على أراضي الاتحاد الروسي، يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية من خلال المنظمات الائتمانية - البنوك في حسابات التسوية فتحت على أساس اتفاقية خدمة مصرفية (كيفية فتح حساب). يتم تنفيذ العمليات في حساب التسوية باستخدام وثائق التسوية. الحسابات الأكثر شيوعا هي أوامر الدفع.
يتم قبول المستندات المقدرة من قبل البنك بغض النظر عن توافر النقد على حساب Payer. في حالة عدم كفاية الأموال في الحساب الجاري للمنظمة، يأتي البنك على النحو التالي: وفقا للحساب الجاري للمنظمة، فإن ملف البطاقة هو حساب المستندات المحاسبية لإيقاف الأموال من الحساب. لدفع ثمن المستندات المحسوبة التي وجدت أنفسهم في ملف البطاقة، فإن التشريعات (المادة 855 من القانون المدني للاتحاد الروسي) هو الأولوية التالية للتنفيذ:
يتم إجراء الشطب من الأموال من الحساب وفقا للمتطلبات المتعلقة بنفس الانتظار بترتيب ترتيب التقويم لاستلام المستندات. مع الدفع الجزئي لمستند الدفع، يقوم البنك بتوصيل أمر الدفع، ويتم إرفاق أحد نسخه بالبيان المصرفي.
مع إجراءات ملء وتقديم ومراجعة وإعادة وثائق الاستيطان، يمكنك أن تجد في الفصل 2 من الأحكام المتعلقة بالمستوطنات غير النقدية للاتحاد الروسي.
تم إجراء محاسبة الحسابات الجارية في عملة الاتحاد الروسي على حساب 51 "الحسابات الجارية" فواتير المحاسبة للحسابات. يعكس خصم هذا الحساب استلام الأموال، وعلى القرض - الكتابة النقدية من الحساب الجاري. إذا كان لدى المنظمة العديد من حسابات التسوية، فمن الضروري تنظيم المحاسبة التحليلية في سياق الحسابات الجارية.
تنعكس العمليات المتعلقة بحسابات التسوية على أساس مقتطفات للمؤسسات الائتمانية (البنوك) والوثائق المحسوبة الملحق بها. بعد تلقي التفريغ، يجب أن يقارن المحاسب رصيد الأموال على الحساب الجاري في نهاية يوم التفريغ السابق (الأخير) بميزان الأموال في بداية يوم البيان الحالي، وكذلك الاختبار الانعكاس الكامل للمعلومات الواردة في التفريغ وفقا لوثائق التسوية الأساسية. جميع التناقضات المكتشفة عند فحص التناقضات تنعكس على الحسابات الفرعية "الحسابات على المطالبات" للحسابات 76 "الحسابات مع مختلف المدينين والدائنين". يمكن استئناف المبالغ المثيرة للجدل في غضون 10 أيام من تاريخ استلام البيان.
يجب إجراء التحقق من وثائق التسوية وتعكس العمليات المتعلقة بحسابات التسوية في يوم استلام مقتطفات. النظر في محاسبة الحسابات القياسية لحسابات التسوية.
يتم تنفيذ حركة الأموال في الحساب الجاري على أساس الترتيب المكتوب لأصحاب الحسابات، المزخرفة بمثل هذه الوثائق حسب طلب الدفع، طلب الدفع، الشيكات، الإعلانات نقدا.
لتنفيذ الحسابات على العمليات الحالية لمؤسسة البنك، توفر المؤسسة المستندات الأولية التي يشار إليها جميع التفاصيل الضرورية للمسؤول ومتلقي الأموال.
هذه التفاصيل تشمل:
الجزء الرئيسي من الدوران النقد هو مبيعات غير نقدية، حيث تحدث حركة الأموال في شكل تحويل الأموال على الحسابات في مؤسسات الائتمان. يتم دفع الدفع غير النقدية لتنفيذ المنتجات والخدمات والأعمال وعمليات الميزانية وتلقي القروض المصرفية والعودة، ودفع دخل النقود للسكان.
حاليا، يتم استخدام أشكال مختلفة من المستوطنات غير النقدية، والتي بموجبها يتم تطبيق وثائق التسوية المصرفية المختلفة:
يمثل طلب الدفع (AD.3) ترتدا مكتوبا لحامل الحساب لكتابة الأموال من حسابه وتسجيلها بحساب المستلم. أوامر الدفع صالحة في غضون 10 أيام من تاريخ تفريغها.
