إصدار صندوق تغيير من مكتب النقدية للمؤسسة: إجراءات التسجيل والتفكير في المحاسبة في مؤسسات الميزانية؟
نُبلغ عما يلي:يتم توضيح تزويد الصرافين بتغيير بسيط في القواعد القياسية لتشغيل KKM (البندين 3.8 و 3.8.1) ، حيث يُذكر أن أمين الصندوق ، قبل بدء العمل ، يجب أن يتلقى كل ما هو ضروري للعمل ، بما في ذلك فواتير التغيير مقابل توقيعه. يتم تنظيم السحب النقدي من مكتب النقد بالمنظمة من خلال الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية ، وبالتالي ، يتم إصدار النقد من مكتب النقد إلى صندوق التغيير على أساس الفاتورة النقدية ، والتي تشير إلى الغرض من السلفة - صندوق التغيير. يتم إدخال قيد في دفتر النقدية حول مسألة النقود. هاتان الوثيقتان ستكونان دليلاً على أن درج النقود هو صندوق تغيير وليس فائضًا.
في نهاية المناوبة ، يقوم أمين الصندوق بتسليم رصيد المستندات النقدية والنقدية ، والتي على أساسها يتم إعداد أمر نقدي وارد ويتم إدخال إدخال في دفتر النقدية.
علاوة على ذلك ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على العائدات المدرجة في القاعدة الخاضعة للضريبة وصندوق الصرف بإيصالات نقدية مختلفة.
إذا كان هناك العديد من الصرافين في المنظمة ، فسيلزم الاحتفاظ بوثيقة أخرى. هذا هو "دفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق" (ص. 0310005).
لكي لا يكون لدى المفتشين أي أسئلة بالتأكيد ، فمن المنطقي إصدار أمر داخلي للمؤسسة لإصدار صندوق تغيير وتحديد المبلغ وشروط إصداره وتسليمه لكل سجل نقدي. وترد عينة من الترتيب المقابل في المادة رقم 3 أدناه.
الأصح إصدار صندوق تغيير في الصباح كل يوم من مكتب النقدية بالمنظمة ، وإعادته في المساء. يتوافق هذا مع الإجراء المنصوص عليه في الفقرة 3.8 من القواعد الموحدة لتشغيل آلات تسجيل النقد ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة المالية الروسية في 30 أغسطس 1993 ، رقم 104. ويمكن وضع التعيينات في هذه الحالة في الترتيب التالي:
الخصم 0.201.34 الحساب الفرعي "مكتب النقد التشغيلي" الائتمان 0.201.34 الحساب الفرعي "مكتب النقد للمؤسسة" - يتم عرض إصدار العملات المعدنية الصغيرة والأوراق النقدية إلى مكتب النقد التشغيلي ؛
الخصم 0.201.34 الحساب الفرعي "أمين الصندوق للمؤسسة" الائتمان 0.201.34 الحساب الفرعي "مكتب النقد التشغيلي" - يعكس إرجاع عملة التغيير والأوراق النقدية من مكتب النقد التشغيلي.
وتجدر الإشارة إلى أنه نظرًا لأن صندوق الصرف ليس إيرادات ، فإن انعكاسه في Cashier-Operator's Journal يمكن أن يكون له عواقب مباشرة. يمكن لمفتشي الضرائب اتهامك بعدم استلام العائدات. لذلك ، حتى إذا كانت دفتر يومية أمين الصندوق الخاص بك تحتوي على أعمدة حول صندوق الصرف ، فلا يمكنك ملئها. خلاف ذلك ، سيكون انتهاكًا للانضباط النقدي.
المنظمة هي مؤسسة تموين (مقهى) ، لديها سجل نقدي واحد (يشار إليها فيما يلي - KKT). هل من الممكن الاحتفاظ بصندوق التغيير في الكاشير؟ إذا كان الأمر كذلك ، فما هي المستندات التي يمكن استخدامها لإضفاء الطابع الرسمي على ذلك؟
بعد النظر في الموضوع ، توصلنا إلى الاستنتاج التالي:
لا يتم تنظيم مسألة تقديم ورقة مساومة وأوراق نقدية (يشار إليها فيما يلي باسم صندوق التغيير أو التغيير) لأمين الصندوق في السجل النقدي (المشار إليه فيما يلي باسم مكتب النقدية التشغيلي) بشكل كامل بموجب القانون. في الممارسة العملية ، يتم استخدام ثلاثة خيارات لحل مشكلة تزويد السجل النقدي التشغيلي بصندوق تغيير:
1. إصدار صرف يومي قبل بدء العمل من مكتب النقد الرئيسي (المركزي) على أساس أمر نقدي صادر والإرجاع اليومي لبقية الصرف إلى مكتب النقد الرئيسي على أساس أمر نقدي وارد. يتوافق هذا الخيار تمامًا مع التشريع ، ومع ذلك ، من الناحية العملية ، قد يكون تنفيذه صعبًا بسبب التناقض بين ساعات عمل السجل النقدي الرئيسي وساعات عمل المقهى ، وبالتالي مكتب الدفع النقدي التشغيلي ؛
2. إصدار صرافة لفترة طويلة. لهذا ، يتم إصدار أمر من الرئيس بشأن إصدار نقود متغيرة لأمين الصندوق بمبلغ معين لفترة محددة ، مع الإشارة إلى سبب هذه الحاجة. يتم إصدار عملية الصرف بالطريقة المعتادة - مع تسجيل أمر نقدي للمصروفات. لا تعترف المحاكم بهذه الطريقة في تخزين التبادل باعتبارها انتهاكًا للنظام النقدي ، حيث تنص المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي على المسؤولية الإدارية ؛
3. إصدار صندوق تغيير للصرافين لفترة طويلة. ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة معقدة بسبب حقيقة أن أمين الصندوق لا ينبغي أن يكون لديه أموال وأموال شخصية غير مسجلة من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (باستثناء الأموال التي تم إصدارها قبل بدء العمل) ، وأن الأموال الصادرة للمساءلة هي ديون فرد ، أي يمكن اعتبارها أموالًا شخصية لأمين الصندوق.
تنظم القواعد القياسية لتشغيل سجلات النقد في تنفيذ التسويات النقدية مع السكان (تمت الموافقة عليها بموجب خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 08.30.1993 N 104 (المشار إليها فيما يلي باسم القواعد القياسية)) تدفق المستندات و تسجيل المعاملات المنفذة من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
بدوره ، يتم تنظيم تدفق المستندات للمكتب النقدي المركزي (الرئيسي) ، والذي يعني المبلغ الكامل للنقد الخاص بمؤسسة أو رائد أعمال فردي ، بواسطة مرسوم بنك روسيا بتاريخ 11.03.2014 N 3210-U "بشأن الإجراء الخاص بـ إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة "(يشار إليها فيما يلي بالأمر رقم N 3210-U).
ينص البند 3.8 من القواعد القياسية على أنه قبل بدء العمل في السجل النقدي ، يتلقى أمين الصندوق من مدير (مدير) المؤسسة أو نائبه أو رئيس الصندوق (كبير) كل ما هو ضروري للعمل (مفاتيح السجل النقدي ، المفاتيح إلى محرك السجل النقدي ومن درج النقود ، تغيير بسيط وأوراق نقدية بالمبلغ المطلوب للتسويات مع العملاء ، وملحقات تشغيل وصيانة الجهاز مقابل التوقيع).
في هذه الحالة ، تظل الأموال الصادرة إلى مشغل الصراف في بداية التحول من مكتب النقد بالمنظمة نقدًا في الحساب 50 "أمين الصندوق". يتغير موقع تخزين هذه الأموال فقط. وفقًا لذلك ، في وقت تحويل أموال صندوق الصرف إلى أمين الصندوق ، يمكن إجراء الإدخال التالي في المحاسبة:
الخصم 50 ، الحساب الفرعي "مكتب النقد التشغيلي" ، الائتمان 50 ، الحساب الفرعي "مكتب النقدية المركزي"
- تم تحويل الأموال كصندوق تغيير.
عند إعادة التبادل إلى أمين الصندوق المركزي ، يتم إجراء ترحيل عكسي.
تذكر أن الإدخالات في دفتر النقدية يتم إجراؤها بواسطة أمين الصندوق لكل أمر نقدي وارد (أمر التدفق النقدي) الصادر للنقد المستلم (الصادر) (البنود 5 ، 6 من التوجيه N 3210-U). بمعنى ، يجب تنفيذ عمليات إصدار (وإرجاع) الأموال (بما في ذلك أوراق المساومة والأوراق النقدية) باستخدام أشكال موحدة من وثائق المحاسبة الأولية.
يعد عدم إظهار المؤسسة المصدرة لصندوق الصرف في دفتر النقدية انتهاكًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية (انظر قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الشمال الغربي بتاريخ 06/26/2007 N A56-7698 / 2007 ، من محكمة الاستئناف الثالثة عشرة بتاريخ 24/08/2011 N 13AP-11809/11 ، بتاريخ 05.07.2011 N 13AP-8422/11 ، بتاريخ 16.07.2009 N 13AP-7408/2009).
وهكذا ، أقرت محكمة الاستئناف الأولى للتحكيم ، في قرار مؤرخ 16 مارس 2010 N 01AP-843/2010 ، بإحالة منظمة إلى المسؤولية الإدارية بموجب المادة. 15.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي في حالة عدم إصدار استلام وإصدار المبلغ المحدد من مكتب النقد بالمنظمة كصندوق تغيير بإيصالات نقدية وأوامر خصم. انظر أيضًا قرار محكمة لينينغراد الإقليمية بتاريخ 28.08.2012 N 7-497 / 2012.
لاحظ أنه من الأفضل وضع إيصالات نقدية مختلفة لإرجاع الصرف ولإعادة العائدات. سيكون هذا بمثابة دليل على أن المبلغ الإضافي في مكتب النقد ليس إيرادات ، بل تبادل (انظر أيضًا قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة غرب سيبيريا 10.01.2008 N F04-61 / 2008 (443-A70-43 ).
في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين البيانات الخاصة بعملات التغيير والأوراق النقدية المستلمة في بداية اليوم في مجلة أمين الصندوق (النموذج N KM-4 (تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 25.12.1998 ق 132)). هذه المجلة مخصصة فقط لمحاسبة العمليات على استلام واستهلاك النقد لكل سجل نقدي ، أي في المجلة N KM-4 ، يقوم أمين الصندوق بإدخال البيانات فقط على العائدات. ومع ذلك ، إذا كانت الإيصالات النقدية تشير إلى المبلغ الإجمالي الذي سيتم تسليمه في نهاية اليوم (بما في ذلك الأموال من صندوق الصرف) ، فقد يتم اتهام المنظمة بعدم استلام العائدات (انظر أيضًا خطاب الضرائب الفيدرالية خدمة روسيا لموسكو بتاريخ 02.08.2007 شمال 34-25 / 073412).
لم تتم تسوية مسألة تزويد أمين الصندوق بتبادل مكتب نقدي تشغيلي ، والذي لا يتزامن وقت تشغيله مع وقت تشغيل مكتب النقد الرئيسي.
من ناحية أخرى ، يحدد البند 6.1 من القواعد النموذجية أنه عند إغلاق المؤسسة ، يأخذ ممثل الإدارة ، بحضور أمين الصندوق ، قراءات عدادات الأقسام والتحكم (السجلات) ، ويتلقى نسخة مطبوعة (Z -report) أو إخراج شريط التحكم المستخدم خلال اليوم من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
يوقع ممثل الإدارة نهاية شريط التحكم (نسخة مطبوعة) ، موضحًا نوع الجهاز ورقمه ، وقراءات العدادات المقطعية والتحكم (السجلات) ، والأرباح اليومية ، وتاريخ ووقت انتهاء العمل. الإبلاغ عن أوراق القراءات في نهاية يوم العمل تنسجم مع "كتاب أمين الصندوق".
وفقًا لمؤشرات عدادات القسم (السجلات) في البداية والنهاية ، يتم تحديد مقدار العائدات. يجب أن يتوافق مبلغ العائدات مع قراءات عدادات الجمع وشريط التحكم. يجب أن تتطابق مع المبلغ الذي سلمه الصراف إلى أمين الصندوق الأول ومعبأ في حقيبة أمين الصندوق مع الشيك النهائي لسجل النقد.
بعد أخذ قراءات العدادات (السجلات) أو طباعتها ، وتحديد المبلغ الفعلي للعائدات والتحقق منه ، يتم عمل قيد في "دفتر أمين الصندوق" ويختم بتوقيع أمين الصندوق وممثله. الادارة.
وبالتالي ، من السجل النقدي لكل نوبة (في نهاية اليوم بشكل إجمالي أو خلال اليوم بمبالغ متعددة) ، يجب بالفعل سحب مبلغ المال ، والذي يتزامن مع مقدار الأرباح اليومية.
بالإضافة إلى ذلك ، ينص البند 4.7 من القواعد النموذجية على أن أمين الصندوق لا ينبغي أن يكون لديه أموال وأموال شخصية غير مسجلة من خلال السجل النقدي (باستثناء الأموال الصادرة قبل بدء العمل). انظر أيضا قرار محكمة الاستئناف العاشرة بتاريخ 29/04/2011 رقم 10AP-2576/11.
يمكن أن نرى من المعايير المذكورة أعلاه أن القدرة على ترك أي بقايا في KKM غير مسموح بها. أي أن الرصيد النقدي في آلة تسجيل النقد في نهاية اليوم يجب أن يكون صفراً. مثال على التقاضي بشأن مسألة ترك صندوق الصرف في نهاية اليوم هو قرار محكمة الاستئناف الثانية للتحكيم بتاريخ 12/18/2015 N 02AP-10309/15.
من ناحية أخرى ، ينص البند 3.8.1 من القواعد النموذجية على أن مدير (رئيس) المؤسسة أو نائبه ، والمسؤول المناوب ملزم ، من بين أمور أخرى ، بتزويد أمين الصندوق بتغيير بسيط وأوراق نقدية داخل مبلغ الرصيد النقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بالمبلغ اللازم للتسويات مع العملاء ...
وبالتالي ، قبل بدء العمل ، يجب تزويد أمين الصندوق بمبادلة. ومع ذلك ، فإن الإجراء الخاص بالإجراءات في حالة حيث ، نظرًا لبعد مكتب النقد التشغيلي أو التناقض في وقت عمله مع مكتب النقد الرئيسي ، لم يتم تحديد الإصدار اليومي للتبادل.
أحد الخيارات لحل المشكلة هو إصدار صندوق تغيير للصرافين لفترة طويلة (أكثر من يوم عمل ، على سبيل المثال ، لفترة وردية ، لمدة أسبوع ، شهر ، إلخ). لهذا ، يتم إصدار أمر من الرئيس بشأن إصدار نقود متغيرة لأمين الصندوق بمبلغ معين لفترة محددة ، مع الإشارة إلى سبب هذه الحاجة.
من كتاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 18/06/2008 ن 22-12 / 057947 ، وهو إجابة على سؤال حول إمكانية إصدار صرف لفترة طويلة ، يمكن استنتاج أن الضريبة لا يرى المتخصصون في الخدمة مثل هذه الفرصة. ومع ذلك ، لا تحتوي الرسالة على حظر على هذا الإجراء أيضًا. في الوقت نفسه ، نلاحظ أنه وفقًا للإجراء الساري سابقًا لإجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، والذي وافق عليه بنك روسيا في 22 سبتمبر 1993 N 40 (انتهت صلاحية المستند في 1 يناير 2012) ، كل احتفظت المنظمة بدفتر نقدي واحد فقط بدون أقسام منفصلة لأقسام منفصلة ، وكان يجب أن تكون غرفة تسجيل النقد مجهزة خصيصًا (والتي لا يمكن القيام بها في كثير من الأحيان في منفذ البيع بالتجزئة) ، ونتيجة لذلك ، رسميًا ، إصدار أوراق المساومة و يجب أن يتم عمل الأوراق النقدية لأمناء الصراف في الأقسام المنفصلة وإعادتها إلى مكتب النقد التابع للقسم الرئيسي يوميًا (انظر أيضًا الرسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية في سانت بطرسبرغ بتاريخ 20.12.2005 N 04-07 /).
في الوقت نفسه ، تتخذ محاكم التحكيم ، كقاعدة عامة ، جانب المنظمات في النزاعات مع السلطات الضريبية بشأن هذه المسألة (انظر ، على سبيل المثال ، قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 03/02/2010 N F07-1021 / 2010 في القضية N A56-24004 / 2009 ، AAS الثالث عشر بتاريخ 09.02.2012 N 13AP-23622/11 ، AAS الثامن بتاريخ 17.05.2011 N 08AP-1571/11). في المرسوم الصادر عن 9 AAS بتاريخ 27 أكتوبر 2011 N 09AP-25372/11 ، يلاحظ أن حقيقة تحويل أموال التغيير إلى أمين الصندوق يتم تأكيدها من خلال أمر ، أمر نقدي للنفقات ، ورقة فضفاضة من دفتر النقدية .
يمكن أن يكون الخيار الآخر لحل المشكلة هو إصدار نقود قابلة للتغيير للصرافين لفترة طويلة.
وفقًا للبند 6.3 من التعليمات N 3210-U ، في الحالة العامة ، يتم إصدار النقد مقابل تقرير عن النفقات المتعلقة بتنفيذ أنشطة كيان قانوني ، بناءً على طلب كتابي من الشخص المسؤول ، يتم إعداده بأي شكل ويحتوي على سجل بمبلغ الأموال وفترة إصدارها وتوقيع المدير والتاريخ. في هذه الحالة ، يكون الشخص الخاضع للمساءلة ملزمًا ، في غضون فترة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد يوم انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار الأموال مقابل الحساب ، أو من يوم الذهاب إلى العمل ، لتقديمها إلى الرئيس محاسب أو محاسب (في حالة غيابهم ، إلى الرئيس) تقرير مسبق مع المستندات الداعمة والمستندات.
لاحظ أنه في قرارات FAS للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 10/27/2009 N A56-12330 / 2009 ، FAS لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 12/02/2008 N F04-881 / 2008 (462-A70 -43) ، تم اتخاذ قرارات محكمة الاستئناف التاسعة بتاريخ 23.07.2015 N 09AP-25724/15 لصالح دافعي الضرائب في الحالات التي تم فيها منح النقد كصندوق تغيير إلى أمين الصندوق للمساءلة.
أي ، في رأينا ، لا توجد أسباب مباشرة لإيجاد أموال خاضعة للمساءلة في مكتب النقدية التشغيلي (كصندوق مقايضة). في الوقت نفسه ، كما هو مذكور أعلاه ، نعتقد أنه يمكن إصدار الأموال للمساءلة ، ولكن فقط لتحويلها إلى مكتب النقدية التشغيلي. في هذه الحالة ، في الحالة العامة ، يتم إعداد استلام الأموال في مكتب النقد المركزي وتحويلها إلى مكتب النقد التشغيلي ، على التوالي ، عن طريق أوامر المصروفات والائتمان النقدي.
بعد انتهاء الفترة التي تم فيها استلام الأموال ، سيتعين على أمين الصندوق ملء تقرير مسبق وإعادة التغيير مرة أخرى إلى أمين الصندوق. في التقرير المسبق في العمود "الغرض من السلفة" ، من الضروري الإشارة إلى: "صندوق الصرف". تم تأكيد شرعية هذا النهج ، على وجه الخصوص ، من خلال قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 12.02.2008 N F04-881 / 2008 (462-A70-43). في هذه الحالة ، تنعكس المبالغ التي تم إصدارها لأمين الصندوق باستخدام حساب محاسبي مصمم لتلخيص المعلومات حول التسويات مع الموظفين على المبالغ الصادرة لهم للإبلاغ عن المصاريف الإدارية والتجارية والتشغيلية.
ومع ذلك ، في هذه الحالة ، تظل مشكلة الاحتفاظ بصندوق الصرف في مكتب النقدية التشغيلي دون حل. في الواقع ، في هذه الحالة ، هم أموال الشخص المسؤول. الحقيقة هي أن الأموال المتلقاة للمساءلة هي دين على فرد (موظف في منظمة) لمنظمة (انظر أيضًا قرار FAS لمنطقة الأورال بتاريخ 05/20/2010 N F09-3619 / 10- C2 في القضية N A07-13814 / 2009).
بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للبند 4.7 من القواعد الموحدة ، يجب ألا يمتلك أمين الصندوق أموالًا شخصية وأموالًا غير مسجلة من خلال السجل النقدي (باستثناء الأموال الصادرة قبل بدء العمل) (انظر أيضًا مرسوم AAS العاشر المؤرخ 04 / 29/2011 N 10AP-2576/11).
بالنظر إلى ما ورد أعلاه ، نعتقد أن إصدار صندوق مقايضة لأمين الصندوق في منفذ لفترة طويلة من الزمن (أي ، دون التجميع اليومي للمصروفات وأوامر الاستلام النقدية في بداية ونهاية المناوبة) وبالتالي ، فإن العثور على مثل هذه الأموال في درج النقود قد يؤدي إلى نزاعات مع السلطات الضريبية. في الوقت نفسه ، وبالنظر إلى الممارسة القضائية الراسخة ، فإن لدى المنظمة فرصة للدفاع عن قضيتها في المحكمة.
لاحظ أن وجود نقود في CCP في شكل مبادلة تتجاوز مبلغ العائدات ليس انتهاكًا إداريًا منصوصًا عليه في المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
أذكر ذلك وفقًا للجزء 1 من الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، تشمل انتهاكات إجراءات العمل النقدي وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ما يلي:
سداد مدفوعات نقدية مع منظمات أخرى بما يتجاوز الحجم المحدد ؛
عدم الاستلام (ترحيل غير مكتمل) إلى مكتب النقد ؛
عدم مراعاة ترتيب تخزين الأموال المجانية ؛
تراكم النقد في مكتب النقدية بما يتجاوز الحدود الموضوعة.
كما تظهر الممارسة القضائية ، فإن وجود التبادل في السجل النقدي بعد تسليم العائدات إلى مكتب النقد الرئيسي مؤهل من قبل السلطات الضريبية على أنه عدم استلام (ترحيل غير مكتمل) إلى مكتب النقد. ومع ذلك ، في رأي القضاة ، فإن التسليم المبكر لصندوق الصرف إلى مكتب النقد المركزي ليس انتهاكًا إداريًا محددًا في المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى ذلك ، بناءً على الخطاب أعلاه من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 06/18/2008 N 22-12 / 057947 ، عدم الاستلام (الترحيل غير المكتمل) إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة النقدية المستلمة باستخدام CCP هو نتيجة عدم الانعكاس أو الانعكاس غير الكامل "في السجل النقدي ، دفتر العائدات الفعلية المتلقاة باستخدام جميع KCPs التي تم تشغيلها في الفترة المدققة ، دون تأكيد مستندي للحاجة إلى تقليل العائدات التي تتلقاها المؤسسة ، بسبب خطأ من أمين الصندوق أو استرداد الأموال بشكل قانوني للمشترين مقابل البضائع المعادة ، الصادرة حسب الأصول ".
ومع ذلك ، فإن التبادل لا يشكل عائدات أو مبالغ نقدية يعادها المشتري. وبالتالي ، بناءً على هذه الرسالة (باعتبارها المثال الوحيد لشرح السلطة الإشرافية بشأن هذه المسألة) ، يمكننا أن نستنتج أن تخزين التبادل في مكتب النقد التشغيلي لا يعد انتهاكًا للفن. 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
لم نتمكن من العثور على أي توضيحات ذات صلة (أي مع مراعاة أحكام التوجيهات N 3210-U) للسلطات المختصة أو الممارسة القضائية التي تنظر في قضايا مماثلة.
إجابة معدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
المدقق ، عضو RCA بولانتسوف ميخائيل
مراقبة جودة الاستجابة:
مراجع في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
المدقق ، عضو RSA Melnikova Elena
مطلوب صندوق تغيير لأمين الصندوق في بداية يوم العمل عند فتح وردية العمل. إذا تم العثور خلال الشيك في الصندوق النقدي على فائض نقدي بدون تسجيل محاسبي ، فقد تعتبر السلطات التنظيمية هذا الفائض بمثابة عدم استلام نقدي ، وإذا كان هناك تباين بين مبلغ النقد في الصندوق النقدي والعائدات المسجلة في تم الكشف عن ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية ، مثل عدم استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
أمين الصندوق ملزم بمعرفة: من الأفضل أن يكون لديك نقود أقل قليلاً عند الخروج من المبلغ الزائد.
هناك قاعدة عامة:
وفائض نقديمؤهلة كإيرادات غير مسجلة ويجب رسملتها كدخل للمؤسسة ؛
النقص النقديإذا كان هناك اتفاق على المسؤولية المادية الكاملة ، فيمكن تحصيلها بالكامل من أمين الصندوق.
فحص الانضباط النقدي
هناك ممارسة قضائية بشأن الفائض النقدي الذي سجلته سلطات التفتيش في قانون KM-9. وفقًا للقضاة ، فإن المبالغ النقدية الإضافية في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لا تثبت أن الشركة دفعت مبالغ نقدية دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
المرسوم الصادر عن المحكمة الفيدرالية لمقاطعة فولغو فياتكا رقم A / ينص على ما يلي: من أجل تقديم شركة إلى العدالة بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، يجب على المفتشين تأكيد حقائق محددة بشأن التسويات النقدية مع الزائرين دون إصدار المقبوضات النقدية. من الضروري أن تسجل في البروتوكول وقت ومكان التسويات مع الزوار ، لمن وما هي الخدمات المقدمة ، وغيرها من المعلومات. خلاف ذلك ، فإن الغرامة غير قانونية.
يتم سحب النقد من مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة على أساس أمر الإنفاق النقدي (CSC) ، والذي يشير إلى الغرض من السلفة - صندوق المقايضة. يتم إدخال قيد في دفتر النقدية حول مسألة النقود.
هاتان الوثيقتان ستكونان دليلاً على أن الأموال الموجودة في درج النقود هي أموال صندوق التغيير وليس الفائض.
يوجد خياران على الأقل للوجود القانوني للأموال في الصندوق النقدي في بداية يوم العمل للتبادل:
إنشاء صندوق مقايضة (احتياطي) ؛
إصدار الأموال على الحساب.
لا يحدد التشريع كيفية إنشاء وحساب صندوق المقايضة في الشركة. يسمح لك صندوق التغيير بالاحتفاظ بالنقود بشكل قانوني في مكتب النقد في بداية يوم العمل لإعطاء التغيير للعملاء. ليس بإمكان شركة تجارية فقط إنشاء صندوق مقايضة - لا توجد قيود.
يمكن للشركة أن تحدد إجراءات إنشاء واستخدام صندوق المقايضة في الأمر. هذا أمر داخلي للمؤسسة بشأن إصدار صندوق تغيير ، حيث نحدد مبلغ وشروط إصدار وتسليم الأموال لكل سجل نقدي. يجب الاحتفاظ بنسخة من الأمر وأمر الدفع النقدي بجانب السجل النقدي ، بحيث يمكن تقديم هذه المستندات بسرعة إلى المفتشين في حالة إجراء فحص. يجب أن يكون الأمر على دراية بكبير المحاسبين ، أمين الصندوق ، مشغل الصراف.
يمكنك التبرع بالمال والتبرع به مرة واحدة في الشهر ، لأنه من غير المناسب إصدار والتبرع بصندوق الاحتياطي على أساس يومي (من الضروري كتابة أوامر نقدية واردة وصادرة على أساس يومي). باقي الوقت ستكون الأموال في درج النقود.
في القواعد الموحدة لتشغيل KKM ، التي تمت الموافقة عليها من قبل وزارة المالية الروسية من رقم البند رقم ، يُقال أن أمين الصندوق يتلقى صندوق تغيير قبل بدء العمل. لكن القواعد النموذجية لا تحتوي على شرط التبرع بأموال التغيير لمكتب النقد العام على أساس يومي.
يعكس المحاسب إنفاق الأموال من النقد العام في غرفة العمليات. للقيام بذلك ، اكتب أمرًا نقديًا بالمصروفات. ينعكس قبول الأموال في مكتب أمين الصندوق من خلال إدخال في دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (نموذج رقم KO-5).
الحساب الفرعي المدين 50 "النقد التشغيلي"
الائتمان 50 حساب فرعي "أمين الصندوق في المنظمة" - أصدر صندوق تغيير.
يجب تسجيل إيصالات البيع بالتجزئة وصندوق الصرف بإيصالات نقدية مختلفة. إذا كان هناك العديد من الصرافين في المنظمة ، فسيلزم الاحتفاظ بوثيقة أخرى. هذا هو "دفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق" (نموذج رقم KO-5). في دفتر يومية أمين الصندوق المشغل ، لا ينعكس مبلغ صندوق التغيير ، ولا يتم كسر الشيك عند استلام صندوق التغيير.
بالنسبة للأقسام الفرعية المنفصلة التي لا تحتوي على حساب جاري ، يتم استخدام "دفتر محاسبة الأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق" (نموذج KO-5) لتسجيل الأموال الصادرة. تعكس المنظمة جميع العمليات في القسم المناسب من دفتر النقدية لأقسام منفصلة ، ويمكن أن يحدث التحويل عن طريق قسم منفصل من ورقة دفتر النقدية إلى مكتب النقد الرئيسي للمؤسسة لإغلاق التحول في شكل إلكتروني. تتم الموافقة على الموعد النهائي لتقديم ورقة كتاب نقدي على الورق وفقًا لقواعد تدفق مستندات المؤسسة.
سيقيد هذا المال له طوال الوقت الذي يعمل فيه في الشركة. أمين الصندوق لديه الحق في الاحتفاظ بهذه الأموال في صندوق السجل النقدي ، لأنها ليست أمواله الشخصية (بند من القواعد النموذجية لتشغيل السجل النقدي). عند الفصل ، يعيد أمين الصندوق صندوق التغيير مرة أخرى إلى أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة.
في المحاسبة ، نعكس حركة الأموال عن طريق الترحيلات:
حساب فرعي مدين 76 "صندوق صرف أمين الصندوق"
Credit 50 Subaccount "Cashier of the Organization" - أصدر صندوق مقايضة للتقرير.
