتحقيق الأهداف التالية:
خدمة عملاء البنوك التجارية (بكفاءة أكبر) ؛
خدمة القروض والودائع ومعاملات الأوراق المالية بين البنوك ؛
صيانة الأنشطة الاقتصادية الخاصة بالبنك.
أنواع حسابات المراسلين: LORO، NOSTRO. حساب LORO- تم فتحه من قبل البنوك الأخرى في بنكنا (المسؤولية ؛ الأموال التي لدينا).
حساب NOSTRO- نفتح في بنوك أخرى (أصول).
تتم المدفوعات غير النقدية من خلال مستندات التسوية التالية:
1. أمر الدفع؛
2. طلب الدفع.
4. خطاب اعتماد. تنقسم المعاملات غير النقدية إلى أجزاء:
- على أساس الدفع:
السلع (المدفوعات غير النقدية للسلع والخدمات) ؛
غير سلعة (مدفوعات للميزانية ، أموال خارج الميزانية ، سداد القروض المصرفية ، دفع فائدة على قرض ، تسويات مع شركات التأمين) ؛
- عن طريق ررعتيجة:
تحويل الأموال من حسابات الدافع إلى حسابات المشتري ؛
تسوية المطالبات المتبادلة للدافع والمشتري بتحويل الرصيد أو البلدو ؛
يتم تنفيذ الدفع المضمون للمتلقي من قبل البنك بشكل مستقل أو من أموال إيداع تم إنشاؤه خصيصًا (لديك أموال ، المدعى عليه لديه سلع ، لا توجد حقيقة ثقة ، يظهر بنك وسيط ، والذي يتعهد بتحويل أموالك للمدعى عليه بشروط معينة (خطاب اعتماد): / د الفاتورة ، شهادة الجودة ، الفاتورة).
أنواع الدفع:
دفع كامل؛
مدفوعات جزئية
المدفوعات على ميزان المطالبات المتبادلة.
عند إجراء دفعة غير نقدية:
1. يتصرف البنك في أموال العميل من حسابه فقط بأمر من العميل.
2. يختار العميل طرق الدفع من تلقاء نفسه.
3. يتم تحديد العلاقة بين البنك والعميل بموجب الاتفاقية (البنك مسؤول عن الالتزام بالمواعيد).
4. يتم تحديد ترتيب المدفوعات على حسابات العميل من قبله بشكل مستقل ، مع مراعاة التشريعات.
يتم استخدام أمر الدفع لأية معاملات تسوية للعميل.
أمر طلب الدفع- اشتراط المورد للمشتري بالسداد بموجب العقد على أساس وثائق التسوية والشحن المقدمة (مطلوب قبول إضافي).
الدفع بشيكات- يعطي صاحب الحساب أمرًا كتابيًا إلى الدافع (البنك الذي أصدر الشيكات) لتسديد المبلغ لصاحب الشيك.
خطاب اعتماد- ورقة مالية مسجلة تثبت حق الشخص الذي صدر باسمه في استلام المبلغ المشار إليه فيه من البنك.
تنقسم جميع التسويات بين الشركات إلى 4 مجموعات:
1. بين الشركات التي لديها حسابات مع نفس البنك.
2. التسويات بين الشركات ذات الحسابات المصرفية خدم في نفس RCC.
3. التسويات بين الشركات ذات الحسابات في مدن مختلفة.
4. المدفوعات الدولية.
تختلف الحسابات فيما بينها من حيث الوقت وتدفق المستندات.
المقاصة- نظام لتنظيم المدفوعات غير النقدية بين البنوك من خلال تسوية المطالبات المتبادلة وتحويل الرصيد (يمكن استخدام السحب على المكشوف خلال اليوم).
أرز. 7.1. أشكال المدفوعات غير النقدية
التسويات بأوامر الدفع هي شكل من أشكال التسويات غير النقدية التي يقدم فيها الدافع إلى المؤسسة المصرفية التي تخدمه وثيقة تسوية خاصة تحتوي على أمر غير مشروط لتحويل مبلغ معين من حسابه الجاري إلى الحساب الجاري لمتلقي الأموال ( الشكل 7.2). 
