يستخدم عدد متزايد من الأشخاص في روسيا البطاقات المصرفية في المتاجر لشراء السلع الضرورية. ومع ذلك ، لا تزال النقود ذات صلة. غالبًا ما لا يثق الجيل الأكبر سنًا في البنوك ويشكك في البطاقات. لا يمكن أيضًا استخدام الأوراق النقدية الإلكترونية للدفع في السوق حيث يمكنك شراء الخضروات الطازجة والفواكه واللحوم وغيرها من المنتجات الزراعية ، وفي الأكشاك الصغيرة. سننظر اليوم في ميزات استخدام النقد ودورانه.
في البلدان ذات الاقتصادات المتقدمة ، تتجاوز حصة المدفوعات بالبطاقات المصرفية 90 ٪. النقد ليس شائعًا جدًا هنا. فقط 1٪ من سكان الولايات المتحدة لا يتلقون راتباً على بطاقة مصرفية ، 5٪ - كندا ، 10٪ - بريطانيا العظمى. في روسيا ، مجال تداول النقد واسع للغاية. بعد إصلاحات السوق ، وصلت إلى 25٪ ، لكنها اليوم تتعدى 40٪. تستخدم العملة النقدية في المجالات التالية:
دوران النقد بين المنظمات والمؤسسات لا يكاد يذكر. هناك عدة أنواع من الأموال التي تشارك في الدائرة:
وعادة ما تصدرها البنوك المركزية ، وأحيانًا تصدرها الخزانة أيضًا.
دوران النقد هو عبارة عن مجموعة من المدفوعات لفترة زمنية معينة ، والتي تعكس حركة الأوراق النقدية والعملات المعدنية كوسيلة للتداول والدفع. اليوم حصتها في روسيا تزيد عن 40٪. قد يزداد استخدام النقد للأسباب التالية:
يؤدي التوسع في التدفق النقدي إلى انخفاض الميزانية وزيادة حصة السوق السوداء. هذا يؤدي إلى عدم الاستقرار العام وندرة. معدل دوران الحسابات المصرفية أسهل بكثير في التنظيم والتسجيل.
ينظم القانون المدني للاتحاد الروسي بوضوح قواعد تداول النقد. يحدد إجراءات تسوية مختلفة للأفراد والكيانات القانونية. النقد المتاح في المؤسسة محدود. يتم تنظيم دورانها على أساس المبادئ التالية:
يتم تداول النقد بشكل مستمر. في وسطها البنوك. يتم تعيين الحدود النقدية من أجل تسريع تداول النقد. في سياق تنظيم دوران ، يتم حل المهام التالية:
تقوم البنوك بتوقع المقبوضات والمدفوعات النقدية. يتم ذلك على أساس المعلومات الواردة في الماضي.
البنوك هي الرابط المركزي في حجم التداول. هم الذين ينظمونها وينظمونها. تدخل الأموال في التداول عندما يتم تحويلها من الاحتياطيات إلى الأموال المتداولة. بعد ذلك ، ينتهي بهم الأمر في البنوك التجارية. يتم إصدار معظم المبالغ النقدية المستلمة للعملاء. يبقى بعض نصيبها في مكاتب النقدية للمؤسسات. يدفع السكان مقابل السلع والخدمات نقدًا. لذلك يعودون إلى المكاتب النقدية للمؤسسات ، ثم إلى البنوك التجارية وما هو أعلى في القائمة.
يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات في مكتب النقد من قبل بنك روسيا. يحدد القواعد والترتيب الذي يتم تنفيذها به. بعد أن يتم الدفع نقدًا ، ينتهي الأمر بالمال في مكتب الدفع النقدي للشركة. هذا يعني أنهم عادوا للتداول. ينص التشريع على الأنواع التالية من المسؤولية عن انتهاك الانضباط النقدي:
رئيس المنظمة مسؤول أيضًا عن الانتهاك. ويخضع لغرامة إضافية تبلغ خمسين ضعف الحد الأدنى للأجور. لذلك ، يخضع النقد المتوفر لضوابط صارمة. مبالغ الغرامات قابلة للتحويل إلى الموازنة الاتحادية.
يقوم مفتشو الضرائب بفحص الانضباط النقدي. بالإضافة إلى المستندات النقدية ، يمكنهم أيضًا طلب الجهاز نفسه. يتم تحديد إجراء التفتيش في اللوائح الإدارية الخاصة لدائرة الضرائب الفيدرالية. يحق لموظفي هذا الأخير:
يتم تسليم الأموال من البنوك إلى المؤسسات والعودة من قبل فرق خاصة. يعتمد تكوين مجموعة المجمعات على حجم العملية وتعقيدها. يتم تعيين واحد منهم رئيسا. يحصل على توكيل خاص لاستلام الأشياء الثمينة. إذا كان الفريق يتكون من شخصين ، يتم تعيين السائق كأكبر. قبل وصول المحصلين ، يتم إعادة حساب النقد في مكتب النقد ، ويتم إعداد المبلغ المعلن و / أو الأوراق النقدية و / أو العملات المعدنية.
يعتمد استقرار الاقتصاد على التخطيط السليم. تتوقع البنوك المركزية والتجارية التدفق النقدي. يحاولون حساب احتياجات دوران الاقتصاد في الفترات المستقبلية. هذه هي المهمة الرئيسية للبنوك. يتم إرسال توقعات حجم الأعمال ، المجمعة للربع ، إلى مركز التسوية النقدية قبل 14 يومًا من بدايتها. هذا الأخير ينقل المعلومات إلى بنك روسيا. يشكل على أساسها سياسته النقدية. لذلك يمكن للبنك المركزي أن يأخذ في الاعتبار جميع التغييرات الهيكلية التي تحدث في الاقتصاد.
حصة تداول الأوراق النقدية والمعدنية أقل بكثير من غير النقدية ، خاصة في البلدان المتقدمة. ينمو خلال الصدمات الاقتصادية. يعتمد استقرار الاقتصاد الوطني على التنظيم الدقيق لتداول النقد. يرتبط بشكل أساسي بمجال الاستهلاك الشخصي. تضع البنوك التجارية حدودًا على مقدار الأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة. النقد المتداول له تأثير مباشر على القوة الشرائية المستدامة للسكان.
1. المركزية... يتمتع البنك المركزي للاتحاد الروسي بالصلاحية الحصرية لتنظيم وتنظيم حركة النقد. هذا يسمح لك بتحقيق استقرار التداول النقدي. هذا يتطلب الانضباط النقدي.
2. المرونة والفعالية من حيث التكلفة... الأموال النقدية وغير النقدية لها قاعدة ائتمانية واحدة ، وهي مترابطة بشكل وثيق ، ويمكن تمريرها بسهولة إلى بعضها البعض. ومن ثم ، تتغير الحدود بسهولة. يمكنك تغيير المدفوعات النقدية إلى مدفوعات غير نقدية ، وهي أرخص بالنسبة للاقتصاد. معدل الدوران غير النقدي أكثر اقتصادا ، فأنت بحاجة إلى تقليل المدفوعات النقدية.
3. التعقيد... نهج متكامل لتنظيم إجمالي حجم التداول النقدي ، وهو إجراء موحد لعمل التسويات لجميع كيانات الأعمال.
4... الانتظام والاستمرارية... يجب أن يكون هناك نقود كافية لتلبية الاحتياجات الاقتصادية الحقيقية.
5. اللائحةإجراءات أداء المعاملات النقدية.