إذا تم تسجيل مبالغ صندوق الصرف في الكتاب في شكل رقم KO-5 ، فلن تظهر في دفتر اليومية لمشغل الصراف ، حيث لا علاقة لها بالإيصالات النقدية.
تقديم تقرير صفري
تم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي من خلال توجيهات بنك روسيا رقم U. وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم إعداد المعاملات النقدية عن طريق أوامر استلام النقد (PKO) وأوامر التدفق النقدي (CSO). يتم عمل قيود في دفتر النقدية لكل عملية حفظ سلام وكل مركز أمان. سيستمر هذا الإجراء بعد الانتقال إلى نقاط التحكم الحرجة الجديدة بوظيفة نقل البيانات إلى السلطات الضريبية.
يتم تقديم النماذج الموحدة للوثائق النقدية في قرار لجنة الإحصاءات الحكومية للاتحاد الروسي رقم 88 ، والذي لا يزال ساريًا في الوقت الحالي ويجب تطبيقه في المستقبل - بعد الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت .
تلتزم أي مؤسسة ، بغض النظر عن نظام الضرائب ، بالاحتفاظ بدفتر نقدي (نموذج رقم KO-4) إذا كانت تتلقى أو تنفق مبالغ نقدية (البنود 1 ، 4 ، الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية). حتى التسليم اليومي للعائدات إلى البنك ، بما في ذلك من خلال المحصلين ، لا يعفي من الاحتفاظ بدفتر نقدي.
إذا كان قسم فرعي منفصل من المنظمة يتلقى أو ينفق نقودًا ، فإنه ملزم أيضًا بالاحتفاظ بدفتر نقدي. في الوقت نفسه ، لا يلعب وجود أو عدم وجود حساب جاري في قسم فرعي منفصل أي دور (خطاب من بنك روسيا رقم /).
ينتقل قسم منفصل (OP) ، خلال الفترة التي يحددها رئيس المنظمة ، إلى التقسيم الفرعي الرئيسي:
في المنظمة الرئيسية ، لا يتم إدخال مؤشرات دفتر النقدية الخاص بـ OP في دفتر النقدية الخاص بالمنظمة. يتم خياطة أوراق دفتر النقدية OP بشكل منفصل مرة واحدة على الأقل في السنة.
يجب ألا يتجاوز الرصيد النقدي في مكتب النقدية في نهاية اليوم الحد الذي حددته المنظمة (البند 2 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية). لا تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات - الشركات الصغيرة التي يمكنها الاحتفاظ بأي مبلغ نقدي في مكتب النقدية.
الصيغ الخاصة بحساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد مُدرجة في ملحق تعليمات بنك روسيا رقم U.
لا تنص التشريعات التنظيمية الحالية التي تحكم استخدام CCP على وجود رصيد نقدي (تغيير بسيط وأوراق نقدية) في درج النقود في CCP إما في بداية يوم العمل أو في نهاية يوم العمل. لذلك ، قبل بدء نوبة العمل ، يعطي أمين الصندوق لمشغل الصراف أموال التغيير. للقيام بذلك ، يكتب أمين الصندوق حساب تسوية نقدية لمبلغ الصرف ، حيث يشير السطر "الإصدار" إلى الاسم الكامل لمشغل الصراف ، وفي السطر "Basis" يكتب "For exchange".
إذا كان هناك صرافين كبار وعاديين في منظمة تجارية ، فإن أمين الصندوق الكبير يصدر عملة معدنية صغيرة إلى الصرافين. يتم تسجيل مبلغ شريحة المساومة المشار إليها في السجل النقدي من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر النقدية (نموذج KO-4) وفي دفتر المحاسبة الذي يتم استلامه وإصداره بواسطة أمين الصندوق (نموذج KO-5). تم إنشاء هذا الإجراء بموجب بند من إجراءات إجراء المعاملات النقدية وسيستمر العمل عند استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت.
وبالتالي ، كما في السابق ، في حالة عدم وجود صراف كبير لإصدار ورقة مساومة ، يكون الأمر النقدي للإنفاق كافياً ، وفي وجود أمين صندوق كبير ، من الضروري ، بالإضافة إلى تسجيل سجل نقدي ، الاحتفاظ بدفتر في شكل ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
تداول وفقًا للقواعد الجديدة. اترك طلب Kontur.OFD الآن واحصل على 3 أشهر كهدية.
لحساب التسويات النقدية مع السكان عند تنفيذ العمليات التجارية باستخدام أنظمة تسجيل النقد ، استخدمت المنظمات نماذج موحدة من وثائق المحاسبة الأولية KM-1-KM-9 ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية للاتحاد الروسي رقم.
نظرًا لأن هذا القرار ليس قانونًا قانونيًا معياريًا تم اعتماده وفقًا للقانون رقم ، الآن ، وفقًا للمسؤولين ، لا يخضع للتطبيق الإلزامي (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي من رقم / ، من No. / من رقم / من رقم /).
وبالتالي ، لا يُطلب من المؤسسات التي تستخدم سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت إعداد شهادات - تقارير أمين الصندوق (نموذج KM-6) والاحتفاظ بسجل أمين الصندوق (نموذج KM-4) لكل سجل نقدي ( خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم /).
فيما يتعلق بدخول الإصدار الجديد من القانون الفيدرالي حيز التنفيذ ، يخطط بنك روسيا لتعديل التعليمات رقم U. على وجه الخصوص ، في النسخة الجديدة من البند وقواعد إجراء المعاملات النقدية ، سيتم إثبات ما يلي: يجب إضفاء الطابع الرسمي على أوامر استلام النقد (PKO) وأوامر التدفق النقدي الخارج (CSO) على أساس المستندات المالية (اعتبارًا من المشروع في).
تسمى المستندات الضريبية بالبيانات المالية (معلومات حول الحسابات) ، والتي يتم تقديمها بصيغ محددة على الورق أو في شكل إلكتروني (المادة القانون رقم FZ).
تشمل المستندات الضريبية (البند 4 من المادة رقم FZ):
تمت الموافقة على تنسيقات المستندات المالية الإلزامية للاستخدام ، فضلاً عن التفاصيل الإضافية للوثائق المالية ، بموجب أمر FSS للاتحاد الروسي بتاريخ رقم ММВ / @.
وفقًا لمتطلبات التشريع ، يتم تقسيم العمل بالمعدات المالية إلى نوبات نقدية. قبل بدء التسويات باستخدام السجل النقدي ، يتم إنشاء تقرير عن فتح الوردية ، وفي نهاية التسوية - تقرير عن إغلاق الوردية. في الوقت نفسه ، لا يمكن إصدار إيصال تسجيل النقدية بعد 24 ساعة من تكوين تقرير عن فتح نوبة (البند 2 من المادة رقم FZ).
أي أن التحول عند العمل عند الخروج عبر الإنترنت لا يمكن أن يستمر لأكثر من 24 ساعة. يتم تفسير هذا المطلب الخاص بمدة التغيير من خلال قدرات المجمع المالي. في الحالة التي يتجاوز فيها التحول 24 ساعة ، لا يتم تشكيل السمة المالية للمستند الموجود على الشيك في السجل النقدي (الفقرة 9 ، البند 1 من المادة القانون رقم FZ).
يمكن فتح وردية في كي كي تي في يوم واحد ، وتغلق في اليوم التالي ، بمدة إجمالية لا تزيد عن يوم واحد. لا توجد قيود أخرى على مدة التحول ، وكذلك شرط إغلاق المناوبة في وقت محدد بدقة ، لا يحتوي القانون رقم FZ (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم /).
عندما تم إغلاق الوردية ، تم إنشاء تقرير Z على السجل النقدي القديم ، والذي كان أساسًا لإجراء إدخال في نموذج KM-4 ("Journal of the cashier-worker") (مرفق برسالة Federal دائرة الضرائب في روسيا من رقم AS / @ ، خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا في موسكو رقم / ، من رقم /). استنادًا إلى تقرير Z ، تم إعداد تقرير بيان صراف الصراف (KM-6) وتم إدخال البيانات في مجلة الصراف (KM-4).
نظرًا لأنه ليس من الضروري الاحتفاظ بنماذج KM-4 و KM-6 عند استخدام سجلات النقد الجديدة ، في نهاية المناوبة ، يتم إنشاء تقرير عن إغلاق المناوبة ، على أساسه يتم رسم PQO يصل ويتم إدخال إدخال في دفتر النقدية.
ترد بيانات عن المبالغ النقدية التي يتلقاها السجل النقدي لكل نوبة في تقرير إقفال المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير عدادات المعاملات "ARRIVAL" لمتغير "عدادات إجمالي التحول" .
يُرجى ملاحظة أنه استنادًا إلى تقرير واحد حول إغلاق المناوبة ، يمكن تشكيل العديد من عمليات حفظ السلام ، اعتمادًا على نوع العملية والترحيلات التي سيتم إجراؤها في المحاسبة عند ترحيل النقد إلى مكتب النقد بالمنظمة:
عند إعادة الأموال إلى المشتري في يوم الشراء ، يتم تطبيق CCP دون إخفاق (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم /). يتم إصدار الأموال للمشتري من صندوق النقد الخاص بـ KKT على أساس الشيك الصادر عند شراء البضائع.
عند إصدار النقد ، يحتاج المشتري إلى إخراج إيصال تسجيل نقدي يشير إلى علامة المدفوعات "إرجاع الإيصال". لا يلزم وضع قانون إعادة الأموال للمشترين (KM-3).
يتم تحويل شيك الإرجاع الخاص بـ KKT إلى السلطات الضريبية من خلال مشغل البيانات المالية بنفس الطريقة مثل جميع الشيكات الأخرى لـ KKT (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم /).
تنعكس البيانات المتعلقة بالمبالغ المرتجعة في تقرير إغلاق المناوبة: مؤشر "المبلغ الإجمالي في الإيصالات (SRF) نقدًا" في متغير "عدادات العمليات" متغير "عدادات الاستلام" لمتغير "عدادات إجمالي التحول".
عند ترحيل المبالغ النقدية التي يتلقاها السجل النقدي للتحويل ، من الضروري أن تعكس الفرق بين مبلغ الإيصال ومبلغ إرجاع الإيصال في عملية حفظ السلام. بمعنى آخر ، تنعكس عائدات بيع البضائع والأعمال والخدمات في عملية حفظ السلام مطروحًا منها المبالغ المعادة.
اليوم ، حتى المتخصصين في وزارة المالية في الاتحاد الروسي لا يعرفون كيفية إصدار استرداد صحيح للبضائع المعادة في يوم مختلف عن يوم الشراء. لذلك ، يوصي المسؤولون بالاتصال ببنك روسيا بشأن هذه المسألة (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي من № / ، من № /). لم يذكر المسؤولون في أي من خطاباتهم أنه يجب إجراء شيك مرتجع لأي استرداد ، بغض النظر عن تاريخ إرجاع المنتج.
منذ ذلك الحين ، لم تتم الموافقة على أي إجراء جديد لمعالجة إعادة البضائع ، في رأينا ، يجب رد الأموال مقابل البضائع المعادة في غير يوم الشراء بنفس الطريقة.
الخطوة 1. بناءً على طلب المشتري لإعادة البضائع ، من الضروري إصدار خدمة تسوية نقدية ، حيث يوقع المشتري اسمه ، ويعطي المشتري أموالًا من السجل النقدي الرئيسي (وليس من درج النقود من السجل النقدي).
الخطوة 2. بناءً على السجل النقدي ، يجب عمل إدخال في دفتر النقدية.
وبالتالي ، في اليوم الذي تمت فيه إعادة الأموال الخاصة بالبضائع المرتجعة من السجل النقدي الرئيسي ، يقوم أمين الصندوق بسحب عملية PKO لكامل مبلغ العائدات التي يتلقاها أمين الصندوق المشغل ، و CSC مقابل مبلغ المال الذي تم إرجاعه إلى المشتري.
عند إعادة دفعة مسبقة تم إجراؤها مسبقًا ، في رأينا ، يجب على المؤسسات إجراء فحص CCP بغض النظر عن تاريخ إجرائه. يجب إعادة الأموال من الصندوق النقدي الخاص بـ KKT.
Oksana Kurbangaleeva ، مدير شركة Successful Business Consulting LLC
اشترك ، وسنرسل لك نصائح تجارية مفيدة ومقالات تحليلية وقصص نجاح وفشل ومقابلات بالإضافة إلى آراء الخبراء حول مواضيع حساسة مرة واحدة في الأسبوع.
الاشتراك في النسخة الورقية من المجلة
أيضا من أجلك الموارد البشرية الدردشة >>
إلغاء الاشتراك من مشاركات المنتدى
قد لا يتطابق رأي إدارة المنتدى مع رأي المشاركين في المنتدى. إدارة المنتدى ليست مسؤولة عن الرسائل المرسلة من قبل أعضاء المنتدى. في الوقت نفسه ، يُطلب من المشاركين عدم انتهاك التشريع الحالي عند التواصل: عند الاستشهاد بأعمال شخص ما ، وعدم انتهاك حقوق المؤلفين ، وعدم نشر معلومات تشهيرية غير موثوقة ، وعدم الكشف عن البيانات الشخصية لأي شخص ، وما إلى ذلك. إذا لاحظت رسالة قد تنتهك القانون أو قواعد المنتدى ، فيرجى مراسلتنا >>
زملائي الأعزاء ، في هذه الدردشة يمكنك مناقشة قضايا الموظفين عبر الإنترنت. يرجى أن تكون مهذبا بشكل متبادل
ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية
لضمان موثوقية البيانات المحاسبية والبيانات المالية ، يتعين على المؤسسات إجراء جرد للممتلكات والالتزامات ، يتم خلالها فحص وتوثيق التواجد والحالة والتقييم.
يهدف جرد السجل النقدي إلى التحقق من سلامة الأموال والأشياء الثمينة فيه. في هذه الحالة ، قد يكون هناك تناقض بين التوافر الفعلي للأموال وبيانات اعتمادها. يعد الجرد أحد التدابير لضمان السيطرة على سلامة الأموال. يمكن تنفيذه وفقًا للجدول الزمني المحدد في المنظمة (المخطط) ويمكن أن يكون غير مجدول.
يتم تنظيم إجراء جرد مكتب النقد وتسجيل نتائجه بموجب أمر وزارة المالية الروسية رقم 49. تربط المبادئ التوجيهية المنهجية بين الجرد الإلزامي وحدوث الحالات التالية:
1) عند نقل ملكية مؤسسة ما للإيجار ، أو الاسترداد ، أو البيع ، وكذلك في الحالات التي ينص عليها القانون ؛
2) قبل إعداد البيانات المالية السنوية ؛
3) عند تغيير الأشخاص المسؤولين ماديا ؛
4) في حالات الكوارث الطبيعية والطوارئ ؛
5) عند إثبات وقائع الاختلاس والتعسف وإتلاف الأشياء الثمينة.