أرز. 7.2 مخطط تسوية أوامر الدفع:
1 - عقد توريد السلع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ؛
2 - تسليم البضائع ، أداء الأعمال ، تقديم الخدمات (إرسال فاتورة) ؛ 3 - أمر دفع المشتري ؛ 4 - خصم الأموال من الحساب الجاري للمشتري على حساب المورد ؛ 5- خصم الأموال من الحساب المراسل للبنك المشتري على حساب بنك المورد. مذكرة دائنة بشأن تحويل الأموال ؛ 6 - مستخرج من حساب الدافع الجاري بشأن شطب المبلغ ؛ 7- مستخرج من الحساب الجاري للمشتري عند استلام الأموال
أنا 86
يتم إجراء هذه الحسابات:
نظام الدفع -مجموعة من الأدوات والأساليب الخاضعة للتنظيم القانوني والمستخدمة لتحويل الأموال وإجراء التسويات وتسوية التزامات الديون بين المشاركين في العلاقات الاقتصادية.
ينظم عمل نظام الدفع في الاتحاد الروسي بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي ، والقانون الاتحادي "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" ، و "البنوك والأنشطة المصرفية" ولوائح بنك روسيا 1.
الرئيسية عناصرنظام الدفع هي: مواضيع علاقات الاستيطان ، وموضوعات علاقات الاستيطان ، ومبادئ التنظيم وأشكال التسوية. العمليات الحسابيةهو تبادل المعلومات بين الدافع والمتلقي للمال ، وكذلك بين البنوك حول إجراءات وطرق سداد الالتزامات. تحت قسطفهم التحويل غير القابل للإلغاء وغير المشروط للأموال من قبل الدافع إلى المستلم ، وإكمال عملية التسوية. كما ذكرنا سابقًا ، عند إجراء مدفوعات غير نقدية ، يؤدي المال وظيفة وسيلة الدفع.
المدفوعات غير النقدية- تتم هذه التسويات عن طريق التحويل من خلال حسابات مع مؤسسات الائتمان ومقاصة المطالبات المتبادلة. يجب أن تتم التسويات غير النقدية بطريقة تسدد المدفوعات في أسرع وقت ممكن ، مما يسمح بضمان استمرار وتسريع عملية إعادة الإنتاج ، وتداول رأس المال ، ودوران الأموال.
في عملية إجراء التسويات غير النقدية ، تنشأ العلاقات التي تخلق ظروفًا للسيطرة المتبادلة على المشاركين في التسوية: المورد والمشتري ، على تنفيذ العقود التجارية ، ومنع عدم المدفوعات ، ومن جانب البنك - التحقق الامتثال لقواعد التسوية المعمول بها ، وقانونية معاملات التسوية. يمكن أيضًا إجراء التداول غير النقدي من خلال الأموال الموجودة في حسابات المواطنين. تقوم المنظمات بتحويل الدخل النقدي والمدفوعات الأخرى للمواطنين إلى حساباتهم المصرفية. في المقابل ، يمكن أيضًا الدفع غير النقدي لمصروفات السكان من الحسابات المصرفية. يؤدي استبدال الأوراق النقدية النقدية في هذه الحالات بالتحويلات غير النقدية إلى تحسين معدل دوران الأموال بالكامل ، حيث يتم تقليل كمية النقد المتداول وتقليل تكاليف التداول.
المجموعات التالية مميزة المواضيعالمدفوعات غير النقدية: القطاع المالي (البنوك) والقطاع غير المالي (المستوطنات بين الجيش) والقطاع المنزلي.
الغرض من الدفع يسمح لك بتسليط الضوء على ما يلي أشياءعلاقات التسوية: مدفوعات المعاملات السلعية والمدفوعات للمعاملات غير السلعية (المدفوعات للميزانية ، والمدفوعات على القروض ، ودفع أقساط التأمين ، وما إلى ذلك).
بالإضافة إلى ذلك ، من المعتاد التمييز بين المستوطنات بين الولايات (الدولية) وداخل الولايات ، والتي هي بلدة واحدة وغير مقيمة.