عند تقديم طلب الدفع، يجب الإشارة إلى المستلم وتفاصيل البنك الخاصة به بشكل صحيح (سرعة ودقة مبالغ النقل على الغرض المقصود يعتمد على هذا). عند ملء الإرشادات في تفاصيل الدافع والمستلم، يجب تحديد أرقام تحديد دافعي الضرائب قبل أسمائهم. لا يشار إلى أرقام تحديد الهوية في دافعي الضرائب في الحالات التي يكون فيها المستلمون أو الدافئ مؤسسات البنك المركزي الروسي، غير المقيمين.
يتكون من قبل البنك من قبل البنك من الدافع لتنفيذ فقط إذا كانت هناك أموال على الحساب، ما لم ينص على خلاف ذلك بين البنك وحامل الحساب. عند حساب أوامر الدفع، يتم تقليل المستند بشكل كبير. في الوقت نفسه، لا يضمن هذا الشكل من الحسابات مزود الدفع في الوقت المناسب.
طلب طلب الدفع هو شرط مكتوب للمورد إلى المشتري لدفع على أساس مستند الدفع والشحن المرسلة إلى بنك خدمة دافع المستوطنة والنقل ووثائق النقل المصنوعة بموجب عقد إنتاج العمل أو الخدمات المقدمة.
المورد، إضفاء طلب طلب الدفع إلى جانب وثائق النقل والشحن (ثلاث نسخ)، يوجههم إلى بنك المشتري. بنك المشتري، بعد تلقي المستندات، ينقل طلبات دفع الدفيرة، التعليمات، ترك وثائق النقل والشحن في الدافع رقم 1. المدافع ملزم بالعودة إلى طلب طلب الدفع المصرفي في الخدمة في غضون ثلاثة أيام من تاريخ استلامها لبنك الدافع.
مع الموافقة، فإن رئيس وكبير المحاسب لمنظمة PAYER يتم دفعه بالكامل أو جزئيا وضع طباعة المطبوعات على جميع مثيلات طلب الدفع ونقلها إلى بنك الخدمة.
يتم استخدام متطلبات الدفع (AL.4) من قبل المنظمات للمستوطنات للمنتجات والخدمات والمستوطنات الميزانية وسلطات التأمين الاجتماعي وما إلى ذلك. طلب \u200b\u200bالدفع هو ترتيب حساب حساب البنك لنقل الأموال من حسابه الحالي إلى حساب المستلم وبعد يشير بالضرورة إلى تعيين الموضوعات التي سيتم نقلها. يتم إرسال طلب الدفع إلى إنشاء بنك دافع في ترتيب القبول اللاحق بعد تلقي مستلم السلع أو الخدمات المادية المقدمة إليه. في الوقت نفسه، يمكن كتابته وللدفوع مسبقا للموردين.
يتم إصدار متطلبات الدفع، كقاعدة عامة، بمبلغ قيمة لا تقل أهمية عن العمليات المصرفية على المدفوعات غير النقدية. عادة ما يتم تنفيذ المدفوعات أقل من هذا المبلغ عن طريق الترجمات البريدية. لا تقتصر على مقدار الترجمات باسم المواطنين الفرديين بسببهم شخصيا باسم المنظمات الأخرى، حيث لا توجد مؤسسات ائتمانية.
خطاب الاعتماد هو لجنة بنك المشتري في بنك غير مقيم للمورد لدفع حسابات المورد للبضائع أو الخدمات المشفرة المقدمة بموجب الشروط المنصوص عليها في بيان اعتماد المشتري. يتم نقل النقدية في مقدار خطاب الاعتماد من الحساب الجاري للمشتري إلى حساب الائتمان أو يصدر المشتري قرضا. هذا هو شكل أقل تفضيلا للحسابات للمشتري، لأنه محروم من مبلغ الأموال قبل الشحن من قبل المورد.
يفتح كل حرف من رصيد الائتمان على الحسابات فقط مع مزود واحد لمدة 15 يوما، في بعض الحالات يمكن للبنك إنشاء فترة مختلفة. باستخدام جزءا جزئيا لمقدار خطاب الاعتماد، يتم سرد بقاياها في الحساب الجاري.