6) عند التصفية (إعادة التنظيم) ؛
فيما يتعلق بجرد السجل النقدي ، فقد تقرر أنه ينبغي تنفيذه وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، والتي حددت ، بالإضافة إلى الجرد السنوي ، أنه من الضروري إجراء عمليات تفتيش مفاجئة منتظمة مع إعادة فرز كاملة للنقد والتحقق من الأشياء الثمينة الأخرى في آلة تسجيل المدفوعات النقدية. يجب أن ينعكس هذا في السياسة المحاسبية للمنظمة. يتم اعتماد جدول الشيكات النقدية من قبل رئيس المنظمة. قبل إجراء التدقيق ، يجب إصدار أمر من الرئيس. ويحدد: تكوين اللجنة والتوقيت. حسب التعليمات المنهجية للهيئة يجب مراعاة النقاط التنظيمية:
1) من الضروري ، قبل بدء الفحص ، استلام آخر إيصالات ونفقات وتقارير عن حركة قيم المواد والأموال في وقت المخزون ؛
2) يجب أن يصادق رئيس اللجنة على جميع المستندات الواردة والصادرة المرفقة بالتقارير مع الإشارة إلى "قبل الجرد (التاريخ)" ، والتي يجب أن تكون بمثابة أساس لقسم المحاسبة لتحديد رصيد الممتلكات في بداية المخزون؛
3) لتلقي الإيصالات من الأشخاص المسؤولين ماديا أنه بحلول بداية الجرد ، تم تقديم جميع الإيصالات والنفقات الخاصة بالممتلكات إلى اللجنة. تأكد من إبرام اتفاقية المسؤولية الكاملة مع أمين الصندوق.
بعد ذلك ، يشرع في التحقق مباشرة من التوافر الفعلي للممتلكات عن طريق العد الإجباري. يتم إجراء الفحص بمشاركة إلزامية من الشخص المسؤول ماديًا.
أثناء جرد السجل النقدي ، يتم فحص ما يلي: دفتر النقدية ، وتقارير أمين الصندوق ، و PKO ، و RKO ، وسجل الأوامر النقدية الواردة والصادرة ، وسجل التوكيلات ، وسجل المبالغ المودعة ، وسجل الرواتب وغيرها من المستندات الداعمة.
يتم إيلاء اهتمام خاص لتصميم دفتر النقدية ، الذي يجب أن يكون مربوطًا ومرقّمًا ومختومًا ، بالإضافة إلى حساب المجاميع وتحويل الأرصدة النقدية من صفحة إلى أخرى. في سياق جرد مكتب النقدية ، تقوم اللجنة بتسوية المبالغ النقدية المدخلة في مكتب النقدية مع المبالغ المخصومة من الحساب الجاري.
يتم التحقق من إصدار النقد حسب المستندات المرفقة بالكشوف النقدية. يجب أن تحتوي على توقيعات المستلمين ويجب ختمها "مدفوعة" مع التاريخ. لا ينبغي أن يكون المحو والتصحيحات في المستندات النقدية. تتحقق اللجنة أيضًا من امتثال أمين الصندوق لحد الرصيد النقدي ، وتوقيت إيداع الأجور غير المدفوعة ، ومراسلات الحسابات الخاصة بالمعاملة.
عند حساب التوافر الفعلي ، يعيدون حساب كل من المستندات النقدية والنقدية (الطوابع البريدية وطوابع واجبات الدولة وقسائم المصحات ودور الاستراحة وتذاكر الطيران وما إلى ذلك) وأشكال الإبلاغ الصارم ، مع مراعاة الأرقام الأولية والنهائية . يتم وضع نتائج التدقيق في قانون ، يتم وضعه في نسختين على الأقل ، موقعة من قبل اللجنة والشخص المسؤول ماديًا. يتم نقل النسخة الأولى من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة ، وتبقى النسخة الثانية مع الشخص المسؤول ماديًا.
قبل بدء التدقيق ، يتم أخذ إيصال من كل شخص مسؤول ماديًا. عند تغيير الشخص المسؤول ماديًا ، يتم وضع الفعل في ثلاث نسخ. بما أن أمين الصندوق مكلف بالمسؤولية المالية الكاملة لسلامة القيم الموكلة إليه ، فعليه تعويض الضرر بالكامل ببدء الحالات التالية:
1) نقص القيم الموكلة إليه بناء على اتفاق ؛
2) إلحاق ضرر متعمد ؛
3) التسبب في ضرر نتيجة مخالفة إدارية ؛
4) التسبب في ضرر في حالة التسمم بالكحول والمخدرات ؛
5) الضرر الناجم عن أفعال جنائية للموظف بحكم قضائي ؛
6) الكشف عن المعلومات التي تشكل سرًا يحميها القانون (الدولة ، الرسمية ، الأسرار التجارية) ؛
7) الضرر الناجم عن عدم وفاء الموظف بالتزاماته العمالية.
لا يتم تأكيد سحب الأموال من مكتب النقدية من خلال استلام المستلم في السجل النقدي ، ولا يتم قبول تبرير رصيد النقد في مكتب النقدية ، ويعتبر هذا المبلغ نقصًا ويتم تحصيله من أمين الصندوق . كشف في سياق الجرد ينعكس: D94 K50.
وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يلتزم الموظف بتعويض صاحب العمل عن الضرر الذي لحق به ، والذي يُفهم على أنه انخفاض حقيقي في الأصول النقدية لصاحب العمل. بالنسبة للضرر الناجم ، يتحمل الموظف المسؤولية المادية في حدود متوسط أرباحه الشهرية ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في قانون العمل للاتحاد الروسي ، عندما يكون الموظف مسؤولاً عن المبلغ الكامل للضرر. يتم استرداد مبلغ النقص في الأموال مقابل الموظف المذنب: D73 / 2 K94.
D70 K73 / 2 - يحجب من الأجور.
D50 K73 / 2 - تم إدخال النقص في الكاشير.
يوصي الخبراء بإجراء جرد الخروج على أساس شهري. يجب تحديد التوقيت بالترتيب الخاص بالسياسة المحاسبية للمنظمة. يصدر الرئيس أمرًا منفصلاً يوافق على تشكيل اللجنة. إذا كان لدى المنظمة جهاز تسجيل نقدي ، يتم أخذ القراءات منه ، ثم يتم فحصها مقابل مبلغ العائدات ، مع بيانات السجل النقدي وعدادات النقد.
يجب أن تكون المبالغ الواردة في دفتر أمين الصندوق ، وفي السجل النقدي وعلى عدادات جهاز تسجيل النقد ، مساوية لمبلغ المال في السجل النقدي. إذا وجدت الهيئة نقصًا أو فائضًا ، فيجب إدخالها في أعمدة الكتاب. بناءً على نتائج الشيك ، تم اكتشاف الأسباب ووضع قانون. الفائض المكشوف في مكتب النقدية: D50 K91 / 1.
يعد التحقق من محاسبة المعاملات النقدية مكونًا إلزاميًا في برامج المخزون. والغرض منه هو تحديد الانتهاكات والتجاوزات في المحاسبة النقدية ، لمنع الأخطاء والمعلومات غير الدقيقة. مراقبة المعاملات النقدية - التحقق من اكتمال وموثوقية ودقة حسابات المحاسبة وإعداد التقارير للفترة المدققة ، وكذلك الامتثال للوثائق التشريعية والتنظيمية التي تحكم قواعد المحاسبة.
المستندات الرئيسية التي تستخدمها الهيئة في سياق فحص المعاملات النقدية هي:
1) RKO و PKO ؛
2) دفتر النقدية وتقارير أمين الصندوق.
3) سجلات تسجيل PKO و RKO ، والتوكيلات الصادرة ، والمبالغ المودعة ؛
4) كشوف المرتبات ، إلخ.
يتم إجراء جرد للأموال ونماذج الإبلاغ الصارمة المخزنة في السجل النقدي من قبل لجنة بمشاركة إلزامية من كبير المحاسبين وأمين الصندوق.
بالتزامن مع الجرد ، يتم فحص شروط تخزين الأموال.
التأكد من سلامة الأموال في مكتب الصرف.
أمين الصندوق مسؤول عن سلامة الأموال والأشياء الثمينة الأخرى في السجل النقدي. يتم تسجيله للعمل بعد صدور أمر الرئيس ، ثم يتم الاتفاق معه على المسؤولية المالية الكاملة. ووفقًا لذلك ، يتحمل أمين الصندوق المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع القيم التي قبلها وعن الأضرار التي تلحق بالمنظمة نتيجة أفعال متعمدة أو إهمال أو سوء نية في واجباته. يتم تحرير اتفاقية المسؤولية من نسختين ، واحدة تبقى مع أمين الصندوق ، والثانية يتم نقلها إلى قسم شؤون الموظفين أو إلى قسم المحاسبة.
من أجل حماية الأموال ، يجب الاحتفاظ بجميع النقود والأوراق المالية في خزانات معدنية مقاومة للحريق ، والتي يتم إغلاقها ، في نهاية عمل أمين الصندوق ، بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يحظر ترك المفاتيح والأختام في الأماكن العامة أو نقلها إلى أشخاص غير مصرح لهم أو جعل التكرارات في عداد المفقودين. يحتفظ المدير بالمفاتيح المكررة المسجلة. أثناء الجرد ، يتم فحصها.
يحظر الاحتفاظ بالنقود والأشياء الثمينة الأخرى التي لا تنتمي إلى هذه المنظمة في مكتب النقدية. أثناء الفحص ، يتم التحقق من حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية ، والذي يعد تجاوزًا انتهاكًا جسيمًا للانضباط النقدي ويتم تصنيفه كجريمة إدارية تستلزم فرض غرامة إدارية:
1) للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل.
2) للكيانات القانونية الأشخاص - من 40.000 إلى 50000 روبل.
عند إجراء مدفوعات نقدية ، فإن النقطة المهمة هي الامتثال للحد الأقصى لحجمها. حاليا ، 100000 روبل. لتجاوز مبلغ المدفوعات المحدد ، يتم توفير المسؤولية الإدارية.
يتم إجراء جرد تسجيل النقدية وفقًا لما يلي:
إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي (قسم "مراجعة مكتب النقدية والرقابة على الامتثال للانضباط النقدي")
تمت الموافقة على إجراء إجراء المعاملات النقدية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي بموجب لائحة 12.10.2011 رقم 373-P.
© 2015-2019 الموقع
جميع الحقوق تنتمي إلى مؤلفيها. لا يدعي هذا الموقع حقوق التأليف ، ولكنه يوفر الاستخدام المجاني.
تاريخ إنشاء الصفحة: 2017-06-30
يكون النقد في مكتب النقد الخاص بالمنظمة في حساب خاص ، لأن المال هو الأصول الأكثر سيولة للمؤسسة وغالبًا ما يكون هدفًا للسرقة أكثر من الأنواع الأخرى من الممتلكات. هذا هو السبب في أنه من مصلحة الشركة إجراء جرد منتظم للأموال. اقرأ عن كيفية القيام بذلك بشكل صحيح في المقالة.
يتم إجراء جرد السجل النقدي وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 13.06.1995 رقم 49 "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية. "(تعليمات منهجية).
لا تنسَ الموظفين المسؤولين ماليًا (MOL) الذين لديهم إمكانية الوصول إلى الأموال والوثائق ، دون الفشل في إبرام اتفاقيات بشأن المسؤولية الكاملة. إذا لم يتم إبرام مثل هذا الاتفاق ، فعند حدوث نقص ، لن تتمكن المنظمة من حجب المبلغ الكامل للضرر عن الموظف (المواد 241-244 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
يتم إجراء جرد الأموال في مكتب النقدية:
في حالات أخرى ، يتم جرد السجل النقدي (2017) في الإطار الزمني الذي حدده الرئيس بأمره.
الخطوة 1. أولاً ، يتم إصدار أمر من الرئيس ، والذي يحدد:
يمكن إعداد مثل هذا الأمر وفقًا للنموذج رقم INV-22 (يمكنك تنزيل النموذج الموحد في نهاية المقالة).
يجب أن نتذكر أن أي قرار - سواء باستخدام نماذج موحدة ، أو التخلي عنها وتطوير مستنداتها الخاصة - يجب أن يكون ثابتًا في السياسة المحاسبية.
إذا كانت المؤسسة كبيرة بما يكفي ولديها ، على سبيل المثال ، متاجر في مدن مختلفة ، يتم إنشاء عمولات المخزون للتحكم في جميع سجلات النقد في وقت واحد. يجب أن تتكون اللجنة من شخصين على الأقل.
يجب أن تشمل:
من غير المقبول تشكيل لجنة فقط من موظفي مؤسسة تابعة لجهة خارجية (على سبيل المثال ، ممثلو شركة تعهيد أو شركة تدقيق).
الموظف المسؤول عن سلامة الأموال أيضًا غير مشمول في العمولة. يمكنه فقط أن يكون في المكان الذي يتم فيه إجراء التدقيق ، ويلاحظ عمليته ويوقع على قائمة الجرد.
إذا تغيب عضو واحد على الأقل من اللجنة خلال حدث المراقبة ، فسيتم إبطال نتائجها.
الخطوة 2. قبل بدء التدقيق ، تلتزم وزارة العمل بالتوقيع على فعل جرد النقد في النموذج رقم INV-15. وبالتالي ، سيؤكدون أنه بحلول بداية الإجراء ، تم تقديم جميع الوثائق إلى قسم المحاسبة.
الخطوة 3. يتكون جرد النقد في مكتب النقد من إعادة حساب الأوراق النقدية والعملات المعدنية والمستندات النقدية. تعيد العمولة حساب الأموال وتسوية المبلغ مع الرصيد في دفتر النقدية. في حالة عدم ظهور أي أوامر نقدية واردة و (أو) صادرة في دفتر النقدية خلال اليوم ، يتم أيضًا أخذ المبالغ المشار إليها في الاعتبار في الحساب.
الخطوة الرابعة: يتم وضع نتائج إعادة الفرز هذه في قانون صاغته اللجنة في النموذج رقم INV-15 المعتمد. قرار Goskomstat لروسيا بتاريخ 18.08.1998 رقم 88. تمت طباعة القانون من نسختين ، ووضع جميع أعضاء اللجنة ووزارة العمل توقيعاتهم عليها.
الخطوة 5. إذا تم تحديد نقص و (أو) فائض من الأموال أثناء التفتيش ، فيجب إدخال المعلومات المتعلقة بذلك في قانون الجرد. من جانبها العكسي ، تشير وزارة العمل إلى أسباب الفوائض والنقص التي تم تحديدها.
جرد النقد المتوفر هو إجراء إلزامي يتم تنفيذه للتحكم في صحة المعاملات النقدية. يحتوي إجراء تسجيل النقد على عدد من الميزات ، والتي سننظر فيها بالتفصيل في مقال اليوم.