معدل دوران المدفوعات غير النقديةيمثل تحويل الأموال من خلال الحسابات المصرفية ومقاصة المطالبات المتبادلة. منظم نظام التسوية هو البنك المركزي ، وهو الذي يحدد إجراءات وقواعد وأشكال التسويات 2. في كل بلد ، يكون لتنظيم نظام التسوية غير النقدية خصائص معينة ، ومع ذلك ، هناك أساسيات عامة مبادئ المدفوعات غير النقدية:
المبدأ الأولينشأ من شرط التخزين الإلزامي لجميع أموال المؤسسات في البنوك ويتألف من حقيقة أن جميع التسويات يتم تنفيذها فقط من خلال المؤسسات المصرفية.
المبدأ الثاني- المبدأ الأمانالمدفوعات - تتمثل في حقيقة أن المدفوعات تتم ضمن رصيد الأموال في حساب الدافع ، والذي يجب أن يخطط لجميع الإيصالات وعمليات الشطب من الحساب والسعي الفوري للحصول على الأموال للوفاء بالتزاماته والمدفوعات الحالية ، على سبيل المثال ، من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول في حالة عدم كفاية المقبوضات الجارية. يخلق مبدأ ضمان المدفوعات ضمانًا للدفع ، ويعزز نظام الدفع في الاقتصاد ، وبالتالي الملاءة المالية والجدارة الائتمانية لجميع المشاركين في المستوطنات.
المبدأ الثالث- يستلم قبول(موافقة) الدافع على الدفع. يمكن أن يكون القبول أوليًا ولاحقًا وإيجابيًا وسلبيًا. في الممارسة الروسية الحديثة ، عادة ما يمارس القبول الإيجابي الأولي. ومع ذلك ، في الحالات التي ينص عليها القانون ، من الممكن شطب الأموال دون إذن أو من حساب الدافع ، على سبيل المثال ، وفقًا لأوامر التنفيذ التي تصدر قرارات المحكمة ، بناءً على طلب السلطات الضريبية في وجود متأخرات إجبارية مدفوعات الميزانية ، في عدد من الحالات الأخرى.
المبدأ الرابع- المبدأ الاستعجالالدفع - يتألف من شرط الوفاء بالتزام الدفع بالضبط في التواريخ التعاقدية المتفق عليها مع المستفيد (المستفيد) والمنصوص عليها في الاتفاقية المقابلة. تؤدي انتهاكات هذا المبدأ إلى انقطاع تداول الأموال ويمكن أن تتسبب في أزمات في الدفع. لذلك ، يحدد الدافع ترتيب المدفوعات بشكل مستقل ، مع مراعاة مجموعات قوائم الانتظار التي يحددها القانون ويشير إليها في أوامر الدفع. أنا
المبدأ الخامسالمراسي حرية اختيار طرق الدفعلموضوعات علاقات الدفع. عادة ، عند اختيار شكل أو آخر من أشكال المدفوعات غير النقدية ، تظل الكلمة الأخيرة لدى الدافع.
ترتبط جميع مبادئ الحساب ارتباطًا وثيقًا ومترابطة. انتهاك أحدهما يؤدي إلى انتهاك مبادئ أخرى.
تخصيص زبونمعاملات التسوية و الخدمات المصرفية، من بينها التمييز بين عمليات التسوية بين البنوك وبين البنوك.
تحت معاملات تسوية العملاءالبنك التجاري يعني تنفيذ أوامر العملاء - الأفراد والكيانات القانونية - لدفع ثمن الأعمال والخدمات والسلع المستلمة من الموردين ، أو لسداد الديون للميزانية وصناديق التقاعد والصناديق الأخرى ووكالات الضمان الاجتماعي والمنظمات الأخرى ، فضلا عن التسوية ، والحسابات الجارية وغيرها من العملاء من الأموال الواردة لهم. وبالتالي ، فإن عمليات التسوية التي يقوم بها البنك تكون ذات طبيعة وسيطة (وكالة). بالإضافة إلى ذلك ، يقوم البنك ، بصفته كيانًا قانونيًا ، بإجراء عمليات التسوية الخاصة به بشأن المعاملات المالية والتجارية ، بما في ذلك التسويات بين البنوك داخل الدولة ومع بنوك دول أجنبية. التسويات بين البنوك هي تسويات يتم إجراؤها ، كقاعدة عامة ، عن طريق التحويل المصرفي بين البنوك المستقلة قانونًا للعمليات المتعلقة بخدمة عملائها ، وكذلك لعمليات البنك نفسه ككيان اقتصادي.
