تحكم الحركة النقدية هي المهمة الرئيسية التي تواجه الخدمة المالية لأي مؤسسة. في الوقت نفسه، أداة تسمح لك بإدارة التدفقات النقدية في نموذج مرئي، هو تقويم دفع للمؤسسة أو جدول دفع المنظمة.
تقويم الدفع هو أداة أمين صحية مفيدة ومستخدمة بشكل متكرر فيما يتعلق بالتخطيط المالي التشغيلي، مما يتيح لك الحصول على معلومات مفصلة بشكل شامل عن بقايا وحركة الموارد النقدية في المستقبل لفترة زمنية محددة بشكل تعسفي.
يمكن تطويره في سياق التدفقات النقدية الفردية بشكل عام على الشركة.
تاريخيا، في العديد من الشركات، يتم إعداد وصيانة تقويم الدفع باستخدام جداول البيانات في Excel (قم بتنزيل مثال على تقويم الدفع في Excel). لقد أثبتت هذه الطريقة لسنوات عديدة، تعطي إمكانية التخطيط المالي الأساسي، لأنها تعتمد بشدة على "العامل البشري". خيار متقدم يسمح لك بالكشف عن الإمكانات بأكملها هذه الأداة مثل تقويم الدفع، يتم وضعها وصيانتها باستخدام نظام مالي تلقائي.
تجميع تقويم الدفع المترجم للمؤسسة في برنامج متخصص تم تطويره على أساس "1C: Enterprise" بطبيعته خطة التدفق النقدي لفترة معينة مع المستوى الضروري من التفاصيل كافية لجعل قرارات إدارة الأموال (DDS).
الغرض الرئيسي من استخدام تقويم الدفع هو مكافحة تمزقات النقدية. عرض جدول الدفع في شكل بسيط بسيط، يجعل من الواضح لرؤية صورة التدفق النقدي، الذي تشكله بيانات التخطيط التشغيلي على أساس المعلومات حول الإيصالات المخطط لها وإخراج الأموال.
الشكل 1. مثال على تقويم الدفع في برنامج متخصص احترافي "WA: ممول".
تساهم المعلومات المتعلقة بالحركة المتوقعة للأموال ذات المفاوضات النقدية الممكنة في اعتماد التدابير التشغيلية لمنع هذا الوضع.
من المهم للغاية استخدام أداة التحكم في التدفق النقدي هذه هي تفاعلها والقدرة على تكوين تحليلات أي عمق في قسم مفيد.
إن إمكانية نقل الدفعة المخطط لها مباشرة في النموذج بتغيير تشغيلي في الموقف في خطة الإيرادات والإنفاق النقدي يمنح المستخدم صورة مرئية للحالة على تغيير التدفق النقدي للمؤسسة.
توفر مجموعات الأدوات القابلة للتخصيص للمستخدم لمستوى التفاصيل الضرورية حقا لذلك (من الثورات الموحدة لكل تطبيق إلى مفصل).
يمكن أن يكون استخدام المعلومات حول الرصيد غير الزائد آلية فعالة لتراكم المبالغ المستحقة على تاريخ محدد (على سبيل المثال، لدفع الضرائب أو دفع المدفوعات).
نتيجة تحسين تقويم الدفع هي خطة أمرية (توقعات) من التدفق النقدي، والتي تفتقر إلى تمزقات النقدية.
بناء على هذه البيانات، يتم تشكيل سجل المدفوعات وجدول الدفع، بمساعدة أوامر الدفع التي يتم بها إنشاء أوامر الدفع.
تتوافق كل هذه المتطلبات مع تقويم الدفع المنفذ في البرنامج بناء على 1C - "WA: FILLIER. إدارة النقود. "
تقويم الدفع في النظام هو أداة تفاعلية تتحكم فيها أمين الصندوق في التدفق النقدي للمؤسسة.