يتعين على كيانات الأعمال التي لديها مكتب نقدي وتخزين المستندات النقدية والنقدية فيه إجراء جرد دوري للمكتب النقدي. تحتفظ المنظمات ورجال الأعمال بجرد لمكتب النقد من أجل:
عند إجراء جرد للمكتب النقدي للشركة ، يجب أن يسترشد المرء بالوثائق المعيارية التي تحكم هذا الإجراء. تأكد من أن الجرد يتم وفقًا لأحكام FZ-402 "بشأن المحاسبة" وأمر وزارة المالية رقم 34n. ومع ذلك ، فإن الوثيقة الرئيسية التي يجب الاعتماد عليها عند تسجيل النقد هي المنهجية المعتمدة بأمر من وزارة المالية رقم 49. راجع أيضًا المقالة: ← "هل أحتاج إلى سجل نقدي لرائد أعمال فردي وشركة ذات مسؤولية محدودة على النظام الضريبي المبسط في 2018"
وفقًا للوثائق المذكورة أعلاه ، من الضروري تطوير قانون تنظيمي داخلي ينظم إجراءات الجرد في منظمة معينة. قد يتم إصدار هذا المستند بشكل منفصل ( اللوائح الخاصة بجرد تسجيل النقدية) أو أن تكون جزءًا من الإجراء العام لإجراء الجرد في الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن وضع اللوائح الخاصة بالسجل النقدي كجزء من السياسة المحاسبية. من المستحسن القيام بذلك إذا كنا نتحدث عن شركة صغيرة أو رجل أعمال فردي.
بشكل منفصل ، يجدر الحديث عن توقيت جرد الخروج. التشريع لا يوافق على وتيرة التحقق من سير المعاملات النقدية. لكل منظمة الحق في إجراء عمليات التفتيش وفقًا لتقديرها ، مع مراعاة اللوائح الداخلية المعتمدة. في هذه الحالة ، يجب أن تدرك أن القانون وافق على حالات الفحص الإلزامي لمكتب الصرف. فيما يلي أهمها:
عند وضع اللوائح الخاصة بجرد السجل النقدي في المؤسسة ، ينبغي مراعاة جميع الحالات المذكورة أعلاه. يُنصح بإعداد مستند في شكل جدول ، يشير فيه إلى تواريخ فحص مكتب الدفع النقدي ، وكذلك وصف حالات التدقيق الإلزامي بشكل منفصل وفقًا للمتطلبات القانونية.
تبدأ المرحلة التحضيرية لفحص السجل النقدي بإصدار أمر بإجراءه. يجب أن تشير الوثيقة إلى:
في يوم الشيك ، يظهر أعضاء مجموعة المخزون عند الخروج. في وقت المراجعة ، يجب إنهاء جميع المعاملات النقدية ، وهي:
إذا لم يقم أمين الصندوق ، في وقت بدء الشيك ، بتحويل جزء من الأوامر الواردة أو الصادرة إلى قسم المحاسبة ، فيجب إرسالها إلى المراقبين للتحقق منها. كما أن أمين الصندوق ملزم بنقل إلى المفتشين وثيقة تعكس معلومات عن أرصدة الأموال والمستندات في مكتب النقدية (الميزانية العمومية). أنظر أيضا: → أوراق دوران المحاسبة (الهيكل والغرض)
علاوة على ذلك ، ينتقل المفتشون إلى المرحلة الرئيسية من الجرد ، وهي إعادة حساب المستندات النقدية والنقدية. إن حضور جميع أعضاء لجنة الجرد شرط أساسي لهذا الإجراء. يمكن إعادة حساب المال يدويًا وباستخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. عند إعادة الحساب ، يقارن المدقق النتيجة التي تم الحصول عليها بالبيانات المحددة في الميزانية العمومية.
عند التحقق ، تكون إحدى نتائج التحقق ممكنة ، وهي:
وبغض النظر عن نتيجة الجرد ، فإن المفتشين ملزمون بإعداد نتيجة التفتيش بموجب إجراء على شكل INV-15. دعنا نتحدث عن بعض ميزات ملء نموذج INV-15:
الشرط الأساسي للتعرف على فعل الجرد على أنه صالح هو وجود جميع التوقيعات الضرورية ، وهي:
إذا لم يتم تحديد أي انحرافات في نتائج المخزون ، فلا داعي لعكس نتائج الفحص في المحاسبة. إذا تم اكتشاف فوائض في مكتب النقدية أو تم العثور على نقص ، فيجب أن تنعكس هذه الحقيقة في المحاسبة.
يُحال الفائض الذي تم الكشف عنه من الأموال إلى دخل آخر للشركة: 50 ألف دينار. أما بالنسبة للنقص ، فيمكن تغطية مبلغها على نفقة الموظف المذنب وعلى حساب المنظمة. اقرأ أيضًا المقال: → "هل أحتاج إلى سجل نقدي لـ UTII في 2018"
لأي غرض وفي أي حالات يتم عمل ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؟ من يقوم بجرد ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؟ ما هو ترتيب عرض النتائج؟ الإجابات على هذه الأسئلة موجودة في المقالة.
الغرض من السجل النقدي هو التحقق من صحة وواقع المحاسبة الحالية للمعاملات النقدية ، لتحديد الأخطاء في الحسابات ، للتحكم في سلامة المستندات النقدية والنقدية في مكتب النقدية ، للامتثال لمبدأ المسؤولية المالية المسؤولين.
هناك نوعان من قوائم جرد النقدية - المخزون المخطط وغير المجدول (المفاجئ) مراجعة السجل النقدي.
يتم إجراء جرد السجل النقدي المجدول في الحالات التي تحددها القوانين القانونية التنظيمية ، ويتم اعتماد توقيتها وإجراءاتها مسبقًا في السياسة المحاسبية والوثائق الإدارية الإضافية الأخرى للمنظمة.
لذلك ، يجب إجراء جرد السجل النقدي:
على العكس من ذلك ، يتم إجراء جرد غير مجدول لسجل النقد (التدقيق) بشكل مفاجئ وغير متوقع لشخص مسؤول ماليًا من أجل التحقق من ضميره وكفاءته. على سبيل المثال ، يتم تدقيق الخروج:
لا يحدد التشريع الحالي توقيت جرد مفاجئ (غير مجدول) لمكتب النقد ، لذلك ، تحدده المنظمات ورجال الأعمال بشكل مستقل. يجب أن يشير الطلب على المخزون غير المجدول إلى سبب هذا الجرد في السجل النقدي.
لإجراء الجرد ، يتم إنشاء عمولة جرد دائمة. مع وجود قدر كبير من العمل للجرد المتزامن للممتلكات والالتزامات المالية ، يتم إنشاء لجان جرد العمل (الأساس هو البند 2.2 من التعليمات المنهجية رقم 49).
يتم الموافقة على تكوين لجان الجرد الدائمة والعاملة من قبل الرئيس. يمكن أن تكون المستندات المتعلقة بتكوين اللجنة أمرًا أو قرارًا أو أمرًا ، وما إلى ذلك (الأساس هو البند 2.3 من التعليمات المنهجية رقم 49).
تشمل عمولة المخزون:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن عدم وجود حتى عضو واحد معتمد من اللجنة أثناء الجرد هو الأساس للاعتراف بنتائجها على أنها غير صالحة (الأساس هو البند 2.3 من التعليمات المنهجية رقم 49).
لا تلزم المستندات المعيارية بإعادة إصدار الأمر المتعلق بتكوين لجنة الجرد سنويًا في حالة عدم وجود تغييرات في الموظفين في المنظمة.
مباشرة قبل بدء المخزون ، يتم إنهاء جميع المعاملات النقدية ، ويتم تزويد العمولة بآخر المستندات النقدية الواردة والصادرة. يؤكد الأشخاص المسؤولون ماليًا أن جميع مستندات الإنفاق والاستلام قد تم تقديمها إلى قسم المحاسبة أو تم تحويلها إلى العمولة ، ويتم رسملة جميع القيم المستلمة تحت مسؤوليتهم ، ويتم شطب جميع الأموال المتقاعدين كمصروفات.
علاوة على ذلك ، يتم إجراء جرد السجل النقدي نفسه ، والذي يتضمن حسابًا كاملاً للنقدية المتاحة في السجل النقدي. تتم إعادة حساب الأموال تحت إشراف صارم من جميع أعضاء اللجنة. تتم مقارنة المبلغ الذي تم الكشف عنه من الأموال مع الأرصدة وفقًا لبيانات المستندات الأولية وبرنامج المحاسبة ، كما يتم فحص مؤشرات KKM.
في حالة قيام المنظمة بإجراء مدفوعات نقدية باستخدام KKM ، يبدأ مخزون السجل النقدي بالتحقق من التوافر الفعلي لسجلات النقد في مكاتب النقد التشغيلي ، بينما يجب أن تكون المستندات المتعلقة بالحيازة والتسجيل والتشغيل لكل KKM متاحة .
من الناحية العملية ، هناك ثلاثة متغيرات ممكنة لنتيجة السجل النقدي: مطابقة البيانات المحاسبية للتوافر الفعلي للأموال ، وكشف النقص ، وتم العثور على فائض من النقد في السجل النقدي.
لإضفاء الطابع الرسمي على نتائج جرد النقد في السجل النقدي ، وكذلك القيم والمستندات المختلفة (النقدية والطوابع والشيكات (دفاتر الشيكات) وغيرها) المحفوظة في السجل النقدي ، "قانون جرد النقدية" في نموذج INV-15 و "جرد جرد الأوراق المالية وأشكال مستندات الإبلاغ الصارمة" في النموذج INV-16.
تُحرر نتائج جرد الأموال في السجل النقدي من نسختين ويوقع عليها جميع أعضاء اللجنة والأشخاص المسؤولين عن سلامة المقتنيات الثمينة ، ويتم إبلاغ رئيس المنظمة بها. يتم نقل نسخة واحدة من القانون إلى قسم المحاسبة في المنظمة ، وتبقى النسخة الثانية مع الشخص المسؤول ماليًا.
عند تغيير الأشخاص المسؤولين ماليًا ، يتم وضع القانون في ثلاث نسخ. يتم نقل نسخة واحدة إلى الشخص المسؤول ماليًا الذي سلم القيم ، والثانية - إلى الشخص المسؤول ماليًا الذي قبل القيم ، والثالثة - إلى قسم المحاسبة.
لعكس نتائج فحص مفاجئ للتوافر الفعلي للأموال في مكتب النقد لمنظمة أو رائد أعمال ، يتم تطبيق "قانون التحقق من الأموال النقدية" في النموذج رقم KM-9.
يتم التحقق من الرصيد النقدي الفعلي في السجل النقدي ببيانات دفتر يومية أمين الصندوق ، والتي تم إعدادها وفقًا للنموذج رقم KM-4. في حالة وجود تناقض بين نتائج المبالغ على شريط التحكم والمبلغ النقدي ، يتم تحديد سبب الاختلاف ، ويتم إدخال حالات النقص أو الفائض المحددة في الأعمدة المقابلة في دفتر يومية أمين الصندوق ، ثم " قانون تحويل قراءات العدادات النقدية المجمعة إلى الأصفار وتسجيل عدادات التحكم في السجل النقدي "حسب النموذج رقم KM-1. يعد تطبيق القانون في شكل KM-1 إلزاميًا عند استخدام KKT (الأساس هو خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 06.23.2014 N ED-4-2 / 11941).
في حالة الكشف عن نقص نتيجة جرد السجل النقدي ، يقرر الرئيس حجب مبلغ النقص عن الشخص المسؤول ماليًا ، أو إذا كان النقص ليس بسبب خطأ أمين الصندوق أو ذلك. لم يتم إثبات شطب النقص على حساب المنظمة. ينعكس قرار الرأس على الجانب الآخر من الفعل.
من غير المقبول الاحتفاظ بالأموال الشخصية للموظفين في مكتب النقد بالمنظمة ، لأن النقص ليس فقط ، ولكن أيضًا فائض الأموال في مكتب النقد هو انتهاك للانضباط النقدي. يجب سحب الأموال الفائضة التي تم الكشف عنها في مكتب النقدية من قبل اللجنة ، ورسملة ، كما يجب أن تنعكس في القانون. يحظر وجود بقع ومحو وتصحيحات في قوائم الجرد (الأساس - البند 2.9 من التعليمات المنهجية رقم 49).
في المحاسبة ، يتم وضع نتائج السجل النقدي ، اعتمادًا على نتائجه ، مع الإدخالات:
في الختام ، أود أن أقول إن جرد النقد في الوقت المناسب في السجل النقدي هو ، أولاً وقبل كل شيء ، ضمان لسلامة نقود الشركة ، لذلك يجب دائمًا التعامل مع إجراءات الجرد النقدي بكل الجدية والدقة الواجبة .
أولغا أوليانوفا,
خبير في المحاسبة والضرائب والمحاسبة الإدارية ، المدير المالي والمالك المشارك للشركة الاستشارية EKVITI OM (قاطرة الخدمة البخارية). حاصلين على تعليمين عاليين - اقتصادي وقانوني. خبرة عملية في الهياكل القابضة ، الشركات العالمية الكبرى في المناصب الإدارية (محاسب رئيسي ، مدير مالي ، نائب المدير العام للمحاسبة والمراجعة ، مدقق).
ينص قانون الاتحاد الروسي على إجراءات جرد النقد في مكتب النقدية الخاص بالمؤسسة (IP). وإذا كان هناك سجل نقدي ، فسيكون هناك جرد. سوف نتعرف على كيفية تدقيق النقد بشكل صحيح في مكتب النقدية وما هي المستندات لتوثيق نتائجه معها.
جرد النقدية في مكتب النقدية إلزامي. السؤال عن التوقيت. في بعض الحالات ، يتم إصلاح التوقيت في المستندات المحلية. يعتبر هذا المخزون مخططًا ، ويتم تنفيذه وفقًا لجدول زمني في وقت مناسب (مرة واحدة في الأسبوع ، أو شهر ، أو سنة ، وما إلى ذلك). يمكن أن يبدأ المخزون غير المجدول فجأة: حسب الحاجة الملحة. تم توضيح هذه النقاط في أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 157 ن بتاريخ 01.12.2010 (التعليمات رقم 157 ن).
ما الذي يستحق الاهتمام الوثيق من المراجعين في شباك التذاكر؟ أولا ، هناك نقود. يختلف المبلغ المتاح لكيانات الأعمال المختلفة. ومع ذلك ، يجب تسجيل جميع الأموال بدقة. ثانيًا ، هذه أوراق مالية وأشكال إبلاغ صارمة.
بالإضافة إلى المطابقات الرقابية الوسيطة للنتائج في السجل النقدي ، هناك مطابقات إلزامية (وفقًا للتعليمات المنهجية تحت رقم 49 بتاريخ 13/7/1995 مع التعديلات والإضافات. فعلي في عام 2017).
يُسمح لجميع الأشخاص المهتمين ، الموثقين بترتيب الرئيس ، بإجراء الجرد. قد يشمل هؤلاء ممثلين عن دائرة المحاسبة ورؤساء الأقسام. وبالطبع القائد نفسه. بعد كل شيء ، فإن شرعية إجراء المعاملات النقدية ودقتها وشرعيتها هي النقاط الرئيسية للرقابة المالية في المنظمة (IP).
ملاحظة: الشخص المسؤول مالياً غير مشمول في العمولة لأنه لا يستطيع إثبات نفسه. MOL موجودة فقط في المخزون.
يفترض فحص النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة (IP) وجود خوارزمية واضحة للإجراءات. بما في ذلك عند معالجة المستندات المصاحبة.
بادئ ذي بدء ، يتم اتخاذ قرار (مخطط أو وفقًا للظروف) لإجراء الجرد. لمتابعة الجرد ، يجب عليك المتابعة وفقًا للخطة أدناه.