في التسويات والمدفوعات النقدية ، التي تقوم بها البنوك بشكل أساسي ، تجد جميع أنواع العلاقات الاقتصادية في المجتمع تقريبًا تجسيدًا لها. وهذا بدوره لا يمكن تصوره بدون تسويات متبادلة بين البنوك - التسويات بين البنوك ، والتي تُعزى إلى التشعب الواسع للروابط الاقتصادية ، والبعد الإقليمي الكبير للمؤسسات وبعض العوامل الأخرى.
بناءً على الاختلافات في طريقة الدفعمتميز معاملات التحويل والتحصيل وخطابات الاعتماد.في هذه الحالة ، يُفهم شكل التسوية على أنه مجموع طريقة الدفع وتقنية تنفيذها وتدفق المستندات المقابل.
يتم اعتماد (خصم) الأموال على حسابات العملاء على أساس وثائق التسوية... وثيقة التسوية هي طلب من العميل إلى بنك يتم إعداده على الورق أو في شكل مستند دفع إلكتروني بالشكل الذي وضعه بنك روسيا. اعتمادًا على نوع مستند التسوية ، يتم تمييز الحسابات أوامر الدفع ، أوامر الدفع ، أوامر التحصيل ، الشيكات ، الكمبيالات ، خطابات الاعتماد ، البطاقات البلاستيكية.
إذن ، الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي:
1) الحسابات NS أوامر كامنة.- هذا هو الشكل الأبسط والأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي. إنه تحويل مصرفي للأموال من الدافع إلى المستفيد ، ويتم تنفيذه على أساس أمر دفع،أي تعليمات صاحب الحساب للبنك بشطب مبلغ معين من حسابه وتحويله إلى بنك آخر ليتم إيداعه في حساب المستفيد. يتم استخدام هذا الشكل من التسوية في روسيا لكل من التسويات المتعلقة بالمعاملات السلعية وغير السلعية (على سبيل المثال ، عند إجراء مدفوعات التأمين والضرائب ، ودفع الغرامات ، وإعادة القروض المصرفية ، وما إلى ذلك). وفقًا لبنك روسيا ، تمثل أوامر الدفع 77٪ من جميع التسويات غير النقدية من حيث الكمية و 90.6٪ من حيث مقدار المدفوعات. 1
نظرًا لكونه طريقة دفع بسيطة ومريحة للغاية ، فإن التحويل المصرفي له عدد من العيوب المهمة ، خاصة عند استخدامه في معاملات السلع. المستفيد - المتلقي للدفع - معرض لخطر عدم السداد أو التأخر في السداد ، ولا يوجد ضمان للدافع لتسليم البضائع التي تم السداد من أجلها. لذلك ، لا يُسمح باستخدام هذا الشكل من التسوية إلا إذا كانت هناك ثقة متبادلة بين الأطراف المقابلة.
2) شكل جمع المستوطنات... التحصيل هو أمر من العميل إلى البنك لاتخاذ إجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع على أساس أي مستندات (مالية أو تجارية) يجمعها (العميل).
يمكن تنفيذ نموذج تحصيل التسويات غير النقدية على أساس نوعين من مستندات التسوية: طلب الدفع وأمر التحصيل.
مطالبة الدفع- هذه وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة الدائن (متلقي الأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق مطالبات الدفع في التسويات للبضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي. قد يتطلب تطبيق طلب الدفع قبولالدافع ، أو شطب مباشرأموال.
طلب التحصيل- هذه وثيقة تسوية ، يتم على أساسها خصم الأموال من حسابات الدافعين بطريقة لا جدال فيها:
(أ) في الحالات التي يحدد فيها القانون الإجراء الذي لا جدال فيه لجمع الأموال ، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف رقابية ؛
ب) للاسترداد بموجب أوامر المحكمة ؛
ج) في الحالات المنصوص عليها من قبل الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، مع مراعاة توفير البنك الذي يخدم الدافع مع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع بطريقة لا تقبل الجدل. من حيث المبدأ ، وثيقة التسوية هذه ليست مخصصة للتسويات على شحنات البضائع التجارية ، بل يتم استخدامها عندما يمارس متلقي الأموال حق الشطب بلا منازع بموجب القانون ، في إطار الصلاحيات الممنوحة له.