يتم تطبيق شكل الاعتماد من الحسابات في حالتين: عندما ينشأه العقد وعندما يروج للمورد المشتري إلى هذا النوع من الحسابات وفقا لأحكام الموردين الإنتاج والتقنيات والسلع الاستهلاكية.
يمكن للبنوك تشغيل الأنواع التالية من خطابات الائتمان:
عند فتح خطاب اعتماد مغطى، يتم نقل المصدر على حساب الدافع أو مبلغ القرض المقدم له بمقدار البنك المنفذ لفترة الصلاحية بأكملها خطاب الاعتماد.
عند فتح خطاب اعتماد مكشوف، يوفر المصدر تنفيذ الحق في شطب الأموال من حساب مراسله ضمن مبلغ خطاب الاعتماد بالطريقة التي يحددها الاتفاقية بين البنوك.
الإلغاء هو خطاب اعتماد، والذي يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل بنك المصدر على أساس الترتيب المكتوب للمسؤول دون موافقة مسبقة مع متلقي الأموال.
يمكن إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء فقط بموافقة المستفيد من الأموال.
تم تصميم خطاب الاعتماد للحسابات مع أحد المستلم من الأموال. يمكن توفير شروط خطاب الاعتماد من قبل قبول زميل شخص.
يحتوي الشيك الحالي على ترتيب مكتوب لحامل الحساب (شيكا) إلى البنك الذي يخدمه لتحديد المبلغ المحدد في مبلغ الاختيار من حسابه إلى مستلم المستلم (شيك حامل).
هناك شيكات من دفتر حجز محدود وغير محدود. يتم إصدار دفتر شيكات محدودة لحسابات مع مورد واحد فقط أو مقاول. يجب أن تكون مبلغ الحد ومدة الكتاب محدودا. عندما تصل البضاعة (تقديم الخدمات)، يصرخ الدافع بفحص من الكتاب وينقله إلى ممثل المورد أو المقاول، والذي يصبح صاحب شيك. يمثل حامل الاختيار إفرازات شيك في إنشاء البنك، كقاعدة عامة، في اليوم التالي من تاريخ البيان لتسجيل الأموال إلى حسابها الجاري.
بدون مالك مستوطنة، يحق للبنك أن يكتب الأموال في الحالات التالية:
بالنسبة للمحاسبة عن العمليات النقدية، يتم تطبيق المستندات الأساسية التالية على الحساب الجاري:
الإعلان عن الرسوم النقدية (الملحق .1) - يتم استخدامه لتسجيل الأموال المتبقية في أمين الصندوق للمشاريع (إصدار S / N، وما إلى ذلك)
بالنسبة لتكليف النقود غير الضرورية من مكتب أمين الصندوق لتخزين البنك، يتم إصدار أمر نقدي مستهلك للبنك، الذي يصنع من أمين الصندوق. في البنك، يستقبل ممثل المؤسسة من مشغل البنك ويملأ نموذج خاص "الدفع النقدي" في حالة واحدة تتكون من ثلاثة أجزاء، وهي في البنك.
تتكون هذه الوثيقة من ثلاثة أجزاء:
بعد التحقق من صحة إعلانات البنك من قبل البنك من قبل البنك، يتم استسلام النقد مباشرة إلى الاستحواذ على البنك. لا يزال الجزء العلوي من الإعلانات في البنك، ويصدر ممثل الشركة إيصالا مع طباعة البنك، والذي يتم تطبيقه في وقت لاحق إلى النظام النقدية المستهلكة بدلا من اتجاه الاستهلاك. الجزء الثالث يعود إلى المؤسسة جنبا إلى جنب مع بنك التفريغ لهذا اليوم الذي سيتم إضافته في الحساب الجاري المستلم.
تحقق (الملحق 2) - مخصص لإصدار الأموال نقدا من الحساب الجاري. كقاعدة عامة، يكون الشيك في دفتر الشيكات، الذي يصدره البنك من قبل البنك. يتم توقيع تطبيق لاستلام دفتر شيكات من قبل الرأس والمحاسب الرئيسي ويتم تعيينه في طباعة المؤسسة. بعد التحقق من صحة التطبيق في قسم المحاسبة المصرفية، يتم نقله إلى المواد الاستهلاكية للبنك، حيث يتلقى أمين الصندوق على إيصال الطلب على التطبيق دفتر شيكات على الشيكات 25 أو 50.