الشكل 2. مثال على تقويم الدفع في البرنامج "WA: الممول. إدارة النقود. "
الشكل 3. تقرير إعداد المنطقة في البرنامج "WA: الممول. إدارة النقود. "
في إعدادات تقويم الدفع، يمكنك:
توفر كل هذه الميزات للمستخدم الفرصة ليس فقط لإدارة إخراج البيانات، ولكن أيضا لتخصيص بنية تقويم الدفع "لأنفسهم"، قم بتعيين التحديد، وإنشاء سجل مدفوعات. يمكن حفظ إعدادات النظام التي أنشأها المستخدم مرة واحدة واستخدامها من قبل المستخدم نفسه ومن نسخها للآخرين.
وفقا لإعدادات المستخدم، يتم تشكيل تقويم الدفع للمؤسسة بهذه الشهادة أو درجة التفاصيل.
الشكل 7. مثال على تفصيل تقويم الدفع في البرنامج "WA: ممول. إدارة النقود. "
تعرض منطقة البيانات معلومات حول التدفق النقدي المخطط للتدفق أو جدول الدفع، وعرض المناطق بصريا، في الفاصل الزمني الذي يمكن للأمين الخزانة نقل تاريخ الدفع عن التطبيقات دون انتهاك لشروط العقد. نقل التطبيق إلى تاريخ آخر لا يتطلب تحرير المستند. المستخدم ببساطة "يسحب" التطبيق إلى تاريخ آخر. في الوقت نفسه، يتم إعادة حساب الخطة النقدية تلقائيا حسب التاريخ. يمكن للمستخدم "السحب" تحمل التطبيقات، كلاهما بين فترات التواريخ وبين أماكن التخزين النقدية.
إذا كانت هناك معلومات عن أرصدة الحسابات غير المستهلكة مطلوبة للتخطيط، فيمكن للمستخدم تمكين إخراج هذه المعلومات عن طريق تحديد العنصر المناسب في إعدادات تقويم الدفع.
الشكل 8. إدخال معلومات حول بقايا DS غير مرغوب فيه في البرنامج "WA: الممول. إدارة النقود. "
لإدخال البيانات على الرصيد النقدي غير المضمون، يتم استخدام مساعد خاص، يسمى بالزر. 
بعد "تطبيع" التدفقات النقدية، يمكن للمستخدم تطبيق التغييرات في النظام. بعد إجراء تغييرات، سيتم تسجيل جدول تاريخ المدفوعات المخططية في التطبيقات.
بناء على التطبيقات، يمكنك تشكيل سجل مدفوعات أو طلب أوامر الدفع مباشرة لإرسالها إلى نظام التفاعل مع برنامج العميل المصرفي.
يأخذ التقويم في الاعتبار جميع أنواع المدفوعات: مدفوعات النقل ودفع الرواتب والقروض، إلخ.
يتم تشكيل التقرير تلقائيا بناء على تاريخ الدفع المخطط، والذي يتم عرضه في شكل تطبيق في القسم "الإعدادات".
2. في النموذج الذي يفتح، حدد الفترة المشمولة بالتقرير ومبدأ بناءها: "وفقا للأطراف المقابلة" أو "من قبل المنظمات". تصفية المدفوعات باستخدام أزرار الاختيار: المدفوعة جزئيا، متأخرة، مهمة، غير مدفوعة الأجر.
3. يعرض التقرير الدفعات فقط في التواريخ التي تم فيها تسجيل المدفوعات المخطط لها - في التطبيق أو يدويا.
يتم تمييز الخطط الخضراء عن طريق المدفوعات المخطط لها مدفوع الطرف المقابل في الفترة المحددة، أزرق - المدفوعة جزئياوالأصفر - المدفوعات التي غير مدفوع.
ينخفض \u200b\u200bرصيد الأموال من تاريخ التقويم.
إذا كنت تخطط للكثير من المدفوعات بأضادات واحدة أو من مؤسسة واحدة، فاستخدم المرشحات الطرفية أو المنظمة.