في روسيا ، نادرًا ما يتم استخدام نموذج جمع المستوطنات ، وعادة ما يكون ذلك لغرض شطب الأموال بلا منازع بقرار من المحكمة على أساس الوثائق التنفيذية. ومع ذلك ، في التسويات الدولية لمعاملات التصدير والاستيراد ، يتم استخدام هذا الشكل من المدفوعات غير النقدية في كثير من الأحيان ، مما يعكس الاتجاه العالمي. 2
3) نموذج دفع خطاب اعتماد... خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط للبنك بالدفع نيابة عن العميل وعلى نفقته إذا كان متلقي الدفع يفي بمتطلبات خطاب الاعتماد (عادة ما تتكون المتطلبات في تقديم مستندات معينة). عند إجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد ، يتعهد البنك الذي يتصرف نيابة عن الدافع لفتح خطاب اعتماد بإجراء مدفوعات لصالح مستلم الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تفي بجميع شروط خطاب الاعتماد الإئتمان. هذا هو الشكل الأكثر موثوقية للمدفوعات غير النقدية ، حيث أن البنوك تضمن الدفع ، بشرط تلبية متطلبات خطاب الاعتماد.
4) حسابات الشيكات.كما ذكرنا سابقًا ، الشيك هو مستند نقدي من النموذج المعمول به يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب للبنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك. الشيك هو أداة يتم من خلالها إجراء الحسابات. إذا كان لدى العميل وديعة لدى البنك ، فيمكن للبنك إصدار شيكات فارغة للعميل لمبلغ الإيداع ، ويمكن للعميل استخدام الشيكات كوسيلة لدفع ثمن السلع والخدمات.
سند إذني(أخذ Wechsel) - نموذج راسخ بشكل صارم يشهد على الالتزام غير المشروط من الدرج (سند إذني) ، أو عرض لدافع آخر محدد في السند الإذني (كمبيالة) لدفع مبلغ معين من المال في مكان محدد في بداية الفترة المنصوص عليها في الفاتورة.
السند الإذني (الكمبيالة المنفردة) هو نوع من الأوراق المالية قصيرة الأجل التي تشهد بالتزام غير مشروط بدفع مبلغ معين من المال عند الاستحقاق من قبل أحد الأطراف - حامل الفاتورة - للطرف الآخر - مالك الفاتورة.
الكمبيالة (مسودة - من tratta الإيطالية) هي مستند مالي تم إعداده في شكل منظم بدقة ، والذي يحتوي على أمر غير مشروط من المُقرض (الدرج) إلى المقترض (المسحوب عليه) لدفع مبلغ معين من المال المشار إليه في كمبيالة لطرف ثالث (محوّل) في الوقت المتفق عليه أو لحامل الكمبيالة. يمكن أن يكون أحد مستندات ملكية عقد التجارة الخارجية.
الخصائص الرئيسية لمشروع القانون:
الطبيعة المجردة للالتزامات التي يعبر عنها مشروع القانون ، أي لا يشير النص إلى أي معاملة ، التي هي أساس إصدار الفاتورة (منفصلة عن المنتج الحقيقي). قد لا يؤدي عدم الوفاء بالالتزامات بموجب معاملة ما إلى عدم الوفاء بالالتزامات بموجب الكمبيالة ؛
طبيعة الكمبيالة التي لا جدال فيها ما لم تكن مقلدة. يتم فصل قانون الكمبيالة عن حق الدوران الاقتصادي ؛
الطبيعة غير المشروطة للالتزامات بموجب الكمبيالة ؛
الكمبيالة هي دائما التزام نقدي (المدفوعات دائما نقدا) ؛
تعد الكمبيالة دائمًا مستندًا مكتوبًا (دفع الفاتورة في شكل غير نقدي في شكل قيد في الحسابات غير صالح) ؛
الكمبيالة هي وثيقة حددت بصرامة المتطلبات الإلزامية ، في حالة انتهاك أحدها والتي تتحول الكمبيالة إلى ورقة عادية. أطراف مشروع القانون مسؤولون بالتضامن والتكافل.