يفترض التنظيم الفعال لتداول الأموال وضع إجراءات صارمة لإصدار النقد.
يعود احتكار قضية النقد إلى البنك المركزي للدولة. يتنبأ بحجم القضية المقترحة ، باستخدام تنبؤات حجم التداول النقدي للبنوك التجارية والمواد التحليلية الخاصة به. سواء في البلد ككل أو في المناطق. يتم إصدار النقد بطريقة لا مركزية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن احتياجات البنوك التجارية تعتمد على احتياجات عملائها ، وأنها تتغير باستمرار. لذلك ، من غير العملي استيراد الأموال من المركز في كل مرة.
يتم إصدار الأموال النقدية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي و RCC. لهذا الغرض ، يتم فتح الصناديق الاحتياطية والمكاتب النقدية الدوارة في RCC (مراكز التسوية النقدية). تخزن الصناديق الاحتياطية مخزونًا من الأوراق النقدية المعدة للتداول. لا تعتبر هذه الأوراق النقدية نقودًا متداولة ، لأنها لا تتحرك ، فهي احتياطي.
أرز. إصدار النقد للتداول من خلال RCC
الأموال في الصندوق المتداول في حالة حركة مستمرة (إصدار واستلام) ، وتعتبر نقودًا متداولة.
إذا تجاوز حجم المقبوضات النفقات ، فسيتم سحب الأموال من التداول وتحويلها إلى صندوق الاحتياطي ، وإذا زادت الحاجة إلى النقد ، فسيقوم مجلس إدارة صندوق النقد بتحويل النقد من الاحتياطي إلى مكتب النقد المتداول. بالنسبة إلى هذا المركز ، ستكون هذه عملية انبعاث ، على الرغم من أنه في البلد ككل ، قد لا يحدث الانبعاث.
ستذهب الأموال الصادرة عن RCC للتداول إلى مكاتب النقد العاملة في البنوك التجارية ، حيث سيتم إصدارها للعملاء ، أي سيتم تحويلها إلى مكاتب النقد للمؤسسات ، أو إلى السكان. في هذه الحالة ، يتم خصم الأموال من الحسابات عند الطلب.
وبالتالي ، يتم تحويل النقد من الأموال غير النقدية المودعة في حسابات الودائع وهي جزء لا يتجزأ من المعروض النقدي الذي أنشأته البنوك التجارية نتيجة لآلية مضاعف البنك.
يمكن تمثيل المخطط العام للدوران النقدي على النحو التالي:
مخطط التدفق النقدي على مثال روسيا.
الأرز 2 مخطط الدوران النقدي.
يتم تنظيم تداول النقد من قبل الدولة التي يمثلها البنك المركزي. لهذا ، ينشر البنك المركزي وثيقة: "إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاقتصاد الوطني". يتم تنظيم دوران النقد على أساس المبادئ التالية:
يجب على جميع الشركات والمؤسسات الاحتفاظ بالنقد (باستثناء الحد) في البنوك التجارية ، تضع البنوك حدودًا على رصيد الأموال للمؤسسات من جميع أشكال الملكية ،
يخدم التداول النقدي كهدف للتنبؤ ،
تتم إدارة تداول الأموال بطريقة مركزية ،
يهدف تنظيم دوران الأموال النقدية إلى ضمان استقرار ومرونة واقتصاد تداول الأموال ،
· يمكن للمؤسسات أن تحصل على النقد فقط في البنوك التي تخدمها.
منذ عام 1991 ، تم تنفيذ توقعات حجم التداول النقدي في روسيا. الهدف هو تحديد الحاجة إلى النقد. تعكس التوقعات - حجم ومصادر استلام جميع النقود في مكاتب النقد في البنوك ، والحجم والاتجاه المستهدف لإصدارها للمؤسسات ، وكذلك مقدار الإصدار أو السحب من التداول.
منذ 1 يناير 1998 ، تم وضع ترتيب معين للتنبؤ بالربع. ترسل البنوك التجارية البيانات إلى RCC قبل 14 يومًا من بدء ربع السنة المتوقع. ترسل RCC التنبؤات في غضون 7 أيام إلى المكاتب الإقليمية للبنك المركزي. هناك ، يتم عمل توقعات للمنطقة والإقليم والجمهورية وفقًا لمصادر المقبوضات في مكاتب النقد للبنوك وتوجيهات إصدارها للربع القادم ، مقسمة حسب الأشهر ، بناءً على تقييم آفاق المستقبل. التنمية الاجتماعية والاقتصادية للمنطقة ، وتقديم بيانات عن حجم التداول النقدي للفترة السابقة. لمدة 3 أيام ، يتم إبلاغ النتيجة إلى إدارة تنظيم التداول النقدي في البنك المركزي للاتحاد الروسي. أين يتم تحديد خطة إيصال النقد للمناطق؟ بالإضافة إلى ذلك ، تقوم المكاتب الإقليمية ومنظمات الائتمان بإعداد وإرسال تقارير إحصائية للبنك المركزي للاتحاد الروسي حول التحولات النقدية لمدة شهر و 5 أيام.
تداول النقد هو عملية حركة مستمرة للنقد في مجال التداول وأدائها لوظائف وسيلة دفع ووسيلة تداول.
يتم تنظيم التدفق النقدي على أساس المبادئ التالية:
1) يجب على جميع الشركات الاحتفاظ بالنقود ، باستثناء الحد المقرر ، في البنوك التجارية ؛
2) تضع البنوك حدودًا لميزان النقد للشركات ؛
3) يخدم تداول النقد كهدف للتخطيط التنبؤي ؛
4) تدار تداول الأموال بطريقة مركزية.
5) يهدف تنظيم تداول النقد إلى ضمان استقرار ومرونة واقتصاد تداول الأموال ؛
6) يمكن للمنشآت استلام النقد فقط في البنوك التي تخدمها.
تخضع إجراءات تنفيذ تداول النقد على أراضي الاتحاد الروسي للائحة "بشأن قواعد تنظيم تداول النقد في أراضي الاتحاد الروسي". وفقا له:
1) يتم تداول النقد باستخدام أنواع مختلفة من المال ؛
2) يتم إصدار الأموال وسحبها من التداول من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ؛
3) ينظم البنك المركزي تداول النقد في الاتحاد الروسي ؛
4) تتم التسويات النقدية بين الكيانات القانونية بطريقة غير نقدية ، وفي بعض الحالات يُسمح بالتسوية النقدية ضمن الإطار المحدد ؛
5) بالنسبة للكيانات القانونية ، وضع حدًا لميزان النقد في مكاتب النقد ؛
6) تلتزم الكيانات القانونية بتسليم جميع الأموال الزائدة عن الحدود إلى مؤسسات البنك.
يبدأ التدفق النقدي في RCC. يتم تحويل النقد من الصناديق الاحتياطية إلى مكاتب النقدية المتداولة. من مكاتب النقد الدوارة ، يتم إرسال النقد إلى مكاتب النقد العاملة في البنوك التجارية ، ويتم إصدار معظم النقد من قبل البنك للعملاء - الكيانات القانونية والأفراد. يتم تحويل معظم الأموال النقدية للمؤسسات إلى السكان في شكل أنواع مختلفة من الدخل النقدي.
يستخدم السكان أيضًا النقد للتسويات المتبادلة ، ولكن يتم إنفاق معظمها على دفع الضرائب وفواتير الإيجار والمرافق ، وسداد القروض ، وشراء السلع ودفع الخدمات المختلفة ، ودفع الإيجار ، ودفع الغرامات ، وما إلى ذلك.