عند تلقي النقد، يتم شغل الشيك وجذر الشيك، وهناك يشار إليه:
توقيع إلزامي لرئيس المؤسسة والرئيس. يبقى الاختيار في البنك، والجذر كوثيقة مستحقة - في مكتب المؤسسة. لكل مبلغ مستلم في البنك في قسم المحاسبة، يتم إصدار استلام الطلب النقدية باسم مستلم الأموال التي تشير إلى رقم الشيك. يتم تطبيق استلام ترتيب الرعية على تصريف البنك، والإيصال نفسه - إلى التقرير النقدي.
قواعد لاستخدام حسابات التسوية
جميع المشاريع والمنظمات ورجال الأعمال الفرديين للمستوطنات مع المقابلات والميزانية والصناديق الخارجة عن الميزانية وغيرها حسابات الاستيطان في البنوكوبعد يتم فتح الحسابات الجارية في كميات غير محدودة. يمكن فتح الحسابات بالعملة الوطنية (في روبل) والعملات الأجنبية.
أساس فتح الحساب الجاري هو اتفاق سجين مع البنك. يعكس هذا العقد جميع الشروط لخدمة حسابات المحاسبة المصرفية للمؤسسة:
ينص تسجيل الوثائقية للعمليات بشأن حسابات التسوية:
يخضع إجراء المعاملات في حسابات التسوية من المنظمات القانونية القانوني والقواعد والتعليمات والأحكام المعمول بها في البنك المركزي (الشكل.
الشكل 1. الوثائق التنظيمية تنظم المحاسبة لحسابات التسوية
بالإضافة إلى الوثائق المذكورة أعلاه، هناك قائمة واسعة وغيرها من الأعمال التشريعية التي تنظم المعاملات بشكل مباشر أو غير مباشر بشأن حسابات التسوية للمؤسسات.
للمحاسبة الاصطناعية العمليات في الحسابات الجارية، يتم توفير الحسابات النشطة من حيث الحسابات المحاسبية:
بالنسبة للمحاسبة التحليلية، يتم اكتشاف هذه الحسابات من قبل الفرعية في سياق كل حساب جاري في كل مؤسسة مصرفية فردية.
مثال 1.
لتعكس جميع العمليات على الحسابات الجارية، فإن محاسب المنظمة هو سجل للعمليات الاقتصادية، مما يدل على محتوى العملية ومقدار وحسابات الحسابات (الجدول 1)
الشكل 2. الأسلاك النموذجية لمحاسبة الأموال على حسابات التسوية للمؤسسة
وبالتالي، ينعكس على الحسابات 51.52.55 دولارا في ائتمان الخصم والائتمان، والتوازن النهائي مشتق، مما يعكس الأرصدة في البنوك في البنوك.
عند فتح حساب تسوية في البنك، يجب أن تعرف المنظمة العمليات التي يمكن تنفيذها وكيفية تعكسها. يعمل الأخير في محاسب، وهو مسؤول عن إجراء الحفاظ على حساب تسوية وعمليات حساب في المؤسسة.
يجب أن يكون لأي عملية تنتجها البنك مبررا وثائقيا. تحتاج الأوراق إلى أن تنشط تشغيل العملية من خلال مؤسسة الائتمان، وكذلك تأكيد غرضها. الأول هو وضعه البنك، والثاني تظهر في أنشطة الكيانات القانونية. في المقال، سنقوم بتحليل هذه الأنواع من المستندات بمزيد من التفصيل، وكذلك ميزات إجراء العمليات في الحساب.
حدد حساب تسوية
يتم إجراء عمليات فتح وإغلاق الحساب وإغلاقه من قبل موظف بنك. في الوقت نفسه، LLC و IP، والتي تختتم اتفاقات بمبلغ ما يصل إلى 100،000 روبل، ليست هناك حاجة لإجراء حساب REBREKBLE. يتم تنفيذ جميع العمليات بمساعدة النقد.