تصنيفات الفواتير:
حسب امكانية تحويل الفاتورة:
بسيط ، في هذه الحالة يكون الشخص الذي أصدر الكمبيالة هو المدين والدافع عليها ؛
قابل للتحويل (مسودة): مستند تسوية (بما في ذلك في التجارة الخارجية) ، يمثل أمرًا كتابيًا غير مشروط لحامل الكمبيالة إلى الدافع عند دفع مبلغ المال المشار إليه في الفاتورة إلى طرف ثالث ضمن المحدد فترة زمنية.
اعتمادًا على أهداف وطبيعة المعاملات التي تكمن وراء الفواتير ، وكذلك على الأمان ، يتم تمييز أنواع الفواتير التالية:
الفاتورة التجارية - هي نتيجة البيع على المعاملات الائتمانية ؛ يتعهد الشخص الذي استلم البضاعة ، عن طريق إصدار كمبيالة ، بدفع المبلغ المبين في الفاتورة في التاريخ المحدد. يمكن اعتماد مثل هذا القانون ، أي محولة إلى طرف ثالث وبضمان البنك ؛
الفاتورة المالية هي معاملة قرض نقدًا ، وهي عبارة عن شراء أموال صادرة في كمبيالة ، والتي تشترك كثيرًا مع شهادات الإيداع. تتميز هذه الفئة من الفواتير والفواتير المصرفية والأوراق التجارية ؛
فاتورة وهمية (فاتورة برونزية) - فاتورة لتلقي أموال من أحد البنوك مقابل ضمان مثل هذه الفاتورة أو من الممكن السداد بهذه الفاتورة مقابل الالتزامات (لغرض الاحتيال). يتم القبول في هذه الحالة من قبل شركة غير موجودة أو منظمة وهمية أخرى.
يمكن أن تكون الكمبيالة أمرًا (لحاملها) أو مسجلة. في كلتا الحالتين ، يحدث نقل الحقوق بموجب الكمبيالة عن طريق إجراء تدوين خاص - التظهير ، على الرغم من أن المصادقة ليست مطلوبة لنقل فاتورة الأمر.
يمكن أن يكون التظهير فارغًا (بدون تحديد الشخص الذي تم تحويل الكمبيالة إليه) أو مسجلاً (يشير إلى الشخص الذي سيتم تقديم الأداء إليه). الشخص الذي نقل الكمبيالة عن طريق التظهير مسؤول أمام حاملي الكمبيالة اللاحقين على قدم المساواة مع الساحب.
في الكمبيالة ، والتي يتم دفعها بمجرد النظر أو في وقت معين من التقديم ، يمكن اشتراط أن يتم احتساب الفائدة على مبلغ الفاتورة. الفائدة غير مسموح بها على أي فاتورة أخرى. يجب الإشارة إلى سعر الفائدة على الفاتورة. يتم احتساب الفائدة من يوم تحرير الفاتورة أو من التاريخ المحدد.
يُطلق على النقش على الكمبيالة الذي يشهد بأن الفاتورة واجبة الدفع عند التقديم أو بعد فترة معينة من تاريخ تقديمها اسم avisto. يمكن أيضًا إجراء نقش Avisto على شيكات التحويلات.
يتم اختيار أشكال التسويات غير النقدية من قبل عملاء البنوك بشكل مستقل ويتم إصلاحها في الاتفاقيات التي يبرمونها مع نظرائهم. يعتبر دافعو ومتلقي الأموال ، وكذلك البنوك والبنوك المراسلة التي تخدمهم ، المشاركين الرئيسيين في التسويات غير النقدية.
يمكن تمثيل نظام الدفع الموجود في بلدنا كهيكل هرمي يتضمن مختلف المشاركين باستخدام وسائل الدفع.
في أدنى مستوى من التسلسل الهرمي ، يوجد عملاء البنوك التجارية (الكيانات القانونية والأفراد) الذين لديهم حسابات مع هذه البنوك ويقومون بإجراء التسويات فيما بينهم. الوسطاء بين العملاء هم البنوك التجارية ، والتي تقع في المستوى الثاني من المخطط الهرمي ، ومراكز التسوية النقدية (RCC) التابعة لبنك روسيا ، والتي تقع في المستويات العليا من هذا المخطط. دون التعرض لخطر الإفلاس ، يعمل البنك المركزي للاتحاد الروسي في هذا الهيكل كضامن لاستقرار نظام الدفع بأكمله.