تذهب الأموال إما إلى مكاتب النقد العاملة في البنوك التجارية ، أو إلى مكاتب النقد في الشركات. لكل عمل ، يتم تعيين حدود على الرصيد النقدي في مكاتبهم النقدية ، ويجب إعادة جميع المبالغ التي تتجاوز الحد إلى بنك تجاري. بالنسبة للبنوك التجارية ، يتم أيضًا تعيين حدود لمكاتب النقد المتداولة الخاصة بهم ، وبالتالي ، في حالة تجاوز الحد الأقصى ، يتبرعون نقدًا إلى RCC. يضع الأخير أيضًا حدًا لمكاتب النقد المتداولة الخاصة بهم ، لذلك يتم تحويل الأموال التي تتجاوز الحد الأقصى إلى الصناديق الاحتياطية.
معدل دوران غير نقدي- هذا هو مقدار المدفوعات لفترة زمنية معينة ، دون استخدام النقد عن طريق تحويل الأموال إلى حسابات العملاء مع مؤسسات الائتمان أو التسويات المتبادلة. يشكل هذا الدوران جزءًا كبيرًا من معدل دوران الأموال في البلاد. يجد دوران الأموال غير النقدية تعبيرًا في المدفوعات غير النقدية. المدفوعات غير النقدية لها أهمية اقتصادية كبيرة في تسريع دوران الأموال ، وتقليل النقد المتداول ، وتقليل تكاليف التوزيع.
يتم تنظيم التسويات غير النقدية في الاقتصاد وفقًا لنظام معين ، والذي يُفهم على أنه مجموعة من المبادئ لتنظيم التسويات غير النقدية ، ومتطلبات تنظيمها ، والتي تحددها الشروط المحددة للإدارة ، وكذلك أشكال وطرق التسويات و سير العمل المرتبط بها.
مبادئ تنظيم التسويات: 1. تتم التسويات على حسابات مصرفية تفتح للعملاء لتخزين وتحويل الأموال. 2. يجب أن تتم المدفوعات من الحسابات من قبل البنوك بأمر من أصحابها حسب تسلسل المدفوعات المحدد وحدود رصيد الحساب. 3. حرية اختيار كيانات السوق لأشكال المدفوعات غير النقدية ودمجها في عقود العمل ، بشرط ألا تتدخل البنوك في العلاقات التعاقدية. 4. مبدأ الاستعجال والدفع يعني إجراء تسويات تستند بشكل صارم إلى الشروط المنصوص عليها في العقود الاقتصادية والائتمانية والتأمينية وتعليمات وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، إلخ. 5- يرتبط مبدأ ضمان الدفع ارتباطًا وثيقًا بالمبدأ السابق ويفترض ، من أجل الامتثال لضرورة السداد العاجلة ، أن الدافع أو الضامن لديه أموال سائلة يمكن استخدامها لسداد الالتزامات تجاه متلقي الأموال .
تتمثل مهمة البنك المركزي في تنظيم دوران النقد في ضمان استقراره ومرونته وكفاءته. لذلك ، يخضع تداول النقد لتخطيط تنبؤ دقيق من قبل البنك المركزي والسلطات الإحصائية. تتم إدارة دوران الأموال النقدية بطريقة مركزية بفضل أنشطة البنك المركزي وأقسامه. لحل هذه المشكلة ، يطلب البنك المركزي من المؤسسات الائتمانية الامتثال لما يلي:
الإجراءات المعمول بها لإجراء المعاملات النقدية ؛
قواعد تنظيم استلام النقد في مكاتبهم النقدية ؛
قواعد تنظيم استلام النقد من مكاتبهم النقدية ؛
حد رصيد السجل النقدي الخاص بهم (الحد الأدنى للرصيد النقدي المسموح به
المال في مكتب النقدية التشغيلي في نهاية اليوم) ؛
إجراءات التسوية النقدية ؛
حد التسوية النقدية (الحد بين الكيانات القانونية).
يجب على جميع المنظمات المشاركة في معدل الدوران الاقتصادي الاحتفاظ بالنقد (باستثناء الجزء المحدد بواسطة الحد) في البنوك التجارية. المؤسسات الائتمانية (البنوك) لديها حدود أرصدة نقدية للمؤسسات من جميع أشكال الملكية. يمكن للمنظمات تلقي النقد فقط في البنوك التي تخدمها. يتيح لك تنفيذ هذه الإعدادات تكوين أسس منظمة مستقرة للدوران النقدي.
تداول الأموال غير النقديةيمثل جزءًا من معدل دوران الأموال الذي تتم فيه حركة الأموال في شكل غير نقدي بترتيب تحويل (تحويل) الأموال من الحساب المصرفي للدافع إلى حساب المستلم ، عن طريق تعويض المطالبات المتبادلة ، وكذلك استخدام العمليات المصرفية الأخرى. تتوسط حركة الأموال في شكل غير نقدي تغيير شكل السلعة للقيمة إلى نقدي ونقدي - إلى سلعة ، وكذلك عمليات توزيع الأموال وإعادة توزيعها بالطرق المالية والائتمانية.
معدل دوران الأموال غير النقدية هو النوع الرئيسي من معدل دوران الأموال. يمثل حوالي 80 ٪ من جميع المدفوعات في اقتصاد بلدنا. يغطي تداول الأموال غير النقدية: حركة المنتج الاجتماعي ؛ توزيع وإعادة توزيع الدخل القومي ؛ مدفوعات السلع والخدمات والعمل المنجز ؛ المدفوعات المتعلقة بتكوين إيرادات الموازنة وتنفيذ نفقات الموازنة ؛ المدفوعات المتعلقة بمصادر الاستثمار الرأسمالي ؛ الحسابات المتعلقة بتمويل المؤسسات ؛ إعادة توزيع الأموال في الميزانية ، وداخل الصناعة ، وداخل الاقتصاد ؛ الحصول على القروض المصرفية وسدادها ؛ دفع واستخدام جزء من الدخل النقدي للسكان ؛ المدفوعات والإيصالات الأخرى.
المشاركون في هذه العلاقات هم المنظمات ، بما في ذلك البنوك والمؤسسات المالية والائتمانية غير المصرفية ، والسكان.
يتكون نظام الدفع غير النقدي ، مثل أي نظام آخر ، من عدد من العناصر. العناصر الرئيسية لنظام الدفع غير النقدي هي:
أنواع مستندات التسوية (الدفع) ؛
إجراء تدفق المستندات ؛
مبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية ؛
طرق الدفع
أشكال المدفوعات غير النقدية.
يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على أساس مستندات التسوية للنموذج المعمول به وفقًا لتدفق المستندات ذات الصلة. اعتمادًا على نوع مستندات التسوية وطريقة الدفع وتنظيم تدفق المستندات في البنك ، فإن دافعي الأموال ومستلميها لديهم الأشكال الأساسية التالية للتسويات غير النقدية: التسويات بأوامر الدفع ، والتسويات عن طريق خطاب الاعتماد ، والتسويات بالشيكات والتسويات بالتحصيل.
يتم استخدام أشكال المدفوعات غير النقدية من قبل عملاء المؤسسات الائتمانية ، وكذلك من قبل البنوك نفسها. يتم اختيار أشكال التسويات غير النقدية من قبل عملاء البنوك بشكل مستقل ويتم النص عليها في الاتفاقيات التي يبرمونها مع نظرائهم. يتم تحديد طريقة الدفع بشكل أساسي من خلال:
طبيعة العلاقات الاقتصادية بين المقاولين.