افتح التقرير قبل التطبيقات: سترى أرقام TTN لكل عربة، وكذلك تواريخ وأرقام الحسابات المكتوبة.
4. القسم "الباقي (المخطط له)" يساعد على تجنب تمزقات النقدية في الشركة: ترى كم من أموال أكثر أو أقل ستكون عند الخروج في التاريخ المحدد.
النظر في الخيار الثاني:
1. ابحث في قسم "المحاسبة" في علامة التبويب المدفوعات المخطط لها.
2. ابدأ النموذج الضروري - انقر فوق "جدولة الوصول" أو "التخطيط للاستهلاك".
3. الآن املأ جميع الحقول المطلوبة - يتم تمييزها باللون الأحمر.
4. إذا تم تكرار الدفع شهريا، فقم بتثبيت علامة في حقل "الدفع الشهري" لعدم نسيانه.
5. لتسليط الضوء على مقدار الدفع في التقويم باللون الأحمر، حدد المربع في حقل "الدفع المهني" وانقر فوق "السلوك والإغلاق".
6. يتم إبراز الدفع الهام الآن باللون الأحمر.
لقد أدخلت الدفع المجدول.
إنها الخطة المالية التشغيلية الرئيسية للمنظمة أو خطة دوران نقدية. في عملية إعداده، يتم دعم جميع الإنفاق النقدي من مصادر حقيقية للإيرادات النقدية. يعكس تقويم الدفع التدفقات النقدية الحقيقية في المجيء واستهلاك الموارد النقدية والمالية.
يتضمن التخطيط المالي التشغيلي إعداد وتنفيذ تقويم الدفع.
في عملية التجميع تقويم الدفع يتم حل المهام التالية:
القسم الأول التقويم هو الجزء المستهلكة، مما يعكس جميع الحسابات القادمة ونقل الأموال، ثانية - الجزء الربح.
يجب أن تكون النسبة بين كل جزء من تقويم الدفع بحيث يتم توفيرها. المساواةأو ما هو أفضل الدخل الزائد والرسوم والخصومات. تشير تكاليف الإيصالات الزائدة إلى انخفاض في قدرات المنظمة في تغطية النفقات القادمة. في هذه الحالة، يجب نقل جزء من المدفوعات ذات الأولوية إلى فترة تقويم أخرى، وتسريع شحنة وبيع المنتجات قدر الإمكان اتخاذ تدابير للعثور على مصادر إضافية.
عند رسم تقويم الدفع، بيانات محاسبة البيانات للحسابات الجارية في البنك، معلومات عن المدفوعات العاجلة والمتأخرة إلى الموردين، كما تأخذ في الاعتبار جدول الشحن ونقل مستندات الدفع إلى البنك، النتائج المالية لمبيعات المنتجات والمساهمات المخطط لها في ميزانية ضريبة الدخل والممتلكات وغيرها، والاستقطاعات إلى الأموال الخارجة عن الميزانية الاجتماعية، ولاية المستوطنات مع المدينين والدائنين.
مثال على تقويم الدفع
مع نقص الأموال، يمكنك استخدام كمصدر للموارد المالية. الائتمان على المدى القصير.
يتم إجراء حساب الحاجة إلى قرض قصير الأجل في القضية عندما وفقا لتقويم الدفع، تفتقر المنظمة إلى الأموال. يتم تقديم خوارزمية لحساب الحاجة إلى قرض قصير الأجل في الجدول. 3.5.
فاتورة غير مدفوعة. 3.5. دفع التقويم عند حساب الحاجة للحصول على قرض
وفقا لتقويم الدفع، يمكن أن نرى أن المنظمة تفتقر إلى المال في بداية الشهر. قبل استلام الأموال المتوقعة من العميل لأداء العمل، فإن العجز الكلي للأموال هو 10221 ألف روبل. دفع التقويم، مع مراعاة استلام قرض قدره 10500 ألف روبل. لمدة 5 أيام تعطى في الجدول. 3.6.