يظهر هيكل نظام الدفع الروسي في الشكل. 3.
أرز. 3 هيكل نظام الدفع في روسيا
بالنسبة للمدفوعات وخدمات التسوية والنقد للعملاء والعمليات الأخرى ، تنشئ البنوك فيما بينها علاقات المراسلين... علاقات المراسلة هي علاقات تعاقدية بين البنوك تنظم تنفيذ المدفوعات والتسويات من قبل أحدهما نيابة عن الآخر وعلى حسابه ، فضلاً عن تقديم القروض وتقديم الخدمات المختلفة. يمكن إنشاء هذه العلاقات بين البنوك الموجودة داخل الدولة وخارجها مع فتح حسابات LORO و NOSTRO لبعضها البعض.
يمكن إجراء التسويات بين البنوك التجارية ، سواء لعملياتها الخاصة أو لعمليات العملاء ، إما من خلال حسابات المراسلة المفتوحة في أقسام البنك المركزي (RCC) ، أو من خلال حسابات المراسلة المفتوحة في البنوك المراسلة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للبنوك إجراء التسويات المتبادلة من خلال مراكز المقاصة أو التسوية البديلة (الخاصة). لهذا ، يتم فتح حسابات المقاصة هناك ، ويتم إجراء التسويات في النموذج المعاوضة، أي ، يتم سداد المطالبات والالتزامات المتساوية المتبادلة ، ويقيد صافي الرصيد (الفرق) - الرصيد المدين ، والرصيد الدائن - في حساب المراسل الرئيسي. يمكن استخدام حسابات المقاصة إذا كان لدى البنوك حجم كبير من المعاملات المتبادلة ولديها علاقات ثقة تنشأ على أساس سنوات عديدة من العمل المشترك الناجح كمراسلين.
وبالتالي ، يمكن إجراء الحسابات إما على الأساس الإجمالي، لتوفير المعالجة الفردية لكل دفعة ، أو بتاريخ أساس نقيأو المقاصة. ينفذ بنك روسيا تسويات بين البنوك على أساس إجمالي ، على الرغم من المحاولات الجارية لتطوير نظام حكومي للمقاصة الإلكترونية بين البنوك.
في نظام الدفع في الاتحاد الروسي ، يتم تمييز نظامين فرعيين: نظام دفع مركزي ونظام دفع لامركزي.
1. نظام مركزيتعمل على أساس حسابات المراسلة المفتوحة لدى البنك المركزي. لتنفيذ التسويات بين البنوك ، تم إنشاء مراكز التسوية النقدية (RCC) في هيكل بنك روسيا. يتم إنشاؤها على أساس إقليمي. أي بنك يقع في منطقة الخدمة في أي RCC لديه حساب مراسل مع RCC هذا. لا تقوم المراكز المناخية الإقليمية بإجراء مدفوعات غير نقدية فحسب ، بل تقدم أيضًا خدمات نقدية للبنوك.
في نظام الدفع الخاص ببنك روسيا ، تتم المدفوعات على مستويين: ضمن مكون إقليمي واحد - المدفوعات داخل المنطقة ، والتي تشكل الجزء الأكبر من المدفوعات التي تمر عبر نظام الدفع الخاص ببنك روسيا (ما يقرب من 90٪ من حيث الكمية و 82٪ في الحجم) ، والمدفوعات التي تبدأ في مكون إقليمي واحد وتنتهي بآخر - المدفوعات الأقاليمية.
2. يقوم النظام اللامركزي على العلاقات المصرفية المباشرة. تسرع التسويات بين البنوك التي تستخدم حسابات المراسلة المباشرة بشكل كبير عملية نقل الأموال بين دافعي الأموال والمستلمين ، ولكنها تتطلب تجميدًا كبيرًا للأموال في حسابات المراسلة مع البنوك الأخرى.