خصوصية المنتجات الموردة وشروط قبولها ؛
موقع أطراف الصفقة ؛
عن طريق نقل البضائع ؛
المركز المالي للكيانات القانونية.
يمكن إجراء معاملات التسوية الخاصة بتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية (الفروع) باستخدام:
1) حسابات مراسلة (حسابات فرعية) مفتوحة لدى بنك روسيا ؛
2) حسابات مراسلة مفتوحة مع مؤسسات ائتمانية أخرى ؛
3) حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة مع مؤسسات الائتمان غير المصرفية التي تقوم بعمليات التسوية ؛
4) فتح حسابات التسويات بين الفروع ضمن ائتمان واحد
المنظمات.
التسويات بأوامر الدفع- الشكل الأكثر انتشارًا للمدفوعات غير النقدية في روسيا اليوم.
أمر دفعهو أمر من مالك الحساب (الدافع) للبنك الذي يخدمه ، والذي تم إعداده بوثيقة تسوية ، لتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة لدى البنك.
يمكن إجراء أوامر الدفع:
عمليات تحويل الأموال للبضائع المسلمة ، المنفذة
الأشغال والخدمات المقدمة ؛
تحويلات الأموال إلى الميزانيات على جميع المستويات وإلى الأموال خارج الميزانية ؛
تحويل الأموال من أجل إعادة الودائع (تقديم القروض) ودفع الفوائد عليها ؛
تحويل الأموال لأغراض أخرى ينص عليها القانون أو الاتفاق.
وفقًا لشروط الاتفاقية الرئيسية ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع المسبق للسلع (الخدمات) أو للمدفوعات الدورية.
باتفاق الطرفين ، يمكن أن تكون المدفوعات بأوامر عاجلة ومبكرة ومؤجلة.يتم السداد العاجل مع الدفعات المقدمة ، أي قبل شحن البضائع ؛ بعد شحن البضائع ، أي عن طريق القبول المباشر للبضائع ؛ للدفعات الجزئية للمعاملات الكبيرة. المدفوعات المبكرة والمؤجلة ممكنة في إطار العلاقة التعاقدية دون المساس بالوضع المالي للأطراف.
يقبل البنك أوامر الدفع بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع. يتم دفع أوامر الدفع عند استلام الأموال. بناءً على طلب الدافع ، يلتزم البنك بإبلاغه بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد اتصال الدافع بالبنك ، ما لم يتم النص على فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي. من أجل ضمان الدفع ، يجوز للمورد أن يدرج في شروط المعاملة قبول أمر الدفع.
نطاق التطبيق خطاب اعتمادليست واسعة بما فيه الكفاية ، فإن حصتها في هيكل أشكال المدفوعات غير النقدية صغيرة. يتمثل جوهر نموذج التسويات لخطاب الاعتماد في أن الدافع يوجه البنك الذي يخدمه ، على حساب الأموال المودعة مسبقًا في الحساب ، أو مقابل ضمان البنك ، لدفع بنود المخزون في موقع متلقي الأموال وفقًا للشروط التي قدمها الدافع في طلب فتح خطاب اعتماد.
خطاب اعتماديمثل التزامًا نقديًا مشروطًا ، يقبله البنك المُصدر نيابة عن الدافع ، لإجراء مدفوعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم المستندات الأخيرة التي تفي بشروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض البنك المنفذ إلى جعل هذه المدفوعات.
يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون) ؛
غير قابل للنقض وغير قابل للنقض (يمكن تأكيده).
عند الافتتاح مغطى (مودع)لخطاب الاعتماد ، يقوم البنك المُصدر بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ لكامل مدة خطاب الاعتماد. عند الافتتاح خطاب اعتماد مكشوف (مضمون)يمنح البنك المصدر للبنك المرشح الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات خصم الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.
قابل للإلغاءهو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر على أساس أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات من البنك المصدر لمستلم الأموال بعد إلغاء خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء ، والذي لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). غير قابل للإلغاءلا يمكن تغيير خطاب الاعتماد الذي تم تأكيده من قبل البنك المرشح أو إلغاؤه دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم تأكيد لخطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.
خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال.
قد تنص شروط خطاب الاعتماد على قبول الشخص المخول من قبل الدافع. يجوز لمتلقي الأموال رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء صلاحيته ، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد. ويتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد بطريقة غير نقدية من خلال تحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب مستلم الأموال. يتم تحديد فترة الصلاحية وإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية بين الدافع والمورد.
في حالة تسوية خطاب الاعتماد ، يتم مراعاة جميع القواعد الأساسية لإجراء التسويات بشكل كامل:
يتم دفع المنتجات بعد الشحن ؛
يتم الدفع بموافقة الدافع ، المعبر عنها في هذا
من خلال حقيقة فتح خطاب اعتماد ؛
يُمنح الدافع الحق في رفض الدفع إذا تم العثور على انتهاكات لشروط الاتفاقية ؛
يتم فتح خطاب الاعتماد على حساب المشتري أو قرض مصرفي ،
إذا كان يحق للمشتري استلامها.
الجانب الإيجابي من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد هو ضمان الدفع. في الوقت نفسه ، هناك عدد من العيوب المتأصلة في هذا الشكل من التسوية ، والذي حدد مسبقًا النطاق المحدود لتطبيقه: يتم تحويل أموال المشتري بمقدار خطاب الاعتماد من معدل دورانه الاقتصادي طوال مدة خطاب الاعتماد. الإئتمان؛ يتباطأ معدل الدوران ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن المنتج النهائي ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه.
إيصال -عبارة عن ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى البنك لدفع المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك. الساحب كيان قانوني لديه أموال في البنك (صاحب الحساب) ، ويحق له التصرف فيها عن طريق إصدار شيكات ؛ صاحب الشيك - كيان قانوني تم إصدار الشيك لصالحه (متلقي الأموال) ؛ الدافع - البنك الذي توجد فيه أموال الساحب.
يتم دفع الشيك من قبل الدافع على حساب الدرج. لا يحق للساحب إلغاء الشيك قبل انتهاء المدة المحددة لتقديمه للوفاء. يعتبر تقديم الشيك للبنك الذي يخدم حامل الشيك من أجل استلام الدفع بمثابة تقديم الشيك للدفع.
يلتزم دافع الشيك بالتحقق من صحة الشيك بجميع الوسائل المتاحة له. ينظم القانون إجراءات التعويض عن الخسائر المتكبدة نتيجة الدفع من قبل دافع شيك مزور أو مسروق أو مفقود.
بالنسبة للمدفوعات غير النقدية ، يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان. يمكن استخدام الشيكات الخاصة بمؤسسات الائتمان من قبل عملاء المؤسسات الائتمانية التي تصدر هذه الشيكات ، وكذلك في التسويات بين البنوك في وجود علاقات المراسلة.
يتم استخدام الشيكات من قبل كل من الأفراد والكيانات القانونية ، وهي بمثابة وسيلة للدفع ويمكن استخدامها في التسويات في جميع الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي. الدفع عن طريق الشيكات بين الأفراد غير مسموح به. يسمح بقبول الشيكات لإيداع المواطنين في حساباتهم الشخصية في البنوك بالشروط التي يحددها البنك المصدر أو البنك المراسل.
الشيك مناسب للتسويات في الحالات التالية:
عندما لا يرغب الدافع في السداد قبل استلام البضائع ، ولا يرغب المورد في نقل البضائع قبل استلام ضمان الدفع ؛
عندما لا يكون البائع معروفا مسبقا.