إذا كان لديك درجة، فسيتم تنفيذ التدفقات النقدية من خلال:
يتم إجراء شطب الأموال بمبادرة من الكيانات القانونية بناء على الوثائق ذات الصلة. حالة مهمة في نفس الوقت هي كمية كافية من الأموال في حسابك. إذا لم يكن هناك ما يكفي من هذا القبيل، ولكن عليك أن تقضي عدة عمليات، ثم يتم نقل الأموال من قبل البنك في ترتيب الغريب التالي:
الشطب في الوثائق التنفيذية (قد يكون هذا تعويضا عن أضرار الصحة أو النفقة)؛
دفع الأرباح للعمال؛
الترجمات إلى الميزانية وأموال الدولة؛
الشطب على الأوراق التنفيذية من المناطق الأخرى (على سبيل المثال، استرداد الديون، دفع التعهد وغيرها)؛
الشطب الأخرى في حالة تواريخ التقويم.
إذا كنت بحاجة إلى سرد من الحساب للحصول على أهداف في قائمة انتظار واحدة، يتم تنفيذ الشطب على أساس التواريخ التي يتم فيها الوثائق التي تم تلقيها مع متطلبات الدفع. يتم دفع التواريخ السابقة في أقرب وقت.
يحق لمعظم العمليات المتعلقة بحساب الممثل المعتمد للكيان القانوني إجراء الاستقلال من خلال الحساب الشخصي على الموقع الإلكتروني للمؤسسة المصرفية. عند المساعدة، يتم تنفيذ الإجراءات التالية:
يمكن إجراء إغلاق الفاتورة في المبادرة:
وفقا للقانون، فإن أي مشروع لديه الحق في أن يكون في الوقت نفسه، والذي يمكن اكتشافه حتى في البنوك المختلفة. في المعاملات حول التحويل غير النقدي للأموال بين المقابلات، فإن المنظمات الائتمانية هي منظمات الائتمان. يحافظون على الحسابات المحسوبة والحديثة. الأول مخصص للشفاء النشط والتسجيل، والثاني - تخزين أموالهم الخاصة.
لتنفيذ معاملة مصرفية، تلتزم الشخص المعتمد من الشركة بتقديم وثيقة مع علامات الشخص الحاكي والمحاسب الرئيسي، أي أولئك الذين تم تعيينهم في بطاقة العينة. تشمل هذه المستندات:
الحفاظ على حساب مصرفي يعني أيضا توفيرها بشكل منتظم. يشار إلى تواتر تجميعها في المعاهدة لفتح الحساب. يلعب هذه الوثيقة دورا مهما في المحاسبة التحليلية. يجب أن يشير المحاسب إلى دوران الشركة في ordere رقم 2، وكذلك قيادة بيان رقم 2.
يجب أن تحتوي كل عملية مخصصة على تبرير وثائقية. جميع التدفقات النقدية من البيان جارية بالضرورة في التقارير الداخلية. هذا مهم لمحو الأمية للمحاسبة، وكذلك دفع الضرائب.
لقيادة الحسابات مع البنك، تحتاج المنظمة إلى تعكسها في التقارير المحاسبية. لهذا الخدم الأسلاك الخاصة. على سبيل المثال، عند فتح حساب الكيانات القانونية في الوثائق الداخلية، سيتم انعكاس البيانات التالية:
تتم الإشارة إلى عملية نقل الأموال لصالح البنك على النحو التالي:
النقدية المصممة من الحساب المحسوب يأتي إلى مكتب المنظمة. أيضا، يتم إضافة الأموال الواردة من السجل النقدي إلى حساب تسوية. في هذه الحالات، سيتم انعكاس العمليات التالية:
تخضع قضايا إجراء حسابات التسوية للكيانات القانونية على المستوى التشريعي. يتم بناء أنشطة البنوك وفقا للعناصر المحددة في الأفعال التنظيمية. وتشمل هذه:
تنظم هذه الوثائق التشريعية بشكل كامل أنشطة البنوك، وكذلك عملائها فيما يتعلق بإدارة حسابات التسوية. أنها تعكس عمليات فتح وإغلاق وإجراء عمليات الحسابات المختلفة. إذا كانت أنشطة البنوك لا تلبي سلع اللوائح، فإن البنك المركزي الروسي يتذكر الترخيص. إن الأعمال غير القانونية للكيانات القانونية المتعلقة بالعمليات في الحساب تعاقب عليها حتى المسؤولية الجنائية.
حدد حساب تسوية