يعتمد النظام الحالي للتسويات بين البنوك على سداد المدفوعات من خلال حسابات المراسلة للبنوك التجارية ، والتي يتم فتحها بشكل أساسي في مؤسسات البنك المركزي - مراكز التسوية النقدية (RCC). يجب على كل مؤسسة ائتمانية فتح حساب مراسل مع مؤسسة بنك روسيا للتسويات من خلال نظام الدفع لبنك روسيا.
تستخدم أنظمة الدفع في البلدان المختلفة طرقًا مختلفة للتسويات بين البنوك. المجموعة الأكثر استخدامًا من نظام تسوية مركزي وطني بين البنوك على أساس إجمالي مع نظام خاص كبير يعمل على أساس صافي (مقاصة). وبالتالي ، فإن نظام التسوية بين البنوك لنظام الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي - Fedwire - يعمل على أساس إجمالي ، كما يفعل نظام TARGET 1 الأوروبي.
CHIPS ، أكبر نظام تسوية خاص بين البنوك بالدولار الأمريكي ، يقوم بالدفع على أساس صافي باستخدام المقاصة الثنائية والمتعددة الأطراف على أساس الأموال المودعة مسبقًا في حسابات البنوك الأعضاء المقاصة. يمثل هذا النظام حوالي 95 ٪ من جميع المدفوعات بالدولار التي تتم بين مختلف دول العالم. في هذه الحالة ، تتم التسوية النهائية في نهاية المقاصة من خلال نظام Fedwire.
وبالتالي ، فإن الوجود الموازي لأنظمة الدفع المختلفة أمر ممكن ، والتي تكمل بعضها البعض.
إقامة علاقات المراسلين مصحوب بفتح حسابات مراسلين: لوروو NOSTRO... حسابات LORO هي حسابات يفتحها مصرفنا باسم البنوك المراسلة وتنعكس في التزامات الميزانية العمومية للبنك ، وحسابات NOSTRO هي حسابات تنعكس في أصول الميزانية العمومية ، والتي تمثل حركة أموال مصرفنا في البنوك المراسلة . وبالتالي ، فإن حسابات NOSTRO مع بنك واحد هي حسابات LORO مع البنوك المراسلة. تعتبر العمليات على حسابات loro حاسمة ، فهي تنعكس على حسابات nostro المقابلة باستخدام طريقة المحاسبة المرآة.
البنك أ البنك ب
الأصل | مبني للمجهول الأصل | مبني للمجهول
نوسترو في البنك ب | لورو البنك ب نوسترو في البنك أ | بنك لورو أ
9 مليون روبل | 8 ملايين روبل 8 ملايين روبل | 9 مليون روبل
حساب NOSTRO هو حساب نشط ، وحساب loro دائمًا سلبي.
تتم المدفوعات والتسويات على حسابات المراسلين ، كقاعدة عامة ، في حدود رصيد الأموال عليها. من الممكن أيضًا تزويد البنك المراسل - صاحب الحساب بقرض قصير الأجل (السحب على المكشوف) عن طريق سداد مدفوعات تزيد عن رصيد الحساب. عادة ما يتم التفاوض على هذا الاحتمال مسبقًا ، عند إبرام اتفاق مراسل.
تتم التسويات داخل البنوك دون المرور عبر حسابات المراسلة ، ويتم إجراء التحويلات إلى حسابات العملاء المفتوحة في هذا البنك. تتم التسويات بين المراكز المناخية الإقليمية من خلال نظام الدوران بين الفروع داخل بنك روسيا. تنفذ RCC العمليات مع بعضها البعض على أساس مذكرة نصيحة، بمعنى آخر. إخطار رسمي بإنجاز عملية الاستيطان.
بالإضافة إلى الأنظمة المركزية واللامركزية ، هناك أنظمة دفع خاصة بالبطاقات. يرتبط ظهورها واستخدامها على نطاق واسع بتطوير تقنيات الكمبيوتر والاتصالات السلكية واللاسلكية. يُفهم نظام الدفع بالبطاقة على أنه مجموعة من العلاقات التعاقدية الحالية ، وحلول البرامج والأجهزة ، والبنية التحتية التنظيمية والمنهجية الداخلية التي تم إنشاؤها لإجراء المدفوعات والتسويات في شكل إلكتروني والحصول على الفوائد.