يتم تداول شيك التسوية الصادر عن بنك روسي فقط في أراضي الاتحاد الروسي.
نماذج التحقق هي نماذج إبلاغ صارمة.
يمكن إصدار دفتر شيكات للعملاء الذين يتمتعون بمركز مالي مستقر ونظام دفع مستقر ، وفقًا لاتفاق مناسب ، مقابل ضمان بنكي (بدون إيداع الأموال).
يجب تقديم الشيك للدفع للمؤسسة المصرفية في غضون 10 أيام ، دون احتساب يوم إصداره. يجب أن نتذكر أنه عند إجراء الدفعات عن طريق الشيكات من دفاتر الشيكات مع إيداع الأموال ، يتم ضمان الدفع للمورد ، ولكن يتم تحويل الأموال من العائد الاقتصادي للدافع لفترة طويلة بما فيه الكفاية.
مستوطنات للتحصيلهي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (فيما يلي - البنك المصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، باتخاذ الإجراءات لتلقي دفعة من الدافع. بالنسبة لتسويات التحصيل ، يحق للبنك المُصدر إشراك بنك آخر.
تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع ، والتي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، وأوامر التحصيل ، والتي يتم سدادها بدون أمر الدافع (بترتيب لا جدال فيه).
يتم تقديم طلبات الدفع وأوامر التحصيل من قبل متلقي الأموال (المنقب) إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم متلقي الأموال (المحصل).
يتعهد البنك المُصدر ، الذي قبل مستندات التسوية للتحصيل ، بتسليمها إلى وجهتها. ينعكس هذا الالتزام ، بالإضافة إلى إجراءات وشروط سداد تكاليف تسليم مستندات التسوية في اتفاقية الحساب المصرفي مع العميل.
مطالبة الدفعهي وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة الدائن (المتلقي للأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق مطالبات الدفع في التسويات للبضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي.
يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع بقبول مسبق (بموافقة) ودون قبول (بدون موافقة) من دافع.
التسويات بين البنوكعلى أراضي روسيا يتم تنفيذها من خلال مراكز التسوية والنقد التي أنشأها بنك روسيا. يمكن أيضًا إجراء المعاملات المصرفية للتسويات على حسابات البنوك المراسلة المفتوحة مع بعضها البعض على أساس الاتفاقيات بين البنوك. عند إجراء معاملات التسوية من خلال الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان المفتوحة مع بنك روسيا ، فإن كل مؤسسة ائتمانية موجودة في الاتحاد الروسي ومرخصة من قبل بنك روسيا لتنفيذ العمليات المصرفية تفتح حسابًا مراسلًا واحدًا في موقعها في أحد أقسام التسوية. شبكة بنك روسيا.
يمكن إجراء المدفوعات ضمن الأموال المتاحة في وقت الدفع ، مع مراعاة الأموال المستلمة خلال يوم التشغيل والقروض من بنك روسيا في الحالات التي تحددها لوائح بنك روسيا والاتفاقيات المبرمة بين بنك روسيا والمؤسسات الائتمانية. تتم المعاملات في الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان على أساس مستندات التسوية التي يتلقاها قسم فرعي من شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا على الورق أو في شكل إلكتروني ، عن طريق الدفع مقابل كل مستند تسوية. يتم تقديم مستندات تسوية العملاء ، وكذلك لمؤسسة ائتمان لعملياتها الخاصة في نسخة ورقية ، من قبل مؤسسة الائتمان إلى الأقسام الفرعية لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا كجزء من أمر دفع موحد مع قائمة التسوية المستندات المرفقة.
تعتبر الدفعة التي تمر عبر تقسيم فرعي لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا:
غير قابل للإلغاء من لحظة خصم الأموال من حساب الدافع في التقسيم الفرعي لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا ؛
نهائي من لحظة إيداع الأموال في حساب المستلم في التقسيم الفرعي لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا.
تخضع العلاقة بين المؤسسات الائتمانية (الفروع) عند إجراء معاملات التسوية على الحسابات المراسلة للتشريع واتفاقية حساب المراسلة المبرمة بين الطرفين.
تتم معاملات التسوية الخاصة بمؤسسة ائتمانية بين المؤسسة الأم والفروع ، وكذلك بين فروع مؤسسة ائتمانية واحدة ، من خلال حسابات التسوية بين الفروع. في حسابات التسويات بين الفروع ، يمكن للأقسام الفرعية لمؤسسة الائتمان إجراء مدفوعات لجميع العمليات المصرفية التي تسمح بها مؤسسة الائتمان بترخيص من بنك روسيا ، ولائحة معينة على فرع وقواعد لإنشاء نظام تسوية لمؤسسة ائتمانية ، تم تطويره وفقًا لتشريعات وأنظمة بنك روسيا.
مبادئ تنظيم المستوطنات- المبادئ الأساسية لتنفيذها. يسمح الامتثال للمبادئ الإجمالية بضمان امتثال الحسابات للمتطلبات: التوقيت ، والموثوقية ، والكفاءة. تستند إجراءات التسويات ، وتنفيذها الفني والوثائقي ، وطرق منع المخاطر ، وكذلك تنظيم العمل المحاسبي التشغيلي للمشاركين في التسوية على هذه المبادئ.
على وجه الخصوص ، هذه المبادئ التي تحكم المدفوعات غير النقدية في حجم التداول المحلي لروسيا هي كما يلي.
المبدأ الأول: التنظيم القانوني لإجراءات تنفيذ التسويات غير النقدية من أجل ضمان توحيدها يرجع إلى دور نظام الدفع كعنصر أساسي في أي مجتمع حديث. تشمل المصادر التشريعية الرئيسية لتنظيم التسوية: القانون المدني للاتحاد الروسي ، وقانون الإجراءات المدنية للاتحاد الروسي ، وقانون إجراءات التحكيم للاتحاد الروسي. التشريعات واللوائح الخاصة ، على وجه الخصوص ، تشمل: القانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" ؛ القانون الاتحادي "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" المؤرخ 3 فبراير 1996 ؛ اللائحة التنفيذية بشأن الكمبيالة والسند الإذني ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن اللجنة التنفيذية المركزية ومجلس مفوضي الشعب لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 7 أغسطس 1937 ، القانون الاتحادي المؤرخ 11 مارس 1997 رقم 48-FZ "بشأن مشروع القانون للصرف والسند الاذني ".
منظم التسوية الرئيسي هو البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا). وفقًا للقانون الاتحادي بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يتمثل أحد أهداف أنشطته في ضمان التشغيل الفعال والمتواصل لنظام الدفع.
يتولى بنك روسيا المهام التالية:
وضع القواعد والنماذج والمصطلحات والمعايير لتنفيذ المستوطنات والوثائق المستخدمة في ذلك ؛
تنسيق وتنظيم وترخيص منظمة الاستيطان ،
بما في ذلك أنظمة المقاصة.
تم تحديد إجراءات المدفوعات غير النقدية في الاقتصاد الوطني في لائحة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P مع التعديلات والإضافات اللاحقة.
المبدأ الثاني: إجراء التسويات بشكل رئيسي على الحسابات المصرفية. يعد وجود هذه الحسابات لكل من المستلم والدافع شرطًا أساسيًا ضروريًا للتسويات. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من قبل الكيانات القانونية والمواطنين من خلال البنك الذي يتم فيه فتح الحساب المقابل لهم. بالنسبة لخدمات التسوية ، يتم إبرام اتفاقية حساب مصرفي بين البنك والعميل - اتفاقية قانون مدني ثنائية مستقلة (للمشاركين حقوق والتزامات).