بناء على بيانات تقويم الدفع، يمكنك تحديد فترة قرض معينة - 5 أيام. في اليوم الخامس من الإقراض، يمكنك سداد القرض والاهتمام الكامل لاستخدام الأموال المقترضة. يتم احتساب الفائدة من قبل الصيغة:
افترض ص \u003d 13٪، ثم سيكون مقدار الفائدة المستحقة المستحقة 10500 · 0.13 · 5: 365 \u003d 18.5 (ألف روبل). وبالتالي، فإن 12618.7 ألف روبل ستترك الحساب الجاري ليوم العمل الخامس من الشهر. (10500 (الائتمان) + 18.7 (الفائدة للائتمان) + 2100 (النفقات الحالية))، وبمجرد التخلص من المنظمة ستبقى 560.3 ألف روبل.
فاتورة غير مدفوعة. 3.6. دفع التقويم، مع مراعاة القرضإن تقويم الدفع هو خطة توزيع التدفقات النقدية، والتي تم تجميعها لضمان العملية المستمرة للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.
بالنسبة للعمل الفعال للمؤسسة، من الضروري توجيه التدفقات المالية مباشرة وإعادة توزيعها بشكل صحيح. وخلال العملية العالمية لزعزعة الاستقرار في الاقتصاد، ينبغي أن تؤخذ عجز الموارد المالية الحالية في الاعتبار. في نظام أدوات التخطيط المالي، يهدف تقويم الدفع إلى حل فعال لهذه المشكلات.
يشير تقويم الدفع إلى نظام التخطيط التشغيلي، وبالتالي يغطي الفترة من شهر إلى ثلاثة أشهر. إنه طاولة موحدة، والتي تعرض معلومات حول التدفق المخطط للمال وإنفاقها. يجب توازن التدفقات النقدية الواردة والصادرة من أجل أن تكون الشركة المذيبة لكل نقطة محددة في الوقت المناسب.
يتكون تقويم الدفع، كأداة للتخطيط المالي، من جزأين. يعرض المرء التدفق المخطط للأموال، في الآخر - استهلاكهم. في المرحلة الأولى من تقويم الدفع، من الضروري إجراء بيانات عن الأرصدة النقدية في بداية الفترة المخططة. يجمع تقويم الدفع بين البيانات المتعلقة بالمستوطنات النقدية وغير النقدية للمؤسسة.
لذلك، يتضمن ذلك معلومات حول الأرصدة النقدية على حساب الحساب الحالي الحالي وفي مكتب المؤسسة. بعد ذلك، تحتاج إلى تقديم معلومات حول استلام الإيرادات المخطط لها من بيع السلع والخدمات، وعودة الذمم المدينة، واستلام الائتمان أو الأموال المقترضة، وكذلك المدفوعات المقدمة وغيرها من الدخل.
يمكن للمصادر بمثابة عقد لبيع السلع والخدمات، خطط التقويم لشحن المنتجات، وجداول السداد للذمم المدينة، واتفاقات القروض، البيانات عن نضج الأوراق المالية للديون.
يجب أن يتضمن جزء الإنفاق معلومات حول العمليات الحسابية المخطط لها مع موردي السلع والخدمات، ودفع الضرائب والرسوم الإلزامية، والعودة المخطط للأموال الائتمانية ودفع ثمن الفائدة عليها، توقيت الرواتب.
يمكن أن تكون مصادر الاستحواذ على البيانات في هذه الحالة: عقود تعاقدية وخطط سداد القروض وجداول الأجور والفاتورة والفاتورة للبضائع التي تم تسليمها بالفعل وخطط الاستثمار في رأس المال.