يتم استخدام النموذج الموجود في النموذج INV-15 لعرض نتائج جرد الأموال في السجل النقدي.
إذا تم التخطيط لمراجعة مكتب النقدية ، فستكون هناك حاجة إلى نسختين للنماذج الفارغة (لقسم المحاسبة والشخص المسؤول ماليًا). في حالة وجود شيك غير مجدول - 3 نسخ. يجب أن تكون النماذج متاحة.
عند جرد المخزون ، يتم تعليق جميع المعاملات النقدية.
يجب أن يكون جميع أعضاء اللجنة المدرجين في الترتيب حاضرين في المخزون.
يتم إجراء جميع الإدخالات في نموذج INV-15 بدون بقع ومحو. إذا كان من الضروري إجراء تغييرات على نموذج المخزون ، يتم الاتفاق عليها من قبل جميع أعضاء اللجنة. فيما يلي مثال لملء الصفحة الأولى من النموذج.
في نموذج INV-15 ، عند الملء ، يتم تمييز 3 كتل. الأول هو معلومات عن المنظمة ، والثاني هو جرد البيانات أثناء الجرد ، والثالث هو ملء مذكرة توضيحية.
يتمثل ملء الجانب العكسي من نموذج INV-15 في تحديد الأسباب التي تسببت في النقص أو الفائض. إذا تزامن مبلغ المال المتاح مع البيانات المحاسبية ، فسيظل القسم المقابل فارغًا.
يصدر المدير أمرًا لإجراء جرد للأموال في مكاتب النقد. نموذج طلب INV-22. بناءً على الأمر المعتمد ، تحصل اللجنة على حق الوصول إلى مكان العمل الآلي للشخص المسؤول. بما في ذلك جميع المستندات الورقية (الإيصالات والنفقات ، دفتر النقدية) تؤخذ في الاعتبار.
يقوم أعضاء لجنة المخزون بإعادة حساب النقد المتاح في مكتب النقد ومقارنة هذا المبلغ بالرصيد في دفتر النقدية. إذا كان هناك PKO و RCO لم يتم إدخالهما في دفتر النقدية خلال اليوم ، فسيتم أخذ المبالغ الواردة فيهما في الاعتبار.
قرار Goskomstat للاتحاد الروسي 18.08.1998 N 88 (تمت المراجعة من 03.05.2000) "بشأن الموافقة على الأشكال الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية لحساب المعاملات النقدية ، لأخذ نتائج المخزون في الاعتبار."
فيما يلي نموذج طلب إعادة حساب الأموال في مكتب النقدية.
لا ينص قانون الاتحاد الروسي على ورقة تسوية منفصلة لتدقيق النقد في مكتب النقدية. يتم عمل جميع سجلات مثل هذه الخطة في نموذج INV-15 المملوء أثناء الجرد. شكل هذا النموذج مقسم إلى ثلاث كتل.
في الكتلة الأولى ، يتم إدخال معلومات من النوع التنظيمي: اسم المنظمة ، بيانات أمر الجرد. لكن الكتلة الثانية من النموذج تحتوي بالفعل على معلومات حول نتائج التسوية. يتم الحصول على الإجمالي من خلال مقارنة المبلغ المستلم عند الحساب مع البيانات المحاسبية. إذا كان هناك تناقضات ، يشار إلى مقدار الفرق.
يتم ملء الكتلة الثالثة من نموذج INV-15 عند العثور على فرق بين المبلغ الفعلي وبيانات المحاسبة. يقوم الشخص المسؤول مالياً بكتابة ملاحظة توضيحية ، حيث يشرح أسباب الحادث.
تنقسم الحسابات الخاطئة النموذجية المحددة في جرد الأموال إلى ثلاث مجموعات.
يتعرف الرئيس ، أو من يحل محله ، على نتائج الجرد شخصيًا. ثم يتم اتخاذ قرار بشأن ما يجب فعله مع الشخص المذنب. تم إدخال هذا القرار في نموذج INV-15.
يجب أن أجيب على أنه يتم الاحتفاظ بجميع نماذج جرد السجل النقدي حتى لحظة فحصها من قبل سلطات الضرائب. في كثير من الأحيان ، يتم إجراء جرد السجل النقدي بمشاركة ممثلي الخدمة الضريبية. في هذه الحالة (في حالة اكتشاف الانتهاكات) ، تشير السلطات الضريبية إلى عقوباتها في نموذج INV-15. هذه ، بالطبع ، غرامات.
لا تنسى إلزامية وضع جميع التوقيعات على المستندات.
أثناء الجرد ، يتم تحديد كل من الفائض والنقص في الأموال. يجب تصحيح جميع هذه الانتهاكات من خلال خدمة المحاسبة في المؤسسة (IP). بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي 34-n بتاريخ 29 يوليو 1998 (مع التعديلات والإضافات ، ذات الصلة في عام 2017) ، يشار إلى كيفية القيام بذلك بشكل صحيح.
وفقًا لقواعد المحاسبة ، تنقسم المخالفات التي يتم الكشف عنها أثناء جرد السجل النقدي إلى ثلاثة أنواع.
تأتي بالقيمة السوقية اعتبارًا من تاريخ المخزون مع مراعاة النتائج المالية من منظمة تجارية أو زيادة الدخل من منظمة غير ربحية.
أنشأت لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12.10.2011 رقم 373-P إجراءً جديدًا لإجراء المعاملات النقدية. وفقًا لهذا الأمر ، يجب أن يوافق رئيس المنظمة (صاحب المشروع الفردي) بشكل مستقل على بعض معايير الانضباط النقدي ، والتي يشار إليها مباشرة في اللائحة رقم 373-P ، من خلال وثيقة إدارية. نقدم لقرائنا مثالاً على مثل هذا الأمر (أوامر ، قرارات ، إلخ).
طلب عينة لكيان قانوني
ترتيب
رقم ___ التاريخ ___________
1. تحديد مكان المعاملات النقدية: مكان عمل المحاسب - أمين الصندوق في المكتب رقم 401 ، الموجود في موقع الهيئة التنفيذية لشركة "ألفا" ذات المسؤولية المحدودة على العنوان: _____ ، شارع. _____، منزل _____.
2. وضع حد على الرصيد النقدي وفقا للملحق رقم 1 لهذا الأمر.
3. أن يعهد بإجراء المعاملات النقدية للمحاسب - أمين الصندوق إيفانوفا إم. وفقًا لوصف وظيفتها. 1
4. تحديد ممثل شركة ذات مسؤولية محدودة "Alpha" ، المصرح له بتلقي من الحساب الجاري وإيداع النقد في الحسابات المصرفية للمنظمة ، محاسب - أمين الصندوق M.I. Ivanov.
5. أن يتقاضى المحاسب - أمين الصندوق إيفانوفا إم.
6. تنفيذ المستندات النقدية باستخدام برنامج "1C: Accounting".
7. تحديد الموعد النهائي لإصدار رواتب موظفي المنظمة - 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي.
8. إجراء عمليات تدقيق مكتب النقدية:
- دوري مجدول - في صباح أول يوم عمل من كل شهر ؛
- مفاجئ - مرة كل ستة أشهر ؛
- عند تغيير الصرافين.
9. تحديد مكان تخزين النقود - خزنة تعبئة في مكتب المحاسب - أمين الصندوق رقم 401. يجب إغلاق الخزنة في نهاية يوم العمل بحضور كبير المحاسبين وحارس الأمن.
10. يتم ضمان سلامة النقود أثناء نقلها (الاستلام في البنك والتسليم إلى البنك) من خلال تزويد المحاسب - أمين الصندوق بسيارة الشركة وشخص مرافق من موظفي المنظمة.
11. صدر هذا الطلب من ثلاث نسخ أصلية ، يكون مكان تخزينها:
نسخة واحدة - في قضية "الأوامر" ؛
2 نسخ - من كبير المحاسبين ؛
3 نسخ - من محاسب - أمين الصندوق.
12. السيطرة على تنفيذ الأمر أنا أوكلت نفسي.
المدير العام _______________ V.V. Petrov
1) ملحوظة.يمكن للمدير أن يعهد إلى نفسه بإجراء المعاملات النقدية. إذا كان هناك العديد من الصرافين ، يتم تعيين أمين صندوق كبير لإجراء المعاملات النقدية.
حل نموذجي لرائد أعمال فردي يقوم بنفسه بإجراء معاملات نقدية
رقم القرار ___
تاريخ ___________ __________
بناءً على "اللوائح المتعلقة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، تمت الموافقة. البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12.11.2011 برقم 373-P
1. تحديد مكان إجراء المعاملات النقدية: مكان العمل الموجود على العنوان: _____ ، شارع. _____ ، منزل _____ ، مكتب _____.
3. إجراء المعاملات النقدية واستلام المبالغ النقدية وإعادتها إلى حساب بنكي ، أعهد إلى نفسي بمسؤولية معالجة المعاملات النقدية.
4. تحديد الموعد النهائي لإصدار رواتب الموظفين - 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي.
5. إجراء عمليات تدقيق مكتبية نقدية على أساس ربع سنوي في نهاية آخر يوم عمل من كل ربع سنة. 2
6. تحديد مكان تخزين النقود - خزنة في مكان العمل المحدد في الفقرة 1 من هذا القرار.
7. أنا شخصياً أضمن سلامة النقود أثناء النقل (الاستلام في البنك والتسليم للبنك).
8. يتم نشر هذا القرار في نسخة واحدة ، مخزنة في مكان العمل المحدد في الفقرة 1 من هذا القرار.
رجل أعمال فردي _______________ V. V. Petrov
1) في حالة عدم وجود عمال مأجورين ، وكذلك في الحالات التي يتم فيها دفع الأجور في الموقع ، في ورشة العمل ، في مكان آخر للنشاط الإنتاجي ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تحديد مكان إقامته من خلال مكان المعاملات النقدية.
2) يمكنك تحديد تاريخ مختلف لمراجعة مكتب النقدية.
حساب الحد في وجود الإيرادات
لطلب (القرار) رقم ___ بتاريخ _____
لعام 2012
2. حجم إيصالات البضائع المباعة (العمل ، الخدمات) لفترة الفاتورة: 1.200.000 روبل.
3. الفترة الزمنية بين الأيام التي يتم فيها إيداع النقد المستلم في البنك: 7 أيام عمل.
4. حد الرصيد النقدي: 129.230 روبل (1200.000: 65 × 7).
حساب الحد في حالة عدم وجود عائد
حساب حد الرصيد النقدي
1. فترة السداد: الربع الرابع 2011 - 65 يوم عمل.
2. حجم المصروفات النقدية ، باستثناء مدفوعات الرواتب والرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين: 500 820 روبل.
3. الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد في البنك بحوالة بريدية: 7 أيام عمل.
4. حد الرصيد النقدي: 88361 روبل (820500: 65 × 7).
ملحوظة! يمكنك استدعاء ، على سبيل المثال ، "حساب حد الرصيد النقدي للربع الأول من عام 2012". لكن الأهم من ذلك ، لا تنسَ تعيين الحد الأقصى للربع القادم لاحقًا.
زملائي ، لدينا وضع غير قياسي ، أريد أن أفعل كل شيء بشكل صحيح.
اقتباس (سفيتلانا أندريفا): الزملاء ، لدينا وضع غير قياسي ، أريد أن أفعل كل شيء بشكل صحيح.
إذاً ، هناك تقسيم فرعي منفصل في منطقة أخرى ، وحدث أن اتفاقية التحصيل متأخرة وتقرر جمع
العائدات من تلقاء نفسها ، وتحويلها إلى أمين الصندوق في المنظمة الأم ومن هناك تسليمها إلى البنك بالطريقة المعتادة.
بما أن السجلات النقدية يتم الاحتفاظ بها وفقًا للفصل ، كما هو متوقع ، فلن تعمل ، على سبيل المثال ، لمجرد إعطاء هذه الأموال بموجب تقرير المدير ،
العودة من التقرير والعودة للبنك.
هذا يعني أنه لا يمكن تجنب 57 حسابا.
ما هي المستندات التي يجب أن أقوم بعمل نسخة احتياطية منها لهذه المعاملة التجارية؟
RKO Dt 57Kt 50 - وماذا أكتب هناك؟
"صدر لكذا وكذا لتحويل العائدات إلى المكتب الرئيسي"؟
بيانات جواز السفر مطلوبة بالطبع.
وماذا ايضا؟
أي طلب إضافي ، ربما؟
الوضع لمرة واحدة لكني أريد أن أفعل كل شيء بشكل قانوني ساعدني من فضلك.
أولا وقبل كل شيء ، مرحبا!
ثانيًا ، يرجى التوضيح ، هل نتحدث عن "مدير" المنظمة بأكملها ، أم مجرد قسم فرعي منفصل؟
في الواقع ، هل يأخذ المدير المال منك ويحوله إلى البنك بنفسه؟ أو هل يأخذ الأمر حقًا إلى أمين الصندوق في المؤسسة الأم ومن هناك شخص آخر (أمين الصندوق؟) يأخذها إلى البنك؟
هل التغيير على البنك يتم في نفس اليوم أم في اليوم التالي؟
إذا لم تأخذه إلى البنك في نفس اليوم ، فهل سيتجاوز الرصيد النقدي الحد؟
اقتباس (سفيتلانا أندريفا): مرحبًا ألكساندر!
1. يتعلق الأمر بالمدير التنفيذي للمؤسسة بأكملها.
2. سوف يقوم بتسليم الأموال إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة ، حيث يأخذها أمين الصندوق إلى بنكنا بالطريقة المعتادة.
3. التقديم إلى البنك مستحيل في نفس اليوم (أخشى أن يكون ذلك بشكل عام في غضون أيام قليلة ، لأن عطلة نهاية الأسبوع مقبلة ، والبنوك لا تعمل. أي فقط في حالة اعتقادي بالموقف أنه سيعود ، على سبيل المثال ، يوم الجمعة إلى لن نصل إلى البنك في نهاية اليوم.
4. لن يتم تجاوز الحد في أي تطور للوضع ، فقد تقرر تحصيل الأموال لأسباب أخرى.
ثم لديك مثل هذه الخيارات لمعالجة المعاملات.
1. إعطاء أموال للمدير العام في مكتب صرف منفصل لتقرير "طلب تقديم الطلب" الخاص به. للتحويل إلى المكتب الرئيسي. يجلب المال هناك (في يوم العمل التالي أو بعد ذلك) ويسلمه بموجب أمر استلام. نحن نستخدم 71 حسابا.
إن تقديم التقارير إلى المكتب الرئيسي ينطوي على مخاطر التسبب في استياء شديد للسلطات الضريبية. رد فعلهم غير متوقع ، لكن أي عقوبة على ذلك غير قانونية.
2. أنت لا تعطيه أي شيء في ذلك اليوم ، لكن اترك العائدات بين عشية وضحاها في مكتب النقدية للوحدة. في اليوم التالي ، إما أن تحضره إلى البنك أو إلى المكتب الرئيسي. ليس من الضروري استخدام حسابات 71 أو 57. يوجد مستهلك في السجل النقدي للوحدة ، طرد في رأس السجل النقدي. التحويل بين الحسابات الفرعية للحساب الخمسين. هذه هي أبسط خطوة وأكثرها فهمًا للسلطات الضريبية.