المبدأ الثالث: الحفاظ على سيولة الدافع عند مستوى يضمن التنفيذ السلس للمدفوعات. الامتثال لهذا المبدأ هو ضمان للوفاء الواضح وغير المشروط بالالتزامات. يجب على جميع الدافعين (البنوك ، إلخ) تخطيط الإيصالات ، وشطب الأموال من الحسابات ، والعثور على الموارد المفقودة (من خلال الحصول على قرض أو بيع الأصول) من أجل الوفاء بالتزامات الديون في الوقت المناسب.
المبدأ الرابع: توافر قبول (موافقة) الدافع للدفع. يتم تنفيذ هذا المبدأ من خلال تطبيق:
أو وسيلة دفع مناسبة (شيك ، سند إذني ،
أمر الدفع) ، مع الإشارة إلى أمر المالك بشطب الأموال ؛
أو قبول خاص للوثائق الصادرة عن المستلمين
الأموال (طلبات الدفع ، الكمبيالات).
في الوقت نفسه ، ينص التشريع على حالات الشطب غير المتنازع عليه (دون موافقة دافعي الأموال): المتأخرات على الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى - على أساس أوامر التنفيذ الصادرة عن المحاكم: بعض الغرامات بناء على أوامر من المطالبين ، وما إلى ذلك ، وكذلك شطب غير مقبول للتدفئة والطاقة الكهربائية والمرافق وفي حالات أخرى.
المبدأ الخامس: تنبع الضرورة الملحة للدفع من جوهر اقتصاد السوق ، والشرط الأساسي له هو الوفاء التام بالتزامات الدفع في الوقت المناسب. تكمن أهمية هذا المبدأ في حقيقة أن الأموال التي تُنفق باستمرار على إنتاج السلع وتقديم الخدمات يجب أن تُسدد من خلال مدفوعات من المشترين ضمن الأطر الزمنية المنصوص عليها في العقود المبرمة.
المبدأ السادس: مراقبة جميع المشاركين على صحة المستوطنات ، والامتثال للأحكام المعمول بها بشأن إجراءات تنفيذها. ينقسم هذا التحكم إلى رقابة أولية وحالية ولاحقة وداخلية وخارجية. تلعب المؤسسة دورًا مهمًا في مراعاة هذا المبدأ وفقًا للفن. 16 من القانون الاتحادي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" بشأن الدعاية للبيانات المالية. وبالتالي ، يتعين على الشركات المساهمة المفتوحة والبنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى ومؤسسات التأمين وبورصات الأوراق المالية والاستثمار والصناديق الأخرى المنشأة على حساب الصناديق الخاصة والعامة والحكومية (المساهمات) نشر البيانات المالية السنوية في موعد أقصاه 1 يونيو السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير ...
المبدأ السابع: مسؤولية الملكية للمشاركين في التسوية عن عدم الامتثال للشروط التعاقدية. جوهر هذا المبدأ هو أن انتهاكات الالتزامات التعاقدية من حيث التسويات تستلزم تطبيق المسؤولية المدنية في شكل تعويض عن الخسائر ، ودفع مصادرة (غرامة ، عقوبة) ، وكذلك اعتماد تدابير المسؤولية الأخرى.
يتم النظر في المطالبات المتبادلة بين الدافع والمتلقي للأموال من قبل الطرفين دون مشاركة المؤسسات المصرفية. يتم حل القضايا الخلافية في المحاكم والتحكيم ومحاكم التحكيم. يتم إرسال المطالبات ضد البنك المتعلقة بعدم تنفيذ عمليات التسوية والنقدية من قبل العملاء كتابيًا إلى البنك الذي يخدمهم ، والذي يتم عبر المراسلات بشأن هذه المطالبات مع البنوك الأخرى (إذا لزم الأمر ، بمشاركة RCC).
خطة عمل.
دوران النقد ……………………………………………………… .3
معدل دوران النقد ، مفهومه .....................................3
المحتوى الاقتصادي للتداول النقدي ... ... .3
مبادئ تنظيم تداول النقد ..................... 8
المراجع ………………………………………………………………………. 13
الجزء النظري
السؤال رقم 6. معدل دوران النقد والمال.
تداول النقد ، مفهومه.
العائد النقدي - حركة النقد فيما يتعلق ببيع البضائع والدفع مقابل الخدمات المحددة وإجراء المدفوعات المختلفة. يمكن استخدام النقود فقط. أساس التداول النقدي هو تداول البضائع. إن التغيير في أشكال القيمة يخلق فرصة لحركتهم المستمرة. ومع ذلك ، فإن التداول النقدي على أساس بيع البضائع له بعض الخصائص وليس مجرد تكرار لتداول السلع. تترك جميع البضائع بعد البيع مجال التداول ويتم استهلاكها. ومع ذلك ، لا يترك المال مجال التداول ويستخدم مرة أخرى لإجراء تحولات سلعية جديدة.
المحتوى الاقتصادي للتدفق النقدي.
تؤدي النقود المتداولة ثلاث وظائف: الدفع والتداول والتراكم. يتم تنفيذ الوظيفة الأخيرة للمال لأن حركتهم مستحيلة دون توقف. عندما يتوقفون مؤقتًا عن الحركة ، فإنهم يؤدون وظيفة التراكم. النقود المتداولة لا تؤدي وظيفة مقياس القيمة. تم تنفيذ هذه الوظيفة عن طريق المال قبل الدخول في تداول الأموال عند تحديد أسعار البضائع. لذلك ، فإن أداء وظيفة مقياس القيمة يؤثر فقط على الحاجة إلى المال مقابل معدل دوران الأموال ، وبالتالي ، على مقدار دوران الأموال. على سبيل المثال ، عندما يأتي شخص ما إلى السوق ، قبل شراء منتج وتحويل الأموال إلى البائع ، فإنه يساوم ، ونتيجة لذلك يتم تحديد سعر المنتج ، وبعد ذلك فقط يقوم المال بحركة - يتم تحويله في يد البائع.
يعد تداول النقد أحد المكونات الرئيسية لتداول الأموال ، والذي يشمل أيضًا التداول غير النقدي. الجزء الرئيسي من معدل دوران الأموال هو معدل دوران المدفوعات ، حيث يعمل المال كوسيلة للدفع ، ويستخدم لسداد التزامات الديون. يتم دفع معدل دوران الدفع نقدًا وغير نقدي. حصة الدوران غير النقدي في معدل دوران المدفوعات هي السائدة (70-80 ٪). وعليه ، فإن العمليات الاقتصادية في الاقتصاد الوطني تتم بشكل أساسي عن طريق المدفوعات غير النقدية.
يعمل النظام المصرفي كنقطة انطلاق لتداول المدفوعات النقدية وغير النقدية ، كما أن إنشاء وسائل الدفع ، وهي أهم وظائفه ، يرتبط ارتباطًا وثيقًا بعمليات الائتمان التي يقوم بها هذا النظام. نظرًا لأن المؤسسات والأفراد في عملية التسوية والخدمات النقدية مرتبطون ارتباطًا مباشرًا بالبنوك ، فإن امتياز الأخير هو تحويل مطالبات الديون لعملائهم إلى وسائل دفع. من خلال فتح حسابات لهم عند الطلب ، تزيد البنوك من المعروض النقدي.