في عملية رسم تقويم الدفع، يمكن تمييز العديد من الخطوات الرئيسية. في البداية، تتضمن أداة التخطيط المالي هذه تعريف الفترة التي تخطط - ربع، شهر تقويم أو عقد من الزمان. ثم من المقرر تنفيذ البضائع أو الخدمات. بناء على البيانات المتعلقة بالتنفيذ المخطط، يتم وضع خطة الدخل المتوقع.
ثم يتم احتساب حساب جزء الإنفاق من تقويم الدفع. الآن يجب عليك حساب الرصيد النقدي في كل مرحلة من مراحل عمليات التسوية. الرصيد الإيجابي يعني أن الشركة قدمت بما فيه الكفاية مع المال والمذيبات. إذا كان مقدار التوازن النقدي يتجاوز بما فيه الكفاية الحاجة اللازمة للنقد، فمن الممكن النظر في استثمار الأصول المفرطة من أجل الحصول على دخل إضافي.
إذا كان الرصيد له قيمة سلبية، فيجب عليك مراجعة جدول الدفع والنظر في القدرة على ضبط جزء الإنفاق من تقويم الدفع. التعديل ضروري بالنظر إلى حقيقة أن تمزقات النقدية تؤدي إلى عدم وفاء التزامات التعاقدية، تستلزم استخدام نظام العقوبات وشغف النفقات جزء من ميزانية المؤسسات. في غياب إمكانية نقل توقيت المدفوعات، من الضروري اتباع تدابير لإيجاد مصادر التمويل والقدرة على جذب الأموال المقترضة.
تقويم الدفع هو خطة تشغيلية تسمح لك بالتحكم في التدفق المالي للمؤسسة. يحتاج إلى المديرين لاتخاذ قرارات حول جدوى دفع معين في الوقت الحالي.
يسمح تقويم الدفع لموظفي الخدمات المالية بتقديم بيانات بسرعة عن الملاءة المالية للمؤسسة. تقويم الدفع هو أداة تحسين واستخدام فعال للتدفقات النقدية للمؤسسة.
وصف ببليوغرافي:
نيستير أكس دفع التقويم [مورد إلكتروني] // موسوعة التعليمية الموقع
تفاصيل تقويم الدفع لفترة معينة الخطة المالية الحالية وتقدم معلومات عن حركة الأموال للمنظمة.
من أجل زيادة فعالية الانضباط المالي الداخلي، يتم استخدام تقويم الدفع في شكل جدول، وهو يحتوي على جميع إيصالات الشركات والمدفوعات للفترة. يتم تحديد الفترة من خلال السياسة الداخلية للمؤسسة، اعتمادا على المهام. فترات ممكنة: 1 سنة، 6 أشهر، 3 أشهر.
يتم تطبيق الفترة السنوية في الحالات التي تكون فيها التفاصيل نصف السنوية ضرورية بسبب عدد قليل نسبيا من العمليات الاقتصادية. فترة الثلاثة أشهر هي أكثر ملاءمة للمشروعات المستهدفة والبرامج قصيرة الأجل. الممارسة الأكثر شيوعا في الظروف الحديثة هي استخدام التفاصيل شبه السنوية.
يتم تجميع تقويم الدفع لفترة معينة مع انهيار البيانات حسب الأشهر. يتم استخدام جداول الدفع الداخلية كبيانات مصدرية تعكس توقيت المدفوعات، وكذلك المدفوعات الدورية.
يجب وضع تقويم الدفع بهذه الطريقة التي لم يكن مقدار الدخل أقل من النفقات المتوقعة. تتبع القاعدة العامة ما يلي: إذا تجاوزت الإيصالات المدفوعات، فإن رصيد الأموال يظهر، مما يعني ملاءة الشركة، وإلا فإن المنظمة لن تكون قادرة على دفع التزاماتها.