3. كما في الإصدار السابق ، ولكن أعط المال إلى الرئيس التنفيذي. نظرًا لأن أفعاله لا يمكن التنبؤ بها ولا يمكن لمكتب النقد بالقسم التأكد من أنه سيحضر الأموال إلى مكتب النقد الرئيسي في نفس اليوم ، فمن الأفضل ترتيب كل شيء كما في الخيار الأول.
1- في المخطط المقترح ما يلي محير: ألا يوجد تناقض فيما أصدرناه للإبلاغ عن دفتر نقدي ، وهل نعيده إلى آخر؟ أم أنه يجوز في إطار كيان قانوني واحد؟
2. الخيار الثاني يمكنني أن أفعله بأثر رجعي كنتيجة.
لكن خلال الفترة التي يكون فيها المال على الطريق ، لا يمكنني ترك السجل النقدي بدون مستند نفقة ، وإلا سيكون هناك نقص ، أليس كذلك؟
حسنًا ، دعنا نتخيل أنه أخذ المال اليوم وأخذها إليهم اليوم وحضر. أريد أن أؤمن نفسي في هذه الحالة.
أي أنك تعتقد أن الرقم 57 غير مناسب هنا ، هل أفهم بشكل صحيح ، وكنت أميل نحوه ، لكن لم أكن أعرف ماذا أكتب في RKO. 71 حسابًا لا يزال يربكني إلى حد ما ، إنه جزء من الموعد - للتحويل إلى مكتب النقدية في المكتب ، في الواقع.
وما نوع أمر التسليم المطلوب وضعه؟ إصدار للتحويل إلى أمين الصندوق الخاص بالمنظمة الأم للتسليم لاحقًا إلى البنك؟
شكراً لك يا أولغا لتذكيري أنني لم أسأل منذ البداية.
هل لديك تقسيم فرعي منفصل بميزانية عمومية مخصصة؟
إذا كان للوحدة رصيدها المخصص ، فمن الملائم جدًا استخدام الحساب 79.
إذا لم تكن هناك منطقة أخرى قريبة من جلب الأموال ، فمن الأفضل بالفعل ، لفترة من الوقت ، الحصول على المال من الحساب السابع والخمسين. إنه منطقي ومفهوم. يمكن أن يحدث أي شيء على طول الطريق.
من ناحية أخرى ، يتم استخدام الحساب 57 عندما لا يكون المال "في الطريق" فقط ، ولكن أيضًا خارج مسؤولية المنظمة أو موظفيها. إذا حدث شيء ما لهواة جمع الأموال في الطريق ، فإن هواة جمع الأموال مسؤولون عن الأموال. إذا تم إرسال الأموال عن طريق البريد ، فسيكون مكتب البريد مسؤولاً عنها ، وما إلى ذلك.
في هذه الحالة ، لا يتجاوز المال مسؤولية المنظمة. المدير يأخذهم تحت مسؤوليته. إذا "خسرهم" يجيب. هل هذا صحيح؟ ستقرر المنظمة هذا داخليًا.
اتضح أن المخرج يأخذ المال على مسؤوليته الخاصة. التناظرية - "بموجب التقرير". ها نحن نصل إلى النتيجة 71 مرة أخرى.
نعم ، إذا كان للوحدة ميزانية منفصلة ، فيمكن أن يساعد 79 حسابًا في حل هذه "المعضلة".
أخذ المدير المال من مكتب النقدية في قسم منفصل ، وهنا الإدخال:
Dt 79 - Kt 50 - إدارة التسوية للمدير ، أساس "تحويل الأموال إلى المكتب الرئيسي"
انطلق المدير. ثم هناك خياران:
1) أحضر المال في نفس اليوم. الإرسال في المكتب الرئيسي:
Dt 50 - Kt 79 - PKO للمدير ، الأساس - "الإيرادات من الوحدة"
2) إذا أحضر في اليوم التالي (بعد يومين ، 3 أيام ، إلخ):
Dt 57 - Kt 79 - في اليوم الذي أخذ فيه المخرج المال من الوحدة ، الأساس هو نصيحة من الوحدة
Dt 50 - Kt 57 - في اليوم الذي سلمت فيه الأموال إلى أمين الصندوق ، PKO للمدير ، أساس "الإيرادات من الوحدة"
ألكساندر ، قسم منفصل غير مخصص لميزانية منفصلة ، بدون حساب خاص به (وإلا فسيكون ذلك أسهل قليلاً).
نعم ، شكرًا جزيلاً ، فهمت تمامًا ، في حالتي كانت 71 ، وليس 57 في هذه الحالة ، لفترة النقل.
شكرا جزيلا لك على استشارتك التفصيلية.
www.buhonline.ru
لفهم مفهوم "الانضباط النقدي" ، تحتاج أولاً إلى فهم الفرق بين المصطلحين "تسجيل النقدية" و "أمين الصندوق":
ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية (KKM ، KKT)- هذا الجهاز ضروري ل يستلمالأموال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ، ويجب أن يكون لكل منها مستندات إعداد التقارير الخاصة به.
مكتب النقدية للمؤسسة (مكتب النقدية التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(استقبال ، تخزين ، إصدار). يتلقى السجل النقدي العائدات المتلقاة ، بما في ذلك من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يتم تنفيذ جميع المصروفات النقدية المرتبطة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى المحصلين لمزيد من التحويل إلى البنك. يمكن أن يكون الخروج غرفة منفصلة أو خزنة في الغرفة أو حتى درج في مكتب.
لذلك ، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية - والذي يُقصد به عادةً الامتثال للانضباط النقدي.
الانضباط النقديهي مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند تنفيذ العمليات المتعلقة باستلام وسحب وتخزين النقد (المعاملات النقدية).
القواعد الرئيسية للانضباط النقدي هي:
لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على توافر آلات تسجيل النقد أو نظام الضرائب المحدد.
قد لا يكون لديك سجل نقدي ، ولكن ببساطة اكتب BSO (نماذج إبلاغ صارمة) ، ولكن لا يزال يتعين عليك اتباع قواعد الانضباط النقدي. القاعدة واحدة - إذا كانت هناك تدفقات نقدية ، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.
ومع ذلك ، منذ يونيو 2014 ، إجراء مبسط لإجراء الانضباط النقديالتي أثرت بشكل كبير على رواد الأعمال الأفراد.
الآن لم يعد مطلوبًا من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالنقود على قدم المساواة مع المنظمات وإعداد المستندات النقدية (PKO ، السجل النقدي ، دفتر النقدية). يحتاج رواد الأعمال فقط إلى تقديم مستندات تؤكد دفع الأجور (التسوية والدفع وكشوف المرتبات).
أيضًا ، وفقًا للإجراء المبسط - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (لا يزيد عدد الموظفين عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا)
تم سرد جميع قواعد الانضباط النقدي في تعليمات بنك روسيا (الأمر رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 ورقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013).
يجب أن يتم تنفيذ العمليات النقدية من قبل موظف مرخص (أمين الصندوق) ؛ في حالة غيابه ، يمكن أن يؤدي هذه الوظائف مدير (IP). إذا كان هناك العديد من الصرافين ، يتم تعيين أمين صندوق أول.
يجب تشكيل المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو مسؤول آخر معين (مدير ، رجل أعمال فردي ، أمين الصندوق ، إلخ) الذي تم إبرام اتفاق معه بشأن تقديم خدمات المحاسبة.
في عام 2017 ، تم إعداد المعاملات النقدية بالوثائق التالية:
ملحوظة: فيما يتعلق بالالتزام بالحفاظ على الوثائق التي أنشأها قرار لجنة الإحصاءات الحكومية في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 (النماذج KM-1-KM-9 ، TORG-1-TORG-31 ، إلخ) ، أشارت وزارة المالية إلى أنه مع إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت يعد هذا اختياريًا (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 سبتمبر 2016 N 03-01-15 / 54413).
يمكن الاحتفاظ بالمستندات النقدية في شكل ورقي أو إلكترونيًا:
نذكرأن مستندات إعداد التقارير مثل: KUDIR ودفتر المحاسبة SRF والوثائق المتعلقة باستخدام السجل النقدي (تقرير ومجلة مشغل الصراف) إلى الانضباط النقدي لا تنطبق.
حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في مكتب النقد بالشركة في نهاية يوم العمل (أحيانًا يُطلق على الحد الأقصى أيضًا الرصيد المرحل).
يجب إعادة جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحد المقرر إلى البنك. يُسمح باستثناء هذه القاعدة في أيام دفع الرواتب والمنح الدراسية وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية (إذا تم تنفيذ المعاملات النقدية في ذلك الوقت).
ينصحتعامل مع إجراء تحديد الحد النقدي بعناية فائقة. إذا لم تقم بتعيين حد ، فسيكون مساويًا لـ 0 وبناءً عليه ، سيتم النظر في أي مبلغ نقدي موجود في نهاية يوم العمل فوق الحدود.
يعد الاحتفاظ بأموال في مكتب النقدية بما يتجاوز الحد المحدد أحد انتهاكات الانضباط النقدي ، حيث يمكنهم تحميل المسؤولية الإدارية وإصدار غرامة.
يتم عرض إجراء حساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في ملحق المرسوم الصادر عن بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.
وفقًا لذلك ، في عام 2017 ، يمكن حساب حد الرصيد النقدي بإحدى طريقتين:
في هذه الحالة ، يتم تطبيق الصيغة:
إل- حد الرصيد النقدي بالروبل ؛
الخامس- حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة خلال فترة الفوترة بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى الحجم المتوقع للإيصالات).
ص- فترة التسوية التي يتم فيها أخذ حجم الإيصالات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها ، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية ، على سبيل المثال ، الشهر الذي كان فيه أكبر حجم للإيصالات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة ما لا يزيد عن 92 يوم عمل
ن ج- الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع هذه الأموال في البنك. يجب ألا تزيد هذه الفترة عن 7 أيام عمل ، وفي حال عدم وجود بنك بالقرية - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل ، فيمكن عندئذٍ مراعاة N c = 3. عند تحديد N c ، يمكن مراعاة الموقع والهيكل التنظيمي وخصوصية الأنشطة (الموسمية ، وساعات العمل ، وما إلى ذلك).
مثال على الحساب... شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة" تعمل في تجارة التجزئة. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2017 ، مع الأخذ في الاعتبار فترة الفاتورة - ديسمبر 2016. في ديسمبر ، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وتلقت عائدات نقدية بمبلغ 357000 روبل. في هذه الحالة ، قام أمين الصندوق التابع للمؤسسة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين. في هذه الحالة ، سيكون حد الرصيد النقدي: 34000 روبل.(357000 روبل / 21 يومًا × يومين).
عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى نقودًا في سياق أنشطتها ، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال ، للتسويات مع مورديها).
ص- حجم المدفوعات النقدية لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). رجال الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا تشير إلى الحجم المتوقع للسحب النقدي ؛
ص- فترة التسوية التي يتم فيها أخذ حجم السحوبات النقدية في الاعتبار (عند تحديد ذلك ، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية ، على سبيل المثال ، الشهر الذي كان فيه أكبر حجم للسحب النقدي من الذروة). يجب أن تكون فترة الفاتورة ما لا يزيد عن 92 يوم عمل، في حين أن الحد الأدنى لقيمته يمكن أن يكون أي شيء.
ن ن- الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال في البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين). يجب ألا تزيد هذه الفترة عن 7 أيام عمل ، وفي حال عدم وجود بنك بالقرية - 14 يوم عمل. على سبيل المثال ، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل ، فإن N n = 3.
مثال على الحساب... شركة ذات مسؤولية محدودة "شركة" تعمل في تجارة التجزئة. لا يقبل المجتمع العائدات النقدية ، يدفع المشترون من خلال البنك. ومع ذلك ، تقوم الشركة بشكل دوري بسحب النقود من البنك للتسويات مع الموردين. قررت إدارة المؤسسة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2017 ، مع الأخذ في الاعتبار فترة الفاتورة - ديسمبر 2016.
في ديسمبر ، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وتلقيت نقدًا من البنك بمبلغ 455700 روبل. في الوقت نفسه ، كان أمين الصندوق التابع للمؤسسة يتلقى النقد في البنك مرة واحدة كل 4 أيام. لم يتم دفع أي أجور من مكتب النقدية. سيكون الحد المتبقي في هذه الحالة مساويًا لـ: 86800 روبل(455700 روبل / 21 يومًا × 4 أيام).
بعد حساب الحد الأقصى للرصيد النقدي عند الخروج ، تحتاج إلى إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الطلب ، يمكنك تحديد فترة صلاحية الحد ، على سبيل المثال - 2017 (طلب عينة).
لا ينص القانون على الالتزام بإعادة تعيين الحد كل عام ، وبالتالي ، إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الأمر ، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2017 وما إلى ذلك حتى تصدر أمرًا جديدًا.
بدءًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر لسنا ملزمين بوضع حدالرصيد النقدي عند الخروج.
من أجل إلغاء الحد النقدي ، يجب عليك إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى أمر بنك روسيا المؤرخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "احتفظ بالنقود في مكتب الدفع النقدي دون وضع حد للرصيد في مكتب النقدية"(طلب عينة).
الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) عن رحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.
من الممكن إصدار الأموال على الحساب فقط على أساس بيانات الموظف... يجب أن يشير فيه إلى: مبلغ المال والغرض من استلامه والمدة التي تم أخذها من أجلها. الطلب مكتوب بأي شكل ويجب أن يوقعه رئيس (IP).
إذا كان الموظف قد أنفق أمواله الشخصية ، فعليه أن يعوض عنها ، وفي هذه الحالة ، يتم أيضًا كتابة بيان ، ولكن بصيغة مختلفة (بيانات نموذجية).
ملحوظة: من المستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "الموظف ليس عليه دين على سلف صادرة سابقاً"(لأنه ، وفقًا للقانون ، من المستحيل إصدار أموال على حساب الموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).
خلال 3 أيام عملبعد نهاية الفترة التي تم فيها إصدار الأموال (أو من يوم الذهاب إلى العمل) ، يجب على الموظف أن يقدم للمحاسب (المدير) تقرير مسبقمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات الملتزم بها (إيصالات تسجيل النقدية ، إيصالات المبيعات ، إلخ).
خلاف ذلك ، لا يمكن تقييد الأموال الممنوحة للموظف في النفقات ، وبالتالي لا يمكن تخفيض الضريبة. علاوة على ذلك ، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة ، فسيتعين عليك اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الصادر ودفع أقساط التأمين.
قاعدة أخرى هامة من قواعد الانضباط النقدي هي الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين كيانات الأعمال (رواد الأعمال الأفراد والمنظمات) في إطار عقد واحدمجموع لا يزيد عن 100 ألف روبل.
بالنسبة للتسويات مع الأفراد ، لا ينطبق هذا القيد. أيضًا ، لا تحتاج إلى الامتثال لهذا الحد عند إصدار الرواتب والمزايا الاجتماعية والمبالغ الخاضعة للمساءلة للموظفين من مكتب النقد (ما لم يقم الشخص المسؤول بإجراء معاملة نيابة عن المنظمة على أساس توكيل رسمي).