عرض النقود هو نتيجة تفاعل تيارين. أحدهما هو قضية النقود ، وهو ما يعني توزيع وسائل الدفع من خلال البنوك بين الوكلاء الاقتصاديين المحتاجين إلى المال ، والآخر هو عودة الأموال من قبل المدينين ، والتي تحدث عندما يتم تخفيض مطالبات الديون في أصول البنوك بسبب سداد الديون. نظرًا لحقيقة أن مسألة وسائل الدفع أكثر نشاطًا من العائد ، فإن المعروض النقدي يميل إلى الزيادة. تعتبر مشتقات معدل دوران الأموال - المعروض النقدي وحجم القروض - إلى جانب سعر الصرف هي العناصر الرئيسية للسياسة النقدية.
يؤدي النقد في مجال التداول وظائف وسيلة الدفع لوسائل الدفع. لا يتم استخدام المال في وظيفة وسيلة الدفع للتوسط في عملية تبادل البضائع ، ولكن لإكمالها. عند بيع البضائع بالائتمان ، يتم استخدام الأموال لسداد التزامات الديون التي نشأت في وقت شراء البضائع من قبل المشتري. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام النقد في وظيفة وسيلة الدفع عند إجراء أنواع مختلفة من التسويات التي لا ترتبط مباشرة بعملية تبادل البضائع.
في مجال التداول ، يعمل المال بالتناوب - الآن كوسيلة تداول ، ثم كوسيلة للدفع. يمكن استخدام الأموال المستلمة مقابل البضائع المباعة من قبل البائع لسداد قرض تجاري أو استهلاكي تم منحه مسبقًا أو فيما يتعلق بالمدفوعات الأخرى غير السلعية ، ويمكن استخدامها لدفع ثمن البضائع المشتراة ، أي وظائف وسائل التداول.
يمكن أن يعمل المال في الأشكال التالية: المعدن والورق والائتمان.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم التمييز بين:
النقود ذات القيمة الكاملة ، عندما تتطابق قيمها الاسمية والحقيقية (قطعة ، وزن العملات المعدنية) ؛
بدائلها (علامات القيمة) هي العملات المعدنية المعيبة ، والنقود الورقية (أذون الخزانة) ، وأموال الائتمان (الكمبيالات ، والأوراق النقدية ، والشيكات).
لعبت النقود عالية الجودة في تداول المعادن دورًا مكافئًا للقيمة العالمية وأدت جميع وظائف النقود في وقت واحد. مع تطور الإنتاج الرأسمالي ، تحل النقود الورقية محل العملات الذهبية. لخدمة المدفوعات الصغيرة ، لطالما سكت ورقة مساومة. أولاً ، وحدة كسرية من النقود كاملة القيمة ، ثم كعملة معيبة (بيلون) ، تتجاوز قيمتها الاسمية قيمة المعدن الموجود فيها وتكلفة سكها. العملات المعدنية الحديثة مصنوعة بشكل أساسي من السبائك (النحاس والنيكل والنحاس والزنك). نصيبهم في تداول الأموال صغير. تأتي بأحجام محددة ولديها عمومًا قوة دفع محدودة. النوع الرئيسي من النقود في الوقت الحاضر هو العملات الورقية ذات القيمة.
ظهرت النقود الورقية لأول مرة في الصين عام 1230-1263. ذكر ماركو بولو الإصدار الثاني من الأوراق النقدية في عام 1286. وظهرت النقود الورقية في ولايات أخرى لاحقًا (من القرن السابع عشر). في روسيا ، ظهرت الأيام الورقية في عام 1769 وكانت تسمى الأوراق النقدية.
يرتبط ظهور النقود الورقية بتطور إنتاج السلع. كان تداول المعادن مكلفًا للغاية بالنسبة للدولة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن استخراج المعادن الثمينة يتخلف دائمًا عن احتياجات الاقتصاد في وسائل التداول ، كما أن استبدال النقود المعدنية بعلامات ورقية يساعد أيضًا في توفير تكاليف التداول.
ظاهريًا ، يبدو أن النقود الورقية - بدائل للنقود عالية الجودة - تم إنشاؤها من قبل الدولة. في الواقع ، نشأت في عملية تداول النقود المعدنية حيث انحرف المحتوى الاسمي المشار إليه عليها عن الوزن الحقيقي.
يرجع ظهور النقود الورقية إلى القوانين الموضوعية لتداول المعادن واحتياجات تداول النقود. فالدولة لا تخلق النقود الورقية ، بل تستغل الفرصة والحاجة لإصدار النقود بسعر إلزامي لضمان تداول النقد وتغطية تكاليفه.
النقود الورقية هي عملات ورقية (علامات القيمة) الممنوحة بفئة إجبارية ، وعادة ما تكون غير قابلة للاستبدال بالمعدن وتصدرها الدولة لتغطية نفقاتها. تاريخيا ، نشأت كعلامات للذهب والفضة.
جوهر النقود الورقية هو أنها معيبة وليس لها قيمة مستقلة. خارج عملية التدوير ، هذه قصاصات من الورق. تعطي القيمة الاسمية الإلزامية (القيمة الاسمية) للنقود الورقية التي أنشأتها الدولة أهمية اجتماعية داخل بلد معين.
يمكن للدولة أن تحدد بشكل تعسفي القيمة الاسمية للوحدة النقدية ، وتصدر للتداول مبلغًا غير محدود من النقود الورقية في أي فئة. لكن هذا ينهي وهم سيطرة الدولة على تداول الأموال. بمجرد تداولها ، تخضع علامات القيمة للقوانين المتأصلة فيها ، وبما أن النقود الورقية نشأت تاريخيًا كعلامات على قيمة الذهب والفضة ، فإن تداولها يعتمد على علامات تداول المعادن. بغض النظر عن حجم الأموال المصدرة وقيمتها الاسمية ، فإن قيمتها الحقيقية لا تحدد بختم الدولة ، بل بالشروط الموضوعية ، وقانون القيمة ، وقانون تداول الأموال.
نظرًا لأن النقود الورقية ليس لها قيمة خاصة بها ، فلا يمكنها أداء وظائف مقياس القيمة والكنز والنقود العالمية بشكل مستقل. لقد خدموا دائمًا كوسيلة للتبادل وكوسيلة للدفع. تُستخدم النقود الورقية أحيانًا كمخزن للقيمة ، ولكن من الناحية العملية ، يتبين أن النقود الورقية هي معبود مزيف ، لأنها عرضة لعدم الاستقرار. النقود الورقية متقلبة بطبيعتها للأسباب التالية:
ليس لديهم قيمة خاصة بهم ؛
ولا ترتبط انبعاثاتها بالاحتياجات الحقيقية لدوران الموظفين فحسب ، بل ترتبط أيضًا بالنفقات العسكرية المتزايدة غير المنتجة ، وقبل كل شيء ، النفقات العسكرية ؛
لا تعمل آلية التنظيم العفوي للتداول النقدي ، لأن النقود الورقية لا تؤدي وظيفة الكنز.
رد الفعل العفوي على انتهاك قانون التداول النقدي هو إهلاك المال. هناك عدة أسباب لاستهلاك النقود الورقية:
الإفراط في الإفراج عن الأموال للتداول. الفرق بين القيمة الاسمية للنقود وتكلفة طباعتها يشكل علاوة مشاركة للدولة.
تنخفض قيمة النقود الورقية في حالة فقدان ثقة الجمهور في الحكومة (رفض قبول المدفوعات بالقيمة الاسمية).