بطبيعتها، فإن تقويم الدفع هو الأداة الرئيسية لمصاريف المؤسسات في الميزانية. النظر في الإجراء العام لوضع تقويم الدفع. أولا وقبل كل شيء، في التقويم، يتم إدخال جميع المدفوعات والإيصالات العادية: حسابات على القروض، ودفع السلف، والحسابات العادية مع الأطراف المقابلة. يتم توزيع المدفوعات المخططة المتبقية مع مراعاة الدخل المخطط لها. كجزء من هذا، تستخدم المنظمة شكلا بسيطا للتطبيق للمدفوعات غير النظامية. توقيع مثل هذه التطبيقات من قبل رؤساء انقسامات المؤسسات، وبعد ذلك نقلها إلى الإدارة المالية. تنسق الإدارة المالية جميع طلبات المدفوعات بطريقة تفيد بأن الشركة لا تحصل على مقدار المدفوعات أكبر مما يمكن أن تدفع المؤسسة في شهر معين.
وبهذه الطريقة، لا يسمح بانتهاك ميزان الدخل والمصروفات: إذا كان مقدار المدفوعات عند الطلب لا يتجاوز الدخل، فسيتم إدراج المبالغ في التقويم المستحق؛ إذا لم يكن الأمر كذلك، يتم نقل التطبيقات إلى موافقة رئيس الإدارة المالية، التي تقرر ما إذا كان سيتم تنفيذ هذه الدفعة أم لا. إذا لزم الأمر، قد يطلب الإدارة المالية تبريرا وثائقيا للحاجة إلى الدفع إذا كان يشير إلى تطبيقات غير مخططة أو يتم تنفيذه أكثر من حد التكلفة الثابتة.
وبالتالي، فإن الإجراء العام لوضع تقويم الدفع يأتي إلى العمليات التالية:
ومن الأمثلة على مشروع تقويم الدفع لفترة شبه سنوية في الجدول.
|
اسم المقالات |
شهر سبتمبر |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
الفائدة على الائتمان |
|||||||
|
تكاليف العمالة |
|||||||
|
سداد الائتمان |
|||||||
|
مجموع المدفوعات |
|||||||
|
الوصول |
|||||||
|
للمنتجات المحققة |
|||||||
|
عودة الأموال من الودائع |
|||||||
|
تلقى القروض |
|||||||
|
إجمالي الدخل |
|||||||
وفقا لنتائج مقارنة كميات الإيصالات وإنفاد الأموال، يجب أن تحتوي القيم السلبية على قيم سلبية طوال الفترة بأكملها، وتتجاوز المدفوعات حول المدفوعات إيجابية. في أغلب الأحيان، للفترة ككل، تحتفظ الشركة بملاءة ملمقةها، ولكن في بضعة أشهر، فلا تتمكن من دفع التزاماتها، ويتسبب عدم اتخاذ عدم وجود تقويم الدفع عن طريق أكبر التكاليف الممكنة. يوضح هذا الوضع مثالا على تقويم الدفع.
غالبا ما يكون مشروع مشروع التقويم، كونه إصدارا أوليا من الوثيقة غير متوازنة.
المشكلة الرئيسية هي عدم وجود نسبة متوازنة بين الإيصالات من المنتجات المباعة وشروط الدفع على الحسابات من الموردين. للقضاء على هذا الخلل، يتم تنفيذ العمل لتحسين تقويم الدفع للمؤسسة.
في الممارسة العملية، فإن الحالة الأكثر شيوعا هي الموقف عندما تؤدي وتيرة التسليم، قبل معدل التنفيذ، إلى زيادة في كمية النفقات، والتي تتجاوز مقدار الدخل من النشاط الرئيسي للشركة.
بشكل عام، يتم تقليل الحفاظ على الانضباط المالي إلى مراجعة تقويم الدفع للقضاء على التاريخ الذي تتجاوز فيه التكاليف الدخل. والسبب هو أنه من الضروري التخطيط لبعض الظروف، على سبيل المثال، من المستحيل الاعتماد الكامل على توقيت دفع الفواتير من قبل الأطراف المقابلة للشركة، لأن منصب غير مرضي قد ينشأ، وفي الحساب الجاري للشركة، الحق المبلغ لن يكون ضروريا.