ملاحظة: لا يمكن استخدام العائدات النقدية لسداد القروض ودفع توزيعات الأرباح ودفع إيجار العقارات.
كل ما تكسبه المنظمة هو ملك لها. لذلك ، حتى إذا كان هناك مؤسس واحد فقط في شركة ذات مسؤولية محدودة ، فلا يزال لا يحق له التصرف في أموال المنظمة وفقًا لتقديره الخاص. وفقًا لذلك ، لا يمكن للمؤسسين أخذ النقود من مكتب الصرف لاحتياجاتهم الشخصية.
رجال الأعمال الأفراد ، على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، لهم الحق في أي وقت في أخذ النقود من مكتب النقود أو السحب من الحساب الجاري. المبالغ التي يمكن أن ينفقها رجل الأعمال الفردي على احتياجاته الشخصية ليست محدودة (أهم شيء هو تجنب التأخر في دفع الضرائب وأقساط التأمين).
ملحوظة: إذا لم يصدر رائد الأعمال الفردي أمرًا بإلغاء الاحتفاظ بالمستندات النقدية ، فعند استلام النقد من السجل النقدي ، يجب عليه إعداد تسوية نقدية بالصيغة: "إصدار الأموال لمنظم الأعمال لتلبية احتياجاتهم الخاصة"أو "تحويل الدخل من الأنشطة الحالية إلى منظم".
حتى عام 2012 ، تم تكليف البنوك بمراقبة الامتثال لقواعد الانضباط النقدي. الآن يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.
من خلال إجراء فحص في الموقع ، يمكنهم التحقق من:
لعدم مراعاة قواعد الحفاظ على الانضباط النقدي وانتهاك إجراءات العمل النقدي ، يتم فرض غرامة بموجب المادة 15.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي:
تحدد المؤسسات (IP) بشكل مستقل التدابير اللازمة لضمان سلامة النقود عند إجراء المعاملات النقدية والتخزين والنقل ، فضلاً عن إجراءات وتوقيت عمليات التحقق من النقد الداخلي (البند 7 من مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U الصادر في مارس) 11 ، 2014). تم وضع إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ككل من قبل البنك المركزي لروسيا.
من المهم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. في الواقع ، لانتهاك هذا الأمر ، لا توجد غرامة صغيرة (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
يجب أن يكون لدى المنظمة حد نقدي.
الحد النقدي - المبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن أن يبقى في أمين الصندوق بالمنظمة في نهاية يوم العمل. المبالغ الزائدة تخضع للتسليم للبنك.
تحدد المنظمة هذا الحد بشكل مستقل بناءً على طبيعة أنشطتها ، فضلاً عن مراعاة حجم المقبوضات والسحوبات النقدية.
يمكن العثور على صيغ حساب الحد النقدي في صيغتنا.
من المهم ملاحظة أن المنظمات ذات الصلة بالأعمال التجارية الصغيرة (SMEs) ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد ، لها الحق في عدم وضع حد نقدي والاحتفاظ بالمبلغ النقدي في مكتب النقد حسب الحاجة (البند 2 من التعليمات).
يمكنك التحقق مما إذا كانت شركتك تنتمي إلى SMP على موقع FTS على الويب.
في الأقسام الفرعية المنفصلة (OP) التي تودع النقود في البنك ، يجب أيضًا تعيين حد نقدي. علاوة على ذلك ، فإن المنظمة الأم ، إذا كان لديها OP ، ملزمة بتعيين حدودها الخاصة ، مع مراعاة حدود سياسة التشغيل هذه (البند 2 من التعليمات).
يجب أن يتم تحويل المستند ، الذي يحدد الحد النقدي لـ OP معين ، من قبل المنظمة الأم إلى هذا القسم.
يجب إيداع المبالغ التي تزيد عن الحد المقرر لدى البنك.
صحيح ، يُسمح بالزيادة في أيام دفع الأجور / المدفوعات الأخرى ، بما في ذلك يوم استلام النقد في البنك لهذه الأغراض ، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع / الإجازات غير الرسمية (إذا كانت الشركة تجري معاملات نقدية على هذه أيام). في هذه الحالة ، لا يتم تهديد الشركة ومسؤوليها بأي عقوبات.
بالإضافة إلى الحد النقدي ، هناك أيضًا حد للتسويات النقدية بين المنظمات / رواد الأعمال الأفراد. هذا الحد 100 ألف روبل. في إطار عقد واحد (). بمعنى ، إذا اشترت منظمة سلعاً بقيمة 150 ألف روبل من كيان قانوني آخر بموجب عقد واحد. وتخطط للدفع على أقساط ، يجب ألا يتجاوز مجموع المدفوعات النقدية ما مجموعه 100 ألف روبل ، ويجب تحويل المبلغ المتبقي إلى البائع عن طريق التحويل المصرفي.
يمكن للمؤسسات / رواد الأعمال الأفراد تبادل الأموال النقدية مع علماء الفيزياء دون أي قيود (البند 6 من مرسوم بنك روسيا بتاريخ 07.10.2013 N 3073-U).
بالطبع ، التسجيل الوثائقي لكل معاملة نقدية له أهمية كبيرة أيضًا. بعد كل شيء ، يمكن أن تؤدي عملية غير مسجلة إلى حقيقة أن المال "على الورق" لن يتطابق مع المبلغ الفعلي. وهذا ، مرة أخرى ، محفوف بالغرامة.
يجب إجراء المعاملات النقدية من قبل أمين الصندوق أو موظف آخر يعينه رئيس المنظمة / رائد الأعمال الفردي.
يجب أن يكون أمين الصندوق على دراية بواجباته مقابل التوقيع (البند 4 من التعليمات).
إذا كان لدى المؤسسة / صاحب المشروع الفردي العديد من الصرافين ، فيجب تكليف أحدهم بوظائف أمين الصندوق الأعلى.
بالمناسبة ، يمكن للمدير / رائد الأعمال الفردي إجراء المعاملات النقدية.
يتم إعداد المستندات النقدية (PKO ، RKO) من قبل كبير المحاسبين أو أي شخص آخر تتضمن واجباته ، بأمر من الرئيس / رائد الأعمال الفردي ، تنفيذ هذه المستندات. أيضًا ، يمكن إعداد المستندات النقدية من قبل مسؤول في الشركة أو فرد تم إبرام عقود معه لتقديم خدمات المحاسبة (البند 4.3 من التعليمات).
لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية ، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق ، إعداد مستندات نقدية ، ولكن بشرط أن يحتفظوا بسجلات الدخل والمصروفات / المؤشرات المادية (البند 4.1 من التعليمات ، البند 2 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
في الوقت نفسه ، عند معالجة المستندات النقدية على الورق ، يتم تزويد أمين الصندوق بختم أو ختم (على سبيل المثال ، ختم باسم الشركة ورقم تعريفها الضريبي وكلمة "مستلم"). من خلال وضع بصمة ختم / ختم على المستندات النقدية ، يؤكد أمين الصندوق تنفيذ المعاملة النقدية.
إذا كان المدير نفسه منخرطًا في إجراء المعاملات النقدية وتنفيذ المستندات النقدية ، فيجب عليه فقط التوقيع على المستندات النقدية وفقًا لذلك.
كما أشرنا أعلاه ، يتم قبول النقد في مكتب الصرف من قبل PKO.
عند استلام أمر نقدي وارد ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 5.1 من التعليمات):
يقبل أمين الصندوق النقد على أساس كل ورقة على حدة ، حسب عدد القطع. في هذه الحالة ، يجب أن يكون الشخص الذي يقوم بإيداع النقود في الصراف قادرًا على مراقبة تصرفات أمين الصندوق.
بعد احتساب الأموال ، يتحقق أمين الصندوق من المبلغ الموجود في عملية حفظ السلام بالمبلغ المستلم بالفعل ، وإذا كانت المبالغ متطابقة ، يوقع أمين الصندوق على عملية حفظ السلام ويضع ختمًا / ختمًا على الإيصال إلى عملية حفظ السلام ويعطي هذا الإيصال للشخص الذي أودعت النقود.
عند إجراء التسويات باستخدام السجل النقدي أو SRF ، يمكن إصدار أمر نقدي وارد بالمبلغ الإجمالي للنقد المستلم في نهاية المعاملة النقدية. يتم ملء هذا PQS على أساس شريط التحكم في السجل النقدي ، وأذرع نماذج التقارير الصارمة (SRF) ، والتي تعادل إيصال تسجيل النقدية ، وما إلى ذلك.
تعتمد حركة عمليات حفظ السلام الإضافية داخل المنظمة وتخزينها على القواعد التي وضعها رئيس الشركة. يجب تخزين PKO لمدة 5 سنوات (البند 362 من القائمة ، تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة الثقافة الروسية بتاريخ 25.08.2010 N 558).
عند إصدار النقد من مكتب النقد ، تحتاج إلى إصدار خدمة تسوية نقدية. بعد استلامها ، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 6.1 تعليمات):
عند صرف النقود ، يجب على أمين الصندوق التحقق من توفر المستندات الداعمة المدرجة في السجل النقدي.
قبل إصدار الأموال ، يجب على أمين الصندوق تحديد هوية المستلم عن طريق جواز السفر (وثيقة هوية أخرى). يحظر إصدار النقد لشخص غير مدرج في التسوية النقدية.
بعد إعداد المبلغ المطلوب ، يقوم أمين الصندوق بتسليم السجل النقدي إلى المستلم للتوقيع. ثم يجب على أمين الصندوق إعادة حساب المبلغ المعد بطريقة تمكن المستلم من مراقبة هذه العملية. يتم السحب النقدي من خلال إعادة حساب كل ورقة على حدة بالمبلغ المشار إليه في التسوية النقدية. بعد إصدار الأموال ، يوقع أمين الصندوق على السجل النقدي.
بالإضافة إلى PKO ، يتم تخزين ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لمدة 5 سنوات وفقًا للقواعد التي وضعها رئيس المنظمة.
يتم دفع الأجور وفقًا لكشوف الرواتب (نموذج رقم T-49 ، تمت الموافقة عليه بموجب قرار لجنة إحصاءات الدولة للاتحاد الروسي بتاريخ 05.01.2004 N 1) / كشوف المرتبات (نموذج رقم T-53 ، تمت الموافقة عليه من قبل قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 05.01.2004 N 1) بإعداد سجل نقدي واحد (للمبلغ المدفوع بالفعل) في اليوم الأخير من دفع الأجور أو قبل ذلك إذا كان جميع الموظفين قد حصلوا على رواتبهم قبل الموعد النهائي . علاوة على ذلك ، في مثل هذا RSC ليس من الضروري الإشارة إلى الاسم الكامل للشخص. المستلم ، لا توجد تفاصيل عن وثيقة الهوية.
يتم تحديد الموعد النهائي لإصدار الراتب النقدي من قبل المدير ويجب الإشارة إليه في البيان. ولكن يرجى ملاحظة أن هذه الفترة لا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل ، بما في ذلك يوم استلام الأموال في البنك (البند 6.5 من التعليمات).
يجب على الموظف التوقيع على البيان.
إذا لم يتسلمه أحد الموظفين في اليوم الأخير من دفع الراتب ، فإن أمين الصندوق ، مقابل لقبه والأحرف الأولى من اسمه في كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، يلصق ختمًا (ختمًا) أو يجعل الإدخال "مودعًا". ثم أمين الصندوق:
إذا كنا نتحدث عن دفعة لمرة واحدة (على سبيل المثال ، دفع راتب لموظف مستقيل) ، فلا معنى لإعداد بيان - يمكنك إصدار الأموال على الفور من خلال إدارة النقد بالطريقة المعتادة.
في هذه الحالة ، يتم إعداد خدمة التسوية النقدية على أساس مستند مكتوب بصيغة حرة ، أو مستند إداري خاص بالمنظمة / رائد الأعمال الفردي (البند 6.3 من التعليمات). يجب أن يحتوي هذا التطبيق على معلومات حول المبلغ النقدي وفترة إصدار الأموال وتوقيع المدير والتاريخ.
إن وجود ديون المحاسب للمبالغ المقبوضة سابقاً بموجب التقرير لا يشكل عائقاً أمام الإصدار التالي للأموال له.
عندما تقبل المنظمة الأم الأموال من OP الخاص بها ، يتم أيضًا إعداد أمر نقدي وارد ، وعند الإصدار - أمر نقدي صادر. علاوة على ذلك ، تحدد كل منظمة الإجراء الخاص بإصدار النقد إلى OP الخاص بها بشكل مستقل (البند 6.4 من التعليمات).
يمكن منح الأموال النقدية المخصصة لأحد المستلمين إلى شخص آخر بموجب توكيل رسمي (على سبيل المثال ، تلقي راتب لقريب مريض). في هذه الحالة ، يجب على أمين الصندوق التحقق (الفقرة 6.1 تعليمات):
في كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، قبل توقيع الشخص الذي صدرت له الأموال ، يتم إدخال "بالوكالة".
التوكيل مرفق بالتسوية النقدية / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات.
إذا تم إصدار النقد بموجب توكيل رسمي تم إصداره لعدة مدفوعات أو لتلقي أموال من كيانات قانونية مختلفة / رواد أعمال أفراد ، يتم عمل نسخة من هذا التوكيل. تم اعتماد هذه النسخة وفقًا للإجراءات التي وضعتها المنظمة / صاحب المشروع الفردي ومرفقة بالتسوية النقدية.
في الحالة التي يحق فيها للمستلم الحصول على عدة مدفوعات من كيان قانوني واحد / رجل أعمال فردي ، يحتفظ أمين الصندوق بأصل التوكيل الرسمي ، مع كل دفعة ، يتم إرفاق نسخة من التوكيل الرسمي بالتسوية النقدية / كشوف المرتبات / كشوف المرتبات ، وعند الدفعة الأخيرة - الأصل.
إذا كان لدى الشركة أو صاحب المشروع الفردي العديد من المكاتب النقدية ، فسيتم تسجيل عمليات التحويل النقدي بين كبير أمين الصندوق والصرافين بواسطة أمين الصندوق الأول في دفتر محاسبة النقد المستلم والصادر عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5 ، المعتمد بموجب قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 N 88).
يرسل OP نسخة من ورقة دفتر النقدية إلى المنظمة الأم. يتم تحديد الإجراء الخاص بهذا الاتجاه من قبل المنظمة نفسها ، مع مراعاة فترة إعداد البيانات المحاسبية / المالية.
يمكن إصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني (البند 4.7 من المبادئ التوجيهية).
يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام الوسائل التقنية ، على سبيل المثال ، الكمبيوتر ، وتوقيعها بتوقيعات مكتوبة بخط اليد.
يمكن إجراء تصحيحات في المستندات المرسومة على الورق (باستثناء PKO و RCO). يجب على الأشخاص الذين أجروا تصحيحات وضع تاريخ هذا التصحيح ، وكذلك ذكر لقبهم وأحرفهم الأولى والتوقيع.
يجب حماية المستندات التي يتم إعدادها في شكل إلكتروني من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات.
المستندات الإلكترونية موقعة بالتوقيعات الإلكترونية.
يحظر إجراء تصحيحات على المستندات المنفذة في شكل إلكتروني.