في ظل نظام الذهب الأحادي ، تسبب ميزان المدفوعات السلبي في زيادة الطلب على الذهب كنقود عالمية وتخفيض قيمة النقود الورقية فيما يتعلق بالمعدن.
مبادئ تنظيم تداول النقد
يتم تنظيم التداول النقدي في الدولة على أساس مبادئ معينة.
يخضع تداول النقد في البلاد للقوانين واللوائح التالية: لائحة البنك المركزي لروسيا بتاريخ 5 يناير 1998 N 14-P "بشأن قواعد تنظيم تداول النقد في الاتحاد الروسي" (تمت الموافقة عليها من قبل البنك المركزي لروسيا) روسيا في 19 ديسمبر 1997) ، القانون الاتحادي المؤرخ 26 أبريل 1995 N 65-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" ، بالإضافة إلى مراعاة أحكام القانون الاتحادي الصادر في 3 فبراير ، 1996 N 17-FZ "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ، القانون المدني للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي المؤرخ 21 نوفمبر 1996 رقم 129-FZ "بشأن المحاسبة" ، القانون الاتحادي المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54- FZ "بشأن استخدام السجلات النقدية في تنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع" والقوانين الفيدرالية الأخرى والإجراءات القانونية السارية على أراضي الاتحاد الروسي.
وفقًا للمادة 34 من القانون الاتحادي رقم 86-FZ المؤرخ 10 يونيو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" (بنك روسيا) ، من أجل تنظيم تداول النقد في الاتحاد الروسي ، تم تعيين بنك روسيا الوظائف التالية:
التنبؤ وتنظيم إنتاج ونقل وتخزين الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا ، وإنشاء الصناديق الاحتياطية ؛
وضع قواعد التخزين والنقل وتحصيل النقد لمؤسسات الائتمان ؛
إنشاء علامات ملاءة الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا ، وإجراء تدمير الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا ، وكذلك استبدال الأوراق النقدية والعملات المعدنية التالفة لبنك روسيا ؛
تحديد ترتيب إجراء المعاملات النقدية.
ينظم إجراء المعاملات النقدية بأنفسهم مباشرة إجراء إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب قرار مجلس إدارة مستشفى المنطقة المركزية الصادر في 22 سبتمبر 1993 رقم 40. تحدد هذه الوثيقة أن المنظمات من جميع الأشكال القانونية ملزمة بالاحتفاظ بأموال مجانية في المؤسسات المصرفية. لإجراء المدفوعات نقدًا ، يجب أن يكون لكل شركة مكتب نقدي والاحتفاظ بدفتر نقدي بالشكل المحدد.
تُستخدم سجلات النقد المسموح بها على أراضي الاتحاد الروسي دون إخفاق من قبل جميع الكيانات القانونية وفروعها والأقسام المنفصلة الأخرى ، وكذلك الأفراد المنخرطين في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، عند إجراء مدفوعات نقدية في سياق العمليات التجارية .
بالإضافة إلى ذلك ، القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام سجلات النقد عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع" السكان.
يتم تحديد الإجراء الخاص بالموافقة على شكل نماذج التقارير الصارمة من قبل حكومة روسيا في اللوائح المتعلقة بتنفيذ المدفوعات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام CCP (تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم حكومة روسيا المؤرخ 31 مارس 2005 العدد 171).
تشمل أشكال التقارير الصارمة ، التي تعادل شيكات أمين الصندوق ، الإيصالات والتذاكر ووثائق السفر المخصصة للمدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع في حالة تقديم الخدمات للجمهور. تتم الموافقة على نماذج النماذج من قبل وزارة الاتحاد الروسي بناءً على طلب السلطات الحكومية المعنية والبنك المركزي للاتحاد الروسي والمنظمات التي توحد كيانات الأعمال العاملة في قطاع خدمات معين.
المستندات التي يتم وضعها على النماذج هي مستندات محاسبية أولية. تحتفظ المنظمات ورجال الأعمال الأفراد بسجلات للنماذج. أشكال التقارير الصارمة نفسها هي موضوع المحاسبة.
بالنظر إلى أن النقد المملوك لمنظمة ما يمكن اعتباره ممتلكات ، يجب أن تخضع المحاسبة النقدية لقواعد المحاسبة العامة ، بما في ذلك تلك المتعلقة والمعاملات التجارية الموثقة المنصوص عليها في المادة 9 من القانون رقم 129-FZ.
وفقًا للنص أعلاه من القانون ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على جميع المعاملات التجارية التي تقوم بها المنظمة من خلال المستندات الداعمة. تعمل هذه المستندات كوثائق محاسبية أولية على أساسها يتم الاحتفاظ بالمحاسبة. يتم قبول جميع مستندات المحاسبة الأولية للمحاسبة إذا تم وضعها في النموذج الوارد في ألبومات وثائق المحاسبة الأولية ، أو تم وضعها مع التفاصيل الإلزامية.
وفقًا للائحة البنك المركزي لروسيا بتاريخ 5 يناير 1998 رقم 14-P "بشأن قواعد تنظيم تداول النقد في أراضي الاتحاد الروسي":
تقوم المنظمات والشركات والمؤسسات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني (المشار إليها فيما يلي باسم المؤسسات) ، بتخزين الأموال المجانية في المؤسسات المصرفية في حسابات مناسبة بشروط تعاقدية.
تخضع المبالغ النقدية التي تصل إلى مكاتب النقد للمؤسسات للتسليم إلى مؤسسات البنوك من أجل قيدها لاحقًا في حسابات هذه المؤسسات.
يتم تحديد إجراءات وشروط تسليم النقد من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك لكل مؤسسة ، بالاتفاق مع قادتها ، بناءً على الحاجة إلى تسريع دوران الأموال واستلامها في الوقت المناسب في مكاتب النقد في أيام المؤسسات المصرفية.
في مكاتب النقد للمؤسسات ، يمكن الاحتفاظ بالنقد ضمن الحدود التي تضعها المؤسسات المصرفية التي تخدمها بالاتفاق مع رؤساء هذه الشركات.
يتم تحديد الحد الأقصى لرصيد النقد في مكتب النقدية من قبل المؤسسات المصرفية سنويًا لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني ومجال النشاط ، التي لديها مكتب نقدي وتنفذ التسويات النقدية.
يجوز للشركات ، بالاتفاق مع المؤسسات المصرفية التي تخدمها ، إنفاق العائدات النقدية المستلمة في مكتبها النقدي للأغراض المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية وغيرها من الإجراءات القانونية السارية في أراضي الاتحاد الروسي ، ولوائح بنك روسيا المعتمدة في تنفيذها ؛
فهرس.
مال. تنسب إليه. البنوك: مجمع تعليمي منهجي. - نوفوسيبيرسك: NSUEU ، 2009. - 132 ص.
Zhuravlev V.N. المعاملات النقدية في أمثلة. - M: LLC IIA "Tax Info"، LLC "Status-Quo 97"، 2007. - 116 صفحة.
السيولة النقدية نقدي الثوراتيخلق الظروف التي تسهل التخطيط نقديتداول وغير نقدي نقدي دوران... توسيع المجال غير النقدي دوران ...
اختباري هو " نقدا-نقدي دوران, له منظمة. نقديالنظام". انا كنت... السيولة النقديةدخل السكان. نقدا-نقدي دورانمنظمة على أساس ما يلي مبادئ: جميع الشركات و منظمةيجب أن تبقى السيولة النقدية ...