يعتمد تحسين تقويم الدفع على العديد من التقنيات الرئيسية:
بالنظر إلى هذه الأساليب التي تلجأ المؤسسات إلى الأنشطة الاقتصادية، تجدر الإشارة إلى أن ثلاثة أفلص استقبال على الأقل للشركة، لأنها لا تؤدي إلى زيادة المدفوعات وتسبب نمو نفقات الشركة. يرتبط الاستقبال الرابع والخامس في المقام الأول بالصعوبات التنظيمية، لذلك فهي أقل جاذبية عند تحسين تقويم الدفع. أخيرا، يؤدي الإقراض المصرفي على المدى القصير إلى زيادة تكلفة الشركة وهي غير مرغوب فيها بالمؤسسات الرائدة في الأنشطة الاقتصادية الناجحة. لذلك، لللجوء إلى الأخير نحن نتابع فقط في الحالات الأكثر تطرفا.
بالنظر إلى المثال أعلاه، وهو مثال لمشروع تقويم الدفع، يمكن إبرامه أنه من الضروري تحسينه، الذي نستخدمه أول مكتب استقبال. للقيام بذلك، يتم نقلها من يوليو، أغسطس وأكتوبر إلى سبتمبر ونوفمبر جزء من المدفوعات للموردين. نتيجة للتحسين، سنقوم بإجراء تقويم دفع جديد.
يتم تقديم مثال لمشروع تقويم الدفع الأمثل للفترة شبه السنوية في الجدول.
|
اسم المقالات |
شهر سبتمبر |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
للمواد والوقود والكهرباء والسلع والخدمات |
|||||||
|
المدفوعات للميزانية والصناديق الاجتماعية |
|||||||
|
الفائدة على الائتمان |
|||||||
|
تكاليف العمالة |
|||||||
|
تعداد الأموال للودائع |
|||||||
|
سداد الائتمان |
|||||||
|
مجموع المدفوعات |
|||||||
|
الوصول |
|||||||
|
للمنتجات المحققة |
|||||||
|
عودة الأموال من الودائع |
|||||||
|
تلقى القروض |
|||||||
|
إجمالي الدخل |
|||||||
|
الدفع الزائد على الدخل |
|||||||
|
الإيصالات الزائدة على المدفوعات |
|||||||
إذا كان ذلك، بعد تحسين تقويم الدفع طوال الفترة بأكملها، فإن زيادة المدفوعات على المغامرات لديها قيم سلبية، وتزيد من الإيصالات على المدفوعات إيجابية، وهذا يتيح لنا أن نستنتج عن موقف الشركة المرضية من حيث الكفاءة الاقتصادية. مثل هذا الموقف يعني أنه في أي فترة، ستتمكن الشركة من دفع التزاماتها على حساب الإيرادات من النشاط الرئيسي.
يجب أن تنفذ النفقات في إطار الميزانية المخططة للنفقات وفقا لتقويم الدفع من خلال السيطرة اليومية من قبل الإدارة المالية القائمة ومبالغ النفقات المخطط لها للموعد التالي.
إذا لم يكن لدى الشركة أموال كافية لدفع تكاليف جميع الحسابات في يوم محدد، فيجب نقل جزء من المدفوعات المجدولة إلى أيام أخرى. وفقا لهذا، إذا لزم الأمر، يجب إعادة حساب تقويم الدفع. في حالة عدم التناقض في تقويم الدفع المحدد، يجب تحسينه باستخدام أجهزة الاستقبال التي تمت مناقشتها أعلاه.
من أجل الحفاظ على فعالية الانضباط المالي المحلي، يوصى أيضا بأن يتم اعتماد النسخة النهائية من تقويم الدفع من قبل رئيس القسم المالي بإدارة المؤسسة.
